Облік і аудит

Облік і аудит 22.08.2014 00:06

 

Завдання теоретичної частини

1. Аудит грошових засобів у касі

2. Аудит засобів на поточному рахунку

3. Аудит кредитних операцій

4. Аудит основних засобів

5. Аудит матеріальних цінностей

6. Аудит розрахунків по заробітній платі

7. Аудит витрат на виробництво та собівартості продукції

8. Аудит інвестицій

9. Аудит дебіторської заборгованості

10. Аудит нематеріальних активів

11. Аудит операцій з власним капіталом

12. Аудит довгострокових зобов’язань

13. Аудит короткострокових зобов’язань

14. Аудит операцій з необоротними активами

15. Аудит МШП

16. Аудит кредиторської заборгованості

17. Аудит операцій з підзвітними особами

18. Аудит розрахунків за податками і платежами

19. Аудит розрахунків з постачальниками та підрядчиками

20. Аудит розрахунків по страхуванню

21. Аудит розрахунків за іншими операціями

22. Аудит доходу підприємства

23. Аудит позабалансового обліку

24. Аудит стану обліку

25. Аудит стану організації облікової політики

26. Аудит стану звітності

27. Аудит фінансового стану підприємства

28. Аудит стану внутрішньогосподарського контролю

29. Аудит операцій з зовнішньоекономічної діяльності

30. Аудит суб’єктів малого підприємства

31. Процес створення відділу бухгалтерії на підприємстві, його функції та роль.

32. Права та обов’язки бухгалтера. Професійні вимоги до сучасного бухгалтера.

33. Які форми організації ведення бухгалтерського обліку на підприємствах найчастіше застосовуються за кордоном?

34. Особливості класифікації майна підприємства за джерелами утворення у Німеччині.

35. Предмет бухгалтерського обліку, історія розвитку та різноманітність трактування.

36. Факти господарського життя – основний об’єкт бухгалтерських спостережень.

37. І.Ф. Шер – засновник балансової теорії.

38. Класифікація рахунків: історичний аспект.

39. Рахунки як елемент методу бухгалтерського обліку, зв’язок з іншими елементами методу.

40. Позабалансові рахунки: їх призначення та характеристика.

41. Виникнення подвійного запису та його сутність.

42. Класифікація бухгалтерських проводок в різних економічних джерелах.

43. Сторнувальні і зворотні проводки: виникнення і значення.

44. Взаємозв’язок між аналітичними і синтетичними рахунками бухгалтерського обліку.

45. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку: минуле і сучасне.

46. Аналітичний облік на підприємствах України: порядок ведення та шляхи удосконалення.

47. Плани рахунків бухгалтерського обліку, їх призначення та зміст. Міжнародний досвід застосування планів рахунків та системи національних рахунків.

48. Класифікація рахунків, що використовується в зарубіжних країнах, їх спільні та відмінні ознаки з класифікацією, прийнятою в Україні.

49. Історичний об’єкт документування господарських операцій. Документування в умовах комп’ютеризації.

50. Особливості складського обліку запасів.

51. Способи розподілу і списання накладних витрат.

52. Калькулювання: поняття та призначення, види калькуляцій.

53. Класифікація інвентаризацій в теорії бухгалтерського обліку.

54. Журнальна форма обліку: історія і сучасність.

55. Сутність потрійної (за Ф.В. Єзерським) та четвертної (за І.П.Шмельовим) форм бухгалтерського обліку.

56. Переваги та недоліки комп’ютерної форми обліку.

57. Що таке камеральна форма обліку? Які особливості її ведення?

58. Особливості регулювання бухгалтерського обліку в колишньому Радянському Союзі.

59. Історичний розвиток камеральної бухгалтерії.

60. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку.

 

Завдання практичної частини (облік)

Заповнити журнал господарських операцій та скласти Баланс підприємства на 01/07/11 з врахуванням всіх господарських операцій та залишків на рахунках.

Таблиця 2

Вихідні дані по варіантах до практичної частини.

Номер господарської операції за порядком	Варіант 1	Варіант 2	Варіант 3	Варіант 4	Варіант 5
1	4000	4200	4400	4600	4800
4	3000	3200	3400	3600	3800
5	1200	1250	1300	1350	1400
9	5000	5100	5200	5300	5400
13	2400	2450	2500	2550	2600
18	6000	6100	6200	6300	6400
29	1000	1050	1100	1150	1200
30	1000	1050	1100	1150	1200
31	1500	1550	1600	1650	1700
32	1500	1550	1600	1650	1700
33	24000	24100	24200	24300	24400
35	3500	3550	3600	3650	3700
37	1000	1050	1100	1150	1200
38	1000	1050	1100	1150	1200
39	1500	1550	1600	1650	1700
40	1500	1550	1600	1650	1700
41	3500	3550	3600	3650	3700
42	500000	500100	500200	500300	500400
47	300	400	500	600	700
49	(10200)	(10300)	(10400)	(10500)	(10600)

 

ЗАТ «Студія» спеціалізується на виробництві відеокліпів та є власником майнових прав на ці твори, проводить дослідження, а також розробки.

Станом на 01/04/11 активи та пасиви Студії складали:

Таблиця 3

Вихідні дані до практичного завдання з обліку

 

За період з 01/04/11 по 30/06/11 відбулись наступні господарські операції:

Таблиця 4

Журнал господарських операцій до практичного завдання з обліку

Студія проводить попереднє дослідження для майбутньої розробки
№ з/п	Зміст господарських операції	Дт	Кт	Сума
1	Нараховано з/п працівнику, що бере участь у дослідженні
2	Нараховано ЄСВ, 36,9%			?
3	Утримано ЄСВ, 3,6% ПДФО			?
4	Списано на видатки, пов’язані з дослідженням сировину та матеріали
5	Виплачено аванс організаціям за послуги, пов’язані з дослідженням (платники податку на прибуток)
6	Відображено ПК з ПДВ (отримано податкову накладну)			?
7	Підписано акти виконаних робіт з організаціями за послуги, пов’язані з дослідженням			?
8	Визнано ПК з ПДВ			?
Студія проводить розробку корисної моделі
9	Нараховано з/п працівнику, що проводить розробку відеокліпу
10	Нараховано ЄСВ, 36,9%			?
11	Утримано ЄСВ, 3,6% ПДФО			?
12	Списано на видатки, пов’язані з розробкою сировину та матеріали			?
13	Оплачено стороннім організаціям за послуги, пов’язані з розробкою (платники податку на прибуток)
14	Відображено ПК з ПДВ (отримано податкову накладну)			?
15	Підписано акт на суму послуг сторонніх організацій			?
16	Визнано ПК з ПДВ			?
17	Сплачено аванс патентному повіреному (приватному підприємцю)			1000
18	Нараховано винагороду працівнику за передачу майнових прав на відеокліп
19	Утримано ПДФО з суми винагороди			?
20	Сплачено збір за подання заявки на реєстрацію відеокліпу			800
21	Сплачено державне мито за видачу патенту на відеокліп			17,00
22	Сплачено збір за публікацію про видачу патенту на відеокліп			200
23	Підписано акт на виконання послуг патентним повіреним			?
24	Виплачено залишок винагороди патентному повіреному			?
25	Майнові права на відеокліп визнано НА			?
26	Виплачено працівнику винагороду за створений відеокліп			?
27	Сплачено ПДФО з суми виплаченої винагороди			?
28	Сплачено щорічний збір за підтримання дії патенту на відеокліп			300

 

Згідно з умовами авторського договору, Судія надає право Телекомпанії на використання кліпу шляхом телетрансляції протягом червня місяця 2011 року. Після закінчення дії строку авторського договору Студія уклала з Телекомпанією «А» договір про договір про передачу майнових прав на відеокліп.

Таблиця 5

Журнал господарських операцій до практичного завдання з обліку

№ з/п	Зміст операції	Кор-я рах-в Дт            Кт		Сума, грн.
29	Надання прав на використання відеокліпу
30	Надходження фіксованої частини платежу
31	Надано звіт про телетрансляцію кліпу у червні місяці 2011 року
32	Отримано роялті у вигляді поточних відрахувань за червень 2011 року
33	Відчуження майнових прав на відеокліп (продаж відеокліпів становить незначну частку доходів Студії та майнові прав попередньо були оприбутковані як нематеріальний актив, і Студія не мала намірів для його продажу).
34	Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ			?
35	Перераховано аванс приватному підприємцю за обслуговування 1С-бух-ї
36	Отримано винагороду за продаж відеокліпу			?
37	Отримано право на використання відео кліпу від іншої студії згідно договору на червень місць без права викупу відеокліпу
38	Сплачено фіксовану частину платежу
39	Надано звіт про телетрансляцію кліпу у червні місяці 2011 року
40	Сплачено роялті у вигляді поточних відрахувань
41	Прийнято послуги інформатизації від приватного підприємця ФОП
42	Нараховано з/п адміністративному персоналу
43	Здійснено відповідні нарахування та утримання із з/п 36,9%, 3,6%, 15%			?
44	Виплачено з/п адміністративному персоналу та перераховано до бюджету відповідні податки			?
45	Нараховано та виплачено негрошовий виграш учаснику акції (шоу), в умовах якої було зазначено, що під виграшом розуміється купівля товару за 1 грн. Собівартість виграшу за даними бух обліку становить 500,00 грн.			? ? ?
46	Утримано ПДФО та перераховано до бюджету			? ?
47	Нараховано не грошовий подарунок учаснику акції
48	На початок року Студія змінила метод оцінки запасів при вибутті з ФІФО на ідентифікованої собівартості.			50 500
49	Було виправлено помилку з невірного нарахування амортизації нематеріальних активів минулого звітного періоду, яка призвела, до завищення суми прибутку
50	Отримано безоплатно об’єкт незавершеного будівництва (споруда)			15000000
51	На загальних зборах акціонерів у квітні місяці було вирішено було сплатити дивіденди за 2010 рік в сумі 300 000,00 грошовими коштами , ст.153, 165, 167 ПКУ			300000 ? ?
52	Перераховано до бюджету суму податку на дивіденди			?
53	Перераховано до бюджету суму податку на доходи фізичних осіб-власників корпоративних прав, на користь яких виплачувались дивіденди			?
54	Взаємозалік нарахованого податку на прибуток на суму сплаченого податку на дивіденди			?
55	На загальних зборах акціонерів у квітні місяці було вирішено збільшити резервний капітал на суму, що складає 5% від прибутку за 2010 рік			?
56	25/06/11 підприємство отримало від іноземного покупця «N» 100%-ву передплату за готову продукцію, собівартість якої за даними бухобліку складає 43000,00 грн.			5000€ ?
57	Відвантажено готову продукцію покупцю «N» 29/06/11   Одночасно списано собівартість			5000€ ?   ?
58	29/06/11 Відвантажено готову продукцію покупцю «S» на умовах післяплати, собівартість продукції складає за даними бухобліку 43 100,00 грн.   Одночасно списано собівартість			5500€ ?       ?
59	Відображено курсові різниці на кінець ІІ кварталу			?
60	Нараховано амортизацію основних засобів та нематеріальних активів			?
61	Списано на фін. рез. доходи та витрати при закритті рахунків обліку доходів та витрат			?
62	Утримано податок на прибуток за 2 квартал			?
63	Перераховано податок на прибуток до бюджету			?
64	Перераховано суму ПДВ до бюджету за результатами розрахунків			?

 

Історія курсів валют в цілях задачі:

Курс на 01/01/11 – 11,4 грн/1€

Курс на 25/06/11 – 11,6 грн/1€

Курс на 29/06/11 – 11,7 грн/1€

Курс на 30/06/11 – 11,8 грн/1€

 

Завдання практичної частини (аудит)

В практичній частині необхідно розробити: лист пропозицію, лист зобов’язання, договір на проведення аудиту, скласти план та програму проведення аудиту на підприємстві недержавної форми власності та робочі документи аудитора (тести, аналітичні таблиці тощо) стосовно перевірки об’єктів обліку за варіантами (див. табл.. 6).

Таблиця 6

Розподіл варіантів за об’єктами обліку

Номер варіанту	Об’єкт обліку
1	Необоротні активи
2	Оборотні активи
3	Власний капітал
4	Зобов’язання
5	Фінансова звітність

Аудиторську перевірку проводила аудиторська фірма. Реквізити та назви підприємств встановити самостійно.

ПИТАННЯ, ЩО ОХОПЛЮЮТЬ ПРОГРАМУ КУРСУ

1. Поняття господарського обліку.

2.  Історія розвитку господарського обліку.

3.  Завдання і функції бухгалтерського обліку.

4.  Вимірники та їх використання в бухгалтерському обліку.

5. Предмет бухгалтерського обліку.

6.  Об'єкти бухгалтерського обліку.

7. Принципи ведення бухгалтерського обліку.

8. Класифікація господарських засобів за складом та розміщення.

9.  Класифікація господарських засобів за джерелами утворення.

10. Метод бухгалтерського обліку, його складові елементи.

11. Зміст та побудова бухгалтерського балансу.

12. Зміни в балансі, які відбуваються в результаті господарських операцій.

13. Бухгалтерські рахунки, їх побудова та призначення.

14. Класифікація бухгалтерських рахунків.

15. Активно-пасивні рахунки, їх особливості та призначення.

16. Синтетичні та аналітичні рахунки і взаємозв'язки між ними.

17. План рахунків бухгалтерського обліку: суть, побудова, призначення.

18. Метод подвійного запису, його суть та значення.

19. Оборотні відомості по синтетичних рахунках.

20. Оборотні відомості по аналітичних рахунках.

21. Бухгалтерські документи, їх класифікація.

22. Вимоги до складання документів, їх перевірка та опрацювання.

23. Організація документообігу та зберігання документів.

24. Інвентаризація як елемент методу бухгалтерського обліку.

25. Оцінка як елемент методу бухгалтерського обліку.

26. Особливості оцінки активів підприємства: основа оцінки, методи оцінки.

27. Особливості оцінки пасивів підприємства: основа оцінки, методи оцінки.

28. Калькулювання як елемент методу бухгалтерського обліку: поняття, етапи, види.

29. Принципи калькулювання, об’єкти та способи.

30. Класифікація витрат за економічними елементами.

31. Класифікація витрат за статтями калькуляції (затрат).

32. Облікові регістри, їх побудова, класифікація та використання.

33. Методика і техніка облікової реєстрації.

34. Способи виправлення помилок в бухгалтерських регістрах і документах.

35. Сутність форми ведення бухгалтерського обліку та її види.

36. Характеристика та використання форм бухгалтерського обліку.

37. Особливості обліку необоротних активів: класифікація, визнання, оцінка.

38. Амортизація необоротних активів (основних засобів, МНМА, нематеріальних активів).

39. Особливості обліку запасів: класифікація, визнання, оцінка.

40. Методи оцінки запасів при вибутті.

41. Особливості обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку в банку.

42. Особливості обліку грошових коштів в касі підприємства.

43. Особливості обліку дебіторської заборгованості та резерву сумнівних боргів.

44. Особливості обліку фінансових інвестицій.

45. Особливості обліку власного капіталу.

46. Особливості обліку зобов’язань підприємства.

47. Особливості обліку праці, її оплати.

48. Особливості обліку витрат діяльності підприємства.

49. Характеристика витрат, що включаються до собівартості продукції.

50. Особливості обліку доходів та фінансових результатів.

51. Суть і призначення бухгалтерської звітності.

52. Порядок складання і подання звітності.

53. Організація бухгалтерського обліку на підприємствах.

54. Планування облікової роботи.

55. Облікова політика підприємства.

56. Взаємовідносини бухгалтерії з іншими службами апарату управління.

57. Міжнародні та національні стандарти бухгалтерського обліку.

58. Історія розвитку аудиту.

59. Організаційно – правові засади ведення аудиту в Україні.

60. Предмет, об’єкти, мета та завдання аудиту.

61. Аудиторська діяльність та її види.

62. Класифікація аудиторських робіт. Класифікація аудиторів.

63. Принципи професійної етики і поведінки аудиторів.

64. Управління аудиторською діяльністю.

65. Сертифікація аудиторської діяльності. Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності.

66. Методи аудиторського контролю.

67. Види аудиторських послуг.

68. Послуги супутні аудиту.

69. Договірні взаємовідносини аудиторської фірми.

70. Критерії вибору аудиторської фірми. Вибір клієнта аудиторською фірмою.

71. Поняття помилок, їх різновиди та причини виникнення.

72. Структура договору на проведення аудиту.

73. Основні етапи та послідовність виконання аудиторських робіт.

74. Умови підготовки, форма і зміст листа - зобов’язання аудиторської організації на проведення аудиту.

75. Договір про надання аудиторських послуг.

76. Принципи планування аудиту.

77. Попереднє планування аудиту.

78. Загальний план аудиту.

79. Програма аудиту.

80. Аудиторський ризик. Внутрішньо властивий ризик.

81. Ризик контролю та ризик не виявлення.

82. Етапи оцінки аудиторського ризику.

83. Аудит при комп’ютерній системі обробки інформації.

84. Класифікація документів в аудиті.

85. Робоча документація аудиту.

86. Способи виявлення підробок в документах.

87. Способи перевірки в аудиті.

88. Загальна схема вивчення господарських операцій.

89. Аудиторські докази.

90. Аудит касових операцій.

91. Аудит основних засобів.

92. Аудит нематеріальних активів.

93. Аудит операцій з малоцінними і швидкозношуваними предметами.

94. Аудит коштів на рахунках у банку.

95. Аудит грошових документів та грошових коштів у дорозі.

96. Аудит розрахунків з працівниками з оплати праці й за соціальним страхуванням.

97. Аудит розрахунків з підзвітними особами.

98. Аудит розрахунків з постачальниками і підрядчиками.

99. Аудит розрахунків з покупцями і замовниками.

100. Аудит розрахунків з іншими дебіторами та кредиторами.

101. Аудит запасів на підприємстві.

102. Аудит розрахунків по відшкодуванню завданих збитків.

103. Аудит розрахунків по претензіям.

104. Аудит фінансових результатів і фінансового стану підприємства.

105. Аудит формування і використання власного капіталу та забезпечення зобов’язань.

106. Аудит довгострокових позик і векселів.

107. Аудит розрахунків за податками і платежами.

108. Аудит цінних паперів.

109. Аудит короткострокових кредитів і прострочених позик.

110. Аудит фінансової звітності .

111. Принципи складання аудиторського висновку.

112. Види аудиторських висновків.

113. Безумовно позитивний аудиторський висновок.

114. Умовно – позитивний аудиторський висновок.

115. Негативний аудиторський висновок.

116. Аудиторський висновок з відмовою від висловлення думки.

117. Структура аудиторського висновку.