|
|
Главная \ Методичні вказівки \ ФІНАНСОВЕ ПРАВО
ФІНАНСОВЕ ПРАВО« Назад
ФІНАНСОВЕ ПРАВО 29.12.2014 08:28
Київський національний університет імені Тараса Шевченка Юридичний факультет Кафедра фінансового права
«ЗАТВЕРДЖУЮ» Заступник декана юридичного факультету з навчальної роботи ___________Лотюк О.С. «____»____________20__ року
РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
ФІНАНСОВЕ ПРАВО
для студентівгалузь знань – 0304 «Право»напрям підготовки – 6.03040201 «Правознавство»
КИЇВ – 2013
Робоча програма навчальної дисципліни «Фінансове право» для студентів галузі знань «Право», напряму підготовки «Правознавство». «____» ______________ 2013 року – 36 с.
Розробник: Пришва Надія Юріївна, Завідуюча кафедрою фінансового права, доктор юридичних наук, професор
Робоча програма навчальної дисципліни «Фінансове право» затверджена на засіданні кафедри фінансового права
Протокол № 1 від «20» вересня 2013 року
Завідувач кафедри фінансового права ____________ Пришва Н.Ю. «___» __________ 20___ року
Схвалено науково - методичною комісією юридичного факультету
Протокол №___ від «___» __________ 20___ року Голова науково-методичної комісії _____________ Безклубий І.А. «___» __________ 20___ року
Схвалено предметною комісією з економічних та юридичних наук при Науково-методичній раді Університету
Протокол №___ від «___» __________ 20___ року
Голова предметної комісії _____________ Луцишин З.О. «___» __________ 20___ року
© Пришва Н.Ю., 2013
Вступ Навчальна дисципліна „Фінансове право” є складовою освітньо-професійної програми підготовки фахівців за освітньо-кваліфікаційним рівнем «бакалавр права» галузі знань «право», з напряму підготовки за спеціальністю 6.03040201 «Правознавство». Дана дисципліна є базовою нормативною дисципліною для спеціальності „Правознавство” Викладається на ІІ курсі в 3 та 4 семестрах в обсязі 216 год. (6 кредитівECTS), в тому числі лекцій 68 год., практичних занять 34 год., самостійна робота 114 год. (3 семестр: лекцій – 17 год.; практичних занять – 17 год.; самостійна робота - 38; форма контролю – залік; 4 семестр - лекцій – 51 год.; практичних занять - 17; самостійна робота – 76 ). У курсі передбачено 4 змістовних модулі та чотири модульні контрольні роботи. Форма підсумкового контролю - іспит. Мета і завдання навчальної дисципліни „Фінансове право”. Метою навчальної дисципліни „Фінансове право” є є вивчення студентами правових засад фінансової діяльності держави, отримання ними навиків роботи з фінансово-правовими актами та вміння практичного їх застосування.
Завдання навчальної дисципліни «Фінансове право»:
Структура навчальної дисципліни „Фінансове право»” включає вивчення таких тем як: Поняття фінансів і фінансової діяльності держави; Фінансове право як галузь права;Система та джерела фінансового права; Фінансово-правові норми та фінансові правовідносини; Правові основи фінансового контролю. Перераховані вище теми утворюють Змістовний модуль №1. Теми: Поняття бюджету та бюджетної системи; Поняття бюджетного права; Поняття та стадії бюджетного процесу; Правове регулювання державних видатків утворюють Змістовний модуль №2 Теми: Правове регулювання публічних доходів; Поняття податку та податкових правовідносин; Податки з юридичних осіб; Правове регулювання оподаткування громадян; Відповідальність за порушення податкового законодавства утворюють Змістовний модуль№3. Теми: Банківська система України; Правові основи грошового обігу; Поняття валютного регулювання та валютного контролю; Правові основи державного боргу формують Змістовний модуль №4.
Вимоги до знань та вмінь Студент повинен знати: - розуміти сутність понять «фінанси», «фінансові ресурси», «фінансова діяльність держави», «фінансова система України»; - вільно володіти фінансово-правовим категоріальним апаратом; - розуміти сутність та особливості фінансово-правових відносин та фінансово-правових норм; - основні фінансово-правові інститути та їх зміст. Студент повинен вміти: - застосовувати фінансово-правові норми; - давати правову характеристику щодо конкретних ситуацій, що виникають в сфері реалізації фінансових правовідносин; - аналізувати фінансово-правові акти.
Місце в структурно-логічній схемі спеціальності. Нормативна навчальна дисципліна "Фінансове право" є складовою циклу професійної підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр», є базовою для вивчення таких спеціальних дисциплін як «Правові проблеми банківських відносин», «Податкове право ЄС, країн континентальної та англосаксонської правових систем», «Актуальні проблеми фінансового права», «Теоретичні проблеми бюджетного права», «Проблеми теорії податкового права», «Фінансово-правове регулювання валютних операцій в Україні», «Фінансова відповідальність», «Правові засади фінансового контролю», «Правове регулювання державного боргу та кредитування бюджету», «Правове регулювання грошового обігу в Україні». Зв'язок з іншими дисциплінами. Навчальна дисципліна«Фінансове право» безпосередньо пов’язана з іншими дисциплінами («Правові засади фінансового контролю», «Актуальні проблеми фінансового права», «Філософія податкового права» «Актуальні проблеми фінансового права»,).
Контроль знань і розподіл балів, які отримують студенти. Контроль здійснюється за модульно-рейтинговою системою. У змістовий модуль 1 (ЗМ1) входить 5 тем, у змістовий модуль 2 (ЗМ2) – 4 теми, у змістовий модуль 3 (ЗМ3) – 5 тем, а в змістовий модуль 4 (ЗМ4) - 4 теми. Обов’язковим для заліку та іспиту є отримання студентом протягом семестру не менш як 20 балів.
Оцінювання за формами контролю:
Для студентів, які набрали сумарно меншу кількість балів ніж критично-розрахунковий мінімум – 20 балів, для одержання заліку обов’язково підготувати реферат за темою, вказаною лектором. У випадку відсутності студента з поважних причин відпрацювання та перездачі МКР здійснюються у відповідності до „Положення про порядок оцінювання знань студентів при кредитно-модульній системі організації навчального процесу” від 1 жовтня 2010 року.
При цьому, кількість балів відповідає оцінці: 1--59 – «незадовільно» з можливістю повторного складання; 60-64 – «задовільно» («достатньо») ; 65-74 – «задовільно»; 75 - 84 – «добре»; 85 - 89 – «добре» («дуже добре»); 90 - 100 – «відмінно».
Шкала відповідності
ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
Тема 1 Поняття фінансів та фінансової діяльності держави (17 год.) Поняття фінансів. Походження терміну „фінанси”. Об’єктивна необхідність існування фінансів. Функції фінансів. Місцеві фінанси. Поняття та склад фінансової системи. Елементи фінансової системи. Поняття централізованих фондів. Поняття децентралізованих фондів. Поняття фінансової діяльності. Методи фінансової діяльності. Правові форми фінансової діяльності. Органи, що здійснюють керівництво фінансовою діяльністю.
Тема 2.Фінансове право як галузь права (11 год.)
Предмет фінансового права. Сукупність відносин, що складають його предмет. Метод фінансового права, його суть. Структура методу фінансово-правового регулювання. Особливості методу фінансово-правового регулювання. Поняття фінансового права як галузі права. Принципи фінансового права. Наука фінансового права. Відмінність науки фінансового права від галузі.
Тема 3. Система та джерела фінансового права (14 год. ) Поняття системи фінансового права. Елементи системи фінансового права. Загальна частина фінансового права. Особлива частина фінансового права. Співвідношення фінансового права і фінансового законодавства. Поняття джерела фінансового права. Система джерел фінансового права, її елементи. Акти Конституційного Суду України. Міжнародні договори.
Тема 4. Фінансово-правові норми та фінансові правовідносини (17 год.) Поняття фінансово-правової норми. Ознаки та особливості фінансово-правової норми. Структура фінансово-правової норми. Класифікація фінансово-правових норм. Функції фінансово-правових норм. Поняття фінансових правовідносин. Їх особливості. Юридичний і фактичний зміст правовідносин. Види фінансових правовідносин. Суб’єкти фінансового права та фінансових правовідносин. Активний та пасивний суб’єкти. Фінансова правосуб’єктність. Виникнення, зміна та припинення фінансових правовідносин. Юридичні факти в фінансовому праві.
Тема 5.Правові основи фінансового контролю – (10 год.) Поняття і значення фінансового контролю. Принципи його здійснення. Види та об’єкти фінансового контролю. Державний аудит. Загальнодержавний фінансовий контроль. Відомчий фінансовий контроль. Внутрішньогосподарський контроль. Недержавний фінансовий контроль. Форми фінансового контролю. Методи контролю. Повноваження Верховної Ради України та її комітетів у галузі фінансового контролю. Рахункова палата як орган фінансового контролю. Повноваження Міністерства фінансів України в галузі фінансового контролю. Повноваження органів державної фінансової інспекції в галузі фінансового контролю. Податкові органи.
Тема 6. Поняття бюджету та бюджетної системи (12 год.) Поняття бюджету як економічної, матеріальної та правової категорії. Зведений бюджет. Бюджетний період. Закон про державний бюджет. Рішення про місцевий бюджет. Значення державного і місцевого бюджетів. Структура бюджету. Загальний та спеціальний фонд бюджету. Резервний фонд. Бюджетний дефіцит та джерела його покриття. Поняття та склад бюджетної системи. Принципи бюджетної системи. Принципи розподілу доходів і видатків між ланками бюджетної системи. Бюджетний устрій України за Конституцією України та Бюджетним кодексом України.
Тема 7. Поняття бюджетного права (8 год.) Поняття бюджетного права. Суб’єкт бюджетного права. Поняття та особливості бюджетних правовідносин. Поняття міжбюджетних відносин. Принципи міжбюджетних відносин. Міжбюджетні трансферти. Дотація вирівнювання. Субвенція.
Тема 8. Поняття та стадії бюджетного процесу (14 год.) Поняття та зміст бюджетного процесу. Поняття бюджетного циклу. Принципи бюджетного процесу. Поняття стадії бюджетного процесу. Види стадій бюджетного процесу. Бюджетно-процесуальне законодавство. Роль бюджетної класифікації в бюджетному процесі. Порядок складання проекту бюджету. Основні напрямки бюджетної політики на наступний бюджетний період. Бюджетний запит. Роль Міністерства фінансів України в складанні проекту державного бюджету. Схвалення Кабінетом Міністрів України проекту закону про державний бюджет. Представлення проекту закону про державний бюджет. Перше читання проекту закону про державний бюджет. Друге читання проекту закону про державний бюджет. Третє читання проекту закону про державний бюджет. Захищені статті видатків. Організація виконання державного бюджету. Бюджетний розпис. Казначейське обслуговування бюджету. Особливості виконання державного бюджету України. Особливості виконання місцевих бюджетів. Тимчасові касові розриви. Видатки на виконання делегованих державних повноважень. Порядок надання міжбюджетних трансфертів. Розпорядники бюджетних коштів: поняття та повноваження. Внесення змін до закону про державний бюджет. Звіт про виконання бюджету.
Тема 9. Правове регулювання державних видатків (10 год). Поняття державних видатків їх види. Місцеві видатки їх види. Характеристика категорії „публічні видатки”. Поняття фінансування. Поняття кошторису. Порядок його складання та затвердження. Зміст кошторису. Кошторисно-бюджетне фінансування. Позабюджетні кошти.
Тема 10. Правове регулювання публічних доходів (8 год.). Поняття державних доходів, їх класифікація. Поняття та види місцевих доходів. Співвідношення державних та публічних доходів. Поняття та види обов’язкових платежів. Поняття та риси неподаткових доходів, порядок їх встановлення. Види неподаткових доходів. Поняття збору. Мито.
Тема 11. Поняття податку та податкових правовідносин (12 год.) Визначення податку. Етапи становлення та розвитку оподаткування. Функції податку. Теорія А.Леффера. Риси податку. Порядок встановлення, введення та скасування податків. Повноваження органів місцевого самоврядування щодо введення податків Поняття податкової системи, її склад. Класифікація податків. Загальнодержавні й місцеві податки. Принципи оподаткування. Співвідношення загальної й спрощеної систем оподаткування. Гармонізація податкових систем. Поняття предмету податкового права. Особливості методу правового регулювання. Співвідношення понять “податкове право” і “податкове законодавство”. Джерела податкового права: поняття, види та особливості. Податкові роз’яснення: поняття та підстави надання. Елементи податку. Пільги, як елемент податку: види, порядок надання. Поняття податкових правовідносин, їх зміст та особливості. Суб’єкти податкових правовідносин. Платники податків, їх державна реєстрація. Поняття та зміст податкової правосуб’єктності. Інститут податкового представництва. Правовий статус податкового агента та законного представника платника податку. Тема 12. Податки з юридичних осіб (12 год.).. Походження податку на додану вартість. Групи платників податків ПДВ. Об’єкт оподаткування. Податкове зобов’язання і податковий кредит. Загальна характеристика податку на прибуток. Поняття та підстави застосування консолідованого податку. Правові засади амортизаційних відрахувань. Походження акцизного податку. Групи платників акцизного податку. Підакцизна продукція, порядок її встановлення. Особливості справляння акцизного податку з алкогольних та тютюнових виробів. Особливості справляння земельного податку.
Тема 13. Правове регулювання оподаткування громадян (12 год.). Поняття податку на доходів фізичних осіб Резиденти та нерезиденти як платники податку на доходів фізичних осіб. Оподатковувані доходи та податкові пільги. Право на податкову знижку. Особливості оподаткування окремих видів доходів та операцій (спадщини, цінних паперів, дивідендів). Правові підстави усунення подвійного оподаткування громадян. Тема 14. Відповідальність за порушення податкового законодавства (12 год). Поняття податкового правопорушення, його склад. Податковий борг. Поняття та види санкцій за порушення податкового законодавства. Особливості застосування пені, як санкції за порушення податкового законодавства. Фінансові санкції у вигляді штрафів. Застосування строків давності при притягненні до відповідальності. Тема 15. Банківська система України (12 год.). Поняття банківської системи. Різновиди банківських систем. Походження терміну „банк”. Поняття банку його ознаки. Види банків. Реєстрація та ліцензування банків. Банківська діяльність. Банківські операції. Банківські послуги. Правовий статус Національного банку України, його подвійна правова природа. Структура НБУ. Органи управління НБУ. Функції НБУ. Нормотворчість НБУ. Банківське регулювання та нагляд НБУ.
Тема 16. Правові основи грошового обігу (16 год.). Поняття грошової системи. Структура грошової системи. Грошові реформи в Україні. Правове регулювання грошового обігу. Емісія грошей. Правила ведення касових операцій. Ліміт касової готівки. Готівка під звіт. Відповідальність за порушення порядку ведення касових операцій. Поняття безготівкових розрахунків. Правові форми безготівкових розрахунків. Акредитивна форма розрахунків. Фінансово-правові відносини в галузі безготівкових розрахунків. Порядок відкриття рахунків в банках. Види банківських рахунків, їх правова природа.
Тема 17. Поняття валютного регулювання та валютного (11 год.). Поняття та структура валютних правовідносин. Об’єкти валютних правовідносин. Поняття валюти. Поняття та види валютних цінностей. Поняття валютних операцій. Види валютних операцій. Поняття валютного контролю. Органи, що здійснюють валютний контроль. Відповідальність за порушення валютного законодавства.
Тема 18. Правові основи державного боргу (6 год.). Поняття державного боргу.. Розмежування категорій „державний борг” та „державний кредит”. Правовідносини в сфері державного боргу. Муніципальний борг. Місце інституту державного боргу в системі фінансового права.
СТРУКТУРА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ЛЕКЦІЙ І СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ
ІІІ семестр
Загальний обсяг144 год., в тому числі в 4 семестрі - : Лекцій –51 год. Практичні – 17 год. Самостійна робота – 76 год.
ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 1 „Предмет і метод фінансового права” Тема 1 Поняття фінансів та фінансової діяльності держави (17 год.)
Лекція 1. Фінансова система України – (2 год.) Поняття фінансів. Походження терміну „фінанси”. Об’єктивна необхідність існування фінансів. Функції фінансів. Місцеві фінанси. Поняття та склад фінансової системи. Елементи фінансової системи. Поняття централізованих фондів. Поняття децентралізованих фондів.
Лекція 2. Поняття фінансової діяльності держави та органів місцевого самоврядування (2 год.). Поняття фінансової діяльності. Методи фінансової діяльності. Правові форми фінансової діяльності. Органи, що здійснюють керівництво фінансовою діяльністю.
Практичне заняття. Поняття фінансової діяльності (4 год.).
План 1. Поняття фінансів. 2. Поняття та склад фінансової системи.. 3. Поняття та методи фінансової діяльності держави. 4. Органи, що здійснюють керівництво фінансовою діяльністю.
Завдання для самостійної роботи (9год.) 1. Визначте співвідношення понять „фінанси”, „державні фінанси” та „фінанси державних підприємств”. 2. Розкрийте зміст та визначте основні складові поняття «публічні фінанси». 3. На підставі норм Конституції України та Закону України „Про місцеве самоврядування в Україні” визначте основні напрямки фінансової діяльності територіальної громади села, селища та міста. 4..Розгляньте складові фінансової системи України. Проаналізуйте можливість включення до фінансової системи недержавних пенсійних фондів. 5. Додаткові методи фінансової діяльності. Контрольні запитання та завдання
Рекомендована література: 1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997. 2. Бюджетний кодекс України від 8 липня 2010 року // Відом. Верховної Ради України. – 2010.- №50-51.– Ст.572. 3. Закон України від 21.05.97 р. “Про місцеве самоврядування в Україні” // Голос України. - 1997.- 12 червня. 4. Закон України від 07 жовтня 2010 року № 2591-VI «Про Кабінет Міністрів України» // Офіційний вісник України. – 2010. - №79. – Ст.2792. 5. Закон України від 23 лютого 2012 року № 4452- VІ «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» // Офіційний вісник України. – 2012. - №22. – Ст.824. 6. Положення про Державну казначейську службу України: Указ Президента України від 13 квітня 2011 р. // Офіційний вісник України. – 2011. - №12. – С.3-7. 7. Положення про Міністерство фінансів України: затв. Указом Президента України від 8 квітня 2011 року // Урядовий кур’єр. – 2011. – 11 травня. 8. Воронова Л..К. Фінансове право: Підручник. -К.: Прецедент, Моя книга. - 2006. 9. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009. 10. Губерська Н. Л. Фінансове право: Метод. рекоменд.: Нав. – метод. посібн. – К., 2007. Тема 2.Фінансове право як галузь права (11 год.)
Лекція. Поняття фінансового права – (2 год.) Предмет фінансового права. Сукупність відносин, що складають його предмет. Метод фінансового права, його суть. Структура методу фінансово-правового регулювання. Особливості методу фінансово-правового регулювання. Поняття фінансового права як галузі права. Принципи фінансового права. Наука фінансового права. Відмінність науки фінансового права від галузі.
Практичне заняття. Поняття фінансового права (2 год.).
План. 1. Предмет фінансового права. 2. Метод фінансового права. Його особливості. 3. Поняття фінансового права як самостійної галузі права. 4. Наука фінансового права.
Завдання для самостійної роботи ( 7 год.) 1. Наведіть приклади фінансових відносин, що складають предмет фінансового права. 2. Що об’єднує науку фінансового права з наукою конституційного та адміністративного права? В чому специфіка науки фінансового права в порівнянні з цими дисциплінами?
3. Межі предмету фінансово-правового регулювання. 4. Ознайомтесь з працею І. Рукавішнікової «Метод финансового права» та з’ясуйте специфіку методу фінансового права. 5. Дослідіть наукові теорії походження фінансового права. Контрольні запитання та завдання
Рекомендована література: 1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997. 2. Бюджетний кодекс України від 8 липня 2010 року // Відом. Верховної Ради України. – 2010.- №50-51.– Ст.572. 3. Воронова Л. К. Фінансове право: Підручник. -К.: Прецедент, Моя книга. - 2006. 4.Воронова Л. К. Сутність предмета фінансового права // Проблеми законності: Академ. зб. наук. пр. – Х.:Нац. юрид. акад.України, 2010. – С.13-22. 5. Ивлева М.Ф. От финансового права к праву публичных финансов // Очерки финансово-правовой науки современности: монография / под общ. Ред. Л.К.Вороновой и Н.И.Химичевой. – Москва-Харьков: Право, 2011. – С.40-45. 6. Ковальчук А. Т. Фінансове право: проблеми розвитку та застосування: монографія. – К.: Парламентське видавництво, 2010. – 480 с. 7. Пришва Н.Ю. Питання розвитку науки фінансового права // Вісник Київського національного університету ім. Т.Шевченка. Юридичні науки. – 2009. - № 81. - С.229-231. 8. Пацурківський П.С. Правові засади фінансової діяльності держави: проблеми методології. – Чернівці: ЧДУ, 1997. – 244 с. 9. Пацурківський П.С. Проблеми теорії фінансового права. – Чернівці: Вид-во ЧДУ, 1998. –277 с. 10. Рукавишникова И. В. Метод финансового права. – М.: Юристь, 2006. – 285 с. 11. Рукавишникова И.В. Актуальные вопросы определения метода финансового права // Очерки финансово-правовой науки современности: монография / под общ. Ред. Л.К.Вороновой и Н.И.Химичевой. – Москва-Харьков: Право, 2011. – С.95-125. 12. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009.
Тема 3. Система та джерела фінансового права ( 14 год. ) Лекція 1 . Система фінансового права ( 2 год. ). Поняття системи фінансового права. Елементи системи фінансового права. Загальна частина фінансового права. Особлива частина фінансового права. Співвідношення фінансового права і фінансового законодавства.
Лекція 2. Джерела фінансового права ( 2 год. ). Поняття джерела фінансового права. Система джерел фінансового права, її елементи. Акти Конституційного Суду України. Міжнародні договори.
Практичне заняття. Система та джерела фінансового права (2 год.). План. 1. Система фінансового права: поняття та структура. 2. Загальна частина фінансового права. 3. Особлива частина фінансового права. 4. Поняття джерела фінансового права. 5. Акти Конституційного Суду України як джерело права.
Завдання для самостійної роботи (8 год.): Завдання 1. Які із перелічених актів належать до джерел фінансового права:
Завдання 2. Розкрийте зміст поняття „фінансове законодавство”. Співставте поняття «фінансове законодавство», «податкове законодавство» та «бюджетне законодавство» (враховуючи зміст статті 3 Податкового кодексу України та статті 4 Бюджетного кодексу України).
1. З’ясуйте питання підгалузі фінансового права. 2. Визначте місце міжнародних договорів в системі джерел права. 3. Акти Конституційного Суду України як джерело права. Контрольні запитання та завдання
Рекомендована література: 1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997. 2. Бюджетний кодекс України від 8 липня 2010 року // Відом. Верховної Ради України. – 2010.- №50-51.– Ст.572. 3. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К.: Прецедент, Моя книга. - 2006. 4. Дмитрик О.О. Джерела фінансового права: проблеми та перспективи розвитку: Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с. 5. Лукашев О. А. Галузь фінансового права: проблеми єдності та диференціації // Фінансове право у ХХІ ст..: здобутки та перспективи: збірник наукових праць за матеріалами Міжнародної науково-практичної конференції 4-7 жовтня 2011 р. – Ч.ІІ. – К.: Алерта, 2011. – С .159-161.. 6. Музика-Стефанчук О.А. Фінансове право: Учб. посіб. – К. 2007. 7. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009. 8. Еремин С.Г. Договор в финансовом праве. – М.Издатель И.В. Балабанов, 2008. – 156 с. 9. Пришва Н.Ю. Проблемні питання предмета та системи фінансового права // Фінансове право. - 2007. - №1. - С. 16-20. Тема 4. Фінансово-правові норми та фінансові правовідносини (17 год.)
Лекція 1. Фінансово-правова норма (2 год.). Поняття фінансово-правової норми. Ознаки та особливості фінансово-правової норми. Структура фінансово-правової норми. Класифікація фінансово-правових норм. Функції фінансово-правових норм.
Лекція 2. Фінансові правовідносини (2 год.). Поняття фінансових правовідносин. Їх особливості. Юридичний і фактичний зміст правовідносин. Види фінансових правовідносин. Суб’єкти фінансового права та фінансових правовідносин. Активний та пасивний суб’єкти. Фінансова правосуб’єктність. Виникнення, зміна та припинення фінансових правовідносин. Юридичні факти в фінансовому праві.
Практичне заняття. Фінансово-правові норми та фінансові правовідносини (4 год.). План. 1. Поняття фінансово-правової норми, її ознаки та особливості. 2. Гіпотеза, диспозиція та санкція фінансово-правової норми. 3. Класифікація фінансово-правових норм. 4. Поняття фінансових правовідносин. Їх особливості. 5. Суб’єкти фінансових правовідносин: поняття, види. 6. Виникнення, зміна та припинення фінансових правовідносин.
Завдання для самостійної роботи ( 9 год.). 1.Розгляньте види фінансово-правових норм та фінансово-правових відносин. 2.Охарактеризуйте державу як суб’єкта фінансового права. 3.З’ясуйте зміст фінансової правосуб’єктності.
4. Визначте відмінність суб’єкта фінансового права від суб’єкта фінансових правовідносин. 5. З’ясуйте поняття юридичних фактів в фінансовому праві, надайте їх класифікацію.
Контрольні запитання та завдання Які ознаки притаманні фінансово-правовій нормі? Дайте визначення поняття фінансово-правової норми. Які є види фінансово-правових норм? Які особливості притаманні фінансово-правовим відносинам? Які підстави виникнення фінансово-правових відносин? Які підстави припинення фінансово-правових відносин?
Рекомендована література: 1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997. 2. Бюджетний кодекс України від 8 липня 2010 року // Відом. Верховної Ради України. – 2010.- №50-51.– Ст.572. 3. Воронова Л. К. Фінансове право: Підручник. -К.: Прецедент, Моя книга. - 2006. 4. Гаврилюк Р. О. Дія норм податкового права в часі, просторі та за колом осіб.–Чернівці: Рута, 2002.-392 с. 5. Дмитрик О. А. Содержание и классификация финансовых правоотношений / Под ред. проф. Н.П.Кучерявенко. – Х.: Легас, 2004. 6. Россіхіна Г.В. Застосування фінансово-правових норм. – Харків: Право, 2013. 7. Перепелица М.О. Поняття та види суб’єктів фінансового права: монографія. – Х.: Право, 2012. – 271 с. 8. Пришва Н.Ю. Норми – принципи в фінансовому праві // Принципы финансового права: материалы международной науч.-прак. Конференции, Харьков, 19-20 апреля 2012 г. – Х.: Право, 2012. – С..214-216. 9. Семчик О. О. Держава і фінанси: правовий зв'язок: Монографія. – К.: Юридична думка, 2010. – 204 с. 10. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009. Тема 5.Правові основи фінансового контролю – (10 год.) Лекція 1. Поняття фінансового контролю (2 год). Поняття і значення фінансового контролю. Принципи його здійснення. Види та об’єкти фінансового контролю. Державний аудит. Загальнодержавний фінансовий контроль. Відомчий фінансовий контроль. Внутрішньогосподарський контроль. Недержавний фінансовий контроль. Форми фінансового контролю. Методи контролю. Повноваження Верховної Ради України та її комітетів у галузі фінансового контролю. Рахункова палата як орган фінансового контролю. Повноваження Міністерства фінансів України в галузі фінансового контролю. Повноваження органів державної фінансової інспекції в галузі фінансового контролю. Органи доходів і зборів.
Практичне заняття. Правове регулювання фінансового контролю (3 год). План. 1.Поняття фінансового контролю, його принципи. 2. Види фінансового контролю та органи, що його здійснюють. 3. Форми фінансового контролю. 4. Методи фінансового контролю. 5. Рахункова палата як орган фінансового контролю. 6. Повноваження органів державної фінансової інспекції в галузі фінансового контролю.
Завдання для самостійної роботи ( 5 год.). 1. Проаналізуйте відмінність фінансового контролю від інших видів контролю. 2. Відповідно до Закону України „Про Національний банк України” проаналізуйте: 1) права та обов’язки Голови НБУ; 2) права та обов’язки Правління НБУ. 3. На основі аналізу Конституції України вкажіть норми, в яких закріплено основи фінансової діяльності держави та територіальної громади. 4. Які органи в Україні здійснюють фінансову діяльність, а які керують цією діяльністю? 5. З’ясуйте зміст поняття «Державний фінансовий аудит». 6. Повноваження Рахункової палати щодо контролю за формуванням доходної частини бюджету. Взаємодія Рахункової палати та органів доходів і зборів.
Контрольні запитання та завдання
Рекомендована література: 1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997. 2. Бюджетний кодекс України від 8 липня 2010 року // Відом. Верховної Ради України. – 2010.- №50-51.– Ст.572. 3. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248. 4. Закон України від 11 липня 1996 року №315/96-ВР «Про Рахункову палату» // відомості Верх. Ради України. – 1998. - №24. – Ст.137. 5. Положення про Державну фінансову інспекцію України: затв. указом Президента України від 23 квітня 2011 р, № 499/2011 // Урядовий кур’єр. – 2011. – 17 травня. 6. Деякі питання ведення обліку податків і зборів (обов’язкових платежів) та інших доходів бюджету: затв. постю Кабінету Міністрів України від 16 лютого 2011 р. № 106 // Урядовий кур’єр. – 2011. - №32. 7. Воронова Л..К. Фінансове право: Підручник. -К.: Прецедент, Моя книга. - 2006. 8. Савченко Л.А. Правові основи фінансового контролю: навч. посібник. – К.: Юринком Інтер, 2008. – 504 с. 9. Савченко Л.А. Правовий статус Рахункової палати України. - Ірпінь: Академія державної податкової служби України, 2002. – 131 с. 10. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009.
ЗАВДАННЯ МОДУЛЬНОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ № 1 Задача 1. Протягом року на сесії міської Ради було розглянуто наступні питання : 1) затверджено місцеву програму приватизації; 2) прийнято рішення про створення міліції, яка буде утримуватись за рахунок коштів міського бюджету; 3) прийнято рішення про випуск місцевої позики; 4) прийнято рішення про затвердження міського бюджету; 5) прийнято рішення про створення вільної економічної зони. Задача 2. В чому принципова різниця між фінансово-правовими та цивільно-правовими нормами? Завдання 3. Наведіть приклади норм Конституції України, які є безпосереднім джерелом фінансового права, та які є базою фінансового законодавства.
змістовий МОДУЛЬ 2 „Бюджетне право” Тема 6. Поняття бюджету та бюджетної системи (12 год.) Лекція 1. Поняття бюджету . (2 год.) Поняття бюджету як економічної, матеріальної та правової категорії. Зведений бюджет. Бюджетний період. Закон про державний бюджет. Рішення про місцевий бюджет. Значення державного і місцевого бюджетів. Структура бюджету. Загальний та спеціальний фонд бюджету. Резервний фонд. Бюджетний дефіцит та джерела його покриття.
Лекція 2. Поняття бюджетної системи (2 год.). Поняття та склад бюджетної системи. Принципи бюджетної системи. Принципи розподілу доходів і видатків між ланками бюджетної системи. Бюджетний устрій України за Конституцією України та Бюджетним кодексом України.
Практичне заняття. Бюджет та бюджетний устрій України (2 год.). План. 1. Поняття бюджету як правової категорії. 2. Структура бюджету. 3. Загальний та спеціальний фонд бюджету. 4. Поняття та склад бюджетної системи. 5. Принципи бюджетної системи. 6. Бюджетний устрій України.
Завдання для самостійної роботи ( 6 год.). 1.Провести порівняння бюджетного устрою України та Російської Федерації. 2.Проаналізуйте зміст спеціального фонду бюджету.
3Формування спеціального фонду бюджету. 3. Резервний фонд України. Підстави для використання.
Контрольні запитання та завдання
Рекомендована література: 1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997. 2. Бюджетний кодекс України: науково-практичний коментар: станом на 1 березня 2011 року / за ред.. Л.К. Воронової, М.П. Кучерявенка. – Х.: Право, 2011. – 608 с. 3. Порядок передачі бюджетних призначень та перерозподілу видатків бюджету: затв. постановою Кабінету Міністрів України від 12 ічня 2012 р. №18 4. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К. ; , 2006. 5. Музика-Стефанчук О.А. Фінансове право: Учб. посіб. – К. 2007. 6. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009. 7. Фінанси. Бюджет. Податки: національна та міжнародна термінологія; у 3-х т. / Ін-т світ.екон. і між нар. відносин НАНУ, ДННУ «Академія фінансового управління» / за ред. Т.І. Єфіменко. - К., 2010. – Т.1-3. – 2010. .
Тема 7. Поняття бюджетного права (8 год.) Лекція „Бюджетне право та бюджетні правовідносини” (2 год.) Поняття бюджетного права. Суб’єкт бюджетного права. Поняття та особливості бюджетних правовідносин. Поняття міжбюджетних відносин. Принципи міжбюджетних відносин. Міжбюджетні трансферти. Дотація вирівнювання. Субвенція.
Практичне заняття. Поняття бюджетного права (2 год.). План. 1. Бюджетне право: поняття та предмет. 2. Поняття та особливості бюджетних правовідносин. 3. Держава як суб’єкт бюджетного права. 4. Поняття міжбюджетних відносин. 5. Поняття та види міжбюджетних трансфертів.
Завдання для самостійної роботи (4 год.) 1. Визначити за законом про державний бюджет на відповідний рік види та обсяг дотацій і субвенцій.
2. Місце бюджетного права в системі фінансового права. 3. Правовий статус суб’єктів бюджетних правовідносин. Контрольні запитання та завдання Які відносини регулюються нормами бюджетного права? Чи є тотожними поняття «суб’єкт фінансового права» і «суб’єкт бюджетного права»? Які особливості бюджетних правовідносин? На яких принципах побудовані міжбюджетні відносини? В чому полягає відмінність між дотацією і субвенцією?
Рекомендована література: 1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997. 2. Бюджетний кодекс України: науково-практичний коментар: станом на 1 березня 2011 року / за ред.. Л.К. Воронової, М.П. Кучерявенка. – Х.: Право, 2011. – 608 с. 3. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К. ; , 2006. 4. Сидорова Н.В Теоретичні основи бюджетного права. – Харків: Бізнес Інформ, 1998. 5. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009. 6.Чернадчук В.Д. Стан та перспективи розвитку бюджетних правовідносин в Україні: монографія. – Суми: Університетська книга, 2008. – 456 с.
Тема 8. Поняття та стадії бюджетного процесу (14 год.) Лекція 1. Поняття бюджетного процесу (2 год.). Поняття та зміст бюджетного процесу. Поняття бюджетного циклу. Принципи бюджетного процесу. Поняття стадії бюджетного процесу. Види стадій бюджетного процесу. Бюджетно-процесуальне законодавство. Роль бюджетної класифікації в бюджетному процесі.
Лекція 2. Складання, розгляд та прийняття бюджету (2 год.). Порядок складання проекту бюджету. Основні напрямки бюджетної політики на наступний бюджетний період. Бюджетний запит. Роль Міністерства фінансів України в складанні проекту державного бюджету. Схвалення Кабінетом Міністрів України проекту закону про державний бюджет. Представлення проекту закону про державний бюджет. Перше читання проекту закону про державний бюджет. Друге читання проекту закону про державний бюджет. Третє читання проекту закону про державний бюджет. Захищені статті видатків.
Лекція 3. Виконання бюджету (2 год.). Організація виконання державного бюджету. Бюджетний розпис. Казначейське обслуговування бюджету. Особливості виконання державного бюджету України. Особливості виконання місцевих бюджетів. Тимчасові касові розриви. Видатки на виконання делегованих державних повноважень. Порядок надання міжбюджетних трансфертів. Розпорядники бюджетних коштів: поняття та повноваження. Внесення змін до закону про державний бюджет. Звіт про виконання бюджету.
Практичне заняття. Бюджетний процес (2 год.). План. 1.Поняття бюджетного процесу та його стадії. 2.Порядок складання проекту бюджету. 3. Розгляд та прийняття проекту закону про державний бюджет. 4. Бюджетний розпис. 5. Розпорядники бюджетних коштів: поняття, права та обов’язки. 6. Звіт про виконання бюджету.
Завдання для самостійної роботи (6 год.). 1. Розглянути за Бюджетним кодексом України порядок складання, розгляду та прийняття 2. Відповідальність за нецільове використання бюджетних коштів.
3. Бюджетні повноваження Автономної Республіки Крим. 4. Скорочення видатків загального фонду бюджету. Контрольні запитання та завдання
Рекомендована література: 1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997. 2.Бюджетний кодекс України: науково-практичний коментар: станом на 1 березня 2011 року / за ред.. Л.К. Воронової, М.П. Кучерявенка. – Х.: Право, 2011. – 608 с. 3. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К. ; , 2006. 4. Касьяненко Л.М. Фінансово-правовий процес: монографія. – Ірпінь:Національний університет ДПС України, 2010. – 505 с. 5.Сидорова Н.В Теоретичні основи бюджетного права. – Харків: Бізнес Інформ, 1998. 6. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009. 7. Якимчук Н. Я. Розпорядники бюджетних коштів: система та правовий статус: монографія. – Чернівці: Видавництво Чернівецького національного університету, 2009. – 647 с.
Тема 9. Правове регулювання державних видатків (10 год).
Лекція. Правове регулювання державних і місцевих видатків (4 год). Поняття державних видатків їх види. Місцеві видатки їх види. Характеристика категорії „публічні видатки”. Поняття фінансування. Поняття кошторису. Порядок його складання та затвердження. Зміст кошторису. Кошторисно-бюджетне фінансування. Позабюджетні кошти.
Завдання для самостійної роботи (6 год). Розглянути питання наукової дискусії щодо запровадження до фінансово-правового категоріального апарату поняття „публічні видатки” (монографія Нечай А.А. Проблеми правового регулювання публічних фінансів та публічних видатків. – Чернівці: Рута, 2004)
Рекомендована література: 1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997. 2.Бюджетний кодекс України: науково-практичний коментар: станом на 1 березня 2011 року / за ред.. Л.К. Воронової, М.П. Кучерявенка. – Х.: Право, 2011. – 608 с. 3. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К. ; , 2006. 4.Нечай А.А. Проблеми правового регулювання публічних фінансів та публічних видатків: Монографія. – Чернівці: Рута, 2004. – 264 с.
Контрольні запитання та завдання до модуля 2. Запитання: Задача 1. При виконанні бюджету територіальної громади міста А. виникли тимчасові труднощі щодо здійснення видатків по програмам соціального захисту населення. Керівники виконавчого комітету міської Ради звернулись до своїх колег з виконавчого комітету іншого міста з проханням надати на один місяць позичку з бюджету для покриття тимчасових касових розривів. Яку відповідь необхідно надати на прохання про бюджетну позичку ? Відповідь обґрунтуйте. Задача 2. В кошторисі школи (знаходиться на території селища) заплановано видатки на покриття витрат по будівництву спортивного майданчика. Будівельно-ремонтні роботи буде виконувати комунальне підприємство. Як школі розрахуватись з будівельною організацією? Задача 3. В кошторисі школи (знаходиться на території селища) заплановано видатки на покриття витрат по ремонту трьох класів. Будівельно-ремонтні роботи буде виконувати комунальне підприємство. Як школі розрахуватись з будівельною організацією? Задача 4. Із набуттям чинності закону, яким було встановлено додаткові пільги по земельному податку, зменшились надходження за цим платежем до бюджету територіальної громади селища А. У територіальної громади виникли труднощі щодо покриття витрат на своє функціонування (на реалізацію ряду власних повноважень). Яким чином територіальній громаді покрити ці витрати? Відповідь обґрунтуйте.
ЗАВДАННЯ МОДУЛЬНОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ № 2 . Завдання 1. Ремонтно-будівельна організація ТОВ „Будівельник” за договором підряду виконала влітку ремонтні роботи в приміщенні середньої школи (територія міста). Оплата ремонтних робіт повинна бути здійснена за рахунок бюджетних коштів. Вкажіть, в якому порядку керівництво школи зможе здійснити оплату за договором підряду. Які особи можуть виступити розпорядниками бюджетних коштів? Хто буде одержувачем бюджетних коштів? Відповідь обґрунтуйте.
Завдання 2. В червні територія району зазнала стихійного лиха. В селах, селищах, містах району не вистачало коштів на ліквідацію лиха. Поясніть, яким чином віднайти кошти для ліквідації наслідків стихійного лиха. Який порядок їх надання, хто є одержувачем та який порядок повернення?
Завдання 3. Назвіть суб’єктів бюджетного процесу, їх повноваження.
Задача 4. При формуванні бюджету територіальної громади селища до його доходів було включено: 1) туристичний збір; 2) 100 % акцизного податку, зібраного від продажу тютюнових виробів на території селища. Чи правомірне зарахування до вказаного бюджету перерахованих вище доходів? Відповідь обґрунтуйте. Завдання 5. Поясніть, яке місце в складі бюджетної системи України займає бюджет Автономної Республіки Крим.
ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 3 „ПОДАТКОВЕ ПРАВО”
Тема 10. Правове регулювання публічних доходів (8 год.).
Лекція. Правове регулювання державних та місцевих доходів(2 год.). Поняття державних доходів, їх класифікація. Поняття та види місцевих доходів. Співвідношення державних та публічних доходів. Поняття та види обов’язкових платежів. Поняття та риси неподаткових доходів, порядок їх встановлення. Види неподаткових доходів. Поняття збору. Мито.
Завдання для самостійної роботи (6 год.). Проаналізувати зміст поняття „збір”. Визначити його основні риси, виходячи із характеристики таких платежів як судовий збір, реєстраційний збір.
Рекомендована література:
Тема 11. Поняття податку та податкових правовідносин (12 год.)
Лекція 1. Поняття податку та податкової системи (2 год.). Визначення податку. Етапи становлення та розвитку оподаткування. Функції податку. Теорія А.Леффера. Риси податку. Порядок встановлення, введення та скасування податків. Повноваження органів місцевого самоврядування щодо введення податків Поняття податкової системи, її склад. Класифікація податків. Загальнодержавні й місцеві податки. Принципи оподаткування. Співвідношення загальної й спрощеної систем оподаткування. Гармонізація податкових систем.
Лекція 2. Поняття податкового права та податкових правовідносин (2 год.). Поняття предмету податкового права. Особливості методу правового регулювання. Співвідношення понять “податкове право” і “податкове законодавство”. Джерела податкового права: поняття, види та особливості. Податкові роз’яснення: поняття та підстави надання. Елементи податку. Пільги, як елемент податку: види, порядок надання. Поняття податкових правовідносин, їх зміст та особливості. Суб’єкти податкових правовідносин. Платники податків, їх державна реєстрація. Поняття та зміст податкової правосуб’єктності. Інститут податкового представництва. Правовий статус податкового агента та законного представника платника податку.
Практичне завдання.. Поняття податкового права (2 год.). План. 1. Поняття податку, його риси. 2. Елементи податку. 3. Порядок встановлення, введення та скасування податку. 4.Поняття податкової системи, її склад. 5.Поняття предмету податкового права. 6.Податкові правовідносини: зміст та особливості. 7.Суб’єкти податкового права та податкових правовідносин. Загальна характеристика.
Завдання для самостійної роботи (6 год.). 1.Ознайомтеся з податковою теорією А.Леффера. 2. Дати загальну характеристику принципам оподаткування. Визначити їх основні види. 3. Проаналізувати права та обов’язки платників податків та органів державної податкової служби. 4. Визначте місце податкового права в системі фінансового права. 5. В чому полягає специфіка методу податкового права?. Контрольні запитання та завдання
Рекомендована література: 1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997. 2. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248. 3. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К. ; , 2006. 4. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с. 5.Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.ІІІ: Учение о налоге. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с. 6. Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М.: «Статут», 2006. – 303 с. 7. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009. 8. Податкове право: : Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009.
Тема 12. Податки з юридичних осіб (12 год.)..
Лекція. Правове регулювання оподаткування юридичних осіб (4 год.). Походження податку на додану вартість. Групи платників податків ПДВ. Об’єкт оподаткування. Податкове зобов’язання і податковий кредит. Загальна характеристика податку на прибуток. Поняття та підстави застосування консолідованого податку. Правові засади амортизаційних відрахувань. Походження акцизного податку. Групи платників акцизного податку. Підакцизна продукція, порядок її встановлення. Особливості справляння акцизного податку з алкогольних та тютюнових виробів. Особливості справляння земельного податку.
Практичне заняття Правове регулювання оподаткування юридичних осіб (2 год.) . План 1. Поняття податку на додану вартість. 2. Платники та об’єкт ПДВ. 3.Платники та об’єкт податку на прибуток. 4. Консолідований податок на прибуток. 5.Акцизний податок: поняття, платники, підакцизна продукція.
Завдання для самостійної роботи (6 год.). 1. Виходячи з норм Податкового кодексу України, проаналізувати особливості справляння земельного податку в населених пунктах та із земель сільськогосподарського призначення.
2. З’ясуйте механізм бюджетного відшкодування ПДВ. 3. Реєстрація платників ПДВ та зняття їх з реєстрації.
Контрольні запитання та завдання Для яких осіб є обов’язковою реєстрація платником ПДВ? Які особи мають право на добровільну реєстрацію платниками ПДВ? Як формується база оподаткування ПДВ? Які особи є платниками податку на прибуток? Який порядок формування підакцизної продукції?
Рекомендована література:
1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997. 2. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248. 3.Бех Г.В. Правовое регулирование косвенных налогов в Украине. Монография / Под ред. проф. Н.П.Кучерявенко. – Харьков: Легас, 2003. – 128 с. 4. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К. ; 2006. 5. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с. 6.Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.ІІІ: Учение о налоге. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с. 7. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009. 8. Податкове право: : Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009.
Тема 13. Правове регулювання оподаткування громадян (12 год.). Лекція. Правове регулювання оподаткування громадян(4 год.).. Поняття податку на доходів фізичних осіб Резиденти та нерезиденти як платники податку на доходів фізичних осіб. Оподатковувані доходи та податкові пільги. Право на податкову знижку. Особливості оподаткування окремих видів доходів та операцій (спадщини, цінних паперів, дивідендів). Правові підстави усунення подвійного оподаткування громадян.
Практичне заняття. Податок на доходи фізичних осіб (2 год.). План 1. Платники податку на доходи фізичних осіб. 2. Особливості визначення оподатковуваного доходу громадян. 3.Податкова соціальна пільга. 4.Право громадян на податкову знижку.
Завдання для самостійної роботи (6год.). 1.За розділом ІV Податкового кодексу України визначити особливості оподаткування окремих видів доходів та операцій (спадщини, цінних паперів, дивідендів). 2 Проаналізуйте підстави поділу платників податку на резидентів та нерезидентів. 3. Правові підстави усунення подвійного оподаткування громадян. Контрольні запитання та завдання
Який порядок отримання податкової знижки?
Рекомендована література: 1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248. 2.. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К. ; , 2006. 3. Перепелица М.А. Правовое регулирование статуса плательщиков налогов и сборов в Украине. Монография / Под. Ред. проф. Н.П.Кучерявенко. – Харьков: Легас, 2003. – 116 с. 4. Податкове право: : Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009. 5. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009.
Тема 14. Відповідальність за порушення податкового законодавства (14 год). Лекція. Податкове правопорушення (4 год).. Поняття податкового правопорушення, його склад. Податковий борг. Поняття та види санкцій за порушення податкового законодавства. Особливості застосування пені, як санкції за порушення податкового законодавства. Фінансові санкції у вигляді штрафів. Застосування строків давності при притягненні до відповідальності.
Практичне заняття. Відповідальність за порушення податкового законодавства (2 год.). План 1. Поняття та склад податкового правопорушення. 2.Поняття податкового боргу. 3. Види санкцій за порушення податкового законодавства. 4.Особливості застосування пені 5. Фінансові санкції за податкові правопорушення.
Завдання для самостійної роботи ( 8 год.) . 1.Проаналізувати зміст Рішення Конституційного Суду України № 7-рп /2001 від 30 травня 2001 р. (Вісник Конституційного Суду України. – 2001. - № 3) та на його підставі розкрити співвідношення між поняттями „фінансова санкція” та „адміністративна відповідальність”. 2. Дослідити заходи примусу в податковому праві. 3. Підстави для застосування санкцій за податкові правопорушення..
Контрольні запитання та завдання
Рекомендована література: 1. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. -К. ; , 2006. 2. Іванський А.Й. Фінансово-правова відповідальність: теоретичний аналіз. Монографія. – О.: Юридична література, 2008. – 504 с. 3. Податкове право: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009. 4.Пришва Н.Ю. Податкове право (навч. посіб). - К.: Юрінком Інтер, 2010. – 368 с. 5.Пришва Н.Ю. Правові проблеми регулювання обов’язкових платежів. – К.: ЕксОб, 2003. – 280с. 6. Пришва Н.Ю. Застосування елементу примусу в правовідносинах щодо справляння обов’язкових платежів // Бюлетень Міністерства юстиції України. - 2004. - №1. - С.50-61. 7. Фінансове право України: Навч. посіб. / Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва. – К. : Правова єдність, 2009.
ЗАВДАННЯ МОДУЛЬНОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ №3 Задача 1. Дайте обґрунтовану відповідь на наступне питання: чи підпадає під поняття „обов’язковий платіж” плата за навчання, яка сплачується студентом на підставі укладеного договору з вузом? Задача 2. Державне підприємство А. отримало протягом січня доход від здійснення господарської діяльності у розмірі 37 тисяч гривен. Чи є підстави розглядати зазначені кошти як публічні доходи. Відповідь обґрунтуйте.
Задача 3. Учень 5 класу отримав від організаторів міської виставки юних художників - премію (200 грн.) за участь в цій виставці. Хто з суб’єктів податкових правовідносин (учень, його батьки, учителі школи чи організатори виставки) буде утримувати та сплачувати податок з суми премії? Відповідь обґрунтуйте. Задача 4. Якими повноваженнями наділено органи місцевого самоврядування в сфері місцевого оподаткування? Відповідь обґрунтуйте.
Контрольні запитання та завдання до модуля 3 Задача 1. Протягом березня 2013 року громадянин А. отримав за місцем основної роботи заробітну плату в розмірі 3 300 грн. та компенсацію за перебування у відрядженні 250 грн. Який порядок оподаткування доходів, отриманих громадянином А.? Відповідь обґрунтуйте.
Задача 2. Протягом березня 2013 року громадянин А. отримав за місцем основної роботи заробітну плату в розмірі 2300 грн., премію 500 грн. Який порядок оподаткування доходів, отриманих громадянином А.? Відповідь обґрунтуйте.
Задача 3. Громадянин А. в березні 2013 року отримав заробітну плату 2850 грн. Він виховує трьох дітей (3, 5 та 8 років). Поясніть порядок оподаткування доходів громадянина А. за березень 2013 р..
Задача 4. Студент А. навчається на 4 курсі вищого учбового закладу. Протягом 2012 року його навчання оплачував батько. Суму в розмірі 5 тис. грн.. він сплатив на рахунок вузу від свого імені. У кого з названих осіб (батька чи сина) виникає право на податкову знижку?. Відповідь обґрунтуйте.
ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 4. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ БАНКІВСЬКОЇ ДВІЯЛЬНОСТІ, ГРОШОВОГО ОБІГУ ТА РОЗРАХУНКІВ
Тема 15. Банківська система України (12 год.). Лекція 1. Поняття та склад банківської системи України (2 год.) Поняття банківської системи. Різновиди банківських систем. Походження терміну „банк”. Поняття банку його ознаки. Види банків. Реєстрація та ліцензування банків. Банківська діяльність. Банківські операції. Банківські послуги. Лекція 2. Місце Національного банку України в банківській системі України (2 год.). Правовий статус Національного банку України, його подвійна правова природа. Структура НБУ. Органи управління НБУ. Функції НБУ. Нормотворчість НБУ. Банківське регулювання та нагляд НБУ.
Практичне заняття Банківська система України (2 год.). План 1. Поняття та склад банківської системи. 2. Поняття банку його ознаки. 3 Особлива правова природа Національного банку України. 4. Функції НБУ. 5. Повноваження Ради Національного банку України. 6. Повноваження Правління Національного банку України.
Завдання для самостійної роботи (6 год.). 1. Проаналізувати визначення поняття „банк” в теорії фінансового права та в чинному законодавстві (зокрема, в Законі України „Про Національний банк України” та Законі України „Про банки та банківську діяльність”). 2. З’ясувати місце банківського права в системі фінансового права.
Контрольні запитання та завдання
Рекомендована література:
Тема 16. Правові основи грошового обігу (10 год.). Лекція . Правові основи грошового обігу (2 год.). Поняття грошової системи. Структура грошової системи. Грошові реформи в Україні. Правове регулювання грошового обігу. Емісія грошей. Правила ведення касових операцій. Ліміт касової готівки. Готівка під звіт. Відповідальність за порушення порядку ведення касових операцій. Поняття безготівкових розрахунків. Правові форми безготівкових розрахунків. Акредитивна форма розрахунків. Фінансово-правові відносини в галузі безготівкових розрахунків. Порядок відкриття рахунків в банках. Види банківських рахунків, їх правова природа.
Практичне заняття. Правове регулювання грошового обігу ( 2 год.). План 1. Поняття та структура грошової системи. 2. Правила ведення касових операцій. 3. Відповідальність за порушення порядку ведення касових операцій. 4.Поняття та форми безготівкових розрахунків. 5. Фінансово-правові відносини в галузі безготівкових розрахунків. 6. Банківський рахунок: поняття, види, правова природа.
Завдання для самостійної роботи (6 год.). Особливості акредитивної форми розрахунків. Проаналізувати механізм розрахунків векселями. Розмежування фінансово-правових та цивільно-правових відносин в галузі безготівкових розрахунків.
Контрольні запитання та завдання Які складові включає грошова система України? Що таке «масштаб цін»? До повноважень якого органу належить визначення порядку ведення касових операцій? Що розуміють під поняттям «ліміт каси»? В яких випадках є обов’язковими безготівкові розрахунки?
Рекомендована література:
Тема 17. Поняття валютного регулювання та валютного (11 год.).
Лекція 1. Валютні правовідносини (2 год.). Поняття та структура валютних правовідносин. Об’єкти валютних правовідносин. Поняття валюти. Поняття та види валютних цінностей. Поняття валютних операцій. Види валютних операцій.
Лекція 2. Валютний контроль (2 год.). Поняття валютного контролю. Органи, що здійснюють валютний контроль. Відповідальність за порушення валютного законодавства.
Практичне заняття. Поняття валютного регулювання ( 1 год.). 1. Поняття та зміст валютного регулювання. 2. Поняття валютних правовідносин. Їх суб’єкти та об’єкти. 3. Правові основи валютного контролю. 4. Відповідальність за порушення валютного законодавства.
Завдання для самостійної роботи (6 год.). 1. Ознайомитись із норами Декрету Кабінету Міністрів України „Про систему валютного регулювання та валютного контролю” щодо підстав та порядку надання ліцензій на здійснення валютних операцій. 2. Правові засади розрахунків в іноземній валюті. 3. Агенти валютного контролю. 4. Поняття валютного режиму.
Контрольні запитання та завдання
Рекомендована література:
Тема 18. Правові основи державного боргу (6 год.). Лекція . Правові основи державного боргу (2 год.). Поняття державного боргу.. Розмежування категорій „державний борг” та „державний кредит”. Правовідносини в сфері державного боргу. Муніципальний борг. Місце інституту державного боргу в системі фінансового права.
Завдання для самостійної роботи (4 год.). 1. Визначити елементи державного боргу. 2. Порівняти складові внутрішнього та зовнішнього державного боргу. 3. Проаналізувати зміст статей 17 та 18 Бюджетного кодексу України та вказати на основні відмінності державних та місцевих гарантій. Провести порівняння понять «боргове зобов’язання» та «гарантійне зобов’язання».
Рекомендована література:
ЗАВДАННЯ МОДУЛЬНОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ №4 Завдання 1. Поясніть, яку форму розрахунків може використати підприємець при сплаті податків до бюджету? Завдання 2. Поясніть, чи має право підприємство надавати готівкові кошти своїм працівникам для придбання канцприладдя. Відповідь обґрунтуйте. Завдання 3. Під час проведення перевірки податкові органи виявили, що в касі суб’єкта господарювання щоденно, на початок робочого дня знаходилось від 100 до 250 гривен щоденно. Головний бухгалтер пояснила, що ця сума була погоджена з керівництвом комерційного банку, який обслуговує дане підприємство. Як доказ, вона надала лист-погодження. Чи було допущено порушення правил ведення касових операцій в роботі даного підприємства? Завдання 4. Підприємство А. здійснило 19 квітня закупівлю меблів та розрахувалось за них готівкою (вартість меблів 50 тис. гривен). Чи було допущено порушення правил ведення касових операцій.
Контрольні запитання та завдання до модуля 4: 1.Назвіть норми Конституції України, які стосуються правового регулювання грошової системи. 2.Який порядок розрахунків готівкою для юридичних осіб?
Питання на іспит
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА:
1. Основна:
2. Додаткова:
33. Пацурківський П.С. Правові засади фінансової діяльності держави: проблеми методології. – Чернівці: ЧДУ, 1997. – 244 с. 34. Пацурківський П.С. Проблеми теорії фінансового права. – Чернівці: Вид-во ЧДУ, 1998. –277 с. 35. Перепелица М.А. Правовое регулирование статуса плательщиков налогов и сборов в Украине. Монография / Под. Ред. проф. Н.П.Кучерявенко. – Харьков: Легас, 2003. – 116 с. 36. Перепелица М.О. Поняття та види суб’єктів фінансового права: монографія. – Х.: Право, 2012. – 271 с. 37. Подцерковный О.П. Денежные обязательства и расчетные правоотношения в Украине. – Одесса: Студия «Негоциант», 2005. – 308 с. 38. Пришва Н.Ю. Правові проблеми регулювання обов’язкових платежів. – К.: ЕксОб, 2003. – 280с. 39. Пришва Н. Ю. Публічні доходи: поняття та особливості правового регулювання. – К.; КНТ, 2008. – 200с. 40. Россіхіна Г.П. Застосування фінансово-правових норм. – Харків: Право, 2013.
42. Савченко Л.А. Правові основи фінансового контролю: навч. посібник. – К.: Юринком Інтер, 2008. – 504 с. 43. Савченко Л.А. Правовий статус Рахункової палати України. - Ірпінь: Академія державної податкової служби України, 2002. – 131 с. 44. Савченко Л. А. Правове регулювання фінансового контролю в Україні. – К.: Юрінком Інтер, 2008. 45. Савченко Л. А. Правові проблеми координації фінансового контролю. – Київ: КиМУ, 2008. 46. Семчик О.О. Держава і фінанси: правовий зв'язок: Монографія. – К.: Юридична думка, 2010. – 204 с.
53. Щербанюк О.В. Громадянин як суб’єкт податкових правовідносин. – Чернівці: ЧДУ, 2000. – 280 с. 54. Якимчук Н. Я. Розпорядники бюджетних коштів: система та правовий статус: монографія. – Чернівці: Видавництво Чернівецького національного університету, 2009. – 647 с.
КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||