Фінанси

Фінанси 28.04.2014 19:42

 

Завдання (15-20 с.) складається з двох частин: у першій частині необхідно в цілому визначити та обґрунтувати показники комплексної системи економічної безпеки вибраного транспортного підприємства за нижченаведеною методикою, а у другої частині розрахувати дві компоненти системи економічної безпеки транспортного підприємства за варіантами ( табл..3).

Оцінка рівня економічної безпеки підприємства проводиться на основі аналізу фінансової звітності  (Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №1 «Баланс» та Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №3 «Звіт про фінансові результати»). Студенти можуть самостійно обирати підприємство для дослідження, але обов’язковим є затвердження у провідного викладача.

Перша частина .В цій частині необхідно: наскільки я розумію в цій частині потрібно провести аналіз даного п-ва напевно хватить за 2 чи 3 роки аналіз провести дані звести в таблицю і в кінці короткий висновок, показники обраховувати тільки ці що дані інших зайвих не потрібно, обов’язково додатки по п-вах

1. Провести економічну оцінку рівня економічної безпеки транспортного підприємства, використовуючи дані бухгалтерської звітності досліджуваного підприємства за встановленими формами (додаток 2, 3)за такими напрямками:

а) Аналіз фінансової стабільності, що здійснюється шляхом розрахунку таких показників:

-        Коефіцієнт автономії відображає забезпеченість підприємства власними фінансовими ресурсами і ступінь незалежності від кредиторів та інвесторів. Розраховується за формулою:

Ка=Вк/А                                                                  (1)

Де Ко – сума власного капіталу,

А – підсумок активів підприємства.

Підприємство вважається автономним якщо коефіцієнт автономії більший за 0,5 і спрямований на зростання.

-        Коефіцієнт фінансової залежності  підприємства розраховується за формулою:

Кфз=Б/Вк                                                                  (2)

де Б – баланс підприємства

Коефіцієнт ефективності тим кращий, чим вищий, критичне значення =2

-        Коефіцієнт фінансового ризику показує скільки коштів припадає на одиницю власних:

Кфр = ЗК/ВК                                                                      (3)

де ЗК - залучені кошти.

Допустиме  значення Кфр≤0,5. Зростання показника свідчить про посилення залежності від зовнішніх інвесторів.

б) Дослідження  фінансової стійкості (аналіз стану джерел формування запасів) шляхом встановлення:

-    Наявності власних оборотних засобів визначається як різниця між джерелами власних і прирівняних до них засобів (І розділ пасиву балансу) та основними засобами й іншими позаоборотними активами (І розділ активу балансу). Цей показник характеризує чистий оборотний капітал. У формалізованому вигляді наявність оборотних коштів можна записати:

ВОЗ = Ір.п - Ір.а                                                     (4)

Де Ір.п — І розділ пасиву балансу(Необоротні активи),

Ір.а — 1 розділ активу балансу(Власний капітал).

Його зменшення порівняно з попереднім періодом свідчить про негативні тенденції в розвитку діяльності підприємства.

-    Наявності власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (ВД) — результат збільшення попереднього показника на суму довгострокових пасивів:

ВД= ВОЗ + ІІІ р.п.                                                  (5)

 

Де ІІІр.п. – 3-й розділ пасиву, довгострокові зобов’язання.

-    Загальної величини основних джерел формування запасів і витрат (ОД), що зумовлена збільшенням попереднього показника на суму короткострокових позикових засобів (КПЗ) :

ОД = ВД + КПЗ                                                       (6)

-    Надлишку  чи нестачі  власних оборотних засобів ∆ВОЗ:

∆ВОЗ = ВОЗ- З                                                        (7)

де 3 – запаси

Надлишку чи нестачі  власних і довгострокових джерел формування запасів (∆ВД):

∆ВД = ВД-3                                                             (8)

Надлишку чи нестачі  загальної величини основних джерел формування запасів і витрат (∆ОД):

∆ОД = ОД – 3                                                          (9)

-    Встановлення типу фінансової стійкості за чотирма типами фінансової стійкості:

Перший — абсолютна стійкість фінансового стану, що в реальних умовах розвитку економіки країни зустрічається вкрай рідко. Задається умовою

З < ВОЗ + К                                                        (10)

де К — кредити банку під товарно-матеріальні цінності з урахуванням кредитів під товари відвантажені.

Другий — нормальна стійкість фінансового стану підприємства, що гарантує його платоспроможність:

З = ВОЗ + К                                                        (11)

Третій — хиткий фінансовий стан, що характеризується порушенням платоспроможності, при якому, однак, зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних засобів і збільшення ВОЗ:

З = ВОЗ + К + ДФ                                             (12)

де ДФ — джерела, що послаблюють фінансову напруженість (при розрахунках необхідно враховувати кредиторську заборгованість).

Фінансова нестійкість вважається нормальною, якщо величина задіяних для формування запасів короткострокових кредитів і позикових засобів не перевищує сумарної вартості сировини, матеріалів і готової продукції, тобто якщо виконується умова:

Зс+Зг.п > Кз                                                        (13)

Зн.в + Зв.м.п > ВД                                            (14)

де Зс — сировина, матеріали;

Зг.п — готова продукція;

Кз — короткострокові кредити і позики для формування запасів;

Зн.в — незавершене виробництво;

Зв.м.п — витрати майбутніх періодів.

Четвертий — кризовий фінансовий стан, при якому підприємство перебуває на межі банкрутства, оскільки його кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість не покривають навіть кредиторської заборгованості і прострочених позичок:

З > ВОЗ + К                                                        (15)

 

 

в) Розрахунок ліквідності підприємства:

-    Коефіцієнт покриття дає загальну оцінку ліквідності активів та показує скільки поточних активів припадає на поточні зобов’язання. Розраховується за формулою:

Кп=Мз/Кз                                                    (16)

де Мз – мобільні засоби, які включають найбільш ліквідні засоби підприємства, тобто оборотні активи.

Кз – короткострокова заборгованість.

Нормою вважається значення показники в межах від 1 до 3

-    Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує яка частка поточних(короткострокових) зобов’язань може бути погашена негайно, тобто наскільки найбільштермінові зобов’язаня покриті найбільшліквідними активами:

Кал=(Г+Ц)/Зк                                              (17)

Де Г – гроші,

Ц – цінні папери,

Зк – короткострокова заборгованість.

Показник коливається в межах від 0,2 до 0,5.

-    Загальний коефіцієнт ліквідності дає загальну оцінку ліквідності підприємства і розраховується за формулою:

Клз=(Г+Ц+Д)/Зк                                         (18)

Де Д – дебіторська заборгованість

Порогове значення рівне одиниці і прямує до збільшення

г) Оцінка рентабельності:

-    Рентабельність продукції характеризує вигідність виробництва продукції, яка випускається або реалізується підприємством; цей показник використовується при внутрішньогосподарських аналітичних розрахунках, при контролі прибутковості, при впровадженні нових видів продукції.

Rзаг = ПБ /S заг                                          (19)

де ПБ — балансовий прибуток;

S заг — загальна виробнича собівартість

-    Рентабельність виробничих фондів

R овф = ПБ \ С овф *100                           (20)

де С овф – собівартість.

-    Рентабельність сукупних активів характеризує ефективність використання всього наявного майна підприємства:

R ак= Пб \САК                                           (21)

де САК — середня сума активів балансу підприємства.

-    Рентабельність власного (акціонерного) капіталу показує ефективність використання активів, створених за рахунок власних коштів:

Rп= ПБ \СВ.К *100                                               (22)

де ПБ — чистий прибуток підприємства за вирахуванням оплати відсотків за кредит;

СВ.К. — сума власного капіталу.

д) Проведення комплексної оцінки кризового стану підприємства за такими моделями:

-        Спрінгейта

Z=1.03А+3,07В+0,66С+0,4D                                 (23)

 

 

Де А – обсяг робочого капіталу/ загальний обсяг активів,

В –сума прибутку до сплати податків / загальний обсяг активів,

С - сума прибутку до сплати податків/ обсяг короткострокової заборгованості,

D – чистий дохід/ загальний обсяг активів

Робочий капітал (Рк) – це різниця між оборотними активами підприємства та його короткостроковими зобов’язаннями.

Якщо 2 < Z<0, 862, то підприємство є потенційним банкрутом. Проте ця рівність не завжди  правильно відображає стан українських підприємств.

-        Альтмана (показник можливості банкрутства) являє собою функцію від деяких показників, що характеризують економічний потенціал підприємства і результати його роботи за минулий період. У загальному виді показник можливості банкрутства (індекс кредитоспроможності) (Z) оцінюється за такою формулою:

Z = 3,3К1 + 1,0К2 + 0,6КЗ + 1,4К4 + 1,2К5                        (24)

Де показники К₁, К₂, К₃, К₄, К₅ розраховуються за такими алгоритмами:

К1 = [Прибуток до виплати відсотків і податків (ф. №2, рядок 170)] / [Середньорічна сума активів (ф. №1, рядок 280)]; (показник рентабельності активів, яких розраховано на підставі прибутку);

K2 = [Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (ф. №2, рядок 035)] / [ Середньорічна сума активів (ф. №1, рядок 280)]; (показник віддачі від активів);

К3 = [Статутний капітал (ф.№1, рядок 300) + Додатковий капітал (ф.№1, рядок 320) ]/ [Поточні зобов'язання (ф. №1, рядок 620)]; (показник покриття по ринковій вартості власного капіталу);

К4 = [Нерозподілений прибуток (ф. №1, рядок 350)] / Середньорічна вартість оборотних активів [( Оборотні активи (рядок 260) + Витрати майбутніх періодів (рядок 270) ] : 2 (показник рентабельності активів, який розраховано на підставі нерозподіленого прибутку);

К5 = [ ( Оборотні активи (рядок 260) + Витрати майбутніх періодів (рядок 270) ] / Сума активів (ф. №1, рядок 280)]; (показник частки оборотних активів у сукупній вартості активів).

Показник можливості банкрутства розроблений на основі даних статистичних досліджень і дає можливість оцінити фінансове положення підприємства за таким критерієм:

• якщо значення даного показника менше 1,81 - можливість банкрутства дуже висока або фактично банкрутство вже наступило;

• якщо значення менше 2,657 - можливість банкрутства існує;

• якщо значення більш 2,657 - положення підприємства гарне і ймовірний успіх;

• якщо значення показника більш 2,99 - підприємство працює успішно.

-         R - модель прогнозу ризику банкрутства (розроблена російськими вченими), яка має наступний вигляд:

К=8,38 К1+К2+0.054 КЗ+0,63 К4,                                               (25)

де К1 - оборотний капітал/актив;

К2 - чистий прибуток/власний капітал;

КЗ - виручка від реалізації/активи;

К4 - чистий прибуток/інтегральні витрати.

Ймовірність банкрутства підприємства у відповідності зі значенням моделі R визначається таким чином (табл. 1):

 

 

 

Таблиця 1

Загальна оцінка ймовірності банкрутства підприємства

-        універсальна шестифакторна модель оцінки загрози банкрутства, що має вигляд:

Z=1,5K₁+0,08K₂+10,0K₃+5,0K₄+0,3K₅+0,1К₆,                       (26)

де К₁ та К₂ — відношення до зобов'язань саsh-flow, валюти балансу;

K₃ — відношення прибутку до валюти балансу;

К₄ та К₅ — відношення прибутку, виробничих запасів до виручки від реалізації;

К₆ — відношення обороту основного капіталу до валюти балансу.

Підприємству загрожує банкрутство при значенні критеріального показника менше 1.

 

2. В другої частині практичного завдання необхідно розрахувати дві компоненти системи економічної безпеки транспортного підприємства за варіантами ( табл.3).

                

варіант компонент обирається студентами з наведеного списку по першій букві прізвища (табл. 2). Для виконання пропонується 30 тем згідно варіанта. 

 

 

 

Таблиця 2

 

 

Перше п-во 2 компоненти по варіанту Л це Економічна і Фізична

Друге п-во 2 компоненти варіант Ш це Фінансова і Політико-правова

Третє п-во2компоненти це варіант С Техніко-технологічна Ринкова

 

Таблиця 3

Компоненти комплексної системи економічної безпеки підприємства

 

Вариант	Назва компоненти
1	Фізична
2	Правова
3	Інтелектуальна
4	Інтерфейсна
5	Кадрова
6	Фінансова
7	Економічна
8	Силова
9	Техніко-технологічна
10	Інформаційна
11	Екологічна
12	Ринкова
13	Фізична
14	Правова
15	Інтелектуальна
16	Інтерфейсна
17	Кадрова
18	Фінансова
19	Економічна
20	Силова
21	Техніко-технологічна
22	Інформаційна
23	Екологічна
24	Ринкова
25	Фізична
26	Політико-правова
27	Фінансова
28	Кадрова
29	Ринкова
30	Фізична

 

6. Висновки (2-3 с.) в яких необхідно узагальнити викладений матеріал, висвітлити своє відношення до проблем, а також зробити узагальнену розрахованих показників економічної безпеки підприємства в цілому, та його двох компонент, яки також впливають на його стабільний стан діяльності.

7. Перелік використаної літератури з відповідною інформацією.

 

 

 

 

3. Перелік завдань для підготовки до диференційованого заліку

3.1. Перелік питань на диференційований залік

1. Основні проблеми  безпеки підприємницької діяльності.
2. Фактори, що впливають на рівень безпеки підприємства.
3. Внутрішні та зовнішні фактори, які впливають на рівень безпеки підприємства.
4. Економічні та неекономічні фактори, що впливають на рівень безпеки підприємства.
5. Об’єктивні та суб’єктивні фактори, що впливають на рівень безпеки підприємства.
   1. Об’єкт безпеки підприємницької діяльності підприємства.
   2. Класифікація загроз підприємницької діяльності підприємства.
   3. Три види недобросовісної конкуренції (згідно з міжнародно-правовими нормами).
      1. Форми недобросовісної конкуренції.
      2. Основні методи впливу на конкурента.
      3. Особливості українського ринку в сфері національної економіки.
      4. Основні напрямки забезпечення безпеки підприємницької діяльності.
         1. Правові нормативні акти забезпечення безпеки підприємницької діяльності.
         2. Напрями протидії законній підприємницької діяльності.
         3. Правове регулювання захисту інформації з обмеженим доступом.
         4. Конфіденційна інформація.
         5. Таємна інформація.
         6. Умови та порядок вилучення документів на підприємстві.
         7. Нормативні акти які регламентують дії посадових осіб із вилучення документів на підприємстві.

20.Основні напрямки які визначені нормативними актами щодо вилучення документів.

1. Порядок витребування документів правоохоронними органами.
2. Особи, що мають право витребувати документи.
3. Термін вилучення документів.
4. Правова основа відшкодування шкоди та поновлення порушених прав фізичних та юридичних осіб як суб’єктів підприємницької діяльності.
   1. Моральна шкода.
   2. Визначення рівня моральної шкоди.
   3. Поняття та суть фізичної безпеки підприємницької діяльності.
   4. Основні заходи щодо забезпечення фізичної безпеки на підприємстві.
      1. Принципи організації особистої безпеки.
      2. Проблеми повернення боргів на підприємство.
      3. Загальні заходи фізичної безпеки підприємства.
      4. Технологічні заходи забезпечення фізичної безпеки підприємницької діяльності.
         1. Заходи попередження фізичних злочинів.
         2. Система забезпечення фізичної безпеки на підприємстві.
         3. Етапи ешелонованої фізичної безпеки суб’єкта економічної діяльності.
            1. Класифікація фізичних бар’єрів на підприємстві.
            2. Захисні пристрої по периметру приміщення.
            3. Основні критичні характеристики фізичних бар’єрів на підприємстві.
            4. На чому ґрунтуються підходи до стандартизації фізичних бар’єрів на підприємстві.
               1. Вимоги щодо фізичних бар’єрів підприємства.

41.Поняття та суть економічної безпеки підприємства.

1. Фінансова безпека підприємства.
2. Елементи системи фінансової безпеки підприємства.
3. Рівні системи фінансування на Україні.
4. Внутрішній фінансовий ринок України та методи його захисту.
5. Система безпеки установ недержавного сектора економіки на Україні.
   1. Система елементів фінансової безпеки.

48. Методика визначення проблем економічної безпеки підприємства

49. Основні компоненти безпеки , в яких можна отримати збитки та їх зміст.

50. Методи оцінки ризиків проблем безпеки підприємств.

51. Зовнішні джерела небезпеки підприємства.

52. Внутрішні джерела небезпеки підприємства.

53. Головні складові управління ризиками .

54. Заходи по забезпеченню економічної безпеки підприємства.

55. Напрямки діяльності служби безпеки підприємства.

56. Способи обмеження ризиків на підприємстві.

57.Зміст експертизи служби безпеки банків по кредиту .

58. Інформація як складова частина фінансової та економічної безпеки підприємства.

59. Комплекс заходів по забезпеченню економічної безпеки підприємства.

60. Проблеми ризику внутрішньоофісної роботи.

61. Зміст психологічної загрози внутрішньоофісної безпеці.

62. Потенційні загрози внутрішньоофісної роботи.

63. С пособи розкрадання інформаційної власності підприємства та їх протидії.

64. Шахрайство, його види та боротьба з ним.

65. Фінансові порушення звітних документів.

66. Засоби контролю і попередження.

67. Безпека персоналу підприємства.

68. Правове забезпечення захисту інформації в Україні.

69. Способи вчинення злочинів у сфері комп’ютерної інформації.

70. Несанкціоноване перехоплення інформації.

71. Методи несанкціонованого доступу до інформації.

72. Методи маніпуляцій з інформацією.

73. Комп’ютерне шахрайство та саботаж.

74. Захист від злочинних комп’ютерних посягань.

75. Інформаційна безпека комп’ютерних систем.

76. Протидія шахрайствам в процесі кредитної діяльності.

77. Аналіз розповсюдженого шахрайства та крадіжок в банківських установах.

78. Забезпечення безпеки підприємницької діяльності при прийомі на роботу персоналу.

79. Організація професійного відбору персоналу в комерційні підприємства.

80. Порядок звільнення кадрів з комерційних структур.

81. Організація служби безпеки підприємства та основні напрямки її діяльності.

82. Вимоги до співробітників служби безпеки.

83. Підготовка співробітників служб безпеки.

84. Склад програми забезпечення безпеки підприємства.

85. Організація взаємодії з правоохоронними органами щодо забезпечення безпеки бізнесу.

 

86. Ділова розвідка її поняття та зміст.

87. Аналіз та оцінка отриманої інформації підприємством як елемент ділової розвідки.

88. Основні категорії джерел, які володіють конфіденційною інформацією.

89. Правове забезпечення комерційної таємниці в Україні.

90. Форми та методи кримінального втручання в діяльність підприємства.

91. Комплексне планування забезпечення політико-правової безпеки підприємства.

92. Класифікація загроз безпеки комерційної діяльності підприємства.

93. Принципи організації і функціонування комплексної системи забезпечення економічної безпеки підприємств.

94. Інформаційно-аналітична робота по забезпеченню безпеки комерційної діяльності підприємства.

95. Забезпечення фінансової складової економічної безпеки підприємства.

96. Планування роботи по забезпеченню безпеки комерційної діяльності підприємства.

97. Захист комерційної таємниці на підприємстві.

98. Елементи системи кримінологічної безпеки підприємства.

99.Класифікація економічного розшукування.

 

4.Навчально-методичні матеріали з дисципліни.

4.1. Список рекомендованих джерел.

Основні

 

1. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 30. – Ст. 141.
2. Кодекс України про адміністративні правопорушення. - К., 1999
3. Кримінальний кодекс України від 05.04.2001 № 2341-ІІІ // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 25.
4. Кримінально-процесуальний кодекс України. - К., 1998.
5. Цивільне право України: Підручник / Під ред. Є. О. Харитонов, Н. О. Саніахметова. – К.: Істина, 2003. – 776 с.
6. Цивільний кодекс України від 16.01.2003 р. № 435-IV. – ВВР. – 2003. – №№ 40-44. – ст. 356.
7. Закон України “Про основи національної безпеки України”. Офіційний вісник України. – К.: “ЛОГОС”, 2003. – 643 с.
8. Ареф`єва, Олена Володимирівна Планування економічної безпеки підприємств / О. В. Ареф`єва , Т. Б. Кузенко.- К. : Вид-во Європ. ун-ту, 2005.- 170 с.
9. Василенко В.О. Антикризове управління підприємством: Навч. посібн.- Київ:ЦУЛ, 2003.-504с.
10. Гусев В.С. Экономика и организация безопасности хозяйствующих субъектов. Учебник. – Спб.: ИД “Очарованный странник”, 2001. – 256 с.
11. Крысин А. В. Безопасность предпринимательской деятельности. - М.: Финансы и статистика.- 1996.
12. Ніколаюк С.І., Никифорчук Д.Й. Безпека суб’єктів підприємницької діяльності – К.: КНТ, 2005
13. Ортинський В.Л. Економічна безпека підприємств, організацій та установ / Ортинський В.Л., ., Керницький І.С., Живко З.Б. та інш.: Навч. посібн.- К.: Правова єдність, 2009. -544с.
14. Поддєрьогін А.М., Білик М.Д., Буряк Л.Д., Булгакова С. О., Куліш А. П. Фінанси підприємств: Підручник. – 6.вид., перероб. та доп. – К.: КНЕУ, 2006.   – 552 с.

 

Додаткові

 

15. Ващекин Н.П. Безопасность предпринимательской деятельности: Учеб. Пособие. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2002. - 334 с.
16. Соснин А.С., Прыгунов П.Я. Менеджмент безопасности предпринимательства: Учеб. Пособ. – К.: Изд-во Европ. Ун-та, 2002.-357 с.
17. Шаваев А.Г. Система борьбы с экономической разведкой. – М.: Издательский дом „Правовое просвещение”, 2000. – 240 с.
18. Шевчук Т.Ф. Безпека бізнесмена й підприємництва в Україні: Монографія. –  К.: УСПП. – 2000. – 424 с.
19. Экономическая безопасность предприятия (фирмы) / В.Б. Зубик, Д.В. Зубик, Р.С. Седегов, А. Абдула; под ред. Р.С. Седегова, М.И. Плотницкого, А.С. Головачева. - Мн.: Выш.шк., 1998. - 391 с.