ФІЛОСОФІЯ ПОДАТКОВОГО ПРАВА

Київський національний університет імені Тараса Шевченка

Юридичний факультет

Кафедра фінансового права

 

 

«ЗАТВЕРДЖУЮ» Заступник декана юридичного факультету з навчальної роботи   __________  Лотюк О.С. «____»____________20__ року

 

 

 

 

РОБОЧА  ПРОГРАМА  НАВЧАЛЬНОЇ  ДИСЦИПЛІНИ

 

ФІЛОСОФІЯ ПОДАТКОВОГО ПРАВА

 

для студентів

галузь  знань – 0304 «Право»

напрям підготовки – 6.030401 «Правознавство»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КИЇВ – 2013

Робоча програма навчальної дисципліни «Філософія податкового права» для студентів галузі знань «Право», напряму підготовки «Правознавство».

«____» ______________ 2013 року – 32 с.

 

Розробник: Гетманцев Данило Олександрович,

професор кафедри фінансового права, доктор юридичних наук

 

Робоча програма навчальної дисципліни «Філософія податкового права» затверджена на засіданні кафедри фінансового права

 

Протокол №  ___ від «___»_________ 20___ року

 

Завідувач кафедри фінансового права               ____________  Пришва Н.Ю.

«___» __________ 20___ року

 

Схвалено науково - методичною комісією юридичного факультету

 

Протокол №___ від «___» __________ 20___ року

Голова науково-методичної комісії                 _____________ Безклубий І.А.

«___» __________ 20___ року

 

Схвалено предметною комісією з економічних та юридичних наук при Науково-методичній раді Університету

 

Протокол №___ від «___» __________ 20___ року

 

Голова предметної комісії                                 _____________  Луцишин З.О.

«___» __________ 20___ року

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

© Гетманцев Д.О., 2013

ВСТУП

Місце в структурно-логічній схемі спеціальності. Навчальна дисципліна «Філософія податкового права» є складовою освітньо-професійної програми підготовки фахівців за освітньо-кваліфікаційним рівнем «Магістр», спеціальності – 6.030401 – Правознавство, підготовка за якою здійснюється одночасно із опануванням таких спеціальних дисциплін як: «Правове регулювання непрямого оподаткування», «Правове регулювання грошового обігу в Україні», «Правове регулювання прямого оподаткування», «Податкове право Європейського Союзу, країн континентальної та англосаксонської правової системи», «Джерела податкового права», «Актуальні проблеми фінансового права», «Правове регулювання адміністрування податків».

Дана дисципліна викладається у І-му семестрі 1-го курсу магістратури в обсязі – 144 год. (4 кредити ECTS), зокрема: лекції – 34 год., семінарські заняття – 18 год., самостійна робота – 76 год. У курсі передбачено 4 змістовних модулі та 4 модульні контрольні роботи. Завершується дисципліна - іспитом.

Мета дисципліни – оволодіння магістрантами спеціальними знаннями з питань філософії податку.

Завданням спецкурсу є:

- з’ясування студентами поняття податку;

- вивчення студентами основних етапів розвитку оподаткування;

- опанування студентами магістратури знаннями щодо структури податку, його елементів;

- вивчення магістрантами ознак та функцій податку;

- з’ясування студентами місця податку в системі державних доходів;

- аналіз сучасних поглядів та розумінь податку.

В результаті вивчення навчальної дисципліни студент повинен

знати:

- основні ідеї, погляди і вчення про податки, сучасні розуміння податку;

- такі правові категорії, як: «податок», «елементи податку», «податкові бунти», «подушний податок», «промисловий податок», «прибутковий податок» та інші;

- історичні етапи розвитку оподаткування;

- місце та роль податку в системі державних доходів;

вміти:

- проводити порівняльний аналіз та робити висновки і пропозиції з удосконалення нормативно-правової бази;

- застосовувати на практиці одержані знання.

Зв'язок з іншими дисциплінами. Навчальна дисципліна «Філософія податкового права» безпосередньо пов’язана з іншими дисциплінами спеціалізації («Правове регулювання непрямого оподаткування», «Правове регулювання грошового обігу в Україні», «Правове регулювання прямого оподаткування», «Податкове право Європейського Союзу, країн континентальної та англосаксонської правової системи», «Джерела податкового права», «Актуальні проблеми фінансового права», «Правове регулювання адміністрування податків») так і з дисциплінами, що викладались студентам на попередніх курсах («Фінансове право», «Стадії бюджетного процесу», «правові засади фінансового контролю»).

 

Контроль знань і розподіл балів, які отримують студенти.

         Контроль здійснюється за модульно-рейтинговою системою.

         У змістовний модуль входять усі теми. Обов’язковим для заліку є отримання студентом протягом семестру не менш як 20 балів.

Оцінювання за формою контролю:

	ЗМ 1		ЗМ 2		ЗМ 3		ЗМ 4
	Min. – 5 балів	Max. – 10 балів	Min. – 5 балів	Max. – 10 балів	Min. – 5 балів	Max. – 10 балів	Min. – 5 балів	Max. – 10 балів
Усна відповідь	1	1	1	1	1	1	1	1
Доповнення	1	1	1	1	1	1	1	1
Реферат	1	2	1	2	1	2	1	2
Колоквіум	1	1	1	1	1	1	1	1
Модульна контрольна робота	1	5	1	5	1	5	1	5

Для студентів, які набрали сумарно меншу кількість балів ніж критично-розрахунковий мінімум – 20 балів для одержання іспиту обов’язковою є підготовка письмових робіт з їх наступним захистом.

У випадку відсутності студента з поважних причин, відпрацювання та перездачі МКР здійснюються у відповідності до «Положення про порядок оцінювання знань студентів при кредитно-модульній системі організації навчального процесу» від 1 жовтня 2010 року.

 

	Змістовний модуль І	Змістовний модуль ІІ	Змістовний модуль ІІІ	Змістовний модуль ІV	Підсумковий модуль (іспит)	Підсумкова сума балів (оцінка)
Мінімум	5	5	5	5	40	60
Максимум	10	10	10	10	60	100

 

При цьому, кількість балів відповідає оцінці:

1- 59 –«незадовільно» з можливістю повторного складання;

60-64 – «задовільно» («достатньо»);

65-74 – «задовільно»;

75-84 – «добре»;

85-89 – «добре» («дуже добре»);

90-100 – «відмінно».

 

Шкала відповідності:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

НАВЧАЛЬНО-ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ЛЕКЦІЙ І ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

 

 

Загальний обсяг – 144 год., у тому числі:

Лекції: 34 години

Семінарські заняття: 34 години

Самостійна робота – 76 годин

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 1.

 

Тема 1. Історія розвитку оподаткування. Вплив оподаткування на розвиток соціально-економічних відносин

 

Лекція: «Історія розвитку оподаткування. Вплив оподаткування на розвиток соціально-економічних відносин» (2 год.)

1. Податок як економічна, соціальна, правова категорія. Загальні нариси.

2. Податок, як одне із джерел державних доходів в історичній ретроспективі.

3. Податки, як каталізатор революційних процесів в суспільстві. Історія податкових бунтів.

 

Завдання для самостійної роботи (6 год.):

1. Проаналізувати, виходячи із доступних історичних джерел, оподаткування, як одну з причин Американської революції (1776 р.) та Великої французької революції (1789 р.).

2. Проаналізувати вплив на суспільні відносини, пов’язані з оподаткуванням Великої хартії вольностей.

 

Проблемні теми для обговорення:

1. Визначення місця податку в системі механізмів управління суспільними процесами. Вплив суспільного значення податку на формування та розвиток методу правового регулювання.

 

Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.

 

Нормативно-правові акти:

1. Конституція України.

2. Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.

 

Спеціальна література:

1. Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов. - М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2004. - 270 с.

2. Ашмарина Е.М. Возникновение налогов как общественного и правового явлення . Место и роль налоговых доходов в бюджетах государства // Право и политика. - 2000. -№11.- С.89-94.

3. Шаукенов А.Т. Пролегомени к теории налоговых обязательств ( на примере казахстанского законодательства) // Правоведение. - 2006. №4. - С.209-222.

4. Кучерявенко Н.П. Основы налогового права: Учебное пособие. - X.: Легас, 2001.-304 с.

5. Кучерявенко Н.П. Правовая природа налога // Финансовое право. – 2001.-№2.-С.6-10.

6. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. - М.: Издательство БЕК, 1997.-336 с.

7. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. В кн.: У истоков фінансового права / Под ред. проф. А.Н. Козырина. - М.: "Статут", 1998.

8. Пришва Н.Ю. Правові проблеми регулювання обов'язкових платежів. - К., 2003. - 280 с.

9. Пришва Н.Ю. Публічні доходи: поняття та особливості правового регулювання. - К.: КНТ, 2008. - 200 с.

10. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. М.: Статут, 2002.

11. Петти У. Трактат о налогах и сборах. Verbum saрienti – слово мудрым. Разное о деньгах. – М.: Ось-89, 1997.

12. Лебедев В.А. Финансовое право: учебник – М.: Статут, 2000.

 

 

Тема 2. Перший та другий етап розвитку оподаткування

 

Лекція: «Перший та другий етап розвитку оподаткування» (2 год.)

1. Джерела державних доходів у стародавніх державах.
2. Податки у Стародавній Греції.
3. Податки у Стародавньому Римі.
4. Податки у Візантійській імперії.
5. Розвиток оподаткування в Київській Русі.
6. Податки у країнах Європи у епоху Середньовіччя. Оподаткування на українських землях у складі Російської Імперії.
7. Правова природа оподаткування на перших двох етапах розвитку оподаткування.

 

Семінарське заняття (2 год.):

1.  Джерела державних доходів у стародавніх державах.
2. Податки у Стародавній Греції.
3. Податки у Стародавньому Римі.
4. Податки у Візантійській імперії.
5. Розвиток оподаткування в Київській Русі.
6. Податки у країнах Європи у епоху середньовіччя.
7. Податки у Запорізькій Січі та Україні епохи Гетьманщини.
8. Правова природа оподаткування в епоху Стародавнього світу.
9. Правова природа оподаткування в епоху Середньовіччя.

 

Завдання для самостійної роботи ( 6 год.):

1. Вказати основні риси податків епохи Середньовіччя. Навести приклади та проаналізувати особливості.

2. Непряме оподаткування у Стародавньому Римі. Особливості.

3. Публічно та приватно-правові риси податкових відносин на 2-му етапі оподаткування.

 

Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення доповіді.

 

Нормативно-правові акти:

1. Конституція України.

2. Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.

 

Спеціальна література:

1. Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов. - М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2004. - 270 с.

2. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.ІІІ: Учение о налоге. - X.: Легас, Право, 2005. - 600 с.

3. Кучерявенко Н.П. Основы налогового права: Учебное пособие. - X.: Легас, 2001.-304 с.

4. Кучерявенко Н.П. Правовая природа налога // Финансовое право. - 2001. - №2. - С.6-10.

5. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. - М.: Издательство БЕК, 1997.-336 с.

6. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. В кн.: У истоков финансового права / Под ред. проф. А.Н. Козырина. - М.: "Статут", 1998.

7. Пришва Н.Ю. Правові проблеми регулювання обов'язкових платежів. - К., 2003. - 280 с.

8. Бельский К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы // Государство и право. - 2006. - №9. - С.48-55.

9. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. М.: Статут, 2002.

 

 

Тема 3. Третій, четвертий та п’ятий етапи розвитку оподаткування

 

Лекція 1: «Розвиток оподаткування у ХVІІ – ХІХст.» (2 год.)

1. Зростання ролі оподаткування, формування податкової держави. Історичні передумови.
2. Подушний податок. Історія розвитку в Європі.
3. Прямі реальні податки. Історія розвитку в Європі.
4. Непряме оподаткування (Devil duty). Історія розвитку в Європі.
5. Промисловий податок. Становлення та розвиток.
6. Прибутковий податок. Становлення та розвиток.

 

Лекція 2: «Розвиток оподаткування у ХХ – ХХІ ст.» (2 год.)

1. Уніфікація оподаткування. Історичні передумови.
2. Місце податків серед джерел державних доходів у ХХ ст.
3. Історія оподаткування в СРСР.
4. Корпоративний податок. Історія розвитку.
5. Універсальний акциз.
6. Податок на додану вартість, як головна складова п’ятого етапу розвитку оподаткування.

 

Семінарське заняття 1 (2 год.):

1. Зростання ролі оподаткування. Історичні та економічні передумови.
2. Характеристика третього етапу розвитку оподаткування.
3. Характеристика четвертого етапу розвитку оподаткування.
4. Подушний податок. Історія розвитку та скасування.
5. Прямі реальні податки. Історія розвитку в Європі.
6. Непряме оподаткування (Devil duty). Історія розвитку в Європі.

 

Семінарське заняття 2 (2 год.):

1. Характеристика п’ятого етапу розвитку оподаткування.
2. Акциз на спирт. Історія розвитку.
3. Оподаткування розкоші. Історична ретроспектива.

 

Завдання для самостійної роботи (6 год.):

1. Порівняйте універсальний акциз, що існував у США та СРСР.

2. Проаналізуйте становлення та розвиток непрямих податків протягом третього-четвертого етапів розвитку оподаткування.

3. Наведіть приклади використання податку як інструменту політичного управління суспільством.

4. Офшорні механізми оптимізації оподаткування як ознаки двох останніх етапів розвитку оподаткування.

5. Останні тенденції протидії ухиленню від оподаткування у світі.

 

Проблемні теми для обговорення:

1. Оподаткування предметів першої необхідності у ХХ та ХХІ століттях. За та проти.

2. Офшорні зони як механізм оптимізації оподаткування.

 

Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.

 

Нормативно-правові акти:

1. Конституція України.

2. Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.

 

Спеціальна література:

1. Бекерская Д.А. Налоговое право и налоговое законодательство: Учебное пособие. - Одесса: Юридична література, 2000. - 220 с.

2. Кучерявенко Н.П. Основи налогового права: Учебное пособие. - X.: Легас, 2001.-304 с.

3. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.І., Т. II: Введение в теорию налогового права. - X.: Легас, Право, 2005. - 600 с.

4 .Кучерявенко М.П. Поняття складного інституту податкового права // Вісник Академії правових наук України. - 1998. - №4. - С.104-112.

5. Карасева М. Налоговое законодательство и правосубьектность физического лица // Хозяйство и право. - 1996. - №7.- С.97-105.

6. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). - М.: Юристь, 2005.

7. Перепелица М.А. Правовое регулирование статуса плательщиков налогов и сборов в Украине. Монография / Под. Ред. проф. Н.П.Кучерявенко. - Харьков: Легас, 2003. - 116 с.

8. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. - М.: Издательство БЕК, 1997.-336 с.

9. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. - М.: Издательство НОРМА, 2001. - 336 с.

10. Ющик О.І. Галузі та інститути правової системи (міфи і реальність). - К.: Оріони, 2002.- 112 с.

11. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування правова сутність та адміністрування: нак.-практ. Посб. К.: Юрінком Інтер, 2013. 336с.

12. Лебедев В.А. Финансовое право. Учебник. – М.: «Статут», 2000. 461с.

 

Модульний контроль: тест.

 

Контрольні запитання та завдання до змістовного модуля 1:

1. Охарактеризуйте перший історичний етап розвитку оподаткування.

2. Охарактеризуйте другий історичний етап розвитку оподаткування.

3. Охарактеризуйте третій історичний етап розвитку оподаткування.

4. Охарактеризуйте четвертий історичний етап розвитку оподаткування.

5. Охарактеризуйте п’ятий історичний етап розвитку оподаткування.

6. Етапи розвитку непрямого оподаткування.

7. Охарактеризуйте основні податки, що існували на третьому етапі історичного розвитку оподаткування.

8. Охарактеризуйте податкову систему Стародавнього Риму.

9. Охарактеризуйте податкову систему Стародавньої Греції.

10. Податок, як інструмент державної політики.

11. Податки в СРСР до та після ІІ Світової війни.

12. Податкова держава, поняття, формування та ознаки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 2.

 

Тема 4. Вчення про податки. Загальний огляд. Ідеї та погляди мислителів Стародавнього Світу та Середньовіччя щодо податку та оподаткування

 

Лекція 1: «Вчення про податки. Релігія та оподаткування»(2 год.)

1. Вчення про податки. Основні концепції та історична обумовленість.
2. Релігія та оподаткування. Дохристиянська та християнська податкова традиція.

 

Лекція 2: Ідеї та погляди мислителів Стародавнього Світу та Середньовіччя щодо податку та оподаткування» (2 год.)

1. Ідеї та погляди на оподаткування Стародавньої Греції.
2. Ідеї та погляди на оподаткування Стародавнього Риму. Цицерон про податки.
3. Ідеї та погляди на оподаткування у середні віки.

 

Семінарське заняття 1 (2 год.):

1. Ветхозавітна десятина.

2. «Кесарю кесарево». Христос про податки. Християнські погляди на етичність оподаткування та податковий обов’язок.

 

Семінарське заняття 2 (2 год.):

1. Податковий нігілізм. Податок як ознака рабства в стародавніх державах.

2. Податковий обов’язок як почесний обов’язок громадян Давньої Греції. Літургії.

3. Податки як прояви феодального устрою. Регулювання оподаткування правовим звичаєм.

4. Приватно-правова природа взаємовідносин громадянина і держави, як основна передумова формування податків у Середньовіччі.

 

Завдання для самостійної роботи (8 год.):

1. Проаналізуйте місце та роль податків у Стародавньому світі та Середньовіччі. Визначте причини.

2. Проаналізуйте погляди на взаємозв’язок політичних прав та податкових обов’язків у Стародавньому світі та Середньовіччі.

3. Справедливість, рівномірність та загальність оподаткування. Погляди Давнього світу та Середньовіччя.

4. Велика хартія вольностей 1215р. Значення для становлення поглядів щодо оподаткування.

 

Проблемні теми для обговорення:

1. Податок як об’єкт правового регулювання та інструмент управління суспільством. Епоха Стародавнього світу та Середньовіччя.

 

Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.

 

Нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.

2. Велика хартія вольностей, 1215р.

 

Спеціальна література:

1. Бекерская Д.А. Налоговое право и налоговое законодательство: Учебное пособие. - Одесса: Юридична література, 2000. - 220 с.

2. Кучерявенко Н.П. Основи налогового права: Учебное пособие. - X.: Легас, 2001.-304 с.

3. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.І., Т. II: Введение в теорию налогового права. - X.: Легас, Право, 2005. - 600 с.

4. Кучерявенко Н.П. Поняття складного інституту податкового права // Вісник Академії правових наук України. - 1998. - №4. - С.104-112.

5. Перепелица М.А. Правовое регулирование статуса плательщиков налогов и сборов в Украине. Монография / Под. Ред. проф. Н.П.Кучерявенко. - Харьков: Легас, 2003. - 116 с.

6. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. - М.: Издательство БЕК, 1997.-336 с.

7. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. - М.: Издательство НОРМА, 2001. - 336 с.

8. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування правова сутність та адміністрування: нак.-практ. Посб. К.: Юрінком Інтер, 2013. 336с.

9. Лебедев В.А. Финансовое право. Учебник. – М.: «Статут», 2000. 461с.

10. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. М.: Статут, 2002.

11. Андрущенко В.Л., Тучак Т.В. «Морально-етичні імперативи податків та оподаткування (західна традиція)». К.: Алерта, 2013. - 384с.

 

 

Тема 5.Ідеї та погляди мислителів XVI – XIX століть щодо податку та оподаткування

 

Лекція 1: «Ідеї та погляди мислителів XVI – XIX століть щодо податку та оподаткування» (2 год.)

1. Меркантилісти про податки. Погляди на оподаткування Жана Бодена у праці «Шість книг про Республіку», 1583р.
2. Фізіократи про податки. Ф.Кене та А. Тюрго про оподаткування.
3. Уільям Петті «Трактат про податки і збори», 1662р.
4. Погляди Адама Сміта на оподаткування.
5. Послідовники Адама Сміта про податки. Д.Рікардо.

 

Лекція 2: «Ідеї та погляди мислителів XVI – XIX століть щодо податку та оподаткування» (2 год.)

1. Теорія обміну послугами. Атомістична теорія (Ш.Монтескьє).
2. Теорія насолоди (С. де Сісмонді).
3. Теорія страхової премії (А.Тьєр).
4. К.Маркс та інші соціалісти про оподаткування як інструмент класової боротьби.
5. Теорія жертви (І.Янжул).

 

Семінарське заняття 1 (2 год.):

1. Меркантилісти про податки. Погляди на оподаткування Жана Бодена у праці «Шість книг про Республіку», 1583р.
2. Фізіократи про податки. Ф.Кене та А. Тюрго про оподаткування.
3. Уільям Петті «Трактат про податки і збори», 1662р.
4. Родоначальники фінансової науки фон Юсті та Зонненфельс про податки.
5. Погляди Адама Сміта на оподаткування.

 

Семінарське заняття 2 (2 год.):

1. Вчення про податки Адольфа Вагнера.
2. Філософи та економісти ХІХ століття про податки.
3. Німецька фінансова школа.
4. Англійська фінансова школа.
5. Французька фінансова школа.
6. Італійська фінансова школа.
7. Російська фінансова школа.

 

Завдання для самостійної роботи (8 год.):

1. Визначити спільне та відмінне у вченнях А.Сміта та А.Вагнера про податки.

2. Заперечення меркантилізму. Основні засади.

3. Визначити зміни основних підходів до розуміння оподаткування протягом третього етапу розвитку оподаткування.

 

Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.

 

Нормативно-правові акти:

1.Конституція України.

2.Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.

 

Спеціальна література:

1. Кучерявенко Н.П. Основи налогового права: Учебное пособие. - X.: Легас, 2001.-304 с.

2. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.І., Т. II: Введение в теорию налогового права. - X.: Легас, Право, 2005. - 600 с.

3. Жан Боден, праця «Шість книг про Республіку», 1583р.

4. Уільям Петті, «Трактат про податки і збори», 1662 р.

5. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування правова сутність та адміністрування: нак.-практ. Посб. К.: Юрінком Інтер, 2013. 336с.

 

 

Тема 6. Ідеї та погляди мислителів XX та ХХІ століття щодо податку та оподаткування

 

Лекція: «Ідеї та погляди мислителів XX та ХХІ століття щодо податку та оподаткування» (2 год.)

1. Теорія колективних потреб (Ф.Нітті, Л.Штейн та ін.).

2. Маржиналістська економічна школа та її внесок в розвиток поглядів на оподаткування.

3. Теорія оподаткування К.Вікселля.

4. Теорія оподаткування Е.Ліндаля.

5. Теорія податків А.Пігу.

6. Дж.Кейнс і кейнсіанство про податки.

7. Заперечення Кейнса М.Фрідманом. Монетариська теорія.

8. П.Самуельсон про податки.

9. Теорія пропозиції та А.Лаффер. Крива Лаффера.

10. Дж.Стігліц про податки.

 

Семінарське заняття 1 (2 год.):

1. Зміна в поглядах на податки у ХХ столітті.

2. Погляди на ухилення від оподаткування в фінансових та економічних теоріях ХХ століття.

 

Семінарське заняття 2 (2 год.):

1. Податок як фактор монетарної політики.

2. Податок як потужний механізм регулювання економічних та соціальних відносин.

 

Завдання для самостійної роботи (6 год.):

1. Кейнс v. Фрідман. Основні тези дискусії.

2. Крива Лаффера. Практичне значення. Причини провалу податкової реформи 1980х років у США.

3. Справедливість оподаткування абсолютна чи відносна. Трансформація поглядів.

 

Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді

 

Нормативно-правові акти:

1.Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.

 

Спеціальна література:

1. Бекерская Д.А. Налоговое право и налоговое законодательство: Учебное пособие. - Одесса: Юридична література, 2000. - 220 с.

2. Кучерявенко Н.П. Основи налогового права: Учебное пособие. - X.: Легас, 2001.-304 с.

3. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.І., Т. II: Введение в теорию налогового права. - X.: Легас, Право, 2005. - 600 с.

4. Кучерявенко М.П. Поняття складного інституту податкового права // Вісник Академії правових наук України. - 1998. - №4. - С.104-112.

5. Перепелица М.А. Правовое регулирование статуса плательщиков налогов и сборов в Украине. Монография / Под. Ред. проф. Н.П.Кучерявенко. - Харьков: Легас, 2003. - 116 с.

6. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. - М.: Издательство БЕК, 1997.-336 с.

7. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. - М.: Издательство НОРМА, 2001. - 336 с.

8. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування правова сутність та адміністрування: нак.-практ. Посб. К.: Юрінком Інтер, 2013. 336с.

9. Андрущенко В.Л., Тучак Т.В. «Морально-етичні імперативи податків та оподаткування (західна традиція)». К.: Алерта, 2013. - 384с.

 

Модульний контроль: тест.

 

Контрольні запитання та завдання до змістовного модуля 2:

1. Ветхозавітна десятина.

2. Християнські погляди на етичність оподаткування та податковий обов’язок.

3. Податковий нігілізм. Податок як ознака рабства в стародавніх державах.

4. Податковий обов’язок як почесний обов’язок громадян Давньої Греції. Літургії.

5. Податки як прояви феодального устрою. Регулювання оподаткування правовим звичаєм.

6. Приватно-правова природа взаємовідносин громадянина і держави, як основна передумова формування податків у Середньовіччі.

7. Меркантилісти про податки. Погляди на оподаткування Жана Бодена у праці «Шість книг про Республіку», 1583р.

8. Фізіократи про податки. Ф.Кене та А. Тюрго про оподаткування.

9. Уільям Петті «Трактат про податки і збори», 1662р.

10. Родоначальники фінансової науки фон Юсті та Зонненфельс про податки.

11. Погляди Адама Сміта на оподаткування.

12. Вчення про податки Адольфа Вагнера.

13. Філософи та економісти ХІХ століття про податки.

14. Податок як фактор монетарної політики.

15. Податок як потужний механізм регулювання економічних та соціальних відносин.

16. Зміна в поглядах на податки у ХХ столітті.

17. Погляди на ухилення від оподаткування в фінансових та економічних теоріях ХХ століття.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 3.

 

Тема 7. Поняття податку. Сучасні погляди та розуміння

 

Лекція: «Поняття податку. Сучасні погляди та розуміння» (2 год.)

1. Концепція податку як процедури.

2. Концепція податку як матеріального об’єкту.

3. Концепція податку як правової форми покладення обов’язку.

4. Поняття податку за законодавством України.

5. Поняття податку за законодавством зарубіжних країн.

 

Семінарське заняття (2 год.):

1. Конституційно-правові засади визначення податку в Україні.

2. Переваги та недоліки легального визначення податку за Податковим кодексом України.

3. Визначення податку сучасними вченими. Спільне та роздільне.

4. Різні концепції податку.

5. Принципи податку.

6. Поняття податку за законодавством зарубіжних країн.

 

Завдання для самостійної роботи (6 год.):

1. Порівняйте визначення податків в Україні та закордоном. Дайте пропозиції щодо вдосконалення легального визначення.

2. Визначити особливості оподаткування ПДВ операцій з нерезидентами.

3. Визначити особливості оподаткування ПДВ туристичної діяльності.

 

Проблемні теми для обговорення:

1. Шляхи вдосконалення легального визначення податку за законодавством України.

 

Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді

 

Нормативно-правові акти:

1. Конституція України.

2. Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.

 

Спеціальна література:

1. Бекерская Д.А. Налоговое право и налоговое законодательство: Учебное пособие. - Одесса: Юридична література, 2000. - 220 с.

2. Кучеров І.І. «Теорія податків». М.: «Статут», 2010.

3. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.І., Т. II: Введение в теорию налогового права. - X.: Легас, Право, 2005. - 600 с.

4. Кучерявенко М.П. Поняття складного інституту податкового права // Вісник Академії правових наук України. - 1998. - №4. - С.104-112.

5. Карасева М.В. Налоговое законодательство и правосубьектность физического лица // Хозяйство и право. - 1996. - №7.- С.97-105.

6. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). - М.: Юристь, 2005.

7. Перепелица М.А. Правовое регулирование статуса плательщиков налогов и сборов в Украине. Монография / Под. Ред. проф. Н.П.Кучерявенко. - Харьков: Легас, 2003. - 116 с.

8. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. - М.: Издательство БЕК, 1997.-336 с.

9. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. - М.: Издательство НОРМА, 2001. - 336 с.

10. Ющик О.І. Галузі та інститути правової системи (міфи і реальність). - К.: Оріони, 2002.- 112 с.

11. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування правова сутність та адміністрування: нак.-практ. Посб. К.: Юрінком Інтер, 2013. 336с.

12. Лебедев В.А. Финансовое право. Учебник. – М.: «Статут», 2000. 461с.

 

 

Тема 8. Ознаки податку,функції податку. Види податків. Сучасне розуміння

 

Лекція 1: «Ознаки податку, функції податку» (2 год.)

1. Ознаки податку. Правове значення.

2. Публічність податку, як основна ознака платежу.

3. Обов’язковість податку.

4. Абстрактність податку та його індивідуальна безвідплатність.

5. Інші ознаки податку.

6. Функції податку.

 

Лекція 2: «Види податків. Сучасне розуміння» (2 год.)

1. Види податків. Теорії єдиного податку.

2. Прямі та непрямі податки проблема розмежування. Теорія перекладення податку.

 

Семінарське заняття (2 год.):

1. Ознаки податку. Правове значення.

2. Публічність податку, як основна ознака платежу.

3. Обов’язковість податку.

4. Абстрактність податку.

5. Індивідуальна безвідплатність податку.

6. Процедурний порядок сплати податку.

7. Безумовний характер податку, як один з критеріїв розмежування податку та мита.

8. Функції податку.

9. Регулятивна та фіскальна функції податку.

10. Види податків.

11. Прямі та непрямі податки проблема розмежування. Теорія перекладення податку.

 

Завдання для самостійної роботи (6 год.):

1. Назвіть основні критерії розмежування прямих та непрямих податків в їх історичній ретроспективі.

2. Чи є мито непрямим податком. Наведіть аргументи за та проти.

3. Теорії єдиного податку та українська модель спрощеної системи оподаткування.

 

Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.

 

Нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.

 

Спеціальна література:

1. Бекерская Д.А. Налоговое право и налоговое законодательство: Учебное пособие. - Одесса: Юридична література, 2000. - 220 с.

2. Кучеров І.І. «Теорія податків». М.: «Статут», 2010.

3. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.І., Т. II: Введение в теорию налогового права. - X.: Легас, Право, 2005. - 600 с.

4. Кучерявенко М.П. Поняття складного інституту податкового права // Вісник Академії правових наук України. - 1998. - №4. - С.104-112.

5. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. - М.: Издательство БЕК, 1997.-336 с.

6. Лебедев В.А. Финансовое право. Учебник. – М.: «Статут», 2000. 461с.

 

 

Тема 9 Місце податку в системі державних доходів. Система оподаткування. Система податків

 

Лекція: «Місце податку в системі державних доходів. Система оподаткування. Система податків» (2 год.)

1. Доходи держави. Сучасна структура.

2. Податок в системі обов’язкових платежів. Відмінність податку від інших обов’язкових платежів.

3. Податок і збір. Податок та адміністративний збір.

4. Квазіподатки.

 

Семінарське заняття (2 год.):

1. Доходи держави. Сучасна структура. Історичний розвиток.

2. Податок і збір.

3. Податок та адміністративний збір.

4. Квазіподатки.

 

Завдання для самостійної роботи (6 год.):

1. Вкажіть реалізацію в тексті Податкового кодексу України принципів, визначених ст.4 ПК України.

2. Принцип стабільності оподаткування або гнучкості оподаткування. Суперечність або взаємодоповнення?

3. Податковий мінімум та рівномірність оподаткування. Чи є суперечність?

 

Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.

 

Нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.

 

Спеціальна література:

1. Пришва Н.Ю. Публічні доходи: поняття та особливості правового регулювання. - К.: КНТ, 2008.-200 с.

 

Модульний контроль: тест.

 

Контрольні запитання та завдання до змістовного модуля 3.

1. Доходи держави. Сучасна структура. Історичний розвиток.

2. Податок і збір. Відмінності.

3. Квазіподатки: поняття.

4. Ознаки податку.

5. Функції податку.

6. Види податків.

7. Прямі та непрямі податки проблема розмежування. Теорія перекладення податку.

8. Різні концепції податку.

9. Поняття податку за законодавством України.

 

ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 4.

 

Тема 10 Система оподаткування. Принципи оподаткування

 

Лекція 1: «Система оподаткування» (2 год.)

1. Система податків.
2. Система оподаткування, поняття та складові.

 

Лекція 2: «Принципи оподаткування» (2 год.)

1. Принципи оподаткування.

2. Принципи справедливості, рівномірності и загальності оподаткування. Рівність, пропорційність або прогресивність оподаткування.

3. Податковий мінімум.

4. Принцип фіскальної достатності.

5. Принцип економічності оподаткування.

6. Інші принципи оподаткування.

 

Семінарське заняття (2 год.)

1.Система податків.

2.Принципи оподаткування.

3.Принципи справедливості, рівномірності и загальності оподаткування. Рівність, пропорційність або прогресивність оподаткування.

4.Податковий мінімум.

5.Принцип фіскальної достатності.

6.Принцип економічності оподаткування.

7.Інші принципи оподаткування.

 

Завдання для самостійної роботи (6 год.):

1. Система оподаткування, поняття та складові.

2. Принципи справедливості, рівномірності и загальності оподаткування. Рівність, пропорційність або прогресивність оподаткування.

3. Система податків.

 

Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.

 

Нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.

 

Спеціальна література:

1. Бекерская Д.А. Налоговое право и налоговое законодательство: Учебное пособие. - Одесса: Юридична література, 2000. - 220 с.

2. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.І., Т. II: Введение в теорию налогового права. - X.: Легас, Право, 2005. - 600 с.

3. Кучерявенко М.П. Поняття складного інституту податкового права // Вісник Академії правових наук України. - 1998. - №4. - С.104-112.

4. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. - М.: Издательство БЕК, 1997.-336 с.

 

 

Тема 11 Структура податку. Елементи податку. Окремі наукові погляди

 

Лекція 1: «Структура та елементи податку. Окремі наукові погляди» (2 год.)

1.Обовязкові, додаткові та факультативні елементи податку.

2.Платники податку. Види. Ознаки.

3.Обєкт податку.

 

Лекція 2: «Структура та елементи податку. Окремі наукові погляди» (2 год.)

1. Податкова база.

2. Податковий період.

3. Податкова ставка. Рівні, пропорційні та прогресивні ставки податків.

4. Порядок обчислення та сплати податків. Методи обрахування податкового зобов’язання.

5. Податкові пільги.

 

Семінарське заняття (2 год.)

1. Обов’язкові, додаткові та факультативні елементи податку.

2. Платники податку. Види. Ознаки.

3. Об’єкт податку.

4. Податкова база.

5. Податковий період.

6. Податкова ставка. Рівні, пропорційні та прогресивні ставки податків.

7. Порядок обчислення та сплати податків. Методи обрахування податкового зобов’язання.

8. Податкові пільги.

 

Завдання для самостійної роботи (12 год.):

1. Платники податку, їх види та ознаки.

2. Рівні, пропорційні та прогресивні ставки податків.

3. Порядок обчислення та сплати податків. Методи обрахування податкового зобов’язання.

 

Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.

 

Нормативно-правові акти:

1.Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.

 

Спеціальна література:

1.Бекерская Д.А. Налоговое право и налоговое законодательство: Учебное пособие. - Одесса: Юридична література, 2000. - 220 с.

2.Кучерявенко Н.П. Основи налогового права: Учебное пособие. - X.: Легас, 2001.-304 с.

3.Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.І., Т. II: Введение в теорию налогового права. - X.: Легас, Право, 2005. - 600 с.

4.Кучерявенко М.П. Поняття складного інституту податкового права // Вісник Академії правових наук України. - 1998. - №4. - С.104-112.

5.Перепелица М.А. Правовое регулирование статуса плательщиков налогов и сборов в Украине. Монография / Под. Ред. проф. Н.П.Кучерявенко. - Харьков: Легас, 2003. - 116 с.

6.Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. - М.: Издательство БЕК, 1997.-336 с.

7.Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. - М.: Издательство НОРМА, 2001. - 336 с.

8.Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування правова сутність та адміністрування: нак.-практ. Посб. К.: Юрінком Інтер, 2013. 336с.

 

Модульний контроль: тест.

 

Контрольні запитання та завдання до змістовного модуля 4:

1. Система податків.

2. Принципи оподаткування.

3. Принципи справедливості, рівномірності и загальності оподаткування.

4. Рівність, пропорційність або прогресивність оподаткування.

5. Принцип фіскальної достатності. Принцип економічності оподаткування.

6. Обов’язкові, додаткові та факультативні елементи податку.

7. Платники податку. Види. Ознаки.

8. Об’єкт податку.

9. Податкова база.

10. Податковий період.

11. Податкова ставка. Рівні, пропорційні та прогресивні ставки податків.

12. Порядок обчислення та сплати податків. Методи обрахування податкового зобов’язання.

13. Податкові пільги.