Облік і звітність в оподаткуванні

Облік і звітність в оподаткуванні 23.07.2015 02:22

Міністерство освіти і науки України

Національний університет водного господарства та природокористування

Кафедра обліку і аудиту

 

 

 

 

«ЗАТВЕРДЖУЮ»

Перший проректор

_________________ С.О. Левицька “___”_______________ 2013 р.

 

 

 

 

РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

 «Облік і звітність в оподаткуванні»

 

для студентів за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит»

 

 

Навчально-науковий інститут економіки, менеджменту та права

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рівне – 2013

 

Облік і звітність в оподаткуванні. Робоча програма навчальної дисципліни для студентів за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит». – Рівне: НУВГП, 2013. – 17 с.

 

 

Розробник: О.О. Осадча, доцент кафедри обліку і аудиту, кандидат економічних наук.

 

 

Робоча програма затверджена на засіданні кафедри обліку і аудиту

Протокол від   «____»   _________________2013  року    № __ 

 

Завідувач кафедри обліку і аудиту

д.е.н., професор        ___________________________     І.Д. Лазаришина 

 

«____»   _______________  2013 року                                   

 

 

 

 

Схвалено методичною комісією за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит»

Протокол від  «____»   _____________________ 2013  року    № __ 

 

Голова  методичної комісії

д.е.н., професор        ___________________________     І.Д. Лазаришина 

 

«____»   ________________  2013 року                                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                             © Осадча О.О., 2013 рік

©  НУВГП, 2013 рік

 

Вступ

 

Робоча програма навчальної дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» складена відповідно до освітньо-професійної програми підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» напряму 6.030509 «Облік і аудит».

Взаємозв’язок з іншими дисциплінами робочого навчального плану наведено на рис. 1.

 

 

 

 

 

 

                                         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1. Місце навчальної дисципліни у структурно-логічній схемі навчального плану

 

1. Опис навчальної дисципліни

 

Навчальна дисципліна «Облік і звітність в оподаткуванні» характеризується наступними показниками (табл. 1.1).

Таблиця 1.1

Опис навчальної дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

Найменування показників	Напрям підготовки, освітньо-кваліфікаційний рівень	Характеристика навчальної дисципліни
		Денна форма навчання	Заочна форма навчання
Кількість кредитів, відповідних ЕСТS – 4	Напрям підготовки 6.030509 «Облік і аудит»     Освітньо-кваліфікаційний рівень: бакалавр	Нормативна
Модулів - 1		Рік підготовки:
		4-й	5-й
Змістових модулів - 2		Семестр
		7-й	9-й
		Лекції
Курсова робота		30 год.	8 год.
		Практичні
		30 год.	8 год.
Загальна кількість годин - 144		Самостійна робота
		60 год.	104 год.
		Курсова робота – 24 год.
Тижневих годин для денної форми навчання: аудиторних – 4; СРС – 5,6		Вид контролю: іспит

Примітка.

Співвідношення кількості годин аудиторних занять та самостійної роботи до загальної кількості годин становить:

для денної форми навчання – 41,7 % та 58,3 %

для заочної форми навчання – 11,1 % та 88,9 %.   

 

2. Мета та завдання навчальної дисципліни

 

Мета дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» полягає у формуванні сучасної системи знань з теорії і практики ведення обліку та підготовки податкової звітності за даними бухгалтерського обліку.

Завдання дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»:

1) вивчення теоретичних та організаційних основ податкової системи України, нормативного регулювання обліку в системі оподаткування вітчизняних суб’єктів підприємницької діяльності;

2) засвоєння основних принципів організації та ведення бухгалтерського обліку з метою нарахування податків,  зборів та єдиного соціального внеску;

3) вивчення порядку обчислення та сплати податків, зборів та єдиного соціального внеску;

4) набуття практичних навичок документального оформлення операцій з нарахування (обчислення) та сплати податків, зборів та єдиного соціального внеску;

5) ознайомлення з методикою складання і порядком подання основних звітних форм підприємств-платників податків та єдиного соціального внеску з питань розрахунків по податках і зборах до бюджету та позабюджетних фондів.

Предмет навчальної дисципліни – фінансово-господарська діяльність суб’єктів господарювання та її результати.

Після опанування дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні», студенти повинні знати:

ü    основи податкового і митного законодавства, законодавства щодо адміністрування єдиного соціального внеску;

ü    принципи організації та ведення бухгалтерського обліку з метою нарахування податків,  зборів та єдиного внеску;

ü    методику нарахування (обчислення) податків, зборів та єдиного соціального внеску, терміни їх сплати;

ü    права, обов’язки і відповідальність посадових осіб, діяльність яких перевіряється;

ü    методику підготовки  та порядок подання основних форм звітності з питань розрахунків по податках і зборах.

Студенти також повинні вміти:

ü    поєднувати теоретичні знання предмету з виробленням практичних навичок;

ü    організувати облік на підприємстві з метою нарахування податків,  зборів та єдиного соціального внеску;

ü    розраховувати розмір податкових зобов’язань, враховуючи особливості діяльності суб’єктів господарювання;

ü    складати на основі проведених розрахунків відповідні звітні форми: декларації, розрахунки, звіти.

 

3. Програма навчальної дисципліни

 

Змістовий модуль 1.  Облік і звітність по загальнодержавних податках і зборах, єдиному соціальному внеску

 

Тема 1. Основні засади та нормативне регулювання обліку в системі оподаткування вітчизняних суб’єктів підприємницької діяльності

Характеристика облікової системи підприємства. Організація податкової системи України. Поняття податків. Соціально-економічна сутність податків. Класифікація податків. Прямі та непрямі податки. Державні та місцеві податки і збори.

Облік підприємств-платників податків і зборів та адміністрування податкових надходжень до бюджету та позабюджетних фондів. Податкові перевірки: види, порядок і строки проведення. Характеристика податкових правопорушень. Види відповідальності за порушення законів з питань оподаткування. Штрафні санкції за порушення податкового законодавства.

 

Тема 2. Облік і звітність по податку на прибуток підприємства

Податок на прибуток підприємств у податковій системі України: сутність і значення. Платники податку на прибуток. Порядок визначення об’єкту оподаткування: визначення та склад доходів, дата визнання доходів від продажу товарів (робіт, послуг), склад витрат та порядок їх визнання, дата визнання витрат, що формують собівартість, заборони та обмеження на витрати; реєстрація податкових доходів та витрат на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників.

Податковий облік необоротних активів. Визнання необоротних активів та їх класифікація. Пооб’єктне нарахування амортизації. Податковий облік запасів. Облік оприбуткування запасів. Використання запасів. Реалізація запасів. Податковий облік результатів підприємницької діяльності. Оподаткування неприбуткових установ та організацій. Реєстрація операцій з необоротними активами, що є об’єктами оподаткування, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників.

Податкова декларація з податку на прибуток підприємства: методика заповнення та строки подання.

 

Тема 3. Облік і звітність по податку на додану вартість

Податок на додану вартість як форма непрямого оподаткування. Суть податку на додану вартість, його призначення та ставки.

Платники податку на додану вартість, вимоги щодо реєстрації. Об’єкт оподаткування і податкова база. Операції, звільнені від оподаткування. Податковий кредит. Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті або відшкодуванню з Державного бюджету України, строки проведення розрахунків. Фінансовий казначейський вексель. Первинний облік податку та податкова документація з податку на додану вартість. Порядок обігу податкових накладних. Податкова декларація з податку на додану вартість. Реєстрація операцій, що формують податкове зобов’язання та податковий кредит, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників.

 

Тема 4. Облік і звітність по єдиному страховому внеску

Сутність єдиного соціального внеску. Платники, база нарахування єдиного внеску. Розмір єдиного внеску та пропорції його розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування. Порядок обчислення і сплати єдиного внеску.

Реєстрація операцій, що формують об’єкти оподаткування єдиним страховим внеском, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників Звітність по єдиному страховому внеску.

 

Тема 5. Облік і звітність по податку на доходи фізичних осіб

Податок на доходи фізичних осіб: платники, об’єкти оподаткування, база оподаткування. Податкові агенти. Податкові соціальні пільги. Особливості оподаткування окремих видів доходів. Неоподатковувані доходи. Поняття податкової знижки. Реєстрація доходів що підлягають оподаткуванню, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників.

Декларування доходів та сплата податку за наслідками року. Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ).

 

Тема 6. Облік і звітність по акцизному податку

Акцизний податок: платники, об’єкти оподаткування, база оподаткування. Перелік підакцизних товарів та ставок податку. Порядок обчислення та сплати акцизного податку. Реєстрація операцій, що є об’єктами оподаткування, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників.

Порядок заповнення та подання Декларації акцизного податку.

 

Тема 7. Облік і звітність по екологічному податку

Характеристика екологічного податку: платники, об’єкт та база оподаткування, ставки податку. Особливості обчислення та сплати екологічного податку. Реєстрація операцій, що є об’єктами оподаткування, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників.

Декларація екологічного податку.

 

Тема 8. Облік і звітність по фіксованому сільськогосподарському податку

Характеристика фіксованого сільськогосподарського податку: платники податку, порядок обчислення податку, строки сплати ФСП, платежі, від яких звільнені суб’єкти ФСП. Реєстрація операцій, що є об’єктами оподаткування, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників.

Порядок заповнення та подання Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку.

 

Змістовий модуль 2. Облік і звітність по місцевих податках і зборах

 

Тема 9. Облік і звітність по єдиному податку

Поняття суб’єктів малого підприємництва. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва.

Єдиний податок та його податкові елементи. Платники єдиного податку. Об’єкти оподаткування. Ставки єдиного податку. Умови переходу на спрощену систему оподаткування. Реєстрація операцій, що є об’єктами оподаткування, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників.

Терміни сплати податку. Особливості визнання доходів платника єдиного податку. Податкова декларація платника єдиного податку.

 

Тема 10. Облік і звітність по місцевих податках і зборах

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:платники, об’єкт та база оподаткування, ставки податку. Особливості обчислення та сплати податку на нерухоме майно. Реєстрація операцій, що є об’єктами оподаткування, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників.

Порядок заповнення та подання Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Збір за місця для паркування транспортних засобів: механізм розрахунку і звітність. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності: торговий патент, порядок та строки сплати збору. Туристичний збір: особливості нарахування та справляння збору, методика підготовки Податкової декларації туристичного збору. Реєстрація операцій, що є об’єктами оподаткування, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників.

 

Тема 11. Методико-організаційні підходи гармонізації принципів бухгалтерського обліку та податкового законодавства

Поняття податкових різниць. Умови виникнення та погашення тимчасових та постійних податкових різниць. Методика визначення тимчасових та постійних податкових різниць. Розрахунок відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань.

 

4. Структура навчальної дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

 

Кількість годин для денної та заочної форм навчання за кожною з тем дисципліни у розрізі видів навчальної роботи наведена в табл. 4.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 4.1

Структура навчальної дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

Назви змістових модулів і тем	Кількість годин
	Денна форма						Заочна форма
	Усього	у тому числі					Усього	у тому числі
		л	п	лаб.	інд.	ср		л	п	лаб.	інд.	ср
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Модуль 1
Змістовий модуль 1. Облік і звітність по загальнодержавних податках і зборах, єдиному внеску
Тема 1. Основні засади та нормативне регулювання обліку в системі оподаткування вітчизняних суб’єктів підприємницької діяльності	9	2	2	-	-	5	10	-	-	-	-	10
Тема 2. Облік і звітність по податку на прибуток підприємства	13	4	4	-	-	5	14	2	2	-	-	10
Тема 3. Облік і звітність по податку на додану вартість	13	4	4	-	-	5	14	2	2	-	-	10
Тема 4. Облік і звітність по єдиному страховому внеску	11	2	4	-	-	5	12	1	1	-	-	10
Тема 5. Облік і звітність по податку на доходи фізичних осіб	13	4	4	-	-	5	12	1	1	-	-	10
Тема 6. Облік і звітність по акцизному податку	8	2	2	-	-	4	6	-	-	-	-	6
Тема 7. Облік і звітність по екологічному податку	8	2	2	-	-	4	6	-	-	-	-	6
Тема 8. Облік і звітність по фіксованому сільськогосподарському податку	8	2	2	-	-	4	6	-	-	-	-	6
Разом за змістовим модулем 1:	83	22	24	-	-	37	80	6	6	-	-	68
Змістовий модуль 2.  Облік і звітність по місцевих податках і зборах
Тема 9. Облік і звітність по єдиному податку	15	4	4	-	-	7	16	2	2	-	-	12
Тема 10. Облік і звітність по місцевих податках і зборах	11	2	2	-	-	7	12	-	-	-	-	12
Тема 11. Методико-організаційні підходи гармонізації принципів бухгалтерського обліку та податкового законодавства	11	2	-	-	-	9	12	-	-	-	-	12
Разом за змістовим модулем 2:	37	8	6	-	-	23	40	2	2	-	-	36
Модуль 2
Курсова робота	24	-	-	-	-	24	24	-	-	-	-	24
Разом	144	30	30	-	-	84	144	8	8	-	-	128

 

 

 

 

5. Теми та зміст практичних занять

 

Теми та зміст практичних занять з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» наведені в табл. 5.1.

Таблиця 5.1

Теми та зміст практичних занять з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

№ з/п	Назва теми	Кількість годин
		денна форма	заочна форма
1	2	3	4
Змістовий модуль 1. Облік і звітність по загальнодержавних податках і зборах, єдиному внеску
1.	Тема 1. Вивчення основ обліку та його нормативного регулювання в системі оподаткування	2	-
2.	Тема 2. Методика обліку і підготовки звітності по податку на прибуток підприємства. Розв’язування задач	4	2
3.	Тема 3. Методика обліку і підготовки звітності по податку на додану вартість. Розв’язування задач	4	2
4.	Тема 4. Методика обліку і підготовки звітності по єдиному страховому внеску. Розв’язування задач	4	1
5.	Тема 5. Методика обліку і підготовки звітності по податку на доходи фізичних осіб. Розв’язування задач	4	1
6.	Тема 6. Методика обліку і підготовки звітності по акцизному податку. Розв’язування задач	2	-
7.	Тема 7. Методика обліку і підготовки звітності по екологічному податку. Розв’язування задач	2	-
8.	Тема 8. Методика обліку і підготовки звітності по фіксованому сільськогосподарському податку. Розв’язування задач	2	-
Змістовий модуль 2.  Облік і звітність по місцевих податках і зборах
9.	Тема 9. Методика обліку і підготовки звітності по єдиному податку. Розв’язування задач	4	2
10.	Тема 10. Методика обліку і підготовки звітності по місцевих податках і зборах. Розв’язування задач	2	-
11.	Тема 12. Опрацювання методико-організаційних підходів гармонізації принципів бухгалтерського обліку та податкового законодавства	-
	Разом	30	8

 

 

 

 

 

6. Самостійна робота

 

6.1. Розподіл годин самостійної роботи для студентів денної форми навчання:

–     підготовка до аудиторних занять – 30 год.;

–     підготовка до контрольних заходів – 19 год.;

–     підготовка питань, які не розглядаються під час аудиторних занять – 11 год.

6.2. Під час виконання самостійної роботи студенти поглиблюють отримані знання та самостійно вивчають матеріал окремих тем (для заочної форми навчання) шляхом опрацювання відповідної літератури, здійснюють підготовку до практичних занять.

Підсумком самостійної роботи над вивченням дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» є складання конспекту за питаннями, вказаними у табл. 6.1. Загальний обсяг конспекту визначається з розрахунку 0,5 сторінки на 1 год. самостійної роботи.

Конспект оформлюється на стандартному папері формату А4 (210х297) з одного боку. Поля: верхнє, нижнє та ліве – 20 мм, праве – 10 мм. Конспект може бути рукописним або друкованим і виконується українською мовою.

Перевірка конспекту з самостійної роботи відбувається у терміни, спільно обумовлені студентом і викладачем.

 

Таблиця 6.1

Завдання для самостійної роботи студентів денної форми навчання, які не розглядаються на лекціях

№ з/п	Тема самостійної роботи	Питання для самостійного опрацювання	Кількість годин	Література
1	2	3	4	5
1.	Облік  і звітність збору за першу реєстрацію транспортного засобу	Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: платники, об’єкти та база оподаткування, ставки збору, пільги щодо збору, порядок нарахування збору. Особливості подання Розрахунку суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів.	1	[6, розд. VII]
2.	Облік  мита та звітність за митними зборами	Поняття мита. Види мита. Платники, об’єкти оподаткування, пільги, порядок розрахунку і сплати. Поняття митної вартості товарів та методи її визначення. Методика підготовки звітності.	1	[5, гл. 42, розд. ІХ]
1	2	3	4	5
3.	Облік  і звітність рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України	Платники рентної плати, об’єкт оподаткування, ставки оподаткування, порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати, звітність.	1	[6, розд. ІХ]
4.	Облік  і звітність плати за користування надрами	Плата за користування надрами: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку, методика підготовки звітності.	1	[6, розд. ХІ]
5.	Облік  і звітність плати за землю	Плата за землю: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку, методика підготовки звітності.	1	[6, гл. 7, розд. ХІІІ]
6.	Облік  і звітність збору за користування радіочастотним ресурсом України	Збір за користування радіочастотним ресурсом України: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку, методика підготовки звітності.	1	[6, розд. ХV]
7.	Облік  і звітність збору за спеціальне використання води	Збір за спеціальне використання води: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку, методика підготовки звітності.	1	[6, розд. ХVІ]
8.	Облік  і звітність збору за спеціальне використання лісових ресурсів	Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку, методика підготовки звітності.	1	[6, розд. ХVІІ]
1	2	3	4	5
9.	Облік  і звітність збору на розвиток виноградарства, садівництва й хмелярства	Збір на розвиток виноградарства, садівництва й хмелярства: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку, методика підготовки звітності.	1	[6, п. 16, підрозд. Х розд. ХХ]
10.	Облік  і звітність збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками	Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку, звітність.	1	[6, розд. ХІV]
11.	Облік  і звітність збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності	Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку, звітність.	1	[6, розд. ХІV]
	Всього:		11

 

7. Індивідуальна робота

 

Індивідуальна робота виконується у вигляді курсової роботи студентами денної та заочної форми навчання. Зміст завдання на курсову роботу викладений у Методичних вказівках до виконання курсової роботи з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» студентам спец. 6.030509 «Облік і аудит».

 

8. Методи навчання

 

Під час лекційного курсу застосовується слайдова презентація (із застосуванням PowerPoint), роздатковий матеріал, дискусійне обговорення проблемних питань. На практичних заняттях використовуються методи діалогу, аналізу конкретних ситуацій, вирішуються ситуаційні завдання, задачі, кейси.

 

9. Методи контролю

 

Контроль знань студентів з навчальної дисципліни здійснюється в усній і письмовій формі. Контрольні завдання за змістовим модулем включають теоретичну частину (тестові завдання) і практичну частину (розрахункові задачі).

Контроль самостійної роботи проводиться:

- з лекційного матеріалу – шляхом перевірки конспектів та усного опитування;

- з практичних занять – з допомогою перевірки виконаних завдань.

Усі форми контролю включені до 100-бальної шкали оцінювання.

Оцінювання результатівпоточної роботи(завдань, що виконуються на практичних заняттях, результати самостійної роботи студентів) проводиться за такими критеріями:

1. Розрахункові завдання, задачі, лабораторні роботи (у % від кількості балів, виділених на завдання із заокругленням до цілого числа):

0 % – завдання не виконано;

40% – завдання виконано частково та містить суттєві помилки методичного або розрахункового характеру;

60% – завдання виконано повністю, але містить суттєві помилки у розрахунках або в методиці;

80% – завдання виконано повністю і вчасно, проте містить окремі несуттєві недоліки (розмірності, висновки, оформлення тощо);

100% – завдання виконано правильно, вчасно і без зауважень.

2. Ситуаційні вправи, конкретні ситуації та інші завдання творчого характеру (у % від кількості балів, виділених на завдання із заокругленням до цілого числа):

0% – завдання не виконано;

40% – завдання виконано частково, висновки не аргументовані і не конкретні, звіт підготовлено недбало;

60% – завдання виконано повністю, висновки містять окремі недоліки, судження студента не достатньо аргументовані, звіт підготовлено з незначним відхиленням від вимог;

80% – завдання виконано повністю і вчасно, проте містить окремі несуттєві недоліки не системного характеру;

100% – завдання виконано правильно, вчасно і без зауважень.

 

10. Розподіл балів, що отримують  студенти під час вивчення дисципліни

«Облік і звітність в оподаткуванні»

 

Шкала оцінювання студентів денної форми навчання наведена в таблиці 10.1.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 10.1

Шкала оцінювання студентів денної форми навчання

Модуль 1. Поточне тестування та самостійна робота												Іспит	Сума
Змістовий модуль 1  (0-40)								Змістовий модуль 2  (0-20)
Т1	Т2	Т3	Т4	Т5	Т6	Т7	Т8	Т9	Т10	Т11	Т12
0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	40	100

 

Заохочувальні бали:

- участь в університетській (всеукраїнській) олімпіаді з обліку та аудиту – 5 балів (за призове місце – 10 балів);

- виступ з доповіддю на студентській науковій конференції – 5 балів.

У екзаменаційній відомості результати навчання проставляються за двома шкалами – 100-бальною та національною (табл. 10.2). Позитивні оцінки виставляються тільки тим студентам, які виконали всі види навчальної роботи, передбачені робочою програмою навчальної дисципліни, і набрали за результатами поточного та підсумкового контролів не менше 60 балів.

Таблиця 10.2

Шкала оцінювання: національна та ECTS

 

11. Методичне забезпечення

 

Методичне забезпечення навчальної дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» включає:

1. Левицька С.О. Облік і звітність в оподаткуванні: Підручник / С.О. Левицька, С.В. Свірко, О.О. Осадча. –  НУВГП, 2013. – 298 с.

2. Пакети тестових завдань по кожній темі і в цілому по всьому курсу дисципліни.

 

12. Рекомендована література

 

Базова література

 

1Левицька С.О. Облік і звітність в оподаткуванні: Підручник / С.О. Левицька, С.В. Свірко, О.О. Осадча. –  Рівне : НУВГП, 2013. – 298 с.

2. Войнаренко М.Г., Пухальська Г.В. Податковий облік і аудит : [навчальний посібник] / М.Г. Войнаренко, Г.В. Пухальська. –  К. : Академія, 2009. – 376 с.

3. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність: Підручник / Н.М. Ткаченко – 6-те вид. допов. і перероб. – К. : Алерта, 2013. – 982 с.

4. Шара Є.Ю. Облік і звітність в оподаткуванні: [навчальний посібник] / Шара Є.Ю.  – К. :  «Центр учбової літератури», 2012. – 496 с.

 

Допоміжна література

 

5. Митний Кодекс України від 13.03.2012 № 4495-VI/ [Електронний ресурс] // Режим доступу : http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/4495-17.

6. Податковий Кодекс України вiд 02.12.2010 № 2755-VI / [Електронний ресурс] // Режим доступу : http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2755-17.

7. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування : закон України від 08.07.2010 № 2464-VI / [Електронний ресурс] // Режим доступу :  http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2464-17.

8. Положення про Державний реєстр загальнообов'язкового державного соціального страхування : Постанова правління Пенсійного фонду України від 08.10.2010 № 22-1.

9. Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування : Постанова правління Пенсійного фонду України від 27.09.2010 № 21-5.

10. Экономика налоговых реформ: монография / Под ред. И.А.·Майбурова, Ю.Б. Иванова, Л.Л. Тарангул. – К. : Алерта, 2013. – 432 с.

11. Левицька С.О. Звітність підприємств [текст] : підручник / С.О. Левицька, Я.В. Лебедзевич, О.О. Осадча. –  К. : «Центр учбової літератури», 2012.  – 240 с.

12. Мединська Т.В., Чабанюк О.М. Єдиний податок: оподаткування, облік і звітність: Навчально-практичний посібник / Т.В. Мединська, О.М. Чабанюк. – К. : Алерта, 2012. – 188 с.

13. Чабанюк О. М., Мединська Т. В. Спрощена система оподаткування: загальні положення, облік і звітність: Навчально-практичний посібник. – К.: Алерта, 2013. – 208 с.

 

 

13. Інформаційні ресурси

 

1. http://www.libr.rv.ua/ – Рівненська державна обласна бібліотека.

2. http://www.library.snu.edu.ua/ – Наукова бібліотека.

3. http://www.nbuv.gov.ua/ – Національна бібліотека ім. В.І. Вернадського

4. http://www.rada.kiev.ua/ – Законодавство України.

5. http://www.rstu.rv.ua/book.html/ – Бібліотека НУВГП.