ІНША ЗВІТНІСТЬ, ПОВ’ЯЗАНА З ПОДАТКОВИМИ ЗОБОВ’ЯЗАННЯМИ ПІДПРИЄМСТВА 30.08.2016 03:37

ТЕМА 9. Інша звітність, пов’язана з податковими зобов’язаннями підприємства

Мета: розглянути структуру та порядок складання і подання звіту про суми податкових пільг та звітності про об’єкти оподаткування, з’ясувати особливості  звітування за використовуваним РРО, визначити специфіку складання та подання звіту про контрольовані операції

 

План

1. Звіт про суми податкових пільг

2. Звітність про об’єкти оподаткування

3. Звітність з РРО

4. Звіт про контрольовані операції

 

 

Навчальні завдання:

1. Перевірка домашнього завдання.

2. Повторення матеріалу попереднього заняття.

3. Обговорення питань лекції в аудиторії.

4. Розв’язок практичних завдань.

5. Виконання короткочасної самостійної роботи за теоретичним матеріалом лекції та матеріалами попередньої теми

 

Домашнє завдання

Опрацювання:

‒ питань та відповідей що містяться у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР» (далі ЗІР) у рубриках 109 “Порядок застосування реєстраторів розрахункових операцій”; 137 “Трансфертне ціноутворення”.

 

Додаткові питання для контролю

1. Як подається звіт про суми податкових пільг платником податку, який має пільги з податку на прибуток та подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства лише раз на рік?
2. Які особи вважаються пов’язаними для цілей складання Звіту про контрольовані операції за 2014 рік?
3. Чи відображаються у звіті про суми податкових пільг суми ПДВ, які сплачені постачальникам за товари/послуги та підлягають відшкодуванню з бюджету?
4. Чи може бути визначене від’ємне значення суми пільги з ПДВ при заповненні Звіту про суми податкових пільг?
5. Чи повинен платник ПДВ подавати звіт про суми податкових пільг, якщо у попередньому податковому періоді такий платник користувався пільгами в оподаткуванні, а у наступних звітних періодах ні?
6. В якому порядку подається звіт про суми податкових пільг з ПДВ та які алгоритми встановлені для розрахунку не внесених до державного бюджету сум ПДВ при заповненні такого звіту?
7. Чи подається звіт про суми податкових пільг, якщо платник ПДВ здійснює операції з постачання товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ?
8. Чи потрібно подавати звіт про суми податкових пільг у разі здійснення операцій із ввезення на митну територію України культурних цінностей?
9. Чи включаються до розрахунку суми податкової пільги з ПДВ при заповненні звіту про суми податкових пільг показники розрахунків коригувань до податкових накладних, зазначені у відповідних рядках декларації з ПДВ?
10. Як подається звіт про суми податкових пільг платником податку, який має пільги з податку на прибуток та подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства лише раз на рік?
11. Чи потрібно CГ, прибуток яких відповідно до норм ПКУ звільняється від оподаткування, подавати Звіт про суми податкових пільг, якщо у довіднику пільг відсутні коди пільг?
12. Чи повинні ЮО – платники ЄП, які використовують для провадження господарської діяльності належні їм на правах власності або постійного користування земельні ділянки, подавати податкові декларації з плати за землю та звіти про суми податкових пільг щодо сплати земельного податку?
13. Який порядок подання та за якою формою звіту про суми податкових пільг?
14. Яким чином у Звіті про суми податкових пільг виправляються помилки та чи передбачена відповідальність у разі їх виправлення?
15. Який порядок заповнення Звіту про суми податкових пільг?
16. Яка відповідальність передбачена за неподання або несвоєчасне подання звіту про суми податкових пільг?

 

ТЕМА 8. Звітність за іншими розрахунками з бюджетом

Мета: визначити порядок та особливості заповнення звітності за розрахунками з акцизного податку, звітності за розрахунками з екологічного податку, звітності за розрахунками з рентної плати, звітності за розрахунками з податку на майно, а також податкової декларації туристичного збору

 

План

1. Звітність за розрахунками з акцизного податку

2. Звітність за розрахунками з екологічного податку.

3. Звітність за розрахунками з рентної плати.

4. Звітність за розрахунками з податку на майно

5. Податкова декларація туристичного збору

 

Навчальні завдання:

1. Перевірка домашнього завдання.

2. Повторення матеріалу попереднього заняття.

3. Обговорення питань лекції в аудиторії.

4. Розв’язок практичних завдань.

5. Виконання короткочасної самостійної роботи за теоретичним матеріалом лекції та матеріалами попередньої теми

 

Домашнє завдання

Опрацювання:

‒ розділів VI, VIІІ, ІХ, ХІІ Податкового кодексу України (далі ‒ ПКУ);

‒ питань та відповідей що містяться у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР» (далі ЗІР) у рубриках 111 “Транспортний податок”; 112 “Плата за землю”; 116 “Акцизний податок”; 120 “Екологічний податок”; 121 “Рентна плата за спеціальне використання води”, 123 “Туристичний збір”.

 

Додаткові питання для контролю

1. Хто є платником транспортного податку? Що є об’єктом та базою оподаткування для транспортного податку? Яка ставка транспортного податку?
2. Чи передбачені пільги зі сплати транспортного податку?
3. Яким чином та в які строки сплачується транспортний податок?
4. Який базовий податковий (звітний) період встановлений для транспортного податку?
5. Яким чином ЮО обчислюють та сплачують транспортний податок?
6. За якою формою ЮО подає декларацію по транспортному податку?
7. Хто надає контролюючому органу відомості, необхідні для розрахунку транспортного податку?
8. Які дії ЮО, якщо протягом звітного року автомобілем, що є обєктом оподаткування транспортним податком досягнуто критерій щодо 5 років?
9. Чи можуть відокремлені підрозділи (філії) ЮО подавати податкові декларації з плати за землю (земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності)?
10. Чи є підставою для відмови у прийнятті податкової декларації з плати за землю неподання платником разом з такою декларацією довідки (витягу) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки?
11. Чи потрібно подавати податкову декларацію земельного податку за земельну ділянку, яка за даними державного земельного кадастру знаходиться у власності (користуванні) ЮО - банкрута, та сплачувати земельний податок?
12. Які строки подання ЮО – власниками земельних ділянок (землекористувачами та орендарями землі державної та комунальної власності) податкової декларації плати за землю (земельного податку та орендної плати)?
13. Чи звільняються від подання податкових декларацій з плати за землю ЮО, які мають право на пільги щодо сплати земельного податку або земельні ділянки, що не підлягають оподаткуванню на підставі ст.283 ПКУ?
14. Чи надають контролюючі органи консультації щодо реєстрації договорів оренди земельних ділянок державної та комунальної власності, внесення змін до існуючих договорів та їх розірвання?
15. З якої дати необхідно сплачувати земельний податок у разі придбання земельної ділянки із земель державної або комунальної власності?
16. Чи може СГ виправити помилки, що допущені у податковій декларації з плати за землю на поточний рік, у одній уточнюючій податковій декларації як за місяці, строк сплати податкових зобов’язань по яких минув, так і за місяці, строк сплати по яких не настав?
17. З якого часу ЮО, яка викуповує орендовану нею земельну ділянку державної або комунальної власності на підставі договору купівлі-продажу, повинна сплачувати земельний податок?
18. Як СГ – платник земельного податку може обчислити суму податкових зобов’язань з цього податку, якщо з певних причин така особа не може своєчасно отримати витяг (довідку) про нормативну грошову оцінку земельної ділянки?
19. З якого податкового періоду імпортери алкогольних напоїв та тютюнових виробів повинні подавати декларацію акцизного податку?
20. Чи повинні платники акцизного податку – імпортери підакцизних товарів (продукції), за винятком алкогольних напоїв та тютюнових виробів, подавати до контролюючих органів за місцем реєстрації декларацію акцизного податку?
21. Хто повинен подавати декларацію акцизного податку: головне підприємство чи філія, (відділення, структурний підрозділ), що виробляє на території України такі види підакцизного товару (продукції) як нафтопродукти?
22. Яким чином в розділах та додатках до декларації акцизного податку заповнюються вартісні показники - в гривнях з копійками чи без?
23. Як обчислювати базу оподаткування акцизним податком з роздрібної торгівлі підакцизними товарами для заповнення графи 3 додатку 6 до декларації акцизного податку?
24. Який порядок виправлення помилок в декларації акцизного податку та додатках до декларації (в т.ч. якщо невірно вказано КОАТУУ), які не призвели до заниження або завищення суми податкових зобов’язань?
25. Яким чином заповнюється рядок 8 ”Зміст помилки” додатку 8 декларації акцизного податку?
26. Які алкогольні напої відображаються в додатку 1, а які в додатку 3 до декларації акцизного податку?
27. За якою формою подається декларація акцизного податку СГ, які здійснюють роздрібний продаж підакцизних товарів?
28. За яких умов у платника акцизного податку припиняється обов’язок з подачі декларацій?
29. Який порядок подання декларації по екологічному податку, у разі якщо платник податку має кілька стаціонарних джерел забруднення або спеціально відведених для розміщення відходів місць чи об’єктів в межах одного населеного пункту або кількох населених пунктів?
30. За якою формою подається податкова декларація (звітна, звітна нова, уточнююча) по екологічному податку?
31. Скільки знаків після коми зазначається у відповідних колонках податкової декларації екологічного податку та додатках до неї щодо викидів стаціонарними джерелами забруднення, розміщення відходів, скидів у водні об’єкти?
32. Який порядок заповнення порядкового номеру за рік та номеру розрахунку податкового зобов’язання з екологічного податку у додатках до податкової декларації екологічного податку?
33. Який порядок заповнення додатку 6 до декларації по екологічному податку, що справляється за утворення радіоактивних відходів і сплачується за придбання джерел іонізуючого випромінювання?
34. Який порядок заповнення додатку 3 до декларації по екологічному податку, що справляється за скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти (в тому числі округлень відповідних колонок)?
35. Який порядок подання податкової декларації екологічного податку, що справляється за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, розміщення відходів, скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти та який порядок його сплати?
36. Яким чином заповнюється додаток 1 до Податкової декларації екологічного податку та як здійснюється заокруглення показників у відповідних колонках?
37. Як перевести в тонни фактичні обсяги за кожним видом забруднюючої речовини, які обліковуються в інших одиницях виміру (куб.метрах, одиниць тощо) при заповненні відповідно колонок 3 додатків 1 - 4 до податкової декларації екологічного податку?
38. Як заповнюється уточнююча декларація з екологічного податку та додатки до неї у разі виправлення помилки (-ок) за попередній(-і) квартал(-и)?
39. В яких випадках СГ повинні повідомляти контролюючі органи про відсутність у них у звітному році об’єктів обчислення екологічного податку?
40. До якого бюджету платники податків сплачують екологічний податок?
41. До якого контролюючого органу подається податкова декларація по туристичному збору податковим агентом?
42. Які терміни подання податкової декларації та сплати туристичного збору?
43. Яким чином заповнюється податкова декларація туристичного збору у разі виправлення самостійно виявлених помилок?

 

 

ТЕМА 7. Звітність з податку на доходи фізичних осіб: документальне забезпечення, порядок формування та подання

Мета: вивчити систему законодавчого регулювання розрахунків підприємства з податку на доходи фізичних осіб, опрацювати структуру звітності з податку на доходи фізичних осіб та особливості розкриття інформації за видами доходів фізичних осіб, а також порядок виправлення помилок у звітності з податку на доходи фізичних осіб

 

План

1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на доходи фізичних осіб

2. Звітність з податку на доходи фізичних осіб

3. Особливості розкриття інформації за видами доходів фізичних осіб

4. Виправлення помилок у звітності з податку на доходи фізичних осіб

 

Навчальні завдання:

1. Перевірка домашнього завдання.

2. Повторення матеріалу попереднього заняття.

3. Обговорення питань лекції в аудиторії.

4. Розв’язок практичних завдань.

5. Виконання короткочасної самостійної роботи за теоретичним матеріалом лекції та матеріалами попередньої теми

 

Вправи для виконання

Вправа 1. У подружжя Резниченків троє дітей молодше 18 років. Вони подали всі необхідні документи за місцем роботи, і чоловік зазначив в заяві, що дружина не користується збільшенням граничного розміру доходу кратно до кількості дітей. Заробітна плата чоловіка за січень ц.р. склала 4500 грн., а заробітна плата дружини – 1500 грн.

Необхідно: визначити розмір соцпільги на який має право батько й мати та суму податку на доходи із заробітної плати батька та матері. Як в даній ситуації буде заповнено форму 1-ДФ?

Вправа 2. Оклад працівника дорівнює 3000 грн., він працює щодня по 4 год. У лютому ц.р. співробітник відпрацював 80 год. із 160 при повному робочому дні.

Необхідно: визначити чи має право працівник на податкову соціальну пільгу, її розмір (якщо він має право на ПСП) та суму ПДФО. Як в даній ситуації буде заповнено форму 1-ДФ?

Вправа 3. Працівник працює на умовах сумісництва. Заробітна плата за роботою №1 становить 1218 грн., а за роботою №2 – 2500 грн. Працівник має 2-х дітей віком до 18 років. Всі необхідні документи оформлені згідно з чинним законодавством.

Необхідно: визначити чи має право працівник на ПСП, її розмір та розмір ПДФО, якщо він:

а) працює за внутрішнім сумісництвом;

б) працює за зовнішнім сумісництвом (заява на ПСП за роботою №2).

Як в даній ситуації буде заповнено форму 1-ДФ?

Вправа 4. Романюк В.Д. нараховано заробітну плату в сумі 2600 грн. та лікарняні 450 грн. Вона одинока матір яка має 2-х дітей віком до 18 років. Всі необхідні документи подані за місцем роботи.

Необхідно: визначити чи прирівнюються лікарняні до заробітної плати, чи має право працівниця на ПСП та визначити розмір ПСП і ПДФО. Як в даній ситуації буде заповнено форму 1-ДФ?

Вправа 5. Романенко Т.П. утримує трьох дітей віком до 18 років в т.ч. одну дитуну-інваліда. Розмір його заробітної плати 3000 грн.

Необхідно: визначити розмір ПСП та ПДФО. Як в даній ситуації буде заповнено форму 1-ДФ?

 

Домашнє завдання

Опрацювання:

‒ розділів ІV Податкового кодексу України (далі ‒ ПКУ);

‒ питань та відповідей що містяться у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР» (далі ЗІР) у рубриках 103 “Податок на доходи фізичних осіб”; 132 “Військовий збір”.

 

Додаткові питання для контролю

1. Чи необхідно податковому агенту подавати податковий розрахунок по ПДФО, якщо він не має найманих осіб і дохід у звітному кварталі на користь ФО не нараховувався і не виплачувався?
2. Чи потрібно податковому агенту в податковому розрахунку за ф. 1-ДФ відображати виплату доходу на користь самозайнятих осіб (ФОП та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність)?
3. Чи необхідно заповнювати в податковому розрахунку ф. 1-ДФ відомості по найманим працівникам, якщо доходи на користь даних працівників протягом звітного податкового кварталу не нараховувались та не виплачувались?
4. Який термін подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку за ф. 1-ДФ згідно ПКУ?
5. Яким чином повернути ПДФО та як відобразити в податковому розрахунку ф. 1-ДФ суму переплати податку, що перевищує суму податкового зобов’язання, яка виникла за результатами остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини?
6. Чи повинен податковий агент подати уточнюючий податковий розрахунок за ф. 1-ДФ за періоди, за якими минув строк позовної давності (1095 днів)?
7. Який порядок заповнення гр. 3а та гр. 3 податкового розрахунку за ф. 1ДФ, а саме без вирахування сум податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску та військового збору (у періоді його справляння) чи з вирахуванням, якщо заробітна плата виплачується систематично?
8. Яку суму коштів необхідно відображати в податковому розрахунку за ф. 1ДФ (всю суму коштів, що видані на відрядження або підзвіт, чи тільки суму коштів, що не повернуті своєчасно)?
9. За якою формою та який порядок подання уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
10. Чи відображається працедавцем в Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за ф. 1ДФ сума допомоги по вагітності та пологах?
11. Як правильно відобразити у податковому розрахунку за ф. 1ДФ суму виплаченої заробітної плати, якщо в одному з місяців кварталу працівник не мав права на отримання ПСП?
12. Яким чином відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ доходи, які виплачуються самозайнятим особам, якщо дохід нараховано та виплачено податковим агентом в різних кварталах?
13. Яким чином відображати у податковому розрахунку за ф. 1ДФ суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) та відпускні, нараховані та виплачені у одному звітному періоді (кварталі) за минулі або наступні звітні періоди?
14. Чи відображається у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за ф. 1ДФ, сума поворотної фінансової допомоги, яка надається фізичною особою юридичній особі або повертається юридичною особою фізичній особі?
15. Чи відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ сума доходу, отримана ФО від здійснення операції з повернення коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених нею до статутного капіталу емітента корпоративних прав (юридичної особи)?
16. Чи відображаються у податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за ф. 1ДФ аліменти, що виплачуються платнику податку згідно з рішенням суду або за добровільним рішенням сторін?
17. Чи відображається у податковому розрахунку за ф. 1-ДФ сума списаної заборгованості, за якою минув строк позивної давності та яка обліковувалась у юридичної особи, якщо дана заборгованість була списана на користь фізичної особи-боржника?
18. За якою ознакою доходу відображається у податковому розрахунку ф. 1ДФ сума поворотної фінансової допомоги, яка надається на адресу фізичної особи - підприємця?
19. Як відобразити в податковому розрахунку за ф. 1ДФ кількість зовнішніх сумісників?
20. Яка сума нарахованого доходу відображається у рядку «Військовий збір» податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
21. Яким чином платник податків може виправити помилку, допущену у реквізитах податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
22. Який порядок заповнення розділу ІІ «Військовий збір» податкового розрахунку за ф. 1ДФ, якщо податковий агент має понад 1000 працюючих найманих працівників та подає декілька порцій податкового розрахунку?
23. Чи потрібно подавати окремою порцією розрахунок за ф. 1ДФ на ФО, які не мають реєстраційного номеру облікової картки?

 

 

ТЕМА 6. Звітність з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування: документальне забезпечення, порядок формування та подання

Мета: опрацювати законодавче регулювання розрахунків підприємства за єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ), вивчити структуру звітності з ЄСВ та її призначення, особливості розкриття інформації у таблицях звітності з ЄСВ, а також порядок виправлення помилок у звітності з ЄСВ

 

План

1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства за єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ)

2. Структура звітності з ЄСВ та її призначення

3. Особливості розкриття інформації у таблицях звітності з ЄСВ

4. Виправлення помилок у звітності з ЄСВ

 

Навчальні завдання:

1. Перевірка домашнього завдання.

2. Повторення матеріалу попереднього заняття.

3. Обговорення питань лекції в аудиторії.

4. Розв’язок практичних завдань.

5. Виконання короткочасної самостійної роботи за теоретичним матеріалом лекції та матеріалами попередньої теми

 

Домашнє завдання

Опрацювання:

‒ Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування”;

‒ питань та відповідей що містяться у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР» (далі ЗІР) у рубриці 301 “Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”.

 

Додаткові питання для контролю

1. Чи може страхувальник виправити помилки в звіті щодо сум нарахованого ЄВ за періоди, за якими минув строк позовної давності?
2. Чи потрібно подавати звіт щодо сум нарахованого ЄВ СГ, який не має найманих працівників?
3. Чи потрібно до звіту щодо сум нарахованого ЄВ подавати таблиці, які не містять відомостей (не заповнюються страхувальником взагалі)?
4. Яким чином страхувальнику виправити помилки у звіті щодо сум нарахованого ЄВ до закінчення терміну її подання?
5. Чи переноситься граничний термін подання звіту щодо сум нарахованого ЄВ, якщо останній день строку подання припадає на вихідний або святковий день?
6. До якого фіскального органу подається звітність та сплачується ЄВ страхувальниками – великими платниками податків?
7. В якому вигляді (електронному чи на паперових носіях) подається звіт щодо сум нарахованого ЄВ до контролюючих органів?
8. Чи існують обмеження щодо періодів, за які роботодавець має право подати уточнюючий звіт щодо сум нарахованого ЄВ з метою виправлення помилок?
9. За який звітний період та в який термін подається звіт щодо сум нарахованого ЄВ у разі державної реєстрації припинення господарської діяльності страхувальника?
10. Яким чином виправити помилки у таблиці 2 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ після граничного терміну подачі звіту?
11. У яких випадках подається таблиця 5 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ?
12. Яким чином страхувальнику у звіті щодо сум нарахованого ЄВ після закінчення терміну його подання, виправити помилки, що стосуються грошових показників?
13. В який термін та за якою формою подають звіт щодо сум нарахованого ЄВ страхувальники, у тому числі ті, які протягом звітного періоду доходи на користь найманих працівників не нараховували?
14. Яким чином страхувальник (роботодавець) заповнює таблицю 6 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ, якщо наймана особа протягом звітного періоду працювала по трудовому договору за основним місцем та за сумісництвом ?
15. Протягом якого терміну страхувальник графу «Ознака нового робочого місця» таблиці 6 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ заповнює з позначкою «1-так»?
16. Яким чином визначається середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період для заповнення заголовної частини таблиці 1 додатка 4 звіту по ЄВ?
17. Яким чином страхувальником заповнюється таблиця 5 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ, якщо наймана особа приступила до роботи після відпустки по догляду за дитиною?
18. Яким чином заповнюється графа 15 таблиці 6 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ, якщо наймана особа має в одному періоді нарахування заробітної плати та винагороди за договором цивільно-правового характеру?
19. Чи подається таблиця 7 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ за особу, яка перебуває у відпустці по догляду за дитиною?
20. Яким чином заповнити таблицю 6 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ у разі нарахування винагороди відповідно до цивільно-правового договору за попередні звітні періоди?
21. Яким чином заповнити показники додатка до таблиці 1 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ, якщо у страхувальника виникла переплата по заробітній платі на початок або кінець звітного періоду?
22. Як в таблиці 5 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ відобразити дату закінчення трудових відносин з померлим працівником ?
23. Яким чином заповнюється таблиця 6 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ, якщо наймана особа протягом звітного періоду працювала по цивільно-правовому та трудовому договорах?
24. Яким чином заповнюється графа 10 «Код типу нарахувань» таблиці 6 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ стосовно відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами?
25. Як заповнюється гр. 9 «Код категорії ЗО» таблиці 6 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ?
26. Яким чином заповнюється графа 15 «Кількість календарних днів перебування у трудових/ цивільно-правових відносинах протягом звітного місяця» таблиці 6 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ, якщо найманий працівник працює неповний робочий день?
27. Чи може страхувальник після закінчення терміну подання звіту щодо сум нарахованого ЄВ виправити помилки, що не стосуються грошових показників (загальні реквізити) у таблицях 1 - 4 додатка 4?
28. Яким чином у додатку до таблиці 1 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ виправити арифметичну помилку?
29. Що означає реквізит «№ реєстрації страхувальника» в таблиці 1 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ?
30. Як виправити помилки у таблиці 1 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ?
31. Яким чином заповнюється реквізит «Кількість календарних днів перебування у трудових/ЦП відносинах протягом звітного місяця» в таблиці 6 додатка 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ, якщо ФО була у відпустці?
32. Який тип форми зазначається у титульному аркуші («початкова», «скасовуючи», «додаткова») при виправленні помилки в реквізитах (крім сум), що стосується страхувальника або застрахованої особи в додатку 4 звіту щодо сум нарахованого ЄВ після закінчення звітного періоду?
33. В який термін та за якою формою подають звіт щодо сум нарахованого ЄВ ФОП ЄП без використання праці найманих працівників?
34. В який термін та за якою формою подають звіт щодо сум нарахованого ЄВ ФОП, які обрали загальну систему оподаткування без використання праці найманих працівників?
35. Який граничний термін подання річної звітності та сплати ЄВ за себе ФОП, які застосовують загальну систему оподаткування?
36. Яким чином заповнюється графа 2 таблиці 1 додатка 5 звіту щодо сум нарахованого ЄВ?
37. Яким чином ФОП виправити помилку допущену в таблицях 1-4 додатка 5 звіту щодо сум нарахованого ЄВ?
38. В який термін та за якою формою подають звітність по ЄВ особи, які провадять незалежну професійну діяльність без використання праці найманих працівників?

 

 

ТЕМА 5. Звітність з податку на додану вартість: документальне забезпечення, порядок формування та подання

Мета: розглянути законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на додану вартість, охарактеризувати структуру звітності з податку на додану вартість та особливості розкриття інформації у додатках до неї, опрацювати порядок виправлення помилок у декларації з податку на додану вартість

 

План

1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на додану вартість

2. Структура звітності з податку на додану вартість

3. Особливості розкриття інформації у додатках до декларації з податку на додану вартість

4. Виправлення помилок у декларації з податку на додану вартість

 

Навчальні завдання:

1. Перевірка домашнього завдання.

2. Повторення матеріалу попереднього заняття.

3. Обговорення питань лекції в аудиторії.

4. Розв’язок практичних завдань.

5. Виконання короткочасної самостійної роботи за теоретичним матеріалом лекції та матеріалами попередньої теми

 

Вправи для виконання

Завдання 1 (розрахунок суми видачі податкових накладних)

Необхідно: здійснити розрахунок суми видачі податкових накладних у кожній ситуації та оформити результати у таблиці

 

Дані для виконання:

Ситуація 1. Підприємство зареєстроване платником ПДВ до 01.01.2015 р., займається оптовою торгівлею товарами і на 01.01.2015 р. має на складі певний запас товару. Здійснює торгові операції з продажу цього товару, закупівлі його у постачальників, іноді імпортує товар та має право на бюджетне відшкодування ПДВ. Звітний період січень 2015 р. Підприємство продало партію товару, сума ПЗ з ПДВ від продажу — 230 грн. Для видачі ПН перераховує на ПДВ-рахунок 230 грн, реєструє ПН та видає її покупцю. Друга партія товару зі сумою ПЗ з ПДВ 50 грн була продана неплатнику ПДВ, податкова накладна не була зареєстрована в Єдиному реєстрі і 50 грн на ПДВ-рахунок не перераховувалися. Після цих операцій підприємство купує товар у постачальника зі сумою ПК з ПДВ 125 грн і отримує зареєстровану в Єдиному реєстрі ПН. Передбачається, що всі ПН оформлені правильно та зареєстровані в Єдиному реєстрі.

Ситуація 2 (Продовження ситуації 1)

Підприємство зареєстроване платником ПДВ до 01.01.2015 р., займається оптовою торгівлею товарами і на 01.01.2015 р. має на складі певний запас товару. Здійснює торгові операції з продажу цього товару, закупівлі його у постачальників, іноді імпортує товар та має право на бюджетне відшкодування ПДВ. Звітний період лютий 2015 р.). У лютому підприємство купує товар зі сумою ПК з ПДВ 1000 грн і отримує зареєстровану в Єдиному реєстрі ПН. Передбачається, що всі ПН оформлені правильно та зареєстровані в Єдиному реєстрі.

Ситуація 3

Підприємство зареєстроване платником ПДВ до 01.01.2015 р., займається оптовою торгівлею товарами і на 01.01.2015 р. має на складі певний запас товару. Здійснює торгові операції з продажу цього товару, закупівлі його у постачальників, іноді імпортує товар та має право на бюджетне відшкодування ПДВ. Звітний період березень 2015 р. У березні підприємство спочатку імпортувало партію товару і сплатило на митниці ПДВ у сумі 480 грн, відтак купило у вітчизняного постачальника товар з ПК з ПДВ на суму 450 грн (отримано зареєстровану в Єдиному реєстрі ПН). І лише після цього продало товар з ПЗ з ПДВ на суму 980 грн платникові ПДВ.

Ситуація 4

Підприємство зареєстроване платником ПДВ до 01.01.2015 р., займається оптовою торгівлею товарами і на 01.01.2015 р. має на складі певний запас товару. Здійснює торгові операції з продажу цього товару, закупівлі його у постачальників, іноді імпортує товар та має право на бюджетне відшкодування ПДВ. Звітний період квітень 2015 р.

Варіант А. У квітні підприємство купило товар, отримавши ПК на суму ПДВ 340 грн, потім продало дві партії товару: першу — з ПЗ на суму ПДВ 41 грн, на яку підприємство не зареєструвало ПН в Єдиному реєстрі, і другу — на суму ПДВ 234 грн, за якою зареєструвало та видало покупцю ПН.

Варіант Б. Якби підприємство спочатку продало товар покупцям, а потім здійснило закупівлі, то ситуація була б кардинально іншою. Для того щоб зареєструвати ПН на суму ПДВ 234 грн, цю саму суму довелося б перерахувати на ПДВ-рахунок. І за підсумками квітня 2015 р. на ПДВ-рахунку буде 234 грн, які «заморожені» там лише тому, що підприємству спочатку довелося видати ПН, і щойно тоді воно отримало ПН від постачальника. А оскільки за підсумками квітня вийшло від'ємне значення ПДВ, то ці кошти залишаться на ПДВ-рахунку і будуть використані в майбутніх звітних періодах. Якщо платник ПДВ має право на бюджетне відшкодування, він може вибрати варіант отримання такого відшкодування на свій поточний рахунок.

Ситуація 5.

Підприємство зареєстроване платником ПДВ до 01.01.2015 р., займається оптовою торгівлею товарами і на 01.01.2015 р. має на складі певний запас товару. Здійснює торгові операції з продажу цього товару, закупівлі його у постачальників, іноді імпортує товар та має право на бюджетне відшкодування ПДВ. Звітний період травень 2015 р. У травні 2015 р. підприємство продає товар з ПЗ на суму ПДВ 800 грн, сума ПК за отриманими ПН на момент такого продажу становить 788 грн.

Ситуація 6.

Підприємство зареєстроване платником ПДВ до 01.01.2015 р., займається оптовою торгівлею товарами і на 01.01.2015 р. має на складі певний запас товару. Здійснює торгові операції з продажу цього товару, закупівлі його у постачальників, іноді імпортує товар та має право на бюджетне відшкодування ПДВ. Звітний період червень 2015 р. У червні підприємство отримало від постачальника ПН на суму ПДВ 500 грн та видало покупцю ПН на суму 660 грн. Щоб зареєструвати і видати цю ПН, підприємство перерахувало на ПДВ-рахунок 160 грн. Крім того, до декларації з ПДВ за червень 2015 р. було включено ПК за касовими чеками на суму 15 грн.

 

Завдання 2.

Платник ПДВ у звітному періоді експортував на суму 70000,00 грн. товари, придбані за 50000,00 грн. без урахування ПДВ. Необхідно:

– визначити в яких рядках декларації з ПДВ будуть відображені дані суми;

– визначити суму пільги з ПДВ, що буде зазначена у звіті.

 

Завдання 3.

Платник ПДВ здійснив у звітному періоді операції, звільнені від оподаткування ПДВ, на суму 90000 грн. При цьому було використано послуг на суму 2000 грн без урахування ПДВ.

– визначити в яких рядках декларації з ПДВ будуть відображені дані суми;

– визначити суму пільги з ПДВ, що буде зазначена у звіті.

 

Домашнє завдання

Опрацювання:

‒ розділів V Податкового кодексу України (далі ‒ ПКУ);

‒ питань та відповідей що містяться у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР» (далі ЗІР) у рубриці 101 “Податок на додану вартість”.

 

Додаткові питання для контролю

1. Чи оподатковуються ПДВ кошти, що надходять платникам податку від банків як плата за середньоденними залишками на поточних рахунках, та чи відображаються зазначені суми у податковій декларації з ПДВ?
2. Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ коригування обсягів придбаних товарів/послуг, які не призначаються для використання в господарській діяльності та за обсягами придбання яких ПДВ не нараховувався, у разі виникнення обставин, передбачених п. 192.1 ст. 192 ПКУ?
3. В яких випадках платнику ПДВ необхідно надавати до контролюючого органу оригінали МД при поданні податкової звітності?
4. Як особі, яка реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, відобразити операції з постачання товарів/послуг у першій податковій декларації з ПДВ?
5. Як платником ПДВ в податковій декларації з ПДВ та додатку 5 (Д5) до неї відображається операція з імпорту товарів, які придбані з метою використання в господарській діяльності частково в оподаткованих та частково в неоподаткованих операціях?
6. Як постачальником та покупцем в податковій декларації з ПДВ відображається операція з постачання/придбання товарів/послуг, за якою податкову накладну складено з помилкою?
7. Чи підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ отримані платником податку відсотки за депозитом?
8. Як платник податку, який отримав право на бюджетне відшкодування суми ПДВ, відображає таку суму в податковій декларації з ПДВ?
9. Чи додаються відповідні додатки до уточнюючого розрахунка, який подається у вигляді додатка до податкової декларації з ПДВ (самостійного документу), у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації?
10. Чи відображаються резидентом в податковій декларації з ПДВ операції з постачання ним послуг нерезиденту, місце постачання яких визначається за межами митної території України?
11. Як виправити помилку, допущену у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ, яка не вплинула на числові показники декларації та підсумкових рядків такого додатку?
12. Яким чином виправити помилки, що допущені при заповненні уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ?
13. Який порядок відображення постачальником в обліку з ПДВ операції з постачання товарів/послуг, за якою не складена (але мала бути складена) податкова накладна та не відображено податкові зобов’язання?
14. Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
15. Яка сума податкових зобов’язань з ПДВ підлягає сплаті до бюджету при поданні платником податку уточнюючого розрахунку у вигляді додатку до податкової декларації з ПДВ за звітний період з позитивним значенням, якщо в такій декларації задеклароване від’ємне значення?
16. Яким чином виправити помилку у додатку 7 «Розрахунок (перерахунок) частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами, необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями (Д7)» до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула або не вплинула на вартісні показники податкової декларації з ПДВ?
17. Чи може СГ, реєстрацію платника ПДВ якого анульовано, виправити помилки попередніх періодів шляхом подання уточнюючого розрахунку у вигляді додатка до податкової декларації з ПДВ за останній податковий період?
18. Які рядки в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок потрібно заповнювати – усі, чи тільки ті, якими виправляються помилки, допущені у раніше поданій декларації?

 

ТЕМА 4. Звітність підприємства з єдиного податку: документальне забезпечення, порядок формування та подання

Мета: розглянути законодавче регулювання розрахунків підприємства з єдиного податку, зясувати особливості складання звітності платниками єдиного податку, опрацювати порядок виправлення помилок у декларації платника єдиного податку.

 

План

1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з єдиного податку

2. Особливості складання звітності юридичними особами-платниками єдиного податку

3. Виправлення помилок у декларації платника єдиного податку.

 

Навчальні завдання:

1. Перевірка домашнього завдання.

2. Повторення матеріалу попереднього заняття.

3. Обговорення питань лекції в аудиторії.

4. Розв’язок практичних завдань.

5. Виконання короткочасної самостійної роботи за теоретичним матеріалом лекції та матеріалами попередньої теми

 

Вправи для виконання

Вправа 1.1. Необхідно: визначити правомірні дії платника податків, виходячи з даних умови

Дані для виконання: На підприємстві перевірка державними фіскальними органами не проводилась більше 1095 днів. Керівник підприємства наказав бухгалтеру підготувати документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків і зборів, більш ніж трирічної давності для їх знищення. Чи правомірні будуть дії підприємства щодо знищення вказаних документів.

 

Домашнє завдання

Опрацювання:

‒ розділів І та ІІ Податкового кодексу України (далі ‒ ПКУ);

‒ питань та відповідей що містяться у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР» (далі ЗІР) у рубриці 108 “Єдиний податок для юридичних осіб – суб’єктів господарювання (спрощена система оподаткування)”.

 

Додаткові питання для контролю

1. Чи мають право ЮО – платники ЄП третьої групи здійснювати виробництво (в тому числі із давальницької сировини) та/або реалізацію ювелірних виробів?
2. Як визначається середньооблікова кількість працівників з метою застосування ЮО спрощеної системи оподаткування?
3. В яких випадках ЮО разом з заявою подає розрахунок доходу за попередній рік?
4. Чи враховуються при розрахунку середньооблікової кількості працівників наймані працівники, що пропрацювали менше одного місяця за цивільно-правовими договорами та за сумісництвом?
5. За яких умов ЮО можуть бути платниками ЄП третьої групи?
6. Чи може ЮО, у якої статутний фонд не сформовано і засновниками якої є ЮО, що не є платником ЄП, та/або неприбуткові організації (громадські, благодійні), перейти на сплату ЄП третьої групи?
7. Які дії ЮО – платника ЄП третьої групи у разі порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування?
8. За яких умов ЮО - платник ЄП третьої групи має право на застосування спрощеної системи оподаткування в наступному календарному році?
9. Що є доходом для платника ЄП - ЮО у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, транспортного експедирування або за агентськими договорами?
10. Чи включається дохід, отриманий як компенсація (відшкодування) за рішенням суду за будь-які попередні (звітні) періоди до доходу ЮО?
11. Який порядок перерахування у гривні доходу, вираженого в іноземній валюті для платника ЄП – ЮО?
12. Які суми не включаються до складу доходу ЮО - платника ЄП?
13. Чи включається до складу доходу ЮО - платника ЄП вартість надлишків товарів, що виявлені за результатами інвентаризації?
14. Чи включається до складу доходу ЮО – платника ЄП сума отриманої поворотної фінансової допомоги, якщо ним прийнято рішення про припинення ЮО шляхом ліквідації?
15. Чи виникає дохід в ЮО - платника ЄП третьої групи від продажу іноземної валюти, отриманої від здійснення операцій з експорту товарів, робіт, послуг?
16. Чи включається до складу доходу ЮО - платника ЄП третьої групи сума наданої/отриманої поворотної фінансової допомоги?
17. Чи включається до доходу ЮО - платника ЄП третьої групи відшкодована орендарем сума комунальних платежів?
18. Як визначається ЮО – платником ЄП третьої групи дохід при безоплатному отриманні товарів (робіт, послуг)?
19. Що є доходом для ЮО - платника ЄП третьої групи?
20. Як визначається дохід ЮО - платника ЄП третьої групи при продажу ОЗ?
21. Чи включаються до доходу ЮО - платника ЄП третьої групи проценти (відсотки), отримані від банку за користування коштами на рахунку (депозитному, поточному)?
22. Яка дата вважається датою отримання доходу платником ЄП третьої групи?
23. Які розміри ставок встановлені для ЮО - платників ЄП третьої групи?
24. За яких умов ЮО може обрати ставку ЄП для третьої групи в розмірі 2 відсотки?
25. Чи може ЮО - платник ЄП третьої групи за власним бажанням змінити ставку податку протягом звітного року?
26. Чи може новостворена ЮО обрати ставку ЄП, встановлену для третьої групи, яка передбачає сплату ПДВ?

 

ТЕМА 3. Звітність з податку на прибуток підприємства: документальне забезпечення, порядок формування та подання

Мета: Розглянути законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток, структуру звітності з податку на прибуток та особливості розкриття інформації у додатках до неї, опрацювати порядок виправлення помилок у декларації з податку на прибуток

План

1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток

2. Структура звітності з податку на прибуток

3. Особливості розкриття інформації у додатках до декларації з податку на прибуток

4. Виправлення помилок у декларації з податку на прибуток

 

Навчальні завдання:

1. Перевірка домашнього завдання.

2. Повторення матеріалу попереднього заняття.

3. Обговорення питань лекції в аудиторії.

4. Розв’язок практичних завдань.

5. Виконання короткочасної самостійної роботи за теоретичним матеріалом лекції та матеріалами попередньої теми

 

Вправи для виконання

 

 

 

 

Домашнє завдання

Опрацювання:

‒ розділів ІІІ Податкового кодексу України (далі ‒ ПКУ);

‒ питань та відповідей що містяться у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР» (далі ЗІР) у рубриці 102 “Податок на прибуток”.

 

Додаткові питання для контролю

1. Хто є платниками податку на прибуток з числа резидентів?
2. Яким критеріям повинен відповідати платник податку на прибуток для застосування ставки 0 відсотків?
3. Хто є платниками податку на прибуток підприємств з числа нерезидентів?
4. Що є об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств?
5. Чи може платник податку на прибуток визначати об’єкт оподаткування без коригування фінансового результату до оподаткування (прибутку) на різниці, визначені р. ІІІ ПКУ, якщо його річний дохід за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень?
6. Які ставки податку на прибуток підприємств?
7. Чи сплачують щомісячні авансові внески платники податку на прибуток, які перейшли на спрощену систему оподаткування?
8. Як платник податку на прибуток, що сплачував протягом року авансові внески з податку на прибуток, має враховувати їх у зменшення зобов’язань наступних звітних періодів з податку на прибуток, якщо за підсумками року сума сплачених авансових внесків перевищує суму податку на прибуток?
9. Який порядок сплати податкового зобов’язання з податку на прибуток при виплаті дивідендів?
10. Як здійснюється коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів?
11. Чи враховується при визначенні фінансового результату до оподаткування недоамортизована частина ремонту орендованого ОЗ по закінченню договору оперативної оренди?
12. Як визначається балансова вартість та як здійснюється нарахування амортизації на основні засоби і нематеріальні активи, придбані до/після 01.01.2015?
13. За якими групами класифікуються основні засоби та інші необоротні активи для цілей податкового обліку та які мінімально допустимі строки їх амортизації?
14. Які методи нарахування амортизації основних засобів або нематеріальних активів застосовуються для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток?
15. Які групи нематеріальних активів підлягають амортизації та які строки їх амортизації?
16. В яких випадках не справляється авансовий внесок при виплаті дивідендів?
17. Як враховуються при обчисленні фінансового результату до оподаткування різниці щодо операцій по нарахуванню роялті на користь нерезидента?
18. Чи враховується вартість товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, придбаних у платників єдиного податку при коригуванні (збільшенні або зменшенні) фінансового результату?
19. Як здійснюється коригування фінансового результату до оподаткування при формуванні резерву сумнівних боргів?
20. Як здійснюється коригування фінансового результату до оподаткування за операціями з цінними паперами?
21. Які первинні документи необхідні при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток?
22. Які платники податку на прибуток мають пільги в оподаткуванні податком на прибуток підприємств?
23. Який термін подачі річної податкової декларації з податку на прибуток?
24. Який порядок подання звітності та сплати податку на прибуток підприємствами, створеними протягом звітного (податкового) року?

 

ТЕМА 1. Сутність, склад та призначення звітності за розрахунками з бюджетом

Мета: визначити систему нормативно-правового регулювання звітності за розрахунками з бюджетом, окреслити обов’язки підприємства щодо складання та подання звітності за розрахунками з бюджетом, а також розглянути штрафні санкції за порушення вимог складання та подання звітності за розрахунками з бюджетом

 

План

1. Загальні положення формування та подання звітності за розрахунками з бюджетом

2. Права та обов’язки підприємства щодо складання та подання звітності за розрахунками з бюджетом

3. Погашення зобов’язань перед бюджетом за податками, зборами та іншими платежами

4. Відповідальність підприємства за порушення законодавства щодо звітності за розрахунками з бюджетом

5. Оскарження рішень органів Державної фіскальної служби

 

Навчальні завдання:

1. Перевірка вхідних знань студентів

2. Обговорення проблемних питань лекційного заняття та матеріалу, що був винесений на самостійне опрацювання.

3. Розв’язання ситуаційних вправ.

4. Виконання короткочасної самостійної роботи за теоретичним матеріалом лекції.

 

Вправи для виконання

Вправа 1.1. Необхідно: визначити правомірні дії платника податків, виходячи з даних умови

Дані для виконання: На підприємстві перевірка державними фіскальними органами не проводилась більше 1095 днів. Керівник підприємства наказав бухгалтеру підготувати документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків і зборів, більш ніж трирічної давності для їх знищення. Чи правомірні будуть дії підприємства щодо знищення вказаних документів.

 

Вправа 1.2. Необхідно: визначити правомірні дії платника податків, виходячи з даних умови.

Дані для виконання: У зв’язку з пожежею знищено документи підприємства, про що складено акт служби МНС. На підприємстві перевірка державними фіскальними органами не проводилась два роки.

 

Вправа 1.3. Необхідно: визначити чи правомірні дії платника податків, виходячи з даних умови, та чи буде застосовано до підприємства штрафні санкції?

Дані для виконання: Платник податків подав платіжний документ на перерахування суми податкового зобов’язання, визначеного у податковій декларації, у останній день терміну сплати після закінчення операційного часу роботи банку.

 

Вправа 1.4. Необхідно: Чи переноситься термін сплати податків і зборів у зв’язку з перенесенням термінів подання податкових декларацій?

Дані для виконання: Термін подання податкової декларації припав на неділю (20 серпня). На який день припадатиме граничний термін погашення податкових зобов’язань?

 

Вправа 1.5. Необхідно: чи необхідно нараховувати пеню на занижену суму податкових зобов’язань, виходячи з даних умови?

Дані для виконання: Підприємство має переплату з податку на додану вартість. За попередній період воно самостійно виправляє помилку шляхом подання:

‒ уточнюючої декларації (розрахунку);

‒ уточнень у складі звітної (нової звітної) декларації (розрахунку).

 

Вправа 1.6. Необхідно: Чи може інша юридична особа, фізична особа-підприємець або фізична особа (директор, засновник тощо) сплатити грошове зобов’язання або податковий борг за суб’єкта господарювання?

Дані для виконання: У суб’єкта господарювання є податковий борг, проте на розрахунковому рахунку відсутні грошові кошти.

 

Вправа 1.7. Необхідно: визначити правомірні дії платника податків, виходячи з даних умови

Дані для виконання: Сума простроченого зобов'язання становить 200000 грн. Період прострочення ‒ 365 днів і триває, наприклад, з 01.04.2005 р. до 31.03.2006 р. НБУ встановлював облікову ставку у наступних розмірах: з 01.01.2005р. ‒ 10%, з 01.07.2005р. ‒ 13%.

 

Домашнє завдання

Опрацювання:

‒ розділів І та ІІ Податкового кодексу України (далі ‒ ПКУ);

‒ питань та відповідей що містяться у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР» (далі ЗІР) у рубриках 119 “Облік платників податків”; 133 “Оскарження рішень контролюючих органів”; 134 “Погашення податкового боргу платників податків”; 135 “Права та обов’язки платників податків”; 138 “Відповідальність”.

 

Додаткові питання для контролю

1. Які встановлені вимоги до складання податкової звітності?
2. За якою формою подається звітність, якщо в результаті запровадження нового податку або зміни правил оподаткування змінюються форми такої звітності у середині звітного періоду (місяць, квартал, рік)?
3. Яка податкова декларація, розрахунок (звітна, звітна нова, уточнююча) подається платником податків вперше до органу доходів і зборів?
4. Чи обов’язково юридична особа повинна скріплювати звітність печаткою (в т. ч. профспілкова, неприбуткова, громадська організація, тощо)?
5. Яким чином заповнюється у звітності графа «головний бухгалтер», у разі коли штатним розкладом не передбачено посаду головного бухгалтера?
6. Яким чином здійснюється підписання податкової звітності у паперовому вигляді, у разі тимчасової відсутності керівника або головного бухгалтера?
7. Як СГ подати податкову звітність, якщо у нього працівниками податкової міліції або інших оперативних підрозділів вилучено печатку та первинні документи?
8. Чи має право підприємство визначити уповноваженою особою аудиторську фірму або іншого суб’єкта господарювання, згідно договору для подання звітності та представництва його інтересів в органах доходів і зборів?
9. Які дії підприємства у випадку помилково поданої звітності (взагалі не потрібно було подавати або подано не до того органу доходів і зборів)?
10. Чи повинен CГ або уповноважена особа при особистому поданні звітності пред’являти органам доходів і зборів документи, що посвідчують особу (паспорт, наказ, довіреність, тощо)?
11. У яких випадках керівник контролюючого органу може продовжити граничні строки для подання податкової звітності?
12. Чи мають право працівники органів доходів і зборів відмовити платникам податків у прийнятті податкової звітності?
13. Чи має право орган доходів і зборів відмовити в прийнятті звітності, якщо суб’єкт господарювання подає звітність, яка не має інструкції та порядку її заповнення і вважає, що ця форма звітності збільшує або зменшує його зобов’язання про що є відповідна відмітка в декларації (п.46.4)?
14. Чи може бути надане платнику податків повідомлення про відмову у прийнятті податкової декларації, якщо вона подана без додатків?
15. Чи може бути невизнана звітність якщо реквізит - «дата подання» не співпадає з датою її фактичного подання, тобто звітність надрукована раніше, ніж подана?
16. Які дії платника податків, у разі відмови органу доходів і зборів у прийнятті податкової декларації (розрахунку), в тому числі в електронному вигляді?
17. У яких випадках податкова звітність вважається прийнятою органом доходів і зборів, у тому числі якщо подана в електронному вигляді?
18. У яких випадках та у які строки орган доходів і зборів має право надіслати лист про невизнання звітності?
19. Як СГ самостійно може виправити (уточнити) помилки, що містяться у раніше поданій ним звітності та чи нараховуються у такому випадку штрафні санкції та пеня?
20. Чи може платник податків подати уточнюючу звітність після отримання повідомлення та копії наказу про проведення планової документальної перевірки, але до початку перевірки (або у день початку перевірки)?
21. Чи має право СГ подати уточнюючу декларацію (розрахунок) під час проведення органом доходів і зборів камеральної перевірки, якщо він не отримав акт про проведення такої перевірки?
22. Чи має право СГ під час або після закінчення перевірки подати уточнюючу звітність за період, що перевірявся?
23. Як сплатити податкові зобов’язання СГ у разі закриття розрахункових рахунків виконавчою службою?
24. Який порядок сплати податків та зборів?
25. Які обов’язки покладено на платників податків (ст.16)?
26. Чи має право СГ ознайомитись зі своєю обліковою справою (реєстраційною і звітною частиною), яка знаходиться в органі доходів і зборів за місцем обліку та у разі необхідності отримати інформацію (довідку) стосовно своїх облікових даних, розрахункових рахунків (відкриті/закриті) або даних про свої структурні підрозділи (філії)?
27. Чи зобов’язані ФОП використовувати печатку при здійсненні підприємницької діяльності?
28. Чи повинен платник податків повідомляти органи доходів і зборів про отримання або знищення печатки?
29. У який термін необхідно сплатити податкове зобов’язання, у разі несвоєчасного подання звітності?
30. Яка черговість зарахування коштів, якщо СГ має заборгованість по відповідному податку (збору), але платіжним дорученням спрямовує кошти на сплату поточних грошових зобов’язань?
31. Який порядок оскарження платниками податків дій посадових осіб органів доходів і зборів?
32. Який порядок повернення коштів органом доходів і зборів установі банку у випадку коли банк після перерахування коштів (в тому числі внесених готівкою) платника податків для сплати податків помилково ще раз здійснив перерахування коштів?
33. Яким чином платник податків може повернути помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання?
34. Який механізм погашення СГ сум узгоджених податкових зобов’язань з податків та зборів шляхом пред’явлення фінансових казначейських векселів?
35. Який термін сплати грошового зобов’язання (основного платежу, штрафу), визначеного у податковому повідомленні - рішенні?
36. Чи має право СГ у заяві на повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань з податків та зборів зазначити як напрямок перерахування коштів погашення заборгованості з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування?
37. До якого контролюючого органу повинен подати заяву суб’єкт господарювання на повернення коштів у разі помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань не за місцем перебування на податковому обліку?
38. Чи повинні органи доходів і зборів надавати на вимогу СГ акти звірок розрахунків за податками, зборами?
39. За який період контролюючий орган може надати платнику акт звірення стану розрахунків за податками, зборами, 
40. У який термін контролюючий орган повинен надати на письмову вимогу СГ акт про звірення стану розрахунків платника за податками, зборами, митними платежами та єдиним внеском?