Індивидуальная Робота в группах за дисциплиною «Фінансовий менеджмент»

 

 

1.1. Фінансове планування на підприємстві.

Робота  «Фінансове планування на підприємстві» уявляє собою розрахункову частину  роботи. Студенти в групах на основі виданих індивідуальних даних,  здійснюють фінансове планування діяльності підприємства на рік.

Річним фінансовим планом компанії є її бюджет, що слугує інструментом планування та контролю. Бюджет компанії класифікується по двох основних категоріях: поточний бюджет та фінансовий бюджет.

Поточний бюджет складається з:

-     плану збуту;

-     виробничого плану;

-     кошторису прямих витрат на оплату праці;

-     кошторису прямих витрат на матеріали;

-     кошторису інших прямих та загальновиробничих витрат;

-     кошторису адміністративних витрат та витрат на збут.

Фінансовий бюджет компанії складається з:

-     касового плану;

-     прогнозного звіту про рух грошових коштів;

-     прогнозного звіту про фінансові результати;

-     прогнозного балансу.

 

1.1.1. Вихідні дані для виконання  роботи

Вихідні дані разом із завданням на виконання  роботи надаються керівником особисто кожну групу. Форма бланку завдання наведена в додатку Б.

Для виконання  роботи необхідно мати дані балансу підприємства за попередній період (20Х1 рік) та враховувати наступні умови здійснення фінансової діяльності підприємства в плановому 20Х2 році:

­  дебіторська заборгованість за попередній рік буде отримана в повному обсязі в першому кварталі 20Х2 року;

­  протягом 20Х2 року дебіторська заборгованість у кожному кварталі буде сплачуватись частинами; заданий у вихідних даних відсоток дебіторської заборгованості складають безнадійні борги;

­  прогнозний запас готової продукції та матеріалів на кінець кожного кварталу розраховується як відсоток відповідно від продажу готової продукції та потреби  в матеріалах наступного кварталу;

­  прогнозний запас готової продукції та матеріалів на початок кожного кварталу дорівнює запасу на кінець попереднього кварталу;

­  погашення кредиторської заборгованості за матеріали здійснюється як в кварталі закупки, так і в наступному періоді;

­  втрати від браку складають частку від кількості необхідних для виробництва продукції матеріалів;

­  щоквартальна сума амортизації основного виробничого обладнання та основних засобів загальногосподарського призначення залишається незмінною протягом року; 

­  нарахування на соціальні заходи здійснюються як на фонд оплати праці основних робітників, так і управлінського персоналу і складають 37%; 

­  загальновиробничі витрати складають заданий відсоток від прямих витрат на оплату праці в кварталі;

­  витрати на збут розраховуються щокварталу як відсоток від виробничої собівартості реалізованої продукції;

­  всі загальновиробничі, адміністративні витрати та витрати на збут, які пов’язані із виплатою грошових коштів, погашаються в тому кварталі, в якому вони були здійснені;

­  щоквартальні адміністративні витрати протягом планового року залишаються незмінними;

­  фірма планує підтримувати постійний мінімальний касовий залишок на кінець кожного кварталу;

­  наприкінці першого кварталу 20Х2 року планується придбати поточні фінансові інвестиції в розмірі заданої частки від оборотних активів підприємства станом на 31.12.20Х1 р. Ставка доходу від інвестицій дорівнює 5% річних;

­  в третьому кварталі підприємство планує реалізувати 40% придбаних цінних паперів та отримати при цьому прибуток в розмірі 10% від їхньої балансової вартості;

­  при погашенні короткострокового кредиту, залученого у попередньому році, протягом планового періоду підприємство щомісячно сплачує відсотки за його використання, що нараховуються на непогашену суму. При необхідності підприємство має змогу в плановому році залучити додаткові кредитні ресурси за таким же відсотком.       

 

1.1.2. Вхідний баланс.

Перед виконанням планових розрахунків необхідно скласти вхідний баланс підприємства, використовуючи дані про його господарські засоби та джерела їх формування на 31.12.20Х1 (додаток Б, табл. Б.1), за формою, наведеною в додатку Д (графа 3) .

 

1.1.3. План збуту

Початковим етапом складання бюджетів підприємства на наступний рік є формування плану реалізації його продукції (товарів, робіт, послуг) (додаток Г, табл. Г.1).

При складанні плану збуту продукції необхідно враховувати, що величина річного продажу на підприємстві є сумою його квартальних продаж:

                                               ВРП = Кр_і*Цр,                                                    (2.1)

де ВРП – виручка від реалізації продукції підприємства за рік, грн.;

Кр_і – кількість одиниць реалізованої продукції підприємства за і-тий квартал, од.;

Цр – ціна реалізації одиниці продукції, грн.                                           

Аспекти аналізу отриманих результатів:

На основі розрахованого плану продаж необхідно:

-     визначити особливості збуту підприємства (рівномірність, сезонність, тощо), вид галузі та тип продукції, що випускає підприємство;

-     встановити загрози та переваги визначеної галузі;

-     спрогнозувати обсяг (кількість одиниць) продажу в першому та другому кварталах наступного, за плановим, року.

1.1.4. Виробничий план

Враховуючи план збуту, а також умови щодо запасів готової продукції на початок та кінець планового року, необхідно визначити потребу підприємства у виробництві додаткових одиниць готової продукції (додаток Г, табл. Г.2).

Складаючи виробничий план підприємства, слід враховувати такі умови:

-     величина запасу готової продукції на кінець певного кварталу визначається заданим відсотком від обсягу продажу цієї продукції в наступному кварталі,

-     загальна потреба у готових виробах на підприємстві визначається сумою  величини очікуваного продажу одиниць готової продукції та величини необхідного запасу цієї продукції на кінець періоду, 

-     запас готової продукції на початок кварталу аналогічний запасу цієї продукції на кінець попереднього кварталу,

-     запас готової продукції на початок першого кварталу планового року визначається за формулою:

                                                     ЗГПп = ГПб : ВС од.,                                        (2.2)

де ЗГПп – запас готової продукції на початок першого кварталу, од.;

ГПб – вартість готової продукції з вхідного балансу підприємства, грн.; 

ВСод. – виробнича собівартість одиниці готової продукції підприємства у попередньому році, грн.;                                     

-     необхідний обсяг виробництва готової продукції в кварталі визначається різницею між величиною загальної потреби підприємства у готових виробах цього періоду та запасом продукції на його початок.

 

1.1.5. Кошторис прямих витрат на матеріали

Метою складання кошторису є визначення загальної вартості матеріалів, які необхідно придбати в плановому році:

                                                М = Км_і*Цм,                                                      (2.3)

 де М – загальна вартість закупівлі матеріалів на рік, грн.;

 Км_і – обсяг закупівлі необхідних матеріалів в і-тому кварталі, кг;

 Цм – ціна одиниці матеріалу, грн.                                    

Розрахунок обсягу закупівлі необхідних матеріалів у періоді (додаток Г, табл. Г.3) включає декілька етапів:

1. Визначення потреби в матеріалах для виробництва необхідної готової продукції (кг) в кварталі як добутку необхідного обсягу виробництва готової продукції (одиниць) за і-тий квартал на потребу в матеріалі на одиницю продукції (кг).
2. Визначення загальної потреби в матеріалах (кг) за квартал, яка розраховується як сума потреби в матеріалах для виробництва необхідної готової продукції (кг) та величини запасів цих матеріалів на кінець розрахункового кварталу (кг).
3. Запас матеріалів на кінець кварталу (кг) визначається відсотком від потреби в матеріалах для виробництва необхідної готової продукції (кг) в наступному кварталі.
4. Обсяг закупівлі необхідних матеріалів (кг) у кварталі визначається різницею між величиною загальної потреби в матеріалах (кг) та обсягом запасів цих матеріалів на початок цього кварталу (кг).
5. Обсяг запасів матеріалів на початок кварталу (кг) аналогічний запасу цих матеріалів на кінець попереднього кварталу.
6. Обсяг запасів матеріалів на початок першого кварталу (кг) визначається за формулою (2.4):

                                                 ЗМп = Мб : Цм,                                                (2.4)

де ЗМп – обсяг запасів матеріалів на початок першого кварталу, кг;

Мб – вартість матеріальних запасів з вхідного балансу, грн.;

Цм – ціна одиниці матеріалу, грн.

 

1.1.6. Кошторис прямих витрат на оплату праці

 Даний кошторис (додаток Г, табл. Г.4) визначає суму грошових коштів, необхідних для оплати праці, яка безпосередньо пов’язана із виробництвом готової продукції в плановому році.   

 Величина прямих витрат на оплату праці (ОЗП) за рік визначається за формулою (2.5):

                                               ОЗП = Т_і*Вг*ВСС,                                         (2.5)  

де Т_і – трудомісткість готової продукції в і-тому кварталі, год.;

Вг – вартість однієї години прямих витрат праці, грн.;

ВСС – відрахування на соціальні заходи з прямих витрат на оплату праці (37%), грн.                                                       

У свою чергу, трудомісткість готової продукції в і-тому кварталі визначається з урахуванням кількості годин на виготовлення одиниці продукції та необхідного обсягу виробництва продукції в цьому кварталі.

 

2.3.7. Кошторис інших прямих та загальновиробничих витрат

Окрім оплати прямих матеріальних витрат та витрат на оплату праці, рух грошових коштів підприємства пов’язаний також із фінансуванням інших прямих та загальновиробничих витрат. Визначивши нормативний склад цих витрат, необхідно розрахувати кошторис за прикладом, наведеним у додатку Г (табл. Г.5).   

Аспекти аналізу отриманих результатів:

Отримані результати розрахунків є основою для: 

-     визначення частки інших прямих та загальновиробничих витрат у складі собівартості продукції;

-     аналізу структури інших прямих та загальновиробничих витрат;

-     визначення змінної та постійної складової інших прямих та загальновиробничих витрат;

-     аналізу співвідношення інших прямих та загальновиробничих витрат;

-     визначення причини вилучення амортизації зі складу загальної суми грошових коштів підприємства для фінансування інших прямих та загальновиробничих витрат.

 

1.1.8. Виробнича собівартість продукції

До складу основних якісних показників господарсько-фінансової діяльності підприємства відноситься собівартість продукції.

Собівартість продукції – це виражені в грошовій формі поточні витрати підприємства на виготовлення та реалізацію продукції.

При виконанні курсової роботи необхідно визначити виробничу собівартість продукції по статтях витрат згідно П(С)БО 16 «Витрати» та з урахуванням вихідних даних. Результати розрахунків представити у формі, наведеній у додатку Г (табл. Г.6).

Прямі матеріальні витрати, що необхідні  для виготовлення готової продукції, розраховуються за формулою:

          Прямі матеріальні витрати = Потреба в матеріалах для  виробництва          (2.6)

готової продукції, кг (р. 3 табл. Г.3) * Ціна одиниці

матеріалу, грн. (р. 8 табл. Г.3)

Прямі витрати на оплату праці були розраховані у рядку 6 табл. Г.4.

Інші прямі та загальновиробничі витрати були розраховані у табл. Г.5, відповідно в рядку 1 та рядку 2.

Виробнича собівартість одиниці продукції у плановому році розраховується за формулою:

                  Виробнича собівартість одиниці продукції в плановому році =             (2.7)

Виробнича собівартість продукції (р. 5 табл. Г.6 за рік) :

Обсяг виробництва готової продукції, од. (р. 5 табл. Г.2 за рік).

Аспекти аналізу отриманих результатів.

Отримані результати розрахунків є оновою для: 

-     визначення та аналізу структури виробничої собівартості продукції, виявлення додаткових резервів її зниження;

-     встановлення трудомісткості, матеріаломісткості та інших характеристик продукції;

-     аналізу співвідношення виробничої собівартості та ціни продукції,

-     розробки шляхів оптимізації структури та методів зменшення собівартості продукції.

 

 

 

1.1.9. Кошторис адміністративних витрат та витрат на збут

Витрати підприємства, пов’язані із організацією, управлінням бізнесу та реалізацією продукції, розраховуються при підготовці кошторису адміністративних витрат та витрат на збут.

Склад адміністративних витрат та витрат на збут підприємства визначається за ПСБ(О) 16 «Витрати».

Згідно умови курсової роботи щоквартальні адміністративні витрати, що плануються, є незмінними протягом планового року, а витрати, пов’язані з реалізацією продукції, розраховуються як відсоток від її виробничої собівартості.

Загальні прогнозні витрати на збут та адміністративні витрати оплачуються в кварталі, в якому вони мали місце.

Кошторис цих витрат складається в розрізі їх статей за формою, наведеною у додатку Г (табл. Г.7).      

Аспекти аналізу отриманих результатів.

Отримані результати розрахунків є оновою для: 

-     визначення джерела погашення адміністративних витрат та витрат на збут;

-     визначення змінної та постійної складової адміністративних витрат та витрат на збут;

-     аналізу структури адміністративних витрат;

-     аналізу співвідношення адміністративних витрат та витрат на збут;

-     визначення причини вилучення амортизації зі складу загальної суми грошових коштів підприємства для фінансування адміністративних витрат та витрат на збут.

 

1.1.10. Графік очікуваних надходжень грошових коштів від продажу продукції

Основним джерелом надходжень грошових коштів на підприємстві є виручка від реалізації його продукції (товарів, робіт, послуг). У зв’язку з цим, розрахунок графіку грошових надходжень за відвантажену продукцію також враховується при складанні  загального касового плану підприємства.  

Графік грошових надходжень планується на кожен квартал року і має такі особливості:

-     погашення загальної величини дебіторської заборгованості підприємства за 20Х1 рік (з вхідного балансу) планується в першому кварталі планового року;

-     політика кредитування покупців підприємства передбачає сприятливі умови оплати відвантаженої продукції (заданий відсоток оплачується в кварталі продажу, решта – в наступному);

-     непогашена дебіторська заборгованість на кінець планового року (на 31.12.20Х2 р.) є відсотком від продажу четвертого кварталу, який за умовами політики кредитування планується до отримання в першому кварталі наступного за плановим року. Ця величина буде відображена в прогнозному балансі підприємства у відповідному рядку;

-     передбачено залишок дебіторської заборгованості на кінець кожного кварталу, що є сумнівними боргами підприємства та виключаються з продажу відповідних періодів;

-     результати розрахунків необхідно надати у табличній формі (додаток Г, табл. Г.8, Г.9).

 

1.1.11. Графік очікуваних виплат грошових коштів за матеріали

Одним із основних напрямків витрат грошових коштів є оплата за матеріали.  Визначення розміру цих виплат (додаток Г, табл. Г.10) необхідне для складання загального касового плану підприємства.  

Графік очікуваних виплат грошових коштів планується на кожен квартал року і має такі особливості:

-     погашення загальної величини кредиторської заборгованості підприємства за 20Х1 рік (з вхідного балансу) планується в першому кварталі планового року;

-     за умовою курсової роботи політика кредитування підприємства з боку постачальників передбачає сприятливі умови оплати отриманих від них матеріалів (заданий відсоток оплачується в кварталі покупки, решта – в наступному);

-     кредиторська заборгованість на кінець планового року (на 31.12.20Х2 р.) є відсотком від обсягу покупки четвертого кварталу та планується до погашення в першому кварталі наступного за плановим року. Ця величина буде відображена в прогнозному балансі у відповідній строчці.  

Аспекти аналізу отриманих результатів.

Результати виконаних розрахунків (табл. Г.8, Г.9, Г.10) надають можливість:    

-     проаналізувати політику товарного кредитування, яка надається підприємству, і яка передбачена підприємством для покупців його продукції; 

-     порівняти суми кредиторської та дебіторської заборгованості на підприємстві;

-     оцінити переваги та недоліки сприятливої та консервативної політики кредитування покупців для підприємства-продавця;

-     розробити методи боротьби та запобігання сумнівним боргам у подальшій діяльності підприємства.

 

1.1.12. Касовий план

Касовий план підприємства (додаток Г, табл. Г.12) надає можливість узагальнити всі надходження та виплати грошових коштів підприємства, визначити надлишок або дефіцит грошових коштів, розрахувати обсяг та джерело необхідного додаткового  фінансування, а також порядок його погашення. В результаті касовий план визначає касовий залишок грошових коштів підприємства на кінець року, необхідний  для складання прогнозного балансу.

При складанні касового плану необхідно враховувати такі аспекти:

-     касовий залишок на початок першого кварталу в касовому плані є сумою грошових коштів, яка зазначена у вхідному балансі підприємства;

-       касовий залишок на початок періоду (кварталу) аналогічний касовому залишку на кінець попереднього періоду (кварталу);

-     умовою курсової роботи, окрім основних напрямків грошових надходжень та виплат, у касовому плані підприємства передбачено статті для врахування інших джерел формування та напрямків використання грошових коштів;

-     стаття «Погашення іншої поточної заборгованості» передбачає сплату грошових коштів за короткострокову заборгованість, що обліковується у вхідному балансі підприємства і повинна бути погашена в плановому році. Такою поточною заборгованістю може бути короткостроковий банківський кредит (разом із сплатою відсотків за його використання), заборгованість за податками. Порядок та суму сплати цієї заборгованості можливо розподілити серед кварталів року найоптимальнішім способом, не порушуючи загальної рівноваги руху грошових коштів на підприємстві; 

-     облікова політика підприємства передбачає, що величина касового залишку на кінець кожного кварталу повинна бути більша за мінімальний касовий залишок грошових коштів, передбачений вихідною умовою;

-     у випадку нестачі грошових коштів підприємство може залучити короткостроковий кредит, у такому розмірі та за таким порядком погашення основної суми боргу та сплати відсотків, щоб підтримувати запланований касовий залишок та не допускати нестачі грошових коштів протягом року. Ставка відсотку за цим кредитом зазначена в умові курсової роботи (додаток Б).

Аспекти аналізу отриманих результатів.

Касовий план дозволяє: 

-          проаналізувати та розробити шляхи оптимізації структури грошових надходжень та виплат підприємства;

-          встановити причини та наслідки надлишку та нестачі грошових коштів даного підприємства, розробити шляхи подолання цих проблем;

-          запропонувати альтернативні внутрішні джерела грошових надходжень, а також види та структуру зовнішнього фінансування.

 

1.1.13. Прогнозна фінансова звітність.

На основі розрахунків попередніх підрозділів та згідно Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» в рамках цього пункту необхідно скласти прогнозну фінансову звітність: баланс (звіт про фінансовий стан), звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів за прямим та непрямим методами.

Фінансова звітність будь-якого підприємства підсумовує його господарські операції, що мали місце протягом року. Форми фінансової звітності є головним джерелом інформації про підприємство, вид та особливості його діяльності, ефективність та результативність. Достовірна інформація балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, користувачами якої є керівники та власники підприємства, державні органи контролю та клієнти, кредитори та потенційні інвестори, визначає та впливає не тільки на поточну, а й на перспективну діяльність того чи іншого суб’єкта господарювання.

Прогнозний звіт про фінансові результати.

Звіт про фінансові результати підприємства (додаток Д) складається на підставі попередніх розрахунків  роботи.

Особливу увагу необхідно приділити статті «Собівартість реалізованої продукції» (р. 2050 форми 2). У загальному розумінні, собівартість реалізованої продукції за рік – це добуток кількості реалізованої продукції за рік та собівартість одиниці реалізованої продукції. При цьому, мають бути враховані обсяг виробленої продукції за рік, а також залишки готової продукції, що перебували на складі на початок цього року і мають бути залишені на його кінець.

У зв’язку з цим, собівартість продукції об’єктивно є змінною величиною. В цьому можна пересвідчитися, якщо порівняти собівартість одиниці готової продукції у попередньому році (вихідні дані) та виробничу собівартість одиниці продукції у плановому році (формула 2.7). Виходячи з цього, залишки готової продукції, що перебували на складі підприємства на початок планового року продаватимуться за собівартістю попереднього року (вихідні дані). А вироблена у плановому році продукція – за виробничою собівартістю одиниці продукції, розрахованою за формулою 2.7.

Таким чином, значення р. 2050 «Собівартість реалізованої продукції» форми 2 визначається за формулою (2.8):

                                  Собівартість реалізованої продукції =                               (2.8)

Залишки готової продукції на початок планового року, од.

(табл. Г.2, р. 4, І квартал) * Собівартість одиниці готової продукції попереднього року (додаток Б, табл. Б.2)

+

(Обсяг виробленої готової продукції в плановому році, од. (табл. Г.2, р. 5 за рік) – Залишки готової продукції на кінець планового року, од. (табл. Г.2, р. 2, ІV квартал)) * Виробнича собівартість одиниці готової продукції у плановому році

(формула 2.7).

2. Прогнозний баланс.

Спрощений баланс (додаток Г, табл. Г.13) та форма 1 «Баланс (звіт про фінансовий стан)» (додаток Д) ґрунтується на попередніх розрахунках роботи та є необхідною основою для аналізу фінансового стану підприємства в плановому році.

3. Прогнозний звіт про рух грошових коштів. Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», а також результати попередніх розрахунків є основою для складання звіту про рух грошових коштів підприємства за прямим та непрямим методами (додаток Д).

Головною умовою при цьому є те, щоб касовий залишок на кінець 4 кварталу планового року, отриманий в касовому плані (табл. Г.12), співпадав із кінцевим результатом складеного звіту про рух грошових коштів за прямим та непрямим методами.   

Аспекти аналізу отриманих результатів.

Звіт про рух грошових коштів надає необхідну інформацію для аналізу та оптимізації руху грошових коштів від основної, фінансової та інвестиційної діяльності підприємства.

 

2. Аналіз фінансового стану підприємства

Другий розділ  роботи «Аналіз фінансового стану підприємства» містить результати розрахунку точки беззбитковості та фінансового аналізу діяльності підприємства в плановому році.

 

2.2.1. Розрахунок точки беззбитковості підприємства (графічним та аналітичним методом).

Для розрахунку точки беззбитковості потрібно звіт про фінансові результати підприємства (додаток Д) скласти за спрощеною формою (додаток Г, табл. Г.11), яка б відображала лише основну діяльність підприємства та розподілялася на постійні та змінні витрати.

Аспекти аналізу отриманих результатів.

Результати табл. Г.11 надають змогу:

-     встановити значення та структуру змінних та постійних витрат, частку прибутку в ціні продукції підприємства;

-     проаналізувати складові ціни, систему ціноутворення підприємства; тип ринку, на якому воно функціонує; 

-     розробити шляхи вдосконалення ціноутворення;

-     визначити можливі напрямки розподілу прибутку підприємства.

 

На основі аналітичного методу (за допомогою формул) розраховується точка беззбитковості підприємства: беззбитковий об’єм продаж в натуральному вираженні (в од.), беззбитковий об’єм продаж у вартісному вираженні (в грн.), а також об’єм реалізації продукції (у вартісному та натуральному вираженні) за умови отримання певної (заданої) суми прибутку.  

Використовуючи отримані результати за допомогою графічного методу необхідно:

1. Побудувати  графік для визначення точки беззбитковості. 
2. Визначити на побудованому графіку та проаналізувати постійні та змінні витрати, точку беззбитковості, беззбитковий об’єм продажу, поріг рентабельності, зону збитків та зону прибутку, запас фінансової стійкості.

 

2.2.2. Фінансовий аналіз підприємства

На основі вихідних даних, отриманих результатів курсової роботи необхідно розрахувати показники фінансового стану даного підприємства за формою, наведеною у додатку Г (табл. Г.14).

Результати розрахунків надають змогу:

-     зробити порівняльний аналіз фінансового стану підприємства на початок та кінець планового року;

-     виявити проблемні показники фінансового стану, встановити позитивні та негативні тенденції, що передбачаються в плановому році.

 

 

3.1. Оцінка ймовірності банкрутства підприємства та розробка заходів його фінансової санації

У четвертому розділі курсової роботи «Оцінка ймовірності банкрутства підприємства та розробка заходів його фінансової санації» необхідно провести діагностику банкрутства підприємства згідно моделей Альтмана, Спрінгейта, Таффлера.

На основі результатів фінансового аналізу та оцінки ймовірності банкрутства визначити:

-     ступінь фінансової кризи суб’єкта господарювання;

-     основні причини та фактори погіршення фінансового стану підприємства;

-     напрямки та шляхи фінансового оздоровлення (санації) підприємства.

 

4.1. Висновки та пропозиції

Висновки курсової роботи повинні складатися із висновків по окремих розділах роботи, за основними розрахунками та отриманими результатами аналізу; узагальненої оцінки стану підприємства на початок та кінець планового року; переліку виявлених проблем та рекомендацій щодо їхнього подолання та покращення фінансової діяльності підприємства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗРАЗОК Список використанИХ ДЖЕРЕЛ

1. Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» / Верховна Рада України // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.rada.gov.ua
2. Кузьмін О.Є. Бюджетування на підприємстві [Навчальний посібник] / О.Є. Кузьмін, О.Г. Мельник. – К.: Кондор, 2008. – 312 с.
3. Ковтун С. Бюджетування на сучасному підприємстві або як ефективно управляти фінансами / С. Ковтун. – Х.: Фактор, 2005. – 340 с. 
4. Бурлан С.А. Планування та аналіз фінансової діяльності підприємства [Навчально-методичний посібник до виконання курсової роботи] / С.А. Бурлан, Т.А. Конєва. – Миколаїв: Вид-во МДГУ ім. П. Могили, 2007. – Вип. 67. – 40 с.
5. Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання [Навч.посібник]. / О.О. Терещенко. – К.: КНЕУ, 2003. – 554 с.
6. Фінанси підприємств [Підручник/ А.М.Поддєрьогін та інш. – 5-те вид.]. – К.: КНЕУ, 2004, 546 с.
7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент [Учебный курс]. / И.А. Бланк. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2001. – 528 с.
8. Брігхем Є. Основи фінансового менеджменту / Є. Брігхем. – К.: КП «ВАЗАКО», 1997.
9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 768 с.
10. Финансовый менеджмент: Теория и практика. [Учебник под. ред. Е.С. Стояновой]. – М.: Перспектива, 2002.
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Учебн.пособие]. / Г.В.Савицкая. – Мн.: Новое знание, 2001. – 704 с.
12. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия / Л.Т. Гиляровская. – СПб.: Питер, 2003. – 256 с.

 

 

 

                            Додаток А

Приклад оформлення титульного аркушу  роботи

 

Міністерство освіти і науки України

КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ВАДИМА ГЕТЬМАНА

КАФЕДРА КОРПОРАТИВНИХ ФІНАНСІВ І КОНТРОЛІНГУ

 

 

 

 

робота

з дисципліни «ФІНАНСОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ»

 

ГРУПА№ _____

 

 

 

 

 

Студента (ки) _____ курсу ______ групи

напряму підготовки

__________________________________

           (прізвище та ініціали)

                                                        Керівник ___________________________

                                                        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Київ – 20__ рік

 

Додаток Б

 

КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ВАДИМА ГЕТЬМАНА

КАФЕДРА КОРПОРАТИВНИХ ФІНАНСІВ І КОНТРОЛІНГУ

 

 

 

 

 

 

Завдання на виконання роботи

з дисципліни «Фінансовий менеджмент»

 

Варіант № ___

 

                                                                                                                                                                         Таблиця Б.1

Господарські засоби підприємства та їх джерела станом на 31.12.20Х1 р.

 

Таблиця Б.2

Умови фінансової діяльності підприємства в плановому році (20Х2 р.)

 

 

Продовж. додатку Б

Строк подання  роботи                                      „____”_____________20__р.

Виконавці :

Керівник групи:

„_____”_______________20__р.

 

 

Додаток В

ЗМІСТ

                                                                                                                           Стор.

 

Додаток Г

Таблиця Г.1

План збуту продукції

 

Таблиця Г.2

Виробничий план

 

Таблиця Г.3

Кошторис прямих витрат на матеріали

 

 

 

Продовж. додатку Г

 

Таблиця Г.4

Кошторис прямих витрат на оплату праці 

 

Таблиця Г.5

Кошторис інших прямих та загальновиробничих витрат

 

Продовж. додатку Г

 

Таблиця Г.6

Виробнича собівартість продукції

 

Таблиця Г.7

Кошторис адміністративних витрат та витрат на збут 

Показник	Квартали				За рік
	І	ІІ	ІІІ	ІV
1. Витрати на збут
2. Адміністративні витрати
3. Загалом (р.1+р.2)
4. Амортизація основних засобів загальногосподарського призначення

 

Продовж. додатку Г

5. Виплата грошових коштів по адміністративних витратах та витратах на збут (р.3-р.4)

 

Таблиця Г.8

Графік очікуваних надходжень грошових коштів від продажу продукції

Показник	Квартали				За рік
	І	ІІ	ІІІ	ІV
1. Погашення дебіторської  заборгованості за 20Х1 рік
2. Поквартальна оплата продукції підприємства в 20Х2 році
І квартал
ІІ квартал
ІІІ квартал
ІV квартал
3. Загальна сума надходжень грошових коштів (р.1+р.2)
4. Дебіторська заборгованість на 31.12.20Х2 р.

 

Таблиця Г.9

Сумнівні борги 

Показник	Квартали				За рік
	І	ІІ	ІІІ	ІV
Сумнівні борги

 

Таблиця Г.10

Графік очікуваних виплат грошових коштів за матеріали 

 

Продовж. додатку Г

 

Таблиця Г.11

Прогнозний звіт про фінансові результати

 

Таблиця Г.12

Касовий план  

Показник	Квартали				За рік
	І	ІІ	ІІІ	ІV
1. Касовий залишок на початок періоду
2. Грошові надходження:
2.1. Оплата готової продукції
2.2. Погашення дебіторської заборгованості
2.3. Інші надходження
3. Разом грошових коштів в наявності (р.1+р.2)
4. Грошові виплати:
4.1. Виплата за матеріали

 

 

Продовж. додатку Г

4.2. Погашення кредиторської заборгованості
4.3. Погашення іншої поточної заборгованості
4.4. Оплата прямих витрат праці
4.5. Виплата грошових коштів по інших прямих та загальновиробничих витратах
4.6. Виплата грошових коштів по адміністративних витратах та витратах на збут
4.7. Закупівля обладнання
4.8. Інші виплати
5. Разом виплат (Σ р.4.1 – 4.8)
6. Надлишки (дефіцит) грошових коштів (р.3-р.5)
7. Фінансування: 7.1. Кредитування
7.2. Погашення боргів
7.3. Погашення відсотків за кредитом
8. Касовий залишок на кінець періоду  (р.6 + р.7.1 – р.7.2 – р.7.3)
9. Мінімальний касовий залишок грошових коштів

 

Таблиця Г.13

Прогнозний баланс

 

Продовж. додатку Г

 

 

 

 

 

 

 

Продовж. додатку Г

Таблиця Г.14

Показники фінансового стану підприємства