Облік і звітність в оподаткуванні

Облік і звітність в оподаткуванні 23.01.2016 07:06

 

 

ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

«НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ УПРАВЛІННЯ»

 

 

Кафедра обліку, аудиту та статистики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Навчально-методичний комплекс

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Київ – 2014

 

УДК 657

ББК

 

Обговорено і схвалено на засіданні Вченої Ради  ВНЗ «Національна академія управління»

Протокол № 4  від 20.06. 2014 р.

 

 

Рецензенти:

Сопко Валерія Василівна –доктор економічних наук, професор, завідувач кафедри  обліку, аналізу і аудиту ВНЗ «Університет економіки і права «КРОК»»

 

Укладач:

Базась Микола Федорович –доктор економічних наук, професор кафедри обліку, аудиту та статистики  ВНЗ «Національна академія управління»

Ромашко Ольга Миколаївна –старший викладач кафедри  обліку, аудиту та статистики  ВНЗ «Національна академія управління»

 

 

 

Облік і звітність в оподаткуванні: Навчально-методичний комплекс // Базась М.Ф., Ромашко О.М. – К.: Національна академія управління, 2014. – 30 с.

 

 

Запропонований читачу навчально–методичний комплекс “Облік і звітність в оподаткуванні” являє собою посібник, який може бути використаний як для самоосвіти, так і для проведення зі студентами практичних занять та самостійної роботи з курсу.

 

 

 

 

 

УДК  657

ББК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

© Оригінал-макет,

                                                                           "Національної академії управління", 2014

 

ЗМІСТ

1. Сфера застосування

2. Мета та завдання навчальної дисципліни

3. Зміст навчальної дисципліни

4. Плани лекцій та практичних (семінарських) занять, завдання для  самостійної роботи студентів з дисципліни.   

5. Засоби для проведення поточного та підсумкового контролю

6. Перелік рекомендованих підручників, інших методичних та дидактичних матеріалів

7. Критерії оцінювання результатів навчання студентів

8. Комплексна контрольна робота (ККР) для перевірки знань з дисципліни

.
1. СФЕРА ЗАСТОСУВАННЯ

      Цей комплекс поширюється на усі структурні підрозділи Вищого навчального закладу “Національна академія управління ”, в яких вивчається навчальна дисципліна “Облік і звітність в оподаткуванні” за програмами підготовки бакалаврів.

Навчальна дисципліна “Облік і звітність в оподаткуванні”

– вивчається згідно навчального плану підготовки бакалаврів за спеціальністю 6.030509 «Облік і аудит»

 

2. МЕТА І ЗАВДАННЯ  ДИСЦИПЛІНИ

В умовах розвитку ринкової економіки в Україні управління підприємством неможливе без глибокого усвідомлення законодавчих актів, які регулюють взаємовідносини між платниками податків та державою. Діяльність держави у сфері встановлення і стягнення податків ґрунтується на застосуванні широкого арсеналу інструментів, знання яких необхідні майбутнім обліковцям підприємницьких структур для нарахування і сплати податків з метою ефективного управління фінансово-господарською діяльністю підприємства.

Останнім часом на мікро- рівні  спостерігається тенденція все більшого відокремлення податкового обліку від фінансового в загальній системі бухгалтерського обліку. Це пов’язано з тим, що прийняті закони з оподаткування зобов’язують підприємства вести бухгалтерський облік своєї діяльності з обов’язковим урахуванням фіскальних вимог держави. У зв’язку зі частою зміною облікового забезпечення звітності про податки, збори та платежі засвоєння методології оподаткування та системи податкового обліку є обов’язковою вимогою до підготовки спеціалістів з економіки будь-якого фахового напряму.

Метою дисципліни  “Облік і звітність в оподаткуванні ” є надання студентам базових прикладних знань з питань податкового обліку і звітності, необхідних для управління в сфері оподаткування підприємства, а також вміння приймати рішення в умовах складного податкового законодавства, подавати пропозиції щодо вдосконалення організації податкового обліку на підприємстві.

Основні завдання курсу:

-         опанувати теоретичні та організаційні основи податкового обліку, засвоїти методику ведення податкового обліку;

-         оволодіти навичками роботи із законодавчими актами, діючими інструктивними матеріалами та нормативами щодо оподаткування підприємницької діяльності;

-         набути практичних навичок щодо визначення належних до сплати сум податків, зборів і платежів;

-         вміти формувати реальну величину прибутку до оподаткування на основі даних фінансового обліку та визначати відхилення між прибутком до оподаткування та прибутком від діяльності для його подальшого аналізу;

-         вміти оцінювати вплив усіх основних видів податків на фінансово-господарську діяльність підприємств.

Предмет: нормативна база і методика податкового обліку господарських операцій.

Об'єктами курсу є податки та взаємовідносини, що виникають в результаті сплати податків та внесків.

В процесі практичних занять передбачені наступні напрямки роботи :

-         набуття по кожній темі практичних навичок, згідно навчальних завдань;

-         самостійне вивчення та вирішення окремих завдань.

Міждисциплінарні зв’язки:

Дисципліна «Облік і звітність в оподаткуванні» вивчається після оволодіння студентами знаннями з дисциплін: ««Економіка підприємства», «Економічна теорія», «Фінанси», «Бухгалтерський облік», «Фінансовий облік 1», «Фінансовий облік 2».

Після вивчення дисципліни, студент повинен вміти:

-         визначити економіко-правовий зміст господарських явищ та фактів які відбуваються на підприємстві та їх вплив на розмір податків;

-          визначати податки та характеризувати їх бази оподаткування, демонструвати відображення господарських явищ в обліку – в журналах, на рахунках;

-          вміти проводити необхідні розрахунки податків;

-         визначати первинні документи на підставі яких здійснюють розрахунки податків;

-          складати основні форми податкової звітності;

 

 

4. ПЛАНИ ЛЕКЦІЙ ТА ПРАКТИЧНИХ  ЗАНЯТЬ, ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ З ДИСЦИПЛІНИ

 

4.1. Плани лекцій

Тема 1. Поняття, функції та основні завдання податкового обліку.

1. Передумови виникнення податкового обліку в системі фінансових відносин. Поняття податкового обліку.
2. Функції та основні завдання податкового обліку.
3. Методологія податкового обліку.
4. Види податків, їх класифікація. Структурні елементи податку.
5. Система рахунків обліку податків.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 2. Облік і звітність податку на прибуток підприємств

1. Визначення основних понять та елементів податку на прибуток підприємств.
2. Визначення та правила ведення податкового обліку доходів.
3. Формування витрат виробництв й обігу.
4. Порядок нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів.
5. Облік податку на прибуток в системі рахунків.
6. Звітність з податку на прибуток.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 3. Податковий облік непрямих загальнодержавних податків і зборів.

1. Платники, об’єкти, база та ставки податку на додану вартість.
2. Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ.
3. Звітність з податку на додану вартість.
4. Порядок розрахунку та сплати акцизного податку.
5. Порядок нарахування та сплати мита.
6. Облік непрямих податків в системі рахунків.
7. Звітність з податку на додану вартість та акцизного податку

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 4. Облік і звітність податку з доходів фізичних осіб.

1. Платники, об’єкти, база та ставки податку з доходів фізичних осіб.
2. Поняття податкового кредиту та податкової соціальної пільги.
3. Порядок обчислення та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету.
4. Порядок надання податкового розрахунку за формою 1-ДФ.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 5. Облік платежів у соціальні фонди.

1. Сутність єдиного соціального внеску.
2. Порядок обчислення та сплати  єдиного соціального внеску
3. Облік єдиного соціального внеску в системі рахунків.
4. Звітність за єдиним соціальним внеском.
5. Облік та звітність за іншими розрахунками до органів соціального страхування.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 6. Облік і звітність місцевих  та ресурсних податків  і зборів.

1. Структура ресурсних та місцевих податків.
2. Облік місцевих та ресурсних податків в системі рахунків
3. Порядок нарахування та сплати місцевих та ресурсних податків.
4. Звітність за місцевими та ресурсними податками.

       Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

Тема 7. Спрощені системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

1. Умови та порядок переходу на спрощену систему оподаткування.
2. Характеристика груп суб’єктів малого підприємництва.
3. Сутність спрощеної системи оподаткування.
4. Податковий облік платників єдиного податку.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 8. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.

1. Відповідальність платника у випадках порушення податкового законодавства.
2. Види та порядок застосування адміністративної відповідальності.
3. Види та порядок застосування фінансової відповідальності.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

4.2. Плани практичних  занять

Тема 1. Поняття, функції та основні завдання податкового обліку.

1. Ознайомитися з роллю та місцем податкового обліку в загальній системі управління підприємством.
2. Засвоїти функції та основні завдання податкового обліку.
3. З’ясувати класифікацію податків і зборів за різними ознаками.
4. Засвоїти поняття структурних елементів податку.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 2. Облік і звітність податку на прибуток підприємств

1. З’ясувати поняття  “дохід” “витрати” як основні економічні категорії податку на прибуток.
2. 2.Засвоїти поняття та правила ведення податкового обліку доходу.
3. Засвоїти поняття та порядок ведення податкового обліку витрат виробництв й обігу.
4. З’ясувати особливості нарахування податкової амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
5. З’ясувати порядок визначення та терміни сплати податку на прибуток до бюджету.  
6. Засвоїти порядок складання звітності за податком на прибуток.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 3. Податковий облік непрямих загальнодержавних податків і зборів.

1. Засвоїти особливості податкового обліку податкових зобов’язань з ПДВ.
2. Засвоїти особливості податкового обліку податкового кредиту з ПДВ.
3. З’ясувати порядок визначення сум ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету.
4. Ознайомитися з порядком виправлення помилок у випадку закінчення звітного періоду з ПДВ.
5. З’ясувати порядок визначення податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ в системі рахунків фінансового обліку.
6. Ознайомитися з порядком розрахунку та сплати акцизного податку і мита.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 4. Облік і звітність податку з доходів фізичних осіб.

1. З’ясувати механізм обчислення податку з доходів фізичних осіб.
2. Ознайомитися з умовами виникнення права на  податковий кредит.
3. Засвоїти порядок обчислення податкової соціальної пільги.
4. Засвоїти порядок нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету в системі рахунків фінансового обліку.
5. Засвоїти порядок складання та надання форми 1-ДФ.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 5. Облік і звітність податку у соціальні фонди.

1. З’ясувати механізм обчислення єдиного соціального внеску.

2. Засвоїти порядок нарахування та сплати єдиного соціального внеску

1. Засвоїти порядок складання та надання звітності з єдиного соціального внеску.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 6. Облік і звітність місцевих та ресурсних платежів.

1. Структура місцевих та ресурсних зборів та платежів.

2. Система рахунків обліку ресурсних та місцевих податків і зборів.

3. Методика складання звітності.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 7. Спрощені системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

1. З’ясувати умови та порядок переходу на спрощену систему оподаткування.
2. Засвоїти перелік податків і платежів, від яких звільняється платник єдиного податку, та платником яких він виступає.
3. Засвоїти порядок визначення об’єкту оподаткування за спрощеною системою.
4. Ознайомитися з порядком заповнення Книги обліку доходів і витрат та Декларації про сплату єдиного податку.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 8. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.

1. З’ясувати види відповідальності платника у випадках порушення податкового законодавства.
2. Ознайомитися з порядком застосування адміністративної відповідальності.
3. З’ясувати види та порядок застосування фінансових санкцій.
4. Засвоїти порядок нарахування фінансового штрафу та пені.

Рекомендована література: [7, 8, 9, 13, 29, 32, 38, 41, 43, 51, 56].

 

4.3. Плани та завдання для самостійної роботи студентів

         Метою самостійної роботи студентів над курсом є більш глибоке вивчення дисципліни.

             У процесі самостійної роботи студенти повинні вивчати лекційний матеріал, рекомендовані джерела, реферувати законодавчі і нормативні акти. Виконувати ситуаційні завдання.

         Перелік питань та завдань для самостійної роботи студентів:

 

Тема 1. Поняття, функції та основні завдання податкового обліку.

1. Ознайомитися з передумовами виникнення податкового обліку в системі фінансових відносин.
2. Засвоїти основні методологічні прийоми, що застосовуються для ведення податкового обліку.
3. Сформувати пакет законодавчо-нормативних документів щодо характеристики системи оподаткування в Україні.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 2. Облік і звітність податку на прибуток підприємств

1. З’ясувати порядок визначення  доходу.
2. З’ясувати порядок формування витрат виробництв й обігу.
3. Засвоїти особливості податкового обліку основних виробничих фондів і основних невиробничих фондів.
4. Сформувати пакет законодавчо-нормативних документів щодо порядку визначення та сплати податку на прибуток.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 3. Податковий облік непрямих загальнодержавних податків і зборів.

1. Ознайомитися з порядком реєстрації в податковій службі платників ПДВ.
2. Засвоїти структурні елементи податку на додану на додану вартість.
3. Ознайомитися з порядком ведення та заповнення податкової накладної, Реєстру отриманих та виданих податкових накладних
4. З’ясувати види звітності з ПДВ та терміни їх подання.
5. Ознайомитися з порядком нарахування та сплати акцизного податку і мита.
6. Сформувати пакет законодавчо-нормативних документів щодо  порядку визначення та сплати непрямих загальнодержавних податків.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 4. Облік і звітність податку з доходів фізичних осіб.

1. Засвоїти структурні елементи податку з доходів фізичних осіб.
2. Ознайомитися з умовами надання податкового кредиту та податкової соціальної пільги.
3. З’ясувати порядок обчислення та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету.
4.  Сформувати пакет законодавчо-нормативних документів щодо порядку визначення та сплати податку з доходів фізичних осіб.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 5. Облік платежів у соціальні фонди.

1. Засвоїти порядок визначення ставок єдиного соціального внеску.
2. Сформувати пакет законодавчо-нормативних документів щодо порядку визначення та сплати єдиного соціального внеску.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 6. Облік і звітність місцевих та ресурсних податків і зборів.

1. Засвоїти порядок обчислення та сплати місцевих податків.
2. Засвоїти порядок обчислення та сплати ресурсних платежів.
3. Сформувати пакет законодавчо-нормативних документів щодо порядку визначення та сплати до бюджету місцевих  та ресурсних податків і зборів.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 7. Спрощені системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

1. З’ясувати відмінності спрощеної системи оподаткування та загальної.

2. Засвоїти правила ведення податкового обліку платників єдиного податку.

3. Ознайомитися з альтернативними системами оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

4. Сформувати пакет законодавчо-нормативних документів щодо оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

Тема 8. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.

1. Ознайомитися з типовими порушеннями податкового законодавства.
2. З’ясувати підставу застосування адміністративного штрафу.
3. З’ясувати підставу застосування фінансових санкцій та пені.
4. Сформувати пакет законодавчо-нормативних документів щодо встановлення фінансової, адміністративної та кримінальної відповідальності платників податків.

Рекомендована література: [1, 25, 28, 29, 30, 31, 35, 44, 45, 51, 54, 56].

 

ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ.

Індивідуальне завдання полягає в опрацюванні та аналізі даних господарських операцій підприємства за обраним варіантом. Необхідно обробити бухгалтерські документи; скласти бухгалтерські записи, відобразивши їх на рахунках аналітичного та синтетичного обліку (для студентів спеціальності “Облік і аудит”); скласти необхідні відсутні документи по нарахуванню податків (Податок на прибуток, ПДВ, Податок з доходів фізичних осіб, відрахування до Пенсійного фонду, Фонду тимчасової непрацездатності, Фонду безробіття).

Індивідуальне завдання виконується в письмовій формі і подається на перевірку викладачеві в установлений термін. В кінці потрібно навести список використаної літератури та додатки. Зміст додатків: розрахунки щодо нарахування податків.

 

 

Рекомендована тематика рефератів

1. Класифікація податків.
2. Економічна суть і призначення податку на додану вартість.
3. Порядок визначення суми податку на додану вартість і строки розрахунки з бюджетом.
4. Відображення податку на додану вартість в бухгалтерському обліку.
5. Відображення податку на додану вартість в податковому обліку.
6. Об’єкт і ставки податку на прибуток.
7. Валові доходи і валові витрати при обчисленні податку на прибуток.
8. Організація обліку доходів і витрат для податкового обліку.
9. Порядок коригування і строки уплати податку на прибуток.
10. Методика нарахування амортизаційних відрахувань в податковому обліку.
11. Звітність по податку на прибуток.
12. Акцизний податок.
13. Податок з доходів фізичних осіб.
14. Єдиний податок.
15. Спрощена система оподаткування.
16. Мито і митні збори.
17. Плата за землю.
18. Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності.
19. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмільництва.
20. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі.

 

 

5. ЗАСОБИ ДЛЯ ПРОВЕДЕННЯ ПОТОЧНОГО ТА ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ

5.1. Поточний та підсумковий контроль

Для визначення успішності навчання використовуються контрольні заходи. Контрольні заходи включають поточний та підсумковий контроль.

Поточний контроль здійснюється під час проведення практичних занять і має на меті перевірку рівня підготовленості студента до виконання конкретного завдання.

Підсумковий контроль проводиться з метою оцінки результатів навчання після закінчення вивчення дисципліни.

Під час вивчення даної дисципліни використовуються такі форми поточного контролю: (вкажіть фактичні форми)

-       усне опитування;

-       тестування;

Під час вивчення даної дисципліни використовується така форма підсумкового контролю: екзамен.

 

5.2. Контрольні завдання

5.2.1. Тестові завдання

У тестових завданнях використовуються такі запитання:

1. Відповідно до Частиною 1 ПК платники податків обчислюють податкову базу за даними      

2. Відповідно до Частиною 2 НК платники податків обчислюють податкову базу за даними      

3. Для виправлення помилок при складанні звітності до податкової інспекції потрібно представити       

4.  Для осіб, які віддали кістковий мозок для порятунку життя людей, стандартний податкові відрахування з ПДФО встановлено в розмірі  

5. Для податкових агентів моментом визначення податкової бази є  

 

 6. Для цілей обчислення податку на прибуток платники податків обчислюють амортизацію наступними методами      

7. Зміни в облікову політику вносяться у разі         

8.  Майнові податкові відрахування з ПДФО надаються за місцем роботи         

9.  ІП - платники податків ПДФО мають право на професійні податкові відрахування в сумі

10.  Кожна подана платником податків декларація підлягає    

11. Моментом визначення податкової бази з ПДВ при передачі товарів, робіт, послуг для власних потреб є        

12. Моментом визначення податкової бази по ПДВ при виконанні будівельно-монтажних робіт є      

13. Моментом визначення податкової бази по ПДВ є      

14. Податкова база по ЕСВ визначається      

15. Податкова база по ЕСВ визначається з початку податкового періоду після закінчення кожного    

16. Податкова декларація - це      

17. Податкова декларація з ЄСП представляється індивідуальними підприємцями, що не роблять виплати на користь фізичних осіб    

18. Податкова декларація з ЄСВ надається організаціями       

19. Податкова звітність з податку на додану вартість надається       

20.  Податкові декларації по телекомунікаційних каналах зв'язку зобов'язані представляти платники податків з чисельністю працюючих         

21.  Податкові органи ... встановлювати обов'язкові форми документів податкового обліку       

22. Податковий облік - це система узагальнення інформації для визначення      

23. Податковий облік ведеться для забезпечення інформацією

24. Податковий облік з ПДФО ведеться         

25. Платник податків має право

 

 

 

26.  Платник податків ПДВ зобов'язаний       

27. Платники податків, звільнені від виконання обов'язку платника податків щодо обчислення та сплати ПДВ суми податку, сплачені постачальнику товарів, робіт, послуг         

28. Організація орендує приміщення під офіс у фіз.ліца.імеет вона право списувати орендну плату до витрат враховуються при оподаткуванні прибутку       

29. Визначення податкового обліку встановлено    

30. Основним аналітичним регістром при застосувала спрощеної системи оподаткування є         

31. Реєстр виданих та отриманих податкових накладних - це

32. З ПДВ податковими регістрами є    

33. Подача уточненої декларації при виявленні помилок, що призвели до завищення суми податку до сплати в бюджет, є обов'язком платників податків

34. Підтвердженням даних податкового обліку є   

35. Порядок ведення податкового обліку встановлюється        

36.  Постійні різниці, що враховуються при обліку податку на прибуток, це:    

доходи і витрати, що формують бухгалтерський прибуток (збиток) звітного періоду і

37. При зміні законодавства про податки і збори зміни до облікової політики набувають чинності    

38. При визначенні податкової бази з ПДФО враховуються доходи, отримані 39. При отриманні платником ПДФО доходу у натуральній формі податкова база визначається як вартість товарів, робіт, послуг     

40. При придбанні товарів, робіт, послуг, що використовуються для операцій з виробництва і реалізації товарів, робіт, послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, сума ПДВ сплачена постачальнику      

41. При придбанні товарів, робіт, послуг, що використовуються для операцій з виробництва і реалізації товарів, робіт, послуг, НЕ підлягають оподаткуванню ПДВ, сума ПДВ сплачена постачальнику      

42.При розрахунку податкової бази по ЕСН виплати в натуральній формі обліковуються як вартість товарів, робіт, послуг          

43. При реалізації товарів, робіт, послуг рахунок-фактури виставляються не пізніше 5 днів, рахуючи    

44. Різниця між сумами авансових платежів, сплаченими за податковий період і сумою податку, що підлягає сплаті згідно з декларацією ІП, що не виробляють виплати на користь фізичних осіб, проводиться     

45. Система податкового обліку організується платником податку  

самостійно

46. Чи слід обкладати податком на доходи фізичних осіб щомісячну компенсацію в розмірі 50 руб співробітниці, яка перебуває у відпустці по догляду за дитиною         

немає

47.  Зміст даних податкового обліку     

48. Сума податку на додану вартість за видатками організації, які для цілей оподаткування прибутку нормуються приймаються до відрахування

 49.Термін подання податкових декларацій затверджено         

50. Стандартні податкові відрахування з ПДФО надаються     

51.  Стандартні податкові відрахування з ПДФО враховуються при розрахунку податкової бази, до якої застосовується ставка       

52. Сума ПДВ виділяється окремим рядком  

53.  Рахунки-фактури не складаються платниками податків     

54. Рахунки-фактури, складені і виставлені з порушенням встановленого порядку, не можуть бути підставою у    

55. Уточнена податкова декларація подається за формою        

діяла в тому періоді, за який проводиться виправлення

 

 56.Облік умовних витрат і доходів з податку на прибуток ведеться на наступному бухгалтерському синтетичному рахунку       

57.  Облікова політика для цілей оподаткування затверджується      

58. Облікова політика для цілей оподаткування з ПДВ, прийнята знову створеною організацією, затверджується      

59.  Облікова політика для цілей оподаткування з ПДВ, прийнята знову створеною організацією, вважається застосовуваної       

60.Форма декларації з ЄСВ затверджується  

61. Форми аналітичних регістрів податкового обліку повинні містити      

дату

 62.Форми аналітичних регістрів податкового обліку повинні містити      

63. Форми податкових декларацій затверджені      

64. Господарюючі суб'єкти, які не є платниками ПДВ, суми податку, сплачені постачальнику товарів, робіт, послуг включають

 

4.3.2.2. Задачі, завдання та кейси для контролю знань

Кожний студент повинен виконати завдання свого варіанту, а додатково, за бажанням, - завдання інших варіантів. Номер, обов’язкового для виконання варіанту, співпадає з останньою цифрою номеру студентського квитка.

Цифрові дані в завданнях є умовними

Завдання для самостійної роботи:

Завдання 1.

1. Заповніть таблицю елементів нижчеподаних податків і зборів.

Таблиця 1.

№ п\п	Види податків (зборів)	Елементи податків
		Платник	База оподаткування	Ставка	Джерело виплати
1	Податок на прибуток
2	ПДВ
3	Акцизний податок
4	Податок з доходів фізичних осіб
5	Єдиний соціальний внесок
6	Податок на землю
7	Туристичний збір
8	Мито

 

Задвання 2. Заповніть таблицю, вказавши: форму податкових розрахунків, податковий період і дату податкової звітності по наступним основним виплатам:

4

Таблиця 2.

№ п\п	Вид податку (збору)	Найменування (форма) розрахунку податкових платежів	Податковий період	Дата представлення звіту податкові органи
1	Податок на прибуток	Декларація по податку на прибуток	Квартал, півріччя, три квартали, рік	На протязі 40 днів, що слідує за звітнім кварталом.
2	ПДВ
3	Акцизний податок
4	Податко з доходів фізіинчх осіб
5	Єдиний соціальний внесок
6	Туристичний збір
7	Плата (податок) на землю
8	Мито

 

Завдання 3. Заповніть таблицю відображення в бухгалтерському обліку податкових зобов’язань.

                                                                                                                  Таблиця 3

Бухгалтерський облік податкових зобов’язань

№ п\п	Вид податкового платежу	Рахунки (субрахунки) обліку податкових зобов’язань	Регістри синтетичного і аналітичного обліку	Примітки
1	Податок на прибуток	6411 "Розрахунки по податку на прибуток"	Ж /о №3 / Відомість аналітичного рахунку розрахунків з бюджетом.	Вказані регістри обліку рекомендовані Мінфіном України.
2	ПДВ
3	Акцизний податок
4	Податко на доходи фізичних осіб
5	Єдиний податок
6	Мито
7	Податок на землю
8	Збір за спеціальне використання води

 

Завдання 4.

1. Визначити порядок і підставу (пункт Податкового Кодексу) відображення в податковому і бухгалтерському обліку витрат платника податку на проведення передпродажних і рекламних заходів стосовно товарів (робіт, послуг), які продаються (надаються) такими платниками податку.
2. Визначити в яких випадках і умовах витрати на відрядження фізичних осіб: проїзд, перевезення багажу, оплату вартості проживання в готелях, а також харчування і побутові послуги (прання, чищення, лагодження і ремонт одягу), телефонні розмови і інші витрати можуть бути включені до складу валових витрат.
3. Визначити які основні засоби в податковому обліку підлягають амортизації і які не підлягають.
4. Розкрити сутність і порядок відображення  сум податків на прибуток на розрахунках 17 і 54 бухгалтерського обліку.
5. Розрахувати який бухгалтерський запис і у якій сумі слід зробити з нарахуванням податку на прибуток підприємства, якщо за звітній період відбулися наступні події:

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1	Відвантажена покупцям продукція "А" без попередньої оплати (з ПДВ).	300 000
2	Здійснені витрати на матеріали (з ПДВ)	600 000
3	Нарахована амортизація	100 000
4	Відвантажена продукція "Б" та отримана оплата у цьому місяці (з ПДВ)	1 500 000
5	Здійснені витрати на заробітну плату та інші витрати	750 000

 

Завдання 5.

1. Відобразити господарські операції в бухгалтерському і податковому обліку підприємства-виробника.

Умови завдання: підприємство-виробник у звітному періоді понесло витрати, пов’язані з реалізацією власної продукції. За умовами договору підприємство повинно доставити продукцію покупцю. Підприємство скористалося послугами автотранспортного підприємства. Вартість проданої продукції складає 12 000 грн. (з ПДВ). Витрати, пов’язані з доставкою продукції покупцю, складають 300 грн. (з ПДВ).

Звіт  представити у формі:

№ п/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Бухгалтерський облік				Податковий облік
			Д-т	К-т		Сума	ВД	ВР

 

1. Відобразити господарські операції в бухгалтерському і податковому обліку підприємства А.

Умови завдання: Підприємство А за договором купівлі-продажу виплатило вартість матеріалів - 12 000 грн. (з ПДВ). Отримана податкова накладна від постачальника. При отриманні матеріалів відмічена недостача на суму 3000 грн. За угодою сторін постачальник в тому ж звітному періоді повернув на банківський рахунок підприємства А вартість відсутніх матеріалів - 3000 грн., виписаний розрахунок коригування суми ПДВ (додаток 2 до податкової накладної).

Відповідь представити у формі:

№ п/п	Первинні документи	Зміст господарської операції	Бухгалтерський облік			Податковий облік
			Д-т	К-т	Сума	ВД	ВР

 

1. Скільки складає сума податку на додану вартість, яку необхідно сплатити до бюджету, та який бухгалтерський запис і у якій сумі слід зробити при нарахуванні податкових зобов’язань з ПДВ, якщо за звітній період відбулися наступні події:

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1	Відвантажена продукція "А" покупцям без попередньої оплати (з ПДВ)	1 500 000
2	Нарахована амортизація	300 000
3	Перерахований аванс постачальникам сировини	600 000
4	Отримані від постачальників матеріали без попередньої оплати (з ПДВ)	300 000

  Завдання 6.

Визначити суму акцизного податку.

Роздрібна регульована ціна 1л горілки складає 3,50 грн. Підприємство за 3 квартал цього року реалізувало 100л горілки.

Згідно Закону України про ставку акцизного збору на спирт етиловий, ставка з одиниці реалізованого товару з вмістом спирту не менше 80% складає 39,4 грн. за 1л 100% спирту.

 

Завдання 7.

Визначити суму податку з доходів фізичних осіб:

Нарахована заробітна плата за місяць – 3800 грн.

Відрахування з доходу фізичної особи:

-                           Єсв (за діючою ставкою                                           – ? грн.

ПДФО ( за діючою ставкою )                                               – ? грн.

 

Завдання 8.

Розрахувати суми зборів у соціальні фонди за рахунок за робітку робітників:

П.І.Б.	Розмір з/п, із якої утримується ЄСВ (грн.)	Суми єсв
Іваненко І.О.	3800
Петренко П.О.	4900
Петров В.М.	10000
Всього:	12700

 

Завдання 9.

Визначити митну вартість партії телевізорів і суму мита, якщо митна ставка 25%, курс НБУ за 1$ США - 8,10грн.

Фірма «Святослав» ввозить на митну територію України телевізори. Ціна одного телевізора 150$ США. Кількість ввезених телевізорів складає 500шт. Фірмою були понесені витрати по перевантаженню цієї партії на суму 7000$ США. Дана партія телевізорів застрахована до пункту перетинання митного кордону України. Витрати на страхування склали 10 000$ США.

 

4.3.3. Контрольні завдання для проведення підсумкового контролю

Теоретичні проблемні питання для екзаменаційних білетів:

     1.  Сутність і функції податків.

     2.  Порядок нарахування й терміни сплати податку на прибуток.

     3.  Плата за спеціальне використання водних ресурсів.

1. Поняття податку на прибуток і його місце в системі оподаткування.
2. Зміст і структура книги обліку доходів і витрат суб’єктів малого бізнесу.
3. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі й сфери послуг.
4. Обчислення акцизного податку по товарах, виготовлених на митній території України.
5. Дата збільшення  доходів.
6. Туристичний збір, порядок нарахування та сплати.
7. Податковий облік та звітність з ПДВ.
8. Зміст і структура реєстру отриманих та виданих податкових накладних.
9. Місцеві податки й збори.
10. Платники, об’єкти й ставки акцизного податку.
11. Звітність з податку на прибуток.
12. Плата за патент.
13. Податкова система України і напрямки її вдосконалення.
14. База оподаткування ПДВ.
15. Звітність з ПДВ
16. Сутність і призначення акцизного податку.
17. Штрафні санкції з оподаткування, їх відображення в обліку.
18. Єдиний соціальний внесок.
19. Звітність з єдиного соціального внеску.
20. Звітність з податку на доходи фізичних осіб.
21. Збір на розвиток хмелярства і виноградарства..
22. Принципи й елементи оподаткування.
23. Об’єкт оподаткування ПДВ.
24. Екологічний податок.
25. Класифікація податків.
26. Характеристика платників   ПДВ.
27. Порядок реєстрації платників ПДВ.
28. Економічна сутність і призначення податку на додану вартість.
29. Ресурсні платежі, структура..
30. Плата за землю.
31. Ставка податку і податкові періоди в оподаткуванні прибутку.
32. Порядок визначення сум ПДВ для розрахунків із бюджетом.
33. Оподаткування прибутків від підприємницької діяльності.
34. Поняття постійних різниць та їх відображення в обліку.
35. Податок з доходів фізичних осіб, його сутність та відображення в обліку.
36. Дата виникнення права на податковий кредит з ПДВ.
37. Податковий кредит при обкладанні ПДВ.
38. Дата виникнення податкових зобов’язань з акцизного податку і терміни сплати акцизного податку в бюджет.
39. Об’єкт обкладання податком на прибуток.
40. Дата виникнення податкового зобов’язання з ПДВ.
41. Обчислення акцизного податку по імпортних товарах.
42. Податкова накладна, порядок реєстрації і складання.
43. Ввізне і вивізне мито, їх відображення в обліку.
44. Ставки ПДВ.
45. Податкові періоди зі сплати ПДВ.
46. Порядок розрахунків з податку на доходи фізичних осіб.
47. Поняття й склад витрат в оподаткуванні прибутку.
48. Облік нарахування й сплати податку на прибуток у бюджет.
49. Структура, зміст і порядок заповнення декларації з ПДВ.
50. Податок за першу реєстрацію  транспортних засобів.
51. Звітність з ПДВ.
52. Методичні підходи щодо обліку доходів і витрат .
53. Структура, зміст і порядок заповнення декларації про прибуток підприємства .
54. Єдиний податок, порядок нарахування та сплати .
55. Спрощена система оподаткування.

59. Види відповідальності платників податків.

60. Порядок застосування штрафів до платників податків.
 Зразок екзаменаційного білета підсумкового контролю

ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ №

1

 

1. Адміністрування податків.

 

2. Порядок складання та надання Декларації з податку на землю

 

3. Задача.

     Необхідно:

- скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями

- скласти відповідні розрахунки

- назвати первинні документи, яким оформлені господарські операції

- назвати форму звітності, в якій буде відображена інформація про здійснені операції

Дані:

1. Підприємство отримало на поточний рахунок в національній валюті :

-         від замовників попередню оплату за послуги – 28000 з ПДВ;

2.Підприємство відвантажило товари на загальну суму – 52000 з ПДВ

1. підписало акт виконаних робіт на загальну вартість – 110000 з ПДВ

 

4. Підприємство  отримало товари від постачальників – 15000 з ПДВ;

1. Акцептовано рахунок комунального підприємства за надані послуги – 2600 з ПДВ
2. нарахувало заробітну плату адміністрації – 11000
3. нарахувало амортизацію основних засобів виробничого призначення – 300
4. списано собівартість виконаних робіт - 12000

 

Підприємство визначило суму доходів, суму витрат, об’єкт оподаткування та суму податку на прибуток, що підлягає перерахуванню до бюджету.

 

 

 

 

6. Перелік рекомендованих підручників,

інших методичних та дидактичних матеріалів

Базова

1. Митний кодекс України від 11.07.2002р. № 92 – IV
2. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ
3. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні. Закон України від 16.07.99р.  № 996
4. Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті. Закон України від 23.09.94 р. № 185/94 – ВР
5. Про Митний тариф України. Закон України від 05.04.2001 р. № 2371 -III
6.  Про затвердження плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування. Затверджено наказом Мінфіну України від 30.11.99р. № 291
   1. Ватуля І.Д. Податки, збори, платежі: Навчальний посібник. видавництво „Центр навчальної літератури”, Київ 2006 р.
   2. Герасим П.М. Система оподаткування та її інформаційно-облікове забезпечення: Навчальний посібник/ П.М. Герасим, О.М. Десятнюк, Г.П. Журавель.  - К.: ВД "Професіонал", 2006. - 736 с.
   3. Коцупатрий М.М. Податковий облік і звітність: Навчальний посібник/ М. М. Коцупатрий. - К.: КНЕУ, 2006. - 312 с.
      1. Податковий облік і аудит. Войнаренко М. П. , Пухальська Г. В. – 2010 р.
      2. Сердюк В.С.,   „Податковий облік”,  навчальний посібник, видавництво „Центр навчальної літератури”, Київ 2005 р.
      3. Ткаченко Н.М., „Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність”, підручник, видавництво „Алеута”, Київ 2009 р.
      4. Чернелевский Л.М., Редзюк Т.Ю.,  „Податковий облік і контроль”, навчальний посібник, видавництво  „Пектораль”, Київ 2006 р.

 

 

 

 

Додаткова

1. Лень В.С. Стандарти бухгалтерського обліку в Україні. - К.: ЦУЛ, 2011, 440с
2. Милявська Е.П. Податкова система: Навчальний посібник/ Е.П. Милявська, О.М. Сердюк. - К.: ВД "Слово", 2005. - 336 с.
3. Олійник О.В. Податкова система: Навчальний посібник/ О.В. Олійник. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 456 с.
4. Податковий аудит: Навчальний посібник/ В.А. Онищенко, Т.В. Микитенко. Ірпінь.- Академія ДПС України. 2003.- 398с.
5. Податковий облік. Задорожний З.В., Гугул Г.І. Лещишин Л.Г. – 2009 р.
6. Рева Т.М. Податковий менеджмент: Навчальний посібник/ Т.М. Рева. - К.: ЦУЛ, 2003. - 281 с.

Інформаційні ресурси

 

20. Офіційний сайт Верховної Ради України // Режим доступу: www.rada.gov.ua

21.  Офіційний сайт Міністерства фінансів України // Режим доступу:  www.minfin.gov.ua

22. Офіційний cайт Національного банку України // Режим доступу:  www.bank.gov.ua

23. Офіційний cайт Державної Податкової Адміністрації України // Режим доступу: www.sta.gov.ua

 

 

7. КРИТЕРІЇ ОЦІНЮВАННЯ РЕЗУЛЬТАТІВ НАВЧАННЯ СТУДЕНТІВ

 

Оцінювання результатів навчання студентів здійснюється за шкалою Університету (0-100, з урахуванням необов’язкових завдань – 120 балів), національною шкалою та шкалою ECTS на підставі нормативних документів Університету.

7.1.Схема нарахування балів з дисципліни

 

Види та зміст обов’язкових завдань	Максимальна оцінка	Примітки
Виконання практичних завдань, участь в обговоренні на заняттях проблемних питань	60	За кожне завдання - 3 бали, Відповідь на питання підчас практичного заняття - 2 бали
Проміжний контроль (тестування)	10	5 балів кожний тест 90-100% - 5 балів; 70-89 % - 4 бали; 60-69 % - 3 бали; 50-59 % - 2 бали; 0-49% - 0 балів
Екзамен	30	30 балів – разом,  в т.ч.: 10 балів – 2 теоретичних питання; 5 балів – ситуаційне завдання; 15 балів – задача.
Види та зміст необов’язкових завдань
Виконання індивідуального навчально-дослідного завдання	10	Підготовка та прилюдний виступ
Підготовка реферату	10	Підготовка та прилюдний виступ
Разом:	100

 

7.2. Умови нарахування балів

         1. Підготовка до практичних занять, участь в обговоренні на заняттях, вирішення задач і виконання завдань передбачає:

1)     самостійне виконання і конспектування всіх передбачених програмою задач / завдань.

2)     активну участь в обговоренні відповідей інших студентів, із висловленням власних думок, спостережень, критичних зауважень.

 

2. Виконання науково-дослідної роботи:

         Максимальну оцінку за індивідуальну роботу можна отримати, якщо завдання було вчасно підготовлено, а  під час доповіді на практичному заняті було використано ілюстративний матеріал.

 

3. Підсумковий контроль передбачає відповідь на два теоретичні питання, виконання ситуаційного завдання та вирішення задачі.

Відповідь на теоретичне запитання:

         5 балів – відповідь на запитання повна, чітка з посиланням на нормативні акти.

         2 бали – відповідь не повна, відсутні посилання на нормативні джерела.

         0 балів – відповідь відсутня, або невірна.

Виконання ситуаційного завдання:

         5 балів – правильне, повне визначення змісту господарської операції, названі усі можливі документи, якими оформляється дана операція, визначено вплив операції на структуру та підсумок балансу.

2 бали – завдання виконано частково, тобто не визначено хоча б один із вище наведених пунктів.

         0 балів – завдання не виконано, або зроблені припущення є помилковими.

Вирішення задачі:

15 балів – задача вирішена повністю вірно, тобто усі розрахунки та висновки правильні, складено журнал реєстрації господарських операцій, визначено первинні документи за наведеними операціями.

10 балів – при вирішенні задачі були незначні неточності, а саме: допущено арифметичні помилки, при зазначеній правильній методиці розрахунку, або наведені не всі необхідні первинні документи.

5 балів – використано не вірну методику розрахунку, або не наведені первинні документи, допущені помилки у визначенні бухгалтерського запису.

0 балів – задача не виконана, або виконана не вірно.

 

7.3. Критерії підсумкового оцінювання

Проміжок за шкалою Університету	Оцінка за шкалою ECTS	Оцінка за національною шкалою
90 -100	Відмінно (A)	Відмінно
82-89	Дуже добре (B)	Добре
74-81	Добре (C)
64-73	Задовільно (D)	Задовільно
60-63	Достатньо (E)
35-59	Незадовільно (FX)	Незадовільно
0-34	Неприйнятно (F)

8. КОМПЛЕКСНА КОНТРОЛЬНА РОБОТА (ККР) ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ЗНАНЬ З ДИСЦИПЛІНИ

           

 

Варіант №1 1. Сутність податкового обліку. 2. Облік та звітність з податку на землю. 3. Задача

 

№	Завдання	Підпункти завдання			Об’єкт завдання
1	Дайте характеристику податку:	Платники податку, об’єкти оподаткування,  суб'єкти оподаткування			Податок на додану вартість
2	За даними наведених бухгалтерських записів визначити:	зміст господарської операції		ДЕБЕТ		-	КРЕДИТ
			1	361 ”Розрахунки з вітчизняними покупцями”		-	701 ”Дохід від реалізації готової продукції”
			2	701 ”Дохід від реалізації готової продукції”		-	641.5 ”Розрахунки по податку з ПДВ”
3	За даними господарських операцій:	скласти бухгалтерські записи з відображенням ПДВ   дати характеристику рахунків	1	Отримані матеріали від постачальника на суму 2400 грн. включаючи ПДВ
			2	Списано з розрахункової чекової книжки для розрахунків з постачальниками кошти в оплату послуг АТП в сумі 3000 грн.

 

 

ВАРІАНТ № 2

 

 

1. Сутність податку на доходи фізичних осіб, характеристика його елементів.

 

2. Податкова накладна, її форма та призначення.

 

3.      Необхідно:

- скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями

- скласти відповідні розрахунки

- назвати первинні документи, яким оформлені господарські операції

- назвати форму звітності, в якій буде відображена інформація про здійснені операції

 

Дані:

 

Підприємство нарахувало директору заробітну плату за відпрацьовані 18 робочих днів із загальної кількості робочих днів – 21. Посадовий оклад директора – 9000 грн. Із заробітної плати утримано єдиний соціальний внесок за діючою ставкою (визначити). Від фонду оплати праці директора було нараховано єдиний соціальний внесок за ставкою 36,8%. При виплаті заробітної плати суми утриманого та нарахованого єдиного соціального внеску були перераховані з поточного рахунку в банку до Пенсійного фонду

 

 

 

ВАРІАНТ 3.

 

 

1.Сутність акцизного податку, характеристика його елементів.

2. Порядок складання та надання звітності за єдиним соціальним податком.

 

3.      Необхідно:

- скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями

- скласти відповідні розрахунки

- назвати первинні документи, яким оформлені господарські операції

- назвати форму звітності, в якій буде відображена інформація про здійснені операції

 

Дані:

 

1. Підприємство отримало на поточний рахунок в національній валюті :

-         від покупців попередню оплату за товари – 60000 з ПДВ;

-         плату за раніше відвантажену готову продукцію – 42000 з ПДВ

-         підписало акт виконаних робіт на загальну вартість – 60000 з ПДВ

 

.2. Підприємство   :

-         отримало товари від постачальників – 18000 з ПДВ;

-         акцептувало аудиторської фірми за проведений аудит звітності  – 6600 з ПДВ

-         нарахувало заробітну плату адміністрації – 10000

-         нарахувало амортизацію основних засобів адміністративного призначення – 400

 

Підприємство визначило суму податкових зобов’язань з ПДВ та податкового кредиту з ПДВ, а також суму ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету чи відшкодуванню із бюджету

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВАРІАНТ № 4

 

 

 

1. Характеристика груп основних засобів при визначенні амортизації в податковому обліку.

 

2. Звітність підприємства за касовими операціями

 

3. Задача

Необхідно:

- скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями

- скласти відповідні розрахунки

- назвати первинні документи, яким оформлені господарські операції

- назвати форму звітності, в якій буде відображена інформація про здійснені операції

 

Дані: Підприємство є платником податку на додану вартість на загальних підставах

 

1.За оборотно-сальдовою відомістю дані рахунків доходів і витрат наступні:

-         701 – оборот по кредиту 70000, сума ПДВ  - ?

-         702 – оборот по кредиту 90000, сума ПДВ -

-         собівартість придбаних товарів – 20000 грн. ПДВ - ? , разом до сплати - ?

-         вартість отриманих послуг зв»язку – 600 грн., у т.ч. ПДВ – 20%.

 

2. Підприємство визначило суму податкових зобов’язань з ПДВ та податкового кредиту з ПДВ, а також суму ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету чи відшкодуванню із бюджету.

 

 

 

ВАРІАНТ  № 5

 

 

1. Сутність податку на додану вартість, характеристика його елементів.

 

2. Порядок застосування податкової соціальної пільги.

 

3. Задача.

3.      Необхідно:

- скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями

- скласти відповідні розрахунки

- назвати первинні документи, яким оформлені господарські операції

- назвати форму звітності, в якій буде відображена інформація про здійснені операції

 

Дані:

 

1.За оборотно-сальдовою відомістю дані рахунків доходів і витрат наступні:

-         701 – оборот по кредиту 70000, оборот по дебету 10200, сальдо - ?

-         702 – оборот по кредиту 90000, оборот по дебету – 15000, сальдо - ?

-         901 – оборот по дебету – 40000

-         902 – оборот по дебету – 30000

-         92 – оборот по дебету – 10000

-         93 – оборот по дебету – 5000

2.Списано чисті доходи від реалізації товарів та готової продукції - ?

3. Списано витрати на фінансовий результат _

4. Визначено фінансовий результат - ?

5. Нараховано податок на прибуток за діючою ставкою - ?

6. Перераховано податок на прибуток до бюджету - ?