ФІНАНСИ СТРАХОВИХ ОРГАНІЗАЦІЙ 16.07.2014 09:49

Тема 1. Організація фінансів страхової компанії

Тести.

1. Згідно з Законом України «Про страхування» страховиками визнаються юридичні особи, створені у формі:

а) товариства з обмеженою відповідальністю;

б) товариства з додатковою відповідальністю;

в) акціонерного товариства;

г) державної організації.

2. Страхова компанія, створена у 2000 році, станом на 01.01.2011 р. має статутний фонд, 10 % якого складають негрошові внески засновників. Чи порушує вона вимоги чинного законодавства щодо формування статутного фонду виключно у грошовій формі?

а) так;

б) ні.

3.Чи є обмеженим термін дії ліцензії, яку отримує страхова компанія?

а) так;

б) ні;

в) так, якщо це спеціально передбачено при її видачі.

 

Тема 2. Грошові надходження страховиків

Тести.

1.Страхові премії є джерелом утворення:

а) страхових технічних резервів;

б)  статутного капіталу страховиків;

в) вільних резервів страховиків.

1. Внески засновників страховика є джерелом формування:

   а) статутного капіталу страховиків;

   б) резервного капіталу страховиків;

   в) страхових резервів.

   б) страхові виплати;

2. Власний капітал страховика складається із:

   а) страхових резервів;

   б) страхових премій;

   в) статутного капіталу;

   г) резервного капіталу;

   д) нерозподіленого прибутку.

 

Тема 3. Страхові резерви, їх склад та порядок формування

Тести.

1. До складу страхових резервів, що зобов`язані формувати страховики України згідно з Законом України «Про страхування», належать:

   а) резерви збитків що сталися, але ще не заявлені;

   б) резерви збитків за відомими вимогами страхувальника;

   в) резерви довгострокових зобов`язань;

   г) вільні резерви;

   д) резерви незароблених премій;

   е) резерви належних виплат страхових сум.

             

2. Базою для розрахунку резерву незаробленої премії є:

   а) величина надходжень страхових премій за вирахуванням страхових премій, переданих перестраховикам;

   б) величина надходжень страхових премій без вирахування  страхових премій, переданих перестраховикам.

    

   3. Формування резерву збитків за відомими вимогами страхувальника страховик здійснює:

   а) на основі Методики, затвердженої Міністерством фінансів України;

   б) на основі методики, затвердженої керівником страхової компанії;

   в) за письмовою заявою страхувальника щодо відшкодування збитків цього резерву.

    

   Задачі

   Задача 1.

   Обчислити величину резерву незаробленої премії станом на 01.04.2012 року і станом на 01.07.2012 року, виходячи з таких даних:

Місяць, рік	Отримані страхові премії (тис. грн.)	Страхові премії, передані в перестрахування (тис. грн.)
Липень, 2011	360	-
Серпень, 2011	420	90
Вересень, 2011	240	120
Жовтень, 2011	120	30
Листопад, 2011	90	-
Грудень, 2011	-	-
Січень, 2012	150	60
Лютий, 2012	270	150
Березень, 2012	330	90
Квітень, 2012	-	-
Травень, 2012	210	120
Червень, 2012	660	420

 

Задача 2.

Використовуючи дані, наведені в Задачі 1, обчислити частку резерву незаробленої премії, що становитиме права вимоги страхової компанії до перестраховиків станом на 01.04. 2012 р. і станом на 01.07. 2012 р.

 

Задача 3.

Надходження страхових премій у страхову компанію характеризується такими показниками:

2011 рік:

І квартал - 4000 грн. (з них передано в перестрахування - 1000 грн.);

ІІ квартал - 6000 грн. ( з них передано в перестрахування - 2000 грн);

ІІІ квартал - 0 грн.;

ІУ квартал - 3200 грн. ( з них передано в перестрахування - 800 грн.).

2012 рік:

І квартал - 9600 грн. ( з них передано в перестрахування - 1600 грн.).

Обчислити величину резерву незаробленої премії станом на 01.10.2011, 01.01.2012, 01.04.2012.

 

Тема 4. Розміщення страхових резервів

Тести.

1. Права вимоги до перестраховиків як категорія дозволених активів страховика щодо розміщення коштів резерву незаробленої премії:

а) являють собою величину, обчислену за методикою формування резерву незаробленої премії;

б) являють собою визначений у договорі перестрахування відсоток  страхової премії, сплачуваної перестраховику;

в) являють собою суму, яку повинен сплатити перестраховик цеденту при настанні страхової події.

 

2. За рахунок коштів технічних страхових резервів:

а) дозволяється надання кредитів страхувальникам-громадянам;

б) не дозволяється надання кредитів страхувальникам-громадянам;

в) дозволяється надання кредитів страхувальникам-громадянам, якщо це заздалегідь обумовлене договором страхування.

 

3.Відповідно до вимог чинного законодавства, страховикам України:

а) дозволяється розміщення коштів страхових резервів за межами України;

б) забороняється розміщення коштів страхових резервів за межами України.

 

Задачі.

Задача 1.

На 01.04.2012 р. обсяг технічних резервів страхової компанії склав 640 тис.грн. Технічні резерви розміщені таким чином:

а) 224 тис.грн. - на депозитних рахунках, у тому числі:

- 154 тис.грн. - на депозитному рахунку в Укрексімбанку;

- 32 тис.грн. - на депозитному рахунку в Укрсоцбанку;

- 38 тис.грн. - на депозитному рахунку у банку «Фінанси і кредит».

б) 273 тис.грн. - права вимоги до перестраховиків;

в) 64 тис.грн. - вкладені в акції двох емітентів. Акції котуються на фондовій біржі; вкладення розподілені наступним чином:

- 45 тис.грн. - перший емітент;

- 19 тис.грн. - другий емітент;

г) 79 тис.грн. - вкладення в нерухомість.

Визначити обсяг розміщення, що буде прийнятий до заліку Уповноваженим (наглядовим) органом, виходячи з нормативів, встановлених Положенням про порядок формування, розміщення та обліку страхових резервів з видів страхування, інших, ніж страхування життя.

 

Задача 2.

Страхова компанія у фінансовій звітності станом на 01.01.2012 р. надала таку інформацію стосовно розміщення страхових резервів, загальна сума яких становить 500 000 грн.:

а) банківські депозити – 300 000 грн. в т.ч.:

- в Укрсоцбанку – 170 000 грн.;

- в Ощадбанку – 130 000 грн.;

б) нерухомість – 150 000 грн.;

в) права вимоги до перестраховиків – 50 000 грн.

Примітка.Частка перестраховиків у технічних резервах страхової компанії станом на 01.01.2012 складає 100 000 грн.

Зробити висновки стосовно дотримання страховою компанією встановлених законодавством нормативів щодо розміщення коштів страхових резервів.

 

Задача 3.

Страхова компанія, що здійснює страхування життя, надала кредити страхувальникам-громадянам за рахунок коштів страхових резервів. Зробіть висновки стосовно дотримання страховою компанією вимог законодавства, виходячи з таких даних.

Страхувальник	Страхова сума	Сума сплачених страхових внесків	Сума наданого кредиту
Щербак О.Н.	10 000 грн.	7 000 грн.	7  000 грн.
Баскакова К.М.	20 000 грн.	10 000 грн.	15 000 грн.

 

Примітка. Частка витрат на ведення справи у структурі ставки страхової премії зі страхування життя становить 15 %.

 

Тема 5. Прибуток страховика, його формування та розподіл

Тести.

1.Виручка від реалізації страхових послуг – це:

а) валовий дохід від страхової діяльності;

б) зароблені страхові премії;

в) отримані (нараховані) страхові премії.

 

2.Прибуток від страхової діяльності формується за рахунок:

а) зароблених страхових премій;

б)одержаних комісійних винагород за передачу ризиків на перестрахування;

в) доходів від розміщення тимчасово вільних коштів;

г) комісійних винагород страховим посередникам.

 

3. Чи можуть страхувальники приймати участь у прибутку страховика?

а) так;

б) ні;

в) тільки якщо належать до засновників або акціонерів.

 

Задачі

Задача І.

Визначити величину заробленої страхової премії за 2012 рік, виходячи із таких даних: сума резерву незаробленої премії на 01.01.2012 р. - 90 тис. грн., на 31.12.2012 р. - 160 тис. грн. Сума премій, що надійшли протягом року за договорами страхування - 500 тис.грн.

Сума премій, що надійшли за договорами перестрахування - 140 тис. грн. Сума премій, що сплачені перестраховикам - 200 тис. грн. Сума комісійної винагороди за передачу ризиків в перестрахування - 20 тис. грн. Сума доходів від депозитного вкладу в банку - 200 тис. грн.

 

Задача 2.

Визначити величину прибутку від страхової діяльності, виходячи з таких даних:

- сума заробленої страхової премії - 500 тис. грн.;

- сума резерву незаробленої премії - 100 тис. грн.;

- сума резерву збитків - 60 тис. грн.;

-сума комісійної винагороди за передачу ризиків в перестрахування - 20 тис. грн.;

- сума сплаченого відшкодування - 220 тис. грн, в тому числі сплачено перестраховикам - 110 тис. грн.;

- відрахування в централізовані страхові резервні фонди - 30 тис. грн.;

- відрахування у резервний фонд акціонерного товариства - 10 тис. грн.;

- витрати на ведення страхової справи - 180 тис. грн.;

- доходи від здачі майна в оренду - 90 тис. грн.;

- доходи від акцій - 250 тис. грн.

 - доходи від врегулювання регресних претензій щодо особи, винної в скоєнні страхової події - 50 тис. грн.

 

Задача 3.

Обчисліть величину прибутку страховика, від нестрахової діяльності, виходячи з таких даних.

Аквізиційні витрати – 40 тис. грн.

Витрати на придбання акцій – 10 тис. грн.

Витрати на оплату оренди приміщення – 20 тис.грн.

Витрати на виплату заробітної плати адміністративно-господарському персоналу страхової компанії – 100 тис.грн.

Доходи страхової компанії від усіх видів діяльності – 600 тис. грн., в т.ч.:

страхові  премії – 400 тис. грн.;

доходи від інвестиційної та фінансової діяльності – 120 тис. грн.;

доходи від врегулювання регресних вимог – 80 тис. грн.

 

Тема 6. Оподаткування страховиків

Тести.

1. Базою для оподаткування страхових операцій страховика є:

а) нерозподілений прибуток страховика;

б) зароблені страхові премії;

в) прибуток від страхових операцій;

г) отримані (нараховані) страхові премії.

 

2.Страхові операції із загального страхування:

а) оподатковуються за ставкою 21 %;

б) оподатковуються за ставкою 6 %;

в) оподатковуються за ставкою 0 %;

г) оподатковуються за ставкою 3 %.

 

3.Валовими доходами страховика для цілей оподаткування податком на прибуток вважаються:

а) зароблені страхові премії;

б) незароблені страхові премії;

 

Задачі

Задача 1.

Визначити величину податку на прибуток, який сплатить страхова компанія у звітному кварталі, виходячи з таких даних:

- сума заробленої страхової премії - 500 тис. грн.;

- сума резерву незаробленої премії - 100 тис. грн.;

- сума резерву збитків - 60 тис. грн.;

- сума комісійної винагороди за передачу ризиків в перестрахування - 20 тис. грн.;

- сума сплаченого відшкодування - 220 тис. грн, в тому числі сплачено перестраховикам - 110 тис. грн.;

- відрахування в централізовані страхові резервні фоди - 30 тис. грн.;

- відрахування у фонди економічного заохочення - 10 тис. грн.;

- витрати на ведення страхової справи – 180 тис. грн.;

  - доходи від здавання  майна в оренду – 90 тис. грн.;

  -витрати, пов`язані із здаванням майна в оренду – 10 тис. грн.

  - доходи від акцій – 250 тис. грн.

  - витрати,  пов`язані із придбанням акцій – 190 тис. грн.

-доходи від врегулювання регресного позову - 50 тис. грн.

- витрати на ведення судової справи щодо врегулювання регресного позову – 2 тис. грн.

Додаткова інформація. Сума витрат, які за змістом своїм належать до витрат подвійного призначення, у складі витрат на ведення страхової справи становить 80 тис.грн.

 

Задача 2.

У І кварталі 2012 р. страхова компанія уклала такі договори страхування.

а) 6 лютого – договір страхування відповідальності повітряного перевізника. Договір набрав чинності з 6 лютого. Термін дії договору – рік. Договором передбачена сплата страхової премії у чотири строки (щоквартально), а також те, що страховик несе відповідальність за даним договором протягом терміну, пропорційному сплаченій страховій премії.  Загальна сума страхової премії за договором встановлена у розмірі 80 тис. грн. Страхувальник сплатив 10 лютого перший платіж у сумі 20 тис грн.;

б) 25 березня – договір страхування вантажів, який набрав чинності з 26 березня. Термін дії договору – рік. Страхова премія за цим договором у сумі 24 тис. грн. надійшла на рахунок страховика 2 квітня.

Визначити суму податку на прибуток за результатами страхової діяльності у І кварталі 2012 р.

 

Задача 3.

Визначити величину прибутку страховика, а також загальну суму податку на прибуток, виходячи з таких даних за звітний період.

Сума заробленої страхової премії - 900 тис. грн.

Сума премії, сплаченої перестраховикам - 400 тис. грн.

Сума резерву незаробленої премії на початок звітного періода - 200 тис. грн.

Сума резерву незаробленої премії на кінець звітного періода - 500 тис. грн.

Відрахування у  резерв збитків - 300 тис. грн.

Сума комісійної винагороди за передачу ризиків у перестрахування - 40 тис. грн.

Сума сплаченого страхового відшкодування - 100 тис. грн., в тому числі частка перестраховика - 80 тис. грн.

Відрахування у централізовані страхові резервні фонди - 30 тис. грн.

Адміністративно-управлінські витрати - 360 тис. грн., в т.ч. витрати «подвійного призначення» - 200 тис. грн.

Доходи від цінних паперів - 600 тис. грн.

Витрати на придбання цінних паперів - 100 тис. грн.

Прибуток (доход) від врегулювання регресних вимог - 100 тис. грн.

Прокоментуйте отримані результати.

 

Тема 7. Оцінка фінансового страну страховика

Тести.

1. При обчисленні фактичного запасу платоспроможності страховиків в Україні приймаються до уваги такі показники:

а) загальна сума активів страховика;

б) обсяги зобов`язань страховика перед кредитними установами;

в) обсяги вільних резервів страховика;

г) обсяги страхових резервів;

д) сума нематеріальних активів страховика.

 

2. Розрахунковий нормативний запас платоспроможності страхової компанії, що здійснює загаьні види страхування, визначається на основі:

а) розміру статутного фонду;

б) обсягів страхових премій;

в) обсягів страхових виплат;

г) страхових премій, сплачених перестраховикам;

д) страхових виплат, компенсованих перестраховиками;

е) резервів довгострокових зобовє’язань;

є) кількості укладених договорів страхування.

 

3. Страховик уклав договір страхуваня, зобов’язання за яким перевищують можливості їх виконання за рахунок власних коштів та страхових резервів. Його дії:

а) повідомити Уповноважений (наглядовий) орган і отримати письмовий дозвіл на утримання цього ризику;

б) повідомити страхувальника про дострокове розірвання договору страхування;

в) взяти кредит в банку для підтримання запасу платоспроможності;

г) перестрахувати цей ризик;

д) укласти договір співстрахування за цим ризиком.

 

Задачі.

Задача 1.

Визначити фактичний запас платоспроможності страхової компанії, виходячи з таких даних за підсумками 2012 року:

Сума отриманих страхових премій за договорами страхування – 2 500 000 грн.

Сума отриманих страхових премій за договорами перестрахування – 500 000 грн.

Сума премій, переданих у перестрахування – 300 000 грн.

Сума страхових технічних резервів – 2 500 000 грн.

Валюта балансу – 9 000 000 грн.

Сума нематеріальних активів – 10 000 грн.

Сума нестрахових зобов`язань – 2 000 000 грн.

Сума сплаченого страхового відшкодування – 200 000 грн.,

в т.ч. за договорами перестрахування – 80 000 грн.

Сума страхового відшкодування, компенсована перестраховиками – 100 000 грн.

 

Задача 2.

Виходячи з даних, наведених у задачі 1, визначити нормативний запас платоспроможності страховика на основі страхових премій.

 

Задача 3.

Виходячи з даних, наведених у задачі 1, визначити нормативний запас платоспроможності страховика на основі страхових виплат.