МАТЕРІАЛИ ДЛЯ ПІДГОТОВКИ ДО ДЕРЖАВНОЇ АТЕСТАЦІЇ

МАТЕРІАЛИ ДЛЯ ПІДГОТОВКИ ДО ДЕРЖАВНОЇ АТЕСТАЦІЇ  19.07.2014 05:40

Тема 1. Податкове право як самостійна галузь права. Юридична природа податкових правовідносин.

Визначення предмету податкового права. Групи відносини, що утворюють предмет податкового права. Метод податкового права. Поняття податкового права. Місце податкового права. Зв’язок податкового права з конституційним, адміністративним, бюджетним правом. Особливості податкового права України на сучасному етапі. Поняття і види податкових норм. Система податкового права. Поняття джерел податкового права. Особливості джерел податкового права України. Податковий закон, як основне джерело податкового права. Поняття і ознаки податкових правовідносин. Види податкових правовідносин. Склад податкових правовідносин. Суб’єкти податкових правовідносин і суб’єкти податкового права. Об’єкт податкових правовідносин. Зміст податкових правовідносин. Юридичні факти як підстава виникнення, зміни або припинення податкових правовідносин.

 

Тема 2. Податкова система України. Основні елементи податку та збору.

Поняття податкової системи. Система оподаткування. Поняття системи податків. Поняття та категорії принципів у сфері оподаткування. Юридичні принципи оподаткування. Економічні принципи оподаткування. Організаційні принципи оподаткування. Система податків в Україні. Загальні правила щодо встановлення і скасування обов’язкових платежів та їх елементів в Україні. Поняття встановлення та введення податків та їх елементів. Основні характеристики податкових систем. Поняття податкового тягаря.

Система державних доходів та місце в ній податків і інших обов’язкових платежів. Поняття податків у широкому та вузькому розумінні. Розмежування окремих видів обов’язкових платежів. Поняття податкових та неподаткових обов’язкових платежів. Поняття мита, зборів і плати як неподаткових платежів. Поняття податків, внесків та відрахувань. Ознаки податків та інших обов’язкових платежів. Визначення поняття власне податку. Поняття функцій податку. Види (класифікації) податків та їх характеристика. Прямі і непрямі податки. Податки з доходів фізичних осіб та доходів юридичних осіб. Податки з доходів фізичних осіб – підприємців. Податки на майно і на доходи. Загальнодержавні і місцеві податки. Закріплені і регулюючі податки. Загальні і цільові податки. Податки з фізичних, юридичних, фізичних і юридичних осіб. Регулярні і разові податки. Грошові і натуральні податки. Розкладні і окладні податки. Спеціальні режими оподаткування.

Зміст, основні напрями і тенденції податкової політики у державах світу. Поняття національного податкового права. Поняття систем податків і інших обов’язкових платежів, їх типологія у зарубіжних державах. Поняття та категорії суб’єктів оподаткування у зарубіжних країнах.

Поняття та правове значення елементів податку та збору. Суб'єкт оподаткування. Предмет, об’єкт та джерело податку. Податкова база та масштаб податку. Одиниця оподаткування. Ставка податку. Податковий період. Способи (методи) визначення бази податку. Методи обліку бази оподаткування. Метод оподаткування. Податкові пільги. Поняття податкового обліку доходів та витрат. Порядок обчислення податку. Способи, строки та порядок сплати податку.

 

Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин.

Поняття та види суб’єктів податкового права України та їх коротка характеристика. Поняття платника податку, його ознаки та види. Фізичні особи як платники податків. Юридичні особи як платники податків. Податкові агента. Податкові представники та їх види. Постійні представництва іноземних юридичних осіб як платники податків. Пов’язані особи. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин. Система податкових органів. Організаційно-правовий статус та структура органів державної податкової служби. Податкові адміністрації та податкові інспекції. Правовий статус податкової міліції. Правове регулювання діяльності податкових органів. Особливості структури суб’єктів податкового права України за Податковим кодексом України.

 

Тема 4. Адміністрування податків та зборів: реєстрація платників податків, облік доходів та витрат, обчислення та сплата податків та зборів.

Реєстрація платників податків. Ведення обліку доходів та витрат платника податків. Методи обліку доходів і витрат платника податків: касовий метод, метод нарахувань та метод «попередньої події». Порядок обчислення сум податків та зборів. Визначення сум податку. Форми сплати податків та зборів. Способи сплати податків та зборів. Строки сплати податків та зборів. Зміна строку сплати податків. Джерело сплати податків та зборів. Повернення переплачених податків та зборів.

Загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку. Поняття та форми податкової звітності. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності. Податкова декларація (розрахунок). Подання податкової декларації до органів державної податкової служби. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності. Податкова консультація.

Визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення. Способи здійснення податкового контролю. Порядок контролю за дотриманням вимог податкового та іншого законодавства у випадках, коли здійснення такого контролю покладено на контролюючі органи. Спеціальний порядок адміністрування окремих податків, зборів (обов’язкових платежів), використовуються правила митної справи. Контролюючі органи та органи стягнення. Листування з платником податків. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.

 

Тема 5. Податковий обов’язок та забезпечення його виконання. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Поняття податкового зобов’язання. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Виконання податкового обов’язку. Податковий борг. Джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу. Самостійне узгодження податкового зобов’язання. Апеляційне узгодження податкового зобов’язання.

Гарантії забезпечення податкового обов’язку. Податкова застава. Податкова порука. Пеня. Припинення податкової застави. Адміністративний арешт активів: поняття і підстави застосування. Повний і умовний арешт активів. Тимчасове затримання активів. Порядок застосування арешту активів. Припинення адміністративного арешту активів. Продаж активів, що знаходяться в податковій заставі. Списання безнадійного податкового боргу. Скасування рішень контролюючих органів.

Податковий процес. Оскарження рішень контролюючих органів. Порядок і строки адміністративного оскарження. Закінчення процедури адміністративного оскарження. Строки погашення суми податкового зобов’язання. Податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення. Податкова вимога. Податковий керуючий.

Види відповідальності за порушення податкового законодавства. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства. Поняття і ознаки податкового правопорушення. Склад податкового правопорушення. Об’єкт податкового правопорушення. Об’єктивна сторона податкового правопорушення. Суб’єкт податкового правопорушення. Суб’єктивна сторона податкового правопорушення. Види податкових правопорушень. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства. Адміністративно-правова відповідальність за порушення податкового законодавства. Порядок притягнення до адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства. Поняття і характерні риси фінансово-правової відповідальності за порушення податкового законодавства. Поняття фінансово-правових санкцій. Види фінансово-правових санкцій. Характеристика пені як виду фінансово-правових санкцій. Особливості фінансового штрафу, що встановлюється за порушення податкового законодавства. Порядок застосування фінансових санкцій до порушників податкового законодавства. Поняття та види подвійного оподаткування. Методи усунення подвійного оподаткування. Міжнародний договір як механізм усунення подвійного оподаткування.

 

Тема 6. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.

 

Поняття і місце податку на доходи фізичних осіб у податковій системі України. Загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб. Поняття доходу, загального оподатковуваного доходу, річного та місячного оподатковуваного доходу та їх види. Склад загального місячного оподатковуваного доходу. Доходи, що не включаються до загального місячного оподатковуваного доходу. Об’єкт оподаткування. Ставка податку з доходів фізичних осіб. Іноземні доходи та сплачені за кордоном податки. Податковий кредит. Податкова соціальна пільга. Річна податкова декларація. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету. Платники податку та їх обов’язки. Податкові агенти та їх обов’язки. Відповідальність за порушення законодавства про оподаткування доходів фізичних осіб.

 

Тема 7. Правове регулювання податку на прибуток підприємств.

Правове регулювання оподаткування прибутку підприємств. Платники податку на прибуток підприємств. Поняття консолідованого податку на прибуток. Порядок консолідованої сплати податку на прибуток. Об’єкт оподаткування податком на прибуток. Поняття валового доходу і скоригованого валового доходу. Визначення валових витрат. Визначення поняття амортизації основних фондів і нематеріальних активів. Витрати, що підлягають амортизації. Витрати, що не підлягають амортизації. Визначення основних фондів. Визначення сум амортизаційних відрахувань. Визначення балансової вартості групи основних фондів. Особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат. Ставка податку на прибуток. Порядок та строки сплати податку на прибуток.

 

Тема 8. Правове регулювання податку на додану вартість.

Загальна характеристика непрямих податків. Місце податку на додану вартість у податковій системі України. Характерні риси податку на додану вартість. Позитивні риси і недоліки застосування податку на додану вартість. Нормативно-правові акти, якими здійснювалося регулювання податку на додану вартість з часу введення в дію. Групи платників податку на додану вартість. Платники консолідованого податку на додану вартість. Реєстр платників податку на додану вартість. Операції, що складають об’єкт податку на додану вартість. База оподаткування ПДВ. Ставки ПДВ. Пільги по ПДВ. Дата виникнення обов’язку із сплати ПДВ. Строки і порядок подання звітів і сплати ПДВ. Податкова накладна. Бюджетне відшкодування ПДВ. Податковий кредит. Податковий вексель. Особливості оподаткування бартерних операцій ПДВ. Особливості оподаткування операцій при здійсненні імпорту товарів, робіт, послуг.

 

Тема 9. Правове регулювання акцизного податку.

Загальна характеристика акцизів. Відмінності ПДВ і акцизу. Законодавство, яким регулюється оподаткування акцизним податком. Поняття акцизного податку. Платники акцизного податку. Податкові агенти. Об’єкт оподаткування акцизним податком. Визначення об’єкту оподаткування акцизним податком при імпорті. Ставки акцизного податку. Визначення суми акцизного податку. Порядок і строки звітування і сплати акцизного податку.

 

Тема 10. Спеціальні податкові режими

Єдиний податок. Фіксований сільськогосподарський податок. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованим когенераційними установками. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

 

Тема 11. Юридична природа загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.

Місце загальнодержавних зборів у податковій системі України. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Плата за користування надрами. Збір за користування радіочастотним ресурсом. Збір за спеціальне використання води. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Місце плати за землю у податковій системі України. Основні елементи правового механізму плати за землю. Додаткові елементи правового механізму плати за землю. Сутність та правові засади рентних плат. Рентна плата за транспортування нафти та нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.

 

Тема 12. Правові засади місцевої податкової системи.

Особливості формування місцевої податкової системи в Україні. Система місцевих податків та зборів. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Збір за місця для паркування транспортних засобів. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Туристичний збір.