Облік розрахунків за податками НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ СТАТИСТИКИ, ОБЛІКУ

Облік розрахунків за податками НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ СТАТИСТИКИ, ОБЛІКУ  14.09.2014 04:20

Варіант 1.

Теоретична частина:

1. 1.     Надання документів для перевірок та оформлення результатів перевірок.
2. 2.     Податок та його сутність, класифікація податків.
3. 3.     Екологічний податок: платники, ставки, об’єкт оподаткування та методика розрахунку.
4. 4.     Автоматичне відшкодування ПДВ.

 

Практична частина:

Завдання1.

Дані для розрахунку:

01.03. Отримано від постачальника матеріали на суму 240000 грн. з ПДВ;

03.03. Отримано на розрахунковий рахунок аванс за продукцію в сумі 180 000 грн. з ПДВ;

10.03. Передано матеріали у виробництво на суму 22000 грн.;

15.03 Відвантажено продукцію на суму 180000 грн. з ПДВ, що оплачена 03.03.

21.03. Отримано послуги від фізично особи-платника єдиного податку на суму 4000 грн. без ПДВ;

23.03. Відвантажено продукцію на суму 300000 грн. без ПДВ;

24.03. Отримано послуги від юридичної особи-платника єдиного податку за ставкою 5% - 6000 грн. з ПДВ.

Необхідно: Визначити розмір ПДВ до сплати в бюджет.

 

Завдання 2.

Дані для розрахунку:

ТОВ «Фавор» у минулому році отримало дохід в сумі 24 500 тис.грн., сума податку на прибуток, сплачена у минулому році склала 320 тис.грн. На 01.01. поточного року у підприємства виникла переплата по податку на прибуток в сумі 2,4 тис.грн. В поточному році підприємство отримало дохід в сумі 18 980 тис.грн. та витрати в сумі 11 600 тис.грн.

Необхідно:

• Ø розрахувати суму щомісячних авансових внесків, яку підприємство буде сплачувати до бюджету в поточному році;
• Ø визначити суму річного податку на прибуток, що буде нарахований в річній декларації.
• Ø визначити сальдо по податку на прибуток на кінець поточного року.

 

 

 

 

Завдання 3.

За вересень 20ХХ року Мельник І.В. нарахована заробітна плата у розмірі 5000,00 грн., суму лікарняних 2000,00 грн. та суму орендної плати за її  автомобіль 6000,00 грн.

Необхідно:  провести утримання із заробітної плати та лікарняних ЄСВ та ПДФО;  здійснити утримання із орендної плати ПДФО;  визначити суми, які підлягають перерахуванню до бюджету та до органів ПФУ.

 

Завдання 4.

Підприємство – вітчизняний виробник реалізує сигарети з фільтром, на які ним задекларована мінімальна роздрібна ціна 4,20 грн. за пачку із ПДВ. Обсяг реалізації за жовтень 20ХХ року станови – 15000 пачок (300 000 шт.).

Необхідно: розрахувати суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету із застосуванням адвалерної (становить 25% обсягу) і специфічної (становить 110,64 грн. / тис. шт.) ставок (пп.215.3.2 ПКУ).

 

 

Варіант 2.

Теоретична частина:

1. 1.    Елементи податку та їх характеристика.
2. 2.    Права та обов’язки органів ДПС.
3. 3.    Податкові наслідки по податку на прибуток операцій з врегулювання безнадійної та сумнівної заборгованості.
4. 4.    Спрощена система оподаткування.

 

Практична частина:

Завдання 1.

Дані для розрахунку: підприємство-платник ПДВ в лютому поточного року здійснило наступні операції:

- купило комп’ютери на суму 340000 грн. з ПДВ;

- купило взуття у фізичної особи - платника єдиного податку, що не є платником ПДВ на суму 40000 грн.

- придбало холодильник та подарувало його працівнику на День народження – 4000 грн. з ПДВ.

Придбані товари підприємство реалізувало наступним чином: 40% комп’ютерів в Росію, а 60% - в Україну; 100% взуття – на території України. Торгова націнка склала – 25%.

Необхідно:визначити суму ПДВ до сплати в бюджет.

 

 

 

 

Завдання 2.

Дані для розрахунку:

ТОВ «Мальта» у минулому році отримало дохід в сумі 28 000 тис.грн., сума податку на прибуток, сплачена у минулому році склала 400 тис.грн.

У першому кварталі поточного року підприємство отримало збиток в сумі 20 тис.грн. та задекларувало цей збиток у декларації за перший квартал поточного року.

В другому кварталі підприємство отримало прибуток в сумі 320 тис.грн., в третьому кварталі сума прибутку склала – 950 тис.грн., в четвертому кварталі отримано прибуток в сумі 150 тис.грн.  Загальна сума отриманого доходу в поточному році склала 30 000 тис.грн.

Необхідно:

• визначити суму авансових внесків та можливість їх сплати підприємством у поточному році.
• визначити суму податку на прибуток у поточному році.
• розрахувати розмір авансових внесків  ТОВ «Мальта» на наступний рік.

 

Завдання 3.

Працівнику Павленко І.С. за березень місяць поточного року нараховано наступні види доходів:

1. Заробітна плата у розмірі 5600 грн.;

2. Премія у розмірі 800 грн.;

3. Нецільова благодійна матеріальна допомога – 800 грн.

Крім того, в березні працівник перевищів ліміт розмов по корпоративному телефону на 200 грн., але ці кошти підприємству не повернув. Також Павленко отримав кошти під звіт на господарські потреби в розмірі 500 грн, але повернув лише після 12 робочих днів з дня отримання.

Необхідно: розрахувати загальну суму ПДФО, яка буде утримана з доходів Павленка І.С.

 

Завдання 4.

Необхідно: виходячи із нижче наведених господарських операцій розрахувати за специфічними ставками акцизний податок. 

1) Виробник шампанських вин реалізував у жовтні 20ХХр. 70 000л. шампанського. Ставка акцизного податку – 3,38грн. за 1 л. (пп.215.3.1ПКУ).

 

 

 

 

 

 

Варіант 3.

Теоретична частина:

1. 1.           Умови неприйняття декларації зі сторони контролюючих органів та оскарження рішень контролюючи органів.
2. 2.           Визначення та склад доходів платника податку на прибуток.
3. 3.           Податкова накладна та реєстр податкових накладних.
4. 4.           Мито: об’єкти оподаткування, ставки податку на прибуток.

Практична частина:

Завдання 1.

Дані для розрахунку:

Операції за серпень:

1. 1.     Підприємство відвантажило товар А на суму 36000,00 грн. у т.ч. ПДВ.
2. 2.     Підприємство перерахувало передоплату постачальнику за придбані матеріали на суму 12000,00 грн. у т.ч ПДВ.
3. 3.     Виплачена заробітна плата працівника на суму 65000,00 грн.
4. 4.     Надійшов товар Б від постачальника на склад на суму 240000,00 грн.            у т.ч ПДВ.
5. 5.     Надійшов товар В від постачальника на склад на суму 36000,00 грн.              у т.ч. ПДВ (відсутня податкова накладна).
6. 6.     Отримали послуги автоперевезення від нерезидента на 160000,00 грн.   у т.ч. ПДВ.

Операції за вересень:

1. 1.     Прийшла оплата від покупця за товар А на суму 36000,00 грн. у т.ч. ПДВ.
2. 2.     Підприємство сплатило гроші постачальнику за придбаний у серпні             товар Б на суму 240000,00 грн. у т.ч. ПДВ.
3. 3.     Відвантажено товар Б на експорт – торгова націнка на товар становила 34%.
4. 4.     Надійшла оплата від покупця за надані у вересні послуги на суму 160000,00грн. у т.ч. ПДВ.

Необхідно: визначити суму ПЗ та ПК, суму ПДВ що підлягає сплаті до бюджету у вересні поточного року

 

Завдання 2.

Дані для розрахунку:

ПрАТ «Ренесанс» протягом звітного періоду здійснило наступні операції:

1. Нарахувало проценти постачальникам за борговими зобов’язаннями – 1000 грн.

2. Сплачено аванс за оренду орендарю, що знаходиться на спрощеній системі оподаткування – 8000 грн.

3. Відвантажено продукцію покупцю – 24 000 грн., в т.ч. ПДВ.                   4000 грн.;

4. Отримано рахунок на сплату канцтоварів – 1200 грн, в т.ч. ПДВ 200 грн;

5. За рішенням суду отримано відшкодування за сплачене раніше мито – 400 грн.

6. Оприбутковано матеріали від ліквідації комп’ютера – 200 грн.

7. Придбано бензин на виробничі потреби – 360 грн., в т.ч. ПДВ 60 грн.

8. Підприємство затвердило авансовий звіт працівника, що був у відрядженні по Україні 1 добу в  сумі 340 грн., з яких 280 – добові (законодавчо встановлений розмір мінімальної заробітної плати в поточному році – 1147 грн.).

9. Підприємство отримало в подарунок принтер вартістю 1000 грн.

10. Сплачено рахунок на передплату газети «Все про бухгалтерський облік» на суму 360 грн. без ПДВ.

Необхідно: визначити суму податку на прибуток, яку підприємство сплатить до бюджету.

 

Завдання 3.

Працівниця, яка має двох дітей віком до 18 років написала у січні                  20ХХ року заяву довільної форми, та надала всі підтверджуючі документи. Заробітна плата за лютий 20ХХ року становить 3100,00 грн.

Необхідно: провести утримання із заробітної плати ЄСВ та ПДФО, визначити суми, які підлягають перерахуванню до бюджету та органів ПФУ.

 

Завдання 4.

Необхідно: виходячи із нижче наведених господарських операцій розрахувати за специфічними ставками акцизний податок. 

Імпортер сигар увіз 500 кг кубинських сигар. Ставка акцизного податку – 172,11 грн. за 1 кг. (нетто) (пп.215.3.2 ПКУ).

 

Варіант 4.

Теоретична частина:

1. 1.     Оподаткування ПДФО операцій з рухомим та нерухомим майном і доходів від дарування.
2. 2.     Податкова знижка по ПДФО.
3. 3.     Оподаткування податковий агент та його обов’язки.
4. 4.     Особливості оподаткування податком на прибуток виробників сільськогосподарської продукції та неприбуткових організацій.

 

 

 

Практична частина:

Завдання 1.

Підприємство «Альфа» 01.06.20ХХр. придбало товар А вартістю 3600,00 грн. у т.ч. ПДВ. Та 23.06.20ХХр. експортувало його до Чехії за ціною 400 євро (курс євро, зазначений у митній декларації – 10,5147 грн./євро). Кошти за експортною операцією отримано 30.06.20ХХр. (за курсом 10,5999 грн./євро).

Необхідно: визначити базу оподаткування для нарахування ПДВ щодо експорту; та відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку.

 

Завдання 2.

Дані для розрахунку:

ТОВ «Пролісок» протягом звітного періоду здійснило наступні операції:

1. 1.     Перераховано аванс постачальнику за товар «А» в сумі – 60 000 грн. з ПДВ.
2. 2.     Оприбутковано товар «А» від постачальника в сумі – 60 000 з ПДВ.
3. 3.     Нараховано заробітну плату працівникам адміністративного персоналу в сумі – 25 000 грн., та відрахування на соціальні заходи в сумі – 8000 грн.
4. 4.     Придбано комп’ютер у постачальника (оприбутковано) – 3600 грн. з ПДВ.
5. 5.     Отримано послуги від нерезидента з консалтингу в сумі 4000 євро (курс на дату підписання акту виконаних робіт – 10,1 грн. за 1 євро. Виручка ТОВ «Пролісок» за минулий рік без ПДВ склала 1 200 000 грн.).
6. 6.     Відвантажено придбаний товар «А» покупцям (торгова націнка склала 60%).
7. 7.     Директору на день народження подаровано телевізор, що обліковувався на складі як товар в сумі 5000 грн.
8. 8.     Отримано дивіденди від нерезидента в сумі – 50 000 грн.
9. 9.     Нарахувало та сплатило за навчання свого працівника у вищому навчальному закладі – 2400 грн. (з працівником укладено договір і згідно умов договору він зобов’язаний відпрацювати на підприємстві 3 роки після навчання).

Довідкова інформація: в минулому році підприємство отримало збиток в розмірі 20 000 грн. Дохід підприємства в минулому  році склав – 3 000 000 грн.

Необхідно: визначити суму податку на прибуток, яку підприємство сплатить до бюджету.

 

 

 

 

Завдання 3.

Загальний місячний оподатковуваний дохід платника податку (комерційного директора ТОВ «Марат») від одного податкового агента за січень  20ХХр. становить 14000,00 грн, з яких: заробітна плата =  5000,00 грн; дохід у негрошовій форм = 9000,00 грн.

Необхідно: провести утримання із заробітної плати ЄСВ та ПДФО, визначити суми, які підлягають перерахуванню до бюджету та органів ПФУ.

 

Завдання 4.

Підприємство імпортувало на територію України 50 автомобілів «Субару Форестер» з об’ємом циліндру двигуна 2200 куб. см. за 200 000 грн. кожен. Автомобілі є новими, тому ставка акцизного податку в період ввезення становила 0,13 євро за 1 куб. см. Курс євро на дату подання митної декларації під час розмитнення автомобілів склав 10,41 грн. за 1 євро.

Необхідно: розрахувати суму акцизного податку, яку підприємство сплатить на митниці при розмитненні автомобілів.

 

Варіант 5.

Теоретична частина:

1. 1.     Облік податкового кредиту та податкового зобов’язання з ПДВ.
2. 2.     Платники, об’єкт та база оподаткування акцизного податку.
3. 3.     Особливості оподаткування експертних-імпортних операцій з ПДВ.
4. 4.     Платники, об’єкт, база оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку

 

Практична частина:

Завдання 1.

Дані для розрахунку:

У 2 кварталі ТОВ «Караван» придбало будівельне обладнання вартістю 48000,00 грн. у т.ч. ПДВ., податковий кредит з ПДВ було відображено у періоді придбання.

У 4 кварталі внаслідок аварії обладнання стало непридбаних для використання тож підприємство прийняло рішення ліквідувати цей об’єкт (акт на списання основного засобу до податкової інспекції не було подано). На дату ліквідації сума нарахованої амортизації дорівнювала 7000,00 грн., звичайна ціна:

- варіант І – 35000,00 грн. без ПДВ;

- варіант ІІ – 33000,00 без ПДВ;

- варіант ІІІ – 31000,00 грн. без ПДВ;

 

 

 

Необхідно:

1) визначити базу оподаткування ПДВ для основного засобу (будівельного обладнання) та визначити суму податкового зобов’язання з ПДВ внаслідок його ліквідації за трьома варіантами;

2) відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку.

 

 

Завдання 2.

Дані для розрахунку:

ТОВ «Світанок» у звітному періоді здійснено наступні операції:

1. Вироблено продукцію «А» собівартість даного продукту складає   65 000 грн.

2. Отримано товар від ПП «Сонечко» вартістю 30 000 грн. в т.ч. ПДВ. 5000 грн.

3. Отримало на розрахунковий рахунок аванс від ТОВ «Літо» в сумі 40 000 грн. з ПДВ.

4. Відвантажило ТОВ «Літо» продукцію «А», вартість якої – 120 000 грн. в т.ч. ПДВ 20000 грн.

5. Виготовило продукцію «Б», собівартість якої склала 26 000 грн.

6. Здійснило безоплатну роздачу зразків товарів в рекламних цілях, вартість яких склала 10 000 грн. (оподатковуваний прибуток підприємства за минулий рік склав 20 000 грн.)

7. Перерахувало аванс ПП «Експрес» за товари в сумі 15 000 грн. з ПДВ.

8. Нарахувало заробітну плату працівникам адміністративного та збутового персоналу 20 000 грн., відрахування на соціальні заходи склали – 7 000 грн.

9. Затвердило авансовий звіт працівника по відрядженню на території Україні терміном на 2 календарні дні в сумі 1000 грн. з яких добові  - 300 грн. (норма 188 грн. на добу), проживання в готелі 400 грн, проїзд – 300 грн. До авансового звіту не підкріплено квитків за проїзд, оскільки працівником вони були втрачені.

10. Отримано послуги з консалтингу від нерезидента (підписано акт виконаних робіт) в сумі 30 000 грн. (виручка підприємства за минулий рік становила 600 000 грн. без ПДВ).

11. Нарахувало амортизацію основних засобів збутового призначення – 500 грн.

12. Перерахувало штраф контрагенту за несвоєчасну оплату товару –             200 грн.

13. Нарахувало заробітну плату працівникам основного виробництва, що пов’язані з виготовленням продукту «В» - 26 000 грн., відрахування на соціальні заходи на фонд оплати праці по цих працівниках склали – 10000 грн., матеріальні витрати на виготовлення продукту «В» - 40 000 грн., постійні розподілені загальновиробничі витрати – 4000 грн.

14. Отримано послуги по оренді приміщення, що використовується для адміністративних цілей – 8 0000 грн. в т.ч. ПДВ -1333,33 грн.

Необхідно: визначити суму податку на прибуток, яку підприємство сплатить до бюджету.

 

Завдання 3.

Згідно із трудовим договором із працівником підприємство оплачує орендоване ним житло. Вартість оренди становить 1800,00 грн. на місяць. Ця сума видається працівникові з каси підприємства. Заробітна плата працівника за місяць становить 7000,00 грн.

Необхідно: розрахувати ПДФО із доходів працівника.

 

Завдання 4.

Нафтопереробне підприємство реалізувало 30 тон бензину марки А-95 євро на суму 100 000 грн., в т.ч. ПДВ – 16 667 грн. Ставка акцизного податку склала 198 євро за 1000 кг. Курс євро на момент реалізації склав 10, 54 грн. за 1 євро, а на перший день звітного кварталу – 10,48 грн. за 1 євро.

Необхідно: розрахувати суму акцизного податку, яку підприємство сплатить при реалізації палива.

 

 

Варіант 6.

Теоретична частина:

1. 1.    Надання документів для перевірок та оформлення результатів перевірок.
2. 2.    Касовий метод обліку ПДВ.
3. 3.    Податкові соціальні пільги по податку на доходи фізичних осіб.
4. 4.    Оподаткування ПДФО додаткового блага, нецільової благодійної допомоги та виграшів і призів.

 

Практична частина:

Завдання 1.

Дані для розрахунку:

Підприємство в січні 20ХХ року імпортувало товар, контрактна вартість якого складає 36000 грн. Також було сплачено 5000 грн. за брокерське оформлення. Плата за митне оформленні склала 2% від митної вартості, митний збір – становив 30 дол. США за 1 годину роботи митних працівників. Митне оформлення відбувалося 1,5 години. Курс НБУ – 8,01 грн. за 1 дол. США. В лютому 20ХХ року підприємство купило:

-  товари на суму 15 000 грн. з ПДВ;

- зошити вітчизняного виробництва на суму 14000 грн.;

- послуг на суму 3000 грн. з ПДВ.

В цьому ж місяці відбулося відвантаження товару раніше імпортованого, з якого 30% пішло за кордон на експорт, а інша частина – реалізована на території України. Націнка на цей товар становила 18%. Також в цьому місяці підприємство продало 50% куплених зошитів з націнкою в 10%.

Необхідно: визначити суму ПДВ до сплати.

 

Завдання 2.

ПАТ «Венера» платник податку на прибуток та платник ПДВ протягом звітного періоду здійснило наступні операції:

1. Оприбуткувало товар А – вартість 40 000 грн. без ПДВ.

2. Перерахувало грошові кошти постачальнику за товар А.

3. Виплатило дивіденди учасникам (юридичним особам) – 10 000 грн.

4. Виплатило авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів – ?

5. Безкоштовно отримало комп’ютер від учасника, залишкова вартість якого – 3000 грн.

6. Отримало послуги по рекламі від нерезидента  з Німеччини –  6000 грн.

7. Перерахувало кошти нерезиденту за рекламу – 6000 грн.

8. Відвантажило весь товар А покупцю, попередньо націнивши його на 45%, в т.ч. ПДВ.

9. Списало собівартість реалізованого товару А – 40 000 грн.

10. Нарахувало заробітну плату працівникам відділу збуту – 10 000 грн., та відрахування на соціальні заходи із заробітної плати цих працівників – 3900 грн.

11. Нарахувало амортизацію основних засобів адміністративного та збутового призначення – 2000 грн.

12. Придбало та ввело в експлуатацію принтер вартістю 900 грн. без ПДВ.

13. Отримано оплату за товар А, що раніше відвантажений – 69 600 грн. з ПДВ.

14. Отримало від фізичної особи-підприємця, платника єдиного податку, послуги в сфері інформатизації – 3000 грн. без ПДВ.

15. Імпортувало партію комп’ютерів вартістю – 5000 дол. США (курс на день розмитнення – 8,01 грн. за 1 дол.США. Під час розмитнення сплачено мито – 2500 грн. Витрати на транспортування комп’ютерів до митної території України – 4000 грн. Торгова націнка на комп’ютери при подальшій реалізації цих комп’ютерів склала 35%.

16. Отримало авансову оплату від покупця за комп’ютери з ПДВ - ?

17. Отримано роботи по ремонту принтера – 500 грн. з ПДВ.

18. Відвантажено партію комп’ютерів покупцю, оплату яких отримано раніше - ?

19. Списано собівартість відвантажених комп’ютерів - ?

Довідкова інформація:

-          Балансова вартість необоротних активів на початок звітного року – 25000 грн.

-          Метод нарахування амортизації для малоцінних необоротних матеріальних активів, згідно облікової політики ПАТ «Венера» – 50х50%, для основних засобів – прямолінійний.

-          Виручка від реалізації продукції підприємства за минулий рік склала 1 300 000 грн. з ПДВ.

Необхідно:визначити суму податку на прибуток, яку підприємство сплатить до бюджету.

 

Завдання 3.

У лютому працівникові підприємства за роботу, виконано за договором ЦПД протягом цього місяця виплачено винагороду в сумі 15600,00 грн. Заробітна плата працівника – 1500,00 грн. Працівник має право на загальну ПСП.  Ставка нарахування ЄСВ, яку платить роботодавець становить 37%.

Необхідно:

-   утримання ЄСВ та ПДФО із заробітної плати та винагороди за ЦПД;

-   визначити суму нарахування ЄСВ, яке має сплатити роботодавець;

-   визначити скільки на руки коштів отримає працівник.

 

Завдання 4.

Підприємство імпортувало 10 000 пляшок пива солодового (місткістю 0,5 літра, вміст алкоголю 7,5%), контрактною вартістю 5 200 євро. Ставка акцизного податку склала 0,87 грн. за 1 літр.

Необхідно: розрахувати суму акцизного податку, яку підприємство сплатить при ввезенні пива солодового.

 

Варіант 7.

Теоретична частина:

1. 1.    Податкові канікули по податку на прибуток.
2. 2.    Податкова застава та адміністративний арешт активів.
3. 3.    Оподаткування заробітної плати та лікарняних податком на доходи фізичних осіб.
4. 4.    Незалежна професійна діяльність та порядок її оподаткування ПДФО.

 

Практична частина:

Завдання1.

Необхідно: визначити, які з наведених нижче виробничих ситуацій оподатковуються ПДВ та визначити базу їх оподаткування.

1) Українське підприємство «Вега» закупило на території Польщі товар та продало його російській фірмі «Амела» - без перетину митного кордону України.

2) Українське підприємство «Вега» продало білоруській фірмі «Радуга» продукцію власного виробництва. Покупець прийняв продукцію на складі підприємства та використовував на митній території України як сировину для виготовлення іншої продукції.

3) Українське підприємство «Вега» (м.Київ) продало продукцію власного виробництва (будівельні матеріали) російській фірмі «Бета». Будівельні матеріали покупець перевіз на будівельний майданчик (Київська область).

4) українське підприємство «Сигма» закупило товар у Росії (м. Тула) та поставило його латвійській фірмі «КК». Перевезення здійснював покупець власним транспортом. Місце постачання є територія Росія (м. Тула), де товар перебував до початку перевезення.

5) Резидент фірма «Альфа» постачає зі свого складу на території України нерезиденту матеріали для будівництва на 36000 грн. без ПДВ. Будівельні матеріали не вивозяться за межі митної території України, а використовується в Україні.

6) Підприємство виконує роботи з будівництва офісного приміщення на території України. Замовником робіт виступає нерезидент. Загальна вартість робіт становить 6000 дол. США. Оплата послуг проводиться рівними частинами по 12000 дол. США. 

 

Завдання 2.

У травні 20ХХ підприємство виплатило нецільова благодійна допомога у сумі 2000,00 грн. двом своїм працівникам – нинішньому та колишньому             (тепер пенсіонер). Заробітна плата працівника за травень місяць становила 1600,00 грн. і він має право на загальну ПСП.

Необхідно: розрахувати суму ПДФО, яку слід утримати із доходів працівника.

 

Завдання 3.

ТОВ «Ластівка» за звітний період здійснило наступні операції:

1. Отримало дивіденди від нерезидента - 20 000 грн.

2. Оприбуткувало товар «Б» від постачальника  – 40 000 грн. з ПДВ; 

3. Виплатило  постачальнику штраф і пеню за прострочку в оплаті отриманого раніше товару – 200 грн. 

4. Відвантажило продукцію «А» на суму 600 000 грн. з ПДВ, собівартість якої склала 300 000 грн.;

5. Отримало послуги з аудиту – 25000грн з ПДВ;

6. Придбало стіл вартістю 990 грн. без ПДВ та одразу ввело його в експлуатацію;

7. Отримало аванс від покупця за поставку продукції «В» – 45 000 грн з ПДВ;

8. Підприємство має в своїй наявності наступні основні засоби:

- будівлю (балансова вартість на початок звітного року – 65 000 грн.);

- комп’ютер (придбано в січні та одразу введено в експлуатацію, вартість придбання – 4800 грн. з  ПДВ;

- автомобіль (балансова вартість на початок звітного року – 45 000 грн.).

9. Здійснило ремонт (підписано акт виконаних робіт) автомобіля (вартість ремонту - 5000 грн. з ПДВ) та комп’ютера (вартість ремонту - 600 грн. з ПДВ);

10.  У звітному періоді підприємство виявило помилку за минулий звітний період – занизило дохід у сумі 20 000 грн.

Довідкова інформація:

-          Для основних засобів на підприємстві встановлено мінімально допустимі ПКУ строки використання.

-          Метод нарахування амортизації для основних засобів – прямолінійний, для малоцінних необоротних матеріальних активів – 100%

Необхідно:визначити суму податку на прибуток, яку підприємство сплатить до бюджету.

 

Завдання 4.

Підприємством за місяць виготовлено 10 000 літрів коняку, міцністю 42%. Реалізація оптовому покупцю в цьому місяці склала 8 000 літрів, ставка акцизного податку на даний вид спирту складає 45,87 грн. за 1 літр 100% спирту.

Необхідно:розрахувати суму податкового зобов’язання з акцизного податку.

 

 

Варіант 8.

Теоретична частина:

1. 1.     Оподаткування доходів нерезидентів.
2. 2.     Податкові соціальні пільги по податку на доходи фізичних осіб.
3. 3.     Збір за місця для паркування транспортних засобів.
4. 4.     Особливості обліку витрат подвійного призначення.

 

Практична частина:

 

Завдання 1.

Необхідно: визначити, коли до платника податків застосовується податкова застава, а коли адміністративний арешт активів:

-          платник в декларації з податку на додану вартість за червень поточного року показав ПДВ до сплати в бюджет в сумі 3000 грн. Кінцевий термін сплати узгодженої суми податкового зобов’язання з ПДВ – 30 липня поточного року. У встановлені строки платником не перераховано суму податкового зобов’язання до бюджету;

-          фізична особа, що має податковий борг перед контролюючим органом в сумі 800 грн., від’їжджає за кордон на постійне місце проживання;

-          у підприємства під час проведення фактичної  перевірки виявлено відсутність торгового патенту;

-          податковий орган самостійно визначив суму податкового зобов’язання, яку повинен сплатити платник податків (1000,00грн.), про що проінформував платника податків у податковому рішенні-повідомленні. Термін сплати податкового зобов’язання становить 10 днів після отримання платником податків податкового рішення-повідомлення. Платник терміну по сплаті податкового зобов’язання не дотримав;

-          платник має майно, що знаходиться в податковій заставі, але відмовляється допустити контролюючий орган з перевіркою стану збереження такого майна.

 

Завдання 2.

Дані для розрахунку:

Підприємство у квітні 20ХХр. виконало такі операції:

- перерахувало передоплату ТОВ «Світанок» (за рекламні послуги) – 12000,00 грн. у т.ч. ПДВ;

- підписало акт наданих послуг з їх виконавцем на суму 9000,00 грн. у т.ч. ПДВ.

Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (табл. 2).

Таблиця 2

Облік податкового кредиту з ПДВ

№ з/п	Зміст  господарської операції	Первинні документи	Дебет	Кредит	Сума., грн.
Варіант 1. Перша подія – перерахування передоплати
1.	Перераховано передоплату виконавцю
	Відображено податковий кредит з ПДВ
2.	Підписано акт наданих послуг
	Відображено розрахунки з ПДВ
3.	Здійснено взаємозалік заборгованостей за розрахунками
Варіант 2. Перша подія – підписання акта наданих послуг
1.	Підписано акт наданих послуг
	Відображено податковий кредит із ПДВ
2.	Перераховано плату за послуги
	Відображено податковий кредит із ПДВ

Завдання 3.

Працівника у червні 20ХХр. було скеровано у відрядження по Україні на 10 днів. Йому виплачено добові у розмірі 400,00 грн., що більше від розміру встановленого пп.140.1.7. ПКУ.

Необхідно:  провести утримання ПДФО із суми перевищення розміру добових за 10 днів відрядження та відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (табл.3).

Таблиця 3

Оподаткування добових, виплачених у більшому розмірі

 ніж встановлено розділом ІІІ ПКУ

№ з/п	Зміст господарської операції	Бухгалтерський облік		Сума., грн.	Податковий облік
		Дебет	Кредит		Дохід	Витрати
1.	Видано з каси кошти на відрядження (добові) за 10 днів			4000,00
2.	Затверджено авансовий звіт щодо відрядження
3.	Утримано ПДФО з суми добових за рахунок заробітної плати працівника

 

 

Завдання 4.

Підприємець, що є платником єдиного податку за ставкою 5% у ІІ кварталі 20ХХ року здійснив наступні операції:

-          Отримав оплату від ТОВ «Віра» 20 000 грн. по акту виконаних робіт від 20 грудня минулого року;

-          Надав послуги та підписав акт виконаних робіт на суму 18 000 грн.;

-          Придбав товари для подальшого перепродажу на суму 12 000 грн. з ПДВ;

-          Реалізував придбані  товари з торговою націнкою 30%;

-          Отримав кошти від продажу особового автомобіля – 100 000 грн.;

-          Отримав грошові кошти у якості поворотної фінансової допомоги зі строком повернення 29.06.20ХХр. – 5000 грн.

Необхідно: розрахувати суму єдиного податку.

 

 

Варіант 9.

Теоретична частина:

1. 1.    Облік податку на прибуток: платники, ставки, об’єкт оподаткування.
2. 2.    Особливості оподаткування експортних операцій.
3. 3.    Визначення та склад доходів і витрат платника податку на прибуток.
4. 4.    Облік спрощеної системи оподаткування.

 

 

 

Практична частина:

 

Завдання 1.

Дані для розрахунку:

У підприємства під час позапланової перевірки правильності нарахування ПДВ за минулий рік виявлено, що в травні минулого року підприємство поставило до відшкодування ПДВ в розмірі 4000 грн. (в рахунок погашення податкових зобов’язань наступних звітних періодів). В червні минулого року у підприємства до сплати в бюджет задекларовано 5000 грн., але фактично сплачено 1000 грн. в рахунок того, що 4000 грн. ПДВ травня місяця відображено в рахунок погашення податкових зобов’язань наступних звітних періодів. Результати позапланової перевірки встановили неправомірність бюджетного відшкодування травня минулого року, а податковий орган зняв з підприємства ПДВ до відшкодування в розмірі 4000 грн.

Необхідно: визначити розмір відповідальності, що буде застосовано до платника податків по результатах перевірки.

 

Завдання 2.

Дані для розрахунку:

Підприємство у квітні 20ХХр. виконало такі операції:

-          отримало передоплату від покупця – 12000,00 грн. у т.ч. ПДВ;

-          поставило товари покупцю на суму 9000,00 грн. у т.ч. ПДВ; Собівартість реалізованих товарів становила 5000,00 грн.

Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (табл. 3).

Таблиця 3

Облік податкового зобов’язання  з ПДВ

№ з/п	Зміст господарської операції	Первинні документи	Дебет	Кредит	Сума., грн.
1	2	3	4	5	6
Варіант 1. Перша подія – отримання передоплати
1.	Отримано передоплату від покупця
	Нараховано податкове зобов’язання  з ПДВ
2.	Відвантажено товари покупцю
	Відображено розрахунки з ПДВ
3.	Списано собівартість реалізованих товарів
4.	Здійснено взаємозалік за рахунками

Продовження табл. 3.

1	2	3	4	5	6
Варіант 2. Перша подія – відвантаження товару
1.	Відвантажено товар покупцю
	Нараховано податкове  зобов’язання  з ПДВ
2.	Списано собівартість реалізованих товарів
3.	Отримано плату за товар
4.	Нараховано ПЗ із ПДВ

 

 

Завдання 3.

Заступнику директора Марченку М.М. за лютий 20ХХ року нараховано заробітну плату в сумі 15000,00 грн.

Необхідно:  провести утримання із заробітної плати ЄСВ та ПДФО;  здійснити нарахування на заробітну плату ЄСВ при умові, що ставка нарахування ЄСВ становить 39,76%;

 

Завдання 4.

Фізична особа - платник єдиного податку (3 група, не платник ПДВ) у звітному періоді здійснив наступні операції:

-         Реалізував товар на суму 18 800 грн.;

-         Отримав проценти по депозиту – 2000 грн.;

-         Отримав роялті за надані авторські права – 5000 грн.

Необхідно:  визначити ставку та суму єдиного податку.

 

Варіант 10.

Теоретична частина:

1. 1.     Особливості оподаткування імпортних операцій.
2. 2.     Облік ПДВ: платники, ставки, об’єкт оподаткування.
3. 3.     Облік податку на нерухомість: платники, ставки, об’єкт оподаткування та методика розрахунку.
4. 4.     Облік податку на землю.

 

Практична частина:

Завдання 1.

Дані для розрахунку:

Підприємство «Гама» не подало декларацію з ПДВ за квітень п.р. до органу ДПС, тому даний орган самостійно визначив суму ПДВ до сплати в бюджет за березень п.р. в розмірі – 42000 грн. контролюючий орган надіслав підприємству податкове рішення-повідомлення на сплату податку. Граничний термін сплати податкового зобов’язання – 20.05 п.р. Підприємство сплатило суму податкового зобов’язання 25.05.п.р. Облікова ставка нбу – 6,5%.

Необхідно: визначити розмір відповідальності, що буде застосовано до платника податків.

 

Завдання 2.

Підприємство імпортувало товар на суму 5000 дол. США на умовах 100% передоплати. Оплата відбувалася двома рівними частинами – курс НБУ на дату першої оплати – 8,00 грн. за 1$, на дату другої – 7,90 грн. за 1$. При розмитнені товару було сплачено мито у розмірі 1200,00 грн., ПДВ – 10000,00 грн.

Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (табл. 4).

Таблиця 4

Операції з придбанням імпортного товару на умовах передоплати

№ з/п	Зміст  господарської операції	Дебет		Кредит	Сума., грн.	Податковий облік
						Дохід	Витрати
1	Перераховано кошти постачальнику (курс НБУ – 8,00)
2	Перераховано кошти постачальнику на другому етапі (курс НБУ – 7,90)
3	Товар розмитнено:
	- сплачено мито
	- оплачено ПДВ
	- оприбутковано частину товару за курсом на дату переоплати №1
	- оприбутковано частину товару за курсом на дату переоплати №2
4	Проведено залік заборгованостей

 

Завдання 3.

Громадянин Іванов І.І. вирішив продати у травні 20ХХроку автомобіль марки «Опель Корса» 2009 року випуску. Ціна за договором купівлі-продажу – 100 000,00 грн. У січні того ж року Іванов І.І. продав мотоцикл і користуючись правом  на пільгу, передбаченим п. 173.2 ПКУ не сплачував ПДФО (як за перший протягом року продаж мотоцикла). Оціночна вартість автомобіля становила 120 000,00 грн.

Необхідно: визначити розмір ПДФО, який має сплатити Іванов І.І. від продажу легкового автомобіля.

 

Завдання 4.

У фізичної особи-платника податків знаходиться у власності два об'єкти житлової нерухомості (квартири) житловою площею 145 кв. м. та 90 кв.м.

Розмір мінімальної заробітної плати для розрахунку стаки податку складає 1147 грн.

Необхідно:розрахувати суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.