Облік у банках

Облік у банках 23.07.2015 02:21

Міністерство освіти і науки України

Національний університет водного господарства та природокористування

Навчально-науковий інститут економіки, менеджменту та права

 

Кафедра обліку і аудиту

 

 

 

 

«ЗАТВЕРДЖУЮ»

Перший проректор

_________________  С.О. Левицька “___”_______________ 2013 р.

 

 

 

 

РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

 «Облік у банках»

 

для студентів за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рівне – 2013

 

Облік у банках. Робоча програма навчальної дисципліни для студентів за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит». – Рівне: НУВГП, 2013. – 11 с.

 

 

Розробник: О.В. Павелко, доцент кафедри обліку і аудиту, кандидат економічних наук.

 

 

Робоча програма затверджена на засіданні кафедри обліку і аудиту

Протокол від   «____»   _________________2013  року    № __ 

 

Завідувач кафедри обліку і аудиту

д.е.н., професор        ___________________________     І.Д. Лазаришина 

 

«____»   _______________  2013 року                                   

 

 

 

 

Схвалено методичною комісією за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит»

Протокол від  «____»   _____________________ 2013  року    № __ 

 

Голова  методичної комісії

д.е.н., професор        ___________________________     І.Д. Лазаришина 

 

«____»   ________________  2013 року                                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                             © Павелко О.В., 2013 рік

©  НУВГП, 2013 рік

 

1. Опис навчальної дисципліни

 

Найменування показників	Напрям підготовки, освітньо-кваліфікаційний рівень	Характеристика навчальної дисципліни
		Денна форма навчання	Заочна форма навчання
Кількість кредитів, відповідних ЕСТS – 4	Напрям підготовки 6.030509 «Облік і аудит»     Освітньо-кваліфікаційний рівень: бакалавр	Нормативна
Модулів - 1		Рік підготовки:
		4-й	5-й
Змістових модулів - 2		Семестр
		7-й	9-й
		Лекції
		30	8
		Практичні
		30	8
Загальна кількість годин - 144		Самостійна робота
		84	128
		Вид контролю: іспит
Тижневих годин для денної форми навчання: аудиторних – 4; СРС – 5,6

Примітка.

Співвідношення кількості годин аудиторних занять та самостійної роботи до загальної кількості годин становить:

для денної форми навчання – 41,7 % та 58,3 %

для заочної форми навчання – 11,1 % та 88,9 %.   

 

2. Мета та завдання навчальної дисципліни

 

Мета дисципліни «Облік у банках» полягає у формуванні сучасної системи знань з теорії і практики бухгалтерського обліку в банках.

Завдання навчальної дисципліни «Облік у банках»:

-       вивчення теоретичних засад обліку в банках;

-       ознайомлення із завданнями обліку за різними його напрямами;

-       засвоєння техніки документального оформлення операцій у первинних облікових документах та методики реєстрації облікової інформації у системі рахунків;

-       ознайомлення з методикою формування звітних показників за даними бухгалтерського обліку в банках.

Предмет навчальної дисципліни – банківські операції та їх результати.

Після вивчення дисципліни студенти повинні знати:

-     вимоги до організації обліку в банках;

-     теоретичні засади бухгалтерського обліку в банках;

-       методику обліку в банках.

Студенти також повинні вміти:

- складати первинні бухгалтерські документи з обліку в банках та заповнювати на їх основі регістри обліку;

-         здійснювати необхідні розрахунки для реєстрації облікової інформації;

- складати типові бухгалтерські проведення і формувати звітність банківських установ за даними синтетичного і аналітичного обліку.

 

3. Програма навчальної дисципліни

Змістовий модуль 1.  Облік операцій з клієнтами банку

 

Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках

Об’єкти обліку і бухгалтерські рахунки. План рахунків бухгалтерського обліку банків і принципи його побудови. Організація аналітичного і синтетичного обліку в банках. Банківська документація.

 

Тема 2. Облік касових операцій

Організація роботи з готівкою в банках. Документальне забезпечення та облік операцій кас з оприбуткування готівки. Документальне оформлення та облік видаткових операційних кас. Інкасація грошової виручки.

Аналітичний і синтетичний облік операцій з підкріплення банків готівкою. Аналітичний і синтетичний облік операцій з передавання готівки між банками. Зберігання і облік цінностей у сховищах.

 

Тема 3. Облік розрахункових операцій

Організація обліку безготівкових розрахунків клієнтів банку. Вимоги до оформлення розрахункових документів. Аналітичний і синтетичний облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями і платіжними вимогами-дорученнями. Аналітичний і синтетичний облік розрахунків із застосуванням розрахункових чеків. Аналітичний і синтетичний облік операцій при розрахунках акредитивами.

 

Тема 4. Облік операцій з кредитування

Сутність, принципи і функції кредиту. Організація обліку кредитних операцій. Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій. Аналітичний і синтетичний облік кредитних операцій. Аналітичний і синтетичний облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами.

Аналітичний і синтетичний облік простроченої та сумнівної заборгованості за наданими кредитами. Аналітичний і синтетичний облік операцій кредитного характеру на прикладі факторингових операцій. Аналітичний і синтетичний облік операцій з нарахування і справляння процентів за користування банківськими кредитами та комісійних за надання послуг кредитування.  Аналітичний і синтетичний облік кредитів овердрафт.

Тема 5. Облік депозитних операцій

Характеристика та організація обліку депозитних операцій.  Аналітичний і синтетичний облік залучених та розміщених депозитів. Аналітичний і синтетичний облік нарахування та сплати процентів за депозитними рахунками. Аналітичний і синтетичний облік формування і використання спеціальних резервів на покриття можливих втрат за розміщеними депозитами.

 

Тема 6. Облік операцій в іноземній валюті

Характеристика та організація обліку валютних операцій. Оцінка об’єктів обліку в іноземній валюті. Характеристика поточних рахунків клієнтів в іноземній валюті. Порядок здійснення операцій на поточних рахунках клієнтів в іноземній валюті.

 

Змістовий модуль 2.Облік внутрішньобанківських операцій

 

Тема 7. Облік капіталу

Поняття капіталу банку. Характеристика рахунків для обліку власного капіталу. Аналітичний і синтетичний облік операцій з формування статутного капіталу. Аналітичний і синтетичний облік операцій банку з акціями власної емісії при їх викупі, перепродажу, анулюванні. Аналітичний і синтетичний облік нарахування дивідендів акціонерам за акціями банків.

 

Тема 8. Облік операцій з основними засобами

Поняття основних засобів. Документальне оформлення операцій з обліку основних засобів. Аналітичний і синтетичний облік руху основних засобів. Аналітичний і синтетичний облік переоцінки та поточного ремонту основних засобів. Аналітичний і синтетичний облік основних засобів, прийнятих банком під заставу наданого кредиту. Інвентаризація основних засобів і відображення в обліку її результатів.

 

Тема 9. Облік операцій з нематеріальними активами

Сутність нематеріальних активів банку. Документальне оформлення операцій з обліку нематеріальних активів. Господарські операції з нематеріальними активами та їх аналітичний і синтетичний облік. Характеристика рахунків для обліку операцій з нематеріальними активами.

 

Тема 10. Облік операцій з цінними паперами

Сутність та класифікація операцій з цінними паперами. Організація аналітичного і синтетичного обліку операцій з цінними паперами. Характеристика рахунків для обліку операцій з цінними паперами. Аналітичний і синтетичний облік цінних паперів у портфелі банку на продаж. Аналітичний і синтетичний облік вкладень банку в боргові цінні папери. Аналітичний і синтетичний облік комісійних операцій банку з цінними паперами.

 

Тема 11. Облік операцій з лізингу

Сутність оперативного та фінансового лізингу. Характеристика рахунків для обліку операцій за лізингом. Аналітичний і синтетичний облік оперативного лізингу. Аналітичний і синтетичний облік фінансового лізингу банком - лізингодавцем та банком - лізингоодержувачем.

 

Тема 12. Облік доходів і витрат

Сутність та визнання доходів і витрат. Класифікація доходів і витрат банку. Організація обліку доходів і витрат. Характеристика рахунків для обліку доходів і витрат. Аналітичний і синтетичний облік доходів і витрат. Аналітичний і синтетичний облік фінансових результатів і розподілу прибутку.

 

4. Структура навчальної дисципліни «Облік у банках»

Назви змістових модулів і тем	Кількість годин
	Денна форма						Заочна форма
	Усього	у тому числі					Усього	у тому числі
		л	п	лаб.	інд.	ср		л	п	лаб.	інд.	ср
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Змістовий модуль 1. Облік операцій з клієнтами банку
Тема 1. Загальні основи і принципи побудови бухгалтерського обліку в банках	16	4	2	-	-	7	11	1	-	-	-	10
Тема 2. Облік касових операцій	18	4	4	-	-	7	14	2	2	-	-	10
Тема 3. Облік розрахункових операцій	18	4	4	-	-	7	14	2	2	-	-	10
Тема 4. Облік операцій з кредитування	18	4	4	-	-	7	14	2	2	-	-	10
Тема 5. Облік депозитних операцій	16	4	4	-	-	7	10	1	1	-	-	8
Тема 6. Облік операцій в іноземній валюті	16	4	4	-	-	7	11	-	1	-	-	10
Разом за змістовим модулем 1:	88	24	22	-	-	42	74	8	8	-	-	58
Змістовий модуль 2.  Облік внутрішньобанківських операцій
Тема 7. Облік капіталу	12	2	2	-	-	5	10	-	-	-	-	10
Тема 8. Облік операцій з основними засобами	8	1	2	-	-	6	10	-	-	-	-	10
Тема 9. Облік операцій з нематеріальними активами	12	1	2	-	-	6	10	-	-	-	-	10
Тема 10. Облік операцій з цінними паперами	10	-	-			10	10	-	-	-	-	10
Тема 11. Облік операцій з лізингу	12	-	-	-	-	10	15	-	-	-	-	15
Тема 12. Облік доходів і витрат	16	2	2	-	-	5	15	-	-	-	-	15
Разом за змістовим модулем 2:	56	6	8	-	-	42	70	-	-	-	-	70
Разом	144	30	30	-	-	84	144	8	8	-	-	128

5. Теми та зміст практичних занять

№ з/п	Назва теми	Кількість годин
		денна форма	заочна форма
1.	Тема 1. Опрацювання фундаментальної облікової моделі на прикладі банківських установ	2	-
2.	Тема 2. Формування кореспонденцій рахунків з обліку касових операцій, складання касових документів	4	2
3.	Тема 3. Формування кореспонденцій рахунків з обліку розрахункових операцій, складання платіжних доручень	4	2
4.	Тема 4. Методика та організація обліку кредитування юридичних та фізичних осіб. Розв’язування задач.	4	2
5.	Тема 5. Методика та організація обліку депозитних операцій. Розв’язування задач.	4	1
6.	Тема 6.Методика та організація обліку операцій в іноземній валюті. Обчислення реалізованого та нереалізованого результату	4	1
7.	Тема 7. Методика та організація обліку капіталу банку. Типові проведення з реєстрації статутного капіталу. Розв’язування задач.	2	-
8.	Тема 8. Методика та організація обліку операцій з основними засобами. Типові проведення з придбання та продажу основних засобів, нарахування амортизації. Розв’язування задач.	2	-
9.	Тема 9. Нематеріальні активи:облік їх придбання. Нарахування амортизації прямолінійним методом. Розв’язування задач.	2	-
10.	Тема 10. Методика та організація обліку операцій з цінними паперами. Синтетичний і аналітичний облік їх придбання і продажу. Розв’язування задач.	-	-
11.	Тема 11. Методика та організація обліку операцій з оперативного та фінансового лізингу Розв’язування задач.	-	-
12.	Тема 12. Облік доходів і витрат, формування фінансових результатів. Розв’язування задач.	2	-
	Разом	30	8

 

6. Самостійна робота

6.1. Розподіл годин самостійної роботи для студентів денної форми навчання:

–     підготовка до аудиторних занять – 28 год.;

–     підготовка до контрольних заходів – 20 год.;

–     підготовка питань, які не розглядаються під час аудиторних занять – 36 год.

6.2. Самостійну роботу студентів передбачено як основний засіб оволодіння навчальним матеріалом у вільний від аудиторних занять час, що також проводиться у формі наукових рефератів за нижченаведеними питаннями відповідно до варіантів, визначених викладачем. Текстова частина викладається на стандартному папері формату А4 (210мм*297мм) з одного боку. Поля: верхнє, нижнє, ліве – 20 мм, праве – 10 мм. Самостійна робота може бути рукописною або друкованою і виконується українською мовою. Загальний обсяг тексту повинен становити не більше 10-15 сторінок. Текст поділяється на розділи, підрозділи, пункти, підпункти відповідно до змісту.

7. Методи навчання

Під час лекційного курсу застосовується слайдова презентація (із застосуванням PowerPoint), роздатковий матеріал, дискусійне обговорення проблемних питань. На практичних заняттях використовуються методи діалогу, аналізу конкретних ситуацій, вирішуються ситуаційні завдання, задачі, кейси.

 

8. Методи контролю

Контроль знань студентів з навчальної дисципліни здійснюється в усній і письмовій формі. Контрольні завдання за змістовим модулем включають теоретичну частину (тестові завдання) і практичну частину (розрахункові задачі).

Контроль роботи студентів проводиться за такими видами робіт:

-            наявність лекційного матеріалу – шляхом перегляду конспектів;

-            робота на практичних заняттях – шляхом усного опитування і перевірки виконаних практичних завдань;

-            підготовка та презентація реферату;

-            підготовка до видання наукових статей, тез для участі в конференціях.

Усі форми контролю включені до 100-бальної шкали оцінювання.

Оцінювання результатівпоточної роботи(завдань, що виконуються на практичних заняттях, результати самостійної роботи студентів) проводиться за такими критеріями:

1. Розрахункові завдання, задачі, лабораторні роботи (у % від кількості балів, виділених на завдання із заокругленням до цілого числа):

0 % – завдання не виконано;

40% – завдання виконано частково та містить суттєві помилки методичного або розрахункового характеру;

60% – завдання виконано повністю, але містить суттєві помилки у розрахунках або в методиці;

80% – завдання виконано повністю і вчасно, проте містить окремі несуттєві недоліки (розмірності, висновки, оформлення тощо);

100% – завдання виконано правильно, вчасно і без зауважень.

2. Ситуаційні вправи, конкретні ситуації та інші завдання творчого характеру (у % від кількості балів, виділених на завдання із заокругленням до цілого числа):

0% – завдання не виконано;

40% – завдання виконано частково, висновки не аргументовані і не конкретні, звіт підготовлено недбало;

60% – завдання виконано повністю, висновки містять окремі недоліки, судження студента не достатньо аргументовані, звіт підготовлено з незначним відхиленням від вимог;

80% – завдання виконано повністю і вчасно, проте містить окремі несуттєві недоліки не системного характеру;

100% – завдання виконано правильно, вчасно і без зауважень.

 

9. Розподіл балів, що присвоюються студентам під час вивчення дисципліни «Облік у банках»

Модуль 1. Поточне тестування та самостійна робота												Іспит	Сума
Змістовий модуль 1  (0-30)						Змістовий модуль 2  (0-30)
Т1	Т2	Т3	Т4	Т5	Т6	Т7	Т8	Т9	Т10	Т11	Т12
0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	0-5	40	100

Заохочувальні бали:

- участь в університетській (всеукраїнській) олімпіаді з обліку та аудиту – 5 балів (за призове місце – 10 балів);

- виступ з доповіддю на студентській науковій конференції – 5 балів.

 

Шкала оцінювання в ECTS

Сума балів за всі форми навчальної діяльності	Оцінка в ECTS	Оцінка за національною шкалою
90-100	(А)	„Відмінно”
82-89	(B)	„ Добре”
74-81	(С)	„Добре”
64-73	(D)	„Задовільно”
60-63	(E)	„Задовільно”
35-59	(FX)	„Незадовільно” з можливістю повторного складання
1-34	(F)	„Незадовільно” з обов’язковим повторним вивченням дисципліни

 

10. Методичне забезпечення

Методичне забезпечення навчальної дисципліни «Облік у банках» включає:

1. 1.       Павелко О.В. Облік у банках: навч. посіб. / О.В. Павелко. – Рівне: НУВГП, 2012. – 277 с.
2. Методичні вказівки до самостійного вивчення навчальної дисципліни «Облік у банках» студентами напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» / О. В. Павелко. – Рівне: НУВГП, 2013. – 29 с.
3. Методичні вказівки та завдання до виконання контрольної роботи з дисципліни «Облік у банках» студентами за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит» заочної форми навчання факультету економіки і підприємництва НУВГП та Навчально-консультаційних центрів НУВГП / О. В. Павелко. – Рівне: НУВГП, 2011. – 32 с.
4. Пакети тестових завдань по кожній темі і в цілому по всьому курсу дисципліни.

 

10. Рекомендована література

10.1.  Базова література

 

1. 1.  Павелко О.В. Облік у банках: навч. посіб. / О.В. Павелко. – Рівне: НУВГП, 2012. – 277 с.
2. Волкова І.А. Бухгалтерський облік у банках: навч. пос. / І.А.Волкова. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 520 с.
3. 3.  Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у банках: методологія і практика:  моногр. / Л. М. Кіндрацька. – К.: КНЕУ,  2002. – 286 с.
4. 4.  Облік та аудит у банках: навч. посіб. / [О.Г. Коренєва, Н.Г. Слав'янська, Н.Г. Євченко, О.В. Карпенко] ; за заг. ред. О. Г. Коренєвої, Н.Г. Слав'янської – К. : КНЕУ, 2007. – 493 с.

 

10.2. Допоміжна література

 

1. Про банки і банківську діяльність : Закон України від 07 грудня 2000 р. №2121-ІІI (зі змінами).  – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.

1. Про Національний Банк України : Закон України від 20 травня 1999 р. №679-XІV (зі змінами).  – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
2. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Постанова Правління Національного банку України від 21.01.2004 № 22 (зі змінами). – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
3. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України : Постанова Правління Національного банку України від 27.12.2007 № 481 (зі змінами). – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
4. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України: Постанова Правління Національного банку України від 20.12.2005  № 480 (зі змінами). – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
5. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України: Постанова Правління Національного банку України від 17.11.2004 № 555 (зі змінами). – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
6. Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку банків України: Постанова Правління Національного банку України від 17.06.2004  №280 (зі змінами). – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
7. 8.       Кіндрацька Л. М. Фінансовий та управлінський облік в банках: підруч. / Л. М. Кіндрацька. – К.: КНЕУ,  2009. – 816 с.
8. Литвин Н. Б. Фінансовий облік у банках (у контексті МСФЗ): підруч. / Н. Б. Литвин. – К. : «Хай-Тек Прес», 2010. – 608 с.
9. Павелко О. В. Адаптація класифікацій рахунків бухгалтерського обліку до потреб банків України: теоретико-методичний аспект / О. В. Павелко //  Збірник наукових праць Черкаського державного технологічного університету. Серія : Економічні науки. – Черкаси : ЧДТУ, 2011. – Вип. 28. – Частина I. – С. 187-193.
10. Павелко О. В. Адаптація основних принципів бухгалтерського обліку та фінансової звітності до потреб банків України / О. В. Павелко // Економічний аналіз: зб. наук.праць / Тернопільський національний економічний університет: редкол.     С. І. Шкарабан та ін. – Тернопіль: Видавництво ТНЕУ «Економічна думка», 2011. – Вип.8. – Частина 2. – С.410-416.
11. Павелко О. В. Вплив принципу нарахування та відповідності доходів і витрат на методику обліку кредитних операцій банків / О. В. Павелко // Наукові записки. Серія «Економіка»: зб. наук. праць. – Острог : Видавництво «Національний університет «Острозька академія»,  2011. – Вип. 16. – С. 389-396.
12. 13.       Павелко О. В. План рахунків бухгалтерського обліку банків України: обґрунтування особливостей та їх ідентифікація / О. В. Павелко // Вісник Житомирського державного технологічного університету. Економічні науки. – 2011. – Вип. 1 (55). –  С. 130-134.
13. Положення про організацію операційної діяльності в банках України: Постанова Правління Національного банку України від 18.06.2003 № 254 (зі змінами). – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
14. 15.       Спяк Г. І. Облік і аудит у банках: навч. посіб. / Г. І. Спяк,  Т. І. Фаріон – К. : Атика, 2004. – 328 с.
15. Стасишен М. С. Облік у банках: навч.-метод. посіб. / М. С. Стасишен, В. Г. Жила – К. : «Каравела», 2009. – 228 с.
16. 17.       Табачук Г. П. Фінансовий облік у банках: навч. пос. / Г. П. Табачук, О. М. Сарахман, Т. М. Бречко. – К. : Центр учбової літератури, 2010. – 424 с.

 

 

 

11. Інформаційні ресурси

 

1. Наукова бібліотека НУВГП  (м. Рівне, вул. Приходька, 75).
2. Державна обласна бібліотека (м. Рівне, пл. Короленка, 6).
3. Вісник Національного Банку України: [щомісячний ілюстрований науково-практичний журнал Національного банку України]. – Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/Publication/visnuk.htm.
4. Бюлетень Національного Банку України: [щомісячне аналітично-статистичне видання Національного Банку України]. – Режим доступу: http: // www.bank.gov.ua/Publication/econom.htm.
5. http://www.bank.gov.ua.
6. http://www.portal.rada.gov.ua.