ФІНАНСОВА ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ

ФІНАНСОВА ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ 28.02.2015 11:42

 

 

Розробник: Гедзюк Олена Вікторівна

Асистент кафедри фінансовго права, кандидат юридичних наук

 

 

Робоча програма навчальної дисципліни «Фінансова відповідальність» затверджена на засіданні кафедри фінансового права

 

Протокол ?  1 від «20» вересня 2013 року

 

Завідувач кафедри фінансового  права                            ____________  Пришва Н.Ю.

«___» __________ 20___ року

 

Схвалено науково - методичною комісією юридичного факультету

 

Протокол ?___ від «___» __________ 20___ року

Голова науково-методичної комісії                               _____________ Безклубий І.А.

«___» __________ 20___ року

 

 

Схвалено предметною комісією з економічних та юридичних наук при Науково-методичній раді Університету

 

Протокол ?___ від «___» __________ 20___ року

 

Голова предметної комісії                                              _____________  Луцишин З.О.

«___» __________ 20___ року

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                © Гедзюк О.В., 2013

 

Вступ

 

Дана дисципліна викладається у ІІІ семестрі  2 - го курсу магістратури в обсязі – 72 год.  (2 кредитів ECTS) зокрема: лекції – 18 год., практичних занять – 16  год., самостійна робота – 38 год. У курсі передбачено один змістовний модуль та одну модульну контрольну роботу. Завершується дисципліна – заліком.

 

Мета і завдання навчальної дисципліни "Фінансова відповідальність".

Метою навчальної дисципліни "Фінансова відповідальність" є  вивчення студентами теоретичних і практичних питань становлення та розвитку інституту фінансово-правової відповідальності в Україні, отримання ними навиків роботи з нормативно-правовими актами, що встановлюють фінансову відповідальність за порушення чинного законодавства України.

 

Завдання навчальної дисципліни  "Фінансова відповідальність":

• ·встановити сутність та особливості фінансово-правової відповідальності як самостійного виду відповідальності;
• ·визначити місце фінансово-правової відповідальності в системі юридичної відповідальності;
• ·розкрити поняття та структуру фінансового правопорушення як підстави для застосування фінансово-правових санкцій;
• ·розкрити поняття фінансово-правової санкції;
• ·виявити характерні особливості фінансово-правової санкції;
• ·вивчити види фінансово-правової відповідальності: податкова, в сфері соціального страхування, банківська, валютно-правова, бюджетно-правова та інші;
• ·навчити студентів самостійно аналізувати нормативно-правові акти, які встановлюють фінансову відповідальність за порушення законодавства та шляхом вирішення  поставлених задач, засвоїти матеріал.

 

        Предмет навчальної дисципліни "Фінансова відповідальність" включає вивчення таких тем як: Фінансово-правова відповідальність як окремий вид юридичної відповідальності; Фінансове правопорушення; Поняття та види фінансово-правових санкцій. Перераховані вище теми утворюють Змістовний модуль ?1.

Теми: Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства; Фінансова відповідальність за порушення банківського законодавства; Валютні правопорушення; Правопорушення в сфері функціонування ринку фінансових послуг; Правопорушення в сфері обігу готівки та розрахунків; Правопорушення у сфері обов’язкового державного соціального страхування; Бюджетні правопорушення формують Змістовний модуль ?2.

 

Вимоги до знань та вмінь

Студент повинен знати:

-розуміти сутність понять "фінансово-правова відповідальність", "фінансове правопорушення", "фінансово-правові санкції";

-вільно володіти фінансово-правовим категоріальним апаратом;

-розуміти сутність та особливості окремих видів фінансових санкцій.

 

Студент повинен вміти:

-застосовувати норми фінансового права;

-давати правову характеристику щодо конкретних ситуацій, що виникають під час притягнення особи до фінансової відповідальності;

-аналізувати правові акти з фінансового права.

 

Місце в структурно-логічній схемі спеціальності. Навчальна дисципліна "Фінансова відповідальність" є складовою циклу професійної підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня "магістр", підготовка за якою здійснюється одночасно із опануванням таких  спеціальних дисциплін як "Правові проблеми банківських відносин", "Емісійне право", "Правове регулювання державного боргу та кредитування бюджету", "Правове регулювання публічних видатків", "Проблеми теорії податкового права".

 

Зв'язок з іншими дисциплінами. Навчальна дисципліна«Фінансова відповідальність» безпосередньо пов’язана як  з іншими дисциплінами спеціалізації («Правові проблеми банківських відносин», «Актуальні проблеми фінансового права», «Проблеми теорії податкового права»), так і з дисциплінами, що викладались студентам на попередніх курсах («Фінансове право», «Теорія права»).

 

Контроль знань і розподіл балів, які отримують студенти.

Контроль здійснюється за модульно-рейтинговою системою.

У змістовий модуль входять усі теми.  Обов’язковим для заліку є отримання студентом протягом семестру не менш як 20 балів.

 

Оцінювання за формами контролю[1]: (як приклад)

ЗМ1Min. –  20 балівMax. – 40 балівУсна відповідьMin. –  20 балівMax. – 40 балівДоповнення15Письмові контрольні роботи (на семестр 2 контрольні роботи)13Реферат15Колоквіум15Модульна контрольна робота 114Модульна контрольна робота 2110^„3”– мінімальна/максимальна оцінку, яку може отримати студент.

¹– мінімальна/максимальна залікова кількість робіт чи завдань. 

Для студентів, які набрали сумарно меншу кількість балів ніж критично-розрахунковий мінімум – 20  балів, для одержання заліку обов’язково підготувати реферат за темою, вказаною лектором.

 

У випадку відсутності студента з поважних причин відпрацювання та перездачі МКР здійснюються у відповідності до „Положення про порядок оцінювання знань студентів при кредитно-модульній системі організації навчального процесу” від 1 жовтня 2010 року.

 

Змістовний модуль

ЗалікПідсумкова оцінкаМінімум20

4060Максимум40

60100 

При цьому, кількість балів відповідає оцінці:

1-59 – «незадовільно» з можливістю повторного складання;

60-64 – «задовільно» («достатньо»);

65-74 – «задовільно»;

75-84 –  «добре»;

85-89 – «добре» («дуже добре»)

90-100 – «відмінно».

 

Шкала відповідності:

За 100-бальною шкалоюОцінка за національною шкалою90-100 

Зараховано75-8965-7460-641-59не зараховано 

Загальний обсяг –  72 години, у тому числі:

Лекції –  18 годин

Семінарські заняття – 16 годин

Самостійна робота – 38 годин

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

НАВЧАЛЬНО-ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ЛЕКЦІЙ І СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ

 

ІІІ семестр

? темиНазва  темиКількість годинлекціїсем.

заняття самост. роботаІнші форми контр.Змістовий модуль 1 "Фінансова відповідальність як вид юридичної відповідальності"1Фінансово-правова відповідальність як окремий вид юридичної відповідальності2242Фінансові правопорушення22103Поняття та види фінансово-правових санкцій224Модульна контрольна робота1Змістовий модуль 2 "Загальна характеристика окремих видів фінансових правопорушень"4Відповідальність за порушення податкового законодавства. Податкові правопорушення.2245Валютні правопорушення та валютно-правова відповідальність.2246Фінансові правопорушення у сфері публічних банківських відносин2147Відповідальність за правопорушення в сфері обігу готівки. Відповідальність за правопорушення у сфері загальнообов’язкового державного соціального страхування2148Відповідальність за порушення бюджетного законодавства 414Комплексна модульна контрольна робота1 

 

ВСЬОГО181638 

Загальний обсяг 72 год., в тому числі:

Лекцій –18  год.

Практичні –  16год.

Самостійна робота – 38 год.

 

 

 

 

 

 

 

ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 1

 "Фінансова відповідальність як вид юридичної відповідальності"

 

Тема 1. Фінансово-правова відповідальність як окремий вид юридичної відповідальності

Лекція (2 год.). Теоретичні основи державного-правового примусу і юридичної відповідальності. Поняття та ознаки фінансової відповідальності. Функції та принципи фінансової відповідальності. Взаємозв'язок і відмінність фінансової відповідальності та інших видів юридичної відповідальності.

 

Практичне заняття  (2 год.).

                                          План

1.Поняття та види юридичної відповідальності.

2.Принципи юридичної відповідальності.

1. Розвиток відповідальності за порушення фінансово-правової норми.

4.Визначення фінансової відповідальності в системі юридичної відповідальності.

5.Функції та принципи фінансової відповідальності.

6.Джерела законодавства, які встановлюють фінансову відповідальність.

 

Завдання для самостійної роботи (4 год.).

Проаналізувати монографію Дмитренко Е. С. «Юридична відповідальність суб’єктів фінансового права у механізмі правового забезпечення фінансової безпеки України»

 

 

Рекомендована література.

1.Конституція України.

2.Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. – К.: Моя книга., 2006.

3.Лучковська С.І. Фінансове право: навч. посібник. – К.: КНТ, 2010. – 296 с.

4.Орлюк О.П. Фінансове право: Підручник. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.

5.Фінансове право України: навч. Посібник; за заг. ред. Т.А. Латковської, С.В. Пархоменко-Цироциянц. – О.: Фенікс, 2012. 190 с.

6.Иванов А.А. Правонарушение и юридическая ответственность: Теория и законодательная практика: учеб. пособие М.: Юнити: Закон и право, 2004.

7.Будько, Захар Миколайович.  Фінансово-правова відповідальність за вчинення податкових правопорушень [Текст] : дис... канд. юрид. наук: 12.00.07 / Будько Захар Миколайович ; Запорізький юридичний ін-т. - Запоріжжя, 2005. - 259 арк. - арк. 182-218

8.Царьова Л.К. Підстава відповідальності у фінансових правовідносинах / Л.К. Царьова // Актуальні проблеми держави та права : зб. Наук. пр. – О., 2001. Вип. 12. – С. 48-51.

9.Іванський А.Й. Фінансово-правова відповідальність: теоретичний аналіз : монографія / А.Й. Іванський. – О. : Юридична література, 2008. – 504 с.

10.Іванський Андрій Йосипович. Фінансово-правова відповідальність в сучасній Україні: теоретичне дослідження : Дис... д-ра наук: 12.00.07 - 2009.

11.Денисов Ю.А. Общая теория правонарушения и ответственности / Ю.А. Денисов. – Л.: Изд-во ЛГУ, 1983. – 142 с.

12.Колпаков В.К. Адміністративна відповідальність (адміністративно-деліктне право): навч. посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2008. – 256 с.

13.Монаєнко А. Місце фінансово-правової відповідальності в системі юридичної відповідальності // Право України. – 2011. - ? 9. – С. 228-237.

14.Ровинський Ю. Поняття та види відповідальності за порушення фінансового законодавства України // Право України. – 2010. _? 11. – С. 147-153

15.Дмитренко Е. С. Юридична відповідальність суб’єктів фінансового права у механізмі правового забезпечення фінансової безпеки України : [монографія] / Дмитренко Е. С. – К. : Юрінком Інтер, 2009. – 580 c.

 

Тема 2. Фінансові правопорушення.

Лекція (2 год.). Причини і умови вчинення фінансових правопорушень. Підходи до розуміння поняття фінансового правопорушення. Особливості фінансового правопорушення. Ознаки фінансового правопорушення. Юридичний склад фінансового правопорушення. Суб’єкт фінансового правопорушення. Суб'єктивна сторона фінансового правопорушення. Об'єкт фінансового правопорушення. Об'єктивна сторона фінансового правопорушення. Класифікація фінансових правопорушень.

 

Практичне заняття (2 год.).

План

1.Поняття фінансового правопорушення.

2.Ознаки фінансового правопорушення.

3.Юридичний склад фінансового правопорушення.

4.Види фінансових правопорушень.

5.Розмежування адміністративного та фінансового правопорушення.

6.Відмежування фінансового правопорушення від інших видів правопорушень (злочину, цивільного правопорушення, дисциплінарного проступку).

 

Завдання для самостійної роботи  (3 год.)

Проаналізувати монографію Іванського А.Й. «Фінансово-правова відповідальність: теоретичний аналіз»

 

Рекомендована література:

1.Конституція України.

2.Податковий кодекс України.

3.Митний кодекс України.

4.Кримінальний кодекс України.

5.Цивільний кодекс України.

6.Кодекс України про адміністративні правопорушення.

7.Кодекс законів про працю України.

8.Иванов А.А. Правонарушение и юридическая ответственность: Теория и законодательная практика: учеб. пособие М.: Юнити: Закон и право, 2004.

9.Будько, Захар Миколайович.  Фінансово-правова відповідальність за вчинення податкових правопорушень [Текст] : дис... канд. юрид. наук: 12.00.07 / Будько Захар Миколайович ; Запорізький юридичний ін-т. - Запоріжжя, 2005. - 259 арк. - арк. 182-218

10.Царьова Л.К. Підстава відповідальності у фінансових правовідносинах / Л.К. Царьова // Актуальні проблеми держави та права : зб. Наук. пр. – О., 2001. Вип. 12. – С. 48-51.

11.Крохина Ю.А. Финансовое правонарушение: понятие, состав и санкции / Ю.А. Крохина // Финансовое право. – 2004. - ? 3.- С. 30-37

12.Фролова Н.В. Понятие и состав налогового правонарушения / Фролова Н.В.// Гос. и право. – 1999. - ? 7. – С. 97-101.

13.Іванський А.Й. Фінансово-правова відповідальність: теоретичний аналіз : монографія / А.Й. Іванський. – О. : Юридична література, 2008. – 504 с.

14.Іванський Андрій Йосипович. Фінансово-правова відповідальність в сучасній Україні: теоретичне дослідження : Дис... д-ра наук: 12.00.07 - 2009.

15.Денисов Ю.А. Общая теория правонарушения и ответственности / Ю.А. Денисов. – Л.: Изд-во ЛГУ, 1983. – 142 с.

16.Трайнин А.Н. Общее учение о составе преступления / А.Н. Трайнин. – М.: Юрид. Лит., 1957. – 286 с.

17.Яюк Т.А. До питання нормативного закріплення складу фінансового правопорушення у законодавстві України. – Митна справа ?1(73)’2011, частина 2 – С. 254-258.

18.Колпаков В.К. Адміністративна відповідальність (адміністративно-деліктне право): навч. посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2008. – 256 с.

19.Берлач А., Стороженко О. Теоретичні проблеми кваліфікації адміністративного делікту. // Право України. – 2007. – ?10. - Ст. 5-9.

20.Кінаш Я. Відшкодування шкоди, заподіяної незаконним притягненням до адміністративної відповідальності // Право України. – 2002. - ?5. –с. 34.

21.Коліушко І. Голосніченко І. До проблеми відмежування адміністративних проступків від проступків, що підпадають під юрисдикцію суду // Право України. – 2001. - ? 3. – С. 39-42.

22.Коліушко І., Банчук О. Поняття адміністративної відповідальності та адміністративного проступку в сучасному українському праві. // Право України. – 2008. – ?4. - Ст. 31-36.

23.Громико І., Громико О. Інформаційна зумовленість адміністративних правопорушень. // Право України. – 2008 – ?12. - Ст. 52-58.

24.Бєлєвська О. Особливості адміністративної відповідальності іноземців в Україні. // Право України. – 2008. – ?9. - Ст. 46-51.

25.Герасименко Є.С. Суб‘єкт адміністративного проступку // Право України. – 1999. - ?. 4.

26.Герасименко Є.С. Форми та види вини при вчиненні адміністративного проступки // Право України. – 1998. - ? 7.

27.Гурський Т. Встановлення ознак суб’єкта адміністративного делікту в процесі адміністративно-правової кваліфікації // Право України. – 2003. - ? 5.

28.Дяченко О. Визначення суб’єкта адміністративного проступку та його загальних ознак: окремі проблеми // Право України. – 2001. - ? 8

29.Попов Ю., Кільдюшкіна О. Адміністративна відповідальність юридичних осіб: проблема системного впорядкування. // Право України. – 2006. – ?7-8. - Ст. 146-147.

 

Тема 3.Поняття та види фінансово-правових санкцій

Лекція (2 год.). Санкції у фінансовому праві. Поняття та ознаки фінансово-правової санкції. Особливості правової природи фінансово-правових санкцій. Види фінансово-правових санкцій.

 

 

Практичне заняття (2 год.).

План

1. Загальна характеристика санкцій у фінансовому праві.

2. Поняття та ознаки фінансово-правових санкцій.

3. Види фінансово-правових санкцій.

4. Порівняння санкцій в адміністративному та фінансовому праві.

 

Рекомендована література:

1.Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року (статті 238-254) // Офіційний вісник України. – 2003. - ? 11. – Стор. 303. – Ст. 462.

2.Митний кодекс від 13 березня 2012 р.(стаття 461) // Офіційний вісник України. - 2012. - ? 32. – Стор. 9. – Ст.1175.

3.Податковий кодекс від 2 грудня 2010 р. - Ст. 114. // Офіційний вісник України. - 2010. - ? 92, том 1. – Стор. 9. – Ст.3248.

4.Гончарук С. Феномен повторності в адміністративно-деліктному законодавстві. // Право України. – 2008. - ? 3. - Ст. 76-79.

5.Іванський А.Й. Фінансово-правова відповідальність: теоретичний аналіз. – О.: Юридична література, 2008. – С. 293-365.

6.Коломоєць Т.О. Система адміністративних стягнень за законодавством про адміністративні правопорушення України // Право України. – 2002. - ? 2.

7.Коломоєць Т.О. Адміністративний штраф: матеріальні і процесуально-правові характеристики (у порівнянні з адміністративними та цивільно-правовими) // Право України. – 1999. - ? 8.

8.Лук‘янець Д.М. Про правову природу адміністративно-господарських санкцій // Підприємництво, господарство і право. – 2005. - ? 3. – С. 10-15.

9.Татькова З.Ф. Відповідальність у формі застосування адміністративно-господарських санкцій // Форум права. – 2011. - ? 1. – С. 998-1007.

10.Усенко Р.А. Фінансові санкції за законодавством України. – К.: Дакор, КНТ, 2007. – 168 с.

11.Хорощак Н.В. Адміністративні стягнення за законодавством України. – К.: Ін-т держави і права ім. В.М. Корецького НАН України, 2004. – 172 с.

12.Будько З.М. Фінансово-правова відповідальність за вчинення податкових правопорушень: дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук: спец. 12.00.07 – теорія управління; адміністративне право і процес; фінансове право / З.М. Будько; Національна академія держ. податкової служби України. – Ірпінь, 2005. – 218 с.

13.Мусаткина А.А. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности:

монография / А.А. Мусаткина; [под ред. Р.Л. Хачатурова]. – Тольятти: Волжский университет имени В.Н. Татищева, 2003. – 179 с.

1.Федоров С. Классификация финансово-правовых норм / С. Федоров // Підприємництво, господарство і право. – 2003. – ? 8. – C. 59–63.

2.Іванський А.Й. Фінансово-правова відповідальність в сучасній Україні: теоретичне дослідження: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня доктора юрид. наук: спец. 12.00.07 – теорія управління; адміністративне право і процес; фінансове право / А.Й. Іванський; Одеська національна юридична академія. – Одеса, 2009. – 43 с.

3. Финансовое право Российской Федерации: учебник / [отв. ред. М.В. Карасева]. – М.: Юристъ, 2004. – 576 с.

4.Иоффе О.С. Вопросы теории права / О.С. Иоффе, М.Д. Шаргородский. – М.: Юрид. л-ра, 1961. – 378 с.

5.Сердюкова Н.В. Финансово-правовая ответственность по российскому законодательству: становление и развитие: дисс. на соискание учен. степени канд. юрид. наук: спец. 12.00.14 – административное право; финансовое право; информационное право / Н.В. Сердюкова; Томский государственный университет. – Томск, 2003.– 203 с.

6. Ровинський Ю.О. Співвідношення понять "фінансово-правова відповідальність" та

фінансово-правова санкція" / Ю.О. Ровинський // Держава та регіони: науково-виробничий журнал. Серія: Право. – 2010. – ? 3. – С. 92–95.

1.Іваненко О. Державно-примусова форма реалізації юридичної відповідальності: окремі

питання / О. Іваненко // Право України. – 2006. – ? 6. – С. 29–33.

1.Емельянов А.С. Финансово-правовая ответственность / А.С. Емельянов, Н.Н. Черногор. – М.: Финансы и статистика, 2004. –208 с.

 

 

Модульна контрольна робота ? 1.

1.Визначення фінансової відповідальності в системі юридичної відповідальності.

2.Юридичний склад фінансового правопорушення.

 

 

Тема 4. Відповідальність за порушення податкового законодавства. Податкові правопорушення

Лекція (2 год.). Поняття податкового правопорушення. Порушення обліку та звітності. Порушення встановленого порядку здійснення обов’язкових платежів. Правопорушення спрямовані проти нормативного закріплення порядку виникнення, здійснення та припинення відносин у сфері оподаткування. Правопорушення, об’єктом посягання яких є права і законні інтереси платників податків. Правопорушення, спрямовані проти фінансового контролю. Основні засади податкової відповідальності. Штраф. Пеня.

 

 

Практичне заняття (2 год.).

План

1.Поняття податкового правопорушення.

2.Основні види податкових правопорушень.

3.Основні засади податкової відповідальності.

4.Штраф.

5.Пеня.

6.Розв'язання задач.

 

Рекомендована література:

1.Конституція України.

2.Податковий кодекс України.

3.Митний кодекс України.

4.Наказ Міністерства Фінансів України від 28.11.2012  ? 1236 "Про затвердження Порядку направлення органами державної податкової служби податкових повідомлень-рішень платникам податків".

5.Наказ ДПАУ від 17.12.2010  N 953 "Про затвердження Інструкції про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються органами державної податкової служби".

6.Судова практика.

7.Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

 

 

Тема 5. Валютні правопорушення та валютно-правова відповідальність.

Лекція(2 год.). Здійснення операцій з валютними цінностями без одержання генеральної чи індивідуальної ліцензії НБУ. Невиконання уповноваженими банками функцій агента валютного контролю. Несвоєчасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції. Невиконання резидентами вимог щодо декларування валютних цінностей та іншого майна. Порушення порядку розрахунків у валютних операціях за зовнішньоекономічними договорами (контрактами). Одержання резидентом кредиту в іноземній валюті без реєстрації кредитного договору в НБУ. Порушення резидентом термінів зарахування виручки в іноземній валюті. Порушення терміну поставки по імпортним операціям, здійснюваним на умовах відстрочення поставки. Здійснення національним оператором поштового зв’язку операцій з валютними цінностями без одержання генеральної ліцензії НБУ. Торгівля іноземною валютою національним оператором поштового зв’язку без одержання ліцензії НБУ. Нездійснення національним оператором поштового зв’язку функцій агента валютного контролю.

 

Практичне заняття (2 год.).

План.

1.Валютні правопорушення.

2.Відповідальність за порушення валютного законодавства.

3.Розв'язання задач.

 

Рекомендована література:

1.Декрет КМУ “Про систему валютного регулювання та валютного контролю" 19.02.1993 р. 

2.Закон “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" ? 185 від 23.09.94 (ст. 4);

3.Указ Президента України від 27.06.1999 ? 734/99 “Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства "

4.Постанова правління НБУ “Про затвердження Положення про валютний контроль" ? 49 від 08.02.2000 р.

 

 

Тема 6. Фінансові правопорушення у сфері публічних банківських відносин.

Лекція (2 год.). Порушення порядку, строків і технології виконання банківських операцій, що встановлені нормативно-правовими актами НБУ. Неподання документів на письмову вимогу вповноважених працівників НБУ, а також приховування рахунків, документів, активів тощо. Подання недостовірної інформації та звітності, що встановлені НБУ, а також неподання або несвоєчасне їх подання. Невиправлення звітності в порядку, установленому Національним банком. Недотримання банком нормативу обов’язкового резервування протягом календарного року. Порушення економічних нормативів регулювання діяльності банків.

 

Практичне заняття (1 год.).

План

1.Банківські правопорушення.

2.Банківська відповідальність.

3.Розв'язання задач.

 

Література.

1.Закон України “Про банки і банківську діяльність" 7 грудня 2000 року ? 2121-III

2.Закон України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму" 28 листопада 2002 року N 249-IV

3.Закон України “Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" від 23 лютого 2012 року ? 4452-VI

 

Тема 7. Відповідальність за правопорушення в сфері обігу готівки. Відповідальність за правопорушення у сфері загальнообов’язкового державного соціального страхування

Лекція (2 год.).Правопорушення, пов’язані з порушенням нормативно закріпленого порядку виникнення, здійснення та припинення відносин у сфері грошово-касових операцій. Правопорушення пов’язані з недотриманням умов здійснення касових операцій. Порушення правил застосування реєстраторів розрахункових операцій. Правопорушення, пов’язані з несвоєчасним виконанням грошових зобов’язань та порушенням методу фінансового контролю. Несплата (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску. Неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності, передбаченої цим Законом, територіальним  органом Пенсійного фонду.

 

Практичне заняття (1 год.).

План

1.Правопорушення в сфері обігу готівки. Види та відповідальність.

2.Відповідальність за правопорушення у сфері загальнообов’язкового державного соціального страхування.

3.Розв'язання задач.

 

 

Рекомендована література.

1.Указ Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки"  ? 436 від 12.06.1995 р.).

2.Закон України "Про застосування реєстраторів розрахункових

операцій у сфері торгівлі, громадського харчування

та послуг"

1.Закон України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні"

2. Закон України "Про відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов'язань"

3.Закон України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування"

4.Закон України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування"

5.Закон України "Про загальнообов'язкове державне соціальне  страхування на випадок безробіття"

6.Закон України "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням"

 

 

Тема 8. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства

Лекція (2 год.). Поняття бюджетного правопорушення. Види порушень бюджетного законодавства. Попередження про неналежне виконання бюджетного законодавства з вимогою щодо усунення порушення бюджетного законодавства.

Лекція (2 год.).  Зупинення  операцій  з бюджетними коштами. Призупинення  бюджетних  асигнувань. Зменшення  бюджетних асигнувань. Повернення бюджетних коштів до відповідного бюджету. Зупинення дії рішення про місцевий бюджет. Безспірне вилучення коштів з місцевих бюджетів. Інші заходи впливу. Процес притягнення до бюджетно-правової відповідальності.

 

Практичне заняття (1 год.).

План

1.Поняття бюджетного правопорушення.

2.Види порушень бюджетного законодавства.

3.Процес притягнення до відповідальності за порушення бюджетного законодавства.

4.Розв'язання задач.

 

Рекомендована література:

1.Конституція України.

2.Бюджетний кодекс України.

3.Коментар до Бюджетного кодексу.

4.Фінансові санкції як заходи впливу за порушення бюджетного законодавства // Гетманець О.П. // Режим доступу:  http://archive.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum./Ptdu/2011_1/files/PD111_07.pdf

5.До питання відповідальності за порушення бюджетного законодавства // О.П. Гетманець // Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/e-journals/FP/2011-1/11goppbz.pdf

 

 

Модульна контрольна робота ? 2.

1.Відповідальність за порушення податкового законодавства.

2.Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.

3.Вирішення задач.

 

 

Питання на залік

1.Поняття фінансової відповідальності.

2.Цілі та ознаки фінансової відповідальності.

3.Принципи та функції фінансової відповідальності.

4.Поняття та особливості фінансового правопорушення.

5.Склад фінансового правопорушення.

6.Суб’єкти фінансового правопорушення.

7.Суб’єктивна сторона фінансового правопорушення.

8.Об’єкт фінансового правопорушення.

9.Об’єктивна сторона фінансового правопорушення.

10.Види фінансових правопорушень.

11.Поняття фінансово-правової санкції.

12.Види фінансово-правової санкції.

13.Відповідальність за порушення податкового законодавства.

14.Податкові правопорушення.

15.Штраф за порушення податкового законодавства.

16.Пеня за порушення податкового законодавства.

17.Валютні правопорушення та валютно-правова відповідальність.

18.Банківські правопорушення та відповідальність.

19.Відповідальність за правопорушення у сфері обігу готівки.

20.Відповідальність за порушення бюджетного законодавства. 

 

 

 

 

Рекомендована література.

 

1.Конституція України.

2.Податковий кодекс України.

3.Митний кодекс України.

4.Бюджетний кодекс України.

5.Кримінальний кодекс України.

6.Цивільний кодекс України.

7.Кодекс України про адміністративні правопорушення.

8.Кодекс законів про працю України.

9.Декрет КМУ “Про систему валютного регулювання та валютного контролю" 19.02.1993 р. 

10.Закон “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" ? 185 від 23.09.94 (ст. 4);

11.Закон України “Про банки і банківську діяльність" 7 грудня 2000 року ? 2121-III

12.Закон України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму" 28 листопада 2002 року N 249-IV

13.Закон України “Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" від 23 лютого 2012 року ? 4452-VI

14.Указ Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки"  ? 436 від 12.06.1995 р.).

15.Закон України "Про застосування реєстраторів розрахункових

операцій у сфері торгівлі, громадського харчування

та послуг"

1.Закон України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні"

2. Закон України "Про відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов'язань"

3.Закон України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування"

4.Закон України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування"

5.Закон України "Про загальнообов'язкове державне соціальне  страхування на випадок безробіття"

6.Закон України "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням"

7.Указ Президента України від 27.06.1999 ? 734/99 “Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства "

8.Постанова правління НБУ “Про затвердження Положення про валютний контроль" ? 49 від 08.02.2000 р.

9.Наказ Міністерства Фінансів України від 28.11.2012  ? 1236 "Про затвердження Порядку направлення органами державної податкової служби податкових повідомлень-рішень платникам податків".

10.Наказ ДПАУ від 17.12.2010  N 953 "Про затвердження Інструкції про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються органами державної податкової служби".

11.Фінансові санкції як заходи впливу за порушення бюджетного законодавства // Гетманець О.П. // Режим доступу:  http://archive.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum./Ptdu/2011_1/files/PD111_07.pdf

12.До питання відповідальності за порушення бюджетного законодавства // О.П. Гетманець // Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/e-journals/FP/2011-1/11goppbz.pdf

13.Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. – К.: Моя книга., 2006.

14.Лучковська С.І. Фінансове право: навч. посібник. – К.: КНТ, 2010. – 296 с.

15.Орлюк О.П. Фінансове право: Підручник. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.

16.Фінансове право України: навч. Посібник; за заг. ред. Т.А. Латковської, С.В. Пархоменко-Цироциянц. – О.: Фенікс, 2012. 190 с.

17.Иванов А.А. Правонарушение и юридическая ответственность: Теория и законодательная практика: учеб. пособие М.: Юнити: Закон и право, 2004.

18.Будько, Захар Миколайович.  Фінансово-правова відповідальність за вчинення податкових правопорушень [Текст] : дис... канд. юрид. наук: 12.00.07 / Будько Захар Миколайович ; Запорізький юридичний ін-т. - Запоріжжя, 2005. - 259 арк. - арк. 182-218

19.Царьова Л.К. Підстава відповідальності у фінансових правовідносинах / Л.К. Царьова // Актуальні проблеми держави та права : зб. Наук. пр. – О., 2001. Вип. 12. – С. 48-51.

20.Іванський А.Й. Фінансово-правова відповідальність: теоретичний аналіз : монографія / А.Й. Іванський. – О. : Юридична література, 2008. – 504 с.

21.Іванський Андрій Йосипович. Фінансово-правова відповідальність в сучасній Україні: теоретичне дослідження : Дис... д-ра наук: 12.00.07 - 2009.

22.Денисов Ю.А. Общая теория правонарушения и ответственности / Ю.А. Денисов. – Л.: Изд-во ЛГУ, 1983. – 142 с.

23.Колпаков В.К. Адміністративна відповідальність (адміністративно-деліктне право): навч. посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2008. – 256 с.

24.Монаєнко А. Місце фінансово-правової відповідальності в системі юридичної відповідальності // Право України. – 2011. - ? 9. – С. 228-237.

25.Ровинський Ю. Поняття та види відповідальності за порушення фінансового законодавства України // Право України. – 2010. _? 11. – С. 147-153

26.Дмитренко Е. С. Юридична відповідальність суб’єктів фінансового права у механізмі правового забезпечення фінансової безпеки України : [монографія] / Дмитренко Е. С. – К. : Юрінком Інтер, 2009. – 580 c.

27.Иванов А.А. Правонарушение и юридическая ответственность: Теория и законодательная практика: учеб. пособие М.: Юнити: Закон и право, 2004.

28.Будько, Захар Миколайович.  Фінансово-правова відповідальність за вчинення податкових правопорушень  : дис... канд. юрид. наук: 12.00.07 / Будько Захар Миколайович ; Запорізький юридичний ін-т. - Запоріжжя, 2005. - 259 арк. - арк. 182-218

29.Царьова Л.К. Підстава відповідальності у фінансових правовідносинах / Л.К. Царьова // Актуальні проблеми держави та права : зб. Наук. пр. – О., 2001. Вип. 12. – С. 48-51.

30.Крохина Ю.А. Финансовое правонарушение: понятие, состав и санкции / Ю.А. Крохина // Финансовое право. – 2004. - ? 3.- С. 30-37

31.Фролова Н.В. Понятие и состав налогового правонарушения / Фролова Н.В.// Гос. и право. – 1999. - ? 7. – С. 97-101.

32.Денисов Ю.А. Общая теория правонарушения и ответственности / Ю.А. Денисов. – Л.: Изд-во ЛГУ, 1983. – 142 с.

33.Трайнин А.Н. Общее учение о составе преступления / А.Н. Трайнин. – М.: Юрид. Лит., 1957. – 286 с.

34.Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.