|
|
Главная \ Методичні вказівки \ ОБЛІК В БАНКАХ
ОБЛІК В БАНКАХ« Назад
ОБЛІК В БАНКАХ 18.08.2015 03:14
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИУКРАЇНИ ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД «КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА» Факультет обліково-економічний
Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
ЗАТВЕРДЖУЮ Проректор з науково – педагогічної роботи ____________________ А.М.Колот “____”___________________2014 р.
Методичні матеріали щодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань з науки «ОБЛІК В БАНКАХ» для студентів IV курсу галузі знань «Економіка і підприємництво» спеціальності 6509 «Облік і аудит» 6509/1 «Облік і аудит в АПК»
Завідувач кафедри __________ ______________Л.М. Кіндрацька “_____”_______________20__р.
Начальник навчально- методичного відділу ______________Т.В. Гуть “_____”_______________20__р.
Київ КНЕУ 2014
1. ВСТУП Наука "Облік у банках" є складовою завершального блоку підготовки бакалаврів за спеціальністю "Облік і аудит". Процес навчання носить комплексний характер, у якому поєднано лекційні та практичні заняття. Навчальною програмою також передбачена відповідна кількість годин на самостійну та індивідуальну роботу студентів. Мета науки– набуття студентами знаннєвих компетенцій щодо обліку банківських операцій та формування інформаційної бази для прийняття рішень на всіх рівнях управління банком. . Предмет курсу – методики обліку основних банківських операцій на основі набутих знаннєвих компетенцій у розумінні змісту та порядку здійснення облікових процедур. Наука „Облік в банках” є логічним продовженням попередніх наук і тісно з ними пов’язана. Перелік знань і умінь, яких набуває студент після опанування даної науки: Після опанування змістом науки „Облік в банках” студент буде знати: - зміст нормативно-інструктивних матеріалів НБУ з питань обліку в банках; - методики обліку основних банківських операцій; - принципи побудови плану рахунків бухгалтерського обліку; - варіанти застосування положень МСФЗ при опрацюванні змісту інструктивних документів; - зміст облікових процедур та документообіг за банківськими операціями. Буде вміти: - застосовувати теоретичні знання в процесі розв’язання ситуаційних завдань, вправ та задач; - вільно орієнтуватися у Плані рахунків; - формувати бухгалтерські проведення за змістом банківських операцій; - аналізувати зміст операцій та визначати їх вплив на статті балансу банку. Сфера реалізації набутих знань і вмінь у майбутній професії: Набуті знаннєві компетенції з обліку в банках знайдуть застосування практично в усіх сферах діяльності, пов’язаних з економікою та підприємництвом на посадах управлінців різних рівнів, аналітиків, бухгалтерів, економістів.
Таблиця 1 2. ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН НАУКИ
Таблиця 2 Тематичний план з науки «Облік в банках» заочна форма навчання
3. ЗМІСТ ЗА ТЕМАМИ Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку у банках Характеристика банківської системи України. Види банківських операцій. Активні і пасивні операції банків. Предмет і метод бухгалтерського обліку. Передумови та необхідність поділу бухгалтерського обліку на фінансовий і управлінський. Значення та методика податкових розрахунків в системі обліку банків. Особливості побудови Плану рахунків: мультивалютність, подвійний запис операцій за позабалансовими рахунками, підходи до побудови аналітичних рахунків, наявність управлінського обліку. Принципи обліку в банках: безперервність діяльності; стабільність правил бухгалтерського обліку; обачність; нарахування доходів та видатків; дата операції; окреме відображення активів та пасивів; прийнятність вхідного балансу; перевага змісту над формою; оцінка; відкритість; консолідація, суттєвість. Класифікація рахунків у Плані рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності. Ведення синтетичного обліку за балансовими рахунками. Формування інформації про операції, що їх виконує банк за цими рахунками, та відображення результатів операцій за залишками на синтетичних балансових рахунках у фінансовій звітності. Структура класів Плану рахунків: рахунки 1 – 1У порядку. Логічні схеми взаємозв’язку між рахунками груп окремих розділів. Поняття контррахунків та їх характеристика. Призначення і роль контррахунків при відображенні реальної оцінки активів, капіталу та зобов’язань банку. Характеристика позабалансових рахунків класу 9; особливості обліку операцій за системою подвійного запису за цими рахунками. Порядок визначення позабалансових рахунків (активний або пасивний). Характеристика аналітичного обліку як підсистеми бухгалтерського обліку, що деталізує інформацію про кожного контрагента та кожну операцію. Значення параметрів аналітичного обліку для формування фінансової та статистичної звітності. Обов’язкові та необов’язкові параметри. Поділ параметрів аналітичного обліку залежно від сфери застосування на такі види: контрагентів (клієнтів), документів, договорів та безпосередньо аналітичних рахунків. Поділ обов’язкових параметрів на загальні та спеціальні.
Тема 2. Облік капіталу банку Характеристика капіталу банку як залишкового інтересу банку в активах за вирахуванням зобов’язань. Структура балансових рахунків класу 5 Плану рахунків “Капітал банку”. Порядок обліку операцій під час формування статутного капіталу до реєстрації банку за тимчасовим рахунком у територіальному управлінні Національного банку. Облік сум несплаченого та сплаченого зареєстрованого статутного капіталу банку, облік операцій щодо розрахунків з акціонерами за несплаченим статутним капіталом. Бухгалтерський облік емісійних різниць у процесі первинного розміщення акцій. Облік операцій з викупу банком акцій власної емісії та їх подальшої реалізації. Облік внесків за зареєстрованими змінами до статутного капіталу. Бухгалтерський облік операцій, пов’язаних із нарахуванням дивідендів та розрахунками з акціонерами (засновниками). Відображення в системі рахунків бухгалтерського обліку фінансового результату поточного року та його розподілу. Облік операцій з формування фондів банку за рахунок нерозподіленого прибутку. Облік фінансових результатів діяльності банку. Облік розподілу прибутку банку та покриття збитків.
Тема 3. Облік доходів та витрат банку Структура класів 6 і 7 («Доходи» і «Витрати») Плану рахунків. Класифікація доходів і витрат банку, відповідно до Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України (затверджено Постановою Правління НБУ №255 від 18.06.2003р. (зі змінами від 27.12.2007 №483)). Принципи відображення у бухгалтерському обліку доходів і витрат банку (нарахування, відповідності, обережності). Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат). Облік операцій за рахунками «Доходи майбутніх періодів» (3600) та «Витрати майбутніх періодів» (3500). Правила обліку доходів та витрат за методом нарахування та відображення результатів у системі фінансового обліку та у фінансовій звітності. Облік прострочених нарахованих доходів. Облік простроченої заборгованості за нарахованими доходами. Облік формування спеціального резерву під заборгованість за нарахованими доходами. Облік зменшення (сторнування) резерву. Порядок визнання витрат у системі фінансового обліку. Зміст податкових розрахунків. Порядок закриття рахунків доходів (витрат) та підрахунок фінансових результатів поточного року, облік нарахування, сплати податку на прибуток та розрахунків з бюджетом. Відображення зазначених операцій у системі фінансового та податкового обліку. Правила обліку доходів (витрат) банку за методом нарахування та відображення результатів у системі фінансового обліку. Відображення в обліку економічного результату діяльності банку та розподіл прибутку (покриття збитку). Облік нарахування та сплати податку на прибуток. Економічна сутність дисконту та премії та вплив операції з амортизації дисконту (премії) на обсяги доходів (витрат).
Тема 4. Облік касових операцій Загальні положення Інструкції про касові операції в банках України» від 14.08.2003р. №337 та Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Затверджено Постановою Правління НБУ від 15.12.2004р. №637. Порядок підготовки та розроблення прогнозів касових оборотів, розгляд та затвердження заявок-розрахунків клієнтів для встановлення лімітів залишку готівки в касі. Основні нормативні документи, що регламентують організацію емісійно-касової роботи в установах банків. Порядок здійснення касових операцій у прибуткових і видаткових касах. Облік операцій каси із приймання готівки. Облік операцій, що виконуються у післяопераційний час. Порядок роботи кас банків при підприємствах і організаціях. Обробка, формування і пакування грошових білетів, монет і валютних цінностей. Організація резервних фондів Національного банку України. Облік операцій з підкріплення операційної каси банку. Облік інкасації грошової виручки інкасаторами банків. Облік внутрішньобанківських операцій банків з використанням готівки. Облік нестач (надлишку)готівки, виявленої в касі банку. Тема5 . Облік розрахункових операцій банку Зміст Інструкції про безготівкові розрахунки України в національній валюті від 21.01.2004р. №22 та Інструкції про міжбанківський переказ грошей в національній валюті (затверджена постановою Правління НБУ від 17.03.2004р. №110). Характеристика міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам (філіям) у регіональних управліннях Національного банку. Перелік документів, що подаються до регіонального управління НБУ. Відкриття та ведення рахунків лоро і ностро. Механізм дії прямих кореспондентських рахунків між банками. Перелік бухгалтерських операцій та механізм здійснення міжбанківських розрахунків через СЕП. Загальні положення Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах (затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003р. № 492). Характеристика рахунків, що відкриваються клієнтам у банках: поточні, депозитні (вкладні) у національній та іноземній валюті, поточні бюджетні у національній валюті України. Перелік документів, що подаються до банку для відкриття рахунків. Особливості відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам: розрахункові та вкладні рахунки фізичних осіб. Загальні положення Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті (затверджена ПП НБУ від 21.01.2004 р. № 22 (зі змінами 15.04.2005 р. № 132)). Правила використання при здійсненні розрахункових операцій платіжних інструментів у формі: меморіального ордера; платіжного доручення; платіжної вимоги; розрахункового чека; акредитива. Облік коштів за операціями з емісії та видачі банківської платіжної картки. Внесення коштів на карткові рахунки юридичних та фізичних осіб. Облік операцій з видачі готівкових коштів із використанням платіжних карток. Загальні правила документообігу. Проведення розрахунків у системі електронних платежів „клієнт-банк”.
Тема 6. Облік кредитних операцій банку. Загальні положення Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування та використання резервів під кредитні ризики в банках (затверджена Постановою Правління НБУ від 27.12.2007 р. №481). Класифікація кредитних операцій банку. Порядок визнання кредиту на балансових та позабалансових рахунках. Зміст та положення кредитної угоди, яка визначає умови кредитування. Зміст облікової процедури за кредитною операцією: відкриття аналітичних рахунків (загальні і спеціальні параметри); облік номіналу кредиту; облік простроченої кредитної заборгованості; Облік наданих (отриманих) кредитів за ставкою, яка нижча (вища), ніж ринкова. Відображення зазначених елементів облікової процедури за рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку. Облік формування та використання резервів під можливі втрати за кредитними операціями. Облік безнадійної кредитної заборгованості та процедури її списання з балансу банку за рахунок резерву під нестандартну кредитну заборгованість. Облік комісійної винагороди банку за операціями з видачі кредиту. Облік застави та гарантій за кредитними операціями. Дисконт (премія) за кредитними операціями. Порядок їх обліку. Облік амортизації дисконту(премії). Облік операцій з часткового (повного) погашення раніше списаної безнадійної кредитної заборгованості. Призначення рахунків 671 групи „Повернення списаних активів” в частині виданих кредитів. Облік операцій з нарахування доходів , обліковування прострочених нарахованих доходів. Облік операцій з формування та використання резервів під заборгованість за нарахованими доходами. Використання позабалансових рахунків в процедурі нарахування процентних доходів. Дисконт (премія) за кредитними операціями. Порядок їх обліку. Облік амортизації дисконту (премії). Особливості обліку кредитних операцій овердрафт, РЕПО, врахування векселів, за факторинговими операціями. Облік міжбанківських кредитних операцій (наданих та отриманих).
Тема 7. Облік вкладних (депозитних) операцій банку Загальні положення Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резерву під кредитні ризики в банках України (затверджена Постановою Правління НБУ від 27.12.2007 р. №481) щодо депозитних операцій. Характеристика груп балансових та позабалансових рахунків для фінансового обліку залучення (розміщення) депозитів, сплати витрат та отримання доходу за ними. Класифікація депозитів за економічним змістом та строками використання коштів. Активні і пасивні депозитні операції та відображення результатів їх проведення у фінансовій звітності. Облік номіналу депозиту. Вплив методу виплати процентів (за період або на період) на облік номіналу депозиту. Облік депозитів залучених (вкладених) за ставкою, яка нижча (вища), ніж ринкова. Облік процентних витрат. Розрахунок нарахованих процентів за простою (номінальною) або складною (фактичною) процентною ставкою (ефективною ставкою відсотка). Зміст облікової політики банку щодо використання методу нарахування процентів за депозитними операціями. Облік операцій з погашення депозиту.
Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами Загальні положення Інструкції з бухгалтерського обліку операцій із цінними паперами в банках України (затверджена Постановою Правління НБУ 03.10.05 за № 358). Класифікація цінних паперів за видами сплати доходу: цінні папери з визначеним прибутком та цінні папери з невизначеним прибутком. Форми випуску цінних паперів. Структура балансових та позабалансових рахунків для фінансового обліку операцій з розміщення, обігу, сплати доходу та погашення власних і придбаних цінних паперів. Вартісні оцінки цінних паперів (справедлива вартість, балансова вартість, ринкова вартість). Економічна сутність дисконту та премії за операціями банку з цінними паперами. Облік переоцінки цінних паперів між датами операції та розрахунку та відображення придбання цінних паперів на балансі банку на дату розрахунку. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку на момент їх придбання. Облік операцій переоцінки вартості цінних паперів у торговому портфелі до справедливої вартості. Облік операцій переведення цінних паперів з торгового портфеля банку до портфеля на продаж. Облік реалізації (продажу) цінних паперів з торгового портфеля банку. Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж (облік акцій та боргових цінних паперів). Облік переоцінки на дату балансу цінних паперів портфелю на продаж, які обліковуються за справедливою вартістю. Облік втрат банку від зменшення корисності цінних паперів та формування резервів. Облік операцій переведення цінних паперів з портфеля на продаж до торгового портфеля. Облік реалізації (продажу) цінних паперів з портфеля на продаж. Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку до погашення. Облік погашення цінних паперів у портфелі до погашення. Облік формування та використання резервів під заборгованість за нарахованими доходами за цінними паперами. Облік зменшення корисності ЦП та їх переоцінка. Особливості обліку інвестицій в асоційовані і дочірні компанії. Відображення у бухгалтерському обліку частки банку у чистому прибутку (збитку) об’єкта інвестування та у змінах власного капіталу. Облік операцій з реалізації інвестицій в асоційовані і дочірні компанії. Облік комісійних операцій з цінними паперами. Облік операцій з купівлі цінних паперів за дорученням клієнта та з їх продажу. Облік інкасування векселів, їх доміциляції. Облік боргових цінних паперів власної емісії. Облік операцій з цінними паперами за позабалансовими рахунками. Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті Загальні положення Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металів у банках України (затверджено постановою Правління НБУ від 17.11.2004р. №555). Характеристика валютних операцій, здійснюваних банками, та їх типи. Ідентифікація валютних операцій за параметрами аналітичного обліку. Валютна позиція банку за окремими видами валют та її врахування в системі бухгалтерського обліку при здійсненні обмінних операцій в іноземній валюті. Типи операцій, що впливають на розмір відкритої валютної позиції банку. Сутність мультивалютного режиму плану рахунків та балансу банку. Бухгалтерський облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті. Особливості обліку операцій купівлі однієї іноземної валюти за іншу іноземну валюту. Облік доходів (видатків) за операціями, що здійснені в іноземній валюті. Облік результатів за обмінними операціями. Коригування статей балансу при зміні валютних курсів. Відображення результатів коригування в системі рахунків бухгалтерського обліку. Облік операцій з іноземною валютою, що виконуються пунктами обміну валют за ринковим курсом. Облік реалізованого та нереалізованого результату за операціями, здійсненими в іноземній валюті. Зв’язок між операціями в іноземній та національній валюті через рахунки 3800 та 3801 та порядок їх згортання при складанні фінансової звітності. Облік операцій з придбання (продажу) іноземної валюти за дорученням клієнтів на міжбанківському валютному ринку та за рахунок ліміту власної валютної позиції банку. Облік операцій з кредитування в іноземній валюті, нарахування процентних доходів та формування резервів під можливі втрати банку через непогашення кредитної заборгованості на нарахованих процентів.
Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами Загальні положення Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України (затверджено постановою Правління НБУ від 20.12.2005 №480.) Економічна характеристика основних засобів банку. Їх класифікація за функціональним призначенням (операційні та не операційні). Структура витрат, що формують первісну вартість основних засобів. Критерії визнання основних засобів та нематеріальних активів. Економічна характеристика необоротних активів, утримуваних для продажу та інвестиційної нерухомості. Поняття справедливої вартості необоротних активів. Порядок їх врахування при оприбуткуванні основних засобів і нематеріальних активів, придбаних в обмін та інші активи. Завдання обліку основних засобів. Характеристика рахунків з обліку операцій за основними засобами та нематеріальними активами. Аналітичний і синтетичний облік основних засобів. Облік переоцінки основних засобів. Амортизація. Облік капітальних інвестицій за незавершеним будівництвом, а також за не введеними в експлуатацію операційними та не операційними основними засобами. Облік операцій з оприбуткування, реалізації, ліквідації та безоплатної передачі основних засобів. Відображення в обліку позитивних і негативних результатів від продажу основних засобів. Інвентаризація основних засобів та відображення в обліку її результатів. Облік операцій застави. Відображення в обліку результатів переоцінювання основних засобів.
Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Загальні положення Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України, в частині лізингових операцій (затверджено постановою Правління НБУ від 20.12.2005 №480). Об’єкти лізингу. Економічний зміст оперативного і фінансового лізингу. Зміст лізингової угоди та умови виконання лізингових операцій. поняття лізингових платежів та його складові. Визначення залишкової вартості об’єкта, що передається у фінансовий лізинг. Виключення цього об’єкта з балансу лізингодавця і відображення у складі витрат від реалізації необоротних активів. Облік розподілу доходу лізингодавця за звітними періодами протягом строку (лізингу). Облік фінансового лізингу на балансі лізингоодержувача. Облік витрат лізингоодержувача на поліпшення об’єкта фінансового лізингу. Облік нарахованих витрат лізингоодержувачем. Облік погашення основної заборгованості за фінансовим лізингом та нарахованими витратами. Облік нарахування амортизації за об’єктами фінансового лізингу на балансі лізингоодержувача. Аналітичний облік оперативного лізингу на балансі лізингодавця. Облік нарахування лізингових доходів лізингодавцем. Облік амортизації за об’єктами оперативного лізингу на балансі лізингодавця. Позабалансовий облік оперативного лізингу на балансі лізингоодержувача. Облік нарахування лізингових платежів на балансі лізингоодержувача та їх сплати. Облік незавершених витрат лізингоодержувача, пов’язаних з поліпшенням основних засобів, що прийняті в оперативний лізинг. Облік повернення об’єктів оперативного лізингу – лізингодавцю.
Тема 12. Облік окремих внутрішньобанківських операцій Види операцій, об’єднаних категорією „внутрішньобанківські”. Облік нарахування заробітної плати та розрахунків із працівниками банку. Облік підзвітних сум. Облік запасів матеріальних цінностей (придбання, списання, безоплатної передачі). Організація складського обліку запасів товарно-матеріальних цінностей. Облік форменого одягу, взуття та споряджання.
4. Плани семінарських (практичних, лабораторних) занять
Опрацювання теоретичного матеріалу супроводжується системою заходів, що включають практичні заняття, самостійну та індивідуальну роботу студентів денної форми навчання.
Тема: Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку у банках (три заняття) Заняття 1. Семінар-розгорнута бесіда (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо основ бухгалтерського обліку в банківських установах За результатами заняття студент повинен знати: - характеристику банківської системи України; - зміст програми реформування бухгалтерського обліку в банках; - сутність економічних термінів стосовно процедур обліку в банках; - положення та зміст основних нормативно-інструктивних документів НБУ з питань бухгалтерського обліку в банках; - принципи бухгалтерського обліку у банках. Студент буде вміти: - користуватись нормативно-інструктивними документами НБУ з питань обліку в банках; - складати бухгалтерські проведення за змістом банківських операцій. План проведення практичного заняття 1 1. Обговорення таких питань:
- Функціонування банківської системи України; - Необхідність програми реформування бухгалтерського обліку в банках; - Основні нормативно-інструктивні документи НБУ для створення банківської установи; - Предмет і метод бухгалтерського обліку у банках. - Основні принципи бухгалтерського обліку у банках. - Особливості складання балансу.
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 1.1. Практикуму. Облік у банках: навч.посіб. /Л.М.Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова; заг.ред. Л.М.Кіндрацької. - К.:КНЕУ, 2011.- 347 с.)- далі Практикум. - Нормативні документи Національного банку України (№ 1.8 Практикуму).
Заняття 2. Семінар – виконання ситуаційних вправ (2 години). Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо застосування в облікових процедурах Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. За результатами заняття студент повинен знати: - взаємозв’язок між класами, розділами, групами та безпосередньо синтетичними рахунками Плану рахунків; - принципи побудови Плану рахунків та економічну характеристику рахунків (активний, пасивний, контррахунок, балансовий, позабалансовий, синтетичний, аналітичний). Студент буде вміти: - орієнтуватися у структурі класів, розділів, груп Плану рахунків для оперативного складання бухгалтерських проведень за змістом банківських операцій. План проведення практичного заняття 2
- Структура Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках. - Взаємозв’язок між класами, розділами та групами Плану рахунків. - Мультивалютність Плану рахунків. - Характеристика технічних рахунків Плану рахунків. - Організація бухгалтерського обліку у банках.
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 1.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 1.8 Практикуму).
Заняття 3. Семінар – виконання кейс завдання (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо застосування в облікових процедурах основних принципів та їх вплив на формування реальних показників балансу банку. За результатами заняття студент повинен знати: - механізми застосування в облікових процедурах концептуальних принципів: нарахування, оцінки, переоцінки та їх вплив на формування реальних показників балансу банку; - будову балансу та оборотно-сальдового балансу банку та номенклатуру статей активу і пасиву і їх зв'язок із розділами Плану рахунків; Уміти: - складати оборотно-сальдовий баланс; - формувати фундаментально-облікову модель відповідно до залишків за рахунками.
План проведення практичного заняття 3
- Первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку. - Побудова оборотно-сальдового балансу банку. - Поняття контррахунків, їх характеристика та використання під час обліку операції. - Характеристика позабалансових рахунків та особливості обліку операцій за системою подвійного запису.
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 1.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 1.8 Практикуму).
Тема: Облік капіталу банку (одне заняття) Заняття 4. Семінар – вирішення ситуаційних завдань, написання міні-контрольної роботи (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур капіталу банку. За результатами заняття студент повинен знати: - методику обліку зареєстрованого капіталу у розрізі сплаченої та несплаченої зареєстрованої частини; - облікові процедури за операцією із викупу банком власних акцій в акціонерів із подальшим їх розміщенням чи (або) анулюванням; - порядок закриття рахунків класу 6 «Доходи» і класу 7 «Витрати» та відображення фінансового результату; - методику відображення в обліку напрямів розподілу прибутку та джерел покриття збитків. Студент буде вміти: - відображати за бухгалтерськими проведеннями зміст банківських операцій стосовно формування статутного капіталу та його коригування; - використовувати в облікових процедурах контрпасивні рахунки; - обліковувати економічний результат діяльності банку та його розподіл. План проведення практичного заняття 4 1. Обговорення таких питань: - Порядок обліку операцій під час формування статутного капіталу банку. - Облік сум несплаченого та сплаченого зареєстрованого статутного капіталу банку. - Облік операцій з акціями власної емісії в процесі державної реєстрації банку. - Облік операцій щодо розрахунків з акціонерами за несплаченим статутним капіталом банку.
2. Вирішення завдань (№.2.6.2, 2.6.4, 2.6.7 Практикуму).
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 2.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 2.8 Практикуму).
Тема : Облік доходів та витрат банку (два заняття) Заняття 5. Семінар-дискусія, виконання ситуаційних вправ (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за доходами і витратами банку. За результатами заняття студент повинен знати: - правила бухгалтерського обліку доходів (витрат), - порядок урахування принципу нарахування за операціями з нарахування доходів (витрат), - перелік операцій, зміст яких відображається за активно-пасивними рахунками групи 601,602,603,605, 701,702,705, Студент буде вміти: - формувати кореспонденцію рахунків за операціями з нарахування доходів (витрат).
План проведення практичного заняття 5 1. Обговорення таких питань: - Класифікаційні групи доходів (витрат) банку. Вказати їх взаємозв’язок із Планом рахунків. - Дія принципів нарахування, відповідності, обачності при відображенні у підсистемі фінансового обліку доходів (витрат). - Правила обліку доходів банку. За кожним правилом навести потрібну кореспонденцію рахунків. Для прикладу використати облікову процедуру нарахування доходів за кредитною операцією за групою 206.
2. Вирішення завдань (№.3.3,3.6.1,3.6.2,3.6.3, 3.6.4. Практикуму).
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 3.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 3.8 Практикуму).
Заняття 6. Семінар - вирішення ситуаційних вправ (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за доходами і витратами банку За результатами заняття студент повинен знати: - Правила застосування справедливої вартості у процедурі визнання фінансового інструмента в обліку, - Порядок формування та використання резервів під нараховані доходи, Студент буде вміти: - Нараховувати процентні доходи за обраним методом: факт/факт, факт/360, 30/360, - Ув’язувати рахунки нарахованих доходів (витрат) із рахунками класу 6»Доходи» та класу 7 «Витрати» - Формувати бухгалтерські проведення за обліком доходів і витрат. План проведення практичного заняття 6
- Облік формування спеціальних резервів під заборгованість за нарахованими доходами. - Порядок визнання витрат у підсистемі фінансового обліку. - Облік фінансових результатів і їх розподілу.
2. Вирішення завдань (№.3.6.6, 3.6.7,3.6.8, 3.6.9, 3.6.10, 3.6.11, 3.6.12,3.6.13 Практикуму).
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 3.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 3.8 Практикуму). Тема: Облік касових операцій Тема: Облік розрахункових операцій банку (два заняття)
Заняття 7. Семінар-розгорнута бесіда, вирішення ситуаційних завдань (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за готівковими коштами. За результатами заняття студент повинен знати: − зміст інструктивних документів за касовими операціями та чинні положення щодо організації роботи з готівкового обігу установами банків України; − порядок здійснення контрольних процедур за касовими операціями; − функції відповідальних виконавців в процесі документообігу за касовими операціями; − порядок виконання операцій прибутковою, видатковою, вечірньою касами банку; − порядок інкасації готівки; − порядок підкріплення операційних кас готівкою. Студент буде вміти: − складати бухгалтерські проведення за касовими операціями; − заповнювати та перевіряти первинні документи; План проведення практичного заняття 7 1. Обговорення таких питань: − Рахунки, призначені для обліку касових операцій. − Облік операцій каси із приймання готівки. − Облік операцій вечірніх кас та кас перерахунку готівки. − Облік внутрішньобанківських операцій з використанням готівки. − Організація та нормативно-правове забезпечення ведення касових операцій в банках України.
2. Вирішення завдань (№.4.3, 4.4, 4.6.1, 4.6.2, 4.6.3, Практикуму).
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 4.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 4.8 Практикуму).
Заняття 8. Семінар-розгорнута бесіда, вирішення ситуаційних завдань (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за розрахунковими операціями банку.
За результатами заняття студент повинен знати: - порядок здійснення міжбанківських розрахунків через СЕП НБУ; - форми та зміст розрахункових документів з використанням яких здійснюються безготівкові розрахунки; - порядок відкриття рахунків для обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання. Студент буде вміти: - надавати практичні рекомендації щодо заповнення реквізитів первинних документів за безготівковими розрахунками; - складати схеми документообігу за кожною формою розрахункових документів, з використанням яких здійснюються безготівкові розрахунки; - складати бухгалтерські проведення за змістом проведених безготівкових розрахунків відповідно до використаних форм розрахункових документів.
План проведення практичного заняття 8 1. Обговорення таких питань: − Облік міжбанківських розрахунків у банках. − Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень. − Облік безготівкових розрахунків чеками. − Облік розрахунків акредитивами. − Бух.облік операцій з видачі готівкових коштів з використанням платіжних карток. 2. Вирішення завдань (№.5.3, 5.4, 5.6.1, 5.6.2, 5.6.3, 5.6.4, 5.6.5, 5.6.6, 5.6.7, 5.6.8, 5.6.9 Практикуму). Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 5.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 5.8 Практикуму). Тема. Облік кредитних операцій банку (три заняття) Заняття 9. 10Семінар-розгорнута бесіда, вирішення ситуаційних завдань (4 години)
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за кредитними операціями банку.
За результатами заняття студент повинен знати: - сутність банківського кредиту; - рахунки для обліку кредитних операцій та формування і використання резервів під можливі втрати банку під час здійснення кредитних операцій; - порядок відображення в обліку кредитних операцій на дату укладення кредитного договору (дату операції); - процедуру обліку надання кредитів у розрізі їх видів; - порядок урахування забезпечення кредитних операцій; - процедуру обліку отриманих кредитів; - порядок обліку простроченої та безнадійної заборгованості за кредит ними операціями; - порядок нарахування доходів за кредит ними операціями; - порядок формування і використання резервів під кредитні ризики. Студент буде вміти: - складати бухгалтерські проведення за змістом здійсненних кредитних операцій у розрізі їх видів; - розраховувати суму резервів під кредит ні ризики з урахуванням категорії кредитної заборгованості та обсягу прийнятого забезпечення; - складати бухгалтерські проведення за кредитною операцією (надання кредиту, погашення заборгованості, визнання їх простроченою, сумнівною, безнадійною, списання з балансу за рахунок сформованого резерву).
План проведення практичного заняття 9 1. Обговорення таких питань: − Сутність кредиту та документальне оформлення факту його видачі. − Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій банку. − Характеристика нормативно-інструктивних документів НБУ щодо кредитних операцій. − Класифікація банківських кредитів. − Облік основної суми боргу за кредитними операціями банку. − Облік нарахування та сплати відсотків за кредитними операціями банку. 2. Вирішення завдань (№.6.3, 6.6.1, 6.6.2 Практикуму).
План проведення практичного заняття 10 1. Обговорення таких питань: − Облік простроченої заборгованості за кредитними операціями. − Облік безнадійних кредитів. − Форми забезпечення повернення кредитів та облік застави. − Класифікація кредитів за ступенем ризику.. − Облік комісійних доходів за кредитними операціями.. − Використання позабалансових рахунків за операціями з кредитування. 2. Вирішення завдань - (№.6.4, 6.6.3, 6.6.4 Практикуму). 3. Міні контрольна робота з вирішення тестів – завдання 6.7 Практикуму
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 6.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 6.8 Практикуму).
План проведення практичного заняття 11 (2 години ) Виконати завдання модульного контролю №1.
Заняття 12. Семінар- вирішення ситуаційних завдань (1 година) та проведення колоквіуму для підготовки ділової гри (1година)
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за кредитними операціями банку. Підтвердження знаннєвих компетенцій, сформованих на попередніх заняттях та в процесі самостійної роботи над змістом нормативно-інструктивних документів НБУ. Проведення співбесіди, групового обговорення, у формі дискусії, широкого кола проблем під керівництвом викладача, в процесі якої студенти мають змогу висловити свою точку зору.
За результатами заняття студент повинен знати: - особливості бухгалтерського обліку іпотечних кредитів; - особливості облікових процедур за рахунками 7390, 7398, 6390, 6398; - облікові процедури по амортизації дисконту (премії) та їх розрахунок з використанням ефективної ставки відсотку; - особливості обліку окремих видів кредитних операцій (овердрафт, репо, факторинг); - особливості обліку міжбанківського кредитування; - формування кредитного портфеля банку; - свою роль та місце в презентації ділової гри; - завдання з підготовки презентації; - первинні документи з обліку кредит них операцій. Студент буде вміти: - складати бухгалтерські проведення за змістом здійснених кредитних операцій; - визначати характеристику рахунків (чому рахунок активно-пасивний, контрактивний, контрпасивний) ; - вільно орієнтуватись у номенклатурі рахунків, призначених для обліку кредитних операцій; - розраховувати суми резервів під кредитний ризик банку; - готувати завдання для ділової гри і її презентувати; - працювати у групі.
План проведення практичного заняття 12 1. Обговорення таких питань: − Особливості бухгалтерського обліку іпотечних кредитів. − Особливості облікових процедур за рахунками 7390, 7398, 6390, 6398. − Облікові процедури по амортизації дисконту (премії) та їх розрахунок. − Особливості обліку окремих видів кредитних операцій (овердрафт, репо, факторинг). − Особливості обліку міжбанківського кредитування − Формування кредитного портфеля банку
2. Вирішення завдань (№.6.6.5, 6.6.6 Практикуму.)
3. Співбесіда, групове обговорення, дискусія із широкого кола проблем. Підготовка матеріалу до ділової гри.
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних економічних термінів (№ 6.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 6.8 Практикуму). - Перелік первинних документів необхідних для проведення ділової гри.
Тема. Облік депозитних операцій банку (одне заняття) Заняття 13. Семінар- вирішення ситуаційних завдань. (2 години)
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за депозитними операціями банку.
За результатами заняття студент повинен знати: - рахунки для обліку вкладних (депозитних) операцій; - особливості бухгалтерського обліку вкладів (депозитів) овернайт; - методику обліку коштів, залучених за ощадними (депозитними) сертифікатами; - процедуру врахування простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами) та залученими вкладами (депозитами) на міжбанківському ринку; - процедуру формування спеціальних резервів за розміщеними вкладами (депозитами).
Студент буде вміти: - складати бухгалтерські проведення за змістом вкладних (депозитних) операцій; - виділяти події, що свідчать про зменшення корисності фінансового активу; - обліковувати кошти, залучені за ощадними (депозитними) сертифікатами; - обліковувати операції з амортизації дисконту (премії) за вкладними (депозитними) операціями; - нараховувати процентні доходи (витрати) за розміщеними (залученими) вкладами; - відображати в обліку використання резервів за розміщеними вкладами (депозитами).
План проведення практичного заняття 13 1. Обговорення таких питань: − Економічна характеристика депозиту та види депозитів (вкладів).. − Характеристика нормативної бази НБУ щодо обліку депозитних операцій банків. − Характеристика рахунків, призначених для обліку вкладних (депозитних) операцій банку. − Порядок здійснення банками вкладних (депозитних) операцій. − Облік залучення та повернення номіналу депозиту − Порядок обліку ощадних (депозитних) сертифікатів. − Порядок розрахунку та облік нарахування й сплати відсотків за депозитними операціями. − Облік формування спеціальних резервів на покриття можливих втрат за розміщеними вкладами (депозитами) і нарахованими доходами. − Особливості відображення в обліку доходів і витрат за депозитними операціями. − Призначення рахунків з обліку неамортизованої премії та неамортизованого дисконту за депозитними операціями. . 2.Вирішення завдань - (№.7.3, 7.4, 7.6.1, 7.6.2, 7.6.3, 7.6.4, 7.6.5, 7.6.6, 7.6.6, 7.6.8, 7.6.9 Практикуму). Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 7.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 7.8 Практикуму). -
Заняття 14. Ділова гра. (4 години) (Тема. Облік кредитних та депозитних операцій банку)
Мета – поєднаннястудентами теоретичних знань та можливостей їх використання у практичної діяльності щодо обліку кредитних та депозитних операцій банку. Ділова гра готує студентів до певного виду діяльності у професійному середовищі і орієнтує на розв’язання проблем з організації обліку операцій банку. При вирішенні конкретних завдань з кредитно-депозитних операцій, студенти набувають навичок оформлення відповідних документів, вирішення та опису бухгалтерських процедур, складання проведень, виконання спеціального колективного завдання, розкриття внутрішнього потенціалу кожного учасника ділової гри, оволодіння методами мозкового штурму для вирішення проблемних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за кредитними та депозитними операціями банку.
За результатами заняття студент повинен знати: - порядок заповнення документів для оформлення кредитних (депозитних) договорів; - схему відображення в обліку змісту кредитних та депозитних операцій банку. Студент буде вміти: - складати бухгалтерські проведення за змістом вкладних (депозитних) операцій; - заповнювати необхідні документи для оформлення кредитних (депозитних) договорів.
План проведення практичного заняття 14
Презентація ділової гри. Складові: : І. Пояснення. Викладач надає інформацію щодо кредитних та депозитних операцій в банках та пояснює особливості методики бухгалтерського обліку цих операцій. ІІ. Демонстрація. Практичне використання набутих теоретичних знань. Навчальна група поділяється на 5-6 малих груп кількістю 4-5 студентів із визначенням ролей (це групи психологічного комфорту, у яких кожен учасник виконує функції). Студенти самостійно визначають доцільність виконання операцій за конкретної ситуації, зокрема, відображення в обліку факту надання кредитів або залучення депозитів (робота з нормативними документами НБУ, заповнення первинних документів, розробка схем бухгалтерських проведень, нарахування відсотків, формування резервів та ін. Використовуються технічні і відео засоби (ноутбуки, проектори), а також роздатковий матеріал. ІІІ. Імітація правильних дій представників банку: Голови банку, працівників кредитного та депозитного відділів, бухгалтерії,каси. Основним у цьому є визначення дій кожного учасника при перевірки правильності бухгалтерського обліку і документообороту за операціями. ІV. Закріплення. Презентація студентами і підведення підсумків ділової гри викладачем. Ділова гра передбачає, що кожен учасник групи має продемонструвати вміння самостійно виконувати практичні дії. Для цього потрібно виділити додатковий час (індивідуальна консультація викладача), окреме заняття. Форми роботи базуються на використанні основного методу – сюжетної гри (у кожній малій групі сюжет різний) .
Тема: Облік операцій банку з цінними паперами. (два заняття) Заняття 15. Семінар – вирішення ситуаційних завдань (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за операціями банку з цінними паперами. За результатами заняття студент повинен знати: - порядок зарахування придбаних цінних паперів до портфелів банку з урахуванням двох чинників: намірів і здатності, - характеристики вартісних оцінок цінних паперів, - рахунки, що використовуються для обліку операцій з цінними паперами, - порядок обліку цінних паперів на дату операції та дату розрахунку, - особливості обліку акцій у торговому портфелі та портфелі на продаж. - порядок та умови виконання операцій з дооцінки (уцінки) цінних паперів і відображення результатів в бухгалтерському обліку. Студент буде вміти: - складати бухгалтерські проведення за всіма операціями, пов’язаними з цінними паперами, - описувати порядок зарахування цінних паперів до конкретного портфеля, - вільно застосовувати вартісні оцінки цінних паперів в обліковій процедурі, - виконувати бухгалтерські записи на дату операції План проведення практичного заняття 15 1. Обговорення таких питань: - Класифікація цінних паперів. - Вартісна оцінка цінних паперів ( справедлива вартість, балансова вартість, ринкова вартість, собівартість цінного папера). - Облік операцій банку з акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі. - Облік операцій банку з акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж. - Використання в бухгалтерських проведеннях позабалансових рахунків 9350 і 9360. - Умови та порядок виконання операцій з переоцінки цінних паперів у торговому портфелі та портфелі на продаж. - Особливості застосування принципу нарахування доходів за акціями. - Порядок відображення в обліку сум дисконту (премії) за борговими цінними паперами.
- (№. 8.3, 8.4, 8.6.1, 8.6.2, 8.6.3, 8.6.4, 8.6.6, 8.6.7, 8.6.8 Практикуму.)
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 8.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 8.8 Практикуму).
Заняття 16. Семінар – проведення круглого столу (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за операціями банку з цінними паперами. За результатами заняття студент повинен знати: - порядок визнання зменшення корисності цінних паперів різних портфелів і формування резервів, - особливості обліку інвестицій в асоційовані компанії за методом участі в капіталі, - порядок переведення цінних паперів з одного портфеля до іншого (за винятком торгового портфеля цінних паперів), - основні підходи до зміни методу оцінювання цінних паперів. Студент буде вміти: - формувати зміст господарських операцій за наведеними бухгалтерськими проведеннями, - обліковувати операції з купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів банку, - відображати в системі рахунків операції з випуску банком власних боргових цінних паперів.
План проведення практичного заняття 16 1. Обговорення таких питань: - Особливості відображення в обліку операцій з нарахування амортизації дисконту (премії) за борговими цінними паперами в розрізі портфелів, - Формування резерву під знецінення цінних паперів у торговому портфелі банку. - Порядок визнання зменшення корисності за цінними паперами. - Обік реалізації цінних паперів, - Процедура переведення цінних паперів з одного портфеля до іншого. За якими портфелями ці операції виконувати заборонено? - Облік цінних паперів власного боргу і власної емісії. - Пояснити, чому рахунки 6203 і 6393 за характеристикою активно-пасивні. - Облік погашення емітентом боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж. - Процедура переведення інвестицій в асоційовані та дочірні компанії та інші портфелі. - Облік комісійних операцій за цінними паперами. 2.Вирішення завдань: (№. 8.6.12, 8.6.13, 8.6.14, 8.6.15, 8.6.16, Практикуму).
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 8.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 8.8 Практикуму).
Тема . Облік операцій банку в іноземній валюті (два заняття) Заняття 17. Семінар – виконання ситуаційних вправ (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за операціями банку в іноземній валюті. За результатами заняття студент повинен знати: - класифікаційні групи операцій в іноземній валюті; - методику обліку операцій за рахунками валютних позицій (3800 та 3801); - порядок розрахунку та відображення в обліку реалізованого та нереалізованого фінансового результату за операціями в іноземній валюті. Студент буде вміти: - відображати зміст банківських операцій в іноземній валюті через бухгалтерські проведення; - визначати реалізований та нереалізований фінансовий результат за операціями в іноземній валюті; - коригувати залишок за рахунком 3801 «Еквівалент позиції банку в іноземній валюті» на результат за операцією в іноземній валюті.
План проведення практичного заняття 17 1. Обговорення таких питань: - Операції в іноземній валюті та їх класифікація. - Характеристика рахунків для запису валютної позиції. - Відображення доходів і витрат у валюті. - Облік обмінних операцій банку в іноземній валюті. - Облік готівкових операцій в іноземній валюті.
2.Вирішення завдань: (№. 9.6.1, 9.6.2, 9.6.3, 9.6.4, Практикуму).
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 9.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 9.8 Практикуму).
Заняття 18. Семінар –вирішення ситуаційних вправ, написання міні-контрольної роботи (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за операціями банку в іноземній валюті. За результатами заняття студент повинен знати: - правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку; - процедурні питання щодо нарахування доходів (витрат) в іноземній валюті; - порядок побудови аналітичних рахунків за операціями в іноземній валюті. Студент буде вміти: - визначати монетарні статті балансу та відображати в системі рахунків результати їх переоцінки при зміні офіційного курсу іноземних валют до гривні; - визначати операції, які впливають на зміну валютної позиції банку.
План проведення практичного заняття 18 1. Обговорення таких питань: - облік операцій в іноземній валюті, що виконуються з доручення клієнтів банку: - порядок обліку операцій з придбання іноземної валюти за дорученням клієнтів у межах ліміту власної валютної позиції, - порядок обліку операцій з придбання іноземної валюти за дорученням клієнтів на міжбанківському валютному ринку. - облік торговельних операцій в іноземній валюті. - облік інших неторговельних операцій банку в іноземній валюті. 2.Вирішення ситуаційних вправ:
Ситуація 1 10 вересня 20.. року пунктом обміну валют банку «Кредо» виконано такі операції по купівлі та продажу іноземної валюти: 1. Куплено 300 доларів США (курс 8,03) 2. Продано 150 доларів США (курс 8,05) 3. Куплено 100 доларів США (курс 8,03) 4. Продано 100 доларів США (курс 8,05) 5. Куплено 200 доларів США (курс 8,03)_ Станом на 10.09.20.. р. офіційний валютний курс, встановлений НБУ за доларами США 8,02. Необхідно: Відобразити потрібні бухгалтерські проведення та розрахувати і відобразити реалізований фінансовий результат за операціям в банку в іноземній валюті. Ситуація 2 Банк виконує заявку клієнта на придбання 100000 доларів США з метою розрахунку за зовнішньоекономічним контрактом. Придбання валюти відбувається на міжбанківському валютному ринку шляхом укладання угоди з банком-продавцем на таких умовах: 1.Курс угоди дол../грн. – 8.30 2.Офіційний курс попереднього дня дол./грн. – 8.32 3.Комісійна винагорода банку – 0,3% від гривневого еквіваленту 100000 доларів США за офіційним курсом (сплачує клієнт). 4.Комісійна винагорода банку-продавцю, що сплачує обслуговуючий банк – 0,4% від гривневого еквіваленту купленої валюти за курсом угоди. Описати процедуру розрахунку, вказати всі необхідні бухгалтерські проведення. 3. Написання міні-контрольної роботи Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 9.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 9.8 Практикуму).
Тема: Облік операцій банку з основними засобами (одне заняття) Заняття 19. Семінар – вирішення ситуаційних вправ (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур операцій банку з основними засобами. За результатами заняття студент повинен знати: - класифікаційні групи основних засобів; - можливі варіанти нарахування зносу (амортизації); - підходи до визнання в обліку нематеріальних активів; - рахунки, призначені для обліку необоротних активів ; - методику переоцінки необоротних активів після дати їх первісного визнання; - порядок формування балансової вартості основних засобів; - порядок здійснення операцій з обліку основних засобів на подібні об’єкти; - загальну схему обліку необоротних активів. Студент буде вміти: - класифікувати основні засоби у групи; - складати бухгалтерські проведення за всім комплексом операцій банку з основними засобами; - нараховувати амортизацію основних засобів різними методами; - визначати балансову, переоцінену, залишкову вартість основних засобів; - розраховувати та відображати в системі рахунків результат від вибуття основних засобів; - виконувати операції з переоцінки основних засобів з використанням індексного методу та методу згортання амортизації; - відображати в обліку втрати від зменшення корисності об’єктів основних засобів та доходи від відновлення їх корисності; - проводити інвентаризацію основних засобів та відображати її результати в обліку.
План проведення практичного заняття 19 1. Обговорення таких питань: - Завдання бухгалтерського обліку основних засобів та інших необоротних активів банку. Характеристика рахунків з обліку операцій банку з необоротними активами. - Облік придбання необоротних активів за національну і іноземну валюти. - Облік поліпшення і ремонтів необоротних активів. - Облік нарахування амортизації по необоротних активах. - Вибуття основних засобів і нематеріальних активів банку. 2.Вирішення завдань: (№. 10.6.2, 10.6.3, 10.6.4, 10.6.6, Практикуму).
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 10.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 10.8 Практикуму).
Тема: Облік лізингових операцій банку Тема: Облік окремих внутрішньобанківських операцій (одне заняття) Заняття 20. Семінар – проведення круглого столу (2 години).
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур лізингових операцій банку та окремих внутрішньобанківських операцій. За результатами заняття студент повинен знати: - схеми здійснення операцій за фінансовим і оперативним лізингом; - сутність фінансового та оперативного лізингу; - порядок погашення основної заборгованості за фінансовим лізингом та нарахованими витратами; - порядок розрахунку лізингових платежів; - облікові процедури за фінансовим та оперативним лізингом на балансі лізингодавця та лізингоотримувача; - порядок страхування заробітної плати та розрахунків із працівниками; - порядок розрахунків за платежами до пенсійного фонду та фонду соціального страхування; - порядок розрахунків за відрядженнями; Студент буде вміти: - відображати в обліку зміст операцій з фінансового та оперативного лізингу на балансі лізингодавця та лізингоотримувача (банку); - складати таблицю лізингових платежів; - визначати об’єкти фінансового та оперативного лізингу; - відображати в системі рахунків рахунки з працівниками банку по заробітній платі; - виконувати контрольні процедури перевірки авансових звітів по відрядженнях; - проводити потрібні розрахунки по нарахуванню внесків до пенсійного фонду та фондів соціального страхування.
План проведення практичного заняття 20
- Характеристика рахунків, що використовується для обліку лізингових операцій банку. - Облік з операцій оперативного лізингу. - Облік операцій з фінансового лізингу на балансі лізингодавця-банку. - Облік операцій з фінансового лізингу на балансі лізингоодержувача-банку. - Облік доходів і витрат за лізинговими операціями. - Методи нарахування амортизації за об’єктами лізингу. - Облік особового складу працівників. - Види утримань, із заробітної плати працівників банку. - Аналітичний та синтетичний облік розрахунків з оплати праці. - Порядок справляння страхових внесків до фондів. 2.Вирішення завдань: (№. 11.6.1, 11.6.2, 11.6.3, 11.6.4, 12.6.1, 12.6.2 Практикуму).
Інформаційне забезпечення: - Перелік основних термінів (№ 11.1, 12.1. Практикуму). - Нормативні документи Національного банку України (№ 11.8, 12.8 Практикуму).
План проведення практичного заняття 21 (2 години ) Виконати завдання модульного контролю №2.
5. Плани контактних занять для студентів заочної форми навчання. Контактне заняття № 1 (2 години) Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку у банках. Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо побудови системи бухгалтерського обліку в банках. У підсумку студент буде знати: ü побудову плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України; ü концептуальні (базові) принципи міжнародних стандартів, що враховані у чинному плані рахунків; ü сутнісні характеристики підсистем бухгалтерського обліку (фінансового, управлінського обліку та податкових розрахунків); ü взаємозв’язок плану рахунків зі статтями балансу ф.№1 «Звіт про фінансовий стан банку». Студент буде вміти: ü орієнтуватися у рахунках плану рахунків за класами, розділами, групами; ü складати бухгалтерські проведення за змістом банківських операцій. План проведення контактного заняття №1
Інформаційне забезпечення: Облік у банках: навч.посіб. /Л.М.Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова; заг.ред. Л.М.Кіндрацької. - К.:КНЕУ, 2011.- 347 с. Контактне заняття № 2 (2 години) Тема 2. Облік капіталу банку Тема 3. Облік доходів і витрат банку Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій за обліковими процедурами щодо капіталу, доходів та витрат банку. У підсумку студент буде знати: ü порядок обліку операцій, пов’язаних із формуванням, реєстрацією та перереєстрацією статутного капіталу банку; ü облікові процедури за операцією із викупу банком власних акцій в акціонерів із подальшим їх розміщенням чи (або) анулюванням; ü порядок закриття рахунків класу 6 «Доходи» і класу 7 «Витрати» та відображення в обліку отриманого фінансового результату банку; ü правила бухгалтерського обліку доходів (витрат) банку; ü сутність та порядок врахування принципу нарахування в процесі обліку доходів та витрат банку; ü порядок формування та використання резервів під прострочені нараховані доходи. Студент буде вміти: ü відображати за бухгалтерськими проведеннями зміст банківських операцій стосовно формування статутного капіталу та його коригування; ü відображати в обліку операції із викупу банком власних акцій в акціонерів та подальшого їх розміщення чи (або) анулювання; ü визначати фінансовий результат діяльності банку та його розподіл, облік цих операцій у класі 5 «Капітал»); ü формувати кореспонденцію рахунків за операціями із нарахування доходів (витрат); ü нараховувати процентні доходи за обраним методом: факт/факт; факт/360; 30/360; ü ув’язувати рахунки нарахованих доходів (витрат) із рахунками класу 6 «Доходи» та класу 7 «Витрати»; ü відображати в обліку операції із формування та використання резервів під прострочені нараховані доходи; ü формувати бухгалтерські проведення за податковими розрахунками. План проведення контактного заняття №2
Інформаційне забезпечення: Облік у банках: навч.посіб. /Л.М.Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова; заг.ред. Л.М.Кіндрацької. - К.:КНЕУ, 2011.- 347 с. Контактне заняття № 3 ( 2 години) Тема 4. Облік касових операцій Тема 5. Облік розрахункових операцій Мета - засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за готівковими коштами та розрахунковими операціями банку. У підсумку, студент повинен знати: ü зміст інструктивних документів за касовими операціями та чинні положення щодо організації роботи з готівкового обігу установами банків України; ü порядок здійснення контрольних процедур за касовими операціями; ü функції відповідальних виконавців в процесі документообігу за касовими операціями; ü порядок виконання операцій прибутковою, видатковою, вечірньою касами банку; ü порядок інкасації готівки; ü порядок підкріплення операційних кас готівкою. ü порядок здійснення міжбанківських розрахунків через СЕП НБУ; ü форми та зміст розрахункових документів, з використанням яких здійснюються безготівкові розрахунки; ü порядок відкриття рахунків для обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання. Студент буде вміти: ü складати бухгалтерські проведення за касовими операціями; ü заповнювати та перевіряти первинні документи; ü надавати практичні рекомендації щодо заповнення реквізитів первинних документів за безготівковими розрахунками; ü складати схеми документообігу за кожною формою розрахункових документів, з використанням яких здійснюються безготівкові розрахунки; ü складати бухгалтерські проведення за змістом проведених безготівкових розрахунків відповідно до використаних форм розрахункових документів. План проведення контактного заняття № 4
Інформаційне забезпечення: Облік у банках: навч. посіб. / Л.М. Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова, за заг.ред. Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2011. – 347 с.
Контактне заняття № 4 ( 2 години) Тема 6 Облік кредитних операцій Мета - засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за кредитними операціями банку. У підсумку студент буде знати: ü сутність банківського кредиту; ü рахунки для обліку кредитних операцій та формування і використання резервів під можливі втрати банку під час здійснення кредитних операцій; ü порядок відображення в обліку кредитних операцій на дату укладення кредитного договору (дату операції); ü процедуру обліку надання кредитів у розрізі їх видів; ü порядок обліку забезпечення кредитних операцій; ü процедуру обліку отриманих кредитів; ü порядок обліку простроченої та безнадійної заборгованості за кредитними операціями; ü порядок нарахування доходів за кредитними операціями; ü порядок формування і використання резервів під кредитні ризики. Студент буде вміти: ü складати бухгалтерські проведення за змістом здійсненних кредитних операцій у розрізі їх видів; ü розраховувати суму процентів за кредитними операціями та суму резервів під кредитні ризики з урахуванням категорії кредитної заборгованості та обсягу прийнятого забезпечення; ü складати бухгалтерські проведення за кредитною операцією (надання кредиту, погашення заборгованості, визнання їх простроченою, сумнівною, безнадійною, списання з балансу за рахунок сформованого резерву).
План проведення контактного заняття № 4 1. Викладач викладає такі теоретичні питання ( 1 година).
2. Набуття студентами практичних компетенцій за прослуханим теоретичним матеріалом (1 година): вирішення завдань: №.6.3, 6.4, 6.6.1, 6.6.2 із Практикуму. Інформаційне забезпечення: Облік у банках: навчальний посібник /Л.М.Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова, за заг. ред. Л.М.Кіндрацької. - К.: КНЕУ, 2011.- 347 с.)
Контактне заняття № 5 ( 2 години) Тема 7. Облік вкладних (депозитних) операцій Тема 12. Облік внутрішньобанківських операцій Мета - засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за вкладними (депозитними) операціями банку та та внутрішньобанківськими операціями. У підсумку студент буде знати: ü рахунки для обліку вкладних (депозитних) операцій; ü методику обліку вкладних (депозитних) операцій; ü облікові процедури виплат працівникам банку та відповідних утримань; ü порядок розрахунків за відрядження працівників банку. Студент буде вміти: ü складати бухгалтерські проведення за змістом вкладних (депозитних) операцій; ü обліковувати кошти, залучені за ощадними (депозитними) сертифікатами; ü обліковувати операції з амортизації дисконту (премії) за вкладними (депозитними) операціями; ü нараховувати процентні доходи (витрати) за розміщеними (залученими) вкладами; ü відображати в обліку операції по виплатам працівникам банку; ü проводити потрібні розрахунки по утриманню із заробітної плати відповідних внесків; ü виконувати контрольні процедури перевірки авансових звітів по відрядженнях. План проведення контактного заняття № 5 1. Викладач викладає такі теоретичні питання ( 1 година):
2. Набуття студентами практичних компетенцій за прослуханим теоретичним матеріалом (1 година).
Інформаційне забезпечення: Облік у банках: навчальний посібник /Л.М.Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова, за заг. ред. Л.М.Кіндрацької. - К.: КНЕУ, 2011.- 347 с.)
Контактне заняття № 6 ( 2 години) Тема 8. Облік операцій з цінними паперами
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за операціями банку з цінними паперами. У підсумку, студент повинен знати: ü характеристики вартісних оцінок цінних паперів: ü рахунки, що використовуються для обліку операцій з цінними паперами; ü порядок обліку цінних паперів на дату операції та дату розрахунку; ü особливості обліку акцій у торговому портфелі та портфелі на продаж; ü порядок та умови виконання операцій з дооцінки (уцінки) цінних паперів і відображення результатів в бухгалтерському обліку; ü порядок визнання зменшення корисності цінних паперів різних портфелів і формування резервів; ü особливості обліку інвестицій в асоційовані компанії за методом участі в капіталі. Студент буде вміти: ü складати бухгалтерські проведення за операціями, пов’язаними із цінними паперами; ü розуміти порядок зарахування цінних паперів до конкретного портфеля; ü вільно застосовувати вартісні оцінки цінних паперів в обліковій процедурі; ü виконувати бухгалтерські записи на дату операції; ü визначати зміст господарських операцій за наведеними бухгалтерськими проведеннями; ü обліковувати операції з купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів банку; План проведення контактного заняття № 6 1. Викладач викладає такі теоретичні питання (1 година):
теоретичним матеріалом (1 година):
Інформаційне забезпечення: Облік у банках: навч. посіб. /Л.М.Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова, за аг.ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2011. – 347 с.
Контактне заняття № 7 ( 2 години) Тема 9 Облік операцій в іноземній валюті Мета - засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур за операціями банку в іноземній валюті. У підсумку студент буде знати: ü класифікаційні групи операцій банку в іноземній валюті; ü методику обліку операцій за рахунками валютних позицій (3800 і 3801); ü порядок розрахунку та відображення в обліку реалізованого та нереалізованого фінансового результату за операціями в іноземній валюті; ü правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку; ü процедурні питання щодо нарахування доходів (витрат) в іноземній валюті; ü порядок побудови аналітичних рахунків за операціями в іноземній валюті; ü правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку. Студент буде вміти: ü відображати зміст банківських операцій в іноземній валюті через бухгалтерські проведення; ü визначати реалізований та нереалізований фінансовий результат за операціями в іноземній валюті; ü коригувати залишок за рахунком 3801 АП «Еквівалент позиції банку в іноземній валюті» на результат за операцією в іноземній валюті; ü визначати монетарні статті балансу та відображати в системі рахунків результати їх переоцінки в разі зміни офіційного курсу іноземних валют до гривні; ü визначати операції, які впливають на зміну валютної позиції банку та відображати в обліку зміст цих операцій. План проведення контактного заняття № 7
2. Набуття студентами практичних компетенцій за прослуханим теоретичним матеріалом (1 година):
Інформаційне забезпечення: Облік у банках: навчальний посібник /Л.М.Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова, за заг. ред. Л.М.Кіндрацької. - К.: КНЕУ, 2011.- 347 с.)
Контактне заняття № 8 (2 години) Тема 10. Облік операцій з необоротними активами Тема 11. Облік лізингових операцій
Мета – засвоєння теоретичних питань та набуття знаннєвих (практичних) компетенцій щодо облікових процедур операцій з необоротними активами та лізингових операцій банків. У підсумку студент буде знати: ü рахунки, призначені для обліку необоротних активів; ü методику переоцінки необоротних активів після дати їх первісного визнання; ü схеми здійснення операцій за фінансовим і оперативним лізингом; ü сутність фінансового та оперативного лізингу; ü порядок погашення основної заборгованості за фінансовим лізингом та нарахованими витратами; ü порядок розрахунку лізингових платежів; ü облікові процедури за фінансовим та оперативним лізингом на балансі лізингодавця та лізингоотримувача.
Студент буде вміти: ü складати бухгалтерські проведення за всім комплексом операцій банку з необоротними активами; ü нараховувати амортизацію різними методами; ü визначати балансову, переоцінену, залишкову вартість необоротних активів; ü відображати в обліку зміст операцій з фінансового та оперативного лізингу на балансі лізингодавця та лізингоотримувача (банку); ü складати таблицю лізингових платежів; ü визначати об’єкти фінансового та оперативного лізингу. План проведення контактного заняття №8
Інформаційне забезпечення: Облік у банках: навч.посіб. /Л.М.Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова; заг.ред. Л.М.Кіндрацької. - К.:КНЕУ, 2011.- 347 с.
Контактне заняття № 9 (2 години) Модульна контрольна робота. На модульну (підсумкову) контрольну роботу виноситься комплекс питань, що обговорюються в процесі проведення контактних занять. Приклади типових завдань наведено нижче. Мета проведення модульної контрольної роботи – виявити рівень набутих студентами знаннєвих компетенцій за темами науки «Облік в банках». Приклад типового завдання до модулю
Система бухгалтерського обліку в банках та її підсистеми.
Спеціальні резерви під можливі втрати банку за кредитними операціями обліковуються: a) на активних рахунках; b) на контр пасивних рахунка; c) контрактивних рахунках; d) на пасивних рахунках; e) на технічних рахунках. 3. Вправа Для виконання заявки клієнта на придбання 60 000 дол. США банк заключив угоду із іншим банком на таких умовах: - офіційний курс попереднього дня дол./грн. – 9,45; - курс угоди з банком – 9,4; - комісійна плата обслуговуючому банку, що її сплачує клієнт 0,3% від обсягу валюти в грн.; - комісійна плата обслуговуючому банку – виконуючому банку 0,2% від суми угоди. Необхідно: виконати необхідні проведення за змістом задачі. 4. Бухгалтерські проведення 1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними операціями: А. Списано за рахунок резерву безнадійну до стягнення заборгованість за кредитами, наданими суб’єкту господарювання за групою 208; Б. Продано векселі, продані банком з дисконтом. В. Куплено готівку іноземної валюти 5. Визначити зміст господарських операцій: Дт 7395 Кт 3678 Дт 7704 Кт 3290 Дт 1626 Кт 6398 Дт 2636 Кт 7041
6. Плани навчальної роботи для студентів заочної форми навчання в міжсесійний період Основним акцент у роботі студента заочної форми навчання у міжсесійний період робиться на проведенні «Дня заочника». Метою «Дня заочника» є поліпшення якості навчання та підвищення рівня організації навчального процесу. Основними завданнями «Дня заочника» визнано такі: ü удосконалення навчально-методичної роботи зі студентами; ü контроль та оцінювання рівня виконання студентами самостійної та індивідуальної роботи. В процесі відвідування «Дня заочника» студенти матимуть можливість: ü відпрацювати пропущені контактні заняття; ü захистити виконану індивідуальну роботу; ü ліквідувати академічну заборгованість; ü отримати консультацію за наукою «Облік в банках»; ü скласти або перескласти поточний або підсумковий контроль (не більше одного в один день); Відповідно до робочої навчальної програми з науки «Облік в банках» у міжсесійний період студенти виконують такі види робіт: ü закріплюють знаннєві компетенції, набуті під час проведення контактних занять; ü готуються до написання комплексної аудиторної контрольної роботи, яка буде проводитися в екзаменаційну сесію; ü виконують індивідуальне обов’язкове завдання, захист якого відбувається у день, встановлений графіком проведення «Дня заочника», але не пізніше як за 10 днів до початку екзаменаційної сесії; ü виконують одне із трьох вибіркових завдань, передбачених Картою самостійної роботи студента, захист якого відбувається за схемою попереднього пункту. Позиція 1. Аналітичний огляд наукових публікацій за наукою «Облік в банках», зокрема зарубіжних авторів передбачає виконання такої роботи: розгляд та критична оцінка обраних студентом до опрацювання наукових публікацій ( не менше 2-х), за погодженою із викладачем темою, узагальнення власних думок та виклад їх не менше, як на 10 сторінках тексту комп’ютерного набору. Позиція 2. Огляд змісту інструктивно-нормативних документів НБУ за відповідними темами курсу. Цей вид роботи спрямований на розвиток у студентів навичок працювати з нормативно-законодавчою базою, що є невід’ємною складовою обраного фаху. Студенти мають опрацювати зазначені в програмі нормативні документи НБУ за відповідними темами та результати оформити у вигляді графічних блок-схем, таблиць та графіків. Позиція 3. Підготовка реферативної інформації за відповідними темами курсу: включає поглиблене вивчення обраного студентом питання, оформлення результатів вивчення відповідно до наведених нижче вимог та їх захист у термін проведення «Дня заочника», але не пізніше як за місяць до початку екзаменаційної сесії. Вимоги, щодо оформлення даної роботи: Робота повинна бути виконана на листах формату А4 на 10 - 12 сторінках комп’ютерного набору та включати вступ, пункти основної частини, висновки, список використаної літератури. У тексті кожний пункт плану необхідно виділити. Робота не може бути написана з використанням одного літературного джерела. Список використаних літературних джерел додається обов’язково. Текст розміщується на одній стандартній сторінці паперу з полями: ліворуч , знизу і зверху – 20 мм, праворуч – 10 мм. Розмір шрифту – 14, інтервал – 1,5. Титул і вся робота оформлюється згідно з установленим порядком. На титульній сторінці потрібно вказати назву університету, спеціальність, науку, тему, курс, прізвище та ініціали студента. З відома керівника курсу студент може виконати роботу за темою, не передбаченою у запропонованому переліку. Списані роботи і такі, що не відповідають вище визначеним вимогам, не зараховуються. Перелік проблемних питань для поглибленого опрацювання
Виконання обов’язкового індивідуального завдання здійснюється за темами науки «Облік в банках», наведеними у навчальному посібнику – практикум (Облік у банках: навч.посіб. /Л.М.Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова; заг.ред. Л.М.Кіндрацької. - К.:КНЕУ, 2011.- 347 с.) Кожен студент повинен дати відповіді на теоретичні питання, тест, вирішити вправи та ситуаційні завдання, запропоновані за номерами, які відповідають першій букві його прізвища. Студент виконує завдання в окремому зошиті або на листах формату А 4. Самостійна робота оцінюється за шкалою 5, 4, 3, 0 балів. При оцінці враховується правильність виконання завдання, якість оформлення та своєчасність подання на перевірку (день подання встановлюється викладачем). Нижче наведено перелік додаткових завдань для самостійної роботи студента.
7. Плани аудиторних занять під час сесії (виключно для іноземномовних дисциплін) для студентів заочно-дистанційної форми навчання.
8. Графіки індивідуально-консультативної роботи (за формами навчання) Індивідуально-консультативна робота – це форма організації навчальної роботи викладача зі студентами, яка здійснюється шляхом створення необхідних умов для виявлення і розвитку індивідуальних особливостей студента на основі особистісно-діяльнісного підходу. Індивідуальна робота зі студентами денної форми навчання проводиться у формі індивідуальних занять, перевірки виконання домашніх завдань та завдань із самостійної роботи та їх захисту. Консультації проводяться викладачами кафедри, які ведуть практичні заняття за окремим графіком , з яким можна ознайомитися на стенді біля кафедри. Індивідуальна робота викладачів кафедри зі студентами заочної форми навчання. Кожен студент заочної форми навчання за питаннями програми науки „Облік в банках” може отримати консультацію викладачів кафедри згідно графіку встановленого кафедрою, протягом навчального року. Якщо студент за бажанням виконує вибіркову форму СРС він має обов’язково відвідати індивідуальну консультацію викладача. (відповідно до графіка, табл.4 ). Таблиця 4 Графік індивідуально-консультативної роботи з науки «Облік у банках»
За усним опитуванням викладач визначає рівень засвоєння знань та опрацювання законодавчих актів та нормативно-правових документів НБУ, що винесені до самостійного опрацювання.
9. Приклади типових завдань, що виносяться на екзамен. Завдання 1. Банком “Bigбанк” 7 вересня 20.. р. оголошений та незареєстрований статутний капітал обсягом 700 000 простих акцій номіналом 10 гривен за акцію. Від акціонерів надійшли кошти у розмірі 80% загальної суми капіталу через поточні рахунки акціонерів (юридичних і фізичних осіб). Решта статутного капіталу обліковується як несплачений зареєстрований капітал банку. Банк зареєстровано як закрите акціонерне товариство. Необхідно: відобразити в обліку необхідні проведення й суми за змістом наведених операцій. Завдання 2. У статутному капіталі банку обліковується 20000 простих акцій, загальна номінальна вартість яких 400000 грн. Банк приймає рішення викупити в акціонерів 4000 акцій по 25 грн. за кожну. На дату виконання цієї операції кредитовий залишок за рахунком 5010 “Емісійні різниці” складає 9000 грн. Через певний період часу банку вдалося розмістити серед акціонерів 3000 акцій за ціною 20 грн. за акцію. Решта акцій залишилася нереалізованою, що змушує банк виконати процедуру зменшення обсягу зареєстрованого статутного капіталу (після перереєстрації банку). Необхідно: відобразити в обліку необхідні проведення й суми за змістом наведених операцій. Завдання 3. Засновниками оголошено обсяг статутного капіталу новоствореного банку 100 000 000 грн. На момент державної реєстрації, акціонери, які підписалися на акції сплатили 40 % обсягу підписного капіталу (40 000 000 грн.). Необхідно: відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.
Завдання 4. Необхідно відобразити в бухгалтерському обліку проведення за прибутковими касовими операціями Таблиця 1.1
Завдання 5. Необхідно відобразити в бухгалтерському обліку проведення за видатковими касовими операціями: Таблиця 1.2.
Завдання 6. Від торговельної фірми «Олді» до відділення банку «Форум» надійшла заява на виставлення з його рахунка покритого акредитива для розрахунку з АТ «Сяйво» за будівельні матеріали на суму 80 000 грн. Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій. Завдання 7. АКБ «Антарес» зарахував на рахунок бенефіціара платіж у сумі 1500 грн. з відкритого в нього непокритого акредитива. Необхідно: 1. Скласти бухгалтерські записи за операцією відкриття непокритого акредитива в даному банку. 2. Дати схему облікової процедури щодо повернення заявником суми за непокритим акредитивом. Завдання 8. Банк «Форум» зарахував на поточний рахунок клієнта МП «Схід» платіж за виконані будівельні роботи від АТ «Будівельник» - клієнта банку «Індекс» на суму 90 000 грн. Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій. Завдання 9. Для фізичної особи в банку «Індекс» відкривається картковий рахунок і видається платіжна картка на суму 6000 грн. Гроші вносяться готівкою через банк-агент «Форум». Фізична особа зняла в одному з банкоматів з карткового рахунка 1800 грн. Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій. Завдання 10. 01.01. 20.. року банк „Кредо” уклав кредитну угоду на надання 5.01.20.. року короткострокового кредиту банку „Надра” у розмірі 5000000 гривен, строком на 1 рік за ставкою 10% річних, ринкова ставка 12% під заставу будинку, оціненого у 6 000 000 гривен. Сплата процентів за кредит здійснюється наприкінці терміну договору, база нарахування 30/360. Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій та зробити необхідні розрахунки. Завдання 11. 01.04.20.. року банк „Кредо” отримав короткостроковий стабілізаційний кредит від Національного банку України у розмірі 20 000 000 гривен, строком на 1 рік за ставкою 10% річних. Сплата процентів за кредит здійснюється щоквартально, база нарахування факт/365. Банк погасив кредит 1. 06. 20.. року. Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій та зробити необхідні розрахунки. Завдання 12. 01.05.20.. року банк „Кредо” уклав угоду та 03. 05. 20.. року видав довгостроковий кредит АТ „Метробуд” для оновлення устаткування, під гарантію, отриману від Уряду України у розмірі 1 000 000 гривень, строком на 3 роки за ставкою 20% річних. Сплата відсотків за кредит здійснюється щорічно, база нарахування 30/360. Суму кредиту клієнт погасив 3.01.2013 року. Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій. Завдання 13. 01.10. 20.. року банк „Кредо” видав кредит суб’єкту господарювання на поточні потреби у розмірі 10 млн. грн. , строком на 12 місяців за ставкою 25% річних. Сплата відсотків за кредит здійснюється щомісячно, база нарахування 30/360. Упродовж 6 місяців відсотки за кредитом сплачувалися, потім виплати припинилися. Суму кредиту клієнт погасив своєчасно. Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст потрібних операцій. Завдання 14. Станом на 1 грудня 20.. року кредитний портфель банку „Кредо” був таким
Необхідно: 1.Заповнити таблицю, зробивши всі необхідні розрахунки. 2. Скласти необхідні бухгалтерські проведення на суми сформованих резервів. Завдання 15. 01.01. 20.. року банк „Кредо „ розмістив вільні грошові кошти на депозит у банку „Надра” на строк 1 рік, у розмірі 100 000 грн. за номінальною ставкою 12% річних, ринкова ставка 18%. Комісія - 3% від суми угоди. Метод розрахунку процентів 30/360. Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми. Завдання 16. 01.01. 20.. року банк „Кредо „ розмістив вільні грошові кошти на депозит у банку „Надра” на строк 1 рік, у розмірі 100 000 грн. за номінальною ставкою 18% річних, ринкова ставка 12%. Комісія 3% від суми угоди. Метод розрахунку процентів 30/360. Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми. Завдання 17. 01. 01. 20.. року банк „Кредо” залучив строковий депозитний вклад від банку „Надра” на строк 1 рік, у розмірі 100 000 грн. за номінальною ставкою 18% річних, ринкова ставка 12%. Комісія - 3% від суми угоди. Метод розрахунку процентів 30/360. Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми. Завдання 18. 05. 03. 20.. р. банк придбав 27 %-ні боргові цінні папери органу місцевого самоврядування, номіналом 10 100 грн. за ціною 10 200 грн. Цінні папери обліковуються в торговому портфелі банку. Цінні папери придбані на дату випуску – 2. 03. 20..р . Дата погашення – через рік. 20 березня 20.. р. справедлива вартість цінних паперів впала до 9300 грн. за весь портфель. 31 серпня 20..р. підписано угоду про продаж цінних паперів разом з відсотками іншому банку за ціною 12 500 грн. за весь портфель. 1 вересня 20..р. банк продав цінні папери за ціною 12 500 грн. Необхідно: скласти бухгалтерські проведення за операціями з цінними паперами за період від їх придбання до продажу. Завдання 19. 01.03.20..р. банк «Індекс» придбав ощадний депозитний сертифікат банку «Аврора» на таких умовах: - дата випуску - 1 березня 2009 р. - дата погашення – 1 вересня 2010 р. - номінальна вартість сертифіката – 1 000 000 грн. - ціна придбання – 1 120 000 грн. - процентна ставка – 14 % річних - сплата доходу – на дату погашення 01.06.20..р. банк «Індекс» перепродує ощадний борговий сертифікат за ціною 950 000 грн. (в тому числі нараховані доходи від дати випуску до дати продажу). За період обліковування боргового цінного папера у торговому портфелі банком «Індекс» виконано дві переоцінки: 1. На 1 квітня справедлива вартість сертифіката становила 950 000 грн. 2. На 1 травня його справедлива вартість знизилася до 900 000 грн. Необхідно: 1. Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій. 2. Зробити необхідні розрахунки. Завдання 20. 20 жовтня 20.. р. банк «Інтеграл» підписав угоду з банком «РТБ» на придбання боргових цінних паперів на таких умовах: - дата розрахунку 1 листопада 20.. р., - вартість придбаних цінних паперів 285 000 грн., - номінал цінних паперів – 250 000 грн., 25 жовтня 20.. р. ринкова вартість цінних паперів склала 300 000 грн. Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій. Придбані цінні папери зараховуються до торгового портфелю банку. Завдання 21. За дорученням клієнта банк продає на міжбанківському валютному ринку 100 000 $. Сума зарахована на поточний валютний рахунок як виручка від реалізації продукції. Офіційний курс дол. /грн. – 8.85 Продаж проводиться на підставі угоди, підписаної з іншим банком. Курс угоди 8.74. Розрахунки виконуються зустрічними платежами. Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми з урахуванням комісійної винагороди банку-продавцеві 0,2 % відповідно від гривневого еквівалента проданої валюти. Завдання 22. Визначити валютну позицію банку за доларами та євро, використовуючи дані, наведені у таблиці. Як вплине на прибуток зниження курсу долара з 8.8 до 8.4 гривні за долар та зміна курсу євро з 10.5 до 10.9 гривні? Скласти потрібні бухгалтерські проведення. БАЛАНС млн. грн.
Завдання 23. Банк отримав заявку клієнта на придбання 20 000 доларів США для розрахунку за зовнішньоекономічним контрактом, Банком прийнято рішення задовольнити заявку клієнта за рахунок власної валютної позиції на таких умовах: - офіційний курс дол. /грн. На дату розрахунку 7.4. - курс угоди 7.45 - комісійні доходи банку 0,2% від обсягу проданої валюти (в гривні) Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми. Завдання 24. Банк “Bigбанк” придбав автомобіль «BMW 3 Series» вартістю 80 000 $. На дату попередньої оплати офіційний курс дол. США / гривні – 8.85. Необхідно: відобразити в обліку відповідні бухгалтерські записи. Завдання 25. Банк придбав комплект офісних меблів, відпускна ціна яких, зазначена у документах постачальника 20 000 грн. За доставку меблів додатково сплачено 500 грн. транспортній організації – клієнту даного банку. Розрахунок з постачальником, який обслуговується в іншому банку, проведено на умовах попередньої оплати. Необхідно: відобразити в обліку потрібні бухгалтерські записи. Завдання 26. Банк придбав комп’ютерні столи вартістю 15 000 грн. За доставку додатково сплачено 200 грн. транспортній організації – клієнту даного банку. Розрахунок з постачальником, який обслуговується в іншому банку, проведено на умовах попередньої оплати. Необхідно: відобразити в обліку потрібні бухгалтерські записи. Завдання 27. Банком придбано комп’ютерне обладнання за 10 000 грн. Визначена чиста ліквідаційна вартість наприкінці строку корисного використання 200 грн. Визначений строк корисного використання - 5 років. Необхідно: розрахувати рівномірним методом щомісячну суму амортизаційних відрахувань і відобразити потрібні бухгалтерські записи. Завдання 28. МП «Сяйво» укладено угоду з фінансового лізингу з банком «Форум». Об'єкт угоди – придбання автомобіля.
Необхідно: скласти таблицю лізингових платежів і відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій на балансі лізингодавця – банку «Форум». Завдання 29. Банк «Форум» уклав угоду з банком «Мрія» про фінансовий лізинг автомобіля «Опель».
Необхідно: 1.Розрахувати теперішню вартість мінімального лізингового платежу. 2. Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій на балансі лізингодавця та лізингоодержувача. Завдання 30. Банк «Київ» уклав угоду з фінансового лізингу. Предмет угоди придбання обладнання.
Необхідно: 1. Скласти таблицю лізингових платежів 2. Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій на балансі лізингодавця. Завдання 31. Банк проводить внутрішньобанківський семінар з питань удосконалення операційної роботи в банку. Заступником головного бухгалтера придбано за готівку канцелярських товарів на 200 грн., про що складено авансовий звіт, до якого додано рахунок «Сільпо» на суму 200 грн. Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст господарських операцій. Завдання 32. Банк зі складу видав в експлуатацію на різні потреби господарські матеріали: - на представницькі цілі – 50 грн.; - на господарські потреби 20 грн. Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст господарських операцій. Завдання 33. Банк реалізовує зі складу запаси господарських матеріалів. Первісна їх вартість 20000 грн. Ціна реалізації господарських матеріалів - 20500 грн. Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст господарських операцій. Завдання 34. Головний банк передає господарські матеріали установі банку. Первісна вартість господарських матеріалів 1000 грн. Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст господарських операцій.
Завдання до модулю 1. Типові задачі: Задача 1. Зробити бухгалтерські записи за операціями: . А) банк отримав міжбанківський кредит 01.12. 20..р. у сумі 1 000 000 гривень під 415% річних строком на 1 місяць, 31.12.20..р. були зроблені відповідні процентні сплати. Б) 01.12.20...р. головному бухгалтеру банка видано аванс у сумі 5 000 грн. у зв’язку з відрядженням до Женеви для участі у Міжнародному банківському семінарі. В) нараховано податок на прибуток банку – 100 000 грн.. Задача 2.Зробити бухгалтерські записи за господарськими операціями. КБ «А» протягом дня здійснив наступні касові операції: а) сплачено за грошовими чеками заводу «К» (п/рах. 26001100052) – 2576 гривень, б) видано готівку Петрову С.Т. на господарські потреби – 98 гривень, в) прийнято в касу надлишок невикористаної підзвітної суми – 320 гривень. Задача 3. Оголошений та зареєстрований статутний фонд банку з 20000000 акцій номіналом 10 грн. Сплачена акціонерами сума за цим фондом 6000000 грн. Зробити бухгалтерські записи. Типові тестові завдання: 1.Резерви для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків є складовою частиною принципу: a) стабільність правил бухгалтерського обліку; b) оцінка; c) окреме відображення активів та пасивів; d) обачливість. 2. Мультивалютність плану рахунків бухгалтерського обліку в КБ України передбачає: a) ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих балансових рахунках; b) ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих позабалансових рахунках; c) введення обліку операцій в іноземній валюті за тими ж рахунками, що і операцій в гривні. 3. Вказати напрямки розміщення коштів банку. a) вклади населення; b) кредити за внутрішніми торгівельними операціями; c) поточні рахунки клієнтів; d) кореспондентські рахунки інших банків.
Приклад типового завдання до модулю 1. I.Теоретичне питання
II. Тестові завдання
a) на активних рахунках; b) на контрпасивнитх рахунках; c) на контрактивних рахунках; d) на пасивних рахунках; e) на технічних рахунках; III. Задача. За результатами поточного року обсяг доходів в банку, що обліковуються за рахунками класу 6 «Доходи» становить 1 000000, обсяг витрат (залишок за рахунками класу 7 «витрати») становить 9 000 00. У підсистемі податкового обліку відображено валові доходи в сумі 1 100 000 та валові витрати в сумі 950 00. Необхідно: відобразити в обліку операції з нарахування та сплати податку на прибуток за поточний рік. IV. Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерські проведення a) Дебет 2400 Кредит 7702; b) Дебет 2600 Кредит 6111. V. Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій банку А. Банк викуповує в акціонерів власні акції за номінальною вартістю без попередньої оплати. Б. Нараховано заробтну плату працівникам банку у сумі 500000 грн та сплачено. Завдання до модулю 2 Типові задачі Задача 1. Балансова вартість портфеля акцій в банку на продаж така: прості акції компанії А – 20 000 грн., прості акції компанії Б – 30 000 грн.; ринкова на кінець місяця (відповідно) – 18 000 грн. і 30 500 грн. Необхідно: оцінити портфель акцій на продаж і зробити бухгалтерські записи.
100 доларів США – за курсом 8,4 100 доларів США – за курсом 8,5 100 доларів США – за курсом 8,6 Банк продав 150 доларів США за 840 грн. Необхідно: розрахувати дохід банку за методом середньозваженої. Задача 2. Банк здійснює капітальний ремонт господарським способом будівлі, що використовується в операційній діяльності банку. Витрати на капітальний ремонт становлять: вартість будівельних матеріалів – 9500 грн., заробітна плата робітникам – 2000 грн., нарахування платежів у фонди соціального страхування та інші фонди – 800 грн. Необхідно: зробити бухгалтерські записи за умовами задачі. Задача 3. Банк реалізує будівлю, що використовувалась в операційній діяльності банку, за ціною 120000 грн., первісна вартість будівлі – 150 000 грн., знос – 50 000 грн. Необхідно: визначити результат від реалізації і зробити бухгалтерські записи.
Типові тестові завдання 1. Сума амортизації дисконту за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж: а) Збільшує процентний дохід: Кредит 6052 “Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на продаж”; б) Зменшує суму доходу за номіналом цінного паперу: Дебет 6052; в) Збільшує процентний дохід: Кредит 6053 “Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції”; г) Зменшує процентний дохід: Дебет 6053.
2. Капіталізація процентів – це: a) Процес нарощування депозиту за рахунок процентів за депозитом; b) Проценти нараховуються на суму депозиту з врахуванням процентів, які отримані за минулі періоди; c) Сума депозиту і нарахованих за ним процентів повертаються депоненту при погашенні депозиту; a), b), c).
3. Під кредитні операції резерв нараховується: стандартні - 2% , кредити під контролем – 5%, субстандартні – 20%, сумнівні – 50%, безнадійні – 100%. Банк “Інтеграл” нарахував резерв на кредит під контролем свого клієнта АТ “УКРБУДІНВЕСТ” : а) Дебет 7701 “Відрахування в резерви під заборгованість інших банків” Кредит 1590 “Резерв під заборгованість інших банків за кредитними операціями”; b) Дебет 7702 “Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам” Кредит 2400 “Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі”; с) Дебет 7702 “Відрахування в резерв під заборгованість за наданими кредитами клієнтам” Кредит 2401 “Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на портфельній основі”; d) Дебет 2400 “Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі” Кредит 7702 “ Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам ”
Приклад типового завдання до модулю 2 І.Теоретичні питання Офіційний і ринковий валютний курс. Переоцінка монетарних статей активу у зв’язку із зміною офіційного валютного курсу. ІІ. Вправа Для задоволення заявки клієнта на придбання 60 000 дол. США банк заключив угоду із іншим банком на таких умовах: офіційний курс попереднього дня дол./грн. - 8,45 курс угоди з банком - 8,4 комісійна плата обслуговуючому банку, що її сплачує клієнт 0,3% від обсягу валюти в грн. комісійна плата обслуговуючого банку – виконуючому банку 0,2% від суми угоди Необхідно: виконати потрібні проведення за змістом задачі. ІІІ. Бухгалтерські проведення 1.Скласти бухгалтерські проведення за наведеними операціями: А. Списано за рахунок резерву безнадійну до стягнення заборгованість за кредитами, наданими суб’єкту господарювання 208гр. Б. Продано векселі, емітовані банком з дисконтом. В. Покупка іноземної валюти готівкою.
2. Визначити сутність господарської операції: Дт 7395 Кт 3678 Дт 7704 Кт 3290 Дт 1626 Кт 6398 Дт 2636 Кт 7041
10. Карти самостійної роботи студента (за формами навчання). . Таблиця 7 КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ з науки «Облік в банках» напряму підготовки «Облік і аудит» освітньо-кваліфікаційного рівня бакалавра
КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ з науки «Облік в банках» спеціальності «Облік і аудит» освітньо-кваліфікаційного рівня бакалавра
Довідкова інформація
11. Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з науки
У Карті самостійної роботи студентів за наукою «Облік в банках» виокремлено три обов’язкових види робіт:
1. За перший вид роботи студент може отримати максимальну кількість балів – 30 (табл.1). Контролю підлягають: рівень засвоєння матеріалу, що підтверджується усними відповідями, вирішенням ситуаційних вправ, розв’язанням проблемних завдань, кейс-завдань, написанням контрольних робіт, виконанням домашніх завдань, участь в семінарах-дискусіях, в діловій грі . Навчальним планом на практичні заняття за денною формою навчання передбачено 42 години (21 заняття). За рішенням кафедри 4 години відводиться на два модульні контролі. Решта навчального часу (38 годин) – це практичні заняття (19 пар), в процесі яких студент має право на отримання 30 балів у такій спосіб: а) за активну роботу на практичних заняттях - максимально 18 балів. Це означає, що студент максимально може отримати 2 бали за відповідні види робіт, передбачені картою самостійної роботи, які виконуються на практичних заняттях. б) за виконання двох міні-контрольних – максимально 4 балів ( по 2 бали на заняттях № 4, 17); в) за виконання домашніх завдань та якісне оформлення робочого зошиту – максимально 4 бали (контроль виконання домашніх завдань здійснюється на заняттях № 11, 21); г) за підготовку та презентацію ділової гри – 4 бали (заняття 14). Всього : максимальна кількість балів складає 30. Оцінювання на практичних заняттях здійснюється за такою схемою:
змістовні та повні, завдання вирішуються вірно, рівень знань оцінюється на «відмінно» (студент отримує 2 бали),
вирішуються вірно, але наявні окремі погрішності , рівень знань оцінюється як «добрий» (1,5 бали),
не перевищує 50% обсягу матеріалу, винесеного на практичні заняття, рівень знань студента визначається як «задовільний» (1 бал).
в обговоренні питань, винесених на практичні заняття, та за неявки студента на практичні заняття без поважних причин він отримує 0 балів. Наведено шкалу оцінювання за певний вид робіт на семінарському (практичному) занятті, диференційованого відповідно до рівня знань студентів. (табл.7) Таблиця 7
Шкала оцінювання видів робіт поточного контролю знань студентів
Викладач забезпечує рівні можливості кожного студента реалізувати свої права на отримання позитивної оцінки за умови присутності та здатності продемонструвати навчальні досягнення в опанування програмного матеріалу. На третьому практичному занятті проводиться кейс. Кейс - це опис реально можливої проблемної ситуації та її ефективне і конкретне вирішення. Цей вид роботи забезпечує закріплення й комплексне застосування знань, які студенти здобули під час вивчення теми 1, формує чітке уявлення про методику складання щоденного балансу. Активність роботи студентів оцінюється в 2 бали, залежно від правильності складання бухгалтерських проведень за змістом господарських операцій банку на підставі яких формується оборотно-сальдовий баланс банку. На чотирнадцятому практичному занятті проводиться ділова гра. Ділова гра – форма ігрового заняття, під час якої студенти імітують колективну професійну діяльність, імітують організацію і ведення бухгалтерського обліку в банківських установах. Цей вид роботи забезпечує закріплення й комплексне застосування знань, які студенти здобули під час вивчення науки «Облік в банках», формує чітке уявлення про професійну діяльність в обраній спеціальності . Активність роботи студентів оцінюється в діапазоні 0 - 4 балів, залежно від якості підготовки та презентації результатів ділової гри, від повноти викладення матеріалу, правильності складання бухгалтерських проведень за змістом господарських операцій банку, повноти інформаційної бази, якості оформлення результатів роботи та використання технічних засобів навчання. 2. За виконання модульних завдань. При виконанні модульних завдань оцінюванню підлягають теоретичні знання та практичні навички, набуті студентами в процесі опанування матеріалу за темами, включеними до модульного контролю. За наукою ”Облік в банках ” передбачено 2 модульних контролі, за кожне з яких студент може отримати максимально 5 балів (10 за два). Це означає, що модульний контроль проводиться такою шкалою: 0, 3, 4, 5. Оцінюється правильність відповіді на кожне питання, модульного контролю, правильність виконання та оформлення завдань. Студент отримує: 5 балів - при 100% виконанні завдань, 4 бали – при 80% виконанні завдань, 3 бали – при 60% виконанні завдань, 0 балів – якщо виконано менше 60% завданнь модульного контролю. 3. За виконання індивідуальних завдань (студент обирає не більше 2-х завдань упродовж семестру): 1. Аналітичний огляд наукових публікацій за наукою «Облік в банках», в тому числі іншомовного походження. 2. Огляд змісту інструктивно-нормативних документів НБУ за відповідними темами курсу. 3. Підготовка доповіді та її оприлюднення на щорічній університетській (всеукраїнській) студентській конференції або підготовка наукових публікацій. 4. Підготовка та виступ з інформацією за відповідними темами курсу. 5. Виконання додаткових задач, вправ, визначених викладачем, за темами курсу, наведеними у навчальному посібнику Облік в банках – практикум /Л.М.Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова; за аг.ред.Л.М.Кіндрацької. - К.:КНЕУ, 2011.- 347 с. Індивідуальні завдання виконуються студентами самостійно під керівництвом викладача. Індивідуальні завдання виконуються окремо кожним студентом. Студент може отримати за виконану роботу максимально 5 балів ( за обрані дві – 10 балів за семестр). 1. Аналітичний огляд наукових публікацій за наукою «Облік в банках», в тому числі іншомовного походження передбачає таку роботу, як розгляд та критичну оцінку обраних студентом наукових публікації ( не менше 2-х), за погодженою з викладачем темою, узагальнення власних думок та викладення їх на менше, як на 10 сторінках тексту комп’ютерного набору. 2. Огляд змісту інструктивно-нормативних документів НБУ за відповідними темами курсу. Цей вид роботи направлений на розвиток у студентів навичок працювати з нормативно-законодавчою базою, що є не від’ємною складовою обраного фаху. Студенти мають опрацювати зазначені в програмі нормативні документи НБУ за відповідними темами та результати оформити у вигляді графічних блок-схем, таблиць та графіків. Завдання передбачено змістом навчального посібника «Облік в банках - практикум. (Облік в банках: навч.посіб./Л.М.Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова; заг.ред.Л.М.Кіндрацької. – К.:КНЕУ,2011. -347,[5] с. 3. Підготовка доповіді та її оприлюднення на щорічній університетській (всеукраїнській) студентській конференції або підготовка наукових публікацій передбачає участь студентів у позанавчальні науковій діяльності університету. 4. Підготовка з інформації за відповідними темами курсу: включає поглиблене вивчення обраного студентом питання, оформлення результатів вивчення відповідно до наведених нижче вимог та їх оформлення на практичному занятті у час, відведений на індивідуальну роботу викладача. 5. Виконання додаткових задач, вправ, визначених викладачем, за темами курсу, наведеними у навчальному посібнику Облік в банках – практикум /Л.М.Кіндрацька, М.Ю.Тюхляєва, О.К.Абесінова, Т.В.Ларікова; за аг.ред.Л.М.Кіндрацької. - К.:КНЕУ, 2011.- 347 с. Підготовлений матеріал за темами курсу студенти мають здати в години індивідуальної роботи викладача, згідно Графіку виконання СРС (таблиця 3). Таким чином: загальна кількість балів, що вноситься до відомості обліку поточної і підсумкової успішності не перевищуватиме 50 балів. Попередньо процедура формування підсумкового балу фіксується у Журналі обліку успішності студентів в електронному журналі. Спочатку виставляється бал за кожен вид СРС, (окремою колонкою), і врешті – підсумковий бал відповідно до Карти самостійної роботи студента. Згідно навчального плану зі спеціальності 6509 „Облік і аудит” підсумковий контроль з вивчення науки „Облік в банках” проводиться у формі іспиту. До проведення іспиту студент повинен виконати завдання, передбачені Картою самостійної роботи студента, що складає основу поточного оцінювання знань студентів. Поточний контроль як важливий елемент навчального процесу забезпечує оцінку рівня знань студентів, ступінь засвоєння ними програмного матеріалу та оволодіння навичками виконання практичних завдань.
Порядок підсумкового оцінювання знань студентів у формі іспиту
Оцінювання знань студентів з науки, формою підсумкового контролю якої є іспит здійснюється на основі результатів поточного і підсумкового контролю знань (іспиту). На іспит виносяться вузлові питання, типові та комплексні задачі, ситуації, завдання. Перелік питань, що охоплюють зміст програми науки, критерії оцінювання екзаменаційних завдань визначаються кафедрою, включаються до робочої програми науки і доводяться до студентів на початку семестру. Екзаменаційний білет включає 5 завдань, кожне з яких оцінюється за шкалою 10; 8; 6; 0 балів. Результати іспиту оцінюються в діапазоні від 0 до 50 балів (включно). Підсумкова оцінка за поточний і підсумковий контроль – 100 балів. Якщо відповіді студента на іспиті оцінені менше, ніж в 30 балів, то загальна підсумкова оцінка визначається тільки за результатами поточного контролю (від 0 до 50 балів). Переведення даних 100- бальної шкали оцінювання в 4-х бальну та шкалу за системою ECTS здійснюється у такому порядку:
До відомості обліку поточної і підсумкової успішності заносяться сумарні результати в балах поточного контролю та іспиту.
12. Особливості поточного контролю знань студентів заочної форми навчання
У карті самостійної роботи студентів за наукою «Облік в банках» виокремлено три обов’язкові види робіт: 1). Перший – робота на контактних заняттях; 2). Другий - модульний контроль; 3). Третій – виконання індивідуальних завдань (обов’язкового та одного з трьох вибіркових). Розподіл балів на поточний контроль та контроль у формі екзамену передбачено у співвідношенні 50:50. Максимально за роботу на контактних заняттях студент може отримати 25 балів, з них 8 балів за виконання модульної контрольної роботи. Конкретне бальне оцінювання у розрізі контактних занять наведено у Карті самостійної роботи і у підсумку складає 17 балів.
Увага! Перелік знань та вмінь студента, що формують знаннєві компетенції наведено стосовно кожної теми у розділі 6 робочої навчальної програми «Плани контактних занять для студентів заочної форми навчання».
За наукою «Облік в банках» передбачено 1 модульний контроль, за яким студент може отримати максимально 8 балів. Це означає, що модульний контроль проводиться за такою шкалою: 0, 2, 4, 6, 8. Оцінюється правильність відповіді на кожне питання модульного контролю, правильність виконання та оформлення завдань. Студент отримує:
Опис індивідуального заняття наведено у розділі 7 «Плани навчальної роботи студентів у міжсесійний період». Максимальна кількість балів за виконання індивідуального обов’язкового завдання складає 20 балів, в тому числі 5 балів за виконання завдання і 15 балів за його захист у «День заочника». Оцінюванню підлягає: - повнота виконання завдань – оцінка складає 0,2,4,5 балів; - захист виконаної роботи, в процесі якого оцінюються:
Критерії оцінювання за результатами захисту: 15 балів студент отримує за умов: - глибоких компетенцій за комплексом виконаних завдань; - повноти відповідей на додаткові запитання; - чіткості формування думки; - оформлення завдань відповідно до встановлених кафедрою умов. 10 балів студент отримує у випадках, коли за результатами захисту матимуть місце відповіді не на всі запитання викладача за умови дотримання решти вище перелічених вимог. 5 балів студент отримує, коли у його відповідях є неточності, погрішності, відчуваються певні прогалини у теоретичних і практичних компетенція за виконаними завданнями. 0 балів студент отримує за відсутності компетенцій стосовно виконаних завдань. 4. Виконання вибіркових завдань (одне з трьох). Максимальна кількість балів 5 – за умови захисту роботи. Якщо студент не захистив виконане вибіркове завдання, то він отримує 2 бали, якщо завдання виконано грамотно і 0 балів – за наявності погрішностей у його виконанні. Увага! Індивідуальні завдання спрямовані на активізацію роботи студентів у міжсесійний період, на стимулювання до пошуку і прийняття самостійних рішень, самостійну роботу і набуття навичок самоосвіти. Попередньо процедура формування підсумкового балу фіксується у Журналі обліку успішності студентів в електронному журналі. Спочатку виставляється бал за кожне контактне заняття, далі за кожен вид СРС, (окремою колонкою), і врешті – підсумковий бал відповідно до Карти самостійної роботи студента. Згідно навчального плану зі спеціальності 6509 „Облік і аудит” підсумковий контроль з вивчення науки „Облік в банках” проводиться у формі іспиту. До проведення іспиту студент повинен виконати всі завдання, передбачені Картою самостійної роботи студента, що складає основу поточного оцінювання знань студентів. Поточний контроль як важливий елемент навчального процесу забезпечує оцінку рівня знань студентів, ступінь засвоєння ними програмного матеріалу та оволодіння навичками виконання практичних завдань.
13. Особливості поточного контролю знань студентів заочно-дистанційної форми навчання.
14. Зразки екзаменаційних білетів. Для денної форми навчання ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ № 1. Які операції банку і чому підлягають обліковуванню на рахунках 9 класу. Поясніть механізм подвійного запису за позабалансовими рахунками. 2. На прикладі кредитних операцій банку (за групою 206) пояснити облікову процедуру щодо нарахованих доходів. Навести всі потрібні бухгалтерські проведення. 3. Задача. Банк виконує заявку клієнта на придбання 20000 дол. США шляхом зарахування суми на його поточний рахунок за рахунок ліміту власної валютної позиції. Офіційний курс 8,4. Курс угоди - 8,45. Комісійна винагорода банку 0,5%. Необхідно: відобразити зміст здійсненої операції через потрібні бухгалтерські записи, що відповідають механізму розрахунків між обслуговуючим банком і клієнтом. 4.Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення: ДТ 3107 КТ 5102 5. Скласти бухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку. В процесі придбання об’єкта необоротних активів (до моменту вводу його в експлуатацію) банк поніс додаткові витрати, сплачені транспортній організації – клієнту банку.
Зразок екзаменаційного білета для заочної форми навчання ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ №
Комісійна винагорода 5% від гривневого еквівалента.
Необхідно:
5. Скласти бухгалтерське проведення за змістом операції. Проведено переоцінку (уцінку) монетарної статті балансу (кредиторської заборгованості з придбання активів) у зв’язку із пониженням офіційного курсу США.
15. Список рекомендованої літератури. Основна 1 Кіндрацька Л.М. Фінансовий та управлінський облік банках України [Текст]: Підручник /Л.М. Кіндрацька. – Київ: КНЕУ, 2008. – 816 с. 2 Снігурська Л. П. Облік у банках ( у схемах і таблицях) [Текст]: Навч. посібник / Л. П. Снігурська; заг. ред. Л. М. Кіндрацької – К.: КНЕУ, 2009, - 519 с. 3 Облік у банках [Текст]: практикум /Л.М. Кіндрацька, М.Ю. Тюхляєва, О.К. Абесінова, Т.В. Ларікова ; заг. ред. Л.М. Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2011.- 374 с. 4 Сенищ П.М. та ін. Оцінювання фінансових інструментів банку за Міжнародними стандартами фінансової звітності [Текст]: Навч.посібник /П.М. Сенищ.- К.:УБС НБУ,2009. – 451 с. 5 Чуб О.О. Гроші та кредит. Інтерактивні методи викладання дисципліни [Текст]: Навч. посібник / О.О. Чуб. – К.: КНЕУ, 2009. – 326с.
Додаткова
Додаток А Рахунки для обліку операцій з цінними паперами
КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||