|
|
Главная \ Методичні вказівки \ ФІНАНСИ НУХТ
ФІНАНСИ НУХТ« Назад
ФІНАНСИ НУХТ 08.03.2015 09:16
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ХАРЧОВИХ ТЕХНОЛОГІЙ
ФІНАНСИ, ФІНАНСИ (ЗАГАЛЬНА ТЕОРІЯ ФІНАНСІВ)
МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ до вивчення дисципліни та виконання контрольних робіт для студентів за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит», 6.030504 «Економіка підприємства»,6.030601 «Менеджмент», 6.030507 «Маркетинг», 6.030505 «Управління персоналом і економіка праці»,6.030510 «Товарознавство і торговельне підприємництво» денної, заочної, скороченої форм навчання та другої вищої освіти
Всі цитати, цифровий та фактичний Матеріал, бібліографічні відомості перевірені. Написання одиниць відповідає стандартам
Підпис автора __________________ «_______» ________________2011р.
СХВАЛЕНО на засіданні кафедри фінансів Протокол № 5 від 18.10.2011 р.
КИЇВ НУХТ 2011 Фінанси: Метод. рекомендації до вивч. дисципліни та викон. контрольних робіт для студ. напряму 6.030509 «Облік і аудит», 6.030504 «Економіка підприємства»,6.030601 «Менеджмент» ден., заоч., скор. форм навчання та друг. вищ. освіти / Уклад.: К.М. Темчишина, О.А. Гнатенко – К.: НУХТ, 2011.
Рецензент О.О. Шеремет, канд.екон.наук, доцент
Укладач К.М., Темчишина, О.А. Гнатенко
Відповідальний за випуск Т.А. Говорушко, докт., екон. наук, проф.
ЗМІСТ Стор.
5.1 Рекомендації до виконання контрольних робіт 49 5.2 Перелік питань для підготовки до іспиту (заліку) і виконання контрольної роботи 50 5.3 Задачі для виконання контрольної роботи і підготовки до заліку 53 5.4 Рекомендації до розв’язання задач 54 6. Література 55
ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ Фінанси є однією з найбільш важливих і складних економічних категорій. Вони мають як видиму, так і приховану форму прояву. Видима сторона фінансів проявляється у грошових потоках, які рухаються між суб'єктами фінансових відносин. Ці потоки — їх характер і форми, спрямованість і обсяги — виступають предметом практичної фінансової діяльності. Прихована сторона фінансів пов'язана з тим, що відображають ті чи інші грошові потоки, а саме — рух вартості створеного у суспільстві валового внутрішнього продукту, тобто обмінні й розподільні відносини. Від налагодженості цих відносин залежить ефективність економічної системи і розвиток суспільства. Ці відносини характеризують внутрішню сутність фінансів і є предметом фінансової науки. Предметом навчальної дисципліни є сукупність грошових відносин, пов’язаних з формуванням, мобілізацією і розміщенням фінансових ресурсів та з обміном, розподілом і перерозподілом вартості створеного на основі їх використання валового внутрішнього продукту, а за певних умов і національного багатства. Мета дисципліни «Фінанси» − показати об'єктивний характер функціонування фінансових відносин і розглянути конкретні форми організації фінансів в різних областях суспільного життя, виходячи з основ фінансової науки. Формування системи базових знань з теорії і практики фінансових відносин суб'єктів господарювання, формування фінансових ресурсів, фінансового планування, організації фінансової діяльності підприємств. Це необхідно майбутньому спеціалісту, щоб об'єктивно оцінювати фінансовий стан підприємства і розробляти план дій щодо оптимізації фінансової діяльності підприємства. Основні завдання дисципліни: - сформувати цілісну систему знань про сутність і форми прояву фінансів; - оптимізувати фінансові відносини у суспільстві; - вивчити механізм функціонування і впливу фінансів; - вивчити склад і структуру фінансової системи, сукупність фінансових органів та інституцій, засади формування і функціонування окремих сфер і ланок фінансової системи; - визначити вплив фінансових відносин на поведінку їх суб’єктів, як враховуються при цьому інтереси окремих фізичних і юридичних осіб та держави, результативність фінансового впливу на соціально-економічний розвиток країни в цілому та добробут громадян і фінансовий стан підприємства; - охарактеризувати фінансові протиріччя, що виникають у суспільстві і як вони вирішуються. організацію управління фінансового контролю; - ознайомити з принципами організації фінансів в різних сферах діяльності, основами формування і використання цільових грошових фондів, можливими напрямками удосконалення фінансів при зміні економічних, соціальних і політичних умов розвитку суспільства; - вивчити діючу практику фінансової роботи, законодавчих і нормативних документів, які регулюють фінансові взаємовідносини в суспільстві, недоліки діючого фінансового механізму і шляхи його активізації у майбутньому, розкрити сутність і функцій фінансів підприємств, фінансових ресурсів та джерел їх формування; організації фінансів підприємств; В результаті вивчення дисципліни студенти повинні: знати теорію фінансів та всі економічні інструменти господарювання в умовах ринкової економіки, пов'язані з фінансами (ціноутворення, оплата праці, комерційні розрахунки інвестиційна діяльність, кредитування тощо); сутність і основи організації фінансової діяльності підприємств; фундаментальні проблеми теорії та практики оподаткування підприємств; принципи та форми організації грошових розрахунків підприємств; особливості банківського і небанківського кредитування підприємств; економічний зміст та механізм застосування фінансової санації підприємств; вміти: теоретично обґрунтувати практику функціонування фінансового механізму при формуванні та використанні централізованих і децентралізованих фінансових ресурсів різних ланок фінансової системи. Застосувати теорію оподаткування, теорію фінансового ринку та інше на практиці. Теоретично обґрунтовувати практику формування і використання прибутку підприємств; аналізувати фінансове забезпечення підприємства; формувати та розподіляти фонди грошових: коштів, що залишаються у підприємства; оцінювати фінансовий стан підприємства; розробляти фінансову стратегію підприємства та прогнозувати його фінансову діяльність. У процесі вивчення дисципліни „Фінанси” забезпечується формування у студентів різностороннього аналітичного мислення в області фінансів та фінансів підприємств, придбання навичок аналізу діяльності підприємств та її впливу на кінцеві результати, також повинно сприяти формуванню у студентів економічного мислення, навичок самостійної роботи із законодавчими джерелами, додатковою літературою, розвитку вміння студентів свідомо оцінювати конкретні ситуації, прагненню до набуття та примноження знань. Дисципліна “Фінанси” дає підґрунтя для вивчення таких дисциплін, як „Фінанси підприємств”, „Фінансовий аналіз”, „Місцеві фінанси”, “Страхування”, “Податкова система”, тощо. Вона викладається згідно з навчальним планом за напрямом підготовки студентів 6.030509 «Облік і аудит», 6.030504 «Економіка підприємства»,6.030601 «Менеджмент», 6.030507 «Маркетинг», 6.030505 «Управління персоналом і економіка праці»,6.030510 «Товарознавство і торговельне підприємництво» денної, заочної, скороченої форм навчання та другої вищої освіти Основними видами навчання є лекції, семінарські, практичні та індивідуальні заняття. Ці форми дають можливість у повному обсязі вивчити новий матеріал, розвити практичні навички, зміцнити й контролювати набутті знання. Семінарські заняття проводяться за окремими темами. Для закріплення теоретичного матеріалу і набуття необхідних професійних навичок, заплановано проведення практичних занять. Навчальним планом передбачається самостійна робота студентів. Тематика самостійної роботи і методи її контролю обираються викладачами виходячи зі змісту матеріалу. Самостійна робота з вивчення окремих питань тем передбачає роботу студентів із законодавчими та нормативними матеріалами, навчальними посібниками, матеріалами періодичних видань, складання словника-довідника. В кожній темі є питання, що вивчаються самостійно і які входять до модульного та підсумкового контролю. Індивідуальні заняття передбачають роботу зі студентами з окремих питань, вирішення індивідуальних завдань різного ступеня складності та різної спрямованості. Контрольні заходи включають поточний та підсумковий контроль відповідно за модулями. Поточний контроль здійснюється під час проведення практичних і семінарських занять і має на меті перевірку рівня підготовки студентів.
2. ЗМІСТ ДИСЦИПЛІНИ
Тема 1. Предмет фінансової науки. Фінансові категорії Фінанси як економічна, вартісна, розподільна, історична категорія. Специфічні ознаки фінансів, їх суспільне призначення. Фінансові категорії як форма наукового пізнання сутності фінансових відносин. Прості і складні фінансові категорії. Взаємозв'язок фінансів з іншими економічними категоріям. Фінанси є однією з найбільш важливих і складних економічних категорій. Вони мають як видиму, так і приховану форму прояву. Видима сторона фінансів проявляється у грошових потоках, які рухаються між суб'єктами фінансових відносин. Ці потоки — їх характер і форми, спрямованість і обсяги — виступають предметом практичної фінансової діяльності. Прихована сторона фінансів пов'язана з тим, що відображають ті чи інші грошові потоки, а саме — рух вартості створеного у суспільстві валового внутрішнього продукту, тобто обмінні й розподільні відносини. Від налагодженості цих відносин залежить ефективність економічної системи і розвиток суспільства. Ці відносини характеризують внутрішню сутність фінансів і є предметом фінансової науки. Розподіл ВВП є необхідною передумовою забезпечення безперервності виробництва. Фінанси виконують роль сполучної ланки між кількома виробничими циклами, без них неможливе відтворення виробництва — ні просте, ні розширене. Тому, з одного боку, розподіл ВВП є закономірною необхідністю. З другого боку, саме ВВП, як об'єкт фінансових відносин, характеризує нормальну фінансову ситуацію: суспільство розподіляє і відповідно споживає чи нагромаджує те, що воно створює. Література: [5, 7, 8, 14-21]
Тема 2. Генезис і еволюція фінансів Історичний характер фінансів. Фінанси як економічна категорія. Використання товарно-грошових відносин в народному господарстві України обумовлює застосування таких вартісних категорій, як фінанси і кредит. Слід зазначити, що економічні категорії є теоретичним виразом абстракції суспільних відносин між людьми в процесі виробництва і розподілу матеріальних благ. Фінанси виступають об'єктом вивчення фінансової науки, яка досліджує закономірності розвитку суспільних відносин, виражених в даній вартісній категорії. Об'єктом вивчення фінансової науки є як загальнодержавні (публічні) фінанси, так і фінанси окремих економічних суб'єктів (підприємств і корпорацій). За допомогою публічних фінансів досліджується процес формування і використання державних доходів і витрат. Об'єктом вивчення фінансів господарюючих суб'єктів виступає освіта і використання їх капіталу, доходів і грошових фондів (споживання, накопичення і резервних). Держава виступає не тільки як суб'єкт власності на певну частину майна, але і як агент виробництва — господарюючий суб'єкт (фінансова підтримка з федерального бюджету пріоритетних галузей господарства, науки, експорту товарів, закупівель сільськогосподарської сировини, підготовки кадрів та ін.). Держава як економічна категорія, її ролі, функції та завдання. Еволюція функцій держави. Становлення та розвиток категорій «державні фінанси», «державні видатки» та «державні доходи». Перерозподільні відносить у суспільстві та їх розвиток. Література: [1, 5, 7, 8, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21]
Тема 3. Фінансове право і фінансова політика Основні поняття та складові фінансової політики. Сутність та інструменти монетарної політики. Роль фіскальної політики. Характеристика податкової політики. Сутність бюджетної політики. Боргова політика, її значення. Зміст фінансової стратегії та фінансової тактики. Типи фінансової політики. Сутність політики жорсткої регламентації фінансових відносин. Ознаки помірної регламентації фінансових відносин. Політика мінімальних обмежень, її спрямування. Види фінансової політики. Суть, роль та мета політики стабілізації. Фінансові спроби реалізації політики економічного зростання, Політика стимулювання ділової активності, засоби та використання. Сутність і значення дискреційної та недискреційної фінансової політики. Поняття «вмонтовані стабілізатори». Етапи процесу формування і реалізації фінансової політики. Література: [10, 15, 20]
Тема 4. Податки. Податкова система Економічна суть податків. Ознаки, завдання та функції податків. Класифікація податків за відповідними ознаками. Сутність, принципи та необхідність податкової політики. Принципи побудови і призначення податкової політики. Методи утримання податків. Складові податкової системи : загальнодержавні та місцеві податки. Система оподаткування України. Об'єктивний характер податків обумовлюється необхідністю централізації ресурсів у суспільстві. Така початкова централізація здійснювалась у натуральній, пізніше - у змішаній, а з розвитком суспільства - у грошовій формі. У свою чергу необхідність централізації ресурсів на різних рівнях обумовлюється виникненням спільних потреб, які не можна задовольнити в індивідуальному порядку. Об'єктивний характер податків проявляється у необхідності податків для виконання державою своїх функцій та науковій обґрунтованості. Податки також носять суб’єктивний характер, оскільки, розробляються відповідними державними структурами; відображають розуміння певними особами політичних, економічних і соціальних явищ. Економічна суть податків випливає з виникнення у суспільстві нових форм економічних відносин, які називаються податковими і обумовлюються необхідністю централізації фінансових ресурсів на державному рівні. Література: [1, 5, 6, - 8 10, 19]
Тема 5. Бюджет. Бюджетна система Поняття «бюджет держави». Сутність державного бюджету. Суть бюджету як економічної категорії. Значення бюджету як юридичної категорії. Фактори, що впливають на розміри бюджетного фонду. Характерні ознаки бюджетних відносин. Бюджет - основний фінансовий план держави. Матеріальний зміст бюджету. Функції бюджету. Склад видатків бюджету та форми бюджетного фінансування. Методи і джерела формування доходів бюджету. Показники, що характеризують стан бюджету. Бюджетний дефіцит і профіцит. Сутність понять «бюджетний устрій» та «бюджетна система». Основи та принципи бюджетного устрою. Зміст побудови бюджетної системи. Види бюджетів. Розмежування доходів і видатків між бюджетами. Організація, форми та взаємовідносини між бюджетами. Об’єкти та суб’єкти бюджетних правовідносин. Бюджетне право та його загальні основи.. Ланки бюджетної системи України. Складові бюджетного процесу. Завдання та їх розв’язок в ході бюджетного планування. Основні стадії процедури бюджетного планування в Україні. Сутність та процес виконання бюджету. Література: [1, 5, 16, 25]
Тема 6. Страхування. Страховий ринок Необхідність і суть страхування. Ознаки, що характеризують специфіку страхування. Страхова система України. Економічна природа та значення страхового фонду. Організаційні форми страхового фонду: централізований страховий фонд, фонд самострахування, страховий фонд страховика. Сутність обов’язкового страхування. Види страхування , які здійснюються на добровільній основі. Конкретні умови страхування. Сутність самострахування. Чинники централізованого страхового забезпечення. Суб’єкти страхування. Характеристика відносин співстрахування. Завдання перестрахування. Види та характер страхових відносин. Порядок сплати та нарахування страхових платежів. Складові страхового тарифу. Метод розрахунку нетто-ставки страхового тарифу. Системи визначення розміру страхового відшкодування. Сутність взаємовідносин страхових компаній з фінансовим ринком. Форми страхування за правовою основою. Характеристика, показники і суб’єкти страхового ринку. Оцінка страхового ринку України. Література: [8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 24]
Тема 7. Фінансовий ринок Фінансовий ринок – специфічна сфера грошових операцій. Об’єктивні передумови функціонування фінансового ринку. Функціонування фінансового ринку. Ринок фінансових ресурсів – система ринків. Мета фінансового ринку. Сутність та цілі кредитного ринку. Поняття, завдання та зміст валютного ринку. Роль ринку цінних паперів та їх класифікація. Суб’єкти та об’єкти фінансового ринку. Мета створення фінансових посередників. Характеристика інших суб’єктів, що діють на фінансовому ринку: банки, акціонерні товариства, пенсійні фонди, страхові компанії, інвестиційні компанії, фінансові компанії, кредитні спілки. В умовах відмови від адміністративно-командної системи управління економікою, безперебійне формування фінансових ресурсів, їх найбільш ефективне інвестування і цілеспрямоване використання забезпечується з допомогою фінансового ринку. Фінансовий ринок — це особлива форма організації руху грошових коштів в народному господарстві і функціонує у вигляді як ринку цінних паперів, так і ринку позикових капіталів. Об'єктивною передумовою функціонування фінансового ринку є неспівпадання потреби в фінансових ресурсах у того чи іншого суб'єкта з наявністю джерел задоволення цієї потреби, відповідна законодавча база, нормативна та методична база функціонування учасників ринку, ринковий досвід роботи організаційних суб'єктів ринку, проведення економічних реформ у сфері державної власності та приватизації землі. Література [1, 7, 14, 17, 20, 22, 25]
Тема 8. Фінанси суб’єктів господарювання Поняття, суть, призначення та завдання фінансів підприємств. Фінансові відносини, як вид діяльності підприємств. Схема фінансової діяльності та грошових потоків підприємства. Характеристика, класифікація та джерела формування фінансових ресурсів. Напрями витрат підприємства. Джерела формування доходів підприємства. Методи організації фінансової діяльності підприємств. Формування фінансових результатів діяльності підприємства. Сутність і принципи комерційного розрахунку. Схема і суть неприбутковості діяльності підприємства. Кошторисне фінансування. Види бюджетних асигнувань, які отримують підприємства. Принципи здійснення банківського кредитування підприємств. Оформлення комерційного кредиту. Макроекономічні фактори, що впливають на фінансові результати підприємства. Чинники мікроекономіки, які відображають формування фінансових результатів підприємства. Сутність впливу обсягового, цінового і собівартісного факторів на фінансовий результат. Інтегровані фактори асортименту і структури, їх вплив на фінансовий результат підприємства. Література: [2, 3, 4, 5, 7, 25]
Тема 9. Міжнародні фінанси Особливості, види та суть зовнішньоекономічної діяльності. Функціонування фінансового механізму зовнішньоекономічних відносин. Законодавче регулювання зовнішньоекономічних відносин. Контракт – основа зовнішньоекономічних відносин. Специфічні риси торгівлі між країнами. Бар’єри на шляху до вільної торгівлі. Суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності в Україні. Міжнародні фінансові інституції. Методи визначення валютного курсу. Формування і використання бюджету ООН. Функції та формування капіталу Міжнародного валютного фонду. Фінансові інституції, що входять до групи Світового банку. Функції та напрями діяльності Міжнародного банку реконструкції і розвитку. Напрямки діяльності та спеціалізація Міжнародної асоціації розвитку. Завдання і функції Багатостороннього агентства з гарантування інвестицій. Засади на яких здійснюється діяльність Міжнародної фінансової корпорації. Функції і сфера діяльності Європейського банку реконструкції. Європейський центральний банк та його функції. Завдання Європейського інвестиційного банку. Література [1, 5-10,17,22,24]
Тема 10. Фінансовий менеджмент Сутність та роль фінансового менеджменту. Мета й основні завдання фінансового менеджменту. Стратегія і тактика фінансового менеджменту. Об’єкти та суб’єкти фінансового менеджменту. Принципи фінансового менеджменту. Стратегічний та оперативно-тактичний фінансовий менеджмент. Тактичні цілі та завдання. Місце фінансової стратегії у загальній стратегії розвитку підприємства. Поняття “менеджменту” можна розглядати з трьох сторін: як систему економічного управління, як орган управління (апарат управління), як форму підприємницької діяльності. Фінансовий менеджмент – це система принципів, засобів та форма організації грошових відносин підприємства, спрямована на управління його фінансово-господарською діяльністю, в яку входять: розроблення і реалізація фінансової політики підприємства; інформаційне забезпечення (складання і аналіз фінансової звітності підприємства); оцінка інвестиційних проектів і формування “портфеля” інвестицій; поточне фінансове планування та контроль. Література [1, 3-19, 21-25]
Для студентів напряму підготовки 6.030504 «Економіка підприємства» розроблені наступні практичні (семінарські) заняття:
Семінарське заняття № 1 Теми: Предмет фінансової науки. Фінансові категорії (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про передумови виникнення і необхідність фінансів. План
Методичні рекомендації Вивчаючи сутність першого питання треба пам’ятати, що історично фінансивважаються продуктом наявності держави і товарно-грошових відносин, оскільки виникли в умовах регулярного товарно-грошового обігу у зв'язку з розвитком держави і потреби у фінансових ресурсах. З розвитком інституту держави сформувалися такі фінансовоі категорії, як „державні доходи” і „державні видатки”. Згодом, на їх основі було створено важливу категорію — державний бюджет, яка доповнилася категоріями „бюджетні та позабюджетні фонди”, „державний кредит”. Подальший розвиток економічних процесів викликав необхідність включення до складу фінансових категорій фінансів підприємств, організацій, що вимагало перерозподілу фінансових ресурсів і сприяло виникненню фінансових ринків та міжнародних фінансів. Література: [5, 7, 8, 14-21]
Семінарське заняття № 2 Теми: Предмет фінансової науки. Фінансові категорії (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про фінансові категорії. План
Методичні рекомендації В другому питання важливо виділити, що фінанси — важлива, складна та багатогранна економічна категорія. Вперше цей термін був застосований в Італії у XIII ст., зокрема у Флоренції, Венеції, Генуї, де були добре розвинені торгівля, грошові розрахунки та банківська справа. Цим поняттям позначалися платежі та внески, що здійснювалися на користь держави. Надалі поняття набуло поширення в інших країнах і використовувалося у зв'язку з системою грошових відносин між державою і населенням з приводу формування централізованого фонду грошових коштів. Як об'єктивна економічна категорія фінанси — абстракція, що виявляється у грошових відносинах, тобто матеріальною основою існування фінансів є грошові кошти. Фінанси виражають економічні відносини, оскільки пов'язані з рухом грошової форми вартості. Це означає, що фінанси базуються на економічних відносинах, відносинах власності як первинних. Подальші питання розкривають, що держава для виконання покладених на неї функцій потребувала певних грошових коштів, які могла отримати в результаті розподілу суспільного продукту. Сутність фінансів важлива, а форми їх використання постійно вдосконалюються. З розвитком товарно-грошових відносин і посиленням ролі держави застосовуються все більш досконалі форми, що дають змогу забезпечити учасників розподільного процесу достатнім обсягом фінансових ресурсів. Література: [5, 7, 8, 14-21]
Семінарське заняття № 3 Теми: Генезис і еволюція фінансів (1 частина) Мета: узагальнити знання студентів про необхідність фінансів, зосередивши їх увагу на функціях фінансів, внутрішній структурі та організаційній будові фінансової системи України. План 2. Необхідність та сутність фінансів. 3. Функції фінансів. 4. Моделі фінансових відносин у суспільстві.
Методичні рекомендації Розкриваючи зміст першого питання, необхідно звернути увагу на об'єктивні передумови виникнення фінансів, їх характерні ознаки. Далі треба зрозуміти, що фінанси - це специфічна форма економічних відносин, підсистема базису з певною регулюючою основою. Фінанси треба розглянути як економічну, вартісну, розподільчу та історичну категорії. Особливу увагу слід звернути на необхідність фінансів в умовах переходу до ринкових відносин. Розглядаючи друге питання розкриваємо: ключові елементи - фінансові відносини, фінансова діяльність; вихідні фінансові категорії - доходи, видатки, фінансові ресурси; об'єкти та суб'єкти фінансових відносин; фінансові протиріччя. Найважливіші суттєві ознаки, властивості і суспільне призначення фінансів розкривається у їх функціях. Розподільча функція забезпечує повний розподіл ВВП між суб'єктами фінансових правовідносин через первинний розподіл, перерозподіл і вторинний розподіл. Розглядаючи контрольну функцію, треба зрозуміти, яку роль відіграє фінансова інформація в реалізації контрольної функції. Вивчаючи моделі фінансових відносин у суспільстві слід звернути увагу на те, що основою побудови фінансової моделі суспільства є роль і місце в ній держави. Моделі розрізняються за двома ознаками: 1) за послідовністю розподілу ВВП; 2) за рівнем державної централізації ВВП. За послідовністю розподілу ВВП розрізняють дві моделі - ринкової й адміністративної економіки. За рівнем державної централізації ВВП у рамках фінансової моделі ринкової економіки умовно можна виділити три основні моделі: американську, західноєвропейську та скандинавську. Слід детально охарактеризувати кожну модель і визначити їх характерні риси. Саме на нього покладені завдання загального керівництва всією фінансовою системою країни. Література: [10, 14-25]
Семінарське заняття № 4 Теми: Генезис і еволюція фінансів (2 частина) Мета: зосередити увагу студентів внутрішній структурі та організаційній будові фінансової системи України. План 5. Внутрішня структура і організаційна будова фінансової системи. 6. Призначення і специфічні ознаки сфер і ланок фінансової системи. 7. Управління фінансовою системою. Методичні рекомендації Фінансова система розглядається з двох сторін: за внутрішньою (змістовою) структурою і організаційною будовою. За внутрішньою структурою фінансова система - сукупність відносно відособлених взаємозв'язаних сфер і ланок, які відображають специфічні форми та методи фінансових відносин. За організаційною будовою фінансова система - сукупність фінансових органів та інституцій, які управляють грошовими потоками. Необхідно звернути увагу на те, що у виокремленні складових, що становлять основу формування внутрішньої структури фінансової системи, немає єдиного підходу. Але це має цілком логічне пояснення. Беручи за основу структуризації відмінні ознаки - суб'єкти фінансових відносин, фонди грошових коштів, рівень економічної системи, фінансові органи та інституції - вчені по-різному характеризують і склад фінансової системи. Студенти повинні знати, що кожна сфера і ланка фінансової системи має відповідне призначення і специфічні ознаки. Розкриваючи сутність питання "Управління фінансовою системою" слід показати, що управління фінансами, як і будь-якою іншою системою, включає дві основні складові: органи управління та форми і методи управлінської діяльності. Основним завданням органів управління фінансовою системою є забезпечення злагодженості у функціонуванні окремих сфер і ланок фінансових відносин. Це досягається чітким розмежуванням функцій і повноважень між фінансовими органами та інституціями. Слід показати, що центральне місце в управлінні фінансами в Україні, як і в будь-якій іншій державі, посідає Міністерство фінансів. Література: [10, 14-25]
Семінарське заняття № 5 Тема: Фінансове право і фінансова політика (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про сутність і значення фінансової політики на сучасному етапі, зосередивши їх увагу на ролі фінансового механізму в реалізації фінансової політики План 1. Правове регулювання фінансових відносин 2. Сутність, зміст і значення фінансової політики. Методичні рекомендації Особливе місце у фінансовому механізмі посідаєфінансове право, що сприяє фінансовим взаємовідносинам, правовому регулюванню фінансових відносин в галузі мобілізації, розподілу і використання централізованих і децентралізованих фондів коштів з метою забезпечення виконання завдань і функцій держави. Фінансова політика є складовою частиною економічної і соціальної політики держави. Вона являє собою систему заходів (законів, адміністративних рішень) у сфері фінансів з метою цілеспрямованого впливу держави на розвиток фінансово-кредитної системи та національної економіки загалом. Головним завданням фінансової політики є пошук оптимальної моделі перерозподілу фінансових ресурсів з метою стимулювання матеріального виробництва та соціального захисту населення. Література: [10, 15, 20]
Семінарське заняття № 6 Тема: Фінансове право і фінансова політика (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про сутність і значення фінансової політики на сучасному етапі, зосередивши їх увагу на ролі фінансового механізму в реалізації фінансової політики План 3. Складові фінансової політики. 4. Типи і види фінансової політики. Методичні рекомендації Розкриваючи третє питання слід зауважити, що фінансова політика у широкому розумінні поєднує відносно самостійні монетарну (грошово-кредитну) та фіскальну політики, які в свою чергу мають свої складові. Залежно від тривалості періоду та характеру розв'язуваних завдань фінансова політика поділяється на фінансову стратегію і фінансову тактику. Залежно від моделі фінансових відносин на якій базується фінансова система країни розрізняють три типи фінансової політики: жорстка регламентація; помірна регламентація; політика мінімальних обмежень. Вид фінансової політики (стабілізації, економічного зростання, стимулювання ділової активності) формується залежно від завдань, на вирішення яких вона спрямована. Фінансова політика також розрізняється за характером реалізації. Література: [10, 15, 20]
Семінарське заняття № 7 Тема: Податки. Податкова система (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про податки і податкову систему України, зосередивши їх увагу на необхідності вдосконалення податкового законодавства на різних етапах розвитку економіки. План 1. Сутність і функції податків. 2. Елементи системи оподаткування. 3. Класифікація податків, її ознаки. 4. Будова податкової системи України. Методичні рекомендації Насамперед треба розглянути економічну суть податків. Це грошові відносини, які складаються у державі між юридичними або фізичними особами з приводу внесення обов'язкових платежів до бюджету. Податки виконують дві функції - фіскальну й економічну. В умовах ринку податки виступають основним інструментом державного регулювання економіки як у масштабах всього господарства, так і на рівні регіонів, підприємств, окремих осіб. Податки є способом перерозподілу доходів, внаслідок чого здатні стримувати або, навпаки, стимулювати певні економічні процеси. Далі необхідно розібратися в принципах оподаткування і засвоїти, які з них є основними. Слід пам'ятати, що принципи функціонування податкової системи покладені в основу формування нової податкової політики в Україні, яка призначена забезпечити баланс інтересів усіх суб'єктів господарювання. Справляння податків ґрунтується на виділенні таких елементів системи оподаткування: суб'єкт і носій податку, об'єкт і одиниця оподаткування, джерело сплати, податкова ставка і квота. Між цими поняттями існує певне підпорядкування, яке найпростіше можна проілюструвати, поставивши до них запитання: суб'єкт —> хто сплачує; об 'єкт — що оподатковується; одиниця —> як це що обчислюється; джерело —» з чого сплачується; ставка —> скільки сплачується; квота —» яка частка доходу утримується. Література: [1, 5, 6, - 8 10, 19]
Семінарське заняття № 8 Тема: Податки. Податкова система (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про податки і податкову систему України, зосередивши їх увагу на необхідності вдосконалення податкового законодавства на різних етапах розвитку економіки. План 5. Пряме оподаткування. 6. Непряме оподаткування. 7. Платежі за ресурси та інші надходження. 8. Підсистеми оподаткування юридичних і фізичних осіб. Методичні рекомендації Розглядаючи класифікацію податків слід показати, що кожний вид податків має свої специфічні риси та функціональне призначення і посідає окреме місце в податковій системі. Класифікація податків проводиться за кількома ознаками: за формою оподаткування, за економічним змістом об'єкта оподаткування, залежно від рівня державних структур, які їх установлюють, за способами стягнення. Слід звернути увагу на причини, які обумовлюють необхідність неодноразової зміни видів податків. Розглядаючи податкову систему України, треба мати на увазі, що це - сукупність податків, які стягуються в державі, а також форм і методів їх побудови. Діючу в Україні систему оподаткування доцільно розглянути в двох напрямках: "населення" і "підприємницькі структури". На завершення теми слід розглянути особливості обчислення і сплати окремих видів податків за групами прямі, непрямі, платежі за ресурси та інші надходження. Для систематизації знань студентів щодо системи оподаткування доцільно також виокремити підсистеми оподаткування юридичних і фізичних осіб. Література: [1, 5, 6, - 8 10, 19]
Семінарське заняття № 9 Теми: Бюджет. Бюджетна система. (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про місце і значення бюджету в загальній системі фінансових відносин, зосередивши їх увагу на джерелах формування і напрямках використання бюджетних коштів. План 1. Сутність, призначення та структура бюджету держави. 2. Бюджетний устрій і бюджетна система. 3. Організація взаємовідносин між бюджетами. 4. Бюджетний процес. Методичні рекомендації Вивчення теми доцільно розпочати з визначення сутності бюджету і розглянути бюджет з трьох сторін: — за економічним змістом; — за формою прояву; — за матеріальним змістом. Після цього потрібно визначити місце бюджету в загальній системі фінансових відносин. Слід звернути увагу на функції бюджету. За допомогою розподільчої функції кошти концентруються в руках держави і використовуються з метою задоволення загальнодержавних потреб. Контрольна функція дає можливість дізнатися наскільки своєчасно і повно фінансові ресурси надходять у розпорядження держави. Далі слід ознайомитися з бюджетним механізмом фінансового регулювання в умовах переходу до ринкових відносин. При цьому особливу увагу звернути на фінансову програму оздоровлення економіки України і роль бюджету в її здійсненні. Розглядаючи друге питання, необхідно розібратись в поняттях "бюджетний устрій" і "бюджетна система". Особливо важливе значення має розподіл прибутків і витрат між ланками бюджетної системи. Студенти повинні знати, що виділення бюджетів ґрунтується на політичному устрої та адміністративно-територіальному поділі кожної країни. Слід підкреслити, що визначальною основою бюджетного устрою є принципи побудови бюджетної системи. Організація взаємовідносин між бюджетами передбачає виділення їх напрямів, видів та форм. Слід стисло охарактеризувати кожен з них. Необхідно звернути увагу на те, яке значення мають субсидії, субвенції, дотації у збалансуванні бюджетів різних рівнів. Розглядаючи бюджетний процес, слід зрозуміти, що це регламентований законодавством порядок складання, розгляду, затвердження бюджетів, їх виконання і контроль за їх виконанням, затвердженням звітів про виконання бюджетів, які складають бюджетну систему України. Слід розрізняти поняття бюджетного процесу і бюджетного планування. Література: [1, 5, 16, 25]
Семінарське заняття № 10 Теми: Бюджет. Бюджетна система. (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про місце і значення бюджету в загальній системі фінансових відносин, зосередивши їх увагу на джерелах формування і напрямках використання бюджетних коштів.
План 5. Економічна сутність доходів і видатків бюджету. 6. Джерела формування бюджетних доходів. 7. Видатки державного бюджету. 8. Збалансований бюджет, бюджетний профіцит і бюджетний дефіцит Методичні рекомендації Слід розглянути економічну сутність доходів і видатків бюджету, форми їх прояву і матеріального втілення. Склад державних доходів значною мірою обумовлений методами, за допомогою яких держава зосереджує необхідні їй кошти. Тому важливе значення має знання форм і методів мобілізації коштів у бюджет. В умовах ринкової економіки основними методами мобілізації державних доходів є податки (в різних формах), позики й емісії. Далі необхідно зосередити увагу на класифікації бюджетних доходів і видатків. Розглядаючи формування доходів державного бюджету, слід їх поділити на централізовані і децентралізовані. Видатки державного бюджету - це частина фінансових відносин, яка обумовлена використанням централізованих і децентралізованих доходів держави. Перехід до фінансового регулювання економіки дає можливість значно зменшити державні видатки, змінити їх склад і структуру, збільшити децентралізовані витрати, які здійснюються безпосередньо державними підприємствами й організаціями. Стан бюджету як фінансового плану відображає не тільки фінансовий стан держави, а й характеризує багато в чому фінансову ситуацію країни загалом і тому цікавить усіх громадян і кожну підприємницьку структуру. Він характеризується трьома показниками: — рівновага доходів і видатків; — перевищення доходів над видатками (бюджетний профіцит); — перевищення видатків над доходами (бюджетний дефіцит). Далі необхідно детально розібратися в суті бюджетного дефіциту. Це показник кризового стану державних фінансів, один з факторів розвитку інфляції. Особливу увагу треба звернути на причини прояву і зростання дефіциту бюджету, а саме: посилення економічної нестабільності; скорочення надходжень до бюджету у зв'язку зі зниженням ефективності виробництва, безконтрольне зростання витрат із бюджету. Слід зрозуміти, що покриття бюджетного дефіциту може здійснюватись шляхом отримання державних позик і емісії грошей, а скорочення бюджетного дефіциту може бути досягнуте шляхом скорочення видатків з бюджету. Література: [1, 5, 16, 25]
Семінарське заняття № 11 Тема: Страхування. Страховий ринок (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну необхідність і роль страхування у забезпеченні безперервності суспільного виробництва зосередивши їх увагу на формах і методах страхового захисту. План 1. Економічна необхідність і роль страхування. 2. Форми і види страхування. Методичні рекомендації Розглядаючи тему, слід зрозуміти, що страхування - це система економічних відносин, які включають утворення спеціального фонду коштів за рахунок товариств, об'єднань, підприємств та населення і використання його для відшкодування втрат майна від стихійних лих та інших несприятливих (випадкових) явищ, а також для надання громадянам (або їх сім'ям) допомоги за різних подій у їх житті (наприклад, досягнення повного віку, втрата працездатності, смерть). Далі слід розглянути особливості фінансових відносин у сфері страхування. У процесі страхування здійснюється перерозподіл коштів між учасниками створення спеціального (страхового) фонду: відшкодування втрат одному або кільком страхувальникам проводиться шляхом розподілу втрат на всіх. Число страхувальників, що вносять платежі протягом того чи іншого періоду, більше від числа тих, хто отримує відшкодування (допомогу). Література: [8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 24]
Семінарське заняття № 12 Тема: Страхування. Страховий ринок (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну необхідність і роль страхування у забезпеченні безперервності суспільного виробництва зосередивши їх увагу на формах і методах страхового захисту. План 3. Організаційна структура страхового ринку. 4. Формування і розвиток страхового ринку в Україні. Методичні рекомендації Страховий захист може здійснюватись централізованим і децентралізованим методами. Централізований метод пов'язаний з прямим законодавчим виділенням із національного доходу країни певних фінансових, резервних, в тому числі і страхових фондів. Децентралізовані фінансові резерви утворюються на підприємствах сфери матеріального виробництва для покриття збитків. Далі слід звернути увагу на те, що страхування буває майнове, особисте та страхування відповідальності. Воно може бути як добровільним, так і обов'язковим. Особливі форми страхування це - перестрахування та співстрахування. Вони дають можливість розподілити та перерозподілити великі ризики між багатьма страховими організаціями. Студенти повинні знати, що страховий ринок- це сукупність страхових компаній і послуг, що ними надаються. Товаром цього ринку є страхова послуга — конкретний вид страхування. Страхові компанії спеціалізуються як правило, на одній-двох галузях страхування. Слід зрозуміти, що розвиненість страхового ринку є важливою передумовою стабільного функціонування економіки, забезпечення надійності у життєдіяльності громадян та досягнення раціонального використання наявних у суспільстві фінансових ресурсів. Необхідно звернути увагу на те, що функціонування страхового ринку пов'язане з такими поняттями, як страхове поле і страховий портфель. Література: [8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 24]
Семінарське заняття № 13 Тема: Фінансовий ринок (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну необхідність і роль фінансового ринку, зосередивши їх увагу на його основних видах. План 1. Сутність фінансового ринку. 2. Класифікація фінансових ринків. Методичні рекомендації Розглядаючи фінансовий ринок, треба мати на увазі, що це сукупність ринкових фінансових інститутів, які спрямовують потік коштів від власників заощаджень до позичальників. Далі слід розглянути класифікацію фінансових ринків. Це перш за все грошовий ринок і ринок капіталів. Крім того, фінансові ринки можуть бути місцеві, регіональні, національні, міжнародні, всесвітні. Розрізняють також первинний і вторинний фінансові ринки. Література: [8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 24]
Семінарське заняття № 14 Тема: Фінансовий ринок (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну необхідність і роль фінансового ринку, зосередивши їх увагу на його основних видах. План 3. Ринок цінних паперів. 4. Фондова біржа, її функції. Методичні рекомендації Необхідно розібратись в основних ознаках кожного з видів цінних паперів - акцій, облігацій, інвестиційних сертифікатів, векселів, чеків тощо. Слід звернути увагу на номінальну і курсову вартість цінних паперів та збагнути механізм формування останньої під впливом різних факторів, а також порядок визначення засновницького прибутку. Після цього необхідно зосередитись на вивченні суті, структури та учасників ринку цінних паперів. Слід звернути увагу на те, чому папери розміщуються передусім на первинному ринку цінних паперів та які умови потрібні для їх обертання на вторинному ринку. Треба з'ясувати структуру вторинного ринку цінних паперів, визначити його суб'єкти. Далі потрібно розібратись в суті та побудові фондової біржі, її ролі на ринку цінних паперів, порядку допуску цінних паперів до обігу на біржі та перевагах, які надає цінним паперам такий допуск. Треба зрозуміти суть та порядок здійснення операцій з цінними паперами на фондовій біржі. За матеріалами періодичної преси необхідно ознайомитись із розвитком та станом ринку цінних паперів в Україні. Література: [8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 24]
Семінарське заняття № 15 Теми: Фінанси суб’єктів господарювання (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про фінанси підприємницьких структур і державні фінанси, зосередивши їх увагу на напрямках державних видатків. План 1. Сутність, функції та основи організації фінансів підприємницьких структур. 2. Методи організації фінансової діяльності підприємств. Методичні рекомендації Розкриваючи зміст першого питання, насамперед треба зрозуміти, що фінанси підприємницьких структур призначені для забезпечення їх виробничої діяльності. Основою фінансів підприємницьких структур є формування фінансових ресурсів, здійснення витрат та отримання і розподіл доходів з метою забезпечення відтворення виробництва. Підсумки фінансової діяльності відображають у фінансових результатах -прибутках чи збитках. Порушення у функціонуванні фінансових ресурсів негативно впливає на виробництво. Брак ресурсів веде до падіння виробництва, а їх відсутність - до його припинення. Висвітлюючи методи організації фінансової діяльності підприємств, слід підкреслити, що фінансова діяльність підприємств може бути організована трьома методами, а саме: комерційний рахунок; неприбуткова діяльність; кошторисне фінансування. Відмінність між окремими методами полягає у схемі та принципах організації фінансової діяльності, тобто у встановленні взаємозалежності між фінансовими ресурсами і джерелами їх формування, доходами, витратами і фінансовими результатами. Література: [2, 3, 4, 5, 7, 25]
Семінарське заняття № 16 Теми: Фінанси суб’єктів господарювання (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про фінанси підприємницьких структур і державні фінанси, зосередивши їх увагу на напрямках державних видатків. План 3. Фінансові ресурси підприємства та джерела їх формування. 4. Фінансові результати суб'єктів господарювання. Методичні рекомендації Вивчаючи третє питання слід зрозуміти сутність, склад і класифікацію фінансових ресурсів підприємств та джерела їх формування. Необхідно пам'ятати, що стабільність функціонування підприємства ґрунтується на достатності фінансових ресурсів та їх стабільному кругообігу. Перспективи розвитку підприємства визначаються його можливостями у нарощенні та залученні фінансових ресурсів. Розглядаючи питання формування фінансових результатів суб'єктів господарювання, необхідно пам'ятати, що фінансовими результатами діяльності суб'єктів підприємництва є прибуток або збиток. Діяльність підприємств у сфері фінансових результатів спрямована на забезпечення отримання прибутку та його оптимальний розподіл і використання, а за наявності збитків - на встановлення їх причин та джерел покриття. Слід зрозуміти, що досягнення позитивного, збалансованого з потребами фінансового результату забезпечується цілеспрямованим управлінням процесом формування прибутку на основі комплексного урахування всіх зовнішніх та внутрішніх чинників, що впливають на виробництво та реалізацію товарів, робіт, послуг. Література: [2, 3, 4, 5, 7, 25]
Семінарське заняття № 17 Тема: Міжнародні фінанси (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну природу й призначення міжнародних фінансів, зосередивши їх увагу на міжнародних фінансових відносинах та валютному ринку. План 1. Економічна природа й призначення міжнародних фінансів. 2. Міжнародні фінансові відносини та валютний ринок. Методичні рекомендації Розпочати вивчення теми необхідно з розгляду економічної природи й призначення міжнародних фінансів. Міжнародні фінанси - це сукупність обмінно-перерозподільних відносин, що виникають у зв'язку з рухом вартості між окремими країнами та у процесі формування і використання на світовому та національному рівнях централізованих грошових фондів. Далі слід визначити, що собою являють міжнародні фінансові відносини. Необхідно показати за якими напрямками вони можуть бути згруповані. Варто взяти до уваги і те, що міжнародні фінанси розглядаються у вузькому і широкому розумінні. Здійснення міжнародних фінансових відносин потребує купівлі-продажу необхідної для розрахунків валюти та визначення валютного курсу. Ці операції забезпечуються через спеціальний фінансовий інститут - валютний ринок, який є базовою ланкою сфери міжнародних фінансів. Міжнародні фінанси (у вузькому розумінні) відображають діяльність міжнародних організацій і фінансових інституцій. Студенти повинні знати, що фінансова діяльність міжнародних організацій пов'язана з формуванням і використанням їх бюджету та цільових фондів. Слід розглянути фінанси провідних міжнародних організацій - ООН та ЄС. Характеристику діяльності цих організацій слід здійснити за такими питаннями: час заснування; функції; напрями діяльності; формування бюджету; витрати бюджету; контроль за діяльністю фонду. Література [1, 5-10,17,22,24]
Семінарське заняття № 18 Тема: Міжнародні фінанси (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну природу й призначення міжнародних фінансів, зосередивши їх увагу на міжнародних фінансових відносинах та валютному ринку. План 3. Фінанси міжнародних організацій. 4. Міжнародні фінансові інституції. Методичні рекомендації При розгляді міжнародних фінансових інституцій слід звернути увагу на те, що вони поділяються на дві групи: всесвітні та регіональні. Міжнародний валютний фондє провідною світовою фінансовою інституцією, яка має статус спеціалізованої установи ООН. Студенти повинні знати особливості діяльності цього фонду, форми кредитування та їх характеристику, регулювання валютних відносин. Далі слід розглянути діяльність Групи світового банку, що включає до свого складу чотири міжнародні фінансові інституції: Міжнародний банк реконструкції та розвитку (МБРР); Міжнародну асоціацію розвитку (МАР); Міжнародну фінансову корпорацію (МФК) та Багатостороннє агентство гарантування інвестицій (БАГІ) і спеціалізовану структуру - Міжнародний центр з урегулювання інвестиційних конфліктів (МЦУІК). Особливу увагу необхідно звернути на те, яку роль відіграють всесвітні міжнародні фінансові інституції у світовій економіці. На завершення теми слід розглянути особливості діяльності Європейського центрального банку, Європейського інвестиційного банку і Європейського банку реконструкції і розвитку. Література [1, 5-10,17,22,24]
Семінарське заняття № 19 Тема: Фінансовий менеджмент (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну необхідність і роль фінансового менеджменту, зосередивши їх увагу на його основних видах. План
Методичні рекомендації Треба знати, що об'єктом фінансового менеджменту є фінансово-господарська діяльність суб'єктів господарювання. Фінансовий менеджмент, як і підприємництво, ґрунтується на принципах свободи економічного вибору: 1) вибір здійснюють люди; 2) завжди є багатоваріантність вибору управлінських рішень, проектів (субститутів); 3) будь-який варіант рішення, кожен проект оцінюється з позиції раціонального мислення за найкращим співвідношенням витрати/вигоди (доходи); 4) вибір здійснюється в умовах невизначеності, а отже, є ризиковим, тому кожен варіант рішення, проект оцінюється з позиції оптимальності за співвідношенням ризик/доходи; 5) персональна відповідальність за вибір; 6) контроль виконання рішення, реалізації проекту. В другому питанні розкривається, що політика управління окремими аспектами фінансової діяльності підприємств залежить від умов їх господарювання, масштабів і галузевих особливостей діяльності, кваліфікаційного рівня фінансових менеджерів, допустимого рівня ризику. Література [1, 5-10,17,22,24]
Семінарське заняття № 20 Тема: Фінансовий менеджмент (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну необхідність і роль фінансового менеджменту, зосередивши їх увагу на його основних видах. План
Методичні рекомендації Менеджери в процесі управління фінансами підприємства можуть ставити перед собою різну мету: виживання в конкурентному просторі; досягнення фінансової рівноваги; лідерство в боротьбі з конкурентами; максимізація ринкової вартості підприємства; зростання обсягу виробництва і реалізації продукції; максимізація прибутку і мінімізація витрат; забезпечення рентабельної діяльності; мінімізація фінансових ризиків. В четвертому питанні визначається, що фінансова тактика підприємства — конкретні фінансові прийоми і методи, які застосовує підприємство для вирішення стратегічних завдань. Завдання тактики фінансового менеджменту — вибір найбільш оптимального рішення і найбільш привабливих у конкретній господарській ситуації інструментів фінансового управління. Відповідно, фінансова стратегія підприємства — формування системи довгострокових цілей фінансової діяльності підприємства і вибір найефективніших шляхів іх досягнення. Література [1, 5-10,17,22,24]
Для студентів напряму підготовки 6.030601 «Менеджмент», 6.030507 «Маркетинг», 6.030505 «Управління персоналом і економіка праці»,6.030510 «Товарознавство і торговельне підприємництво» розроблені наступні практичні (семінарські) заняття: Семінарське заняття № 1 Теми: Предмет фінансової науки. Фінансові категорії Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про передумови виникнення і необхідність фінансів. План
Методичні рекомендації Вивчаючи сутність першого питання треба пам’ятати, що історично фінансивважаються продуктом наявності держави і товарно-грошових відносин, оскільки виникли в умовах регулярного товарно-грошового обігу у зв'язку з розвитком держави і потреби у фінансових ресурсах. З розвитком інституту держави сформувалися такі фінансової категорії, як „державні доходи” і „державні видатки”. Згодом, на їх основі було створено важливу категорію — державний бюджет, яка доповнилася категоріями „бюджетні та позабюджетні фонди”, „державний кредит”. Подальший розвиток економічних процесів викликав необхідність включення до складу фінансових категорій фінансів підприємств, організацій, що вимагало перерозподілу фінансових ресурсів і сприяло виникненню фінансових ринків та міжнародних фінансів. В другому питання важливо виділити, що фінанси — важлива, складна та багатогранна економічна категорія. Вперше цей термін був застосований в Італії у XIII ст., зокрема у Флоренції, Венеції, Генуї, де були добре розвинені торгівля, грошові розрахунки та банківська справа. Цим поняттям позначалися платежі та внески, що здійснювалися на користь держави. Надалі поняття набуло поширення в інших країнах і використовувалося у зв'язку з системою грошових відносин між державою і населенням з приводу формування централізованого фонду грошових коштів. Як об'єктивна економічна категорія фінанси — абстракція, що виявляється у грошових відносинах, тобто матеріальною основою існування фінансів є грошові кошти. Фінанси виражають економічні відносини, оскільки пов'язані з рухом грошової форми вартості. Це означає, що фінанси базуються на економічних відносинах, відносинах власності як первинних. Подальші питання розкривають, що держава для виконання покладених на неї функцій потребувала певних грошових коштів, які могла отримати в результаті розподілу суспільного продукту. Сутність фінансів важлива, а форми їх використання постійно вдосконалюються. З розвитком товарно-грошових відносин і посиленням ролі держави застосовуються все більш досконалі форми, що дають змогу забезпечити учасників розподільного процесу достатнім обсягом фінансових ресурсів. Література: [5, 7, 8, 14-21] Семінарське заняття № 2 Теми: Генезис і еволюція фінансів Мета: узагальнити знання студентів про необхідність фінансів, зосередивши їх увагу на функціях фінансів, внутрішній структурі та організаційній будові фінансової системи України. План 2. Необхідність та сутність фінансів. 3. Функції фінансів. 4. Моделі фінансових відносин у суспільстві. 5. Внутрішня структура і організаційна будова фінансової системи. 6. Призначення і специфічні ознаки сфер і ланок фінансової системи. 7. Управління фінансовою системою. Методичні рекомендації Розкриваючи зміст першого питання, необхідно звернути увагу на об'єктивні передумови виникнення фінансів, їх характерні ознаки. Далі треба зрозуміти, що фінанси - це специфічна форма економічних відносин, підсистема базису з певною регулюючою основою. Фінанси треба розглянути як економічну, вартісну, розподільчу та історичну категорії. Особливу увагу слід звернути на необхідність фінансів в умовах переходу до ринкових відносин. Розглядаючи друге питання розкриваємо: ключові елементи - фінансові відносини, фінансова діяльність; вихідні фінансові категорії - доходи, видатки, фінансові ресурси; об'єкти та суб'єкти фінансових відносин; фінансові протиріччя. Найважливіші суттєві ознаки, властивості і суспільне призначення фінансів розкривається у їх функціях. Розподільча функція забезпечує повний розподіл ВВП між суб'єктами фінансових правовідносин через первинний розподіл, перерозподіл і вторинний розподіл. Розглядаючи контрольну функцію, треба зрозуміти, яку роль відіграє фінансова інформація в реалізації контрольної функції. Вивчаючи моделі фінансових відносин у суспільстві слід звернути увагу на те, що основою побудови фінансової моделі суспільства є роль і місце в ній держави. Моделі розрізняються за двома ознаками: 1) за послідовністю розподілу ВВП; 2) за рівнем державної централізації ВВП. За послідовністю розподілу ВВП розрізняють дві моделі - ринкової й адміністративної економіки. За рівнем державної централізації ВВП у рамках фінансової моделі ринкової економіки умовно можна виділити три основні моделі: американську, західноєвропейську та скандинавську. Слід детально охарактеризувати кожну модель і визначити їх характерні риси. Фінансова система розглядається з двох сторін: за внутрішньою (змістовою) структурою і організаційною будовою. За внутрішньою структурою фінансова система - сукупність відносно відособлених взаємозв'язаних сфер і ланок, які відображають специфічні форми та методи фінансових відносин. За організаційною будовою фінансова система - сукупність фінансових органів та інституцій, які управляють грошовими потоками. Необхідно звернути увагу на те, що у виокремленні складових, що становлять основу формування внутрішньої структури фінансової системи, немає єдиного підходу. Але це має цілком логічне пояснення. Беручи за основу структуризації відмінні ознаки - суб'єкти фінансових відносин, фонди грошових коштів, рівень економічної системи, фінансові органи та інституції - вчені по-різному характеризують і склад фінансової системи. Студенти повинні знати, що кожна сфера і ланка фінансової системи має відповідне призначення і специфічні ознаки. Розкриваючи сутність питання "Управління фінансовою системою" слід показати, що управління фінансами, як і будь-якою іншою системою, включає дві основні складові: органи управління та форми і методи управлінської діяльності. Основним завданням органів управління фінансовою системою є забезпечення злагодженості у функціонуванні окремих сфер і ланок фінансових відносин. Це досягається чітким розмежуванням функцій і повноважень між фінансовими органами та інституціями. Слід показати, що центральне місце в управлінні фінансами в Україні, як і в будь-якій іншій державі, посідає Міністерство фінансів. Саме на нього покладені завдання загального керівництва всією фінансовою системою країни. Література: [10, 14-25]
Семінарське заняття № 3 Тема: Фінансове право і фінансова політика Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про сутність і значення фінансової політики на сучасному етапі, зосередивши їх увагу на ролі фінансового механізму в реалізації фінансової політики План 1. Правове регулювання фінансових відносин 1. Сутність, зміст і значення фінансової політики. 2. Складові фінансової політики. 3. Типи і види фінансової політики. Методичні рекомендації Особливе місце у фінансовому механізмі посідаєфінансове право, що сприяє фінансовим взаємовідносинам, правовому регулюванню фінансових відносин в галузі мобілізації, розподілу і використання централізованих і децентралізованих фондів коштів з метою забезпечення виконання завдань і функцій держави. Фінансова політика є складовою частиною економічної і соціальної політики держави. Вона являє собою систему заходів (законів, адміністративних рішень) у сфері фінансів з метою цілеспрямованого впливу держави на розвиток фінансово-кредитної системи та національної економіки загалом. Головним завданням фінансової політики є пошук оптимальної моделі перерозподілу фінансових ресурсів з метою стимулювання матеріального виробництва та соціального захисту населення. Розкриваючи друге питання слід зауважити, що фінансова політика у широкому розумінні поєднує відносно самостійні монетарну (грошово-кредитну) та фіскальну політики, які в свою чергу мають свої складові. Залежно від тривалості періоду та характеру розв'язуваних завдань фінансова політика поділяється на фінансову стратегію і фінансову тактику. Залежно від моделі фінансових відносин на якій базується фінансова система країни розрізняють три типи фінансової політики: жорстка регламентація; помірна регламентація; політика мінімальних обмежень. Вид фінансової політики (стабілізації, економічного зростання, стимулювання ділової активності) формується залежно від завдань, на вирішення яких вона спрямована. Фінансова політика також розрізняється за характером реалізації. Література: [10, 15, 20]
Семінарське заняття № 4 Тема: Податки. Податкова система Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про податки і податкову систему України, зосередивши їх увагу на необхідності вдосконалення податкового законодавства на різних етапах розвитку економіки. План 1. Сутність і функції податків. 2. Елементи системи оподаткування. 3. Класифікація податків, її ознаки. 4. Будова податкової системи України. 5. Пряме оподаткування. 6. Непряме оподаткування. 7. Платежі за ресурси та інші надходження. 8. Підсистеми оподаткування юридичних і фізичних осіб. Методичні рекомендації Насамперед треба розглянути економічну суть податків. Це грошові відносини, які складаються у державі між юридичними або фізичними особами з приводу внесення обов'язкових платежів до бюджету. Податки виконують дві функції - фіскальну й економічну. В умовах ринку податки виступають основним інструментом державного регулювання економіки як у масштабах всього господарства, так і на рівні регіонів, підприємств, окремих осіб. Податки є способом перерозподілу доходів, внаслідок чого здатні стримувати або, навпаки, стимулювати певні економічні процеси. Далі необхідно розібратися в принципах оподаткування і засвоїти, які з них є основними. Слід пам'ятати, що принципи функціонування податкової системи покладені в основу формування нової податкової політики в Україні, яка призначена забезпечити баланс інтересів усіх суб'єктів господарювання. Справляння податків ґрунтується на виділенні таких елементів системи оподаткування: суб'єкт і носій податку, об'єкт і одиниця оподаткування, джерело сплати, податкова ставка і квота. Між цими поняттями існує певне підпорядкування, яке найпростіше можна проілюструвати, поставивши до них запитання: суб'єкт —> хто сплачує; об 'єкт — що оподатковується; одиниця —> як це що обчислюється; джерело —» з чого сплачується; ставка —> скільки сплачується; квота —» яка частка доходу утримується. Розглядаючи класифікацію податків слід показати, що кожний вид податків має свої специфічні риси та функціональне призначення і посідає окреме місце в податковій системі. Класифікація податків проводиться за кількома ознаками: за формою оподаткування, за економічним змістом об'єкта оподаткування, залежно від рівня державних структур, які їх установлюють, за способами стягнення. Слід звернути увагу на причини, які обумовлюють необхідність неодноразової зміни видів податків. Розглядаючи податкову систему України, треба мати на увазі, що це - сукупність податків, які стягуються в державі, а також форм і методів їх побудови. Діючу в Україні систему оподаткування доцільно розглянути в двох напрямках: "населення" і "підприємницькі структури". На завершення теми слід розглянути особливості обчислення і сплати окремих видів податків за групами прямі, непрямі, платежі за ресурси та інші надходження. Для систематизації знань студентів щодо системи оподаткування доцільно також виокремити підсистеми оподаткування юридичних і фізичних осіб. Література: [1, 5, 6, - 8 10, 19]
Семінарське заняття № 5 Теми: Бюджет. Бюджетна система. Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про місце і значення бюджету в загальній системі фінансових відносин, зосередивши їх увагу на джерелах формування і напрямках використання бюджетних коштів. План 1. Сутність, призначення та структура бюджету держави. 2. Бюджетний устрій і бюджетна система. 3. Організація взаємовідносин між бюджетами. 4. Бюджетний процес. 5. Економічна сутність доходів і видатків бюджету. 6. Джерела формування бюджетних доходів. 7. Видатки державного бюджету. 8. Збалансований бюджет, бюджетний профіцит і бюджетний дефіцит Методичні рекомендації Вивчення теми доцільно розпочати з визначення сутності бюджету і розглянути бюджет з трьох сторін: — за економічним змістом; — за формою прояву; — за матеріальним змістом. Після цього потрібно визначити місце бюджету в загальній системі фінансових відносин. Слід звернути увагу на функції бюджету. За допомогою розподільчої функції кошти концентруються в руках держави і використовуються з метою задоволення загальнодержавних потреб. Контрольна функція дає можливість дізнатися наскільки своєчасно і повно фінансові ресурси надходять у розпорядження держави. Далі слід ознайомитися з бюджетним механізмом фінансового регулювання в умовах переходу до ринкових відносин. При цьому особливу увагу звернути на фінансову програму оздоровлення економіки України і роль бюджету в її здійсненні. Розглядаючи друге питання, необхідно розібратись в поняттях "бюджетний устрій" і "бюджетна система". Особливо важливе значення має розподіл прибутків і витрат між ланками бюджетної системи. Студенти повинні знати, що виділення бюджетів ґрунтується на політичному устрої та адміністративно-територіальному поділі кожної країни. Слід підкреслити, що визначальною основою бюджетного устрою є принципи побудови бюджетної системи. Організація взаємовідносин між бюджетами передбачає виділення їх напрямів, видів та форм. Слід стисло охарактеризувати кожен з них. Необхідно звернути увагу на те, яке значення мають субсидії, субвенції, дотації у збалансуванні бюджетів різних рівнів. Розглядаючи бюджетний процес, слід зрозуміти, що це регламентований законодавством порядок складання, розгляду, затвердження бюджетів, їх виконання і контроль за їх виконанням, затвердженням звітів про виконання бюджетів, які складають бюджетну систему України. Слід розрізняти поняття бюджетного процесу і бюджетного планування. Далі слід розглянути економічну сутність доходів і видатків бюджету, форми їх прояву і матеріального втілення. Склад державних доходів значною мірою обумовлений методами, за допомогою яких держава зосереджує необхідні їй кошти. Тому важливе значення має знання форм і методів мобілізації коштів у бюджет. В умовах ринкової економіки основними методами мобілізації державних доходів є податки (в різних формах), позики й емісії. Далі необхідно зосередити увагу на класифікації бюджетних доходів і видатків. Розглядаючи формування доходів державного бюджету, слід їх поділити на централізовані і децентралізовані. Видатки державного бюджету - це частина фінансових відносин, яка обумовлена використанням централізованих і децентралізованих доходів держави. Перехід до фінансового регулювання економіки дає можливість значно зменшити державні видатки, змінити їх склад і структуру, збільшити децентралізовані витрати, які здійснюються безпосередньо державними підприємствами й організаціями. Стан бюджету як фінансового плану відображає не тільки фінансовий стан держави, а й характеризує багато в чому фінансову ситуацію країни загалом і тому цікавить усіх громадян і кожну підприємницьку структуру. Він характеризується трьома показниками: — рівновага доходів і видатків; — перевищення доходів над видатками (бюджетний профіцит); — перевищення видатків над доходами (бюджетний дефіцит). Далі необхідно детально розібратися в суті бюджетного дефіциту. Це показник кризового стану державних фінансів, один з факторів розвитку інфляції. Особливу увагу треба звернути на причини прояву і зростання дефіциту бюджету, а саме: посилення економічної нестабільності; скорочення надходжень до бюджету у зв'язку зі зниженням ефективності виробництва, безконтрольне зростання витрат із бюджету. Слід зрозуміти, що покриття бюджетного дефіциту може здійснюватись шляхом отримання державних позик і емісії грошей, а скорочення бюджетного дефіциту може бути досягнуте шляхом скорочення видатків з бюджету. Література: [1, 5, 16, 25]
Семінарське заняття № 6 Тема: Страхування. Страховий ринок. Фінансовий ринок
Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну необхідність і роль страхування у забезпеченні безперервності суспільного виробництва зосередивши їх увагу на формах і методах страхового захисту. План 1. Економічна необхідність і роль страхування. 2. Форми і види страхування. 3. Організаційна структура страхового ринку. 4. Формування і розвиток страхового ринку в Україні. 5. Сутність фінансового ринку. 6. Класифікація фінансових ринків. 7. Ринок цінних паперів. 8. Фондова біржа, її функції. Методичні рекомендації Розглядаючи тему, слід зрозуміти, що страхування - це система економічних відносин, які включають утворення спеціального фонду коштів за рахунок товариств, об'єднань, підприємств та населення і використання його для відшкодування втрат майна від стихійних лих та інших несприятливих (випадкових) явищ, а також для надання громадянам (або їх сім'ям) допомоги за різних подій у їх житті (наприклад, досягнення повного віку, втрата працездатності, смерть). Далі слід розглянути особливості фінансових відносин у сфері страхування. У процесі страхування здійснюється перерозподіл коштів між учасниками створення спеціального (страхового) фонду: відшкодування втрат одному або кільком страхувальникам проводиться шляхом розподілу втрат на всіх. Число страхувальників, що вносять платежі протягом того чи іншого періоду, більше від числа тих, хто отримує відшкодування (допомогу). Страховий захист може здійснюватись централізованим і децентралізованим методами. Централізований метод пов'язаний з прямим законодавчим виділенням із національного доходу країни певних фінансових, резервних, в тому числі і страхових фондів. Децентралізовані фінансові резерви утворюються на підприємствах сфери матеріального виробництва для покриття збитків. Далі слід звернути увагу на те, що страхування буває майнове, особисте та страхування відповідальності. Воно може бути як добровільним, так і обов'язковим. Особливі форми страхування це - перестрахування та співстрахування. Вони дають можливість розподілити та перерозподілити великі ризики між багатьма страховими організаціями. Студенти повинні знати, що страховий ринок- це сукупність страхових компаній і послуг, що ними надаються. Товаром цього ринку є страхова послуга — конкретний вид страхування. Страхові компанії спеціалізуються як правило, на одній-двох галузях страхування. Слід зрозуміти, що розвиненість страхового ринку є важливою передумовою стабільного функціонування економіки, забезпечення надійності у життєдіяльності громадян та досягнення раціонального використання наявних у суспільстві фінансових ресурсів. Необхідно звернути увагу на те, що функціонування страхового ринку пов'язане з такими поняттями, як страхове поле і страховий портфель. Розглядаючи фінансовий ринок, треба мати на увазі, що це сукупність ринкових фінансових інститутів, які спрямовують потік коштів від власників заощаджень до позичальників. Далі слід розглянути класифікацію фінансових ринків. Це перш за все грошовий ринок і ринок капіталів. Крім того, фінансові ринки можуть бути місцеві, регіональні, національні, міжнародні, всесвітні. Розрізняють також первинний і вторинний фінансові ринки. Розглядаючи види цінних паперів, студенту слід уважно ознайомитись із Законом України "Про цінні папери і фондову біржу", Законом України "Про господарські товариства". Необхідно розібратись в основних ознаках кожного з видів цінних паперів - акцій, облігацій, інвестиційних сертифікатів, векселів, чеків тощо. Слід звернути увагу на номінальну і курсову вартість цінних паперів та збагнути механізм формування останньої під впливом різних факторів, а також порядок визначення засновницького прибутку. Після цього необхідно зосередитись на вивченні суті, структури та учасників ринку цінних паперів. Слід звернути увагу на те, чому папери розміщуються передусім на первинному ринку цінних паперів та які умови потрібні для їх обертання на вторинному ринку. Треба з'ясувати структуру вторинного ринку цінних паперів, визначити його суб'єкти. Далі потрібно розібратись в суті та побудові фондової біржі, її ролі на ринку цінних паперів, порядку допуску цінних паперів до обігу на біржі та перевагах, які надає цінним паперам такий допуск. Треба зрозуміти суть та порядок здійснення операцій з цінними паперами на фондовій біржі. За матеріалами періодичної преси необхідно ознайомитись із розвитком та станом ринку цінних паперів в Україні. Література: [8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 24]
Семінарське заняття № 7 Теми: Фінанси суб’єктів господарювання Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про фінанси підприємницьких структур і державні фінанси, зосередивши їх увагу на напрямках державних видатків. План 1. Сутність, функції та основи організації фінансів підприємницьких структур. 2. Методи організації фінансової діяльності підприємств. 3. Фінансові ресурси підприємства та джерела і'х формування. 4. Фінансові результати суб'єктів господарювання. Методичні рекомендації Розкриваючи зміст першого питання, насамперед треба зрозуміти, що фінанси підприємницьких структур призначені для забезпечення їх виробничої діяльності. Основою фінансів підприємницьких структур є формування фінансових ресурсів, здійснення витрат та отримання і розподіл доходів з метою забезпечення відтворення виробництва. Підсумки фінансової діяльності відображають у фінансових результатах -прибутках чи збитках. Порушення у функціонуванні фінансових ресурсів негативно впливає на виробництво. Брак ресурсів веде до падіння виробництва, а їх відсутність - до його припинення. Висвітлюючи методи організації фінансової діяльності підприємств, слід підкреслити, що фінансова діяльність підприємств може бути організована трьома методами, а саме: комерційний рахунок; неприбуткова діяльність; кошторисне фінансування. Відмінність між окремими методами полягає у схемі та принципах організації фінансової діяльності, тобто у встановленні взаємозалежності між фінансовими ресурсами і джерелами їх формування, доходами, витратами і фінансовими результатами. Вивчаючи третє питання слід зрозуміти сутність, склад і класифікацію фінансових ресурсів підприємств та джерела їх формування. Необхідно пам'ятати, що стабільність функціонування підприємства ґрунтується на достатності фінансових ресурсів та їх стабільному кругообігу. Перспективи розвитку підприємства визначаються його можливостями у нарощенні та залученні фінансових ресурсів.Розглядаючи питання формування фінансових результатів суб'єктів господарювання, необхідно пам'ятати, що фінансовими результатами діяльності суб'єктів підприємництва є прибуток або збиток. Діяльність підприємств у сфері фінансових результатів спрямована на забезпечення отримання прибутку та його оптимальний розподіл і використання, а за наявності збитків - на встановлення їх причин та джерел покриття. Слід зрозуміти, що досягнення позитивного, збалансованого з потребами фінансового результату забезпечується цілеспрямованим управлінням процесом формування прибутку на основі комплексного урахування всіх зовнішніх та внутрішніх чинників, що впливають на виробництво та реалізацію товарів, робіт, послуг. Література: [2, 3, 4, 5, 7, 25]
Семінарське заняття № 8 Тема: Міжнародні фінанси. Фінансовий менеджмент
Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну природу й призначення міжнародних фінансів, зосередивши їх увагу на міжнародних фінансових відносинах та валютному ринку. План 1. Економічна природа й призначення міжнародних фінансів. 2. Міжнародні фінансові відносини та валютний ринок. 3. Фінанси міжнародних організацій. 4. Міжнародні фінансові інституції. 5. Сутність фінансового менеджменту. 6. Мета й основні завдання фінансового менеджменту. 7. Стратегія і тактика фінансового менеджменту. Методичні рекомендації Розпочати вивчення теми необхідно з розгляду економічної природи й призначення міжнародних фінансів. Міжнародні фінанси - це сукупність обмінно-перерозподільних відносин, що виникають у зв'язку з рухом вартості між окремими країнами та у процесі формування і використання на світовому та національному рівнях централізованих грошових фондів. Далі слід визначити, що собою являють міжнародні фінансові відносини. Необхідно показати за якими напрямками вони можуть бути згруповані. Варто взяти до уваги і те, що міжнародні фінанси розглядаються у вузькому і широкому розумінні. Здійснення міжнародних фінансових відносин потребує купівлі-продажу необхідної для розрахунків валюти та визначення валютного курсу. Ці операції забезпечуються через спеціальний фінансовий інститут - валютний ринок, який є базовою ланкою сфери міжнародних фінансів. Міжнародні фінанси (у вузькому розумінні) відображають діяльність міжнародних організацій і фінансових інституцій. Студенти повинні знати, що фінансова діяльність міжнародних організацій пов'язана з формуванням і використанням їх бюджету та цільових фондів. Слід розглянути фінанси провідних міжнародних організацій - ООН та ЄС. Характеристику діяльності цих організацій слід здійснити за такими питаннями: час заснування; функції; напрями діяльності; формування бюджету; витрати бюджету; контроль за діяльністю фонду. При розгляді міжнародних фінансових інституцій слід звернути увагу на те, що вони поділяються на дві групи: всесвітні та регіональні. Міжнародний валютний фонд є провідною світовою фінансовою інституцією, яка має статус спеціалізованої установи ООН. Студенти повинні знати особливості діяльності цього фонду, форми кредитування та їх характеристику, регулювання валютних відносин. Далі слід розглянути діяльність Групи світового банку, що включає до свого складу чотири міжнародні фінансові інституції: Міжнародний банк реконструкції та розвитку (МБРР); Міжнародну асоціацію розвитку (МАР); Міжнародну фінансову корпорацію (МФК) та Багатостороннє агентство гарантування інвестицій (БАГІ) і спеціалізовану структуру - Міжнародний центр з урегулювання інвестиційних конфліктів (МЦУІК). Особливу увагу необхідно звернути на те, яку роль відіграють всесвітні міжнародні фінансові інституції у світовій економіці. На завершення теми слід розглянути особливості діяльності Європейського центрального банку, Європейського інвестиційного банку і Європейського банку реконструкції і розвитку. Треба знати, що об'єктом фінансового менеджменту є фінансово-господарська діяльність суб'єктів господарювання. Фінансовий менеджмент, як і підприємництво, ґрунтується на принципах свободи економічного вибору: 1) вибір здійснюють люди; 2) завжди є багатоваріантність вибору управлінських рішень, проектів (субститутів); 3) будь-який варіант рішення, кожен проект оцінюється з позиції раціонального мислення за найкращим співвідношенням витрати/вигоди (доходи); 4) вибір здійснюється в умовах невизначеності, а отже, є ризиковим, тому кожен варіант рішення, проект оцінюється з позиції оптимальності за співвідношенням ризик/доходи; 5) персональна відповідальність за вибір; 6) контроль виконання рішення, реалізації проекту. Політика управління окремими аспектами фінансової діяльності підприємств залежить від умов їх господарювання, масштабів і галузевих особливостей діяльності, кваліфікаційного рівня фінансових менеджерів, допустимого рівня ризику. Відповідно в процесі управління фінансами підприємства можуть ставити перед собою різну мету: виживання в конкурентному просторі; досягнення фінансової рівноваги; лідерство в боротьбі з конкурентами; максимізація ринкової вартості підприємства; зростання обсягу виробництва і реалізації продукції; максимізація прибутку і мінімізація витрат; забезпечення рентабельної діяльності; мінімізація фінансових ризиків. Визначається, що фінансова тактика підприємства — конкретні фінансові прийоми і методи, які застосовує підприємство для вирішення стратегічних завдань. Завдання тактики фінансового менеджменту — вибір найбільш оптимального рішення і найбільш привабливих у конкретній господарській ситуації інструментів фінансового управління. Відповідно, фінансова стратегія підприємства — формування системи довгострокових цілей фінансової діяльності підприємства і вибір найефективніших шляхів іх досягнення. Література [1, 5-10,17,22,24]
Для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» розроблені наступні практичні (семінарські) заняття: Семінарське заняття № 1 Теми: Предмет фінансової науки. Фінансові категорії (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про передумови виникнення і необхідність фінансів.
План
Методичні рекомендації Вивчаючи сутність першого питання треба пам’ятати, що історично фінансивважаються продуктом наявності держави і товарно-грошових відносин, оскільки виникли в умовах регулярного товарно-грошового обігу у зв'язку з розвитком держави і потреби у фінансових ресурсах. З розвитком інституту держави сформувалися такі фінансовоі категорії, як „державні доходи” і „державні видатки”. Згодом, на їх основі було створено важливу категорію — державний бюджет, яка доповнилася категоріями „бюджетні та позабюджетні фонди”, „державний кредит”. Подальший розвиток економічних процесів викликав необхідність включення до складу фінансових категорій фінансів підприємств, організацій, що вимагало перерозподілу фінансових ресурсів і сприяло виникненню фінансових ринків та міжнародних фінансів. Література: [5, 7, 8, 14-21]
Семінарське заняття № 2 Теми: Предмет фінансової науки. Фінансові категорії (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про фінансові категорії. План
Методичні рекомендації В другому питання важливо виділити, що фінанси — важлива, складна та багатогранна економічна категорія. Вперше цей термін був застосований в Італії у XIII ст., зокрема у Флоренції, Венеції, Генуї, де були добре розвинені торгівля, грошові розрахунки та банківська справа. Цим поняттям позначалися платежі та внески, що здійснювалися на користь держави. Надалі поняття набуло поширення в інших країнах і використовувалося у зв'язку з системою грошових відносин між державою і населенням з приводу формування централізованого фонду грошових коштів. Як об'єктивна економічна категорія фінанси — абстракція, що виявляється у грошових відносинах, тобто матеріальною основою існування фінансів є грошові кошти. Фінанси виражають економічні відносини, оскільки пов'язані з рухом грошової форми вартості. Це означає, що фінанси базуються на економічних відносинах, відносинах власності як первинних. Подальші питання розкривають, що держава для виконання покладених на неї функцій потребувала певних грошових коштів, які могла отримати в результаті розподілу суспільного продукту. Сутність фінансів важлива, а форми їх використання постійно вдосконалюються. З розвитком товарно-грошових відносин і посиленням ролі держави застосовуються все більш досконалі форми, що дають змогу забезпечити учасників розподільного процесу достатнім обсягом фінансових ресурсів. Література: [5, 7, 8, 14-21]
Семінарське заняття № 3 Теми: Генезис і еволюція фінансів (1 частина) Мета: узагальнити знання студентів про необхідність фінансів, зосередивши їх увагу на функціях фінансів, внутрішній структурі та організаційній будові фінансової системи України. План 2. Необхідність та сутність фінансів. 3. Функції фінансів. 4. Моделі фінансових відносин у суспільстві. Методичні рекомендації Розкриваючи зміст першого питання, необхідно звернути увагу на об'єктивні передумови виникнення фінансів, їх характерні ознаки. Далі треба зрозуміти, що фінанси - це специфічна форма економічних відносин, підсистема базису з певною регулюючою основою. Фінанси треба розглянути як економічну, вартісну, розподільчу та історичну категорії. Особливу увагу слід звернути на необхідність фінансів в умовах переходу до ринкових відносин. Розглядаючи друге питання розкриваємо: ключові елементи - фінансові відносини, фінансова діяльність; вихідні фінансові категорії - доходи, видатки, фінансові ресурси; об'єкти та суб'єкти фінансових відносин; фінансові протиріччя. Найважливіші суттєві ознаки, властивості і суспільне призначення фінансів розкривається у їх функціях. Розподільча функція забезпечує повний розподіл ВВП між суб'єктами фінансових правовідносин через первинний розподіл, перерозподіл і вторинний розподіл. Розглядаючи контрольну функцію, треба зрозуміти, яку роль відіграє фінансова інформація в реалізації контрольної функції. Вивчаючи моделі фінансових відносин у суспільстві слід звернути увагу на те, що основою побудови фінансової моделі суспільства є роль і місце в ній держави. Моделі розрізняються за двома ознаками: 1) за послідовністю розподілу ВВП; 2) за рівнем державної централізації ВВП. За послідовністю розподілу ВВП розрізняють дві моделі - ринкової й адміністративної економіки. За рівнем державної централізації ВВП у рамках фінансової моделі ринкової економіки умовно можна виділити три основні моделі: американську, західноєвропейську та скандинавську. Слід детально охарактеризувати кожну модель і визначити їх характерні риси. Саме на нього покладені завдання загального керівництва всією фінансовою системою країни. Література: [10, 14-25]
Семінарське заняття № 4 Теми: Генезис і еволюція фінансів (2 частина) Мета: зосередити увагу студентів внутрішній структурі та організаційній будові фінансової системи України. План 5. Внутрішня структура і організаційна будова фінансової системи. 6. Призначення і специфічні ознаки сфер і ланок фінансової системи. 7. Управління фінансовою системою.
Методичні рекомендації Фінансова система розглядається з двох сторін: за внутрішньою (змістовою) структурою і організаційною будовою. За внутрішньою структурою фінансова система - сукупність відносно відособлених взаємозв'язаних сфер і ланок, які відображають специфічні форми та методи фінансових відносин. За організаційною будовою фінансова система - сукупність фінансових органів та інституцій, які управляють грошовими потоками. Необхідно звернути увагу на те, що у виокремленні складових, що становлять основу формування внутрішньої структури фінансової системи, немає єдиного підходу. Але це має цілком логічне пояснення. Беручи за основу структуризації відмінні ознаки - суб'єкти фінансових відносин, фонди грошових коштів, рівень економічної системи, фінансові органи та інституції - вчені по-різному характеризують і склад фінансової системи. Студенти повинні знати, що кожна сфера і ланка фінансової системи має відповідне призначення і специфічні ознаки. Розкриваючи сутність питання "Управління фінансовою системою" слід показати, що управління фінансами, як і будь-якою іншою системою, включає дві основні складові: органи управління та форми і методи управлінської діяльності. Основним завданням органів управління фінансовою системою є забезпечення злагодженості у функціонуванні окремих сфер і ланок фінансових відносин. Це досягається чітким розмежуванням функцій і повноважень між фінансовими органами та інституціями. Слід показати, що центральне місце в управлінні фінансами в Україні, як і в будь-якій іншій державі, посідає Міністерство фінансів. Література: [10, 14-25]
Семінарське заняття № 5 Тема: Фінансове право і фінансова політика (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про сутність і значення фінансової політики на сучасному етапі, зосередивши їх увагу на ролі фінансового механізму в реалізації фінансової політики План 1. Правове регулювання фінансових відносин 2. Сутність, зміст і значення фінансової політики.
Методичні рекомендації Особливе місце у фінансовому механізмі посідаєфінансове право, що сприяє фінансовим взаємовідносинам, правовому регулюванню фінансових відносин в галузі мобілізації, розподілу і використання централізованих і децентралізованих фондів коштів з метою забезпечення виконання завдань і функцій держави. Фінансова політика є складовою частиною економічної і соціальної політики держави. Вона являє собою систему заходів (законів, адміністративних рішень) у сфері фінансів з метою цілеспрямованого впливу держави на розвиток фінансово-кредитної системи та національної економіки загалом. Головним завданням фінансової політики є пошук оптимальної моделі перерозподілу фінансових ресурсів з метою стимулювання матеріального виробництва та соціального захисту населення. Література: [10, 15, 20]
Семінарське заняття № 6 Тема: Фінансове право і фінансова політика (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про сутність і значення фінансової політики на сучасному етапі, зосередивши їх увагу на ролі фінансового механізму в реалізації фінансової політики План 3. Складові фінансової політики. 4. Типи і види фінансової політики. Методичні рекомендації Розкриваючи третє питання слід зауважити, що фінансова політика у широкому розумінні поєднує відносно самостійні монетарну (грошово-кредитну) та фіскальну політики, які в свою чергу мають свої складові. Залежно від тривалості періоду та характеру розв'язуваних завдань фінансова політика поділяється на фінансову стратегію і фінансову тактику. Залежно від моделі фінансових відносин на якій базується фінансова система країни розрізняють три типи фінансової політики: жорстка регламентація; помірна регламентація; політика мінімальних обмежень. Вид фінансової політики (стабілізації, економічного зростання, стимулювання ділової активності) формується залежно від завдань, на вирішення яких вона спрямована. Фінансова політика також розрізняється за характером реалізації. Література: [10, 15, 20]
Семінарське заняття № 7 Тема: Податки. Податкова система (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про податки і податкову систему України, зосередивши їх увагу на необхідності вдосконалення податкового законодавства на різних етапах розвитку економіки.
План 1. Сутність і функції податків. 2. Елементи системи оподаткування. 3. Класифікація податків, її ознаки. 4. Будова податкової системи України. Методичні рекомендації Насамперед треба розглянути економічну суть податків. Це грошові відносини, які складаються у державі між юридичними або фізичними особами з приводу внесення обов'язкових платежів до бюджету. Податки виконують дві функції - фіскальну й економічну. В умовах ринку податки виступають основним інструментом державного регулювання економіки як у масштабах всього господарства, так і на рівні регіонів, підприємств, окремих осіб. Податки є способом перерозподілу доходів, внаслідок чого здатні стримувати або, навпаки, стимулювати певні економічні процеси. Далі необхідно розібратися в принципах оподаткування і засвоїти, які з них є основними. Слід пам'ятати, що принципи функціонування податкової системи покладені в основу формування нової податкової політики в Україні, яка призначена забезпечити баланс інтересів усіх суб'єктів господарювання. Справляння податків ґрунтується на виділенні таких елементів системи оподаткування: суб'єкт і носій податку, об'єкт і одиниця оподаткування, джерело сплати, податкова ставка і квота. Між цими поняттями існує певне підпорядкування, яке найпростіше можна проілюструвати, поставивши до них запитання: суб'єкт —> хто сплачує; об 'єкт — що оподатковується; одиниця —> як це що обчислюється; джерело —» з чого сплачується; ставка —> скільки сплачується; квота —» яка частка доходу утримується. Література: [1, 5, 6, - 8 10, 19]
Семінарське заняття № 8 Тема: Податки. Податкова система (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про податки і податкову систему України, зосередивши їх увагу на необхідності вдосконалення податкового законодавства на різних етапах розвитку економіки. План 5. Пряме оподаткування. 6. Непряме оподаткування. 7. Платежі за ресурси та інші надходження. 8. Підсистеми оподаткування юридичних і фізичних осіб. Методичні рекомендації Розглядаючи класифікацію податків слід показати, що кожний вид податків має свої специфічні риси та функціональне призначення і посідає окреме місце в податковій системі. Класифікація податків проводиться за кількома ознаками: за формою оподаткування, за економічним змістом об'єкта оподаткування, залежно від рівня державних структур, які їх установлюють, за способами стягнення. Слід звернути увагу на причини, які обумовлюють необхідність неодноразової зміни видів податків. Розглядаючи податкову систему України, треба мати на увазі, що це - сукупність податків, які стягуються в державі, а також форм і методів їх побудови. Діючу в Україні систему оподаткування доцільно розглянути в двох напрямках: "населення" і "підприємницькі структури". На завершення теми слід розглянути особливості обчислення і сплати окремих видів податків за групами прямі, непрямі, платежі за ресурси та інші надходження. Для систематизації знань студентів щодо системи оподаткування доцільно також виокремити підсистеми оподаткування юридичних і фізичних осіб. Література: [1, 5, 6, - 8 10, 19]
Семінарське заняття № 9 Теми: Бюджет. Бюджетна система. (1 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про місце і значення бюджету в загальній системі фінансових відносин, зосередивши їх увагу на джерелах формування і напрямках використання бюджетних коштів. План 1. Сутність, призначення та структура бюджету держави. 2. Бюджетний устрій і бюджетна система. 3. Організація взаємовідносин між бюджетами. 4. Бюджетний процес.
Методичні рекомендації Вивчення теми доцільно розпочати з визначення сутності бюджету і розглянути бюджет з трьох сторін: — за економічним змістом; — за формою прояву; — за матеріальним змістом. Після цього потрібно визначити місце бюджету в загальній системі фінансових відносин. Слід звернути увагу на функції бюджету. За допомогою розподільчої функції кошти концентруються в руках держави і використовуються з метою задоволення загальнодержавних потреб. Контрольна функція дає можливість дізнатися наскільки своєчасно і повно фінансові ресурси надходять у розпорядження держави. Далі слід ознайомитися з бюджетним механізмом фінансового регулювання в умовах переходу до ринкових відносин. При цьому особливу увагу звернути на фінансову програму оздоровлення економіки України і роль бюджету в її здійсненні. Розглядаючи друге питання, необхідно розібратись в поняттях "бюджетний устрій" і "бюджетна система". Особливо важливе значення має розподіл прибутків і витрат між ланками бюджетної системи. Студенти повинні знати, що виділення бюджетів ґрунтується на політичному устрої та адміністративно-територіальному поділі кожної країни. Слід підкреслити, що визначальною основою бюджетного устрою є принципи побудови бюджетної системи. Організація взаємовідносин між бюджетами передбачає виділення їх напрямів, видів та форм. Слід стисло охарактеризувати кожен з них. Необхідно звернути увагу на те, яке значення мають субсидії, субвенції, дотації у збалансуванні бюджетів різних рівнів. Розглядаючи бюджетний процес, слід зрозуміти, що це регламентований законодавством порядок складання, розгляду, затвердження бюджетів, їх виконання і контроль за їх виконанням, затвердженням звітів про виконання бюджетів, які складають бюджетну систему України. Слід розрізняти поняття бюджетного процесу і бюджетного планування. Література: [1, 5, 16, 25]
Семінарське заняття № 10 Теми: Бюджет. Бюджетна система. (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про місце і значення бюджету в загальній системі фінансових відносин, зосередивши їх увагу на джерелах формування і напрямках використання бюджетних коштів. План 5. Економічна сутність доходів і видатків бюджету. 6. Джерела формування бюджетних доходів. 7. Видатки державного бюджету. 8. Збалансований бюджет, бюджетний профіцит і бюджетний дефіцит Методичні рекомендації Слід розглянути економічну сутність доходів і видатків бюджету, форми їх прояву і матеріального втілення. Склад державних доходів значною мірою обумовлений методами, за допомогою яких держава зосереджує необхідні їй кошти. Тому важливе значення має знання форм і методів мобілізації коштів у бюджет. В умовах ринкової економіки основними методами мобілізації державних доходів є податки (в різних формах), позики й емісії. Далі необхідно зосередити увагу на класифікації бюджетних доходів і видатків. Розглядаючи формування доходів державного бюджету, слід їх поділити на централізовані і децентралізовані. Видатки державного бюджету - це частина фінансових відносин, яка обумовлена використанням централізованих і децентралізованих доходів держави. Перехід до фінансового регулювання економіки дає можливість значно зменшити державні видатки, змінити їх склад і структуру, збільшити децентралізовані витрати, які здійснюються безпосередньо державними підприємствами й організаціями. Стан бюджету як фінансового плану відображає не тільки фінансовий стан держави, а й характеризує багато в чому фінансову ситуацію країни загалом і тому цікавить усіх громадян і кожну підприємницьку структуру. Він характеризується трьома показниками: — рівновага доходів і видатків; — перевищення доходів над видатками (бюджетний профіцит); — перевищення видатків над доходами (бюджетний дефіцит). Далі необхідно детально розібратися в суті бюджетного дефіциту. Це показник кризового стану державних фінансів, один з факторів розвитку інфляції. Особливу увагу треба звернути на причини прояву і зростання дефіциту бюджету, а саме: посилення економічної нестабільності; скорочення надходжень до бюджету у зв'язку зі зниженням ефективності виробництва, безконтрольне зростання витрат із бюджету. Слід зрозуміти, що покриття бюджетного дефіциту може здійснюватись шляхом отримання державних позик і емісії грошей, а скорочення бюджетного дефіциту може бути досягнуте шляхом скорочення видатків з бюджету. Література: [1, 5, 16, 25]
Семінарське заняття № 11 Тема: Страхування. Страховий ринок Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну необхідність і роль страхування у забезпеченні безперервності суспільного виробництва зосередивши їх увагу на формах і методах страхового захисту. План 1. Економічна необхідність і роль страхування. 2. Форми і види страхування. 3. Організаційна структура страхового ринку. 4. Формування і розвиток страхового ринку в Україні. Методичні рекомендації Розглядаючи тему, слід зрозуміти, що страхування - це система економічних відносин, які включають утворення спеціального фонду коштів за рахунок товариств, об'єднань, підприємств та населення і використання його для відшкодування втрат майна від стихійних лих та інших несприятливих (випадкових) явищ, а також для надання громадянам (або їх сім'ям) допомоги за різних подій у їх житті (наприклад, досягнення повного віку, втрата працездатності, смерть). Далі слід розглянути особливості фінансових відносин у сфері страхування. У процесі страхування здійснюється перерозподіл коштів між учасниками створення спеціального (страхового) фонду: відшкодування втрат одному або кільком страхувальникам проводиться шляхом розподілу втрат на всіх. Число страхувальників, що вносять платежі протягом того чи іншого періоду, більше від числа тих, хто отримує відшкодування (допомогу). Страховий захист може здійснюватись централізованим і децентралізованим методами. Централізований метод пов'язаний з прямим законодавчим виділенням із національного доходу країни певних фінансових, резервних, в тому числі і страхових фондів. Децентралізовані фінансові резерви утворюються на підприємствах сфери матеріального виробництва для покриття збитків. Далі слід звернути увагу на те, що страхування буває майнове, особисте та страхування відповідальності. Воно може бути як добровільним, так і обов'язковим. Особливі форми страхування це - перестрахування та співстрахування. Вони дають можливість розподілити та перерозподілити великі ризики між багатьма страховими організаціями. Студенти повинні знати, що страховий ринок- це сукупність страхових компаній і послуг, що ними надаються. Товаром цього ринку є страхова послуга — конкретний вид страхування. Страхові компанії спеціалізуються як правило, на одній-двох галузях страхування. Слід зрозуміти, що розвиненість страхового ринку є важливою передумовою стабільного функціонування економіки, забезпечення надійності у життєдіяльності громадян та досягнення раціонального використання наявних у суспільстві фінансових ресурсів. Необхідно звернути увагу на те, що функціонування страхового ринку пов'язане з такими поняттями, як страхове поле і страховий портфель. Література: [8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 24]
Семінарське заняття № 12 Тема: Фінансовий ринок Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну необхідність і роль фінансового ринку, зосередивши їх увагу на його основних видах. План 1. Сутність фінансового ринку. 2. Класифікація фінансових ринків. 3. Ринок цінних паперів. 4. Фондова біржа, її функції. Методичні рекомендації Розглядаючи фінансовий ринок, треба мати на увазі, що це сукупність ринкових фінансових інститутів, які спрямовують потік коштів від власників заощаджень до позичальників. Далі слід розглянути класифікацію фінансових ринків. Це перш за все грошовий ринок і ринок капіталів. Крім того, фінансові ринки можуть бути місцеві, регіональні, національні, міжнародні, всесвітні. Розрізняють також первинний і вторинний фінансові ринки. Необхідно розібратись в основних ознаках кожного з видів цінних паперів - акцій, облігацій, інвестиційних сертифікатів, векселів, чеків тощо. Слід звернути увагу на номінальну і курсову вартість цінних паперів та збагнути механізм формування останньої під впливом різних факторів, а також порядок визначення засновницького прибутку. Після цього необхідно зосередитись на вивченні суті, структури та учасників ринку цінних паперів. Слід звернути увагу на те, чому папери розміщуються передусім на первинному ринку цінних паперів та які умови потрібні для їх обертання на вторинному ринку. Треба з'ясувати структуру вторинного ринку цінних паперів, визначити його суб'єкти. Далі потрібно розібратись в суті та побудові фондової біржі, її ролі на ринку цінних паперів, порядку допуску цінних паперів до обігу на біржі та перевагах, які надає цінним паперам такий допуск. Треба зрозуміти суть та порядок здійснення операцій з цінними паперами на фондовій біржі. За матеріалами періодичної преси необхідно ознайомитись із розвитком та станом ринку цінних паперів в Україні. Література: [8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 24]
Семінарське заняття № 13 Теми: Фінанси суб’єктів господарювання Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про фінанси підприємницьких структур і державні фінанси, зосередивши їх увагу на напрямках державних видатків. План 1. Сутність, функції та основи організації фінансів підприємницьких структур. 2. Методи організації фінансової діяльності підприємств. 3. Фінансові ресурси підприємства та джерела їх формування. 4. Фінансові результати суб'єктів господарювання. Методичні рекомендації Розкриваючи зміст першого питання, насамперед треба зрозуміти, що фінанси підприємницьких структур призначені для забезпечення їх виробничої діяльності. Основою фінансів підприємницьких структур є формування фінансових ресурсів, здійснення витрат та отримання і розподіл доходів з метою забезпечення відтворення виробництва. Підсумки фінансової діяльності відображають у фінансових результатах -прибутках чи збитках. Порушення у функціонуванні фінансових ресурсів негативно впливає на виробництво. Брак ресурсів веде до падіння виробництва, а їх відсутність - до його припинення. Висвітлюючи методи організації фінансової діяльності підприємств, слід підкреслити, що фінансова діяльність підприємств може бути організована трьома методами, а саме: комерційний рахунок; неприбуткова діяльність; кошторисне фінансування. Відмінність між окремими методами полягає у схемі та принципах організації фінансової діяльності, тобто у встановленні взаємозалежності між фінансовими ресурсами і джерелами їх формування, доходами, витратами і фінансовими результатами. Вивчаючи третє питання слід зрозуміти сутність, склад і класифікацію фінансових ресурсів підприємств та джерела їх формування. Необхідно пам'ятати, що стабільність функціонування підприємства ґрунтується на достатності фінансових ресурсів та їх стабільному кругообігу. Перспективи розвитку підприємства визначаються його можливостями у нарощенні та залученні фінансових ресурсів. Розглядаючи питання формування фінансових результатів суб'єктів господарювання, необхідно пам'ятати, що фінансовими результатами діяльності суб'єктів підприємництва є прибуток або збиток. Діяльність підприємств у сфері фінансових результатів спрямована на забезпечення отримання прибутку та його оптимальний розподіл і використання, а за наявності збитків - на встановлення їх причин та джерел покриття. Слід зрозуміти, що досягнення позитивного, збалансованого з потребами фінансового результату забезпечується цілеспрямованим управлінням процесом формування прибутку на основі комплексного урахування всіх зовнішніх та внутрішніх чинників, що впливають на виробництво та реалізацію товарів, робіт, послуг. Література: [2, 3, 4, 5, 7, 25]
Семінарське заняття № 14 Тема: Міжнародні фінанси Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну природу й призначення міжнародних фінансів, зосередивши їх увагу на міжнародних фінансових відносинах та валютному ринку. План 1. Економічна природа й призначення міжнародних фінансів. 2. Міжнародні фінансові відносини та валютний ринок. 3. Фінанси міжнародних організацій. 4. Міжнародні фінансові інституції. Методичні рекомендації Розпочати вивчення теми необхідно з розгляду економічної природи й призначення міжнародних фінансів. Міжнародні фінанси - це сукупність обмінно-перерозподільних відносин, що виникають у зв'язку з рухом вартості між окремими країнами та у процесі формування і використання на світовому та національному рівнях централізованих грошових фондів. Далі слід визначити, що собою являють міжнародні фінансові відносини. Необхідно показати за якими напрямками вони можуть бути згруповані. Варто взяти до уваги і те, що міжнародні фінанси розглядаються у вузькому і широкому розумінні. Здійснення міжнародних фінансових відносин потребує купівлі-продажу необхідної для розрахунків валюти та визначення валютного курсу. Ці операції забезпечуються через спеціальний фінансовий інститут - валютний ринок,який є базовою ланкою сфери міжнародних фінансів. Міжнародні фінанси(у вузькому розумінні) відображають діяльність міжнародних організацій і фінансових інституцій. Студенти повинні знати, що фінансова діяльність міжнародних організацій пов'язана з формуванням і використанням їх бюджету та цільових фондів. Слід розглянути фінанси провідних міжнародних організацій - ООН та ЄС. Характеристику діяльності цих організацій слід здійснити за такими питаннями: час заснування; функції; напрями діяльності; формування бюджету; витрати бюджету; контроль за діяльністю фонду. При розгляді міжнародних фінансових інституцій слід звернути увагу на те, що вони поділяються на дві групи: всесвітні та регіональні. Міжнародний валютний фондє провідною світовою фінансовою інституцією, яка має статус спеціалізованої установи ООН. Студенти повинні знати особливості діяльності цього фонду, форми кредитування та їх характеристику, регулювання валютних відносин. Далі слід розглянути діяльність Групи світового банку, що включає до свого складу чотири міжнародні фінансові інституції: Міжнародний банк реконструкції та розвитку (МБРР); Міжнародну асоціацію розвитку (МАР); Міжнародну фінансову корпорацію (МФК) та Багатостороннє агентство гарантування інвестицій (БАГІ) і спеціалізовану структуру - Міжнародний центр з урегулювання інвестиційних конфліктів (МЦУІК). Особливу увагу необхідно звернути на те, яку роль відіграють всесвітні міжнародні фінансові інституції у світовій економіці. На завершення теми слід розглянути особливості діяльності Європейського центрального банку, Європейського інвестиційного банку і Європейського банку реконструкції і розвитку. Література [1, 5-10,17,22,24]
Семінарське заняття № 15 Тема: Фінансовий менеджмент Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну необхідність і роль фінансового менеджменту, зосередивши їх увагу на його основних видах. План
Методичні рекомендації Треба знати, що об'єктом фінансового менеджменту є фінансово-господарська діяльність суб'єктів господарювання. Фінансовий менеджмент, як і підприємництво, ґрунтується на принципах свободи економічного вибору: 1) вибір здійснюють люди; 2) завжди є багатоваріантність вибору управлінських рішень, проектів (субститутів); 3) будь-який варіант рішення, кожен проект оцінюється з позиції раціонального мислення за найкращим співвідношенням витрати/вигоди (доходи); 4) вибір здійснюється в умовах невизначеності, а отже, є ризиковим, тому кожен варіант рішення, проект оцінюється з позиції оптимальності за співвідношенням ризик/доходи; 5) персональна відповідальність за вибір; 6) контроль виконання рішення, реалізації проекту. В другому питанні розкривається, що політика управління окремими аспектами фінансової діяльності підприємств залежить від умов їх господарювання, масштабів і галузевих особливостей діяльності, кваліфікаційного рівня фінансових менеджерів, допустимого рівня ризику. Література [1, 5-10,17,22,24]
Семінарське заняття № 16 Тема: Фінансовий менеджмент (2 частина) Мета: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про економічну необхідність і роль фінансового менеджменту, зосередивши їх увагу на його основних видах. План
Методичні рекомендації Менеджери в процесі управління фінансами підприємства можуть ставити перед собою різну мету: виживання в конкурентному просторі; досягнення фінансової рівноваги; лідерство в боротьбі з конкурентами; максимізація ринкової вартості підприємства; зростання обсягу виробництва і реалізації продукції; максимізація прибутку і мінімізація витрат; забезпечення рентабельної діяльності; мінімізація фінансових ризиків. В четвертому питанні визначається, що фінансова тактика підприємства — конкретні фінансові прийоми і методи, які застосовує підприємство для вирішення стратегічних завдань. Завдання тактики фінансового менеджменту — вибір найбільш оптимального рішення і найбільш привабливих у конкретній господарській ситуації інструментів фінансового управління. Відповідно, фінансова стратегія підприємства — формування системи довгострокових цілей фінансової діяльності підприємства і вибір найефективніших шляхів іх досягнення. Література [1, 5-10,17,22,24]
5. КОНТРОЛЬНА РОБОТА 5.1 РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНИХ РОБІТ Контрольна робота повинна бути виконана у передбачені графіком строки, акуратно, розбірливо, без скорочення слів, написана або надрукована. На поставлені питання студенти повинні чітку і змістовну відповідь, яка має супроводжуватись конкретними прикладами з практики. Обсяг відповіді на кожне питання повинен бути в межах 5-6 сторінок друкованого тексту (формат А-4, шрифт 14, інтервал між рядками – 1,5). Сторінки контрольної роботи слід пронумерувати, відвести поля (з усіх боків – 20 мм). Рекомендується наступна структура контрольної роботи: 1) титульний аркуш із зазначенням ПІБ студента, номера групи, назви дисципліни, варіанту роботи, домашньої адреси (зразок титульної сторінки додаток А); 2) відповіді на теоретичні питання, перед якими необхідно зазначити текст самого питання; 3) список літературних джерел, використаних для написання контрольної роботи, треба додати в алфавітному порядку, вказавши прізвище та ініціали автора, повну назву видавництва, рік видання і кількість сторінок (наприклад, Опарін В.М. Фінанси. –К-2001. – 239 с.). Укінці роботи проставити дату її виконання, свій особистий підпис. Після вивчення дисципліни „Фінанси” студент заочної форми навчання зобов’язаний виконати одну контрольну роботу згідно з графіком до початку сесії. Контрольна робота складається з трьох теоретичних питань. Варіант контрольної роботи кожен студент визначає самостійно, згідно з першою літерою свого прізвища (табл.1): Таблиця 1 Варіанти контрольної роботи
5.2 ПЕРЕЛІК ПИТАНЬ ДЛЯ ПІДГОТОВКИ ДО ІСПИТУ (ЗАЛІКУ) 1. Економічні передумови виникнення розвитку фінансів. 2. Об'єкти і суб'єкти фінансових відносин. 3. Моделі фінансових відносин у суспільстві. 4. Функції фінансів, їх характеристика. 5. Вплив фінансів на розвиток суспільного виробництва. 6. Поняття фінансової системи. 7. Внутрішня структура фінансової системи. 8. Організаційна структура фінансової системи. 9. Призначення і специфічні ознаки сфер та ланок фінансової системи. 10. У правління фінансовою системою. 11. Фінансова політика як складова частина економічної і соціальної політики держави. Стратегія і тактика фінансової політики. 12. Сутність, зміст і значення фінансової політики. 13. Складові фінансової політики. 14. Типи і види фінансової політики. 15. Фінансовий механізм як сукупність форм і методів організації фінансових відносин. 16. Фінансове планування. 17. Система управління фінансами. 18. Фінансовий контроль, його сутність і значення. 19.Види, форми і методи фінансового контролю. 20. Сутність фінансів підприємницьких структур, їх функції та основи організації. 21. Методи організації фінансової діяльності підприємств. 22. Грошові потоки підприємств, їх класифікація. 23. Фінансові ресурси підприємств та джерела їх формування. 24. Фінансове забезпечення функціонування та відтворення основних фондів. 25. Формування та використання оборотних коштів. 26. Сутність державних фінансів, принципи їх організації. 27. Склад державних фінансів за ланками і рівнями державної влади. 28. Державні доходи. 29. Державні видатки, їх склад і напрямки використання. 30. Сутність бюджету держави. 31. Бюджетний устрій і бюджетна система. 32. Організація взаємовідносин між бюджетами: напрямки, види та форми. 33. Бюджетний процес. 34. Виконання бюджету. З5. Економічна суть доходів і видатків бюджету. 36. Джерела формування бюджетних доходів. 37. Форми і методи мобілізації грошових коштів у бюджет. 38. Видатки державного бюджету. 39. Збалансований бюджет, бюджетний профіцит та бюджетний дефіцит. 40. Сутність податків та їх економічний зміст. 41. Функції податків, їх характеристика. 42. Елементи системи оподаткування. 43. Класифікація податків, їх ознаки. 44. Основи побудови податкової системи та організація оподаткування. 45. Суть місцевих фінансів, їх склад і роль. 46. Місцеві бюджети - основа місцевих фінансів України. 47. Доходи місцевих бюджетів. 48. Видатки місцевих бюджетів. 49. Фінанси Фіранції. 50. Сутність державних цільових фондів. 51. Джерела мобілізації коштів у державні цільові фонди. 52. Класифікація цільових фондів. 53. Основні цільові фонди у сфері соціального страхування. 54. Фінанси США. 55. Економічна суть державного кредиту. 56. Форми державного кредиту, їх характеристика. 57. Класифікація державних позик. 58.Д ержавний борг. 59. Управління державним боргом і його обслуговування. 60. Економічна необхідність і роль страхування. 61. Форми і методи страхового захисту. 62. Організація страхової справи. Суб'єкти страхування і форми страхових відносин. 63. Галузі, форми і види страхування. Страховий ринок, його організаційна структура. 64. Фінанси ЄС. 65. Сутність і значення фінансового ринку. 66. Класифікація фінансових ринків. 67. Ринок кредитних ресурсів. 68. Ринок цінних паперів, його характеристика. 69.Види цінних паперів, їх характеристика. 70. Етапи економічнї інтеграці і Європі. 71. Поняття міжнародних фінансів у вузькому і широкому розумінні. 72. Фінанси Японії. 73. Фінанси міжнародних організацій. 74. Міжнародний валютний фонд, основні напрямки його діяльності. 75. Міжнародний фінансовий ринок. Перелік варіантів і питань для виконання контрольних робіт студентів заочної форми навчання подано нижче: Варіант 1
3. Державні позабюджетні фонди.
Варіант 2
Варіант 3
Варіант 4
Варіант 5
Варіант 6
Варіант 7
Варіант 8
Варіант 9
Варіант 10
5.3 ЗАДАЧІ ДЛЯ ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ Перелік варіантів задач для виконання контрольних робіт студентів заочної форми навчання подано нижче:
Варіант 1 На вклад до банку в розмірі 15000 грн. строком на 5 років банк нараховує 22 % річних. Яка сума буде на рахунку в кінці строку, якщо нарахування відсотків здійснюється за схемою складних відсотків: а) щопівроку; б) щоквартально? Варіант 2 70000 грн. надані підприємству в кредит на вісім місяців за ставкою 11 % річних. Необхідно визначити суму кредиту до погашення. Варіант 3 Визначити поточну вартість облігації з нульовим купоном номінальною вартістю 5000 і строком погашення 12 років, якщо прийнятна норма прибутку складає 14 %. Варіант 4 Нехай 10000 грн. інвестовані на 1 рік і 4 місяці під складні відсотки за ставкою 22 % річних. Знайти нарощену до кінця строку суму а) за схемою складних відсотків. Варіант 5 На вклад до банку в розмірі 9000 грн. строком на 5 років банк нараховує 18 % річних. Яка сума буде на рахунку в кінці строку, якщо нарахування відсотків здійснюється за схемою складних відсотків: а) щопівроку; б) щоквартально? Варіант 6 Нехай 6000 грн. інвестовані на 1 рік і 4 місяці під складні відсотки за ставкою 22 % річних. Знайти нарощену до кінця строку суму а) за схемою складних відсотків. Варіант 7 50000 грн. надані підприємству в кредит на шість місяців за ставкою 8 % річних. Необхідно визначити суму кредиту до погашення. Варіант 8 250000 грн. інвестовані на 4 роки під 6 % річних. Яку суму одержить інвестор в кінці строку? Розрахувати за формулою складних відсотків. Варіант 9 Розрахуйте нарощену суму з вихідної суми в 20000 грн. при розміщенні її в банку на умовах нарахування простих відсотків, якщо річна ставка 15 %, а період нарахування – 10 років. Варіант 10 60000 грн. надані підприємству в кредит на 4 місяці з 1.05. ц. р. за ставкою 14 % річних. Необхідно визначити суму кредиту до погашення, якщо нарахування здійснюється з використанням: а) точних відсотків, б) приблизних відсотків.
15.4 РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО РОЗВ’ЯЗАННЯ ЗАДАЧ
Основні формули, які необхідно використовувати при розв’язуванні задач
Рn = Р (1 + r n), (5.4.1) де: Рn – майбутня вартість; Р – сьогоднішня вартість.
року, формула (5.4.1) набуває вигляду: P t= P(1+r t/T) (5.4.2) де: t – кількість днів нарахування відсотку протягом року; Т – кількість днів в році; Pt – сума, яка одержується при нарахуванні відсотку за t днів; r – відсоток, що нараховується.
Рn = Р (1 + r)n (5.4.3) 4. Складний відсоток може нараховуватися частіше, ніж один раз на рік, наприклад, раз в півроку, квартал, місяць тощо. Нарахування складних відсотків декілька разів на рік називається компаундингом. Як правило, у фінансових контрактах фіксується річна відсоткова ставка і при цьому відсотки можуть нараховуватися по півріччях, кварталах, місяцях тощо. Відсотки, що нараховуються з певною періодичністю, називаються дискретними. В цьому випадку річна ставка називається номінальною, а відсоткова ставка за один інтервал нарахування вважається рівною відношенню номінальної ставки до кількості інтервалів в році. Нарощена сума буде розраховуватись за наступною формулою: Рn = Р (1 + r/m)n*m (5.4.4) де: m – періодичність нарахування відсотку протягом року.
5. Дисконтування – це зведення економічних показників різних років до порівнянного в часі вигляду. Дисконтування здійснюється за допомогою коефіцієнта дисконтування (дисконтуючого множника), в основі якого лежить формула складних відсотків і значення якого також табульовані. Цю задачу вирішують за допомогою формули (5.4.5), яка називається формулою дисконтованої або приведеної вартості. Вона випливає з формули (5.4.3): P=Pn/(1+r)n (5.4.5) де Pn – це майбутня вартість; Р – дисконтована або приведена вартість (в літературі в якості синонімів використовують також терміни сьогоднішня, дійсна, поточна вартість);
6. РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА Законодавчі та нормативні документи 1. Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про страхування» // Відомості Верховної Ради України. — 2002. —№7 - с.50. 2. Закон України «Про внесення зміни до статті 4 Закону України «Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування»» від 03.12.97 р. №680/97 — ВР // Відомості Верховної Ради України - 1998. —№ 11, 12. 3. Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про державну податкову службу в Україні»» від 05.02.98 р. № 83/98 - ВР // Відомості Верховної Ради України. - 1998. - № 29. 4. Закон України «Про аудиторську діяльність» від 22.04.93 р. № 3125-ХІІ // Відомості Верховної Ради України. - 1993. - № 23. 5. Закон України „Про зовнішньоекономічну діяльність” від 16.04.1991 року, № 959-ХІІ зі змінами та доповненнями. 6. Закон України від 08.07.2010 р. №2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» 7. Конституція України вiд 28.06.1996 № 254к/96-ВР, остання редакцiя вiд 04.02.2011 на пiдставi 2952-17. 8. Податковий Кодекс України від вiд 02.12.2010 № 2755-VI, поточна редакцiя вiд 11.10.2011 на пiдставi 3741-17 Підручники (посібники) 9. Бойда С. В. Політична економія : навч. посібник / С. В. Бойда, О. О. Петращак. – Чернівці : Буковинська державна фінансова академія, 2011. – 192 с. 10. Буряк П. Ю. Фінансові стратегії антикризового управління лізинговими компаніями : монографія / П. Ю. Буряк, Л. А. Перетятко, Н. С. Ситник. – Львів : Сполом. 2011. – 208 с. 11. Буряк П. Ю. Стратегічні напрямки активізації фондового ринку України / П. Ю. Буряк., К. В. Васьківська, О. А. Біттер, Л. Є. Альошина [та ін.]. – Львів : ТзОВ «Ліга-Прес», 2011. – 220 с. 12. Говорушко Т.А. Страхові послуги. 2-е видання перероблене та доповнене: Навч. пос. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 344 с. 13. Лисенков Ю. М. Податкова система в схемах, діаграмах, таблицях : навч. посібник / Лисенков Ю. М., Педь І. В. – К.: УДУФМТ,.– 2011. – 188 с. 14. Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни «Фінанси» для студентів не фінансових спеціальностей/ О.Р. Романенко, Л.П. Даниленко, Л.П. Гладченко, А.А. Славкова, М.А. Гапонюк - К.: КНЕУ, 2009. - 146 с. 15. Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни «Місцеві фінанси»/ М.А. Гапонюк, А.Є. Буряченко, В.П. Яцюта, М.П. Бадида, А.А. Славкова, Д.В. Гризоглазов - К.: КНЕУ, 2008. 16. Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни «Бюджетна система» / Г.В. Жибер, Г.Б. Коломієць - К.: КНЕУ, 2009. - 311 с. 17. Приймак С. В. Економічний аналіз. Практикум 6 навч. посібник / С. В. Приймак, Л. Я. Сайко. – Львів: ТзОВ «Західно-Український Консалтинговий Центр», 2011. – 94 с. 18. Редькін О. С. Облік та фінансова звітність бюджетних установ : навч. посібник / О. С. Редькін, В. В. Коваль. – Одеса, Фенікс, 2011. – 242 с. 19. Романенко О. Р. Фінанси: Підручник. — К.: ЦУЛ, 2006. — 321 с. Рядно О. А. Математичні моделі у фінансах : навч. посібник / О. А. Рядно, О . В. Піскунова, Л. В. Рибальченко. – Дніпропетровськ, ДДФА, 2011. – 188 с. 20. Рядно О. А. Математичне моделювання підприємницької діяльності : навч. посібник / О. А. Рядно, Ю. В. Шерстенников. – Дніпропетровськ, ДДФА, 2010. – 252 с. 21. Сунцова О. О. Місцеві фінанси: Навчальний посібник. – Київ: Центр навчальної літератури, 2005 рік. 22. Фінанси: підручник. / [С. І. Юрій, В. М. Федосов, Л. М. Алексеєнко та ін. ]; за ред. С. І. Юрія, В. М. Федосова. — К.: Знання, 2010. — 611 с. 23. Фінанси: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни «Фінанси» для спеціальності 6508/ О.Р. Романенко, Л.П. Даниленко, Л.П. Гладченко, А.А. Славкова. - 2-ге вид., переробл. і допов. - К.: КНЕУ, 2008. - 387 с. 24. Якуб’як І. М. Гроші та кредит : навч. посібник / І. М. Якуб’як, В. П. Николюк. – Чернівці : Буковинська державна фінансова академія, 2011. – 142 с. 25. Яцкевич І. В. Малі форми підприємництва в телекомунікаційній сфері України: розвиток та трансформація : / І. В. Яцкевич, О. В. Орлова, Д. О. Редькін. – Одеса : ВМВ, 2011. – 248 с.
ФІНАНСИ
МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ до вивчення дисципліни та виконання контрольних робіт для студентів за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит», 6.030504 «Економіка підприємства»,6.030601 «Менеджмент» денної, заочної, скороченої форм навчання та другої вищої освіти
Укладач: К.М. Темчишина, Гнатенко О.А.
Редактор: Комп’ютерна верстка
Підп. до друку 00.00.11 р. Обл.-вид. арк. Наклад 150 пр. Вид. № 190/05. Зам.№ РВЦ НУХТ. 01033 Київ-33, вул, Володимирська, 68 www. book. nuft. edu. ua Свідоцтво про реєстрацію: серія ДК № 1786 від 18.05.04 р.
КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||