|
|
Главная \ Методичні вказівки \ Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку”
Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку”« Назад
Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” 30.08.2016 06:45
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ЖИТОМИРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедраобліку і аудиту
Д.Л. Лозинський
Навчально-методичний посібникдля самостійного вивчення дисципліни“Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку”
Житомир – 2015
ВСТУП Навчальний курс “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є дисципліною, яка обирається ВУЗом для вивчення студентами спеціальності 7.03050901 “Облік і оподаткування”. Зі зміною умов господарювання в нашій країні виникла потреба у формуванні такої системи оподаткування, яка б забезпечувала ефективне надходження ресурсів бюджетів України різних рівнів. Відповідно до цього було розроблено та затверджено законодавчі документи, які визначають види платників податків до бюджету, об’єкти та бази оподаткування, порядок розрахунку та сплати відповідних податків. Однак запроваджена таким чином податкова система значно відрізняється від порядку обліку об’єктів бухгалтерського обліку, передбаченого Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України (розроблені Міністерством фінансів України). У зв’язку з існуючими відмінностями двох підходів до ведення обліку, зокрема визнання та відображення в обліку активів, зобов’язань, складових капіталу, доходів і витрат підприємства, сучасні спеціалісти за спеціальністю “Облік і оподаткування” повинні володіти методикою ведення бухгалтерського обліку відповідно до чинного податкового законодавства України та згідно з П(С)БО, а також вміти оцінювати та узгоджувати результати ведення обліку за двома напрямами. Основним призначенням курсу “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є формування у молодих фахівців, які мають належний рівень знань з ведення бухгалтерського обліку, вміння правильно трактувати чинне податкове законодавство з метою дотримання його вимог щодо здійснення розрахунків за відповідними податками та платежами; застосовувати бухгалтерську логіку та професійну думку при вирішенні спірних ситуацій на основі знань з бухгалтерського обліку, економічної теорії, макроекономіки та права. Важливим є досягнення розуміння студентами єдності бухгалтерського обліку підприємства та єдиної документальної бази його формування і ведення. Предметом вивчення навчальної дисципліни є проблемні питання облікового відображення господарських операцій в системі податкових розрахунків. Мета вивчення дисципліни: формування системи знань у сфері облікового відображення господарських операцій в аспектах податкових розрахунків. Завдання вивчення дисципліни: надання теоретичних та практичних навичок щодо організації податкового обліку на підприємствах України; засвоєння особливостей обліку операцій з метою нарахування та сплати податків, зборів (інших обов'язкових платежів) та складання податкової звітності. У результаті вивчення цієї дисципліни студент повинен: – знати: законодавчі документи та підзаконні акти, які регламентують порядок здійснення розрахунків за податками та платежами; діючі системи оподаткування юридичних і фізичних осіб в Україні; порядок реєстрації підприємств платниками податків і види податків, які повинні сплачувати підприємства залежно від виду діяльності та обраної системи оподаткування; – вміти: вибрати найбільш оптимальну, виходячи з виду діяльності та умов господарювання, систему оподаткування; підготувати документи для реєстрації підприємства платником відповідного податку; організувати своєчасне вивчення чинних нормативних актів і засвоєння їх змін; організовувати ведення обліку за необхідними розрізами для забезпечення точності, повноти та своєчасності розрахунків з бюджетом за податками, зборами та платежами; здійснювати правильний вибір контрагентів для оптимізації системи оподаткування; забезпечити внутрішній контроль за правильністю розрахунку та сплати відповідного податку та збору; правильне ведення обліку для найбільш ефективного складання звітності.
ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ МОДУЛЬ 1. Сутність податкового обліку та порядок формування звітності з ПДВ та податку на прибуток
ТЕМА 1. Сутність податкового обліку 1.1. Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. 1.2. Система організації ведення податкового обліку в різних країнах світу.
ТЕМА 2. Порядок формування податкової звітності: загальні засади 2.1. Сутність і призначення податкової звітності. 2.2. Порядок виправлення помилок. Види та розмір штрафних санкцій.
ТЕМА 3. Порядок складання звітності з податку на додану вартість 3.1. Критерії визнання платників податку на додану вартість. 3.2. Порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. 3.3. Ставки оподаткування та база оподаткування ПДВ. Методи обліку розрахунків з ПДВ. 3.4. Підстави для відображення податкового зобов’язання та кредиту з ПДВ. 3.5. Порядок розрахунків з ПДВ при різних видах операцій і відносинах з різними категоріями платників податку, порядок формування звітності за операціями з ПДВ.
ТЕМА 4. Порядок формування звітності з податку на прибуток підприємства 4.1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток підприємства. 4.2. Порядок визначення прибутку до оподаткування. 4.3. Сутність, види та склад доходів і витрат підприємства. 4.4. Особливості визнання, оцінки та обліку основних засобів (у тому числі амортизації), запасів, деяких видів операцій відповідно до вимог Податкового кодексу України. 4.5. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток.
МОДУЛЬ 2. Порядок формування звітності з ПДФО та окремими державними і місцевими податками. Особливості систем оподаткування фізичних та юридичних осіб в Україні
ТЕМА 5. Порядок звітування за операціями з податку з доходів фізичних осіб 5.1. Сутність і склад доходів фізичних осіб для оподаткування. 5.2. Порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО. 5.3. Сутність та види податкових пільг і знижок за ПДФО. 5.4. Особливості звітування за доходами фізичних осіб та фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності.
ТЕМА 6. Облік розрахунків за окремими державними та місцевими податками (зборами, платежами) 6.1. Особливості нормативного регулювання порядку стягнення окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.2. Види окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.3. Облік розрахунків зі сплати окремих державних податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. 6.4. Облік розрахунків зі сплати окремих місцевих податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку.
ТЕМА 7. Системи оподаткування фізичних та юридичних осіб України 7.1. Шляхи оптимізації оподаткування шляхом вибору найбільш доцільної системи оподаткування. 7.2. Системи оподаткування фізичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. 7.3. Системи оподаткування юридичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем.
Рекомендації щодо самостійної роботи студента Базові джерела для опрацювання
Допоміжні джерела для опрацювання
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ЖИТОМИРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедраобліку і аудиту
Д.Л. Лозинський
Плани та методичні вказівки до практичних та семінарських занять, виконання контрольних робіт студентами денної форми навчання з курсу «АКТУАЛЬНІ ПРОБЛЕМИ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ»
Затверджено на засіданні кафедри обліку і аудиту Протокол № ___ від ________________ р.
Житомир 2015
ВСТУП Навчальний курс “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є дисципліною, яка обирається ВУЗом для вивчення студентами спеціальності 7.03050901 “Облік і оподаткування”. Зі зміною умов господарювання в нашій країні виникла потреба у формуванні такої системи оподаткування, яка б забезпечувала ефективне надходження ресурсів бюджетів України різних рівнів. Відповідно до цього було розроблено та затверджено законодавчі документи, які визначають види платників податків до бюджету, об’єкти та бази оподаткування, порядок розрахунку та сплати відповідних податків. Однак запроваджена таким чином податкова система значно відрізняється від порядку обліку об’єктів бухгалтерського обліку, передбаченого Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України (розроблені Міністерством фінансів України). У зв’язку з існуючими відмінностями двох підходів до ведення обліку, зокрема визнання та відображення в обліку активів, зобов’язань, складових капіталу, доходів і витрат підприємства, сучасні спеціалісти за спеціальністю “Облік і оподаткування” повинні володіти методикою ведення бухгалтерського обліку відповідно до чинного податкового законодавства України та згідно з П(С)БО, а також вміти оцінювати та узгоджувати результати ведення обліку за двома напрямами. Основним призначенням курсу “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є формування у молодих фахівців, які мають належний рівень знань з ведення бухгалтерського обліку, вміння правильно трактувати чинне податкове законодавство з метою дотримання його вимог щодо здійснення розрахунків за відповідними податками та платежами; застосовувати бухгалтерську логіку та професійну думку при вирішенні спірних ситуацій на основі знань з бухгалтерського обліку, економічної теорії, макроекономіки та права. Важливим є досягнення розуміння студентами єдності бухгалтерського обліку підприємства та єдиної документальної бази його формування і ведення. Предметом вивчення навчальної дисципліни є проблемні питання облікового відображення господарських операцій в системі податкових розрахунків. Мета вивчення дисципліни: формування системи знань у сфері облікового відображення господарських операцій в аспектах податкових розрахунків. Завдання вивчення дисципліни: надання теоретичних та практичних навичок щодо організації податкового обліку на підприємствах України; засвоєння особливостей обліку операцій з метою нарахування та сплати податків, зборів (інших обов'язкових платежів) та складання податкової звітності. У результаті вивчення цієї дисципліни студент повинен: – знати: законодавчі документи та підзаконні акти, які регламентують порядок здійснення розрахунків за податками та платежами; діючі системи оподаткування юридичних і фізичних осіб в Україні; порядок реєстрації підприємств платниками податків і види податків, які повинні сплачувати підприємства залежно від виду діяльності та обраної системи оподаткування; – вміти: вибрати найбільш оптимальну, виходячи з виду діяльності та умов господарювання, систему оподаткування; підготувати документи для реєстрації підприємства платником відповідного податку; організувати своєчасне вивчення чинних нормативних актів і засвоєння їх змін; організовувати ведення обліку за необхідними розрізами для забезпечення точності, повноти та своєчасності розрахунків з бюджетом за податками, зборами та платежами; здійснювати правильний вибір контрагентів для оптимізації системи оподаткування; забезпечити внутрішній контроль за правильністю розрахунку та сплати відповідного податку та збору; правильне ведення обліку для найбільш ефективного складання звітності.
ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИМОДУЛЬ 1. Сутність податкового обліку та порядок формування звітності з ПДВ та податку на прибуток
ТЕМА 1. Сутність податкового обліку 1.1. Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. 1.2. Система організації ведення податкового обліку в різних країнах світу. ТЕМА 2. Порядок формування податкової звітності: загальні засади 2.1. Сутність і призначення податкової звітності. 2.2. Порядок виправлення помилок. Види та розмір штрафних санкцій. ТЕМА 3. Порядок складання звітності з податку на додану вартість 3.1. Критерії визнання платників податку на додану вартість. 3.2. Порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. 3.3. Ставки оподаткування та база оподаткування ПДВ. Методи обліку розрахунків з ПДВ. 3.4. Підстави для відображення податкового зобов’язання та кредиту з ПДВ. 3.5. Порядок розрахунків з ПДВ при різних видах операцій і відносинах з різними категоріями платників податку, порядок формування звітності за операціями з ПДВ. ТЕМА 4. Порядок формування звітності з податку на прибуток підприємства 4.1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток підприємства. 4.2. Порядок визначення прибутку до оподаткування. 4.3. Сутність, види та склад доходів і витрат підприємства. 4.4. Особливості визнання, оцінки та обліку основних засобів (у тому числі амортизації), запасів, деяких видів операцій відповідно до вимог Податкового кодексу України. 4.5. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток.
МОДУЛЬ 2. Порядок формування звітності з ПДФО та окремими державними і місцевими податками. Особливості систем оподаткування фізичних та юридичних осіб в Україні
ТЕМА 5. Порядок звітування за операціями з податку з доходів фізичних осіб 5.1. Сутність і склад доходів фізичних осіб для оподаткування. 5.2. Порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО. 5.3. Сутність та види податкових пільг і знижок за ПДФО. 5.4. Особливості звітування за доходами фізичних осіб та фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності. ТЕМА 6. Облік розрахунків за окремими державними та місцевими податками (зборами, платежами) 6.1. Особливості нормативного регулювання порядку стягнення окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.2. Види окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.3. Облік розрахунків зі сплати окремих державних податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. 6.4. Облік розрахунків зі сплати окремих місцевих податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. ТЕМА 7. Системи оподаткування фізичних та юридичних осіб України 7.1. Шляхи оптимізації оподаткування шляхом вибору найбільш доцільної системи оподаткування. 7.2. Системи оподаткування фізичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. 7.3. Системи оподаткування юридичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. Практичне заняття № 1. ТЕМА. Сутність податкового обліку
Мета: після вивчення цієї теми студент повинен розуміти сутність і призначення податкового обліку, усвідомлювати його роль в діяльності підприємства. План1.1. Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. Навчальні завдання:
Домашнє завдання: Опрацювання 1-39 статей Податкового кодексу України.
Практичне заняття № 2. ТЕМА. Сутність податкового обліку
Мета: після вивчення цієї теми студент повинен знати особливості систем організації податкового обліку в різних країнах світу. План2.1. Система організації ведення податкового обліку в різних країнах світу. Навчальні завдання: 1. Перевірка домашнього завдання 2. Повторення матеріалу попереднього заняття 3. Обговорення питань лекції в аудиторії 4. Заслуховування та обговорення доповідей
Домашнє завдання: Опрацювання 52-132 статей Податкового кодексу України.
Практичне заняття № 3. ТЕМА. Порядок формування податкової звітності: загальні засади
Мета: після вивчення цієї теми студент повинен розуміти сутність податкової звітності та усвідомлювати особливості її призначення. План 3.1. Сутність і призначення податкової звітності. Навчальні завдання: 1. Перевірка домашнього завдання 2. Повторення матеріалу попереднього заняття 3. Обговорення питань лекції в аудиторії 4. Заслуховування та обговорення доповідей
Домашнє завдання: Опрацювання 40-46 статей Податкового кодексу України.
Практичне заняття № 4. ТЕМА. Порядок формування податкової звітності: загальні засади
Мета: після вивчення цієї теми студент повинен розуміти основні прийоми виправлення помилок в бухгалтерському обліку, а також закріпити свої знання про види та розмір штрафних санкцій за порушення порядку подання податкової звітності. План 4.1. Порядок виправлення помилок. Види та розмір штрафних санкцій. Навчальні завдання: 1. Перевірка домашнього завдання 2. Повторення матеріалу попереднього заняття 3. Обговорення питань лекції в аудиторії 4. Заслуховування та обговорення доповідей
Домашнє завдання: Опрацювання 47-51 статей Податкового кодексу України.
Практичне заняття № 5. ТЕМА. Порядок складання звітності з податку на додану вартість
Мета: після вивчення цієї теми студент повинен знати критерії визнання платників податку на додану вартість, а також отримати розуміння про порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. План 5.1. Критерії визнання платників податку на додану вартість. 5.2. Порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. Навчальні завдання: 1. Перевірка домашнього завдання 2. Повторення матеріалу попереднього заняття 3. Обговорення питань лекції в аудиторії 4. Заслуховування та обговорення доповідей
Домашнє завдання: Опрацювання 180-190 статей Податкового кодексу України.
Практичне заняття № 6. ТЕМА. Порядок складання звітності з податку на додану вартість
Мета: після вивчення цієї теми студент повинен знати ставки оподаткування та базу оподаткування ПДВ, методи обліку розрахунків з ПДВ, а також усвідомлювати підстави для відображення податкового зобов’язання та кредиту з ПДВ. План 6.1. Ставки оподаткування та база оподаткування ПДВ. Методи обліку розрахунків з ПДВ. 6.2. Підстави для відображення податкового зобов’язання та кредиту з ПДВ.
Навчальні завдання: 1. Перевірка домашнього завдання 2. Повторення матеріалу попереднього заняття 3. Обговорення питань лекції в аудиторії 4. Заслуховування та обговорення доповідей
Домашнє завдання: Опрацювання 191-200 статей Податкового кодексу України.
Практичне заняття № 7. ТЕМА. Порядок складання звітності з податку на додану вартість
Мета: після вивчення цієї теми студент повинен зрозуміти порядок розрахунків з ПДВ при різних видах операцій і відносинах з різними категоріями платників податку, а також знати порядок формування звітності за операціями з ПДВ. План 7.1. Порядок розрахунків з ПДВ при різних видах операцій і відносинах з різними категоріями платників податку, порядок формування звітності за операціями з ПДВ. Навчальні завдання: 1. Перевірка домашнього завдання 2. Повторення матеріалу попереднього заняття 3. Обговорення питань лекції в аудиторії 4. Заслуховування та обговорення доповідей
Домашнє завдання: Опрацювання 201-211 статей Податкового кодексу України.
Практичне заняття № 8. ТЕМА. Порядок формування звітності з податку на прибуток підприємства
Мета: після вивчення цієї теми студент повинен розуміти особливості законодавчого регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток підприємства, а також знати порядок визначення прибутку до оподаткування. План 8.1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток підприємства. 8.2. Порядок визначення прибутку до оподаткування. Навчальні завдання: 1. Перевірка домашнього завдання 2. Повторення матеріалу попереднього заняття 3. Обговорення питань лекції в аудиторії 4. Заслуховування та обговорення доповідей
Домашнє завдання: Опрацювання 133-145 статей Податкового кодексу України.
Практичне заняття № 9. ТЕМА. Порядок формування звітності з податку на прибуток підприємства
Мета: після вивчення цієї теми студент повинен розуміти сутність, види та склад доходів і витрат підприємства, а також осягнути особливості визнання, оцінки та обліку основних засобів (у тому числі амортизації), запасів, деяких видів операцій відповідно до вимог Податкового кодексу України. Також після вивчення цієї теми студент повинен закріпити набуті знання про особливості складання Податкової декларації з податку на прибуток.
План 9.1. Сутність, види та склад доходів і витрат підприємства. 9.2. Особливості визнання, оцінки та обліку основних засобів (у тому числі амортизації), запасів, деяких видів операцій відповідно до вимог Податкового кодексу України. 9.3. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток. Навчальні завдання: 1. Перевірка домашнього завдання 2. Повторення матеріалу попереднього заняття 3. Обговорення питань лекції в аудиторії 4. Заслуховування та обговорення доповідей
Домашнє завдання: Опрацювання 146-150 статей Податкового кодексу України. Опрацювання 151-161 статей Податкового кодексу України.
Практичне заняття № 10. ТЕМА. Порядок звітування за операціями з податку з доходів фізичних осіб
Мета: після вивчення цієї теми студент повинен зрозуміти сутність і склад доходів фізичних осіб для оподаткування, а також знати порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО. Також після вивчення цієї теми студент повинен зрозуміти сутність та види податкових пільг і знижок за ПДФО, а також знати особливості звітування за доходами фізичних осіб та фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності. План 10.1. Сутність і склад доходів фізичних осіб для оподаткування. 10.2. Порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО. 10.3. Сутність та види податкових пільг і знижок за ПДФО. 10.4. Особливості звітування за доходами фізичних осіб та фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності.
Навчальні завдання: 1. Перевірка домашнього завдання 2. Повторення матеріалу попереднього заняття 3. Обговорення питань лекції в аудиторії 4. Заслуховування та обговорення доповідей
Домашнє завдання: Опрацювання 162-170 статей Податкового кодексу України. Опрацювання 171-179 статей Податкового кодексу України.
Практичне заняття № 11. ТЕМА. Облік розрахунків за окремими державними та місцевими податками (зборами, платежами)
Мета: після вивчення цієї теми студент повинен зрозуміти особливості нормативного регулювання порядку стягнення окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів, а також знати їх види. Також після вивчення цієї теми студент повинен зрозуміти особливості облік розрахунків зі сплати окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів, а також знати особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку.
План 11.1. Особливості нормативного регулювання порядку стягнення окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 11.2. Види окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 11.3. Облік розрахунків зі сплати окремих державних податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. 11.4. Облік розрахунків зі сплати окремих місцевих податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку.
Навчальні завдання: 1. Перевірка домашнього завдання 2. Повторення матеріалу попереднього заняття 3. Обговорення питань лекції в аудиторії 4. Заслуховування та обговорення доповідей
Домашнє завдання: Опрацювання 212-230 статей Податкового кодексу України. Опрацювання 231-290, 311-334 статей Податкового кодексу України.
Практичне заняття № 12. ТЕМА. Системи оподаткування фізичних та юридичних осіб України
Мета: після вивчення цієї теми студент повинен зрозуміти особливості шляхів оптимізації оподаткування через систему вибору найбільш доцільної системи оподаткування. Також після вивчення цієї теми студент повинен зрозуміти особливості систем оподаткування фізичних та юридичних осіб (загальна та спрощена), а також знати види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. План 12.1. Шляхи оптимізації оподаткування шляхом вибору найбільш доцільної системи оподаткування. 12.2. Системи оподаткування фізичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. 12.3. Системи оподаткування юридичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. Навчальні завдання: 1. Перевірка домашнього завдання 2. Повторення матеріалу попереднього заняття 3. Обговорення питань лекції в аудиторії 4. Заслуховування та обговорення доповідей Домашнє завдання: Опрацювання 291-309 статей Податкового кодексу України. Опрацювання 335-340 статей Податкового кодексу України.
МОДУЛЬНИЙ КОНТРОЛЬ. Критерії оцінювання модульного контролю*
Примітка: * – структурування дисципліни та шкала меж позитивних оцінок наведена в межах одного модулю.
Критерії оцінювання модульної контрольної роботи № 1
Критерії оцінювання модульної контрольної роботи № 2
ПЕРЕЛІК ПИТАНЬ, ЩО ВИНОСЯТЬСЯ НА МКР
МОДУЛЬ № 1 1.Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. 2. Порядок виправлення помилок. Види та розмір штрафних санкцій. 3. Ставки оподаткування та база оподаткування податком на додану вартість. 4. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток підприємства. 5. Система організації ведення податкового обліку в різних країнах світу. 6. Порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. 7. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток. 8. Підстави для відображення податкового зобов’язання та кредиту з податку на додану вартість.
МОДУЛЬ № 2 1. Сутність і склад доходів фізичних осіб для оподаткування. 2. Шляхи оптимізації оподаткування шляхом вибору найбільш доцільної системи оподаткування. 3. Види державних та місцевих податків, зборів і платежів. 4. Сутність та види податкових пільг і знижок за ПДФО. 5. Особливості звітування за доходами фізичних осіб та фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності. 6. Особливості нормативного регулювання порядку стягнення державних та місцевих податків, зборів і платежів. 7. Системи оподаткування фізичних і юридичних осіб (загальна та спрощена). 8. Порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО.
СТРУКТУРА КАРТОК МОДУЛЬНОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ № 1
ВАРІАНТ 1 1. Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. 2. Порядок виправлення помилок. Види та розмір штрафних санкцій. 3. Ставки оподаткування та база оподаткування податком на додану вартість. 4. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток підприємства.
СТРУКТУРА КАРТОК МОДУЛЬНОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ № 2
ВАРІАНТ 1 1. Сутність і склад доходів фізичних осіб для оподаткування. 2. Шляхи оптимізації оподаткування шляхом вибору найбільш доцільної системи оподаткування. 3. Види державних та місцевих податків, зборів і платежів. 4. Сутність та види податкових пільг і знижок за ПДФО.
СЕМЕСТРОВИЙ КОНТРОЛЬ 1. Оцінювання якості засвоєння дисципліни за всіма видами навчальних занять проводиться без участі студента на підставі усіх модульних контролів, що передбачені навчальним планом, шляхом підбиття їх суми. 2. Загальна кількість балів та результати семестрового контролю виставляється в залікову відомість. 3. У разі, якщо студент отримав від 1 до 59 балів, то в залікову відомість за національною шкалою виставляється оцінка “незараховано” (“F” та “FX” відповідно до шкали ECTS). 4. Складання заліку оцінюється в 100 балів та проводиться за направленням з деканату або якщо студент не згодний зі своєю рейтинговою оцінкою. Критерії оцінювання залікової роботи
ШКАЛА ОЦІНЮВАННЯ: НАЦІОНАЛЬНА ТА ECTS
СТРУКТУРА ЗАЛІКОВОЇ КАРТКИ
Варіант №1 1. Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. 2. Порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. 3. Види державних та місцевих податків, зборів і платежів. 4. Порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО. 5. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток.
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА Базова
Допоміжна
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ЖИТОМИРСЬКИЙДЕРЖАВНИЙТЕХНОЛОГІЧНИЙУНІВЕРСИТЕТ
Кафедра обліку і аудиту
Д.Л. Лозинський
АКТУАЛЬНІ ПРОБЛЕМИ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ
Методичні вказівки з підготовки до складання заліку студентами заочної форми навчання та слухачами центру післядипломної освіти
Затверджено на засіданні кафедри обліку і аудиту Протокол № ___ від _________ р.
Житомир 2015
ВСТУП
Навчальний курс “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є дисципліною, яка обирається ВУЗом для вивчення студентами спеціальності 7.03050901 “Облік і оподаткування”. Зі зміною умов господарювання в нашій країні виникла потреба у формуванні такої системи оподаткування, яка б забезпечувала ефективне надходження ресурсів бюджетів України різних рівнів. Відповідно до цього було розроблено та затверджено законодавчі документи, які визначають види платників податків до бюджету, об’єкти та бази оподаткування, порядок розрахунку та сплати відповідних податків. Однак запроваджена таким чином податкова система значно відрізняється від порядку обліку об’єктів бухгалтерського обліку, передбаченого Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України (розроблені Міністерством фінансів України). У зв’язку з існуючими відмінностями двох підходів до ведення обліку, зокрема визнання та відображення в обліку активів, зобов’язань, складових капіталу, доходів і витрат підприємства, сучасні спеціалісти за спеціальністю “Облік і оподаткування” повинні володіти методикою ведення бухгалтерського обліку відповідно до чинного податкового законодавства України та згідно з П(С)БО, а також вміти оцінювати та узгоджувати результати ведення обліку за двома напрямами. Основним призначенням курсу “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є формування у молодих фахівців, які мають належний рівень знань з ведення бухгалтерського обліку, вміння правильно трактувати чинне податкове законодавство з метою дотримання його вимог щодо здійснення розрахунків за відповідними податками та платежами; застосовувати бухгалтерську логіку та професійну думку при вирішенні спірних ситуацій на основі знань з бухгалтерського обліку, економічної теорії, макроекономіки та права. Важливим є досягнення розуміння студентами єдності бухгалтерського обліку підприємства та єдиної документальної бази його формування і ведення. Предметом вивчення навчальної дисципліни є проблемні питання облікового відображення господарських операцій в системі податкових розрахунків. Мета вивчення дисципліни: формування системи знань у сфері облікового відображення господарських операцій в аспектах податкових розрахунків. Завдання вивчення дисципліни: надання теоретичних та практичних навичок щодо організації податкового обліку на підприємствах України; засвоєння особливостей обліку операцій з метою нарахування та сплати податків, зборів (інших обов'язкових платежів) та складання податкової звітності.
ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИМОДУЛЬ 1. Сутність податкового обліку та порядок формування звітності з ПДВ та податку на прибуток
ТЕМА 1. Сутність податкового обліку 1.1. Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. 1.2. Система організації ведення податкового обліку в різних країнах світу. ТЕМА 2. Порядок формування податкової звітності: загальні засади 2.1. Сутність і призначення податкової звітності. 2.2. Порядок виправлення помилок. Види та розмір штрафних санкцій. ТЕМА 3. Порядок складання звітності з податку на додану вартість 3.1. Критерії визнання платників податку на додану вартість. 3.2. Порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. 3.3. Ставки оподаткування та база оподаткування ПДВ. Методи обліку розрахунків з ПДВ. 3.4. Підстави для відображення податкового зобов’язання та кредиту з ПДВ. 3.5. Порядок розрахунків з ПДВ при різних видах операцій і відносинах з різними категоріями платників податку, порядок формування звітності за операціями з ПДВ. ТЕМА 4. Порядок формування звітності з податку на прибуток підприємства 4.1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток підприємства. 4.2. Порядок визначення прибутку до оподаткування. 4.3. Сутність, види та склад доходів і витрат підприємства. 4.4. Особливості визнання, оцінки та обліку основних засобів (у тому числі амортизації), запасів, деяких видів операцій відповідно до вимог Податкового кодексу України. 4.5. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток.
МОДУЛЬ 2. Порядок формування звітності з ПДФО та окремими державними і місцевими податками. Особливості систем оподаткування фізичних та юридичних осіб в Україні
ТЕМА 5. Порядок звітування за операціями з податку з доходів фізичних осіб 5.1. Сутність і склад доходів фізичних осіб для оподаткування. 5.2. Порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО. 5.3. Сутність та види податкових пільг і знижок за ПДФО. 5.4. Особливості звітування за доходами фізичних осіб та фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності. ТЕМА 6. Облік розрахунків за окремими державними та місцевими податками (зборами, платежами) 6.1. Особливості нормативного регулювання порядку стягнення окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.2. Види окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.3. Облік розрахунків зі сплати окремих державних податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. 6.4. Облік розрахунків зі сплати окремих місцевих податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. ТЕМА 7. Системи оподаткування фізичних та юридичних осіб України 7.1. Шляхи оптимізації оподаткування шляхом вибору найбільш доцільної системи оподаткування. 7.2. Системи оподаткування фізичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. 7.3. Системи оподаткування юридичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем.
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ З НАПИСАННЯ ЗАЛІКУ
Для того, щоб успішно скласти залік, необхідно не лише показати знання предмету, але й продемонструвати вміння логічно побудувати і викласти відповідь. Прочитавши питання білету, вдумайтесь в зміст питань. Трапляються випадки, коли студент або відповідає не на поставлене питання, або в простому питанні шукає прихований зміст і не може відразу віднайти ясну відповідь. Перш, ніж відповідати, продумайте план відповіді. Для того, щоб скласти залік з курсу «Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку», студент повинен: – знати: законодавчі документи та підзаконні акти, які регламентують порядок здійснення розрахунків за податками та платежами; діючі системи оподаткування юридичних і фізичних осіб в Україні; порядок реєстрації підприємств платниками податків і види податків, які повинні сплачувати підприємства залежно від виду діяльності та обраної системи оподаткування; – вміти: вибрати найбільш оптимальну, виходячи з виду діяльності та умов господарювання, систему оподаткування; підготувати документи для реєстрації підприємства платником відповідного податку; організувати своєчасне вивчення чинних нормативних актів і засвоєння їх змін; організовувати ведення обліку за необхідними розрізами для забезпечення точності, повноти та своєчасності розрахунків з бюджетом за податками, зборами та платежами; здійснювати правильний вибір контрагентів для оптимізації системи оподаткування; забезпечити внутрішній контроль за правильністю розрахунку та сплати відповідного податку та збору; правильне ведення обліку для найбільш ефективного складання звітності.
УВАГА! Щоб бути допущеним до заліку, студент повинен пред’явити залікову книжку або студентський квиток.
ВИМОГИ ДО ОФОРМЛЕННЯ ТА КРИТЕРІЇ ОЦІНЮВАННЯ ПИСЬМОВОГО ЗАЛІКУ
При виконанні письмової залікової роботи необхідно дотримуватися наступних вимог:
Залік розрахований на 2 академічні години. За роботу, виконану в повному обсязі, студент одержує 100 балів. Критерії оцінювання залікової роботи
ШКАЛА ОЦІНЮВАННЯ: НАЦІОНАЛЬНА ТА ECTS
При оформленні роботи умови завдань та умову задачі переписувати не потрібно. Завдання залікової роботи можна виконувати в будь-якому порядку, обов’язково зазначаючи номер завдання.
ПИТАННЯ, ЩО ВИНОСЯТЬСЯ НА ЗАЛІК
1. Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. 2. Порядок виправлення помилок. Види та розмір штрафних санкцій. 3. Ставки оподаткування та база оподаткування податком на додану вартість. 4. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток підприємства. 5. Система організації ведення податкового обліку в різних країнах світу. 6. Порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. 7. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток. 8. Підстави для відображення податкового зобов’язання та кредиту з податку на додану вартість. 9. Сутність і склад доходів фізичних осіб для оподаткування. 10. Шляхи оптимізації оподаткування шляхом вибору найбільш доцільної системи оподаткування. 11. Види державних та місцевих податків, зборів і платежів. 12. Сутність та види податкових пільг і знижок за ПДФО. 13. Особливості звітування за доходами фізичних осіб та фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності. 14. Особливості нормативного регулювання порядку стягнення державних та місцевих податків, зборів і платежів. 15. Системи оподаткування фізичних і юридичних осіб (загальна та спрощена). 16. Порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО.
ЗРАЗОК ЗАЛІКОВОЇ КАРТКИ
Варіант №1 1. Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. 2. Порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. 3. Види державних та місцевих податків, зборів і платежів. 4. Порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО. 5. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток.
ЗРАЗОК ОФОРМЛЕННЯ ТИТУЛЬНОЇ СТОРІНКИ ЗАЛІКОВОЇ РОБОТИ З КУРСУ “АКТУАЛЬНІ ПРОБЛЕМИ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ”
Залікова робота з курсу “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” студента групи ЗОА-11-1с Стретович Юлії Володимирівни
Варіант № 1 23 червня 20хх р.
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА Базова
Допоміжна
КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |