Індивідуальні завдання для самостійного опрацювання

Завдання 1

А. Використовуючи облікові формули звіту про фінансові результати і бухгалтерського балансу, розрахуйте в кожному окремому випадку  грошову оцінку  елементів фінансовій звітності, які було пропущено при складанні таблиць:

(у тис. грн.)

Б. Дати визначення елементів фінансовій звітності: активи, зобов’язання, капітал, доходи, витрати. Вказати умови, за яких вони відображаються у  відповідних формах фінансової звітності.

В. Пояснити, в чому полягає зв’язок  облікових формул бухгалтерського балансу та звіту про фінансові результати.

Завдання 2

АКБ «Гарант» протягом кварталу виконано такі господарські операції:

      -     одержані    комісійні від  операційної  діяльності  120 000 грн.;

      -     надані кредити клієнтам – 7560700 грн.;

• отримані  доходи  від  надання в оренду приміщення — 14 000 грн.;

• залучені  строкові депозити – 8600400 грн.;

• витрати на заробітну плату склали — 58 300 грн., включаючи нараховану але несплачену заробітну плату у сумі  14360 грн.;

• відраховано в резерв на покриття втрат за кредитами – 360000 грн.;

• комісійні винагороди виплачені — 32 000 грн.;

•  сплачені  комунальні платежі — 9000 грн.;

•  інші різні витрати —2 300 грн.;

•  нараховані відсотки за користування кредитами – 250000грн.;

Г.  Пояснити, чому вважається,  що Звіт про рух грошових коштів не містить базових елементів фінансової звітності.

Завдання 3

Банком «Електрон» за звітний період проведено операції:

1. Від п. В. А. Івченко прийнято готівкою 700 грн. на вклад до запитання.

2. Банком куплено облігації Державної внутрішньої  позики на суму 14000 грн. (номінальна вартість).

3. За оголошенням на внесок готівкою прийнято від МП «Арника» виторг — 12000 грн. за реалізацію товару  у магазині.

4. Куплено у ТОВ «Плюс» комп’ютер вартістю 2000 грн. (ТОВ «Плюс» обслуговується в іншому банку).

5. Банком  надано кредит овернайт іншому комерційному банку на 30000 грн.

   А. Зробити (письмово) аналіз кожної господарської  операції і визначити її наслідки на фінансовий стан банку;

   Б.Результати  аналізу записати  бухгалтерською проводкою.

   В. Надати економіко – правову характеристику використаних бухгалтерських        рахунків за кожною операцією. 

    

Завдання 4

Банк «Кредит» завершує обліковий процес за рік,  який  щойно закінчився, 31 грудня 200Хр. Протягом 200Х р. операції  реєструвалися і вносилися в бухгалтерській  журнал .

Стосовно регулюючих записів ми маємо такі дані:

1. Нараховано зарплату, зароблену працівниками за грудень — 14000 грн., — буде виплачено 4 січня 200Х р.

2. Банк здає чотири кімнати приміщення в оперативну оренду МП «Вій» строком на один рік. Орендна плата за місяць — 800 грн. 1.11.200Х р. сплачено 4800 грн. наперед за шість місяців. Сплачена сума  була облікована за рахунком «Доходи майбутніх періодів».

3. Дві кімнати приміщення банку орендує МП «Світязь». Орендна плата — 400 грн. за місяць. Орендна плата за листопад і грудень не була стягнена . Отримання плати передбачається 10 січня 200Х р.

4. Комп’ютерна техніка на 15000 грн. використовувалась банком протягом року. Строк служби — п’ять років.  Зношення нараховується рівномірно протягом усього строку служби. Умовно прийнято, що амортизаційні відрахування здійснюють один раз на рік.

5. Банком 1.11.200Х р. прийнято вклад 10000 грн. на три місяці під 16 % річних. Проценти  передбачено сплатити вкладнику в кінці строку вкладу.

6. Банком видано кредит 1.03.200Х р. — 400000 грн. — строком на один рік під 20% річних. Проценти за кредит буде сплачено в кінці строку, тобто 1.03.200Х р. наступного року.

    

   А. Навести приклади  реальних і регулюючих бухгалтерських проведень і пояснити відмінності , що виникають між ними.

   Б. Скласти регулюючу проводку до кожної ситуації і надати коротку характеристику проводки.  Прокоментувати, як ви розумієте  застосування принципу  “нарахування та відповідності доходів і витрат.

    

Завдання 5

Фінансову діяльність комерційного банку  “Кредит” за  2000-2001рр відображають наступні показники:                      (тис. грн.)

За наведеними даними використовуючи встановлені  форми річного звіту:

1) скласти  Балансовий звіт  та пояснити принципи розміщення статей  у його структурних частинах: активи; зобов’язання; капітал;  пояснити зміст кожної статті балансового звіту;   навести фінансову позицію банку станом на 31 грудня;              

2)  скласти  Звіт про фінансові результати  і   пояснити  розрахунок та призначення проміжних  та кінцевого показників фінансового результату, що відбивають:

• операційний дохід;

• прибуток від операцій;

• прибуток від звичайної діяльності до оподаткування;

• чистий прибуток (збиток).                                                                        

1. Порівняти баланс комерційногого банку та підприємства за  структурою; визначити і пояснити розбіжності в цих балансах.