Фінансовий аналіз кнеу

Фінансовий аналіз кнеу 22.09.2015 05:00

ТЕСТОВЕ ЗАВДАННЯ

Тест 1. Для оптимізації асортименту товарного ряду  використовуються такі прийоми:

а.    ряди динаміки;

б.    методи лінійного програмування;

в.     кореляційно-регресійний аналіз;

г.      прийоми елімінування.

 

Тест 2. Матриця BSG  дає змогу визначити:

а.    сильні та слабкі сторони підприємства;

б.    конкурентну позицію  підприємства;

в.     перспективи розвитку ринку;

г.      знайти резерви підвищення ефективності діяльності.

 

Тест 3. Для дослідження зміни показників у часі  використовуються такі прийоми:

а.    ряди динаміки;

б.    метод мозкового штурму;

в.     кореляційно-регресійний аналіз;

г.      прийоми елімінування.

 

Тест 4. Для визначення конкурентоспроможності та конкурентної позиції товарів та організації використовують:

а.    Матричний аналіз;

б.    Ряди динаміки;

в.     Відносні величини;

г.      Кластерний аналіз.

 

Тест 5. Який з перелічених методів відноситься до оптимізаційних прийомів:

а.    Прийоми лінійного програмування;

б.    Балансовий прийом;

в.     Метод відносних різниць;

г.      Метод найменших квадратів.

 

Тест 6. Метод експоненційного згладжування використовується для:

а.    цілей прогнозування;

б.    визначення вартості грошей у часі;

в.     факторного аналізу;

г.      оптимізації процесів управління виробництвом.

 

Тест 7. Метод рухомого середнього використовується для:

а.    визначення вартості грошей у часі;

б.    визначення середньогалузевих залежності зміни показників;

в.     оптимізації процесів управління виробництвом;

г.      цілей прогнозування;

 

Тест 8. Які існують форми організації економічного аналізу на підприємстві:

а.    централізована;

б.    децентралізована;

в.     комплексна;

г.      змішана.

 

Тест 9.  Достовірність інформації для аналізу підтверджується:

а.    наказом керівника;

б.    аудиторським висновком;

в.     актом перевірки податкової адміністрації;

г.      повнотою заповнених реквізитів.

 

Тест 10. Метод рухомого середнього використовується для:

а.    визначення вартості грошей у часі;

б.    визначення середньогалузевих залежності зміни показників

в.     оптимізації процесів управління виробництвом

г.      цілей прогнозування;

 

Тест 11. Для дослідження детермінованих функціональних залежностей використовуються:

а.      ряди динаміки;

б.      методи лінійного програмування;

в.      методи компонентного аналізу;

г.       прийоми елімінування.

 

Тест 12. Яка з наведених  моделей є адитивною:

а.      модель, у якій результативний показник визначається як добуток факторів;

б.      модель, у якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів;

в.      модель, у якій результативний показник описується логарифмічною функцією;

г.       модель, у якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів.

 

Тест 13. Яка з наведених  моделей є мультиплікативною:

а.      модель, у якій результативний показник визначається як добуток факторів;

б.      модель, у якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів;

в.      модель, у якій результативний показник описується логарифмічною функцією;

г.       модель, у якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів.

 

Тест 14. Яка з наведених  моделей є кратною:

а.      модель, у якій результативний показник визначається як добуток факторів;

б.      модель,у якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів;

в.      модель, у якій результативний показник описується логарифмічною функцією;

г.       модель, у якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів.

Тест 15. Коефіцієнт еластичності між двома взаємопов’язаними параметрами обчислюється як:

а.      відношення абсолютних змін цих параметрів;

б.      відношення абсолютних змін одного показника до темпу росту іншого показника;

в.      відношення темпів приросту цих показників;

г.       відношення темпів росту цих показників.

 

Тест 16. Середні величини в економічному аналізі використовують для:

а.      визначення структурних зрушень;

б.      узагальнюючої характеристики сукупності однорідних явищ;

в.      оцінки впливу факторів на зміну результативного показника;

г.       виявлення тенденцій зміни економічних явищ та процесів.

 

Тест 17. Вертикальний аналіз передбачає:

а.      розрахунок динаміки зміни окремих показників;

б.      визначення вертикальних залежностей між факторами;

в.      розрахунок питомої ваги окремих складових в загальному обсязі ;

г.       побудову вертикальних  аналітичних графів.

 

Тест 18. Горизонтальний аналіз передбачає:

а.      розрахунок динаміки зміни окремих показників;

б.      визначення вертикальних залежностей між факторами;

в.      розрахунок питомої ваги окремих складових в загальному обсязі ;

г.       побудову вертикальних  аналітичних графів.

 

Тест 19. Які методи використовуються для визначення структурних зрушень:

а.      ряди динаміки;

б.      методи групування;

в.      кореляційно-регресійний аналіз;

г.       прийоми елімінування

 

Тест 20. При вивченні співвідношення двох груп взаємопов’язаних економічних показників, підсумки яких повинні бути однакові, використовують:

а.      спосіб найменших квадратів;

б.      прийоми елімінування;

в.      лінійне програмування;

г.       сальдовий прийом.

 

Тест 21. Сукупність спеціальних прийомів і способів, які застосовуються для відображення й обробки економічної інформації – це:

д.      сутність аналізу господарської діяльності;

е.      предмет аналізу господарської діяльності;

ж.  методика аналізу господарської діяльності;

з.       об’єкт  аналізу господарської діяльності.

Тест 22. Метод АГД має такі характерні особливості:

д.      це абстрактно-логічний спосіб пізнання економічних відносин;

е.      це емпіричний спосіб пізнання економічних відносин;

ж.  це ієрархічний спосіб пізнання економічних відносин;

з.       це деталізований спосіб пізнання економічних відносин.

Тест 23. Прийоми АГД за способом обробки економічної інформації поділяють на групи:

д.      детерміновані та стохастичні;

е.      технічні та евристичні;

ж.  мультиплікативні та адитивні;

з.       традиційні та специфічні.

Тест 24. До особливостей детермінованого факторного аналізу належать:

д.      побудова факторної моделі за допомогою функціонального зв’язку між факторами;

е.      побудова факторної моделі за допомогою логічного зв’язку між факторами;

ж.  побудова факторної моделі за допомогою мультиплікативного зв’язку між факторами;

з.       побудова факторної моделі за допомогою абстрактного зв’язку між факторами.

 

Тест 25. Для визначення взаємозв’язку та взаємодії між досліджуваними явищами застосовують такий вид групування:

д.      типологічне;

е.      структурне;

ж.  аналітичне;

з.       синтетичне.

Тест 26. Для ретроспективного аналітичного дослідження господарської діяльності використовують такі види інформації:

д.      кошторисна документація;

е.      статистична документація;

ж.  господарсько-правова документація;

з.       обліково-звітна документація.

Тест 27. Для оперативного аналітичного дослідження господарської діяльності використовують такі види інформації:

д.      кошторисна документація;

е.      статистична документація;

ж.  господарсько-правова документація;

з.       обліково-звітна документація

Тест 28. Аналітична довідка як документальне оформлення результатів АГД призначена:

д.      для аудитора;

е.      для керівника;

ж.  для податкової служби;

з.       для інвестора.

Тест 29. Для дослідження функціональної залежності між економічними явищами і процесами прийоми АГД передбачені:

д.      для дослідження мультиплікативних та системних залежностей;

е.      для дослідження абсолютних та відносних залежностей;

ж.  для дослідження детермінованих та стохастичних залежностей;

з.       для дослідження математичних та евристичних залежностей.

Тест 30. У економічній факторній моделі всі фактори, що впливають на результативний показник, знаходяться у суворій послідовності:

д.      від кількісних до якісних;

е.      від якісних до кількісних;

ж.  від натуральних до грошових;

з.       від вартісних до ціннісних.

 

ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ:

АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Задача 1. За даними балансу (ф.1) проаналізувати зміну обсягу, структури та динаміки майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.

Стаття балансу	2013 р.		2014 р.		Відхилення
	тис. грн.	%	тис.грн.	%	абсо-лютне	струк-турне, пункти	від-носне,%
Всього майна (активів):
1.Необоротні активи
2.Оборотні активи
2.1.Запаси
2.2.Дебіторська заборгованість, векселі одержані
2.3.Грошові кошти та їх еквіваленти
2.4. Інші оборотні активи
3. Витрати майбутніх періодів

Висновки:

 

Задача 2. За даними балансу проаналізувати структуру та динаміку джерел утворення майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.

Показник	На початок року		На кінець року		Відхилення, тис.грн.
	тис. грн.	%	тис.грн.		%	тис. грн.	%
Всього джерел майна (пасивів):
1.Власний капітал
2. Зобов‘язання, всього
в тому числі:
2.1. Забезпечення майбутніх виплат та платежів
2.2.Довгострокові зобов‘язання
2.3.Поточні зобов‘язання
3.Доходи майбутніх періодів

 

Висновки

 

Завдання 3.  Використовуючи баланс підприємства за 2013-2014 р.р. необхідно проаналізувати ліквідність та власну платоспроможність підприємства та зробити висновки.

ПОКАЗНИК	Розрахунок	Сутність	Норматив	2013 р.	2014р.	Відхилення, тис.грн.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабс)	Р.1165 балансу / Р.1695 балансу	Показує яку частину  заборгованості можливо погасити за рахунок наявних грошових коштів	0,1-0,2
Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл)	Р.1195- р (1100+1101+1102+1103+1104)/ Р.1695 балансу	Прогнозні можливості розрахунку за зобов’язаннями при умові сплати дебіторської заборгованості	0,5-0,8
Коефіцієнт загальної ліквідності (Кзл)	Р.1195 балансу / Р.1695 балансу	Достатність оборотних активів підприємства для покриття зобов’язань	1-2
Коефіцієнт власної платоспроможності (К впл)	Р.1195- р 1595-р.1695  балансу /Р.1695 балансу	Здатність підприємства погасити зобов’язання за рахунок чистих оборотних активів	Показник залежить від специфіки виробничої діяльності підприємства

 

Висновки:

 

Задача 4. Використовуючи баланс підприємства за 2013-2014 р.р. необхідно проаналізувати  фінансову стійкість підприємства. Зробити висновки.

Показники	Сутність	Розрахунок	Норматив	Базисний період	Звітний період	відхилення
1. Сума балансу (р.640)	-	-	-
2. Власний капітал (р.380)	-	-	-
3. Залучений капітал (р. 430+480+620+630)	-	-	-
4. Необоротні активи (р.80)	-	-	-
5. Оборотні активи (р.260)	-	-	-
1.Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності, концентрації власного капіталу)	Характеризує ступінь незалежності підприємства від зовнішніх запозичень. Визначається як відношення загальної суми власних коштів до підсумку балансу	р 1495 ф.1/р. 1900 ф.1	> 0,5
2. Коефіцієнт фінансової залежності (фінансування)	Це показник, обернений до коефіцієнту автономії. Зростання цього показника обумовлює збільшення частки позичених коштів у фінансування підприємства	р 1495 ф.1/ (р. 1595+1695+1700+1800) ф.1	> 0,6-0,7
		(р.1900-р.1495)/р.1900	<2,0
3. Коефіцієнт маневреності власного капіталу	Показник показує, яке частина власного капі талу використовується для фінансування по точної діяльності. Визначається як відношення власного капіталу до оборотних активів	р.1495 ф.1/ р.1195 ф.1	>0,4
4. Коефіцієнт відношення необоротних і оборотних активів	характеризує доцільність фінансування необоротних і оборотних активів.	Р.1095 ф.1/ р.1195 ф.1

 

Висновки:

 

 

Задача 5. На підставі фінансової звітності встановити, до якого типу фінансової стійкості відноситься підприємство як на початок року, так і на кінець. Зробити висновки.

 

Показник	2011 р.
	На початок	На кінець
ВОК (наявність власних оборотних коштів)
ВДД (наявністьвласних та довгостроковихзапозиченихджерелфінансуваннязапасів)
ЗДЗ (загальна величина основнихджерелформуваннязапасів)
∆ ВОК надлишок (+), нестача (-) власних оборотних засобів:
∆ ВДД надлишок (+), нестача (-) власних та довгострокових джерел фінансування запасів
∆ ЗДЗ  надлишок (+), нестача (-) загальної величини джерел покриття запасів
Модель

 

Висновки:

Методика розрахунку наведена нижче:

 

Для детального відображення різноманітних видів джерел в формуванні запасів використовується певна система показників:

1) наявність власних оборотних коштів на кінець розрахункового періоду:

ВОК = ВК – НЕА, (1)  

де, ВОК – власні оборотні кошти;

ВК – власний капітал,

НЕА – необоротні активи.

2) наявність власних та довгострокових запозичених джерел фінансування запасів (ВДД) :

ВДД= ВОК+ДЗ    (2)

де ДЗ – довгострокові зобов’язання.

3)  загальна величина основних джерел формування запасів (ЗДЗ)

ЗДЗ = ВДД + ПЗ,  (3)

де ПЗ – поточні зобов’язання.

В результаті можна визначити три показника забезпеченості запасів джерелами їх фінансування:

1) надлишок (+), нестача (-) власних оборотних засобів:

∆ ВОК = ВОК – З, (4)

де, ∆ ВОК - приріст (надлишок) власних оборотних коштів,

З – запаси (р.100-140).

2) надлишок (+), нестача (-) власних та довгострокових джерел фінансування запасів (∆ ВДД)

∆ ВДД = ВДД – З (5)

3 надлишок (+), нестача (-) загальної величини джерел покриття запасів (∆ ЗДЗ)

∆ ЗДЗ = ЗДЗ – З   (6)

Наведені показники забезпеченості запасів відповідними джерелами фінансування трансформуються у трифакторну модель (М):

М = (∆ ВОК; ∆ ВДД; ∆ ЗДЗ) (7)

Дана модель характеризує тип фінансової стійкості підприємства. Так, на практиці зустрічається чотири типи фінансової стійкості (табл. 1).

 

Таблиця 1. Типи фінансової стійкості підприємства

 

Тип фінансової стійкості	Трьохвимірна модель	Джерела фінансування запасів	Коротка характеристика фінансової стійкості
1. Абсолютна фінансова стійкість	М = (1;1;1)	Власний оборотний капітал (чистий оборотний капітал)	Високий рівень платоспроможності Підприємство не залежить від зовнішніх кредиторів
2. Нормальна фінансова стійкість	М = (0;1;1)	Власний оборотний капітал і довгострокові кредити	Нормальна платоспроможність
3. Нестійкий фінансовий стан	М = (0;0;1)	Власний оборотний капітал плюс довгострокові кредити плюс короткострокові кредити	Порушення нормальної платоспроможності. Виникає необхідність додаткового фінансування.
4. Кризовий (критичний) фінансовий стан	М = (0;0;0)	Власний оборотний капітал +довгострокові кредити + короткострокові кредити	Підприємство повністю неплатоспроможне і знаходиться на грані банкрутства

 

Перший тип фінансової стійкості можна представити у вигляді наступної формули:

М1 = (1;1;1), тобто (∆ ВОК ≥0; ∆ ВДД≥0; ∆ ЗДЗ≥0) (8)

Абсолютна фінансова стійкість (М1) на сьогодні в Україні зустрічається досить рідко.

Другий тип (нормальна фінансова стійкість) можна виразити формулою:

М2 = (0;1;1), тобто (∆ ВОК<0; ∆ ВДД≥0; ∆ ЗДЗ≥0) (9)

Нормальна фінансова стійкість гарантує виконання фінансових зобов’язань підприємства.

Третій тип (нестійкий фінансовий стан) встановлюється за формулою:

М3 = (0;0;1), тобто (∆ ВОК<0; ∆ ВДД<0; ∆ ЗДЗ≥0) (10)

Четвертий тип фінансової стійкості (кризовий фінансовий стан) можна представити в наступному вигляді:

М4 = (0;0;0), тобто (∆ ВОК<0; ∆ ВДД<0; ∆ ЗДЗ<0) (11)

 

Показник	2011 р.
	На початок	На кінець
ВОК (наявність власних оборотних коштів)	-355828,00	-320160,00
ВДД (наявністьвласних та довгостроковихзапозиченихджерелфінансуваннязапасів)	-62924,00	640370,00
ЗДЗ (загальна величина основнихджерелформуваннязапасів)	922174,00	1046084,00
∆ ВОК надлишок (+), нестача (-) власних оборотних засобів:	-670203,00	-642914,00
∆ ВДД надлишок (+), нестача (-) власних та довгострокових джерел фінансування запасів	-377299,00	317616,00
∆ ЗДЗ  надлишок (+), нестача (-) загальної величини джерел покриття запасів	607799,00	723330,00
Модель	(0;0;1)	(0;1;1)

 

Висновки:

 

Задача 6. На підставі фінансової звітності за 2013-2014 р.р. проаналізувати дебіторську заборгованість підприємства. Зробити висновки.

 

Показники	2013 р.		2014 р.		Відхилення
	На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець періоду
1.Оборотні активи (р. 1195 ф.1), тис.грн
2.Дебіторська заборгованість за товари роботиҐ послуги (р.1125 ф.1), тис.грн
3.Дохід від реалізації товарів (р.2000, ф.2), тис.рн
3.Коефіцієнт вилучення оборотних активів в дебіторську заборгованість (п.2/п.1), %
5. Кількість оборотів дебіторської заборгованості в аналізованому періоді(дохід від реалізації товарів на кін./ середня дебіторська заборгованість (на поч.+на кін.)/2)
6. Середня тривалість одного обороту дебіторської заборгованості(365/п.5)

 

Висновки:

 

Задача 7. На підставі фінансової звітності за 2013-2014 р.р. проаналізувати кредиторську  заборгованість підприємства. Зробити висновки.

Показники	2013 р.		2014 р.		Відхилення
	На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець періоду
1.Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (1615 ф.1)
2.Собівартість (р.2050 ф.2)
3.Кількість оборотів кредиторської заборгованості в аналізованому періоді(собівартість на кін. / середня кредиторська заборгованість (на поч..+на кін.)/2)
4.Термін погашення кредиторської заборгованості(365/п.3)

Висновки:

Задача 8. За даними Звіту про фінансові результати за 2013-2014 р.р. та Приміток  «Доходи та витрати» до фінансової звітності провести структурно-динамічний аналіз доходів підприємства. Напишіть висновки.

Статті звітності	За звітній 2015 р.		За звітній 2014 р.		Абс.	Відн.
					відх.	відх.
	Сума, тис.грн.	Пит.	Сума, тис.грн.	Пит.
		вага, %		вага, %
1. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
2. Інші операційні доходи, усього, у т.ч.:
- дохід від операційної оренди активів
- дохід від операційної курсової різниці
- дохід від реалізації інших оборотних активів
- дохід від іншої операційної діяльності, у тому числі:
- дохід від реалізації іноземної валюти
- дохід від списання кредиторської заборгованості
3. Разом доходів від операційної діяльності
4. Дохід від участі в капіталі
5. Інші фінансові доходи, у т.ч.:
- дивіденди
фінансова оренда активів
інші фінансові доходи
7. Інші доходи від звичайної діяльності, усього, у т.ч.:
- дохід від реалізації фінансових інвестицій
- дохід від об’єднання підприємств
- дохід від дооцінки корисності необоротних активів
неопераційна курсова різниця
дохід від безоплатно одержаних активів
списання необоротних активів
8. Надзвичайні доходи
Разом доходи від господарської діяльності

 

Висновки:

 

Задача 9. За даними Звіту про фінансові результати за 2013-2014 р.р. та Приміток  «Доходи та витрати» до фінансової звітності провести структурно-динамічний аналіз витрат підприємства. Напишіть висновки.

Найменування показника	За попередній період		За звітний період		Відхилення
	сума, тис. грн	Пит. вага, %	сума, тис. грн	Пит. вага, %	Абс., тис. грн.	Відн., %	Стру-ктур-не, пункт
1. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
2. Адміністративні витрати
3. Витрати на збут
4. Інші операційні витрати, всього:
у тому числі
- витрати від операційної оренди активів
- витрати від операційної курсової різниці
- собівартість реалізованих інших оборотних активів
- витрати від іншої операційної діяльності, всього, у тому числі:
- собівартість реалізованої іноземної валюти
- інші
5. Разом витрат від операційної діяльності
6. Фінансові витрати, всього, у тому числі:
- проценти за кредитами
- витрати на фінансову оренду активів
- інші
7. Втрати від участі в капіталі
8. Інші витрати, від звичайної діяльності, всього:
у тому числі
- собівартість реалізованих фінансових інвестицій
- втрати від зменшення корисності необоротних активів
- втрати від неопераційних курсових різниць
- сума уцінки необоротних активів і фінансових інвестицій
- витрати на ліквідацію необоротних активів
- залишкова вартість ліквідованих (списаних) необоротних активів
- інші витрати звичайної діяльності
10. Надзвичайні витрати
Разом
витрати господарської діяльності

 

Висновки:

 

Задача 10. За даними Звіту про фінансові результати за 2013-2014 р.р. та проаналізуйте структуру операційних витрат підприємства за елементами. Напишіть висновки та за результатами структурного аналізу надайте конкретні пропозиції.

Найменування показника	За попередній період		За звітний період		Відхилення
	сума, тис. грн	Пит. вага, %	сума, тис. грн	Пит. вага, %	Абс., тис. грн.	Відн., %	Стру-ктур-не, пункт
1. Матеріальні затрати
2. Витрати на оплату праці
3. Відрахування на соціальні заходи
4. Амортизація
5. Інші витрати
Разом операційних витрат

Висновки :

 

Задача 1.1 Використовуючи фінансову звітність підприємства за 2013-2014 р.р. проаналізувати рентабельність підприємства і написати висновки

Показники	Розрахунок коефіцієнта	Інтерпретація	2013 р.	2014 р.	Відхилення
1.Рентабельність продажу	відношення чистого прибутку підприємства до чистого доходу від реалізації продукції (робіт, послуг) р. 2350 ф.2/р.2000 ф.2	Показує суму прибутку, яка припадає на кожну гривню реалізованої продукції. Зниження свідчить про зниження попиту на продукцію підприємства.
2.Рентабельність сукупного капіталу	відношення чистого прибутку підприємства до сукупного капіталу р. 2350 ф.2/р.1900 ф.1	Показує ефективність використання сукупного капіталу. Зниження свідчить про зниження попиту на продукцію підприємства та перенасиченість активами
3.Рентабельність необоротних активів	відношення чистого прибутку підприємства до суми необоротних активів р. 2350 ф.2/р.1095 ф.1	Показує ефективність використання необоротних активів.
4.Рентабельність власного капіталу	відношення чистого прибутку підприємства до власного капіталу р. 2350ф.2/р.1495 ф.1	Показує ефективність використання власного капіталу
5.Рентабельність продукції	відношення чистого прибутку до собівартості продукції (робіт, послуг) р. 2350ф.2/р.2050  ф.2	характеризує прибутковість господарської діяльності підприємства від основної діяльності.

 

Задача 12. За даними Звіту про рух грошових коштів за 2013-2014 р.р., складеного за прямим способом, провести структурно-динамічний аналіз грошових потоків підприємства. Напишіть висновки і рекомендації.

 

Стаття	За аналогічний період попереднього року		За звітний період		Відхилення
	сума, тис. грн	Пит. вага, %	сума, тис. грн	Пит. вага, %	Абс., тис. грн.	Відн., %	Стру-ктур-не, пункт
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Повернення податків і зборів
у тому числі податку на додану вартість
Цільового фінансування
Інші надходження
1. Всього вхідний грошовий потік операційної діяльності
Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг)
Праці
Відрахувань на соціальні заходи
Зобов’язань з податків і зборів
Інші витрачання
2. Всього вихідний грошовий потік операційної діяльності
3. Чистий рух коштів від операційної діяльності (п.1-п.2)
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій
необоротних активів
Надходження від отриманих: Відсотків
Дивідендів
Надходження від деривативів (ф’ючерсів, опціонів та інш.)
Інші надходження
4. Всього вхідний грошовий потік інвестиційної діяльності
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій
необоротних активів
Виплати за деривативами
Інші платежі
5. Всього вихідний грошовий потік інвестиційної діяльності
6. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (п.4 – п.5)
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від: Власного капіталу
Отримання позик
Інші надходження
7. Всього вхідний грошовий потік фінансової діяльності
Витрачання на: Викуп власних акцій
Погашення позик
Сплату дивідендів
Інші платежі
8. Всього вихідний грошовий потік фінансової діяльності
9. Чистий рух коштів від фінансової діяльності (п.7 – п.8)
10. Чистий рух грошових коштів за звітний період (п.3+п.6+п.9)
11. Залишок коштів на початок року
12. Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
13. Залишок коштів на кінець року (п.10+п.11+п.12)

Висновки:

Задача 13.За даними Звіту про рух грошових коштів за 2013-2014 р.р., складеного за прямим методом, провести структурний аналіз грошових потоків підприємства за звітний період у розрізі видів діяльності. Напишіть висновки і рекомендації.

Стаття	Операційна діяльність		Інвестиційна діяльність		Фінансова діяльність		РАЗОМ господарська діяльність
	Сума, тис. грн.	Пит. вага, %	Сума, тис. грн.	Пит. вага, %	Сума, тис. грн.	Пит. вага, %	Сума, тис. грн.	Пит. вага, %
1. Залишок грошових коштів на початок року	х	х	Х	х	х	х		х
2. Надходження грошових коштів протягом звітного року (вхідний грошовий потік)								100
3. Вибуття грошових коштів протягом звітного року (вихідний грошовий потік)								100
4. Чистий рух грошових коштів за звітний період (п.2 – п.3)								100
5. Вплив зміни валютних курсів на залишок грошових коштів	х	х	Х	х	х	х		Х
6. Залишок грошових коштів на кінець року (п.1+п.2-п.3+п.5)	х	х	Х	х	х	х		Х

Висновки:

Задача 14. За даними Звіту про рух грошових коштів за 2013-2014 р.р., проведіть коефіцієнтний аналіз грошових потоків підприємства. Напишіть висновки.

Показники	За попередній період	За звітний період	Відхилення
			Абсолютне	Відносне, %
1. Надходження грошових коштів протягом року (вхідний грошовий потік)
2. Вибуття грошових коштів протягом року (вихідний грошовий потік)
3. Середні залишки грошових коштів протягом року	х	П.1 (на поч.+на кін.)/2+п.2 на поч.+на кін.)/2
4. Коефіцієнт ТРИВАЛІСТЬ обороту залишків грошових коштів за рік, раз (сер.(п.1+п.2) /п.3), раз	х
5. Довжина фінансового циклу, в днях (час обороту залишків грошових коштів протягом року) (365 днів / п.4)	х
6. Коефіцієнт збалансованості (ліквідності) руху грошових коштів (п.1/п.2) (норма-не менше 1)
7. Коефіцієнт ефективності руху грошових коштів,(п.1-п.2/п.2)	х
9. Чистий грошовий потік за рік

 

Висновки: