Экономическое обоснование целесообразности создания банка и отделения банка

Экономическое обоснование целесообразности создания банка и отделения банка 09.10.2013 09:56

Цель контрольной работы:

Проверка полученных знаний по дисциплине «Банковские операции», способности самостоятельного проведения экономического обоснования целесообразности создания коммерческого банка и  отделения банка путем моделирования конкретной ситуации, расчета итоговых показателей и формулирования выводов, обобщающих полученные результаты.

 

Контрольное задание по составлению экономического обоснования

целесообразности создания банка и отделения банка.

1. В контрольной работе по вариантам задаются следующие параметры, характеризующие деятельность банка (см. приложение А) и деятельность отделения банка (см. приложение Б)  :

*        размер уставного фонда (для банка) и  инвестиционные затраты (для отделения банка);

*        количество клиентов;

*        перечень осуществляемых банковских операций;

*        процентные ставки по привлекаемым ресурсам;

*        доходность активов;

*        величина чистой прибыли, направляемой на выплату дивидендов (для банка). 

2. Для оценки экономической целесообразности создания коммерческого банка и отделения банка необходимо:

 *       сформулировать цель создания банка (отделения банка) и решаемые им задачи;

 *       дать характеристику банка (отделения банка), описать его положение в банковской системе;

*        определить ориентировочное место расположение создаваемого банка (отделения банка);

*        описать потенциальных клиентов создающегося банка (отделения банка) в зависимости от   цели, задач и выбранного сектора рынка банковских услуг;

*        дать обоснование необходимой конкурентоспособности банка (отделения банка) с описанием  выбранного  рыночного сегмента;

*        сформировать организационную структуру управления  банка  (отделения банка), исходя из  круга осуществляемых операций, описать его руководящие органы и их полномочия;

*        составить штатное расписание банка (отделения банка);

*        определить источники формирования ресурсов банка (отделения банка) и направления их  размещения;

*        произвести расчет доходов, затрат и прибыли банка  (отделения банка) по итогам первого года  работы;

*        осуществить расчет обобщающих показателей, характеризующих экономическую целесообразность создания банка (отделения банка);

*        составить расчетный баланс банка по итогам первого года работы.

           

 Цель и задачи создания банка (отделения банка).

Цель создания банка и отделения банка следует формулировать исходя из общей цели создания банка как коммерческого учреждения.  Задачи должны вытекать из поставленной цели и их решение должно обеспечивать ее достижение. При выборе приоритетов в решении задачи и цели создания банка (отделения банка) должна отражаться его специфика (отраслевая ориентация, функциональная специализация, размер и т.д.).

 

   Характеристика  банка (отделения банка).

В работе рассматривается создание самостоятельного банка – юридического лица в форме акционерного общества открытого типа. При создании банка необходимо дать его характеристику, порядок  регистрации и лицензирования операций, описать положение в банковской системе Украины, определить потенциальных клиентов и ориентировочно указать его возможное месторасположение.

В работе также рассматривается создание отделения банка, которое подчиняется непосредственно Головному банку. При создании отделения следует дать его характеристику, определить потенциальных клиентов и  указать  возможное месторасположение.

 

Оценка сферы деятельности банка (отделения банка) и его клиентской базы.                

Исходя из предполагаемой ниши на рынке банковских услуг и местоположения банка (отделения банка), следует описать состав клиентской базы, спрогнозировать их количественный и качественный состав, возможные средние величины остатков средств на счетах, количество производимых расчетных операций и, по возможности, объем кассовых операций.

Полученные данные рекомендуется занести в таблицу отдельно по группам клиентов.

                                                                                                             

Таблица 1.  -    Характеристика клиентской базы банка (отделения банка).

Количество клиентов	Средний остаток средств на счете, грн.	Средний остаток средств на счетах по группе клиентов, грн (стр.1 * стр.2)	Среднее количест-во рас-четных операций в день, шт.	Среднее количество расчетных операций в день по группе клиентов, шт. (стр.1 * стр.4)
1	2	3	4	5
1.По текущим счетам: -юридических лиц -физических лиц   2. По депозитным счетам: -  юридических  лиц - физических  лиц
Итого:

Организационная структура управления банком (отделением банка).

В данном  разделе формируется организационная структура  управления создаваемого банка и отделения банка.

Организационная  структура является важной составляющей успешного достижения целей, стоящих перед банковским учреждением, и от того, насколько оптимально сформирована организационная структура банка, как налажены у него отношения руководства и подчинения зависит эффективность его деятельности  в дальнейшем: уровень формирования  его доходов и расходов.

В банковской практике существуют различные принципы организации банковских учреждений. Это зависит от таких факторов, как форма собственности, величина и характер   деятельности банка, виды операций и их масштабность. Выделяют классические (функциональные, дивизиональные) и адаптивные организационные структуры. Однако наиболее распространенной формой организационных структур банковских учреждений являются структуры, построенные по функциональному принципу. Функциональная организационная  структура предполагает закрепление выполняемых банковским учреждением операций (кредитование, расчетно-кассовое   обслуживание, прием вкладов, депозитов и т.д.) за соответствующими структурными подразделениями и специалистами.

Органы управления банка подразделяются на два уровня: 

1 уровень. Органы управления банковским учреждением представлены собственниками банка: Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет, Ревизионная комиссия, которые определяют стратегические вопросы деятельности банка в соответствии с Уставом, его цели, задачи и обязаны обеспечить эффективное руководство исполнительным аппаратом с целью реализации  его основных функций.

2 уровень. Исполнительный орган управления представлен Правлением банка. Правление банка, состоящее из Председателя Правления, его заместителей и главного бухгалтера, является исполнительным органом и осуществляет управление текущей деятельностью банковского учреждения в соответствии с задачами, поставленными его собственниками. В  работе следует отразить порядок назначения руководителей банковского учреждения и их полномочия.

При формировании организационной структуры  создаваемого банка необходимо:

- определить круг осуществляемых операций подразделениями банка с учетом объемов, сложности и трудоемкости их осуществления;

- сформировать подразделения банка по направлениям его деятельности и закрепить указанные подразделения за руководящим составом банка с учетом нормы управляемости (3-8 специалистов или 2-3 подразделения на одного руководителя).

Следует отметить, что среднему и тем более малому банку не  нужно иметь развернутые структуры управления. Целесообразно иметь подразделения-группы, отделы, сотрудники которых при необходимости могут замещать друг друга.

При формировании организационной структуры  создаваемого отделения банка необходимо определить круг осуществляемых операций  с учетом объемов, сложности, трудоемкости их осуществления и закрепить операции за соответствующим исполнителем.

 

Составление штатного расписания банка (отделения банка).

В данном разделе, исходя из сформированной организационной структуры банка (отделения банка) и количества необходимого персонала, составляется штатное расписание.

Штатное расписание составляется по схеме, представленной в таблице 2 и в таблице 3.

                 

 

                                                                                      

  Таблица  2. -  Штатное расписание коммерческого банка.   

 

 

Таблица  3. -  Штатное расписание отделения банка.

 

 Установление заработной платы необходимо производить, исходя из сложившегося уровня  оплаты на рынке труда  рассматриваемого региона, а также необходимо учитывать, чтобы ее размер был достаточен для перехода квалифицированных специалистов из других банков, но в тоже время, обеспечивал бы минимальную величину расходов. В большинстве случаев в банках применяется премиальная система оплаты труда с выплатой премии при выполнении заданных плановых показателей, обычно – в пределах 50-100% от должностного оклада. При установлении оплаты труда следует учитывать действующие нормы отчислений и налоги.

 

 

Формирование   ресурсов  банка (отделения банка) и направления их размещения.

Банковские ресурсы – это совокупность аккумулированных банком средств (за вычетом обязательных резервов), адаптированных для размещения в активы. В деятельности каждого банка ресурсы играют первичную и определяющую роль, поскольку именно они предопределяют  последующее осуществление активных  операций.

Капитал банка подразделяется на собственный капитал и обязательства. В состав собственного капитала включаются средства уставного фонда банка, созданного за счет средств акционеров, а также фондов, образуемых в процессе банковской деятельности за счет отчислений из прибыли (резервный, экономического стимулирования, основных средств, другие), нераспределенная прибыль и т.д.

Обязательства банка состоят из привлеченных и заемных средств.

Формирование привлеченных  средств  осуществляется путем:

         - приема различных видов вкладов и депозитов;

        - открытия и ведения счетов клиентов и банков-корреспондентов и т.д.

Формирование заемных  средств  осуществляется путем:

- выпуска собственных долговых ценных бумаг (облигаций, сберегательных сертификатов и других);

- получения межбанковских кредитов и т.д..

Оценивая ресурсную базу банковского учреждения, необходимо определить какая часть собственного капитала может быть размещена в работающие активы и какой объем средств может быть привлечен. Для этого необходимо проанализировать структурную схему капитала банковского учреждения: размер уставного фонда и его использование, виды ресурсов и связанные с их привлечением затраты.

При создании банка часть средств полученных в результате формирования уставного фонда, направляется на покрытие капитальных затрат, то есть затрат, связанных с созданием банка.

В  состав капитальных затрат включаются:

- затраты на приобретение или на строительство соответствующего банковского помещения     (если не предусмотрена аренда) с оборудованным кассовым узлом, хранилищем, устройствами охранной и противопожарной сигнализации, транспортные средства, инвентарь (мебель) и т.д.;

- затраты на покупку вычислительной, множительной техники, систем связи, кассового и другого оборудования;

- затраты, связанные с регистрацией деятельности банка и лицензированием его операций;

- другие затраты капитального характера.

При решении задания рекомендуется на покрытие капитальных затрат направить 15% уставного фонда банка, из них на приобретение основных средств (материальных активов) – 10% и 5 % на приобретение нематериальных активов (права на пользования имуществом, програмное обеспечение, товарные знаки и т.д.).

Возможность привлечения ресурсов банком оценивается студентами самостоятельно, исходя  из предполагаемого состояния спроса и предложения на банковские ресурсы, видов осуществляемых операций по привлечению ресурсов и их стоимости. При этом общий объем ресурсов, который необходимо привлечь банковскому учреждению для последующего их размещения в активах, определяется из условия обеспечения желаемой величины прибыли.

Необходимо учитывать, что часть привлеченных банковским учреждением ресурсов подлежит обязательному резервированию и отчислениям в фонд страхования вкладов физических лиц.

Величина ресурсов банка (Рб),  которые могут быть размещены в работающих активах, определяется по формуле:

      Рб = УФ – КЗ + (ПР-ОР) + ЗС,                                                  (1)       

где   УФ – уставный фонд;

         КЗ – капитальные затраты;      

         ПР – привлеченные ресурсы;

         ОР – сумма обязательного резервирования. Сумму обязательного резервирования по денежным средствам на кор.счете в банке рекомендуется  принимать в размере 1.5 % от суммы привлеченных ресурсов;

          ЗС – заемные средства.

При создании отделения банка средства полученные от Головного банка  (инвестиционные затраты см. Приложение Б) направляются на покрытие капитальных затрат.

Рекомендуется инвестиционные затраты распределить таким образом: 85 % на приобретение основных средств и 15 % на приобретение нематериальных активов.

Для отделения банка величина ресурсов (Р отд.б), которые могут быть размещены в работающих активах определяется по формуле:

Р отд.б. = ПР – ОР + РГБ,                                                               (2)       

где    ПР – привлеченные ресурсы;

         ОР – норма обязательного резервирования. Норму обязательного резервирования по денежным средствам на кор.счете в банке рекомендуется  принимать в размере 1.5 % от суммы привлеченных ресурсов;

         РГБ – ресурсы полученные от Головного банка.

Далее, исходя из круга осуществляемых банковским учреждением активных операций и их доходности, необходимо оценить долю вложений банка (отделения банка) в те или иные виды активов, а именно: кредитные, валютные операции, операции с ценными бумагами и другие.

 

Формирование доходов банка (отделения банка).

Структура доходов банковского учреждения зависит от круга осуществляемых банком активных операций. Выделяются следующие статьи доходов банковского учреждения:

1. Процентные доходы, в том числе:   

• процентные доходы по выданным межбанковским кредитам;
• процентные доходы по кредитам клиентам;
• процентные доходы по ценным бумагам.

2. Непроцентные доходы:

а) комиссионные доходы:

• за расчетно-кассовое обслуживание в т.ч.:

 - открытие  текущего мультивалютного счета ( счет открытый в нац. и в ин. валюте);

- оформление платежных документов, доверенностей, завещаний, справок;

- оформление  чековой книжки;

- выдача наличных через кассу банка;

- перевод средств с текущих счетов;

-обслуживание счетов по системе «Клиент-банк».

• за обслуживание операций с платежными карточками
• от кредитного обслуживания клиентов
• по операциям на валютном рынке и рынке банковских металлов в т.ч.:

- продажа валютных средств на межбанковском валютном рынке Украины (МВРУ);

- покупка валютных средств на МВРУ.

• операции с дорожными чеками

б) результат от торговых операций:

• результат от торговли иностранной валютой и банковскими металлами, а именно покупка и продажа иностранной валюты и банковских металлов  через кассу банка
• результат от торговых операций с ценными бумагами в торговом портфеле банка

в) другие операционные доходы:

• доходы в виде дивидендов
• доходы от оперативного лизинга
• штрафы, пени полученные банком
• доходы при оказании консультационных услуг финансового характера
• доходы от реализации юбилейных и памятных монет
• аренда индивидуальных сейфов.

Величина процентных доходов (ПД) банка (отделения банка) зависит от суммы средств, вложенных в финансовую операцию, срока ее проведения, доходности соответствующего вида операций и определяется по формуле:

                 n

ПД =  ∑  ( S * I * t / T )                                                                       (3)

                j=1                                j 

 где  S – объем ресурсов, размещенных в доходные активы, тыс. грн.;

         I – годовая процентная ставка  (определяется заданием);

          t / T – расчетный период , в днях  (согласно  условию задачи T=365 (366) дней );

         j = 1, 2, 3 ……n  -  вид доходного актива.     

 

Тарифы банка (отделения банка) :

•  расчетно-кассовое  обслуживание в т.ч.:

- открытие  текущего мультивалютного  счета                 30 грн

- расчетное обслуживание  платежных документов           2 грн за

платежный  документ

- оформление доверенностей, завещаний,  справок               20 грн

- оформление чековой книжки                                                20 грн.

-выдача наличных через кассу банка                                      1 % от

суммы

- перевод средств с текущих счетов                                      0.2 % от

суммы

-  установка  системы «Клиент-банк»                                  50 грн

- обслуживание по системе «Клиент-банк»                          2 грн. за

платежный

документ

- абонентская плата  за пользование                                    30 грн.

системой «Клиент-банк»                                                        ежемес.

                                                                                                                                          

• услуги по операциям на МВРУ в т.ч.

- продажа валютных средств                                                0.2 % от

суммы

- покупка валютных средств                                                  0.5 % от

суммы

• операции с дорожными чеками

- продажа                                                                                 1 % от

суммы

- оплата                                                                                    1.5 % от

суммы

• аренда индивидуальных сейфов                                     4 грн. в день
• консультационные услуги                                              мин. 150 грн.

до двух часов

• обслуживание операций с платежными карточками ( ПК )

 

Полученные данные по доходам банка (отделения банка) рекомендуется занести в таблицу 4 и в таблицу 5.

 

Таблица 4. – Формирование процентых доходов банка (отделения банка).

 

 

Таблица 5. – Формирование непроцентных  доходов  банка (отделения банка).

• Рекомендуется использовать данные из таблицы 1.

 

Состав текущих затрат банка (отделения банка).

Для принятия решения о целесообразности создания банковского учреждения необходимо, наряду с определением затрат, связанных с созданием банка (отделения банка), оценить величину затрат, связанных с его последующим функционированием (текущие затраты).      

 На основании данных о затратах менеджер банка получает информацию о состоянии общего уровня затрат и по составляющим элементам имеет возможность осуществлять контроль за их формированием, управлять ими, а также использовать полученную информацию для формирования ставок по активным операциям.

                  В составе текущих затрат банка (отделения банка) можно выделить статьи, перечисленные в таблице 6.

 

Таблица 6. – Состав текущих затрат банка (отделения банка).

 

На основании таблицы  6 Состав текущих затрат банка (отделения банка)  данные рекомендуется занести в таблицу 7 и в таблицу 8.

                                                                                                          

Таблица  7   -  Текущие процентные затраты банка (отделения банка).

 

Процентные затраты (ПЗ) определяются по каждому виду привлекаемых ресурсов, исходя из объема, цены ресурсов, срока, на который они привлекаются и определяются по формуле:

               n

ПЗ = ∑ ( V рес. * I * t  /T )                                                                  (4)

             j=1                                            j

где    V рес – объем привлеченных ресурсов, тыс. грн.;

          I  - годовая процентная ставка (определяется заданием)

            t / T- расчетный период , в днях  (согласно  условию задачи T=365 (366) дней );

            j = 1, 2, 3 ……n  -  вид ресурсов.     

 

Таблица  8   - Текущие непроцентные затраты банка (отделения банка).

№ п.п.	Статьи затрат	Ставка, грн	Площадь помещения, т.д.	Сумма затрат в месяц, грн.	Сумма затрат в год, грн.
1.	Затраты на заработную плату: …….
	……
	Итого:

 

Формирование и распределение прибыли банка (отделения банка).

Основной целью деятельности банковских учреждений является получение прибыли, являющейся источником: выплаты дивидендов акционерам, создания фондов, резервов и базой развития банка. Балансовая прибыль (ПБ) банка (отделения) представляет собой разность между его доходами (Д) и расходами (Р), которые на протяжении года учитываются нарастающим итогом.

ПБ = Д – Р                                                                                          (5)

При создании банка необходимо учитывать, что распределение прибыли осуществляется по итогам деятельности за год в соответствии с решением общего собрания акционеров  банка.

Чистая прибыль (ЧП) рассчитывается по формуле:

ЧП = ПБ -  ( ПБ * 0.25 )                                                                               (6)    

После уплаты налогов и штрафов из чистой прибыли  банка производятся отчисления в резервный фонд в размере не ниже 5% от прибыли, остающейся в распоряжении банка. Затем производятся отчисления в фонд экономического стимулирования и выплачиваются дивиденды акционерам (см. коэффициент отражающий величину отчислений из ЧП в фонд дивидендов приложение А).

 

Оценка экономической целесообразности создания банка (отделения банка).

Оценка экономической целесообразности осуществления финансовых инвестиций в создание  банка (отделения) основывается на сопоставлении величины осуществляемых инвестиций с желаемыми денежными поступлениями.

В качестве показателей, характеризующих экономическую целесообразность создания банка  рекомендуется использовать следующие показатели:

• срок окупаемости:

     Уставный фонд

Ток = ------------------------                                                                  (7)

     Чистая прибыль

            

• уровень рентабельности:

   Чистая прибыль

Re = ------------------------ * 100 %                                                      (8)

   Текущие затраты

 

• доходность акций по итогам за год:

Фонд дивидендов                        ЧП * kd

d = ------------------------- * 100 % = ----------------------- * 100 %      (9)

Уставный фонд                         Уставный фонд

 

Решение о создании банка принимается в случае достижения  величины показателя доходности акций по итогам его деятельности за год до уровня, который задается в условии задачи (см. приложение А) и срок окупаемости банка должен составлять 1,5 – 2 года..

В качестве показателей, характеризующих экономическую целесообразность создания отделения банка  рекомендуется использовать следующие показатели:

• срок окупаемости

   Инвестиционные затраты  

Ток = ----------------------------------                                                     (10)

      Балансовая прибыль

 

• уровень рентабельности:

  Балансовая прибыль

Re = ----------------------------- * 100 %                                                         (11)

  Текущие затраты

 

Решение о создание отделения банка принимается в том случае, если  по результатам проведенных расчетов срок окупаемости отделения составляет 1 год и ниже, а также выполняется следующее неравенство:

ПБ – ( ИЗ – Ам.отч.) ≥ 0 ,                                                                  (12)

где        ПБ – прибыль балансовая за год

             ИЗ – инвестиционные затраты

             Ам.отч. – амортизационные отчисления  за  год (см.таблицу 6)

 

Составление расчетного баланса банка.

В данном разделе, используя результаты расчетов, полученных в предыдущих разделах, необходимо составить расчетный баланс созданного банка по итогам первого года деятельности.

Баланс банка – это документ бухгалтерского учета, который отражает состояние собственных и привлеченных средств, их источники, размещение в кредитных, инвестиционных и других активных операциях на определенную дату.

Баланс  банка может быть представлен такими разделами как: актив, обязательства и капитал. Данные разделы баланса группируются по экономическому содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а обязательства – с уменьшением востребования средств, т.е. по порядку очередности выполнения обязательств банка.

Основное балансовое уравнение выглядит следующим образом:

АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

 

Типовая структура баланса банка представлена в таблице 9.

 

  Таблица 9. -  Баланс коммерческого банка.

Статьи баланса	Сумма, тыс. грн.
1	2
АКТИВ
Денежные средства в кассе
Средства на корсчете в НБУ в т.ч. обязательный резерв	(см. формулу 1)
Средства на кор.сч. в других банках  (сч. «Ностро»)
Депозиты и кредиты в других банках	(см.таблицу 4)
Ценные бумаги в портфеле банка
Кредиты, выданные клиентам за вычетом резервов	(см.таблицу 4)
Нематериальные активы
Материальные активы
Другие активы
Совокупные активы
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства на кор.сч. от  других банков (сч. «Лоро»)	(см.таблицу 7)
Продолжение таблицы 9.
Полученные кредиты и депозиты от др. банков	(см.таблицу 7)
Срочные депозиты юридических лиц	(см.таблицу 7)
Вклады физических лиц	(см.таблицу 7)
Средства до востребования клиентов	(см.таблицу 7)
Ценные бумаги собственного долга
Другие обязательства
Совокупные обязательства
КАПИТАЛ
Уставный фонд	(см.Приложение А)
Резервный фонд
Фонд основных средств
Фонд экономического стимулирования
Фонд дивидендов
Прибыль текущего года
Совокупный капитал

 

Выводы по работе:

На основе полученных значений итоговых показателей характеризующих деятельность банка (отделения банка), необходимо сформулировать вывод о целесообразности создания  банка и отделения банка.

В данном разделе составляются рекомендации по улучшению эффективности работы банка (отделения банка), в том числе возможности его развития и оценка перспектив.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Украина. Законы. Про банки і банківську діяльність: закон Украины // Ведомости Верховной Рады Украины. – 2001. - № 21. – Ст. 5.
2. Украина. Законы. Про Національний банк України: закон Украины // Урядоий курьер. – 1999. - № 1.06. – Ст. 1.
3. Про цінні папери та фондовий ринок [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua
4. Про платіжні системи та переказ коштів в Україні [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua
5. Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України: постановление Правления Национального банка Украины от 17.06.2004 г. № 280 // Офіційний вісник України. – 2004. - № 30. – том 1. –Ст. 319.
6. Про затвердження Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua
7. Про затвердження Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua
8. Про затвердження Положення про процентну політику Національного банку України [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua
9. Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua
10. Про затвердження Положення про порядок формування обов’язкових резервів для банків України [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua
11. Про затвердження Положення про фонд гарантування вкладів фізичних осіб: постановление КМ Украины и НБУ от 30.08.2002 г. №1301/268 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2002. - № 8. – Ст. 44.
12. Банківські операції: Підручник. – 2-ге вид., випр.і доп. / А.М. Мороз М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна.; За ред. Д-ра екон. Наук проф. А.М. Мороза. – К.: КНЕУ 2002, - 476 с.
13. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие / Л.Г. Батракова   – М.: Логос, 2002. – 152с.
14. Васильченко З.М. Комерційні банки: реструктуризація та реорганізація: Монографія / З.М. Васильченко   – К: Кондор, 2004. – 528 с.
15. Васюренко  О.В.  Банкiвський  менеджмент:  Посiбник /  О.В.   Васюренко.   — К.:  Видавничий центр «Академiя», 2001. – 320 с.
16. Луців Б.Л. Банківська діяльність у сфері інвестицій / Б.Л. Луців.- Тернопіль: Економічна думка. Карт-бланш, 2001.- 320с.
17. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В.М. Усоскин.-М.: Все для вас, 1993.- 398с.
18. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке / В.Е. Черкасов. –М.: ИНФРА- М,-1995.- 272с.
19. Герасимович А.М. Аналiз банкiвськоi дiяльностi: Пiдручник / А.М. Герасимович, М.Д. Алексеенко, I.М. Парасiй- Вергуненко.; За ред. А.М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2004. – 599 с.