Облік в банках

Облік в банках 31.12.2014 07:19

Предмет навчальної дисципліни «Обліку банках»

Під предметом банківського обліку варто розуміти інформаційне відображення стану активів і пасивів банку та їх раціональне використання в процесі розширеного суспільного відтворення.

Для розуміння предмета банківського обліку потрібно детальніше ознайомитися з його об'єктами. Під об'єктом банківського обліку розуміють складову частину предмета з урахуванням відповідного ступеня його деталізації та конкретизації. Відповідно, кожна складова предмета має свої специфічні риси та ознаки.

 

Мета та завдання навчальної дисципліни «Облік у банках»

 

Мета вивчення дисципліни: набуття майбутнього фахівця теоретичними знаннями та необхідними навичками з питань обліку в комерційних банках для ефективної роботи в ринкових умовах у підприємствах та організаціях різних форм власності, а також, за необхідності. Достатньої теоретичної підготовки щодо застосування набутих знань для роботи в комерційному банку.

Задачі вивчення дисципліни: полягають у розробленні загальних методологічних основ організації обліку в банках, науковому теоретичному ознайомленні із сучасною практикою організації обліку і контролю в комерційному банку; та удосконаленні діючих і створенні нових прогресивних способів облікової реєстрації і форм організації обліку в банках.

 

Вимоги до знань і умінь студента

Після вивчення курсу студент повинен вміти;

•   визначати    коло    обов'язків    і    форми    взаємодії фінансової    і управлінської бухгалтерій;

• обирати найоптимальніші методи обліку конкретних активів, зобов'язань або капіталу з урахуванням особливостей діяльності підприємства;
• визначати технологію обробки первинних документів та послідовність реєстрації фактів фінансово-господарської діяльності;
• формувати масиви повної, достовірної і релевантної облікової Інформації для складання фінансової звітності;
• складати пробний батане, трансформаційні проведення, заключні та реверсивні записи;
• використовувати різні системи обліку виробничих витрат в процесі калькулювання собівартості готової продукції з урахуванням технологічної та організаційної специфіки виробництва;
• планувати аудиторську перевірку, складати програму аудиту;
• вимірювати аудиторський ризик та ризик бізнесу аудитора;
• складати аудиторський висновок за результатами проведеної перевірки ведення обліку та формування фінансової звітності підприємства.

 

3міст навчальної дисципліни « Облік у банках»

Тема  1:  Роль бухгалтерського обліку, основи  його побудови та організації бухгалтерського процесу в комерційному банку

Необхідність і причини проведення реформи бухгалтерського обліку в банках України. Міжнародні аспекти бухгалтерського обліку та їх суть. Склад і загальна характеристика міжнародних стандартів обліку. Особливості фінансового та управлінського обліку. Законодавча і нормативна база організації обліку в банках. Об'єкти бухгалтерського обліку, класифікація бухгалтерських рахунків і методи реєстрації банківських операцій в бухгалтерських реєстрах. Принципи побудови плану рахунків і характеристика основних розділів. Реєстри аналітичного і синтетичного обліку, види балансів, які складаються банками та їх зміст. Класифікація банківської документації. Зміст і вимоги до організації обліково-операційної роботи. Функції та побудова бухгалтерського апарату. Місце внутрішньобанківського контролю в обліково-операційній роботі. Бухгалтерський процес та його ланки. Визначення облікової системи. Визначення облікового циклу, зміст і призначення його етапів.

Тема 2: Облік операцій з формування статутного капіталу банку

Система рахунків для обліку операцій з формування статутного капіталу банку. Методика обліку внесків до статутного капіталу. Варіанти операцій з продажу, викупу, перепродажу акцій при формуванні статутного капіталу. Порядок обліку нарахування і сплати дивідендів. Порядок облікового відображення індексації акцій. Методика обліку витрат, пов'язаних з випуском, продажем, викупом та перепродажем акцій.

Тема 3: Облік міжбанківських розрахунків та розрахункових операцій

Суть міжбанківських розрахунків та їх форми. Класифікація рахунків для обліку операцій з міжбанківських розрахунків. Організація та облік операцій при розрахунках через НСЕН. Методика обліку операцій з касового обслуговування        комерційних банків.            Призначення прямих кореспондентських рахунків та види операцій, що обліковуються за цими рахунками. Ознаки платіжних рахунків. Порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків. Порядок і облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями. Порядок і методика обліку операцій при розрахунках вимогами-дорученнями. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками. Методика обліку операцій при розрахунках акредитивами. Порядок і методика обліку операцій при розрахунках акцептованими(гарантованими) платіжними дорученнями. Порядок і методика обліку операцій при розрахунках платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне стягнення коштів.

Тема 4: Облік кредитних, касових, депозитних і довірчих операцій

Види кредитних операцій і побудову синтетичних рахунків для їх обліку. Функції бухгалтерських   працівників   при   здійсненні   кредитних операцій. Перелік та призначення документів, що надаються позичальником для   отримання   кредиту.   Облік   операцій   з   видачі,   пролонгування   та погашення  кредиту.   Порядок  списання   з  балансу  сумнівних  кредитів  і сумнівних   до   погашення   відсоткових   платежів.   Облік   операцій   щодо формування   і   використання   резерву   на   покриття   можливих   втрат   за кредитами. Суть і облік операцій кредитного характеру. Облік операцій щодо нарахування  і  справляння  відсотків за кредитами.  Принципи  організації касової роботи. Документообіг і облік за операціями кас щодо приймання готівки. Документообіг і облік видаткових кас. Порядок організації вечірніх кас та інкасацію грошової виручки. Порядок зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах. Методика і техніка ревізії цінностей та документів у грошових сховищах. Економічний зміст депозитних операцій. Види   строкових   та   ощадних   депозитів.   Порядок   відкриття   та   режим функціонування   депозитного   рахунку.   Облікові   депозитні   операції   та методика їх здійснення. Зміст довірчих операцій. Порядок обліку довірчих операцій.

Тема 5: Облік операцій з цінними паперами та валютних операцій

Економічний зміст цінних паперів. Види цінних паперів. Методика обліку операцій у портфельні короткострокові та довгострокові вкладення з цінних паперів. Методика обліку вкладень банку в боргові цінні папери. Методика обліку операцій з облігаціями власної емісії. Нарахування та облік розрахунків   за   дивідендами.   Методика   обліку   векселів   власної   емісії. Порядок обліку операцій з придбання векселів та обліку їх у портфелі банку. Методика обліку опротестування векселів та їх переоблік. Основні валютні операції, які потребують ліцензування. Правила відкриття поточних рахунків у   іноземній   валюті. Банківські операції, які можуть здійснюватися за поточними валютними рахунками клієнтів. Сутність не торгових операцій. Порядок роботи обмінних пунктів. Бухгалтерські записи з обліку операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та дорожніх чеків, видачі готівки за міжнародними платіжними картками та проведення конверсійних операцій в обмінних пунктах банку. Принципи організації кореспондентських відносин ії зарубіжними банками. Сутність експортно-імпортних операцій клієнтів. Облік операцій при використанні банківського переказу. Облік операцій при акредитивній формі розрахунків. Облік операцій при документарному інкасо. Порядок торгівлі Іноземною валютою. Особливості оформлення форвардських та ф'ючерських контрактів. Сутність активно-пасивних валютних операцій.

Тема 6: Облік основних засобів, нематеріальних активів та матеріалів

Економічний зміст основних засобів, нематеріальних активів, малоцінних предметів та господарських матеріалів щодо передачі їх вартості та затрати банків. Методика обліку надходження ,вибуття, передачі в оренду та під заставу основних засобів і нематеріальних активів. Порядок відображення в обліку результатів індексації та інвентаризації всіх видів матеріальних цінностей та нематеріальних активів. Методика відображення всіх видів матеріальних цінностей та нематеріальних активів у звітності.

Тема 7: Облік доходів, витрат та фінансових результатів діяльності комерційних банків

Види доходів та витрат. Принципи класифікації рахунків для обліку доходів і витрат банків. Правила обліку доходів і витрат. Різниця між поняттями «капітальні витрати» І «поточні витрати». Методика обліку доходів і витрат банку. Методика розрахунку фінансового результату від діяльності банку. Облік операцій з розподілу чистого прибутку банку.

Тема 8: Облік податків, зборів і внесків до державних та недержавних цільових фондів

Суть системи оподаткування в Україні. Склад податків, зборів і внесків до  державних  та   недержавних   фондів.   Законодавча   і   нормативна  база нарахування   всіх   видів   податків,   зборів   і   внесків.   Методика   обліку нарахувань і сплати всіх видів податків, зборів і внесків. Склад та зміст звітності про податки, збори та внески. Методика контролю та санкції за порушення в обліку.

Тема 9: Звітність комерційних банків

Якісні характеристики звітності. Основні користувачі звітності та їх вимоги. Класифікаційні ознаки звітності. Призначення форм звітності та їх економічна сутність. Порядок та терміни подання звітності. Спосіб використання звітності.

 

 

 

 

 

 

Плани лекцій, семінарських занять, завдання для самостійної роботи

3.1.Плани лекцій

Тема  1:  Роль бухгалтерського обліку, основи  його  побудови та організація бухгалтерського процесу в комерційних банках

1.    Законодавча і нормативна база організації бухгалтерського обліку в банку.

2.    Реєстри   аналітичного   і   синтетичного   обліку,   види   балансів, які складаються банками та їх зміст.

3.   Визначення документообігу за банківськими операціями. Бухгалтерський процес та його ланки.
Рекомендована література:2,7,35,40

Тема 2: Облік операцій з формування статутного капіталу банку

1. Система синтетичних рахунків для обліку капіталу банку.
2. Облік операцій з формування статутного капіталу.
3. Облік операцій, пов'язаних зі змінами величини капіталу.
4. Порядок обліку нарахування і сплати дивідендів. Рекомендована література:4,6,9,12,28,33

Тема  3: Облік міжбанківських розрахунків та розрахункових операцій

1. Суть міжбанківських розрахунків та їх форми. Класифікація рахунків для обліку операцій  з міжбанківських розрахунків.

1. Принципи побудови платіжних рахунків у балансі.
2. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками.

5.     Методика обліку операцій при розрахунку акредитивами.
Рекомендована література: 3,6,9,17,24,31,42

Тема 4: Облік кредитних, касових, депозитних і довірчих операцій

1. Види кредитних операцій і побудова синтетичних рахунків для їх обліку.
2. Бухгалтерський облік кредитних операцій.
3. Облік касових операцій з клієнтами банку.
4. Облік депозитних операцій.

5.  Порядок обліку довірчих операцій.
Рекомендована література: 1,4.10,19,22,27,43

Тема 5: Облік операцій з цінними паперами та валютних операцій

1. Організація обліку валютних операцій.
2. Облік обмінних операцій банку з іноземною валютою.
3. Організація облікового процесу операцій з цінними паперами.
4. Облік фінансових інвестицій банків України. Рекомендована література:4,7,8,23,28,35,37,40

Тема   6:   Облік   основних   засобів,   нематеріальних   активів   та матеріалів

1. Економічний зміст основних засобів, нематеріальних активів, малоцінних предметів та господарських матеріалів щодо передачі їх вартості та затрати банків.
2. Методика обліку надходження, вибуття, передачі оренду та під заставу основних засобів і нематеріальних активів.
3. Порядок відображення в обліку малоцінних предметів та господарських матеріалів.
4. Порядок відображення в обліку результатів індексації та інвентаризації всіх видів матеріальних цінностей та нематеріальних активів
5. Методика    відображення    всіх    видів    матеріальних    цінностей    та нематеріальних активів у звітності.

Рекомендована література: 8,9,20,17,20,21

Тема 7: Облік доходів, витрат та фінансових результатів діяльності комерційних банків

1. Види доходів та витрат.
2. Принципи класифікації рахунків для обліку доходів і витрат банків.
3. Методика обліку доходів І витрат банку.
4. Методика розрахунку фінансового результату від діяльності банку. Рекомендована література: 19,24,26,37,39

Тема   8:    Облік   податків,   зборів   і   внесків   до   державних   та недержавних цільових фондів

1. Суть системи оподаткування в Україні.
2. Склад податків, зборів і внесків до державних та недержавних фондів.
3. Законодавча і методична база нарахування всіх видів податків, зборів і внесків.
4. Склад та зміст звітності про податки, збори та внески.
   Рекомендована література:3,7,23,34

Тема 9: Звітність комерційних банків

1. Якісні характеристики звітності.
2. Класифікаційні ознаки звітності.
3. Призначення форм звітності та їх економічна сутність.
4. Порядок та терміни подання звітності. Рекомендована література:37,39.41,42,43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Плани семінарських занять та завдання для самостійної роботи

 

Тема  1:  Роль бухгалтерського обліку, основи  його  побудови та організація бухгалтерського процесу в комерційних банках

1. Законодавча і нормативна база організації бухгалтерського обліку в банку.

1. Реєстри аналітичного і синтетичного обліку, види балансів, які складаються банками та їх зміст.
   1. Визначення документообігу за банківськими операціями.
   2. Бухгалтерський процес та його ланки.

 

Тема 2: Облік операцій з формування статутного капіталу банку

1. Система синтетичних рахунків для обліку капіталу банку.

1. Облік операцій з формування статутного капіталу.
2. Облік операцій, пов'язаних зі змінами величини капіталу.
3. Порядок обліку нарахування і сплати дивідендів.

 

Завдання для самостійної роботи:

Задача 1.

Банк «Фортуна» 01.10.2005 р. залучив кошти у сумі 780000 грн. на умовах субординального боргу шляхом випуску власних боргових цінних паперів терміном на 10 років.

Складіть бухгалтерські проведення для обліку субординального боргу банку «Фортуна». Розрахуйте величину капіталу банку з урахуванням субординального боргу протягом усього терміну дії укладеної угоди щодо залучення коштів на умовах субординального боргу.

Задача 2.

Банком оголошено незареєстрований статутний фонд у розмірі 10 000 000 акцій номіналом 10 грн. отримано внесків - 400 млн. грн. Банк згодом зареєстрував статутний фонд на суму 60 млн. грн. Складіть бухгалтерські проведення.

Задача 3.

Банк «Сокіл» сформував  резервний фонд величиною 7 млн. грн., регулятивний капітал банку становить 30 млн. грн. яким чином банк повинен доформувати резерв?     Яка для цього повинна бути використана кореспонденція рахунків?

 

Тема   3:   Облік   міжбанківських розрахунків та розрахункових операцій

1. Суть міжбанківських розрахунків та їх форми.
2. Класифікація рахунків для обліку операцій з міжбанківських розрахунків.
3. Принципи побудови платіжних рахунків у балансі.
4. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками.
5. Методика обліку операцій при розрахунку акредитивами.

 

Завдання для самостійної роботи

Задача 1.

21 квітня 2008 р. до банківської установи звернувся громадянин України Твердохліб Іван Петрович з проханням про відкриття йому спеціального рахунка в гривнях та отримання зарплатної платіжної картки строком на 3 роки. Після отримання картки клієнт вніс на карткових рахунок готівкові кошти в сумі 800 грн. 30 квітня 2008 р. Твердохліб І. П. розрахувався платіжною карткою у магазині «Світ діамантів» за придбану ювелірну прикрасу вартістю 750 грн. 17 травня громадянин Твердохліб І. звернувся в банк із заявою про закриття карткового рахунка.

Відобразіть зазначені операції на бухгалтерських рахунках банку­єм ітента.

Задача 2.

25.06.2008 р. ТзОВ «Світанок» відкрило поточний рахунок у банку «Золотий резерв». 27.06.2008 р. на поточний рахунок надійшов виторг за реалізований товар у сумі 32 000 грн. 30.06.2008 р. ТзОВ заповнило платіжне доручення на оплату виконаних робіт підприємством «Рубікон» на суму 2300 грн. 01.08.2008 р. ТзОв «Світанок» депонувало кошти на рахунок покритого акредитива в сумі  15 000 грн.   12.08.2008 р. ТзОВ

«Світанок» заповнило платіжне доручення на перерахування залишку коштів з поточного рахунка на депозитний рахунок. 12.08.2008 р. поточний рахунок ТзОВ «Світанок» був закритий банком « Золотий резерв».

Складіть бухгалтерські проведення з обслуговування поточного рахунка.

Задача 3.

За заявою ВАТ «Зоря» банк «Акорд» 10.10.2008 р. видав розрахункову чекову книжку. З поточного рахунку 10.10.2008 р. ВАТ «Зоря» перерахувало кошти на відкриту чекову книжку в сумі 5000 гри. 21.10.2008 р. ВАТ «Зоря» виписало розрахунковий чек на суму 4700 грн. підприємству зв'язку «Темком» для оплати за надані послуги.

Складіть бухгалтерські проведення з у казанням сум на балансових та позабалансових рахунках.

 

Тема 4: Облік кредитних, касових, депозитних і довірчих операцій

1. Види кредитних операцій і побудова синтетичних рахунків для їх обліку.
2. Бухгалтерський облік кредитних операцій.
3. Облік касових операцій з клієнтами банку.
4. Облік депозитних операцій.
5. Порядок обліку довірчих операцій.

 

Завдання для самостійної роботи:

Задача 1.

15 вересня громадянин Петренко І. О. вніс у банк «Родовід» готівкові кошти на депозитний рахунок у сумі 45 000 грн. За умовами договору банківського рахунка кошти внесені на 3 місяці під 15% річних за щомісячною виплатою процентів.

Відтворіть порядок відкриття депозитного рахунка фізичній особі, складіть бухгалтерські проведення та розрахуйте процентні витрати банку за депозитним вкладом.

Задача 2.

Банк «Компінвест» фізичній особі - громадянину Софієнко І. А. 2.07.2008 р. видав кредит на суму 8000 грн. строком на з місяці під 18% річних. Згідно з договором, оплата процентів повинна проводитися щомісячно. При нарахуванні та сплаті процентів використовують метод «30/360». 3.08.2008 р. банк визнав нараховані проценти простроченими.

Розрахуйте величину під прострочені нараховані доходи за наданим кредитом. Складіть бухгалтерські проведення.

Задача 3.

У касі банку «Родина» були здійснені такі видаткові операції з працівниками банку:

а)  виплата заробітної плати працівникам - 17 000 грн;

б) виплата матеріальної допомоги - 780 грн;

в) виплата відпускних - 7200 грн;

г)  виплата авансів на відображення - 520 грн.
початкове сальдо на рахунку 1001 становило 31000 грн.

Виведіть кінцеве сальдо за рахунком 1001. Складіть бухгалтерські проведення щодо видаткових операцій банків. Заповніть первинні документи, згідно з якими здійснюють видачу готівки з каси банку.

 

Тема 5: Облік операцій з цінними паперами та валютних операцій

1. Організація обліку валютних операцій.
2. Облік обмінних операцій банку з іноземного валютою.
3. Організація облікового процесу операцій з цінними паперами.
4. Облік фінансових інвестицій банків України.

 

Завдання для самостійної роботи:

Задача 1.

Банк 01.10.2008 р. придбав 150 акцій за ціною 50 грн. за цінний папір з метою перепродажу та отримання спекулятивного доходу. 15.10.2008 р. поточна ринкова вартість акцій зросла до 75 грн. за цінний папір, що перевищує вартість придбання. 18.02.2009р. банк    отримав    грошове перерахування дивідендів у сумі 250 грн. 21.02.2009 р. банк реалізував 100 акцій за ціною 80 грн. за цінний папір. 27.02.2009р. поточна ринкова вартість 50 акцій, що залишилися, знизилася до 70 грн. за акцію. 01.03.2009р. банк реалізував 50 акцій за ціною 65 грн. Складіть бухгалтерські проведення для відображення операцій банку з цінними паперами.

Задача 2.

Банк 11.11.2008р. придбав 50 облігацій з терміном погашення через 24 місяці, що були емітовані АТ «Сузір'я", у портфель цінних паперів до погашення- Ціна облігації становила 45 грн за цінний папір. Процентний дохід за облігацією - 10% річних. 11.12.2009р. ринкова вартість облігації знизилася до ЗО грн за цінний папір. При цьому клас емітента визначається як клас «В». 12.12.2008р. банк отримав грошове перерахування доходів за володіння борговими зобов'язаннями АТ "Сузір'я".

Відобразіть у бухгалтерському обліку: операції з придбання облігацій; операції із формування резерву під знецінення цінних паперів; операції щодо визначення доходів за цінними паперами.

Задача 3.

25.11.2008р. до банку «Граніт» звернувся громадянин Жук О, 1. з проханням придбати 30 облігацій ТзОВ « Світанок» за ціною 95 грн. за цінний папір. 25.11.2008р. Жук О. І. вніс готівку в касу в сумі 300грн., у тому числі комісійні доходи банку. 26.11.2008р. банк здійснив проплату за цінні папери за дорученням клієнта. 27.11.2008р. банк видав цінні папери в документарній формі громадянину Жуку І. О.

Складіть бухгалтерські проведення. Поясніть облікову процедуру, яка відбувається в банку при здійсненні комісійних операцій.

 

Тема 6: Облік основних засобів, нематеріальних активів та матеріалів

1. Економічний зміст основних засобів, нематеріальних активів, малоцінних предметів та господарських матеріалів щодо передачі їх вартості та затрати банків.
2. Методика обліку надходження, вибуття, передачі оренду та під заставу основних засобів і нематеріальних активів.
3. Порядок     відображення     в     обліку     малоцінних     предметів     та господарських матеріалів.
4. Порядок відображення в обліку результатів Індексації та інвентаризації всіх видів матеріальних цінностей та нематеріальних активів
5. Методика    відображення    всіх    видів    матеріальних    цінностей    та нематеріальних активів у звітності.

 

Завдання для самостійної роботи:

Задача 1.

Банк «Олександрівський» придбав за передоплату автомобіль вартістю 98 000 грн. Залишкова вартість автомобіля на 1 січня становить 50 000 грн. Розрахуйте за податковим методом місячну суму амортизаційних відрахувань та складіть бухгалтерські проведення.

Задача 2.

За результатами інвентаризації у КБ «Львів» виявили нестачу малоцінних швидкозношувальних предметів вартістю 371 грн., а також непридатний для використання комп'ютер 1997 року випуску. Відповідно було складено акт списання комп'ютера, залишкова вартість якого становить 700грн.

Необхідно заповнити первинні документи для оформлення результатів інвентаризації та скласти бухгалтерські проведення. Розкрийте порядок проведення інвентаризації у банку.

Задача 3.

Для належної організації діяльності в поточному місяці банк «Аркада» здійснив низку операцій, пов'язаних Із записами матеріальних цінностей:

1. Здійснено         передоплату             постачальнику              за           малоцінні швидкозношувальні предмети - 783 грн.
2. Оприбутковано на склад — 783 грн.
3. Введено в експлуатацію - 500 грн.
4. Нарахування зносу в розмірі ~ 50%.
5. Оприбутковано матеріали, одержані при ліквідації, - 123 грн.
6. Донараховано знос у розмірі 50% у місяці завершення експлуатації.

7. Реалізація невикористаних матеріальних плат на суму 835 грн.
Складіть бухгалтерські проведення.

 

Тема 7: Облік доходів, витрат та фінансових результатів діяльності комерційних банків

1. Види доходів та витрат.
2. Принципи класифікації рахунків для обліку доходів і витрат банків.
3. Методика обліку доходів і витрат банку.
4. Методика розрахунку фінансового результату від діяльності банку.

Завдання для самостійної роботи:

Задача 1.

Фонд оплати праці працівників банку « Гермес» за вересень становить 730 000 грн. Банк має зобов'язання щодо правильності та своєчасності нарахування і сплати відрахувань у фонд соціального страхування.

Здійсніть бухгалтерські проведення щодо нарахування та сплвти відрахувань у фонди соціального страхування банком « Гермес».

Задача 2.

У банку «Сокіл» змінився головний бухгалтер, що спонукало керівництво банку залучити зовнішнього аудитора для проведення аудиторської перевірки. Витрати на оплату послуг аудитора становлять 17 000 грн., аудит проводиться від 20.05 до 13.06.

Здійсніть бухгалтерські проведення щодо нарахування та оплати аудиторських послуг.

 

Тема 8: Облік податків, зборів і внесків до державних та недержавних цільових фондів

1. Суть системи оподаткування в Україні.
2. Склад податків, зборів і внесків до державних та недержавних фондів.
3. Законодавча і методична база нарахування всіх видів податків, зборів і внесків.
4. Склад та зміст звітності про податки, збори та внески.

 

Тема 9: Звітність комерційних банків

1. Якісні характеристики звітності.
2. Класифікаційні ознаки звітності.
3. Призначення форм звітності та їх економічна сутність.
4. Порядок та терміни подання звітності.

 

Питання, що виносять на підсумковий контроль:

1. Назвіть причини і основні етапи реформи бухгалтерського обліку та звітності в банках.
2. Дайте визначення бухгалтерського обліку.
3. У чому полягає суть бухгалтерського обліку.
4. Яку роль відіграє бухгалтерський облік у системі управління банком?
5. Яким чином відбувається налагодження облікового процесу в банку?
6. Проаналізуйте класифікацію рахунків бухгалтерського обліку банків України.
7. Які принципи побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку існують в банках України?
8. У чому полягає відмінність між балансовими і позабалансовими рахунками.
9. Опишіть структуру аналітичного рахунку контрагента.
10. Які нормативно-правові акти регламентують облікові процедури власного капіталу банку?
11. Яку кореспонденцію рахунків використовують для відображення змін у статутному капіталі?
12. Які кореспондентські рахунки використовує банк за наявності власної внутрішньої платіжної системи?
13. Які первинні платіжні документи є підставою для проведення розрахунків через поточний рахунок клієнта?
14. З яких рахунків може здійснюватися переказ коштів на поповнення карткового рахунка?
15. Яким документами оформляють операції з приймання і видачі готівки з каси банку?
16. Які основні принципи та вимоги встановлені до порядку проведення інкасації?

17. Які   документи   зобов'язані   подати   клієнти   банку   для   відкриття депозитного рахунку?

1. За якими критеріями можна класифікувати бухгалтерські рахунки для обліку процентних доходів і витрат за депозитними операціями?
2. Які етапи включає процедура організації процесу кредитування в банку?

20.Як у бухгалтерському обліку відображають операції з видачі та погашення кредиту?

21.З яких структурних елементів формується обліковий процес операцій з цінними паперами банку? Охарактеризуйте їх.

1. Які операції банку належать до брокерських?
2. Які бухгалтерські проведення використовують для відображення в обліку операцій з купівлі-продажу цінних паперів за дорученням клієнтів?
3. За   допомогою   яких   первинних   документів   реєструють   операції   із запасами матеріальних цінностей?
4. Як здійснюють оцінку доходів і витрат банку в бухгалтерському обліку?
5. Які рахунки використовуються для відображення доходів в обліковій системі банку?
6. Які  методи використовують в управлінському обліку щодо розподілу непрямих витрат?
7. З яких елементів складається система обліку витрат банку?
8. Яку інформацію розкривають і фінансовій звітності банку?

 

 

Рекомендована література

1. Бухгалтерський облік в Україні: Навч. посіб. / За ред.. Р. Хом'яка. - 2-ге вид., доп. 1 перероб. - Л.: Національний університет «Львівська політехніка» ,2003.
2. Васюренко О. В. та ін.. Облік і аудит у банках: Навч.посіб. / О.В. Васюренко, Л. В. Сердюк, О.М. Сидоренко; за ред. О.В. Васюренка. - К.: Знання, 2006.
3. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у банках : методологія і практика: Монографія. - К.: КНЕУ, 2002.
4. Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності в банках України: Затв.   Постановою   Правління   НБУ   №566   від   30.121998р.   // www.rada.gov.ua.
5. Закон України « Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» №996 – XIV від 16/07/1999р. // ВВР // www.rada.gov.ua.
6. Телецька Т.  Організація управлінського  обліку  результатів діяльності комерційного банку // Вісник НБУ. - 2000. - №7 .
7. Закон України « Про банки і банківську діяльність» № 2121 - III від 7.12.2000р. // www.rada.gov.ua.
8. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ №358 від 03.10.2005р. // www.rada.gov.ua.
9. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена   Постановою   Правління   НБУ   №   22   від   21.01.2004   р.   // www.rada.gov.ua.
10. Інструкція про касові операції в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ № 337 від 14.08.2003 р. // www.rada.gov.ua.
11. Кузьмінська О. Е. Кириленко В. Б. Організація обліку в банках: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисциплін. - К.: КНЕУ, 2002.
12. Нашкерська Г. В. Бухгалтерський облік: Навч. посіб. - К.: Центр навчальної літератури, 2004.
13. Перелік документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України із зазначенням строків зберігання, затверджений Постановою Правління НБУ № 601 від 8.12.2004 р. // www.rada.gov.ua.
14. Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності в банках України, затверджене Постановою Правління НБУ № 556 від 30.12.1998 р. // www.rada.gov.ua.
15. Положення про організацію операційної діяльності у банках України, затверджене Постановою Правління НБУ № 254 від 18.06.2003 р. // www.rada.gov.ua.
16. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України, затверджена Постановою Правління НБУ № 480 від 20.12.20045р. // www.rada.gov.ua.
17. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена Постановою Правління НБУ №368 від 28.08.2001 р. // www.rada.gov.ua.

18.Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень, затверджене Постановою Правління НБУ № 375 від 31.08.2001 р. www.rada.gov.ua.

19. Закон України « Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» № 2346 - III від 5.04. 2001 р. // www.rada.gov.ua.

20. Інструкція про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті, затверджена Постановою правління НБУ № 320 від 16.08.2006 р. // www.rada.gov.ua.

21. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ № 192 від 12.11.2003 р. // www.rada.gov.ua.

22. Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України, затверджені Постановою Правління НВУ №123 від 8.04.2005 р. // www.rada.gov.ua.

23. Правила бухгалтерського обліку операцій з документарними акредитивами в рахунках за зовнішньоекономічними операціями в банках України, затверджені Постановою Правління Національного банку України № 549 від 17.11.2004 р. // www.rada.gov.ua.

24. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ № 495 від 02.10.2004 р. // www.rada.gov.ua.

1. Спяк Г. І., Фаріон Г. І. Облік і аудит у банках: Навч. посіб. - К.: Атіка, 2004.
2. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ №435 від 15.09.2004 р. // www.rada.gov.ua.
3. Облік і аудит у банках: Підручник/ А. М. Герасимович, Л. М. Кіндрацька, Т. В. Кривов'яз та ін.; За ред.. проф.. А. М. Герасимовича. -К.: КНЕУ, 2004
4. Положення про порядок здійснення банками України вкладених(депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, затверджене Постановою Правління НБУ №516 від 03.12.2003 р. // www.rada.gov.ua.

29. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені Постановою Правління НБУ №516 від 03.12.2003 р.// www.rada.gov.ua.

30. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені Постановою Правління НБУ255 від 18.06.2003 р. // www.rada.gov.ua.

1. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, депозитних операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затверджена   Постановою    правління    НБУ    №435    від    15.09.2004   р.    // www.rada.gov.ua.
2. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металів у банках України, затверджена Постановою Правління НБУ №555 від 17.11.2004 р. // www.rada.gov.ua.
3. Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затверджена Постановою Правління НБУ №502 від 12.12.2002 р. // www.rada.gov.ua.
4. Закон України « Про цінні папери та фондовий ринок» № 3480-ІУ від 23.02.2006 р. // www.rada.gov.ua.
5. Правила бухгалтерського обліку операцій з довірчого управління в банках України, затверджені Постановою Правління НБУ №498 від 12.11.2003 р. // www.rada.gov.ua.
6. Руденко Л. В. Організація міжнародних кредитно-розрахункових операцій в банках: Навч. посіб. - К.: Видавничий центр «Академія», 2002 р.
7. Снігурська Л. Операції банків з андерайтингу та їх облік // Вісник НБУ. - 2005 р.
8. Інструкція з бухгалтерського обліку запасів матеріальних цінностей банків України, затверджена Постановою Правління НБУ від 10.12.2004 р. // www.rada.gov.ua.
9. Набок Р. Необхідні активи комерційного банку // Вісник НБУ. - 2002. - №4.

40. Петрова С. Бухгалтерський та складський облік запасів товарно-матеріальних цінностей комерційних банків України // Вісник НБУ. - 1999. - №7.

41. Облік і аудит у банках: Навч. посіб. / О. В. Васюренко., Л. В. Середюк, о. М. Сидоренко та ін..; За ред.. О. В, Васюренка. - К.: Знання, 2006р.

1. Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затверджена Постановою Правління №598 від 07.12.2004 р. // www.rada.gov.ua.
2. Правила  організації  статистичної  звітності,   що   подається   до   НБУ, затверджені Постановою правління №124 від 19.03.2003 р. // www.rada.gov.ua.