Облік і звітність в оподаткуванні

Модульна контрольна робота № 1

з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

1. Теоретичне завдання

Теоретичні питання:

1. Облік податкового кредиту з ПДВ.
2. Поняття податкової системи і вимоги до неї.

Тести:

1. Вкажіть, який податок займає найбільшу питому вагу у структурі доходів Державного бюджету України:

а) податок з доходів фізичних осіб;

б) податок на додану вартість;

в)  акцизний збір;

г) податок на прибуток підприємств;

д) плата за землю.

2. Вкажіть вірне визначення, що таке податки:

а) Податки – це обов'язкові платежі юридичних осіб до місцевих бюджетів залежно від розміру доходів;

б) Податки – це обов'язкові платежі фізичних осіб до державного бюджету залежно від вартості майна;

в)  Податки – обов'язкові, безумовні платежі до відповідного бюджету, що справляються з платників податку відповідно до законів про оподаткування;

г) Податки – еквівалентні платежі до бюджетів усіх рівнів, що мають законодавчу основу;

д)  усі відповіді правильні.

3.   Податок на додану вартість - це:

а) загальнодержавний прямий податок;

б) загальнодержавний  непрямий податок;

в) місцевий  податок.

4.     Платник ПДВ – це особа:

а) кінцевий споживач товарів (послуг);

б) особа, в якої загальна сума від здійснення оподатковуваних операцій з постачання товарів (послуг), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх дванадцяти календарних місяців на митній території України, сукупно перевищує 1000000 грн. (без ПДВ);

в) юридичні і фізичні особи, що здійснюють підприємницьку діяльність.

5. Податок на доходи фізичних осіб – це:

а) загальнодержавний непрямий податок;

б) загальнодержавний прямий податок;

в) місцевий податок.

6. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

а) винятково фізичні особи-резиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження на території України та іноземні доходи; 

б) фізичні особи-резиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження на території України та іноземні доходи; фізичні особи-нерезиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження на території України;

в) юридичні особи (резиденти та нерезиденти), що здійснюють підприємницьку  діяльність

7.  Платниками податку на прибуток підприємств є:

а)         фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність та отримують доходи як на території України, так і за її межами;

б)         резиденти - юридичні особи-суб'єкти господарювання (їх відокремлені підрозділи), неприбуткові установи і організації, які отримують прибуток від основної та неосновної діяльності на території України та за її межами, нерезиденти – юридичні особи (їх постійні представництва), які отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком тих, що мають дипломатичні привілеї або імунітет;

в)         особа, обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів якої за останні 12 календарних місяців перевищує 300000 грн.

8. Відповідно до Податкового кодексу України об'єктом оподаткування податком на прибуток резидента є:

а)         сума чистого прибутку платника податку;

б)         прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг) та суму інших витрат звітного податкового періоду;

в)         прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення/зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку/збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних П(С)БО або МСФЗ, на різниці, які виникають відповідно до р. III ПКУ

2. Практичне завдання

Підприємство реалізувало товарів на суму 48 000 грн., балансова вартість товарів – 30 000 грн. Відобразити операції в бухгалтерському обліку при умові, що перша подія – відвантаження товарів.

Викладач _____________________                        Попович О.В.

                                 (підпис)                                                            ( ПІБ)

Модульна контрольна робота № 1

з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

1. Теоретичне завдання

Теоретичні питання:

1. Принципи побудови податкової системи.

2. Облік податкових зобов’язань з ПДВ.

Тести:

1. Визначте, яка ознака притаманна податкам:

а)  встановлюються за умови певної еквівалентності відносин платника з державою;

б) встановлюються для утримання окремих верств населення;

в) передбачають цільове призначення.

г) встановлюються за умови безеквівалентності відносин платника з державою;

д) вірної відповіді немає.

2. Вкажіть, що з перерахованого не відноситься до основних елементів оподаткування згідно з Податковим кодексом України:

а) ставка податку;

б) платник податку;

в) одиниця оподаткування;

г) порядок обчислення податку;

д) база оподаткування.

3. Платниками ПДВ не є:

а) юридичні особи-платники єдиного податку за ставкою 10 %;

б) особи, що здійснюють поставки товарів (робіт, послуг) на митній території України, обсяги яких перевищують  1 000 000 грн. протягом останніх дванадцяти календарних місяців;

в) будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України в обсягах, які підлягають оподаткуванню.

4.     Об'єктами оподаткування ПДВ є операції платників податку з:

а) виплаті у грошовій формі заробітної плати (інших прирівняних до неї виплат), а також пенсій, стипендій, субсидій, дотацій за рахунок бюджетів або Пенсійного фонду України чи інших фондів загальнообов`язкового соціального страхування;

б) передачі майна в оперативну оренду (оперативний лізинг);

в) постачання товарів (послуг) на митній території України, імпорту або реімпорту товарів (супутніх послуг) на митну територію України, експорту або реекспорту товарів (супутніх послуг).

5. Податковим агентом щодо податку на доходи фізичних осіб є:

а)         фізична особа-резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так й іноземні доходи;

б)         фізична особа, яка без посередньо виконує трудову функцію за дорученням або наказом працедавця згідно з умовами укладеного з ним трудового договору;

в)         юридична особа (її відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента-юридичної особи, які зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати до бюджету ПДФО із доходу, виплачуваного фізособ від імені та за рахунок такої фізособи, вести податковий облік і подавати звітність до контролюючих органів.

6. Об`єктом оподаткування з податку з доходів фізичних осіб для платника-резидента є:

а)         загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід із джерелом їх походження з України; доходи з джерела їх походження в Україні, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті;

б) загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи;

в) загальний місячний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати.

7. Хто може не застосовувати різниці при визначенні бази з податку на прибуток:

а)   платники податку на прибуток у яких  річний бухгалтерський дохід (за вирахуванням непрямих податків) не перевищує 20 млн. грн.;

б)   платники податку на прибуток у яких  річний бухгалтерський дохід (за вирахуванням непрямих податків) не перевищує 50 млн. грн.;

в)   платники податку на прибуток у яких  річний бухгалтерський дохід (за вирахуванням непрямих податків) не перевищує 30 млн. грн.;

8. Податок на прибуток в податковому обліку обчислюється:

а) Прибуток = Фінансовий результат до оподаткування в фінансовій звітності підприємства, який відображений в рядку 2290 (прибуток) або рядку 2295 (збиток) Звіту про фінансові результати ф.2 +- різниці, які визначені в ПКУ ст.138, 139, 140 ( при нарахуванні амортизації; резервів (забезпечень); при фінансових операціях; від’ємне значення об’єкта оподаткування минулих податкових ( звітних) років).

б) Прибуток = Фінансовий результат до оподаткування в фінансовій звітності підприємства, який відображений в рядку 2290 (прибуток) або рядку 2295 (збиток) Звіту про фінансові результати ф.2 + собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг)

в)  Прибуток = (Доходи – Витрати) * 18%

2. Практичне завдання

Підприємство реалізувало товарів на суму 36 000 грн., балансова вартість товарів – 28 000 грн. Відобразити операції в бухгалтерському обліку при умові, що перша подія – надходження попередньої оплати від покупця (авансу).

Викладач _____________________                        Попович О.В.

                              (підпис)                                                              ( ПІБ)

Модульна контрольна робота  № 1

з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

1. Теоретичне завдання

Теоретичні питання:

1. Облік юридичних осіб – платників податків.
2. Перерахунок ПДФО: види та алгоритм дій.

Тести:

1. Вкажіть, у чому полягає фіскальна функція податків?

а) забезпечення фінансування та надходження грошових коштів до бюджетів усіх рівнів;

б) у застосуванні штрафних санкцій до порушників податкового законодавства;

в) у проведенні перевірок суб'єктів підприємницької діяльності;

г) підвищення ставок та розмірів податкових платежів;

д) у розподілі бюджетних коштів на основні потреби держави.

2. Вкажіть вірне визначення:

а) база оподаткування – це фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов'язання;

б)  база оподаткування – одиниця виміру об’єкта оподаткування;

в)  база оподаткування – це доходи чи їхня частина, вартість ряду товарів, майно платника податків, окремі види їхньої діяльності, додана вартість і інші об’єкти, встановлені законодавчими актами;

г) база оподаткування – це сукупність базових ідей, застосовуваних у податковій сфері;

д) база оподаткування – це перелік загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що стягуються у державі.

3.   Не є об'єктами оподаткування ПДВ операції з:

а) емісії, розміщення та продажу за кошти цінних паперів суб`єктів підприємницької діяльності, Національного банку України, Міністерства фінансів України, органів місцевого самоврядування;

б) ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України у митному режимі імпорту (реімпорту);

в) вивезення товарів (супутніх послуг) із території України у митному режимі експорту (реекспорту).

4.         Від оподаткування податком на додану вартість звільнені:

а) операції з постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України;

б) операції з постачання товарів за договорами фінансового лізингу;

в) натуральні виплати у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах із платником ПДВ.

5. Витрати (доходи) з податку на прибуток – це

а) сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в подальших періодах;

б) збільшення економічних вигід у вигляді надходження активів або зменшення зобов'язань, внаслідок чого збільшується власний капітал підприємства (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків власників);

в) загальна сума витрат (доходів) з податку на прибуток, що складається з поточного податку на прибуток з урахуванням відстроченого податкового зобов'язання і відстроченого податкового активу.

.

6. Відстрочений податковий актив – це

а) сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в подальших періодах;

б) збільшення економічних вигід у вигляді надходження активів або зменшення зобов'язань, внаслідок чого збільшується власний капітал підприємства (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків власників);

в) загальна сума витрат (доходів) з податку на прибуток, що складається з поточного податку на прибуток з урахуванням відстроченого податкового зобов'язання і відстроченого податкового активу.

7. Об`єктом оподаткування з податку з доходів фізичних осіб для платника-нерезидента є:

а)         загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);

б) загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи;

в) іноземні доходи.

8. Об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:

а)         нарахована сума такої заробітної плати;

б)         нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до Пенсійного фонду України та внесків до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування;

в)         як нарахована сума зарплати,  зменшена на суму на суму податкової соціальної пільги, якщо платник податку має на це право.

2. Практичне завдання

         Підприємство для виготовлення меблі придбало матеріалів на суму 5000 грн. (з урахуванням ПДВ), а вартість виготовленої та реалізованої продукції складає 9000 грн. (з урахуванням ПДВ). Визначте суму податкового зобов’язання. Визначте суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету. 

Викладач _____________________                        Попович О.В.

                                   (підпис)                                                      ( ПІБ)

Модульна контрольна робота № 1

з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

1. Теоретичне завдання

Теоретичні питання:

1. Облік фізичних осіб – платників податків.

2. Платки податку, його база оподаткування та ставки ПДФО.

Тести:

1. Вкажіть, як поділяються податки залежно від об’єкта оподаткування:

а)  загальнодержавні та місцеві;

б) прямі і непрямі;

в) податки на доходи, на майно і на споживання;

г)  податки, що включаються у валові витрати та собівартість, податки, що включаються в ціну товару, податки, що сплачуються з прибутку.

д) розкладні та окладні.

2. Визначте, хто такий носій податку:

а) це юридична чи фізична особа, яка безпосередньо перераховує податок до бюджету;

б) це суб'єкт підприємницької діяльності, який сплачує податки;

в)  це фізична особа, яка є споживачем товарів і послуг та яка сплачуючи їх вартість, сплачує і всі податки;

г)  це юридична особа, яка сплачує прямі податки за рахунок доходів, отриманих від реалізації товарів і послуг;

д)  є бюджет відповідного рівня, до якого надходять податки чи збори.

3.     База оподаткування ПДВ по операціях резидентів з постачання  товарів (послуг) на митній території України визначається виходячи з:

а) фактичної вартості операції;

б) середнього рівня регульованих або вільних цін на аналогічні товари;

в) їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, з урахуванням  загальнодержавних обов`язкових податків та зборів (крім ПДВ та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками-суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, крім бальзамів і еліксирів).

4. Відповідно до Податкового кодексу України ставки ПДВ становлять:

а) 0 %; 20 %;

б) 0%; 17 %;

в) 0 %, 7 %, 20 %.

5. Базою оподаткування з податку на доходи фізичних осіб-резидентів є:

а) чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається як різниця загального оподатковуваного доходу та податкової знижки такого звітного року;

б) загальний оподатковуваний дохід звітного року;

в) загальний місячний оподатковуваний дохід.

6. До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу з податку на доходи фізичних осіб включаються:

а)         сума коштів, отриманих платником податку на відрядження або підзвіт;

б)         аліменти, що виплачуються платнику податку;

в)         доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та винагороди, нараховані платнику податку відповідно до умов трудового договору.

7. Відстрочене податкове зобов'язання –

а) сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в подальших періодах;

б) сума податку на прибуток, який сплачуватиметься в подальших періодах з тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню;

в) загальна сума витрат (доходів) з податку на прибуток, що складається з поточного податку на прибуток з урахуванням відстроченого податкового зобов'язання і відстроченого податкового активу.

8. Витрати (доходи) з податку на прибуток в бухгалтерському обліку визначають за формулою:

а) Витрати (доходи) з податку на прибуток = ПП + ВПЗ – ВПА;

б) Витрати (доходи) з податку на прибуток = ПП + ВПЗ + ВПА;

в) Витрати (доходи) з податку на прибуток = ПП – ВПЗ + ВПА.

2. Практичне завдання

            Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за вересень поточного року на основі наведених даних:

1. Реалізовано товарів на суму 2400 грн.

2. Придбано товарів на суму 3000 грн.

Викладач _____________________             Попович О.В.

                              (підпис)                                                 ( ПІБ)             

Модульна контрольна робота № 1

з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

1. Теоретичне завдання

Теоретичні питання:

1. Склад і структура податкової системи України.
2. Порядок сплати ПДФО.

Тести:

1. Визначте, що таке об'єкт оподаткування:

а)  майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов'язує виникнення у платника податкового обов'язку;

б)  це фізична величина, щодо якої нараховується податок;

в)  це вартісна величина, щодо якої нараховується податок;

г)  це особа, на яку законом покладено обов'язок сплачувати податок;

д)  вірних відповідей немає.

2. Визначте, що таке податкові пільги:

а)  податкове вирахування (знижка), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору;

б) зменшення податкового зобов'язання після нарахування податку та збору;

в) встановлення зниженої ставки податку та збору;

г) звільнення від сплати податку та збору.

д)  всі відповіді вірні.

3. За нульовою ставкою ПДВ обкладаються такі операції:

а) з експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт  підтверджений митною декларацією, оформленою відповідно до вимог митного законодавства;

б) з продажу на митній території України продукції, виробленої з давальницької сировини на території України;

в) з комісійної торгівлі.

4. За ставкою 20 % ПДВ оподатковуються операції з:

а) надання послуг з інкасації коштів, розрахунково-касового обслуговування;

б) з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом;

в) ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України у розмірах, що підлягають оподаткуванню.

5. До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу з податку на доходи фізичних осіб не включаються:

а)         сума стипендії, яка виплачується з бюджету учню, студенту, ординатору, аспіранту в межах, визначених законом;

б) дохід у вигляді вартості успадкованого майна;

в)         оподатковуваний дохід (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів попередніх податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку.

6. Податкова соціальна пільга за податком на доходи фізичних осіб застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:

а)         що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

б)         яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на момент нарахування доходу платнику податку;

в)         яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень.

7. Фінансовий результат згідно ст.138 ПКУ до оподаткування збільшується:

а) на суму залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ, у разі ліквідації або продажу такого об'єкта;

б) на суму розрахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 ПКУ;

в) на суму нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до національних П(С)БО або МСФЗ.

8. Фінансовий результат згідно ст.138 ПКУ до оподаткування зменшується:

а) на суму уцінки та втрат від зменшення корисності основних засобів або нематеріальних активів, включених до витрат звітного періоду відповідно до національних П(С)БО або МСФЗ;

б) на суму розрахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 ПКУ;

в) на суму нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до національних П(С)БО або МСФЗ.

2. Практичне завдання

            Визначити величину ПДВ, який підлягає сплаті в бюджет, або величину бюджетного відшкодування за таких умов ( в т.ч. ПДВ):

1) одержано передплату від покупця згідно контракту – 50000 грн.;

2) відвантажено продукції за контрактом на суму – 60000 грн.;

3) отримано аванс від покупця згідно договору – 18000 грн.;

4) придбано матеріалів від постачальника, згідно контракту на суму – 24000 грн.

Викладач _____________________             Попович О.В.

                                                                              (підпис)                                     (ПІП)                                           

Модульна контрольна робота № 1

з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

1. Теоретичне завдання

Теоретичні питання:

1. Податок на прибуток: платники, ставки і пільги.
2. Поняття податкової системи і вимоги до неї.

Тести:

1. Вкажіть вірну відповідь. Прямим податком є:

а)  податок на прибуток підприємств;

б)  плата за землю;

в)  податок на додану вартість;

г) акцизний податок;

д) вірних відповідей немає.

2. Вкажіть вірну відповідь. Непрямим податком є:

а) мито;

б) екологічний податок;

в)  податок на доходи фізичних осіб;

г) плата за землю;

д) єдиний податок.

3. Податкове зобов`язання з ПДВ – це:

а) загальна сума податку на додану вартість, одержана (нарахована) платником ПДВ в звітному податковому періоді;

б) сума ПДВ, сплачена платником ПДВ при придбанні товарів (отриманні послуг) із метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях  у межах господарської діяльності в звітному податковому періоді;

в) загальна сума поставок товарів (супутніх послуг) платника ПДВ за договірною (контрактною) вартістю в звітному податковому періоді.

4. Датою виникнення податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів платником ПДВ  за кошти є:

а) дата відвантаження товарів або дата оформлення документа, що засвідчує факт поставки товарів платником ПДВ;

б) дата перерахування коштів платником ПДВ на банківський рахунок постачальника;

в) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталась раніше: або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника ПДВ, або дата відвантаження товарів платником ПДВ.

5. Як називається форма декларації, яку подає платник податку:

а)         податкова звітність з податку на додану вартість;

б)         декларація про майновий стан і доходи фізичної особи;

в)         декларація з податку на прибуток.

6. Ставка податку на прибуток у поточному році становить:

а) 18 %; 

  б) 19 %;  

 в) 23 %.

7. Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого платнику податку місячного доходу у вигляді заробітної плати:

а)         тільки за одним місцем його нарахування (виплати);

б) за основним й одним неосновним місцем нарахування (виплати) доходу;

в) за необмеженою кількістю місць нарахування (виплати) доходу.

8. Податкова соціальна пільга за податком на доходи фізичних осіб для будь-якого платника податку розраховується як:

а) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

б) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;

в) вірна відповідь відсутня

2. Практичне завдання

Підприємство придбало у вітчизняного постачальника  товари на суму 36 000 грн. (в т.ч. ПДВ). Відобразити дані операції в бухгалтерському обліку при умові, що перша подія – надходження товарів            .

Викладач _____________________             Попович О.В.

                                                                              (підпис)                                     (ПІП)                                          

Модульна контрольна робота № 1

з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

1. Теоретичне завдання

Теоретичні питання:

1. Об'єкт,  база та ставки оподаткування  з податку на прибуток.
2. Порядок складання та подання податкової декларації з ПДВ.

Тести:

1. Вкажіть, який податок відноситься до загальнодержавних:

а) єдиний податок;

б) збір за місця для паркування транспортних засобів;

в) податок на  майно;

г) рентна плата;                

д) туристичний збір.

2. Вкажіть, який податок відноситься до місцевих:

а)  лісовий податок;

б) екологічний податок;

в) єдиний податок;

г) рентна плата;

д) мито.

3. Датою виникнення податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні операцій з ввезення  товарів платником ПДВ на митну територію України є:

а) залежно від того, яка з подій відбулася раніше – або дата отримання коштів на банківський рахунок платника ПДВ в оплату поставок або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання платником ПДВ;

б) дата подання митної декларації для митного оформлення;

в) податкові зобов`язання не виникають.

4. Податковий кредит з ПДВ – це:

а) сума податкового боргу платника ПДВ перед бюджетом;

б) сума податку, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду;

в) сума ПДВ, сплачена (нарахована) платником ПДВ у звітному податковому періоді у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів з метою їх подальшого використання в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності платника ПДВ.

5. Право на застосування 150 % податкової соціальної пільги з податку з доходів фізичних осіб має платник податку, який:

а) утримує двох чи більше дітей віком до 18 років у розрахунку на кожну таку  дитину;

б) постраждав внаслідок Чорнобильської катастрофи та віднесений до 1 або 2 категорії;

в) є колишнім в`язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою.

6. Право на застосування 200 % податкової соціальної пільги з податку з доходів фізичних осіб має платник податку, який:

а) одинока мати (батько), вдова (вдівець) або опікун, піклувальник у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

б) є інвалідом 1 або 2 групи, у тому числі з дитинства;

в) є учасником бойових подій під час Другої світової війни.

7. Звітними податковими періодами з податку на прибуток підприємств є:

а)         календарні місяць, квартал;

б)         календарний квартал, календарний рік;

в)         календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.

8. Платник податку на прибуток повинен подати податкову декларацію з цього податку в податковий орган протягом:

а) 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, якщо базовим звітним (податковим) періодом для платника податку є календарний рік;

б) 20 календарних днів після закінчення звітного податкового періоду;

в) 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного податкового кварталу, якщо базовим звітним (податковим) періодом для платника податку є календарний квартал.

2. Практичне завдання

Протягом місяця робітнику нарахована заробітна плата в розмірі 11830 грн., а також винагорода по громадсько-правовому договору за виконані роботи в розмірі 1420 грн.

Розрахувати податок на доходи фізичної особи.

Викладач _____________________             Попович О.В.

                                                                              (підпис)                                     (ПІП)                                          

Модульна контрольна робота № 1

з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

1. Теоретичне завдання

Теоретичні питання:

1. Сутність податкової політики та напрямки її проведення.
2.  Звільнення від оподаткування та пільги з податку на прибуток.

Тести:

1. Вкажіть правильну відповідь. Податкова система – це

а)  сукупність окремих ланок фінансових відносин, за допомогою яких держава формує і розподіляє централізовані фонди грошових ресурсів;

б) сукупність обов'язкових платежів до бюджетів, що справляються в державі;

в) сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що справляються у законодавчому порядку;

г) сукупність органів державної податкової служби та організація їх роботи щодо забезпечення своєчасного та повного надходження податків до бюджетів усіх рівнів;

 д) правильної відповіді немає.

2. Принцип нейтральності податкової системи – це:

а) установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;

 б) установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;

в) недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації;

г) визначення на законодавчому рівні усіх обов'язкових елементів податку.

3. Документом, що підтверджує право платника ПДВ на податковий кредит з ПДВ  у  разі придбання товарів на території України є:

а) товарна накладна;

б) податкова накладна;

в) декларація з ПДВ.

4. Документом, що підтверджує право платника ПДВ на податковий кредит при імпорті товарів є:

а) податкова накладна;

б) митна декларація, що підтверджує сплату (нарахування) податкового зобов`язання з ПДВ;

в) декларація з ПДВ.

5. У разі, якщо платник податку з доходів фізичних осіб має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:

а) податкова соціальна пільга дорівнює сумі пільг, розрахованих за кожною підставою;

б) податкова соціальна пільга застосовується один раз з підстави, що передбачає її найбільший розмір;

в) податкова соціальна пільга застосовується один раз з підстави, що передбачає її найменший розмір.

6. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб – це:

а) сума витрат, на яку дозволяється зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу платника податку-резидента;

б) сума бюджетної заборгованості перед платником податку на доходи фізичних осіб;

в) сума загальних місячних оподатковуваних доходів звітного року, а також іноземних доходів, одержаних платником податку протягом такого року.

7. Податок на прибуток за звітний податковий період підлягає сплаті при отриманні вище 20 млн. грн. річного доходу платником податку:

а)  щомісяця, протягом дванадцятимісячного періоду авансовими внесками у порядку і в строки, які встановлені для місячного податкового періоду;

б) протягом 30 календарних днів, що слідують за останнім дном звітного податкового періоду;

в) протягом 10 календарних днів, що слідують за останнім дном строку подання у податковий орган податкової декларації з податку на прибуток.

8. Податок на прибуток за звітний податковий період підлягає сплаті при отриманні не вище 20 млн. грн. річного доходу платником податку:

а)  щомісяця, протягом дванадцятимісячного періоду авансовими внесками у порядку і в строки, які встановлені для місячного податкового періоду;

б) протягом 30 календарних днів, що слідують за останнім дном звітного податкового періоду;

в) сплачуються разово при подачі звітної річної декларації.

2. Практичне завдання

 Робітниці Соколовій за лютий 20ХХ року нарахована заробітна плата в сумі 11770 грн., а також оплата праці під час хвороби у сумі 1420 грн. Розрахувати суму податку з доходу фізичної особи.

Викладач _____________________             Попович О.В.

                                                                              (підпис)                                     (ПІП)                                          

Модульна контрольна робота № 1

з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

1. Теоретичне завдання

Теоретичні питання:

1. Функції органів державної податкової служби.
2.  Декларування доходів фізичних осіб.

Тести:

1. Принцип соціальної справедливості – це:

а) установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;

б) встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;

в) установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;

г) недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації.        

2. Консультації податковими органами надаються на:

а) платній основі;

б) безоплатній основі;

в) умові часткової оплати;

г) платній та безоплатній основі.

3. Датою виникнення права платника ПДВ на податковий кредит у разі придбання товарів за кошти на митній території України вважається:

а) дата першої з подій, що відбулася раніше: або дата перерахування коштів з банківського рахунку платника ПДВ в оплату товарів, або дата отримання платником ПДВ податкової накладної;

б) дата отримання податкової накладної;

в) дата оприбуткування отриманих товарів від постачальника.

4. Датою виникнення права платника ПДВ на податковий кредит у разі імпортування товарів вважається:

а) дата сплати ПДВ платником по податкових зобов`язаннях відповідно до митної декларації;

б) дата оформлення податкової накладної;

в) дата перерахування коштів з банківського рахунку платника ПДВ в оплату товарів.

5. Право на податкову знижку з податку на доходи фізичних осіб має фізична особа, яка:

а) є резидентом чи нерезидентом;

б) не скористалася правом на податковий кредит за наслідками звітного року;

в) є виключно резидентом, має реєстраційний номер облікової картки платника податку та здійснила витрати, що підлягають включенню до складу податкової знижки та підтверджені документально.

6. Сума податкової знижки з податкуна доходи фізичних осіб:

а) не може  перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержанного протягом звітного року як заробітна плата;

б) може перевищувати суму загального оподатковуваного доходу платника податку, одержанного протягом звітного року як заробітна плата;

в) не залежить від сумм загального річного оподатковуваного доходу платника податку.

7. Облікові документи (у разі виявлення помилок) повертаються платнику для виправлень у строк:

а) 5 днів;

б) 7 днів;

в) 10 днів;

г) один місяць.

8. Податковою адресою фізичної особи - платника податків визнається:

 а) місцезнаходження такої особи;

 б) місце постійного її проживання;

 в) місце постійного або переважного її проживання.

2. Практичне завдання

Визначити величину ПДВ, який підлягає сплаті в бюджет або величину бюджетного відшкодування за таких умов:

1) одержано передплату за контрактом № 15 – 70000 грн.;

2) відвантажено продукції за контрактом № 12 – 150000 грн.;

3) придбано сировини згідно договору від постачальника на суму 100000 грн.

Викладач _____________________             Попович О.В.

                                                                              (підпис)                                  (ПІП)