ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ

ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ  01.07.2014 12:37

 

ПРОГРАМА КУРСУ

 

 

Тема 1. Теорія економічного аналізу як наука. Гносеологічні аспекти теорії економічного аналізу

 

            Аналіз і синтез  у теорії пізнання. Основні поняття і категорії (докласична економіка і зародження економічного аналізу, філософські і  етичні аспекти економічного аналізу, економічний аналіз у період становлення класичної економіки). Економічний аналіз у "широкому" і "вузькому" плані. Економічний аналіз як галузь економічної науки. Економічний аналіз у пізнанні господарських процесів. Еволюція  економічного аналізу в Україні. Економічний аналіз - багатоцільова функція управління  (маркетинг, менеджмент). Напрями розвитку економічного аналізу в ринкових відносинах. Об`єкти та суб`єкти економічного аналізу. Економічний аналіз в міжнародному контексті. Система міжнародного розподілу праці і роль фінансових ринків. Міжнародні джерела фінансових ресурсів, зміст фінансової інформації у великих корпораціях.

 

 

Тема 2. Предмет та види економічного аналізу

 

            Предмет, зміст економічного аналізу. Види та напрями економічного аналізу, їх роль в управлінні. Техніко-економічний і фінансово-економічний аналіз у системі економічного аналізу. Ретроспективний, оперативний та перспективний аналіз. Функціонально-вартісний і системний аналіз. Місце економічного аналізу господарської діяльності у системі наук.  Економічний аналіз і суміжні науки. Завдання економічного аналізу. Оцінка господарської діяльності. Класифікація фахівців і резервів підвищення ефективності виробництва. Пошук та виявлення резервів, заходи для їх реалізації з метою підвищення ефективності виробництва. Методика підрахунку  та обгрунтування величини резервів.

 

 

 

 

Тема 3. Інформаційна база економічного аналізу

 

            Зміст і поняття інформації. Інформація як важливий ресурс сучасної ринкової  економіки. Система економічної інформації як база даних для економічного аналізу. Гласність і секретність інформації. Комерційна таємниця, її межі та значення для суб`єктів господарської діяльності. Організація і контроль потоків інформаційного забезпечення виробництва.

            Вимоги, яким має відповідати система  інформації обліку та звітності за П(С)БО. Класифікація та характеристика джерел економічної інформації обліку та звітності. Система техніко-економічних показників як елемент методики аналізу. Приведення показників у зіставний вигляд. Поняття агригування і дезагригування. Нагромадження, обробка, систематизація, зберігання  і використання аналітичної інформації. Вартість  і ефективність  інформаційного забезпечення.

            Використання ПЕОМ і ППП в економічному аналізі. Основи організації комп`ютерної обробки економічної інформації. Особливості  роботи з ППП EXEL - 97, LINO, LP. Діагностика рішень.

            Перевірка вірогідності джерел  інформації, які використовуються в аналізі. Методи перевірки якості звіту підприємства за зовнішніми ознаками та змістом. Використання аудиту для перевірки узгодженості бухгалтерських даних і звітів.

 

 

 

 

Тема 4. Метод, методика та науковий інструментарій  економічного             

              аналізу

 

            Метод як спосіб дослідження. Загальнонаукові методи дослідження. Класифікація методів. Характерні риси методу економічного аналізу. Визначення методу економічного аналізу. Аналітичний метод і принципи аналітичного дослідження. деталізація звітний показників. Зміст абсолютних і відносних величин їх використання в практиці аналітичної роботи.  Сутність порівняння. Типи порівнянь та їх цілі. Вимоги, які пред`являються до забезпечення порівняності  даних. Прийоми нейтралізації факторів (інфляції, цінового обсягу виробництва, структури та асортименту.  Сутність методу балансових зіставлень.  Застосування цього методу в економічному аналізі. Використання балансових розрахунків для перевірки узгодженості і вірогідності звітних показників, а також для визначення величини невідомих показників і факторів.

            Статистичні методи в економічному аналізі. Аналітичні таблиці. Використання табличного методу в аналізі. Особливості використання групувань у статистиці і аналізі. Зміст типологічних і структурних групувань. Аналітичні групування і вибірки та їх роль  в економічному аналізі. Алгоритм побудови аналітичних групувань. Ряди динаміки. Графічні методи. Метод кореляційно-регресійного аналізу.

            Методи кількісного факторного аналізу. Метод диференційного числення, індексний метод, методи ілімінування (ланцюгових підготовок, абсолютних і відносних різниць), нерозкладеного залишку кінцевих  різниць, логарифмічний  метод, метод коефіцієнтів, інтегральний метод. Застосування теорії ігор, теорії масового обслуговування та  теорії нечітких множин  в економічному аналізі. Економіко-математичне моделювання як інструмент економічного аналізу. Види моделей. Детерміноване  і стохастичне моделювання. Кількісні економіко-математичні методи, які застосовуються  в економічному аналізі, їх класифікація.  Матричні моделі. Методи дослідження операцій в економічному аналізі. Методи теорії оптимального планування, які застосовуються в економічному аналізі.  Особливості і використання теорії двоїстості в економічному аналізі. Об`єктивною обумовлені оцінки, як міра дефіцитності ресурсів і продукції, інструмент балансування затрат і результатів. Постоптимальний аналіз. Елементи теорії управління запасами.

            Евристичні, соціологічні,  імітаційні та інші моделі і методи, які застосовуються  в економічному аналізі. Метод експертних оцінок. Проведення експерименту. Основні етапи складання методики економічного аналізу. Специфічні вимоги до методики економічного аналізу.

 

 

Тема 5. Організація та етапи економічного аналізу

 

            Поняття й загальні методологічні принципи аналізу.  Форми та методи організації аналітичної роботи. Особливості організації проведення аналізу з боку статистичних і фінансово-кредитних організацій. Планування, виконання і контроль окремих робіт аналізу в цілому. Залучення, узгодження дій та заохочення виконавців аналізу.

            Основні етапи  й послідовність проведення аналізу господарської діяльності. Принципи  складання програм аналізу. Система  комплексного економічного аналізу. Розподіл обов`язків при проведенні комплексного

економічного аналізу підприємства (об`єднання). Добір перевірка й аналітична  обробка економічної інформації. Задача комплексної оцінки  результатів господарювання. Методи детермінованої  комплексної оцінки  (метод сум, геометричної середньої, метод коефіцієнтів, метод суми місця, метод евклідової  відстані). Методи стохастичної комплексної оцінки. Рейтингова система оцінки  ефективності діяльності та інвестиційної привабливості  підприємств. Формування пропозицій за результатами аналізу та контроль за їх реалізацією. Письмове оформлення результатів  аналізу. Аналітичні записки.

 

 

 

 

Тема 6. Аналіз виробництва продукції, робіт і послуг

 

Значення  і завдання аналізу виробництва продукції, робіт і послуг. Загальна схема  й послідовність проведення аналізу. Система показників продукції та обсягу виробництва. Фактори виробництва  продукції. Інформаційна база аналізу.

Аналіз обсягу виробництва продукції в натуральному і вартісному вираженні. Оцінка динаміки обсягу виробництва продукції. Аналіз впливу екстенсивних та інтенсивних факторів на динаміку показників, методика розрахунку.

Аналіз асортименту і структури випуску продукції. Комплексний аналіз впливу асортименту і структурних зрушень на економічні показники роботи підприємства. Методика розрахунку впливу цього фактора на інші показники.

         Аналіз якості продукції та робіт. Показники якості. Сортність та методика її аналізу. Аналіз впливу зміни якості на економічні  показники роботи підприємства. Аналіз виробничого браку підприємства. Аналіз комплексності і ритмічності  роботи підприємства. Оцінка резервів збільшення випуску продукції. Застосування моделей, економіко-математичних методів і ПЕОМ для визначення впливу на обсяг виробництва, структурних зрушень в асортименті виробів, використання обладнання, розподіл капітальних вкладень, умов реалізації.

 

 

Тема 7. Аналіз виробничих ресурсів, організаційно-технічного рівня   підприємства

 

Значення і завдання аналізу. Загальна схема  аналізу. Джерела інформації.

Аналіз забезпечення  підприємства  трудовими ресурсами. Аналіз ефективності використання  і освоєння  виробничих  потужностей. Аналіз використання робочого часу. Показники та аналіз динаміки продуктивності праці. Аналіз впливу трудових  і організаційно-технічних  факторів на динаміку  продуктивності праці. Аналіз трудомісткості  продукції, що випускається. Аналіз резервів продуктивності праці  й випуску товарної продукції за рахунок кращого використання  трудових ресурсів.

Аналіз показників складу, структури й технічного стану основних засобів.  Показники  забезпеченості підприємства  устаткуванням, виробничими площами та іншими основними засобами. Оцінка динаміки оновлення і модернізації основних засобів, фондоозброєності праці. Оцінка інвестиційної активності підприємства.

Аналіз використання основних засобів. Класифікація показників використання  основних засобів. Аналіз обіговості основних засобів та факторів її зміни. Аналіз ефективності  використання  й освоєння виробничих потужностей. Аналіз використання виробничого устаткування. Методика визначення і розрахунку резервів збільшення випуску продукції.

Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами і ефективності їх використання. Аналіз потреб підприємства в матеріальних ресурсах і рівня виробничих запасів. Аналіз факторів зміни й виявлення резервів зниження матеріаломісткості продукції та підвищення ефективності виробництва.

Аналіз діяльності допоміжних виробництв.

Значення і завдання аналізу організаційно-технічного рівня підприємства (ОТР). Загальна схема аналізу та показники ОТР. Зміст і методи аналізу прогнозів по вдосконаленню ОТР підприємства відповідно до прийнятої маркетингової стратегії.

 

 

Тема 8. Аналіз попиту, стану ринку та обсягу реалізації продукції  (послуг) підприємства

 

Значення і завдання вивчення оцінки попиту на продукцію та послуги підприємства, а також місткості ринку для обгрунтування  виробництва  й реалізації продукції. Загальна схема й послідовність проведення аналізу. Система показників і факторів, які визначають рівень попиту на продукцію та послуги. Дослідження кривих попиту, його цінової еластичності для прийняття управлінських рішень.

         Оцінка обсягів і динаміка реалізації продукції та послуг. Аналіз використання договірних зобов`язань за поставками, термінами, асортиментом, якістю.

       Аналіз конкурентно спроможності продукції. Методи розрахунку кризового обсягу реалізації продукції.

Зміст і реалізація  підсумкового аналізу реалізації продукції й послуг. Підрахунок резервів збільшення реалізації продукції.

 

 

Тема 9. Аналіз витрат на виробництво та реалізацію продукції

 

Значення, завдання й система інформаційного забезпечення  аналізу витрат на підприємстві.  Класифікація  видів витрат і об`єктів аналізу. Система показників  рівня витрат і собівартості продукції. Загальна схема формування витрат підприємства та їх аналізу. Напрями аналізу витрат на підприємстві за їх  елементами та статтями калькуляції, залежністю від обсягу виробництва і збуту продукції, за місцями виникнення витрат, за об`єктами калькуляції.

Аналіз собівартості продукції за статтями витрат. Аналіз матеріальних витрат. Аналіз витрат на заробітну плату і використання фонду оплати праці. Аналіз середньої заробітної плати. Непродуктивні виплати з фонду заробітної плати.

Аналіз комплексних статей витрат: витрати на утримання  та експлуатацію устаткування, цехові, загальногосподарські, позавиробничі витрати.

Аналіз собівартості окремих виробів. Фактори формування собівартості виробів і методи  їх аналізу. Аналіз інших  статей собівартості продукції, виробів і методи їх аналізу. Аналіз інших статей собівартості продукції. Зміст і методи оперативного аналізу витрат на виробництво та збут продукції. Вибір показників оперативного аналізу  та контролю витрат підприємства. Методи виявлення, оцінка й систематизація причин і винуватців відхилень витрат від плану. Підрахунок і розробка заходів для реалізації виявлених резервів собівартості.

 

 

Тема 10. Аналіз фінансових результатів і рентабельності

 

Значення завдання та інформаційне забезпечення аналізу фінансових результатів діяльності підприємства.  Місце прибутку в системі узагальнюючих вартісних показників. Аналіз складу і динаміки балансового прибутку. Вплив окремих  груп фінансових результатів на розмір балансового прибутку. Аналіз фінансових результатів  від реалізації продукції, робіт і послуг. Аналіз факторів зміни прибутку від реалізації. Оцінка втрачених можливостей збільшення  прибутку й причини цього.

Аналіз розподілу  використання прибутку підприємства. Аналіз показників  рентабельності: загальна рентабельність виробництва, реалізованої продукції, окремих виробів. Фактори зміни рентабельності, резерви зростання. Методика підрахунку резервів зростання суми прибутку і рентабельності.

Методика факторного аналізу за системою  директ-костинг.

 

Тема 11. Аналіз фінансового стану підприємства

 

Взаємозв`язок фінансового стану підприємства й результатів його виробничої та збутової діяльності. Характеристика фінансової звітності за П(С)БО: бухгалтерського балансу (Ф. №1), звіту про фінансові результати (Ф.№2), звіту про рух грошових коштів (Ф. №3), звіту про власний капітал (Ф. №4) та примітків до фінансових звітів як основних джерел інформації для оцінки фінансового стану підприємства. Аналітичне значення і групування статей балансу. Аналіз взаємозв`язку активу і пасиву балансу.  Оцінка  фінансового  стану підприємства. Визначення платоспроможності і кредитоспроможності. Поточна й очікувана платоспроможність. Основні заходи для стабілізації фінансового стану підприємства.

Аналіз ефективності використання майна і джерел його покриття. Аналіз змін у складі та структурі   активів балансу. Оцінка співвідношення основного і оборотного капіталу. Аналіз структури основних і оборотних активів.

Аналіз матеріальних оборотних активів, виявлення надлишкових і непотрібних запасів, відновлення шляхів їх скорочення. Аналіз дебіторської заборгованості: за обсягом, складом, структурою й термінами її виникнення.

Аналіз пасивів підприємства. Склад і співвідношення власного та позичкового капіталу. Оцінка впливу змін у структурі джерел коштів та ринковий стан підприємства. Визначення за балансом власних обігових коштів. Аналіз залучених коштів.

Аналіз ринкової стійкості та ліквідності підприємства. Відносні  показники (коефіцієнти) стійкості, методи їх визначення і оцінка досягнутого рівня. Узагальнюючі й проміжні показники ліквідності, методи обчислення, оцінка відповідності оптимальним (рекомендованим) значенням.

Аналіз оборотності обігових коштів і причин її зміни. Визначення суми ефекту від її зміни.

Методика аналізу ринкової звітності за допомогою коефіцієнтів. Коефіцієнти ліквідності, структури джерел засобів, обертання обігових коштів, обертання дебіторської заборгованості, ефективності використання майна, ділової активності. Методи визначення рекомендованих меж (метод індивідуальної технологійно-господарської необхідності, середньогалузевих показників, конкурентних показників, модельованих меж).

     Характеристика системи принципів обліку GAAP як  сучасної найбільш поширеної системи обліку на міжнародних ринках капіталу.   

     Узагальнення результатів фінансового стану підприємства й визначення шляхів фінансового оздоровлення. Генеральні аналітичні записки.

 

 

 

 

 

Контрольні завдання (Теоретичний РОЗДІЛ)

1. Зв'язок економічного аналізу з іншими науками.

2. Методи та методика економічного аналізу.

3. Способи і прийоми економічного аналізу.

4. Система показників економічного аналізу.

5. Способи і прийоми економічного аналізу.

6. Традиційні методи економічного аналізу.

7. Застосування економіко-математичних методів в економічному аналізі.

8. Застосування статистичних методів в аналізі фіносово-господарської діяльності.

9. Інформаційне забезпечення аналізу господарської діяльності.

10. Джерела аналізу господарської діяльності.

11. Ліквідність активів та аналіз її показників.

12. Управлінський облік та аналіз. Фінансовий облік та аналіз.

13. Функціонально-вартісний аналіз, його етапи.

14. Аналіз собівартості продукції.

15. Аналіз прибутку та рентабельності.

16. Аналіз факторів продуктивності праці.

17. Аналіз організаційно-технічного рівня виробництва.

18. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці

19. Аналіз обороту основних засобів.

20. Аналіз використання матеріальних ресурсів.

21. Аналіз фінансового стану підприємств.

22. Предмет та метод аналізу фінонсово-господарської діяльності підприємсті

23. Народногосподарський аналіз, цілі та задачі АГДП.

24. Види економічних аналізів.

25. Загальна схема комплексного АГДП виробничого об'єднання.

26. Загальна характеристика методів економічного аналізу.

27. Індексний метод.

28. Метод ланцюгових підстановок,

29. Метод абсолютних різниць.

30. Інтегральний метод.

31. Метод часткової участі.

32. Методи економічного аналізу лінійних оптимізаційних моделей.

33. Об'єктивно-обумовлені оцінки (економічна інтерпретація).

34. Фінансова стійкість підприємства.

35. Коефіцієнт співвідношення позичених і власних засобів.

36. Коефіцієнт довгострокового залучення позичених засобів.

37. Коефіцієнт маневреності особистих засобів.

38. Коефіцієнт накопичення амортизації.

39. Коефіцієнт реальної вартості основних засобів.

40. Коефіцієнт обіговості обігових засобів.

41. Оцінка платоспроможності (ліквідності) підприємства.

42. Коефіцієнт абсолютної ліквідності.

43. Проміжковий коефіцієнт покриття.

44. Загальний коефіцієнт покриття.

45. Коефіцієнт чистої виручки.

46. Показники та фактори рентабельності.

47. Рентабельність виробничих фондів.

48. Рентабельність продукції.

49. Рентабельність вкладень в підприємство.   

50. Аналіз натуральних та вартісних показників обсягу виробницт­ва.

51. Аналіз використання основних фондів за узагальненими показ­никами,

52. Аналіз використання обладнання.

53. Екстенсивне та інтенсивне використання обладнання.

54. Аналіз організації матеріально-технічного постачання.

55. Показники та фактори, що впливають на матеріалоємність продукції.

56. Аналіз використання обладнання за часом.

57. Аналіз використання обладнання за потужністю.

58. Аналіз відповідності кваліфікації робітників та складності виконуваної роботи.

59. Аналіз руху робочої сили.

60. Аналіз продуктивності праці та її впливу на обсяг виробництва.

61. Аналіз використання робочого часу.

 

 

 

 

Завдання і варіанти контрольних робіт (практичний розділ).

 

Практичний розділ контрольної роботи з курсу „Економічний аналіз” призначений для вироблення навичок у студентів моделювання економічних процесів та поглиблення набутих знань з питань застосування методики та методів в економічному аналізі. Їх складено з урахуванням раніше вивченого студентами навчального матеріалу з курсу, а також принципів роботи з ППП, методики програмування та обробки даних на ПЕОМ.

Мета практичного розділу - закріплення, розширення  і поглиблення знань з навчального  матеріалу  та  досвіду практичної роботи.

Тому, перш ніж приступити до виконання другого розділу контрольної роботи  слухач повинен теоретично засвоїти основні етапи моделювання економічних процесів (постановку задачі, її формалізацію, побудову моделі, реалізацію і дослідження моделі, перевірку і оцінку рішення), методи економічного аналізу,  технологію вирішення задач за допомогою ПЕОМ, їх алгоритмізацію, а також опрацювати рекомендовану літературу з питань теорії аналізу.

Вирішення задач, якими описуються економічні моделі, не повинне зводитися тільки до математичних розрахунків. Необхідно зрозуміти економічну сутність показників, динаміку економічного розвитку, виявити невикористані резерви і визначити шляхи оптимального використання ресурсів. 

 

На підставі даних таблиці 1 визначити вплив кожного фактору на результативний показник обсяг чистої продукції.

                                                                                                                                  Таблиця 1.

  при цьому:

1. Визначити відсоток  виконання плану.

2. Визначити продуктивність праці 1-го робітника.

3. Визначити відхилення по результативному показнику.

4. Здійснити розрахунок кількісного впливу на результативний показник зміни: чисельності робітників, виробітку 1-го працівника за 1 день, тривалості робочої зміни, числа робочих днів.

5. Розрахунки здійснити одним із методів детермінованого факторного аналізу (за власним бажанням).

   Розрахунки подати в таблиці №2.

    

    

                                                                                                                                 

     Таблиця  2

   6.Привести процедури розрахунків методу, що застосовувася.

1. Зробити аналітичні висновки, що випливають з розрахунків.