|
|
Главная \ Методичні вказівки \ Фінансовий аналіз
Фінансовий аналіз« Назад
Фінансовий аналіз 14.03.2015 12:12
ЗМІСТ
ВСТУПВ сучасних умовах розвитку ринкових відносин українські підприємства зіткнулись з багатьма проблемами. Одна з найбільших – конкуренція. Вона є стимулюючим фактором для удосконалення ефективності діяльності. Але без аналізу фінансових можливостей можна забути про планування та прогнозування підвищення ефективності. Фінансовий аналіз допомагає визначити багато причин і факторів як для самого підприємства так і для його партнерів по бізнесу. Так, рейтингова оцінка дозволяє виявити найкращих клієнтів або постачальників; аналіз ліквідності – платоспроможність, оцінка оборотності – ділову активність підприємства, ефективність використання капіталу – рентабельність та фінансову стійкість тощо. Користувачами в фінансовому аналізі можуть виступати не тільки керівництво підприємств, але і аудитори, представники податкових органів, кредитних установ, клієнти, замовники, постачальники, конкуренти тощо. Аналіз фінансового стану, виявлення платоспроможності підприємтсв, фінансової та ринкової стійкості, рентабельності та ін. проводиться згідно звітності, яка публікується у відкритій пресі. Метою фінансового аналізу є забезпечення користувача аналітичною інформацією, яка істотно впливає на фактичні або прогнозні дані про фінансовий стан підприємства. Метою даних методичних рекомендацій є визначення правил та порядку оформлення курсових робіт з дисципліни “Фінансовий аналіз” для студентів усіх економічних спеціальностей Курсова робота з дисципліни «Фінансовий аналіз» передбачена навчальним планом для студентів денної та заочної форми навчання спеціальності «Облік і аудит», розробленим на базі вимог освітньо-професійної програми (ОПП) та освітньо-кваліфікаційної характеристика (ОКХ) підготовки спеціаліста. Мета курсової роботи – опанування базових теоретичних знань та набуття практичних навичок по визначенню фінансового стану підприємства, визначення чинників, що послаблюють фінансове становище, пошук напрямків та рекомендацій щодо покращення фінансових результатів. Завдання курсової роботи: - теоретичної частини - в логічній послідовності, змістовно описати методичні підходи та вимоги вітчизняного законодавства, іноземних та українських науковців щодо питань фінансового аналізу; систематизувати інформацію; висловити та обґрунтувати особисту думку; - практичної частини – опанувати методики аналізу: платоспроможності підприємства, оцінки ділової активності, ефективності використання капіталу, рентабельності, фінансової стійкості тощо.
1. Загальні вимоги Курсова робота студента є завершальним етапом вивчення дисципліни «Фінансовий аналіз». За змістом і якістю оформлення вона повинна відповідати сучасним вимогам, які ставляться до таких робіт. Структура роботи має бути такою: 1. Титульний лист 2. Реферат 3. Зміст 4. Вступ 5. Основна частина 6. Висновки 7. Список використаних джерел 8. Додатки (якщо мають місце) Курсова робота має бути виконано охайно, надруковано на окремих листах білого паперу стандартного розміру. Текст пишеться з одного боку. Приблизний обсяг роботи: 30 – 40 сторінок. З них: титульний лист - 1 сторінка; реферат – 1 сторінка; зміст - 1 сторінка; вступ – 1,5 - 2 сторінки; основний текст – 22 – 30 сторінок; висновки – 2 – 3 сторінки; список використаних джерел – 1 – 2 сторінки. Робота оформлюється на стандартному папері, формату А4 (210 х295 мм) за наступними вимогами: - має бути надрукована шрифтом текстового редактора Time New Roman, розмір 14. 1,5 інтервал; - надрукований текст повинен мати рівномірну щільність, бути контрастним і чітким; - мати поля – ліворуч не менше 30 мм, праворуч не менше 10 мм, зверху та знизу не менше 20мм; - абзацний відступ повинен бути однаковим впродовж усього тексту та дорівнювати п'яти знакам. В роботі забороняється виділяти поля лінією, обводити сторінки рамками, розміщати рисунки не за темою роботи, виділяти заголовок або текст підкреслюванням, курсивом або чорнотою шрифту. Помилки, описки та графічні неточності допускається виправляти зафарбуванням білою фарбою та нанесенням на цьому ж місці або між рядками виправленого зображення машинописним способом або від руки. Виправлення повинні бути чорного кольору. Текст викладається простою зрозумілою мовою. Цитати повинні бути пов'язані з авторським текстом і служити доказом чи підтвердженням думки автора. Текст, який цитується, повинен чітко відтворювати зміст. Він береться в лапки та супроводжується посиланням на джерело. У курсовій роботі необхідно вести виклад від третьої особи: «в роботі розглянуто», «встановлено», «на думку авторів» тощо. Робота обов’язково має бути написана з використанням практичного матеріалу. Нумерація сторінок – наскрізна. Першою сторінкою є титульний лист, який рахується але не нумерується. Рисунки та таблиці, що розташовуються в тексті на окремих сторінках, варто включати до загальної нумерації сторінок. Список літератури та додатки необхідно включати до наскрізної нумерації сторінок. Номер сторінки варто проставляти арабськими цифрами в правому верхньому куті.
2. Вимоги до структури та змісту курсового проекту
Структура курсової роботи включає зміст, два або три розділи, висновки, перелік використаних джерел, додатки. ТИТУЛЬНИЙ аркуш є першою сторінкою, яка містить: найменування вищого навчального закладу, кафедри, де навчається студент, назву роботи та дисципліну, групу, прізвище, ім’я, по батькові студента, науковий ступінь, вчене звання, прізвище, ім’я, по батькові наукового керівника, місце та рік виконання. Зразок титульного листа подано в Додатку А. РЕФЕРАТ- є короткою (обсягом до 1 сторінки) анотацією курсового проекту, в якому зазначаються кількість сторінок роботи, кількість ілюстрацій, таблиць, джерел та додатків, мета роботи, основні завдання, об’єкт дослідження методи дослідження, основні результати, ключові слова. Зразок оформлення реферату подано у Додатку Б. ЗМІСТ – включає нумерацію та назви усіх розділів і підрозділів з зазначенням номеру їх початкової сторінки. Зразок подання змісту зображено у Додатку В. ВСТУП - знайомить з питаннями, яким присвячена робота. В ньому стисло дається оцінка сучасного стану проблеми, яка досліджується, з посиланням на джерела, обґрунтовується необхідність проведення дослідження й актуальність роботи. Обсяг цього розділу не повинен перевищувати дві сторінки. При визначені мети курсової роботи необхідно виходити з того, що вона має бути глобальною та вирішувати якусь економічну проблему на рівні підприємства або галузі. Перший розділ. У першому розділі своєї роботи студент має розкрити теоретичні та методичні аспекти аналізу фінансового стану та конкретно досліджуваної теми. В цьому розділі рекомендується зробити три (або більше – при необхідності) підрозділи, наприклад такі:
1.1 Фінансова стійкість та необхідність її оцінювання. 1.2 Інформаційне забезпечення аналізу фінансової стійкості. 1.3 Система показників та методика оцінки фінансової стійкості підприємства. Необхідність запропонованого першого підрозділу основної частини курсової роботи витікає з того, що студент повинен знаходити й аналізувати літературні джерела з теми курсового проекту цілеспрямовано, керуючись спеціальними принципами та вимогами. Вимоги до вихідної інформації наведено у розділі 3. Перший розділ курсової роботи має містити достатній ілюстрований матеріал. У ньому повинні бути рисунки та схеми класифікацій, форми розрахункових і аналітичних таблиць, формули розрахунку фінансових показників і критеріїв, тощо. Обов’язково основні теоретичні аспекти курсової роботи повинні бути підтверджені посиланнями на конкретні літературні джерела. Насамперед, мати посилання на джерела мають поняття, класифікації, рисунки, формули. ДРУГИЙ РОЗДІЛ. У другому розділі основної частини курсової роботи доцільно представити результати оцінки фінансового стану підприємства, яке досліджується. В цьому розділі рекомендується зробити три (або більше – при необхідності) підрозділи, наприклад такі: 2 Визначення фінансового стану прат «укрсільгосптехніка» за 2011-2012р.р. 2.1 Аналіз основних показників фінансового стану ПрАТ «Укрсільгосптехніка» 2.2 Аналіз статей балансу ПрАТ «Укрсільгосптехніка» 2.3 Аналіз фінансової стійкості ПрАТ «Укрсільгосптехніка» 2.4 Аналіз витрат на виробництво ПрАТ «Укрсільгосптехніка» В цьому розділі повинні бути представлені конкретні розрахунки за формулами приведеними в першому розділі, заповненні чисельними даними розрахункові й аналітичні таблиці, висновки, зроблені по цим таблицям, рисунки, діаграми й інший графічний матеріал, який характеризує динаміку розвитку фінансового стану підприємства, яке досліджується, тощо. ТРЕТІЙ РОЗДІЛ. В третьому розділі курсової роботи доцільно представити основний кінцевий результат дослідження, яким може бути, наприклад план техніко-економічних, або фінансових показників підприємства на наступний рік або більш доцільну перспективу – з урахуванням визначених резервів покращення явища, що досліджується. Необхідно в цьому ж розділі підрахувати економічний ефект від впровадження рекомендацій курсової роботи у життя. Наприклад: 3. Шляхи підвищення ділової активності підприємства за рахунок оптимізації роботи з контрагентами. Окрім того, рекомендується у кінці кожного розділу робити загальний підсумок по наведеним даним або логічне завершення. ВИСНОВКИ завершують роботу. Вони вважаються найбільш вагомим і визначальним розділом роботи. Їх мета підведення підсумків проведених досліджень. Висновки формулюють у вигляді окремих лаконічних і, головне, конкретних положень, які підсумовують результати проведеного дослідження. У пункти висновків мають бути включені узагальнені цифрові дані, одержані студентом. Висновки повинні містити відповіді на питання, що були сформульовані у вступній частині. Останній пункт висновків слід зробити узагальнюючим, він може містити рекомендації щодо можливого використання одержаних результатів. СПИСОК використаних джерел – це перелік джерел, які були використані при написанні роботи і на які є посилання в тексті. Бібліографічний опис літератури повинен бути повним, оскільки він дає можливість судити про інформованість студента з даної тематики. В роботі має бути використано не менше 10 літературних джерел. Використані джерела рекомендується розміщувати в порядку згадування в тексті за їх наскрізною нумерацією або за алфавітом. Не слід включати до списку джерела, на які не було посилання в тексті. Бібліографічний опис виконується мовою оригіналу. Приклад оформлення джерел наведено у Додатку Д.
Огляд літератури – це результат роботи студента з науковою літературою. Найважливіше в такій роботі – це аналіз та порівняння літературних джерел, які безпосередньо стосуються теми роботи. Огляд літератури має виявити обізнаність студента зі спеціальною літературою, його вміння систематизувати та критично оцінювати результати експериментальної роботи інших авторів. Отже, в ході дослідження студент має проаналізувати та дослідити різні літературні джерела, керуючись певними принципами та вимогами до вихідної інформації. Такими принципами та вимогами є наступні: - літературні джерела повинні бути, як правило авторитетними; - взяті з літературних джерел для аналізу й оцінки фінансового стану приклади повинні враховувати останні досягнення науково-технічного прогресу, як в Україні, так і закордоном; - обрана після дослідження літературних джерел методика аналізу повинна бути простою, здатною забезпечити порівняння даних, взятих у різні періоди часу, використовувати останні досягнення в галузі й економіко-математичного моделювання, забезпечити достатню достовірність отриманих результатів, відповідати ринковим вимогам і світовим стандартам. Окрім того, вихідна інформація має бути повною та достовірною, відображати сучасні тенденції розвитку та сучасні методики планування і контролю. Робота з підбору літератури починається з бібліотечних каталогів та зі знайомства з переліком джерел. При цьому треба користуватись не тільки роботами вітчизняних, але й зарубіжних авторів. Вивчення спеціальної літератури треба починати з підручників і навчальних посібників, а потім переходити до науково-дослідницьких робіт і практичних посібників. Якщо в літературі висвітлюються дискусійні питання, то необхідно вивчити позиції окремих авторів, продумати їх аргументацію та самостійно вибрати ту чи іншу позицію, яка з точки зору студента є найбільш правильною. Вивчаючи літературу, необхідно звернути увагу на рік видання книжки для того, щоб уникнути використання літератури з застарілими даними. При конспектуванні літератури необхідно записувати не все, що пише автор, а вибирати найголовніші думки. Паралельно з цим бажано записувати свої думки, критичні замітки за текстом, якщо вони виникають. При огляді літературних джерел треба не тільки розглянути матеріал, але й згрупувати його згідно з планом курсового проекту. В якості вихідної інформації для розробки курсової роботи можуть бути використані: - дані літературних джерел, з основної та додаткової літератури за темою курсової роботи; - дані літературних джерел з періодичної літератури за останні 2 – 3 роки (журнали «Облік і аудит», «Держави та регіони», «Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки», «Актуальні проблеми економіки», «Фінанси України», «Економіка і держава», «Економіка, фінанси, право», «Схід» тощо); - дані з форм фінансової звітності підприємства за останні 2 роки, в тому числі форма 1 «Баланс», форма 2 «Звіт про фінансові результати», форма 3 «Звіт про рух грошових коштів», форма 4 «Звіт про власний капітал», тощо); - дані зі стандартних обов’язкових форм статистичної звітності; - дані з первинної облікової документації (якщо у студента є доступ); - дані за темою курсової роботи, отримані в результаті використання Інтернет – ресурсів.
4. Вимоги до оформлення курсового проекту 4.1 Рубрикація роботи, нумерація сторінок Зміст має включати всі заголовки, які є в курсовій роботі. Проти кожного найменування з правого боку сторінки змісту вказується номер сторінки, з якої починається дана частина роботи. Розділи, підрозділи, пункти тексту курсового проекту варто нумерувати арабськими цифрами без крапки. Заголовки структурних частин роботи слід розташовувати посередині рядка та друкувати великими літерами без крапки у кінці. Відстань між заголовком і текстом має бути не менше, ніж два рядки. Нові розділи треба починати з нової сторінки. Такі структурні частини, як зміст, вступ, висновки, список використаних джерел, не мають порядкового номера. Наприклад: СПИСОК ВИКОРИСТАНих джерел
Розділи, підрозділи слід нумерувати арабськими цифрами. Підрозділи повинні мати порядкову нумерацію у межах кожного розділу, наприклад: 2.2. (другий підрозділ другого розділу). Далі у тому ж рядку йде заголовок підрозділу. Заголовки підрозділу слід розташовувати з абзацу та друкувати маленькими літерами. Наприклад: 2.1 Загальна характеристика підприємства
Заголовки підрозділів виділяють за допомогою строк, які пропускаються після закінчення тексту попереднього підрозділу та після назви самого підрозділу.
4.2 Порядок оформлення ілюстрацій Ілюстрації служать додатковим поясненням і доповненням до тексту роботи. Ілюстраціями є креслення, графіки, фотографії, схеми, рисунки, профілі, діаграми, що розташовані в роботі та мають найменування. Вибір форми ілюстративного матеріалу залежить від мети і характеру дослідження. Всі ілюстрації, розміщені в роботі, повинні відповідати вимогам, їх варто виконувати на аркушах формату А4, а у виняткових випадках на кратних йому, що складають так, щоб загальна ширина їх не перевищила 200 мм. Ілюстрація розташовується на папері після першого згадування про неї у тексті або на наступній сторінці. На всі ілюстрації в роботі мають бути посилання по тексту курсового проекту. При необхідності під ілюстрацією розміщують пояснювальні дані. Ілюстрація позначається словом «Рисунок», з нумерацією та назвою ілюстрації. Приклад оформлення рисунку наведено на рис. 4.1. Якщо ілюстрацію не можливо розмістити на одній сторінці, то її можна переносити на інші сторінки, при цьому назву ілюстрації розміщують на першій сторінці, пояснювальні дані на кожній сторінці, і під ними вказують: «Рисунок 1.2 (продовження)». Розміщувати ілюстрації треба так, щоб їх було зручно розглядати без повороту роботи чи з поворотом її по годинниковій стрілці. Ілюстрації можуть бути виконані тушшю чи олівцем. Ілюстрації нумеруються послідовно в межах кожного розділу двома цифрами, з яких перша означає номер розділу, а друга - номер ілюстрації. Наприклад: «Рисунок 1.5 - ...», «Рисунок 2.8 - ...» тощо. Повторні посилання на раніше приведені ілюстрації дають скороченим словом «дивися», наприклад: «див. рис. 2.5».
Рисунок 4.1 – Взаємозв’язок доходів та левериджу [25, с. ] На графіках необхідно приводити повне найменування осей координат і через кому – розмірність у скороченому вигляді.
4.3 Порядок оформлення таблиць Досить поширеною формою представлення експериментального матеріалу є таблиця, яку слід розташовувати безпосередньо після тексту, в якому вона згадується вперше, або на наступній сторінці. Таблицю розташовують таким чином, щоб було зручно читати без повороту, або з поворотом за годинниковою стрілкою. Цифрова інформація в таблицях повинна бути компактною. Кожна таблиця повинна мати змістовний заголовок. Слово «Таблиця» пишеться без скорочення та розміщується у лівому верхньому куті таблиці перед заголовком. Підкреслювати заголовок не слід. Нумерують таблиці арабськими цифрами порядковою нумерацією у межах розділу, за винятком таблиць, наведених в додатках. Таблиці з великою кількістю рядків можна переносити на наступну сторінку. При переносі таблиць на наступній сторінці пишуть слова «Продовження таблиці» з вказівкою номера та приводять назви колонок таблиці, а під ними – подальші строки таблиці. При поділі таблиці на частини допускається заміняти заголовки стовпців або рядків номерами, нумеруючи їх в першій частині таблиці. Таблиці містять: - голову - (шапку), в якій міститься найменування граф заголовків і підзаголовків (вертикальних стовпчиків); - бокова частина - (ліва вертикальна частина таблиці), у якій містяться найменування горизонтальних рядків: граф чи колонок (права частина таблиці), в яких розташовується сам цифровий матеріал; - виноски чи примітки. Таблиці варто нумерувати арабськими цифрами з порядковою нумерацією в межах розділу, за винятком таблиць, що приводяться в додатках. Номер таблиці складається з номера розділу та порядкового номера таблиці, розділених крапкою. У тексті таблиці виділяються пропущеною строчкою до і після таблиці. Таблиці мають бути якомога простішими, щоб можна було усвідомити значення розташованих у них даних. Після кожної таблиці студент має зробити певні висновки. Наприклад: Таблиця 2.1 Коефіцієнти для аналізу фінансового стануПрАТ «Укрсільгосптехніка» за 2012 -2013рр.
«…Згідно розрахованих коефіцієнтів (табл. 2.1) чистий оборотний капітал підприємства за звітний період має від’ємне значення і на дату балансу його дефіцит складає – 1271тис.грн., що свідчить про передкризову фінансову стійкість. В порівнянні з 2012р. дефіцит чистого оборотного капіталу зменшився. Основні засоби на дату балансу в середньому амортизовані на 69%. В звітному році основні засоби оновлені на 7% а ліквідовано було 0,1% від первісної вартості основних засобів. Згідно коефіцієнту покриття підприємство не в змозі погасити усі поточні борги, навіть якщо для цього використає всі свої оборотні активи. На кінець року сума оборотних активів менше суми поточних зобов'язань на 7%. Всі оборотні активи, крім запасів на підприємстві в кінці року забезпечують поточні зобов'язання лише на 65 %. Підприємство не готове терміново розрахуватись з короткостроковими зобов'язаннями. Власний капітал у всій сумі валюти балансу склав на кінець року – 30%. На кінець звітного періоду всі кредити та зобов'язання підприємства в 2,3 рази перевищують власний капітал, що говорить про фінансову залежність підприємства від позикових джерел. Забезпечення власними оборотними коштами має від’ємне значення і складає «-» 0,07, що вказує на дефіцит власних оборотних коштів. Коефіцієнт маневреності власного капіталу склав «-» 0,06 та знаходиться поза межами норми. Даний показник свідчить, що власний оборотний капітал на підприємстві відсутній. Середня кількість оборотів всіх активів підприємства за звітний період складає 0,44 оборотів в рік. Середня тривалість одного обороту кредиторської заборгованості складає 117 день. Середній строк погашення дебіторської заборгованості складає 112 дні. Показники перевищують значення норми (60-90 днів), що сигналізує про необхідність впровадження заходів щодо оптимізації політики по розрахунках із контрагентами. За звітний період фінансовий результат - збиток 5334 тис.грн. Відповідно всі показники рентабельності мають від’ємні значення.»
4.4 Порядок оформлення формул та рівнянь Формули та рівняння розташовують безпосередньо після тексту, в якому вони згадуються, по середині сторінки. Вище і нижче кожної формули або рівняння повинно бути залишено не менш одного вільного рядка. Формули та рівняння (за винятком формул і рівнянь, приведених у додатку) варто нумерувати порядковою нумерацією в межах розділу, наприклад, формула (1.1) - перша формула першого розділу. Пояснення значень кожного символу і числового коефіцієнта варто давати з нового рядка. Перший рядок пояснення починають з абзацу словом «де» без двокрапки. Наприклад: (1.5) де Р0 — прибуток від реалізації продукції; А — активи (валюта балансу).
Формули, що ідуть одна за одною й не розділені текстом, відокремлюються комою. При виконанні на ПК слід користуватися редактором Microsoft Equation або іншими аналогічними версіями. Якщо цей редактор відсутній, то можна залишити місце та акуратно вписати формулу (формули) чорною пастою вручну.
4.5 Вимоги до списку використаних джерел Список використаних джерел повинен містити тільки ті джерела, які використані при написанні роботи. Кожен запис у списку роблять з абзацу, нумерують. У відомості про книги включають: прізвище та ініціали автора, назву, місце видання, видавництво та рік видання, кількість сторінок. Назву приводять у тому виді, в якому вона надрукована на титульному листі джерела. Відомості про статтю включають: прізвище та ініціали автора; назву статті; назву журналу (збірки, бюлетеня); рік; том (номер); сторінки, на яких надрукована стаття. Автори книги чи статті перелічуються у тому порядку, в якому вони перелічуються в джерелі. Перед прізвищем кожного наступного автора ставиться кома. Якщо кількість авторів більші трьох, то можна вказувати прізвища та ініціали трьох авторів, а потім написати та інші. Приклади оформлення списку літератури наведені у додатку Д.
4.6 Порядок оформлення посилань При написанні курсової роботи студент повинен дати посилання на джерела, матеріали, окремі результати з яких наводяться в роботі, або на ідеях і висновках яких вирішуються проблеми, завдання, питання, вивченню яких присвячено курсовий проект. Такі посилання дають змогу відшукати джерела та перевірити достовірність відомостей про цитування документа, дають необхідну інформацію щодо нього, допомагають з'ясувати його зміст. Посилатися слід на останні видання, публікації. На більш ранні видання треба посилатися тільки в тих випадках, коли в них є матеріал, який не включено до останнього видання. Посилання в тексті курсової роботи слід зазначити порядковим номером, за яким ця робота включена у список використаних джерел та через кому вказати сторінки, на яких знаходиться зазначений текст. Порядковий номер джерела приводять в квадратних дужках в кінці речення, в якому воно використано. Наприклад: [5, с. 20].
4.7 Вимоги до оформлення додатків Додатки оформляються як продовження курсової роботи на наступних сторінках після «Списку використаних джерел». Кожен додаток варто починати з нової сторінки, у верхньому правому куті пишуть слово «Додаток». Кожен додаток повинний мати спеціальний заголовок. Додатки слід позначати послідовно великими літерами української азбуки, за винятком літер Г, Ґ, Є, З, І, Ї, Й, Ч, Ь. Перший додаток позначається як додаток А. Додаток необхідно розташовувати в порядку появи посилань у тексті.
5. Вибір теми та тематика курсових проектів Курсова робота з дисципліни «Фінансовий аналіз» є складовою частиною навчального процесу, контролює засвоєння знань та підготовку студента з вивчення цього курсу. Тема має відповідати сучасним умовам, бути актуальною в ринковій економіці. Студент, обравши тему, має погодити її з викладачем. Тематика курсових проектів з дисципліни «Фінансовий аналіз»:
10. Аналіз показників ділової активності й ефективності діяльності підприємства (фірми). 11. Аналіз оборотності й ефективності використання оборотних коштів, використовуючи аналіз зіставлення дебіторської і кредиторської заборгованостей підприємства (фірми). 12. Особливості аналізу фінансових результатів і рентабельності підприємства (фірми) в умовах інфляції. Вплив інфляції на перекручування звітних даних. 13. Фінансова звітність підприємства як інформаційна база аналізу фінансового стану. 14. Аналіз необхідного приросту власного капіталу, платоспроможності і ліквідності підприємства (фірми). 15. Комплексна аналітична оцінка господарської діяльності (бізнесу) підприємства (фірми). 16. Методика розрахунку основних фінансових показників бізнес-плану підприємства (фірми). 17. Факторний аналіз собівартості продукції. Оцінка динаміки зниження собівартості. 18. Фактори, що впливають на аналіз фінансової стійкості підприємства (фірми) в умовах ринку. 19. Методи комплексного аналізу і рейтингової оцінки підприємств-емітентів. 20. Визначення та оцінка витрат і вигод підприємства (фірми). 21. Рух коштів: прямий і непрямий методи. Розходження, достоїнства і недоліки для фінансового аналізу підприємства (фірми). 22. Аналіз потоків руху коштів і фінансові прогнози. 23. Класифікація методів обліку і аналізу впливу інфляції. 24. Застосування факторного аналізу в аналізі фінансово-економічної діяльності підприємства (фірми). 25. Поняття, мета, інформаційна база, види фінансового аналізу 26. Взаємозв'язок фінансового й управлінського аналізу. Методи фінансового аналізу. 27. Система формування фінансових показників і використання їх у фінансовому плануванні. 28. Фінансовий аналіз як база прийняття управлінських рішень. Способи та прийоми факторного аналізу. 29. Методи математичної статистики, що використовуються у фінансовому аналізі на прикладі підприємства (фірми) 30. Сутність і призначення вертикального і горизонтального аналізу в управлінні та прогнозуванні діяльності підприємства. 31. Грошовий потік і аналіз його структури на прикладі фірми. 32. Методики визначення і аналізу платоспроможності підприємства. 33. Аналіз фінансових коефіцієнтів: групи і призначення на прикладі підприємства (організації) 34. Оцінка і аналіз фінансової стійкості підприємства. Шляхи упрочення ринкової стійкості. 35. Визначення впливу факторів на прибуток від реалізації продукції. 36. Визначення критичного обсягу реалізації та аналіз факторів на прикладі підприємства. 37. Поняття й основні показники рентабельності, оборотності капіталу, ліквідності. Визначення впливу факторів на результативні показники. 38. Суть фінансового важеля і його вплив на рентабельність власного капіталу. 39. Поняття активів (майна) і джерел їхнього формування (пасивів) на підприємстві, їх аналіз. 40. Принципи побудови й аналізу матричного балансу на прикладі звітності підприємства. 41. Рейтингова оцінка. Задачі і вимоги. Способи проведення на прикладі підприємств. 42. Методи і методики діагностики банкрутства. 43. Методика фінансового аналізу неплатоспроможних підприємств і організацій, що діє в Україні. 44. Методика діагностики незадовільної структури балансу і виявлення неплатоспроможності підприємства за Російською методикою. Методики західних фахівців. 45. Поняття, принципи і методика аналізу фінансової стійкості підприємства.
47. Аналіз і оцінка рівня і динаміки показників прибутку та його використання на прикладі фірми. 48. Система показників ділової активності й ефективності діяльності підприємства. Аналіз впливу факторів на них на прикладі фірми. 49. Аналіз ефективності використання основних засобів і нематеріальних активів. 50. Аналіз оборотності й ефективності використання оборотних коштів. 51. Особливості аналізу фінансових результатів і рентабельності підприємства в умовах інфляції. 52. Аналіз кредиторської заборгованості підприємства. 53. Аналіз кредитоспроможності підприємства.
56. Розрахунок і оцінка показників оборотності запасів і дебіторської заборгованості. 57. Економічні фактори, що впливають на величину прибутку й оцінка якості прибутку. Допускається написання різними студентами курсового проекту на одну і ту ж саму тему, на прикладі одного і того ж самого підприємства з умовою, що план і зміст будуть різними. Допускається зміна студентами теми курсового проекту при узгодженні цього питання з викладачем. План написання курсового проекту складається студентом самостійно, але має бути погоджений з викладачем, який перевіряє ці роботи. План є основою курсової роботи. Саме від того наскільки він грамотно складений, залежить структура, зміст і логічний зв'язок частин роботи. Одночасно план засвідчує, наскільки глибоко студент розуміє тему, яку він досліджує. В плані повинно бути передбачено обсяг практичної частини курсової роботи не менш 50 % від усього обсягу. Досвід, отриманий при написанні курсової рооти в подальшому використовується студентом при написанні дипломної (магістерської) роботи.
6. Порядок захисту курсового проекту Курсові роботи реєструються, на кафедрі у спеціальній книзі, де вказується дата подання роботи, дата перевірки та повернення роботи викладачем, дата захисту та оцінка. Робота, яку виконано згідно з вимогами методичних вказівок, допускається до захисту про що повідомляється у рецензії викладача. Робота, в якій не виконані вимоги, повертається на доробку. Перероблений текст разом з першою рецензією студент направляє на друге рецензування тому ж самому викладачеві. При підготовці до захисту курсового проекту важливо приділити увагу вивченню тих питань, в яких є недоліки, що вказуються у рецензії. Доробка курсового проекту здійснюється для того, щоб виправити недоліки, доповнити роботу. Захист курсового проекту проводиться після того, як викладач рецензував і повернув її студенту для ознайомлення. Курсові проекти захищаються у вказані кафедрою терміни. Захист курсового проекту відбувається при наявності комісії у складі не менше трьох викладачів згідно навчального навантаження. Оцінка курсового проекту залежить від якості її написання та результатів захисту згідно з наступною шкалою:
Оцінкою «відмінно» оцінюється робота, в якій висвітлені всі питання теми, подано самостійний аналіз фактичного матеріалу, визначені планові показники, зроблені правильні висновки. При відповіді на питання студент виявив повне вміння на рівні творчого використання диференціювати, інтегрувати та уніфікувати знання, застосовувати методи, принципи у конкретних ситуаціях завдання на підставі всебічних систематизованих, глибоких знань програмного матеріалу. Оцінкою «добре» оцінюється робота, в якій питання теми висвітлені достатньо повно та пов’язані з практикою, але є застарілі положення, які не відповідають вимогам сучасного рівня економічної науки, повтори, протирічні поняття. При відповіді на питання студент виявив достатнє вміння на рівні творчого використання інтегрувати та уніфікувати знання, застосовувати методи, принципи у конкретних ситуаціях завдання на підставі систематизованих знань програмного матеріалу. Оцінкою «задовільно» оцінюється робота, де є цифровий матеріал без достатнього планування та висновків, робота написана книжковою мовою. При відповіді на питання студент виявив вміння застосовувати методи, принципи у конкретних ситуаціях на підставі знань програмного матеріалу. Курсові роботи, які не відповідають перерахованим вище вимогам, оцінюються «незадовільно». Також оцінкою «незадовільно» робота оцінюється в тому випадку, якщо студент не підготувався до захисту та виявив незнання теми. Такі роботи захищаються знову, або студенту пропонується нова тема. В результаті захисту викладач проставляє оцінку згідно національної шкали та шкали ECTS у відомість, залікову книжку та на обкладинці курсового проекту. Захищений курсовий проект залишається на кафедрі. Матеріал курсової роботи може служити доповіддю на наукових студентських конференціях. Найкращі курсові роботи можуть бути направлені на республіканські, обласні, міські і вузівські конкурси наукових студентських робіт.
Список рекомендованої літератури
Основна література
10. Ділові фінанси: навч. посібник дистанційного курсу / В.А. Стулей. – К.: Центр навчальної літератури, 2005. – 593 c. 11. Економічна енциклопедія: У трьох томах. Т. 2 / Вип. ред. С. В. Мочерний. - К.: Вид. Центр „Академія", 2001. - 848 с. Ізмайлова К.В. Сучасні технології фінансового аналізу: Навч. посібник / К.В. Ізмайлова. – К.: МАУП, 2003. – 147 c. 12. Ефремова, М.В. Мельник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2007. – 451 с. 13. Иваненко В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие.- 2-е изд. / В.В. Иваненко. – Х.: Изд. дом "ИНЖЕК", 2003.- 176 с. 14. Ионова А. Ф., Селезнева Н. Н. Финансовый анализ: учеб. / А. Ф. Ионова, Н. Н. Селезнева. – М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 624 с. 15. Канке А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. и доп. / А. А. Канке, И. П. Кошевая. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2008. – 288 с. 16. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., проф. М. А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 463 с. 17. Костирко Р. О. Фінансовий аналіз: Навч. посібник / Р. О. Костирко. – X.: Фактор, 2007. – 784 с. 18. Крамаренко Г.О. Фінансовий аналіз . Підручник / Г.О. Крамаренко, О.Є. Чорна. – К., Центр учбової літератури, 2008 – 392 с. 19. Литвин Б. М. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. / Б. М. Литвин, М. В. Стельмах. – К.: «Хай-Тек Прес», 2008. – 336 с. 20. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие / Г.Н. Лиференко. – М: Издательство «Экзамен», 2005. – 160 с. 21. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 320 с. 22. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060500 «Бухгалтерский учет, анализ» и 060400 «Финансы и кредит» / Н.П. Любушин. – 3-е изд., перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 448 с. 23. Методи i системи прийняття фінансових рішень: Пiдруч. / О.С. Олексюк, В.Г. Мельничук, П.I. Штабалюк та інші. – Тернопіль: ЗБРУЧ, 2001. – 357 с. 24. Методичні рекомендації щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства // Наказ Міністерства економіки України №14 від 19.01.2006р. 25. Михайлюк О. Як читати і аналізувати фінансову звітність: Посібник для членів наглядових рад та керівників акціонерних товариств / О. Михайлюк. – К.: Міжнародна фінансова корпорація, 2004. – 108 c. 26. Нестеренко Ж. К. Економічний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства: Навч. посібник / Ж. К. Нестеренко, А. В. Череп. – К.: Центр навчальної літератури, 2005. – 122 с. 27. Петровская. – М.: КНОРУС, 2006. – 544 с. 28. Подольська В.О. Фінансовий аналіз: навчальний посібник/ В.О.Подольська, О.В.Яріш. – К.: ЦНЛ, 2007. – 488 с. 28.Прокопенко И.Ф. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий с применением ПК: Учеб. Пособие / И.Ф. Прокопенко, В.И. Ганин, В.В., Москаленко. - К.: Центр учебной литературы, 2006. – 336 с. 29. Семенов Г.А. Техніко-економічні розрахунки на підприємстві: Навчальний посібник / Г.А. Семенов, А.Г. Семенов, В.К. Станчевський. – К.: Центр навчальної літератури, 2005. – 184 c. 30. Фінансовий аналіз і планування: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів/ Г.О. Крамаренко. – К.: Центр навчальної літератури, 2003. – 224 c. 31. Фінансовий аналіз: навчальний посібник / М.Д.Білик, О.В.Павловська, Н.М.Притуляк, Н.Ю.Невмержицька.- 2-е вид., без змін. – К.: КНЕУ, 2007. – 592 с. 32. Фінансовий аналіз: навчальний посібник / Салига С.Я., Дацій Н.В., Корецька С.О., Нестеренко Н.В., Салига К.С. – К.: ЦНЛ, 2006. – 210 с. 33. Фінансово-економічний аналіз: Підручник / Буряк П. Ю., Римар М. В., Бець М. Т. та ін. Під заг. ред. П. Ю.Буряка, М. В. Римара. – К.: ВД «Профе-сіонал», 2004. – 528 с. 34. Фінансово-економічний аналіз: Підручник / Ред. П.Ю. Буряк. – К.: Професіонал, 2004. – 520 c. 35. Цал-Цалко Ю.С. Фінансовий аналіз. Підручник / Ю.С. Цал-Цалко. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 566 с. 36. Чернышева Ю. Г. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / Ю. Г. Чернышева, А. Л. Кочергин. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 443 с. 37. Чучалов Е.А., Бессонов Н.Н. Приемы экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 1988. – 76 с. 38. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. 2-е изд., перераб. и доп. / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 208 с. 39. Шеремет О. О. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник / О. О. Шеремет. – К.: 2005. – 196 с. 40. Шиян Д.В. Фінансовий аналіз: навчальний посібник / Д.В.Шиян, Н.І.Строченко; Салига С.Я., Дацій Н.В., Корецька С.О., Нестеренко Н.В., Салига К.С. – К.: А.С.К., 2003. – 240 с. Шморгун Н.П. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. / Н.П. Шморгун, І.В. Головко. – К.: ЦНЛ, 2006. – 528 с. 40. додаткова література
10. Глазунов В.И. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций. - М.: Финанстатинформ, 1997. - 135с. 11. Глазунов Н.В. Учет благосостояния владельцев при анализе финансового состояния фирмы. //Аудит и финансовый анализ. – 2000. - № 1.- С. 61 – 75. 12. Довбня С., Шембель Ю. Прогнозирование банкротства украинских предприятий. // Бизнес Информ. - 1999. - № 13-14. С. 48-50. 13. Жак Ришар. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. – 376с. 14. Иваниенко В., Лосева Н., Колубай Я. Факторный анализ прибыли. Сравнительная оценка системы директ-костинг и традиционной методики. // Бизнес Информ. – 1998. - № 12. - С. 53 – 57. 15. Камаринський Я., Яремчук I. Фінансово-інвестійний аналіз. - К.: Українська енциклопедія, 1996. - 298 с. 16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1999. - 511 с. 17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 432с. 18. Ковалев В.В., Волкова О.Н Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2000. - 421 с. 19. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. - К.: Знання, 2000 - 378с. 20. Крикавський Є. Аналіз використання виробничих ресурсів та витрат: Нав. посібник. – Львів.: Державний університет “Львівська політехніка”, 1997. – 220с. 21. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. -М.: Юнити, 2000. - 472с. 22. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Юнити, 2000. – 472с. 23. Малаева Т. Оценка конкурентоспособности фирмы. // Бизнес Информ. – 1998. - № 17-18. - С.115 – 119. 24. Методика інтегральної оцінки інвестиційної привабливості підприємств та організацій: Затверджено Наказом Агентства з питань запобігання банкрутству від 23 лютого 1998 № 22 // Держ. Інформ. бюл. про приватизацію. - 1998. - №7. 25. Мец В.О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства: Навчальний посібник. - К.: КНЕУ, 1999. - 132с. 26. Мисаков В.С. Анализ конкурентоспособности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 223с. 27. Мних Є.В., Буряк П.Ю. економічний аналіз на примисловому підприємстві: Навч. посібник. – Львів: Світ, 1998. – 208с. 28. Назарова Г. В. Фіансовий аналіз у формуванні стратегій економічних систем. // Фінанси України. - 1999. - №2. - С. 34. 29. Спирин В.С. Анализ экономического потенциала предприятия. – М.: Финансы и статистика, 1986. - 112с. 30. Таратута Л.В. Фінансовий аналіз. Розділ Аналіз фінансового стану підприємства. Методичні вказівки до практичних занять для студентів усіх економічних спеціальностей. – Запоріжжя, ЗДІА, 2003. – 56с. 31. Функционально-стоимостной анализ/ Н.Г. Чумаченко, В.М. Дегтярева, Ю.С. Игумнов. – К.: Вища шк., Головное изд-во, 1985. – 223с. 32. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 208с. 33. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 176с. 34. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М, 1999. – 343с. 35. Эддоус М., Стенсфилд Р. Методы принятия решения, М.: Аудит ЮНИТИ, 1997. – 590 с. 36. Эрик Хелферт Техника финансового анализа/ пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. – 663с.
Ресурси мережі Інтернет:
http://www.kmu.gov.ua http://www.me.gov.ua http://www.minfin.gov.ua http://www.rada.gov.ua http://www.ssmsc.gov.ua http://www.ukrstat.gov.ua http://www.worldbank.org.ru
Додаток А ЗРАЗОК ОФОРМЛЕННЯ ТИТУЛЬНИХ ЛИСТІВ курсовоЇ РОБОТИ Міністерство освіти і науки України Запорізька державна інженерна академія Факультет економіки та управління Кафедра «Облік і аудит»
КУРСОВА РОБОТА
З дисципліни фінансовий аналіз____________________________________ Тема __Аналіз і оцінка рівня і динаміки показників прибутку та його використання на прикладі фірми________________________________________ ____________________________________________________________________
Виконав: __________ студент __ОА-13-1сз_ _____Каменська Г. М.______ (підпис) (шифр групи) (П.І.Б.)
«Зданий на перевірку» __________ _______________ «____»_________ р. (підпис) (П.І.Б.) «Допущений до захисту» _________ _______________ «_____»________ р. (підпис) (П.І.Б.)
« _______________________________________________» «_____»_______ р. (бали/оцінка за шкалою ЕСТS, оцінка за національною шкалою)
Прийняв: голова комісії ________ ___к.е.н., доц.. Таратута Л.В.____________ (підпис) (наук. ступінь, вчене звання) (П.І.Б.)
Члени комісії: ________ ______________________ _______________ (підпис) (наук. ступінь, вчене звання) (П.І.Б.)
________ ______________________ _____________ (підпис) (наук. ступінь, вчене звання) (П.І.Б.)
Запоріжжя, 20___ р. Міністерство освіти і науки України Запорізька державна інженерна академія Факультет економіки та управління Кафедра «Облік і аудит»
ЗАВДАННЯ НА КУРСОВУ РОБОТУ студенту групи _ ОА-13-1сз __ ______ Каменська Г. М.____________ (шифр групи) (П.І.Б.)
з дисципліни _Фінансовий аналіз____________________________________ на тему: Аналіз і оцінка рівня і динаміки показників прибутку та його використання на прикладі фірми Термін здачі роботи _до 20 січня 2014 року____________________________ (тиждень або дата) Вихідні дані до роботи: наукова література, публікації, статті сучасних економічних журналів, нормативне законодавство України (можливі додаткові вихідні дані у вигляді схем, таблиць тощо, які додаються до бланку завдання)
Зміст пояснювальної записки: Вступ. 1. Теоретичні аспекти аналізу і оцінки рівня і динаміки показників прибутку та його використання . 2 Практичний аспект застосування методів аналізу фінансового стану. Висновки Перелік графічного матеріалу ________________________________________ __________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________ Дата видачі завдання _______________________________________________
Керівник роботи__________ к.е.н., доц._________ Таратута Л.В.____ (підпис) (наук. ступінь, вчене звання) (П.І.Б.)
Завдання прийняв до виконання __________ _ ОА-13-1сз _Каменська Г.М. (підпис) (шифр групи) (П.І.Б.)
Додаток Б ЗРАЗОК ОФОРМЛЕННЯ РЕФЕРАТУ
РЕФЕРАТ
50 стор, 2 рис., 9 табл., 14 літ. дж.
На розрахунково-пояснювальну записку до курсової роботи на тему: «Аналіз і оцінка рівня і динаміки показників прибутку та його використання на прикладі фірми».
Мета роботи: визначення особливостей аналізу та оцінки рівня і динаміки показників прибутку та його використання на прикладі фірми; застосування на практиці методів і прийомів аналізу фінансового стану на прикладі фінансової звітності підприємства.
Завдання роботи:
Об’єктом роботи є досліджуване підприємство і його фінансова звітність.
Предметом роботи є прибуток підприємства, аналіз показників прибутку та його використання.
У першому розділі курсової роботи розглянуто основи аналізу та оцінки рівня і динаміки показників прибутку та його використання на прикладі фірми У другому розділі проведено аналіз фінансового стану ПАТ «Теплоелектроцентраль»
ПРИБУТОК, ПОКАЗНИКИ ПРИБУТКУ, РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ, ЕФЕКТИВНІСТЬ ВИКОРСИТАННЯ
Додаток В ЗРАЗОК ОФОРМЛЕННЯ ЗМІСТУ ЗМІСТ
Додаток Д ПРИКЛАД ОФОРМЛЕННЯ «СПИСКУ ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ»
КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||