|
|
Главная \ Методичні вказівки \ ОБЛІКОВІ ТЕХНОЛОГІЇ БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
ОБЛІКОВІ ТЕХНОЛОГІЇ БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ« Назад
ОБЛІКОВІ ТЕХНОЛОГІЇ БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ 22.12.2015 16:48
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД «КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА» факультет __ Обліково-економічний Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
ЗАТВЕРДЖЕНО: Науково-методичною радою університету Протокол № ____ від _____ 2015 р.
Голова НМР ______________ А.М. Колот
РОБОЧА НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА з дисципліни ОБЛІКОВІ ТЕХНОЛОГІЇ БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
освітній ступінь магістр
галузь знань «Економіка і підприємництво», спеціальність “Облік і аудит” магістерська програма «Облік і аудит в управлінні банками»
ПОГОДЖЕНО: Начальник відділу організаційного забезпечення навчального процесу ____________В.А. Кішкін
Начальник навчально- методичного відділу ______________Т.В. Гуть Київ КНЕУ 2015
Укладач: кандидат економічних наук, доцент кафедри обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу Семениченко Ю.К.
1.ВСТУП
Дисципліна «Облікові технології банківських операцій» належить до прикладних наук з підготовки фахівців банківського профілю. Банки – це особливі установи, які акумулюють грошові кошти і накопичують ресурси, перерозподіляють їх шляхом кредитування, здійснюють грошові розрахунки та операції з цінними паперами, випускають гроші в обіг тощо. Технологія обліку банківських операцій – це спосіб перетворення банківської інформації у процесі надання операцій (продуктів) банку, а також управління за допомогою відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку. Технологія включає методи, прийоми, режим роботи у банку, послідовність операцій і процедур, вона тісно пов’язана із методиками обліку конкретних операцій. Сукупність технологічних операцій в обліку створює технологічний процес здійснення операції. Облікова технологія операції передбачає також розробку технологічної карти. Технологічна карта – це технологічна документація у вигляді карти, що містить опис процесу обліку визначеного виду операції, всього необхідного інформаційного забезпечення, режиму здійснення операції. Метою дисципліни є оволодіння студентами базовими теоретичними положеннями побудови облікової технології та набуття практичних навичок у виконанні облікової технології різних активних і пасивних операцій банків другого рівня. Головне завдання дисципліни полягає в тому, щоб надати знання по формуванню, розробці облікової технології до кожної банківської операції; прищепити вміння, навички студентам групувати інформацію, пов'язану з здійсненням, бухгалтерським обліком та контролем основних операцій банку. Важливими також є такі завдання: 1. Засвоїти теоретичний матеріал за темами типової програми. 2. Закріпити теоретичні знання на практичних заняттях при виконанні навчальних завдань за темами лекцій. 3.Вивчити нормативні документи Національного банку України з організації проведення і обліку конкретних банківських операцій. 4. Набути навичок роботи в групах під час опрацювання питань організації і ведення окремих операцій, розробки облікових технологій і технологічних карт. 5. Вивчити вітчизняну і зарубіжну класифікацію банківських операцій з метою чіткого розуміння студентами напрямів банківської діяльності в різних країнах. 6. Засвоїти теоретичні положення побудови облікової технології любої банківської операції, в тому числі технологічної картки обліку операції. 7. З’ясувати особливості проведення операцій банками різних видів згідно класифікацій банків. 8. Побудовати облікову технологію всіх базових операцій банків другого рівня і набути практичних навичок оформлення і реалізації даних технологій в банках. 9. Досягнути чіткого розуміння студентами функцій і взаємозв’язків банківських підрозділів в результатів проведення і обліку різних банківських операцій. 10. Набути необхідних знань і практичних навичок ведення банківських операцій із використанням провідного зарубіжного досвіду та застосування новітніх облікових технологій. 11. Зрозуміти складності формування технічного, методичного і інформаційного забезпечення обліку поточних банківських операцій. Предметом дисципліни є методики побудови облікової технології банківських операцій, пов’язані із формуванням ресурсів, готівковими і безготівковими розрахунками, кредитуванням, емісією та розміщенням цінних паперів, купівлею і продажем іноземної валюти, внутрішніми банківськими операціями. Дисципліна «Облікові технології банківських операцій» посідає важливе місце у навчальному процесі, оскільки надає методичні знання та практичне вміння формувати технологію сучасних банківських операцій, виконувати і відображати їх в обліку. Вона позв'язана із такими науками і дисциплінами, як «Банківські операції», «Гроші та кредит», «Управлінський облік і аналіз банківської діяльності», «Облік у банку», «Банківський менеджмент». Вивчення дисципліни «Облікові технології банківських операцій» дозволяє забезпечити формування у студентів наступних компетенцій щодо спеціалізованого об’єкта професійної діяльності. Після опанування дисципліни «Облікові технології банківських операцій» студент повинен знати: - процес побудови і затвердження облікової технології базових банківських операцій як традиційних, так і нових продуктів (операцій); - нормативно-правове забезпечення операцій банку та їх обліку і контролю; - основні теоретичні положення ведення операції (специфічні терміни та їх тлумачення); - перелік підрозділів, які приймають участь у операції, та їх функції; - перелік і принципи формування вхідних і вихідних документів за операцією та облікових регістрів; - порядок відкриття, ведення і закриття рахунків клієнтів, знати перелік документів, що подаються для відкриття різних видів поточних і депозитних рахунків в національній та іноземній валютах; - етапи здійснення операції із знанням функцій працівників фронт-офісу і бек-офісу (відповідальних виконавців); - методики бухгалтерського обліку операцій банку; - взаємозв’язки між підрозділами в процесі здійснення і обліку операцій із діючими системними ресурсами банку і документообігом; - правила формування технологічних карток (процедур, правил) обліку, принципи їх побудови., - нормативно-правові засади податкового обліку та володіти практичними навичками щодо методики здійснення розрахунків за податками при побудові облікової технології їх нарахування і сплати.
Магістр після опанування даної дисципліни повинен уміти: - здійснити побудову облікової технології основних банківських операцій із розумінням всіх взаємозв’язків між підрозділами; - вміти розроблюватичислі технологічної карти обліку з детальним описом всіх етапів проведення облікових процедур; - організувати співпрацю працівників бухгалтерії та підрозділу фронт-офісу при здійсненні відповідної операції, вміти раціонально розподілити їх обов’язки; - знати сучасні технології обліку відповідних банківських операцій; - формувати і використовувати інформаційне і технічне забезпечення праці бухгалтерів; - сформувати пакет документів фронт-офісу і бек-офісу при здійсненні відповідної банківської операції; - організувати роботу з клієнтами в процесі виконання різних банківських операцій; - використовувати результати теоретичних досліджень у галузі облікових технологій банківських операцій у науково-дослідній діяльності за даним напрямом з метою більш глибокого наукового пізнання технологій та практичного застосування їх у внутрішній діяльності банків; - володіти навиками проведення наукових досліджень у сфері обліку та контролю.
Результатом вивчення дисципліни «Облікові технології банківських операцій» повинно стати засвоєння теоретичних знань побудови технологій різних банківських операцій із врахуванням новітніх тенденцій методик обліку, набуття практичних навичок з організації праці працівників фронт-офісу, бек-офісу та менеджерів, як виконавців технології та її користувачів для вироблення правильних управлінських рішень на підставі визначення фінансових результатів за виробленою технологією здійснення операцій. Кожен економіст, вивчивши курс облікових технологій банківських операцій, повинен широко застосовувати свої знання у банківській діяльності, яка пов’язана з кредитно-розрахунковим обслуговуванням суб’єктів господарської діяльності, фінансуванням інвестицій та наданням своїм клієнтам інших послуг, може виконувати обов’язки облікового працівника банку, контролера, методолога бухгалтерського обліку в банку, головного спеціаліста підрозділу фронт-офісу із виконання відповідної операції, кредитного експерта, економіста, фахівця підрозділу роботи з платіжними картками, підрозділу цінних паперів, депозитного підрозділу. Навчальний процес розрахований на самостійне вивчення і проведення індивідуальних занять, консультацій та проміжного контролю. Поточний і підсумковий контроль здійснюється шляхом усного опитування, проведення письмової контрольної роботи (модуля), написання рефератів, виконання завдань для самостійного опрацювання.
2.Тематичний план дисципліни «Облікові технології банківських операцій»
Для денної форми навчання - Л — лекції, П — практичні заняття, ІКР — індивідуально-консультативна робота, СРС — самостійна робота студентів. Для заочної форми навчання - К - контактні години роботи студентів і викладача.
3. Зміст дисципліни за темами
ТЕМА 1. Побудова облікової технології здійснення банківських операцій
Види банків: за формою власності, за організаційно-правовою формою діяльності, за розміром статутного капіталу, за секторами ринку, залежно від діапазону операцій. Активні і пасивні операції банків, організаційна структура банку та управління ним. Порядок реєстрації банку, ліцензування банківської діяльності. Банківські (господарські) операції та продукти, як об’єкт операційної роботи. Стандартизовані та нестандартизовані банківські операції (продукти). Основні принципи організації операційної діяльності в окремому банку. Права відповідального виконавця. Основи внутрішньобанківського контролю. Обов’язки працівників банку по здійсненню будь-якої операції. Розподіл відповідальності між працівниками. Процедура узгодження нових банківських продуктів та нових операцій в рамках стандартних продуктів. Аналіз впровадження нових продуктів (операцій). Рішення Правління банку про впровадження продукту або операції. Опис технології здійснення операції шляхом розробки і затвердження відповідного Технічного порядку (Положення, Правил, Процедури) здійснення операцій. Склад Технічного порядку (Положення) здійснення операції. Побудова облікової технології банківської операції: основні терміни; періодичність проведення операції; нормативно-правове забезпечення операції та її обліку; підрозділи, що задіяні в процесі виконання операції; відповідальні особи; перелік документів та облікових регістрів; порядок здійснення операції та її облік; етапи внутрішньобанківського контролю; процедури контролю ризиків; звітність. Організація процесу розробки технологічних карток щодо проведення і обліку фінансово-господарських операцій банку. Зміст технологічних карток і цілі їхньої побудови. Основні принципи створення технологічних карток банку. Процедура затвердження технологічних карток. Контроль за впровадженням технологічних карток.
ТЕМА 2. Облікові технології операцій банкуз готівковими коштамиОснови організації, способи і форми грошових розрахунків в економіці. Готівкові та безготівкові розрахунки. Платіжна система. Платіжні інструменти. Загальні принципи організації розрахунково-касового обслуговування клієнтів.Організація готівкових грошових розрахунків. Кругообіг готівкових грошей. Організація надходження готівкових грошей до кас комерційних банків. Порядок одержання та витрачання готівкових грошей. Прогнозування обігу готівки у банках. Підкріплення операційних кас банків. Касова дисципліна і контроль за її дотриманням. Побудова технології проведення і обліку операцій банку з готівковими коштами. Внутрішні положення про порядок здійснення касових операцій в установах банку, Положення про порядок зберігання готівки та цінностей в банку. Порядок роботи і обліку в прибутковій касі, видатковій, післяопераційній касі, касі перерахунку грошей, сховищі. Склад облікової технології касових операцій: назва процедури; періодичність проведення операції; відповідальні особи та їх обов’язки; мета проведення операції; вхідні і вихідні документи; перелік нормативних актів, згідно яких розроблена технологія; системні ресурси банку; детальний опис операції; бухгалтерський облік операції; формування документів дня і звітності за періодичністю подання. Технологія облікового процесу при первинному обліку. Технологія облікового процесу при поточному обліку. Технологія облікового процесу при підсумковому обліку. Вивчення змісту нормативних документів: Інструкції про ведення касових операцій банками в Україні, затвердженої Постановою Правління НБУ від 01.06.2011 N 174; Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затверджена Постановою Правління Національного банку України 20.10.2004 N 495;Інструкції з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів у банківських установах України, затверджена постановою Правління НБУ №45 від 14.02.2007;Порядку підписання банківських документів.
Технологія підкріплення кас банку і кас відділень банку готівкою. Процедура підкріплення кас Головного банку і філій бланками суворого обліку. Процедура витрачання з кас бланків суворого обліку. Бухгалтерський облік операцій за позабалансовими рахунками.Технологічні картки “Видача готівки юридичним особам (крім карткових рахунків)”, "Прийом готівки від юридичних осіб", "Організація роботи вечірньої каси".
ТЕМА 3. Облікові технології розрахункових операцій банку
Ведення рахунків клієнтів. Відкриття рахунків в національній і іноземній валюті. Вивчення Інструкціїпро порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 за № 492 із змінами і доповненнями. Види рахунків: поточні, депозитні, бюджетні, кредитні, рахунки типу “Н” та “П” згідно Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті (постанова Правління НБУ від 21.01.04 №22). Особливості відкриття рахунків в іноземній валюті. Вивчення Положень відповідного банку про порядок відкриття, ведення та закриття поточних та депозитних (вкладних) рахунків юридичних, фізичних осіб в національній та іноземній валютах та відповідних технологічних карток банку. Форми безготівкових розрахунків: платіжні доручення, розрахункові чеки, акредитиви, платіжні вимоги, платіжні вимоги-доручення, інкасове доручення (розпорядження); сфера використання і порядок проведення розрахункових операцій. Способи безготівкових розрахунків: розрахунки на основі заліку взаємних вимог; сфера їх використання, порядок проведення розрахункових операцій. Контроль за дотриманням розрахункової дисципліни клієнтів. Міжбанківські розрахунки. Система електронних платежів, кореспондентські відносини. Види кореспондентських рахунків, що відкриваються у вітчизняних банках згідно Положення про відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків-резидентів та нерезидентів в іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у гривнях, затверджена постановою ПравлінняНаціонального банку Україн 26.03.98 N 118 із змінами.
Вивчення основних положеньІнструкції про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління НБУ №320 від 16.08.2006, Положення про внутрішньобанківську платіжну систему банку.Технологічні етапи облікового процесу. Технологія облікового процесу при первинному обліку. Технологія облікового процесу при поточному обліку. Технологія облікового процесу при підсумковому обліку. Технологія облікового процесу розрахунків на основі платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, розрахункових чеків.Технологічні картки банку: “Відкриття, ведення та закриття депозитних рахунків юридичних осіб”, “Відкриття, ведення та закриття вкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб”, “Відкриття кореспондентських рахунків типу “НОСТРО”, “Закриття кореспондентських рахунків типу “ЛОРО”, “Відкриття кореспондентських рахунків типу “ЛОРО”, “Видача виписок з особових рахунків юридичних осіб”, “Обробка платіжних вимог юридичних осіб у Банку Платника”, “Обробка платіжних вимог юридичних осіб у Банку Стягувача”, “Відкриття, закриття поточних рахунків клієнтів та внесення змін у юридичні справи з оформлення поточних рахунків”, “Проведення операцій за рахунками “Лоро” банків-резидентів(нерезидентів) у національній валюті України”, “Проведення операцій за рахунками “Лоро” банків-резидентів в іноземній валюті”, “Проведення операцій за рахунками “Лоро” банків - нерезидентів в іноземній валюті”, ”Розрахункове обслуговування клієнтів в національній валюті з використанням електронної системи “Клієнт-банк”, “Проведення операцій “Ностро” в іноземній валюті”.
ТЕМА 4. Облікові технології ОПЕрацій банкуЗ ПЛАТІЖНИМИ КАРТКАМИПорядок здійснення банками емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх використанням. Вивчення Положення про діяльність в Україні внутрішньодержавних і міжнародних платіжних систем, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 25.09.2007 N348, Положення про порядок емісії спеціальних платіжних засобів і здійснення операцій з їх використанням, затверджене постановою Правління НБУ від 30.04.2010 N223, Правил бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 08.04.2005 N123.
Класифікація операцій, що здійснюються із застосуванням платіжних карток. Порядок розрахунків за цими операціями, загальні вимоги до внутрішньодержавних платіжних систем, що створюються та функціонують в Україні.Технології операцій із застосуванням банківських платіжних карток через банки-емітенти та банки-еквайри. Поняття авторизації, трансакції, процесингового центру. Облікові технології відкриття карткових рахунків клієнтів – юридичних та фізичних осіб. Облікові технології видачі готівки у банкоматі, касі банку черезPOS-термінал чи IMPRINTER, пункт обміну валюти. Облікова технологія розрахунків платіжними картками довірених осіб – працівників банку. Облікова технологія операцій з поповнення (переказу) карткових рахунків. Облікова технологія використання зарплатних карток. Технології безготівкових розрахунків за товари і послуги за допомогою пластикових карт.Послідовність операцій, що виконуються в процесі надання послуг і придбання товарів за допомогою кредитних карток. Послідовність операцій, що виконуються при розрахунках за товари і послуги, за допомогою дебетової картки. Два режими взаємодії банку-емітента і процесингового центру off-lіnе і оn-lіnе.
ТЕМА 5. Облікові технології КРЕДИТНих ОПЕРАЦІй БАНКУ
Класифікація банківських кредитів: за терміном використання, за забезпеченням, за ступенем ризику, за методом надання, за способом повернення тощо. Вітчизняна та зарубіжна класифікації видів кредитів. Види кредитів, що надаються банками в практичній діяльності. Умови кредитної угоди. Класифікація короткострокових кредитів банку для юридичних осіб. Форма забезпечення зобов'язань позичальника перед банком. Порядок видачі і способи погашення позичок. Вивчення нормативних документів НБУ: Технічного порядку проведення Національним банком України операцій з банками, затвердженого Постановою ПравлінняНаціонального банку України від 30.04.2009 N 260; Положенняпро регулювання Національним банком України ліквідності банків України, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 30.04.2009 N 259; Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями,затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 25.01.2012 № 23; Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних(депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої Постановою Правління Національного банку від 27.12.2007 N 481.
Етапи процесу кредитування. Контроль за використанням і погашенням кредиту. Формування резерву для покриття можливих втрат від кредитних операцій. Технологічні етапи процесу короткострокового кредитування як елементи організації облікового процесу. Технологія первинного обліку короткострокового кредитування, поточного і підсумкового обліку. Технології обліку операцій по видачі кредиту, нарахуванню відсотків, отриманню відсотків, погашення кредитів клієнтами. Облікова технологія довгострокового кредитування банком юридичних та фізичних осіб.Облікова технологія кредитування, пов'язана з вексельним обігом: обліковий кредит, акцептний, кредит під заставу векселів, авальний кредит. Технологія обліку кредитування під заставу цінних паперів. Технологія обліку консорціального кредиту, іпотечного кредиту, сільськогосподарського кредиту, лізингового кредиту, споживчого кредиту. Технологія обліку кредитів овердрафт. Залучення ресурсів на міжбанківському ринку.Загальні умови міжбанківського кредитування. Технології обліку міжбанківського кредитування. Механізми рефінансування комерційних банків Національним банком України. Методи прогнозування банківських ресурсів. Складання кредитного плану багатофіліальними комерційними банками. Розробка пропозицій з підвищення ефективності використання кредитних ресурсів.
ТЕМА 6. Облікові технології депозитних операцій банку
Склад і структура ресурсів банку. Капітал банку, його структура і формування. Статутний фонд, резервний фонд, спеціальні фонди, прибуток. Вклади і депозити як головне джерело банківських ресурсів. Види вкладів та їх характеристика. Вклади, що приймаються від населення. Робота з юридичними та фізичними особами по залученню депозитів. Вивчення Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, затверджене Постановою Правління НБУ від 03.12.2003 N 516 з змінами і доповненнями, Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резерву під кредитні ризики в банках Українизатвердженої Постановою Правління Національного банку від 27.12.2007 N 481. Розрахунок та аналіз депозитних ставок. Затвердження процентних ставок по депозитах. Облікова технологія залучення депозитів від клієнтів. Облікові технології нарахування процентів, дисконту та премії. Розрахунок ефективної ставки відсотка за депозитами. Облікові технології сплати процентів та капіталізації процентів банком. Облікові технології повернення депозиту. Облікові технології випуску і погашення ощадних (депозитних) сертифікатів. Побудова технологічних карток “Відкриття, ведення та закриття депозитних рахунків юридичних осіб”, “Відкриття, ведення та закриття вкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб”.
ТЕМА 7. ОБЛІКОВІ ТЕХНОЛОГІЇ ОПЕРАЦІЙ БАНКУЗ ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ
Поняття «банківські інвестиції», цілі інвестиційної діяльності банку. Загальна характеристика діяльності банків на ринку цінних паперів. Поняття та види цінних паперів. Вивчення нормативно-правових документів уряду і НБУ, таких як Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006 №3480-IV, Положення про порядок проведення операцій, пов'язаних з розміщенням облігацій внутрішніх державних позик,затвердженого Постановою Правління Національного банку Українивід 18.06.2003 N248, Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затвердженої постановою Правління НБУ від 03.10.2005 за № 358; Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з похідними фінансовими інструментами в банках України,затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 N309.
Емісійні операції банків. Етапи емісійної діяльності. Випуск акцій, облігацій та депозитних сертифікатів. Технологія обліку операцій з власними акціями банку. Технологія обліку операцій з власними облігаціями банку. Технологія обліку операцій з ощадними сертифікатами банку на пред’явника. Інвестиційні операції банків з цінними паперами. Етапи процесу інвестування. Формування банківського портфеля цінних паперів та управління ним. Технологія обліку операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку. Технологія обліку операцій з цінними паперами у портфелі банку на продаж. Технологія обліку операцій з цінними паперами в портфелі банку до погашення. Технологія обліку операцій банку з векселями (авалювання, інкасація, доміціляція, врахування банком векселів). Посередницькі операції банку на фондовому ринку. Ризики, властиві банківським інвестиціям. Банки в ролі андерайтерів. Облікова технологія брокерської діяльності банків на ринку цінних паперів та формування портфелів. Технологія обліку операцій андерайтінгу. Побудова технологічної карти обліку операцій “купівля-продаж” акцій на вторинному ринку.
ТЕМА 8. Облікові технології операцій банкув іноземній валюті
Класифікація операцій банку в іноземній валюті. Облікові технології купівлі та продажу іноземної валюти операційними касами банку. Облікові технології купівлі та продажу іноземної валюти власними обмінними пунктами.Конверсія готівкової іноземної валюти. Інкасо банкнот іноземної валюти: миттєве інкасо, звичайне інкасо. Облікові технології купівлі та продажу готівкової іноземної валюти на міжбанківському ринку. Облікові технології купівлі та продажу дорожніх чеків: облік купівлі дорожніх чеків у емітентів; облік продажу дорожніх чеків банкам-резидентам; облік продажу дорожніх чеків клієнтам. Облікові технології приймання іменних чеків до сплати: приймання іменних чеків на інкасо (звичайне інкасо), розрахунки з власниками іменних чеків – фізичними особами; розрахунки з власниками іменних чеків – юридичними особами. Облікові технології купівлі та продажу безготівкової іноземної валюти за заявками клієнтів, конверсія філією іноземної валюти клієнтів за рахунок власної позиції щодо іноземної валюти та банківських металів, конверсія іноземної валюти клієнтів на міжбанківському валютному ринку України та міжнародному ринку з метою виконання клієнтських заявок на купівлю або продаж іноземної валюти, облікові технології купівлі та продажу іноземної валюти за рішенням Банку. Класифікація неторговельних операцій банків з іноземною валютою. Облікові технології здійснення переказів фізичних осіб через кореспондентські рахунки Банку: облік приймання переказів, облік перерахування прийнятих переказів відповідно до угоди з банком-нерезидентом, облік отримання переказів відповідно до угоди з банком-нерезидентом, облік виплати переказу у валюті переказу без відкриття поточного рахунку, облік виплати переказу у валюті переказу через поточний рахунок, облік виплати переказу в гривні без відкриття поточного рахунку, облік виплати переказув гривні через поточний рахунок. Облікова технологія здійснення переказів в системі Western Union: облік приймання переказів, облік виплати переказів іноземної валюти у валюті переказу, облік виплати переказів іноземної валюти у національній валюті. Облікові технології розрахункових операцій клієнтів (банків-кореспондентів): облік отримання клієнтами виручки в іноземній валюті, облік операцій за кореспондентськими рахунками типу “Лоро”, облік розрахунків платіжними дорученнями, облік розрахунків документарними акредитивами за експортними операціями, облік розрахунків документарними акредитиви за імпортними операціями, облік документарного інкасо. Облікові технології операцій з витрачання коштів у іноземній валюті на відрядження: облік надання авансу, облік повернення невикористаного авансу в повній сумі, облік надання авансового звіту в сумі отриманого авансу.
Тема 9. Облікові технології операцій банку з оборотними та необоротними активами
Облікова технологія оприбуткування товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ): процедури обліку придбання матеріальних цінностей за готівку. Методи визначення вартості запасів матеріальних цінностей при відпуску їх в експлуатацію та іншому вибутті. Технологія обліку відпуску матеріальних цінностей зі складу в експлуатацію. Порядок видачі та обліку використання матеріальних цінностей. Порядок придбання, видачі та обліку використання пального. Облік форменого одягу‚ спецодягу‚взуття і спорядження. Облікова технологія безоплатного передавання та реалізації цінностей. Облік продуктів харчування. Облік сировини і товарів на складі. Порядок здійснення переоцінки запасівматеріальних цінностей. Облікова технологія операцій з малоцінними та швидкозношуваними предметами. Критерії визнання та класифікація необоротних активів. Вивчення Положення конкретного банку про облік основних засобів та нематеріальних активів. Облікова технологія придбання основних засобів та нематеріальних активів. Процес підтримання об’єктів основних засобів та нематеріальних активів у робочому стані. Поліпшення основних засобів та удосконалення нематеріальних активів. Облікові процедури операцій з технічного обслуговування, ремонту, дообладнання, модернізації основних засобів та нематеріальних активів. Облікові технології переоцінки основних засобів і нематеріальних активів. Облікові процедури операцій з розрахунку амортизації основних засобів та нематеріальних активів. Використання двох методів нарахування амортизації: прямолінійного та прискореного зменшення залишкової вартості. Процедури вибуття основних засобів і нематеріальних активів. Облікові технології списання основних засобів та нематеріальних активів: реалізація основних засобів і нематеріальних активів, безоплатне передавання основних засобів і нематеріальних активів, ліквідація основних засобів і нематеріальних активів, вкладення банку в статутний капітал підприємства (господарського товариства) у формі основних засобів і нематеріальних активів. Податковий облік операцій з основними засобами. Технологічна картка: Інвентаризація основних засобів та нематеріальних активів в банку. Картка користувача підрозділу господарського забезпечення. Картка користувача підрозділу бухгалтерського обліку та звітності.
Тема 10. Облікові технології внутрішньобанківських операцій
Технологія здійснення безготівкових розрахунків за операціями банку. Облікові технології здійснення розрахунків по заробітній платі та відрядженнях із співробітниками банку за допомогою безготівкових пластикових карток, емітованих банком. Технологія здійснення операцій з підзвітними особами. Облікова технологія видачі та використання довіреностей. Облікова технологія видачі коштів під звіт. Облікова технологія списання грошових коштів з підзвіту. Технологія здійснення операцій щодо надання та отримання послуг банком. Відображення операцій по наданих послугах. Відображення операцій по отриманих послугах. Технологія обліку операцій з нарахування заробітної плати, нарахувань та утримань, пов'язаних з виплатою заробітної плати працівникам банку. Процедури нарахування і сплати податків та зборів, здійснюваних до фондів оплати праці. Облікові процедури щодо нарахування і сплати податків банком. Облікові процедури з податку на додану вартість. Облікові технології нарахування і сплати інших загальнодержавних та місцевих податків та зборів, яких веде банк: податку з власників транспортних засобів, комунального податку, плати за землю, збори до Пенсійного фонду, плати за торговий патент, податку на прибуток банку.
4.Плани занять
4.1.Плани лекцій Тема 1.Побудова облікової технології здійснення банківських операцій
Лекція 1 (Лекція-візуалізація - лекція із застосуванням демонстраційних матеріалів) (денна форма навчання -2 години). 1.Класифікація видів банків та операцій банків. 2.Принципи організації операційної діяльності в банку. 3.Процес узгодження і аналізу впровадження нових банківських операцій (продуктів). 4.Етапи розробки і затвердження технології здійснення операції. 5.Побудова облікової технології банківських операцій. 6.Організація процесу розробки технологічних карток щодо проведення і обліку операцій банку.
Тема 2. Облікові технології операцій банку з готівковими коштами Лекція 2 (лекція теоретичного конструювання) (2 години – для денної форми навчання). 1.Технологія порядку внесення, видачі та закриття каси банку. 2.Побудова облікової технології операцій банку з готівковими коштами в прибутковій та видатковій касі. 3.Облікова технологія підкріплення каси банку і кас філій (відділень) готівкою та бланками суворого обліку.
Тема 3. Облікові технології розрахункових операцій банку Лекція 3 (проблемна лекція) (денна форма навчання – 2 години). 1.Відкриття і ведення банками рахунків клієнтів в національній та іноземній валютах. 2.Облікова технологія безготівкових перерахувань клієнтами банку коштів у національній валюті за допомогою різних платіжних документів. 3.Облікова технологія міжбанківських розрахунків.
Тема 4. Облікові технології операцій банку з платіжними картками Лекція 4 (лекція-дискусія)(денна форма навчання - 2 години). 1.Класифікація операцій, що здійснюються із застосуванням платіжних карток.2.Технології операцій із застосуванням банківських платіжних карток через банки-еквайри. 3.Облікові технології відкриття карткових рахунків клієнтів – юридичних та фізичних осіб. 4.Облікові технології видачі готівки у банкоматі, касі банку через POS-термінал чи IMPRINTER. 5. Технології безготівкових розрахунків за товари і послуги за допомогою пластикових карт.
Тема 5. Облікові технології кредитних операцій банку Лекція 5 (проблемна лекція із використанням демонстраційних матеріалів) (денна форма навчання - 2 години). 1.Класифікація банківських кредитів та характеристика його окремих видів. 2. Технологічні етапи обліку процесу короткострокового кредитування юридичних і фізичних осіб. 3. Облікова технологія довгострокового кредитування банку юридичних та фізичних осіб. 4.Технології обліку міжбанківського кредитування.
Тема 6. Облікові технології депозитних операцій банку Лекція 6 (лекція з використанням демонстраційних матеріалів) (2 години – денна форма навчання). 1.Вкладно-депозитні операції банку як багатофункціональний інструмент банківської діяльності. Види депозитів (вкладів) та депозитних продуктів банку. 2.Організація документообороту за депозитними операціями банку. 3.Облікова технологія операцій банку з приймання, повернення депозитів та сплаті процентів за ними.
Тема 7. Облікові технології операцій банку з цінними паперами Лекція 7 (колоквіум у формі обговорення докладів і дискусії за ними) (2 години – денна форма навчання). 1.Класифікація операцій банку з цінними паперами і формування портфелів. 2. Технологія обліку операцій банку з акціями і облігаціями невласної емісії. 3.Технологія обліку інвестиційних операцій банку з цінними паперами. 4. Посередницькі операції комерційного банку на фондовому ринку. Технологія обліку операцій андерайтінгу.
Тема 8. Облікові технології операцій банку в іноземній валюті Лекція 8 (проблемна лекція) (2 години – денна форма навчання). 1.Класифікація операцій банку в іноземній валюті. 2. Облікові технології купівлі та продажу безготівкової іноземної валюти. 3.Облікові технології неторговельних операцій банку в іноземній валюті (перекази, перекази в системі WesternUnion, відрядження). 4.Операції з міжнародних торговельних розрахунків. Облікові технології розрахункових операцій клієнтів (банків-кореспондентів).
Тема 9. Облікові технології операцій банку з оборотними та необоротними активами Лекція 9 (проблемна лекція) (2 години – денна форма навчання). 1.Облікова технологія оприбуткування товарно-матеріальних цінностей. 2.Технологія обліку відпуску матеріальних цінностей зі складу в експлуатацію. 3.Критерії визнання та класифікація необоротних активів. 4.Облікова технологія придбання основних засобів та нематеріальних активів. 5. Облікові процедури операцій з поліпшення основних засобів та удосконалення нематеріальних активів. 6. Облікові процедури операцій з розрахунку амортизації основних засобів та нематеріальних активів. 7. Облікові технології списання основних засобів та нематеріальних активів.
Тема 10. Облікові технології внутрішньобанківських операцій Лекція 9 (лекція-конкретизація) (2 години – денна форма навчання). 1.Облікова технологія здійснення безготівкових розрахунків за операціями банку. 2.Технологія здійснення операцій з підзвітними особами. 3.Технологія обліку операцій з нарахування заробітної плати, нарахувань та утримань, пов'язаних із заробітною платою працівників банку. 4.Облікові процедури щодо нарахування і сплати податків банком.
4.2. Плани семінарських (практичних, лабораторних) занять очної форми навчання
Заняття 1 (2 години) – дидактична гра, робота в малих групах Тема 3. Облікові технології розрахункових операцій банку Компетентності: За результатами цього практичного заняття студент повинен знати: - порядок роботи і облік в прибутковій касі, видатковій, післяопераційній касі, касі перерахунку грошей, сховищі; - зміст нормативних документів щодо організації роботи касових операцій та бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами; - облікову технологію підкріплення кас банку і кас відділень банку готівкою; - порядок відкриття і закриття каси банку; - порядок здійснення міжбанківських розрахунків через СЕП НБУ; - форми та зміст розрахункових документів з використанням яких здійснюються безготівкові розрахунки; - порядок відкриття рахунків для обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання; - режим функціонування різних поточних рахунків в банках; - підрозділи та відповідальних осіб, за допомогою яких здійснюються розрахункові операції та їх бухгалтерський облік; - регістри обліку за розрахунковими операціями; - порядок ведення розрахункових операцій.
У підсумку заняття студент буде вміти: - надавати практичні рекомендації щодо заповнення реквізитів первинних документів за готівковими та безготівковими розрахунками; - організувати роботу в прибутковій і видатковій касах, вміти видавати грошові кошти і здійснювати їх контроль; - виконати процедури щодо підкріплення операційної каси банку грошовими коштами, оформити відповідні паперові та електронні документи, підкріпити безбалансове відділення (філію банку); - складати схеми документообігу за кожною формою розрахункових документів, з використанням яких здійснюються безготівкові розрахунки; - складати бухгалтерські проведення за змістом проведених безготівкових розрахунків відповідно до використаних форм розрахункових документів; - побудувати технологію ведення розрахункової операції, використовуючи різні види рахунків або різні види розрахункових операцій; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за розрахунковими операціями.
Коротко про дидактичну гру на занятті Побудова технології відкриття підприємству визначеної форми власності поточного рахунку. Студенти формують малі групи по 3-4 людини. Призначаються наступні посади: банкір (один або два) – відповідальний працівник підрозділу роботи з клієнтами (той, хто буде відкривати рахунок), бухгалтер, клієнт – представник підприємства (в основному бухгалтер). Клієнту необхідно запропонувати вигідні умови для відкриття різних рахунків в національній і іноземній валюті. Банкіри можуть бути від різних банків. Вони пропонують різні умови відкриття рахунків і різний набір послуг. Клієнт повинен вибрати найвигідніший для себе проект. Потім клієнт подає перелік необхідних документів, вносить кошти на свій рахунок. Рахунок повинен відкриватися в бухгалтерії – отже працює студент із посадою бухгалтера. Банкірам необхідно сформувати картку клієнта, виставляючи всі необхідні при цьому параметри. Всі деталі записуються в технологічній картці. Наприкінець оформлюється облікова картка за операцією.
Інформаційне забезпечення
2.План рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджений Постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280. Редакція від 02.07.2013. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0918-04
3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, , затверджена Постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280. Редакція від 02.07.2013. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0919-04
4.Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затверджена Постановою Правління Національного банку України 20.10.2004 N 495[Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1425-04/ed20080910 5.Інструкція про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління НБУ №320 від 16.08.2006 // Офіційний вісник України вiд 20.09.2006. - 2006 р.- № 36.- Стор. 32.- Стаття 2507. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1035-06 6.Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ №22 від 21 січня 2004 р. із змінами і доповненнями [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0377-04 7.Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 за № 492 із змінами і доповненнями.Редакція від 26.12.2011 [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1172-03 8.Снігурська, Л. П. Банківські операції і послуги [Текст] : навч. посібник / Л. П. Снігурська ; Міжрегіональна Акад. упр. персоналом. - К. : МАУП, 2006. - 456 с. 9.Рудяк, Ю. Безналичные расчеты в Украине [Текст] / Ю. Рудяк. - Х. : Фактор, 2004. - 339 с. 10.Мілай А.О. Кредитно-розрахункові операції: Навч.посібник / А.О.Мілай. – К.: МАУП, 2004. – 203 с. 11.Кіндрацька, Л. М. Фінансовий та управлінський облік [Текст] : підручник / Л. М. Кіндрацька ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - Вид. 2-ге, без змін. - К. : КНЕУ, 2009. - 816 с. 12.Банківські операції [Текст] : навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / [А. М. Мороз, М. Д. Алексеєнко, П. М. Чуб та ін.] ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - К. : КНЕУ, 2010. - 303 с.
Заняття 2 (2 години)- дидактична рольова гра, робота в малих групах Тема 4. Облікові технології операцій банку з платіжними картками
Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати: - порядок відкриття карткових рахунків різним клієнтам – фізичним і юридичним особам; - режим функціонування різних карткових рахунків в банках; - підрозділи та відповідальних осіб, за допомогою яких здійснюються карткові операції та їх бухгалтерський облік; - регістри обліку за картковими операціями; - порядок ведення карткових операцій в розрізі різних підрозділів банку.
Студент буде вміти: - надавати практичні рекомендації щодо заповнення реквізитів первинних документів за картковими розрахунками; - побудувати технологію ведення карткової операції, використовуючи різні види рахунків або різні види операцій; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за картковими операціями; - складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення карткових операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків; - побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів. Проведення дидактичної гри (2 години). Удосконалення технології навчання за дисципліною “Облікові технології банківських операцій” для магістерської програми “Облік і аудит в управлінні банками” Обліково-економічного факультету базується на впровадженні різних дидактичних ігор на практично-семінарських заняттях. Специфіка економічних дисциплін вимагає від магістрів особливої ретельності й високого рівня організованості до проведення таких занять. Основною метою використання дидактичних ігор є формування початкового досвіду в побудові облікової технології будь-якої банківської операції, необхідного для кар’єри в установах Національного банку України та в банках другого рівня. Реалізація симуляційних ігор при вивченні названої дисципліни передбачає цілий комплекс навчальних технологій. В процесі гри застосовуються також ще два види технологій – це перед початком гри створення малих груп серед студентів та уже в процесі гри використання мозкової атаки. Симуляція – це подання вибраного фрагменту конкретної ситуації в спрощеному вигляді та розігрування студентами в ролях функцій (посадових обов’язків різних банківських працівників) її учасників. Сутність стимуляційної гри полягає у відтворенні студентами складних ситуацій в створенні банківської технології. Наприклад, за темою “Облікові технології операцій банку з платіжними картками” пропонуються такі види симуляційних ігор: “Вибір банківських підрозділів для відкриття платіжної картки MasterCard Standard”, “Вибір режиму функціонування банку-емітенту”, “Аліса в країні транзитних рахунків”, “Втрата платіжної картки” тощо. Дивись далі зміст гри в розділі 8 Методики активізації процесу навчання.
Інформаційне забезпечення
Заняття 3 (2 години) Семінар-розгорнута бесіда, розв’язання ситуаційних завдань Тема 5. Облікові технології кредитних операцій банку
Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати: - рахунки для обліку кредитних операцій та формування і використання резервів під можливі втрати банку під час здійснення активних операцій; - порядок відображення в обліку кредитних операцій на дату укладення кредитного договору (дату операції); - процедуру обліку надання кредитів у розрізі їх видів (активні операції); - порядок урахування забезпечення кредитних операцій; - порядок обліку простроченої та безнадійної заборгованості за кредитними операціями; - порядок обліку нарахування доходів, витрат за кредитними операціями; - порядок обліку формування і використання резервів під ризики; - нормативно-правову базу здійснення кредитних операцій, забезпечення бухгалтерського обліку операцій; - підрозділи банку, які беруть участь у кредитуванні клієнтів та контрагентів; - форми облікових документів та основні реквізити, які необхідно заповнювати.
Студент буде вміти: - складати бухгалтерські проведення за змістом здійснених кредитних операцій у розрізі їх видів; - розраховувати суму резервів під ризики з урахуванням категорії кредитної заборгованості та обсягу прийнятого забезпечення; - складати бухгалтерські проведення за кредитною операцією (надання кредиту, погашення заборгованості, визнання їх простроченою, безнадійною, списання з балансу за рахунок сформованого резерву); - побудувати технологію здійснення кредитної операції, використовуючи різні види рахунків або різні види операцій; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за кредитними операціями; - складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення кредитних операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків; - побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів.
План заняття 1.Семінар-розгорнута бесіда (1 година). Усне опитування та обговорення проблемних питань за такими напрямами: 1.1.Класифікація банківських кредитів. Характеристика різних видів кредитів з метою використання в практичній діяльності банку. 1.2.Етапи кредитного процесу у банку та функції працівників фронт-офісу. 1.3.Технологічні етапи обліку процесу короткострокового кредитування юридичних осіб. 1.4. Технологічні етапи обліку процесу короткострокового кредитування фізичних осіб. 1.5. Облікова технологія довгострокового кредитування банку юридичних та фізичних осіб.
2.Розв'язання ситуаційних вправ (1 година). Задача 1. Малий банк має на 01.10 таку заборгованість за кредитами за чотирма позичальниками, тис.грн.:
Визначити загальну суму процентів за всіма позичальниками (можна використати любий метод нарахування відсотків) та загальний розмір боргу банку. Відобразити бухгалтерський облік кредитної операції від надання кредиту, нарахування всіх процентів, комісій і резервів до погашення кредиту за короткостроковими кредитами юридичним особам.
Задача 2. Банк має таку інформацію, тис.грн.:
Визначити величину складних процентів та загальну суму боргу. Написати основні нормативно-правові документи (чинні на 2015 рік), які характеризують здійснення кредитних операцій банку та їх бухгалтерський облік (не менше 6 документів).
Задача 3. Підприємство уклало з банком угоду про одержання кредиту овердрафт. Ліміт кредитування на ІІ квартал встановлений у розмірі 500 тис.грн. У першому місяці кварталу на поточному рахунку були проведені такі операції (тис.грн.): платежі-150; надходження – 100; в другому місяці кварталу – відповідно 600 і 500; у третьому – 505 і 350. Кредитове сальдо поточного рахунку на початок кварталу становило 30. Процентна ставка встановлена на рівні 35% річних. Розрахувати заборгованість по позичках на кінець кожного місяця і суму процентів. Написати такі елементи облікової технології: підрозділи, що беруть участь у виконанні операції, їх функції; працівники, що відповідають за виконання операції у фронт- та бек-офісах.
Задача 4. Підприємство подало до банку кредитну заявку, в якій міститься така інформація, тис.грн.:
Визначити: А)в якій може бути надана позичка; Б)граничний термін користування кредитом; В)яку форму забезпечення повернення позички доцільно передбачити; Г)порядок і суму погашення кредиту. Надходження виручки за продаж продукції, що виготовлена із імпортної сировини передбачається наступне: 1 місяць: сировина А – 0 тис.грн..; сировина Б – 0 тис.грн.; 2 місяць – 0 тис.грн.. та 10 тис.грн.; 3 місяць – 50 тис.грн. та 50 тис.грн.; 4 місяць – 250 тис.грн.. та 400 тис.грн..; 5 місяць – 500 тис.грн. та 600 тис.грн.; 6 місяць – 600 тис.грн.. та 600 тис.грн.; 7 місяць – 1 млн.грн.. та 1,5 млн.грн.
Задача 5. Промінвестбанк надав за рік три позики АТ ”Росава” і дві позики ТОВ „Чумацький шлях”.
1)Визначте середній розмір отриманої позики першим і другим підприємствами та розмір усіх виданих позик банком. 2)Обчисліть середній термін користування позиками (за умови їх безперервної обіговості). 3)Розрахуйте середнє число оборотів позик за рік. Написати всі необхідні вхідні і вихідні первинні документи за фронт-і бек-офісами за операціями з юридичними особами, а також відповідні облікові регістри, що використовуються.
Задача 6. Банк має такі дані про кредитування торгових підприємств міста: тис.грн.
1)Визначте залишки позик на початок року. 2)Обчисліть середні залишки позик за рік. 3)Розрахуйте число оборотів і тривалість обороту позики (в місяцях). 4)Визначте перелік основних термінів, які будуть використовуватися в обліковій технології кредитних операцій банку. 5 термінів розшифрувати (специфічних!). Наприклад, термін «дисконт за кредитними операціями банку».
Задача 7. Побудувати облікову технологію за операцією надання кредиту фізичній особі на поточні потреби (споживчий кредит). Вказати методику обліку та нормативно-правове забезпечення операції та її обліку: Банк надав короткостроковий кредит на поточні потреби фізичній особі на таких умовах:
Необхідно: 1.за методом 30/360 обчислити суму нарахованих процентів 2.відобразити в обліку видачу кредиту, формування і списання резерву під відшкодування можливих втрат, нарахування процентів, погашення кредитної заборгованості та сплату процентів (проплати проведено вчасно).
Задача 8. Побудувати облікову технологію за операцією надання кредиту юридичній особі на поточні потреби. Вказати методику обліку та нормативно-правове забезпечення операції і обліку. Банк надав короткостроковий кредит на поточні потреби юридичній особі на таких умовах:
Необхідно: 1.за методом факт/факт обчислити суму нарахованих процентів 2.відобразити в обліку видачу кредиту, нарахування процентів, погашення кредитної заборгованості та сплату процентів (проплати проведено вчасно).
Задача 9. Банк облікував вексель на суму 20500 грн. за 90 днів до терміну оплати. Облікова проста ставка – 38%. Кількість днів у році для розрахунку суми дисконту – 360. Визначити дисконт (дисконтні відсотки) і вартість векселя при обліку. Визначити вартість векселя, врахувавши темп місячної інфляції, що становить 2,5%.
Задача 10. Банк А надав короткостроковий кредит банку Б на таких умовах:
Необхідно: відобразити в обліку зміст наведених операцій на балансі банку А, в тому числі нарахування і сплату відсотків за кредит. Вказати вхідні та вихідні документи технології як в фронт-офісі, так і в бек-офісі (бухгалтерії). Інформаційне забезпечення 1.Навчально - методичні матеріали до вивчення дисципліни “Облікові технології банківських операцій” магістерської програми 8509/2 “Облік і аудит в управлінні банками” для студентів спеціальності 8509 “Облік і аудит”.[Електронний ресурс]. - Режим доступу: //http://kneu.edu.ua 2.Банківські операції [Текст] : навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / [А. М. Мороз, М. Д. Алексеєнко, П. М. Чуб та ін.] ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - К. : КНЕУ, 2010. - 303 с. 3.Кіндрацька, Л. М. Фінансовий та управлінський облік [Текст] : підручник / Л. М. Кіндрацька ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - Вид. 2-ге, без змін. - К. : КНЕУ, 2009. - 816 с. 4.Снігурська, Л. П. Банківські операції і послуги [Текст] : навч. посібник / Л. П. Снігурська ; Міжрегіональна Акад. упр. персоналом. - К. : МАУП, 2006. - 456 с. 5.Положенняпро порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями, затверджене Постановою Правління Національного банку України від 25.01.2012 №23 [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0231-12 6.Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України. Постанова Правління НБУ від 27.12.2007 р. №481.Редакція від 27.04.2009. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0048-08
Заняття 4 (2 години) Семінар-розгорнута бесіда, розв’язання ситуаційних завдань Тема 6. Облікові технології депозитних операцій банку
Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати: - рахунки для обліку депозитних операцій, їх характеристику; - порядок відображення в обліку депозитних операцій на дату укладення депозитного договору (дату операції); - процедури обліку залучення депозитів в розрізі різних депозитних продуктів (пасивні операції); - порядок обліку нарахування доходів, витрат за депозитними операціями, обліку визнання та амортизації дисконту та премії; - порядок обліку формування і використання резервів під ризики за активними депозитними операціями; - зміст нормативно-правових документів, які регламентують здійснення депозитних операцій та їх обліку. Студент буде вміти: - складати бухгалтерські проведення за змістом здійснених депозитних операцій у розрізі їх видів; - складати бухгалтерські проведення за пасивними депозитними операціями; - побудувати технологію ведення депозитної операції, використовуючи різні види рахунків або різні види операцій; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за депозитними операціями; - складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення депозитних операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків, вказати функції відповідальних виконавців за операцією; - побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів.
План заняття
1.1.Види депозитних продуктів, які пропонуються банками на сучасному питанні. 1.2.Перелік вхідних і вихідних документів технології: правила заповнення документів фронт-офісу та бек-офісу. 1.3.Облікова технологія залучення депозитів від фізичних осіб. 1.4.Облікова технологія залучення депозитів від юридичних осіб. 1.5.Облікова технологія операцій з депозитами на вимогу.
2. Розв’язання ситуаційних завдань (1 година), передбачених темою заняття. Вирішуються ситуаційні задачи із Блоку задач. Задача 1. Згідно наведеної нижче схеми залучення депозитів у банку від різних клієнтів розробити облікову технологію залучення депозиту від фізичної особи: А)готівкою; Б)безготівкою із відкриттям поточного рахунку у банку.
Рис.1.Схема залучення депозитів від клієнтів банку готівкою та безготівкою.
Задача 2. Банк виконує операції по вкладах населення, яким належить значне місце в банківських ресурсах. Тому велика увага приділяється прогнозуванню залишків вкладів. За ІІ квартал банк мав такі показники, млн..грн.: оборот за надходженням – 32,2; оборот за видачею – 26,0; залишок на початок кварталу – 124,0; залишок на кінець кварталу – 130,0. Визначити середній строк зберігання вкладів, оборотність вкладів, коефіцієнти осідання і припливу.
Задача 3. Сума депозиту юридичної особи – 220000 грн., термін – 6 місяців, відсоткова ставка – 25% річних. Нрахування відсотків 1 раз на місяць. Визначити накопичену суму депозиту (разом з відсотками) на кінець терміну за простою ставкою відсотків; накопичену суму депозиту за складною ставкою (з капіталізацією); таким же чином визначити суму відсотків в гривнях за обома ставками, а також щомісячно нараховану суму відсотків за два місяці.
Задача 4. Внесок в сумі 600000 грн. покладено в банк на 2 роки з щомісячним нарахуванням складних відсотків за номінальною ставкою 24% річних. Інфляція склала на протязі терміну знаходження депозиту в банку 1,3% в місяць. Яким буде реальний дохід вкладника з точки зору його купівельної спроможності?
Задача 5. Розрахувати залишок і середній розмір вкладів на кінець року та строк їх зберігання за такими умовними даними про зміну вкладів в касі Ощадбанку за рік:
Задача 6. Депозит в сумі 1200000 грн. покладено в банк на 1 рік з щомісячним нарахуванням складних відсотків за номінальною ставкою 16,5% річних. Інфляція склала на протязі терміну знаходження депозиту в банку 1,35% в місяць. Яким буде реальний дохід вкладника з точки зору його купівельної спроможності? Порівняти з накопиченою сумою заборгованості по депозиту, якщо б не був би врахований рівень інфляції.
Задача 7. Вабанк 02.03 розмістив кошти на довгостроковий депозит Приватбанку в сумі 200000 грн. під 27% річних на 18 місяців. Сума комісії за операцією склала 1340 грн. Відобразити в бухгалтерському обліку розміщення коштів за депозитом в іншому банку, нарахування відсотків наприкінці першого місяця, метод факт/факт, сплату відсотків за місяць. Вказати нормативно-правове забезпечення облікової технології як випущене органами влади, так і внутрішньобанківське.
Задача 8. Аналітичний відділ банку займається аналізом залучених ресурсів за два квартали поточного року. За І і ІІ квартали банк мав такі показники, млн.грн.: Оборот за прибутками – І квартал – 86,9; ІІ квартал – 89,1; Оборот за видатками – І квартал – 67; ІІ квартал – 43; Залишок на початок кварталу – І квартал – 180,6; ІІ квартал – 162; Залишок на кінець кварталу – І квартал – ?; ІІ квартал – ? Визначити середній строк зберігання вкладів, рівень їх осідання та оборотність вкладів. З’ясувати зміни показників за два квартали, пояснити, за рахунок яких факторів відбулися зміни.
Інформаційне забезпечення 1.Навчально - методичні матеріали до вивчення дисципліни “Облікові технології банківських операцій” магістерської програми 8509/2 “Облік і аудит в управлінні банками” для студентів спеціальності 8509 “Облік і аудит”.[Електронний ресурс]. - Режим доступу: //http://kneu.edu.ua 2.Банківські операції [Текст] : навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / [А. М. Мороз, М. Д. Алексеєнко, П. М. Чуб та ін.] ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - К. : КНЕУ, 2010. - 303 с. 3.Кіндрацька, Л. М. Фінансовий та управлінський облік [Текст] : підручник / Л. М. Кіндрацька ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - Вид. 2-ге, без змін. - К. : КНЕУ, 2009. - 816 с. 4.Снігурська, Л. П. Банківські операції і послуги [Текст] : навч. посібник / Л. П. Снігурська ; Міжрегіональна Акад. упр. персоналом. - К. : МАУП, 2006. - 456 с. 5.Система гарантування вкладів в Україні [Текст] : Монографія / В. Л. Кротюк, В. І. Огієнко; ред. Т. С. Смовженко. - Львів : Львівський банківський ін-т НБУ, 2004. - 255 с. 6.Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, затверджене Постановою Правління НБУ від 03.12.2003 N516. Редакція від 26.12.2011. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1256-03 7.Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України. Постанова Правління НБУ від 27.12.2007 р. №481.Редакція від 27.04.2009. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0048-08
Заняття 5 (2 години) Семінар- розв’язання ситуаційних завдань, робота в малих групах Тема 7. Облікові технології операцій банку з цінними паперами Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати: - порядок зарахування придбаних цінних паперів до портфелів банку з урахуванням двох чинників: намірів і здатності; - характеристики вартісних оцінок цінних паперів; - рахунки, що використовуються для обліку операцій з цінними паперами; - порядок обліку цінних паперів на дату операції та дату розрахунку; - особливості обліку акцій в торговому портфелі банку і в портфелі банку на продаж; - особливості обліку боргових цінних паперів у портфелі на продаж; - особливості обліку боргових цінних паперів у портфелі до погашення; - порядок та умови виконання операцій з дооцінки (уцінки) цінних паперів і відображення результатів в бухгалтерському обліку; - порядок визнання зменшення корисності цінних паперів різних портфелів і формування резервів; - особливості обліку інвестицій в асоційовані компанії за методом участі в капіталі; - зміст нормативно-правової бази щодо обігу цінних паперів на фінансовому ринку України та бухгалтерського обліку в банках. Студент буде вміти: - складати бухгалтерські проведення за всіма операціями, пов’язаними з цінними паперами; - описувати порядок зарахування цінних паперів до конкретного портфеля; - вільно застосовувати вартісні оцінки цінних паперів в обліковій процедурі; - виконувати бухгалтерські записи на дату операції; - формувати зміст господарських операцій з купівлі – продажу цінних паперів невласної емісії за наведеними бухгалтерськими проведеннями; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за операціямиз різними цінними паперами; - складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків; - побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів.
План заняття Семінар – розв’язання ситуаційних вправ проводиться за допомогою формування малих груп.Викладач нагадує студентам основні тези теми щодо облікової технології депозитних операцій банку та обговорює із слухачами проблемні питання за такими напрямами: 1.Класифікація операцій банку з цінними паперами і формування портфелів. 2.Технологія обліку цінних паперів в торговому портфелі банку. 3.Технологія обліку цінних паперів в портфелі банку на продаж. 4.Технологія обліку довгострокових цінних паперів (до погашення та інвестиційних паперів). Малі групи студентів формуються згідно видів портфелів цінних паперів в банках: портфель акцій в торговому портфелі, портфель облігацій в торговому портфелі, портфель акцій на продаж, портфель облігацій на продаж, портфель боргових цінних паперів до погашення, портфель інвестиційних вкладень в акції тощо. Кожна з груп вирішує повну облікову задачу згідно свого портфеля (від придбання або випуску цінних паперів до продажу іншому покупцю або погашення паперів) і будує технологічну картку щодо цього портфеля. Серед проблем облікової технології є вибір банком особи, в якої буде оприбутковано акції та облігації, а також інші види цінних паперів: реєстратора або зберігача. Від цього змінюється перелік і форми первинних облікових документів, які будуть заповнюватися в банку. Також необхідно дослідити процедури обліку отримання цінних паперів: черед передоплату цінних паперів або через попередню передпоставку паперів в банк. Далі вирішуються завдання із Блоку задач. Задача 1. Акція акціонерного товариства “Дніпро” за минулий рік принесла дивіденди у 20 грн., а рівень позичкового процента за минулий рік становив 18% річних. У поточному році дивіденди очікуються на тому самому рівні, але рівень позичкового процента має зрости до 23% річних. Облікова ставка НБУ – 7,5%. Курс акцій з врахуванням облікової ставки НБУ розраховується як:
Курс акцій облік.ст. = Курс акцій – Курс акцій *облікову ставку 100
Визначити курс акцій підприємства в минулому році, а також очікуваний у поточному році з врахуванням облікової ставки НБУ. Визначте основні нормативно-правові документи уряду і НБУ, що використовуються при побудові облікової технології (чинні на 2015 рік).
Задача 2. Банк має намір інвестувати кошти в акції, з яких планує сформувати портфель акцій на продаж (очікуваний термін обігу в банківському портфелі - 2 роки): 1.АТ”Каштан”, яке сплачує річний дивіденд 48 грн. за акцію; 2.ТОВ “Мельник”, яке сплачує річний дивіденд 56 грн. за акцію. Приріст майбутніх дивідендів в обох підприємств не очікується, а середня прибутковість акцій на ринку цінних паперів становить 8% річних. Визначити: 1.Якою є основна мета інвестиційної діяльності банку другого рівня? 2.У чому полягає різниця між інвестиціями та позичками? 3.Яка має бути ціна простих акцій? 4.Які підрозділи приймають участь у обліковій технології? 5.Які документи будуть оформлені у фронт-офісі для технології даної операції, хто повинен підписувати дані документи?
Задача 3. Банк випустив 20%-ві облігації номінальною вартістю 200 грн. при рівні позичкового процента за довгостроковими кредитами 38% річних. Термін погашення облігації – 2 роки. Визначити курс облігації за теперішньою вартістю (використовуючи ставку кредита). Навести бухгалтерський облік операції з випуску власних облігацій (цінні папери власного боргу – пасивні операції).
Задача 4. Десять облігацій з номінальною вартістю 10000 грн., випущених на 4 роки, куплені банком за курсом 98. Вони сформували портфель банку на продаж. Проценти за облігаціями виплачуються в кінці календарного року за ставкою 32% річних. Визначити загальний дохід від облігацій в кінці другого року обігу в банку і суму процентних грошей. Навести етапи здійснення операції по придбанню облігацій підприємств (корпорацій) в портфель банку на продаж.
Задача 5. 1)Номінал облігації 10000 грн., продаються вони за ціною 9800 грн. Визначити курс облігації. 2)Номінальна вартість облігації 10000 грн., її курс рівний 96. Визначити ринкову вартість облігації. Навести нормативно-правову базу облікової технології операції по купівлі – продажу банками облігацій невласної емісії емітента за вибором студента (підприємств, уряду, органів влади, місцевих бюджетів тощо) чинну на 2015 рік.
Задача 6. Пакет з 100 облігацій за номінальною вартістю 2500 грн., випущених на 3 роки, придбані за курсом 96. Проценти за облігаціями виплачуються в кінці строку за ставкою 21 % річних. Визначити загальний дохід від облігацій і суму процентних грошей при використанні простої ставки відсотку в банку.
Задача 7. Пакет з 15 облігацій за номінальною вартістю 20000 грн. штука, випущених на 3 роки, придбані за курсом 64. Проценти за облігаціями виплачуються в кінці строку за ставкою 15 % річних. Визначити загальний дохід від облігацій і суму процентних грошей при використанні простої ставки відсотку в банку (нарахування відсотків 1 раз на рік).
Задача 8. Банк придбав 8%-ні боргові цінні папери органів державної влади на дату розрахунку на суму 10000 грн. за 10100 грн. Мета придбання – продаж на протязі 2-х років. Цінні папери придбані на дату випуску, дата погашення – через 5 років. Зробити бухгалтерські записи по придбанню цінних паперів, обліку нарахованих доходів, визнанню дисконтів (премій), сплаті доходів, продажу паперів. Вказати підрозділи, які приймають участь у обліковій технології.
Задача 9. Банк вирішив вкласти гроші в прості акції ВАТ „Орлан”. Загальний обсяг статутного капіталу концерну „Орлан” – 54000000 грн., кількість випущених простих акцій – 1200000 шт. Банк збирається тримати акції в торговому портфелі, тому що із збільшенням ціни на 15% він збирається продати їх іншому банку. Ціна купівлі акції була більша від номіналу на 24%, ставка дивіденду – 8%. Знайти номінальну вартість однієї акції, ціну майбутнього продажу, а також загальний дохід від акції, який збирається отримати банк.
Задача 10. Знайти рівень чистого прибутку (сукупного доходу) за певний період, якщо акції компанії куплені банком за 500 грн. 1 штука. Дохід від акцій за перший рік виплачено в розмірі 10% курсової вартості акцій, а за другий рік – 5%. Акція продана банком іншому банку за 420,50 грн. Інформаційне забезпечення
Заняття 6 (2 години)Робота в малих групах – «мозковий штурм» Тема 8. Облікові технології операцій банку в іноземній валюті Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати: - види операцій в іноземній валюті, що здійснюються банками, та їх класифікацію; - зміст нормативно-правового забезпечення здійснення банками валютних операцій та їх бухгалтерського обліку; - порядок роботи фронт-офісу та бек-офісу в процесі виконання різних операцій в іноземній валюті; - перелік і форми облікових документів та документів фронт-офісу при здійсненні валютних операцій; - повноваження працівників, відповідальних виконавців при здійсненні операцій та їх бухгалтерського обліку; - склад і порядок функціонування системних ресурсів банку при здійсненні і обліку валютних операцій. Студент буде вміти: ü складати бухгалтерські проведення за змістом здійснених валютних операцій у розрізі їх видів (торгових та неторгових операцій); ü побудувати облікову технологію валютної операції, використовуючи різні види рахунків або різні види операцій; ü навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за валютними операціями; ü складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення валютних операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків, вказати функції відповідальних виконавців за операцією; ü побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів; ü розуміти зміст положень Національного банку України та інших органів, які затверджують зміни до інструкцій із здійснення операцій в іноземній валюті та їх бухгалтерського обліку.
План заняття Робота в малих групах – «мозковий штурм» (2 година). Студенти діляться на групи по 4 особи. Їм пропонується здійснити повну процедуру обліку на вибір: 1.купівлі іноземної валюти у клієнтів; 2.продажу іноземної валюти клієнтам; 3.придбання іноземної валюти на МБВРУ в іншого банку для потреб клієнтів; 4.придбання іноземної валюти на МБВРУ в НБУ для потреб клієнтів тощо. Далі необхідно оформити облікову технологію: назва процедури, вивести основні терміни, назвати підрозділи, що приймають участь у операції, визначити функції підрозділів, визначити обов’язки і повноваження відповідальних виконавців з обліку операції та працівників бек-офісу по регулюванню валютної позиції. Оформлена облікова технологія із вказівкою облікових документів, а також документів фронт-офісу показуються в навчальних зошитах, потім презентуються керівником групи. Керівником групи ставиться коефіцієнт участі кожного члена групи у підготовці завдання, який переводяться викладачем у оцінку. Комплекс завдань: Задача 1. Побудувати облікову технологію операції по продажу іноземної валюти клієнту для здійснення торговельної операції за допомогою валютного переказу. Вказати методику обліку та управління (відділи) фронт-офісу та бек-офісу, що приймають участь у операції. Клієнт банку ПП „Чайна таун” подав заявку на придбання 50000 євро (код валюти 978) відповідно до умов, визначених зовнішньоекономічним контрактом. Подано також пакет необхідних документів. Банк виконав заявку клієнта за рахунок власних коштів, продавши потрібну валюту за курсом 27.56 грн. за євро. Комісійна винагорода банку, визначена угодою – 3% від гривневого еквівалента проданої валюти. На дату здійснення операції офіційний курс склав 26.74 грн. за євро.
Задача 2. Побудувати облікову технологію операцій в обмінному пункті банку за такими даними: Протягом дня пунктом обміну валют банку «Укргазбанку» виконано такі операції:
Задача 3. Для проведення розрахунків з нерезидентом СП «Ореанда» необхідно придбати 10500 дол. США. Відповідно до угоди клієнт подає заявку і повний пакет документів. Купівлю валют здійснює обслуговуючий банк. Кошти депонуються за курсом попереднього дня 23.80 грн/дол. Продаж валюти здійснив виконуючий банк на третій операційний день за курсом 23.68 грн/дол. Комісія за виконану операцію 4% від гривневого еквівалента проданої валюти, за здійснення платежу – 0,3% від гривневого еквівалента. Необхідно:
Задача 4. Для проведення розрахунків з нерезидентом ПП «Ореанда» необхідно придбати 70000 дол. США. Відповідно до угоди клієнт подає заявку і повний пакет документів. Купівлю валют здійснює обслуговуючий банк. Комісійна винагорода банку за продаж валюти - 5% від гривневого еквівалента, за здійснений платіж – 0,34% від суми гривневого еквівалента. Кошти депонуються за курсом 22.70 грн/дол. Продаж валюти здійснив виконуючий банк через 2 дні за курсом 22.68 грн/дол. Необхідно:
Задача 5. Банк виконує заявку свого клієнта на продаж іноземної валюти – виручки, що поступила на його валютний рахунок від нерезидента. Офіційний курс НБУ – 21,5 грн./1$. Умови угоди між обслуговуючим банком і клієнтом:
(від гривневого еквівалента проданої валюти) 3 %; Іноземну валюту обслуговуючий банк продає іншому банку. Умови угоди між банками:
(сплачує обслуговуючий банк) 1,5%; Необхідно: відобразити в обліку зміст наведених операцій. Показати вхідні та вихідні документи облікової технології, що оформлюються в фронт-офісі та бек-офісі, а також облікові регістри.
Інформаційне забезпечення 1.Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затверджена Постановою Правління НБУ від 12.12.2002 р. за № 502. Редакція від 17.02.2012 [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0021-03 2.Положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою, затверджене Постановою Правління Національного банку України від 10.08.2005 N281. Редакція від 23.07.2013. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0950-05 3.Інструкція про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України, затверджена Постановою Правління Національного банку України від 27.05.2008 N148. Редакція від 24.12.2010[Електронний ресурс]. – Режим доступу до док.http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0520-08 4.Правила використання готівкової іноземної валюти 5.Правила здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні, затверджені Постановою Правління Національного банку України від 29.12.2007 N496 [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0074-08 6.Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній
Заняття 7 (2 години) Семінар- розв’язання ситуаційних завдань, тестовий контроль Тема 10.Облікові технології внутрішньобанківських операцій Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати:
Студент буде вміти: - написати облікову технологію нарахування заробітної плати працівникам банку, матеріальних допомог, премій; - відображати в бухгалтерському обліку операції із виплат працівникам установ заробітної плати, допомог, пенсій тощо, утримання із заробітної плати платежів і податків; - вести облік перерахувань платежів і податків до бюджетів різних рівнів; - формувати облікову технологію нарахувань відпусток, відряджень і коштів в підзвіт; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за внутрішніми операціями як з персоналом, так і господарськими; - складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків, вказати функції відповідальних виконавців за операцією; - побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів.
План заняття 1.Тестовий контроль з теми 10 (0,5 години). 2.Семінар- розв’язання ситуаційних завдань (1,5 години). Задача 1. Побудувати облікову технологію купівлі матеріально відповідальною особою банку (спеціаліста господарського відділу) меблів на суму 35000 грн. за безготівковим розрахунком. Розкрити функції відповідальних осіб фронт- та бек-офісів, оформлення первинних платіжних документів і облікових регістрів, бухгалтерський облік і порядок ведення операції.
Задача 2. Працівник банку (менеджер) був відправлений у відрядження по Україні на 4 доби на банківський семінар. Окрім добових йому видали 3500 грн. на проїзд, проживання, оформлення презентації, закупівлю літератури та інші додаткові витрати. Всі грошові кошти були перераховані на корпоративну платіжну картку Visa. По приїзду із відрядження менеджер відзвітувався документами про витрачені кошти на суму 5750 грн. Здійснити перерахунок коштів на відрядження і провести операції із видачі авансу, визнання витрат за допомогою використання платіжної картки. Розкрити функції відповідальних осіб фронт- та бек-офісів, оформлення первинних платіжних облікових, підтвердних документів і облікових регістрів, відобразити проведення у бухгалтерському обліку і описати порядок ведення операції.
Задача 3. Маноха Віктор Леонідович працює на посаді заступника начальника управління мережі регіонального розвитку банку. Посадовий оклад становить 16500 грн. Відпрацьовано за місяць 22 робочих дні. Кількість робочих днів за графіком 22 дні. Премія в цьому місяці не передбачається. Необхідно: Нарахувати заробітну плату за листопад 2014 року, провести нарахування та утримання до фондів оплати праці (у тому числі єдиного соціального внеску), відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.
Інформаційне забезпечення
Заняття 8 (2 години)
На останньому занятті проводиться модульна контрольна робота.
4.3.Плани контактних занять для студентів заочної форми навчання
Контактне заняття 1 (2 години) Тема 1. Побудова облікової технології здійснення банківських операцій
Компетентності: У підсумку студент буде знати:
Студент буде вміти за професійними компетентностями: ü Дати коротку характеристику і класифікувати відповідну банківську операцію; ü Затвердити облікову технологію банківської операції та впровадити її в практику банківської діяльності; ü Розуміти всі етапи облікової технології банківської операції, мати можливість їх реалізувати; ü Набути навичок аналізувати інформацію із різних фахових та інформаційних джерел для реалізації технології; ü Розроблювати форму технологічної карти облікової технології (або документу «процедури обліку банківської операції»).
План заняття 1.Ознайомлення студентів з організаційними аспектами проведення контактних занять з дисципліни «Облікові технології банківських операцій». Розкриття інформації щодо порядку формування оцінки за поточну успішність згідно Карти самостійної роботи студента. 2.Презентація Навчально-методичних матеріалів до вивчення дисципліни «Облікові технології банківських операцій» для спеціальності 8509 “Облік і аудит” магістерської програми 8509/2 “Облік і аудит в управлінні банками». 3. Лекція-візуалізація (лекція із застосуванням демонстраційних матеріалів – 1 година) з подальшим обговоренням основ облікових технологій банківських операцій у процесі семінару – розгорнутої бесіди (1 година): 1.1.Класифікація видів банків та операцій банків. Вітчизняна та зарубіжна класифікація банківських операцій. 1.2.Порядок реєстрації банку та його ліцензування. 1.3.Процес узгодження і аналізу впровадження нових банківських операцій (продуктів). 1.4.Етапи розробки і затвердження технології здійснення операції та її обліку. 1.5.Побудова облікової технології банківських операцій. 1.6.Організація процесу розробки технологічних карток щодо проведення і обліку операцій банку.
Інформаційне забезпечення
Контактне заняття 2 (2 години) Тема 2. Облікові технології операцій банку з готівковими коштами (2 година)
Компетентності: За результатами цього контактного заняття студент повинен знати: - порядок роботи і облік в прибутковій касі, видатковій, післяопераційній касі, касі перерахунку грошей, сховищі; - зміст нормативних документів щодо організації роботи касових операцій та бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами; - облікову технологію підкріплення кас банку і кас відділень банку готівкою; - порядок відкриття і закриття каси банку. У підсумку заняття студент буде вміти: - надавати практичні рекомендації щодо заповнення реквізитів первинних документів за готівковими та безготівковими розрахунками; - організувати роботу в прибутковій і видатковій касах, вміти видавати грошові кошти і здійснювати їх контроль; - виконати процедури щодо підкріплення операційної каси банку грошовими коштами, оформити відповідні паперові та електронні документи, підкріпити безбалансове відділення (філію банку); - побудувати технологію ведення касової операції, використовуючи різні види кореспондуючихрахунків; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за касовими операціями.
План заняття 1.Проблемна лекція (1 година). Відбувається обговорення теоретичних основ побудови облікових технологій операцій банку з готівковими коштами за такими напрямами: 1) Побудова технології проведення і обліку операцій банку з готівковими коштами. 2) Технологія порядку внесення, видачі та закриття каси банку. 3)Технологія підкріплення кас банку і кас відділень банку готівкою. 4) Побудова облікової технології операцій банку з готівковими коштами в прибутковій та видатковій касі. 2. Семінар -розгорнута бесіда;семінар-розв’язання проблемних завдань (1 година). Викладач обговорює проблемні питання організації готівкового обігу в Україні, роботи банків з готівкою, прогнозування готівкового обороту, організації роботи в банках по інкасації і перевезення готівки, проблеми оприбуткування готівки і оформлення первинних облікових документів і регістрів. Розглядаються такі питання:
Інформаційне забезпечення
2.План рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджений Постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280. Редакція від 02.07.2013. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0918-04
3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, , затверджена Постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280. Редакція від 02.07.2013. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0919-04
4.Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затверджена Постановою Правління Національного банку України 20.10.2004 N 495[Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1425-04/ed20080910 5.Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ №22 від 21 січня 2004 р. із змінами і доповненнями [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0377-04 6.Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 за № 492 із змінами і доповненнями.Редакція від 26.12.2011 [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1172-03 7.Снігурська, Л. П. Банківські операції і послуги [Текст] : навч. посібник / Л. П. Снігурська ; Міжрегіональна Акад. упр. персоналом. - К. : МАУП, 2006. - 456 с. 8.Кіндрацька, Л. М. Фінансовий та управлінський облік [Текст] : підручник / Л. М. Кіндрацька ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - Вид. 2-ге, без змін. - К. : КНЕУ, 2009. - 816 с. 9.Банківські операції [Текст] : навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / [А. М. Мороз, М. Д. Алексеєнко, П. М. Чуб та ін.] ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - К. : КНЕУ, 2010. - 303 с.
Контактне заняття 3 (2 години)
Тема 3. Облікові технології розрахункових операцій банку (2 година)
Компетентності: За результатами цього контактного заняття студент повинен знати: - зміст нормативних документів щодо організації роботи розрахункових операцій та бухгалтерського обліку операцій; - порядок здійснення міжбанківських розрахунків через СЕП НБУ; - форми та зміст розрахункових документів з використанням яких здійснюються безготівкові розрахунки; - порядок відкриття рахунків для обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання; - режим функціонування різних поточних рахунків в банках; - підрозділи та відповідальних осіб, за допомогою яких здійснюються розрахункові операції та їх бухгалтерський облік; - регістри обліку за розрахунковими операціями; - порядок ведення розрахункових операцій.
У підсумку заняття студент буде вміти: - надавати практичні рекомендації щодо заповнення реквізитів первинних документів за безготівковими розрахунками; - складати схеми документообігу за кожною формою розрахункових документів, з використанням яких здійснюються безготівкові розрахунки; - складати бухгалтерські проведення за змістом проведених безготівкових розрахунків відповідно до використаних форм розрахункових документів; - побудувати технологію ведення розрахункової операції, використовуючи різні види рахунків або різні види розрахункових операцій; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за розрахунковими операціями.
План заняття
1.Лекція теоретичного конструювання (1 година). Теоретичне конструювання – створення конкретного однозначного теоретичного наповнення теми. Конструкція – це будова, взаємне розміщення частин і елементів будь–якого предмета, яка визначається його призначенням. В даному випадку вивчається взаємозв’язки між побудовою облікової технології касових і розрахункових операцій. Конструкція передбачає спосіб з'єднання, взаємодію частин. Конструювання базується на результатах вивчення нормативно-правової бази ведення і обліку касових, розрахункових операцій й уточнює всі підходи до розробки етапів, використані при побудові облікової технології цих операцій в конкретних банках. Розглядаються у комплексі такі важливі питання як: 1.1.Технологія порядку внесення, видачі та закриття каси банку. 1.2. Побудова облікової технології операцій банку з готівковими коштами в прибутковій та видатковій касі. 1.3.Облікова технологія підкріплення каси банку і кас філій (відділень) готівкою та бланками суворого обліку. 1.4.Відкриття і ведення банками рахунків клієнтів в національній та іноземній валютах. 1.5.Облікова технологія безготівкових перерахувань клієнтами банку коштів у національній валюті за допомогою різних платіжних документів: платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, платіжних вимог, акредитивів.
2. Проведення дидактичної гри (1 година). Коротко про дидактичну гру на занятті. Побудова технології відкриття підприємству визначеної форми власності поточного рахунку. Студенти формують малі групи по 3-4 людини. Призначаються наступні посади: банкір (один або два) – відповідальний працівник підрозділу роботи з клієнтами (той, хто буде відкривати рахунок), бухгалтер, клієнт – представник підприємства (в основному бухгалтер). Клієнту необхідно запропонувати вигідні умови для відкриття різних рахунків в національній і іноземній валюті. Банкіри можуть бути від різних банків. Вони пропонують різні умови відкриття рахунків і різний набір послуг. Клієнт повинен вибрати найвигідніший для себе проект. Потім клієнт подає перелік необхідних документів, вносить кошти на свій рахунок. Рахунок повинен відкриватися в бухгалтерії – отже працює студент із посадою бухгалтера. Банкірам необхідно сформувати картку клієнта, виставляючи всі необхідні при цьому параметри. Всі деталі записуються в технологічній картці. Наприкінець оформлюється облікова картка за операцією.
Інформаційне забезпечення
2.План рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджений Постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280. Редакція від 02.07.2013. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0918-04
3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, , затверджена Постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280. Редакція від 02.07.2013. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0919-04
4.Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затверджена Постановою Правління Національного банку України 20.10.2004 N 495[Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1425-04/ed20080910 5.Інструкція про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління НБУ №320 від 16.08.2006 // Офіційний вісник України вiд 20.09.2006. - 2006 р.- № 36.- Стор. 32.- Стаття 2507. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1035-06 6.Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ №22 від 21 січня 2004 р. із змінами і доповненнями [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0377-04 7.Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 за № 492 із змінами і доповненнями.Редакція від 26.12.2011 [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1172-03 8.Снігурська, Л. П. Банківські операції і послуги [Текст] : навч. посібник / Л. П. Снігурська ; Міжрегіональна Акад. упр. персоналом. - К. : МАУП, 2006. - 456 с. 9.Рудяк, Ю. Безналичные расчеты в Украине [Текст] / Ю. Рудяк. - Х. : Фактор, 2004. - 339 с. 10.Мілай А.О. Кредитно-розрахункові операції: Навч.посібник / А.О.Мілай. – К.: МАУП, 2004. – 203 с. 11.Кіндрацька, Л. М. Фінансовий та управлінський облік [Текст] : підручник / Л. М. Кіндрацька ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - Вид. 2-ге, без змін. - К. : КНЕУ, 2009. - 816 с. 12.Банківські операції [Текст] : навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / [А. М. Мороз, М. Д. Алексеєнко, П. М. Чуб та ін.] ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - К. : КНЕУ, 2010. - 303 с.
Контактне заняття 4 (4 години) Тема 4. Облікові технології операцій банку з платіжними картками
Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати: - порядок відкриття карткових рахунків різним клієнтам – фізичним і юридичним особам; - режим функціонування різних карткових рахунків в банках; - підрозділи та відповідальних осіб, за допомогою яких здійснюються карткові операції та їх бухгалтерський облік; - регістри обліку за картковими операціями; - порядок ведення карткових операцій в розрізі різних підрозділів банку.
Студент буде вміти: - надавати практичні рекомендації щодо заповнення реквізитів первинних документів за картковими розрахунками; - побудувати технологію ведення карткової операції, використовуючи різні види рахунків або різні види операцій; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за картковими операціями; - складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення карткових операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків; - побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів.
План заняття 1.Проведення лекції-дискусії на 1 годину. Викладення лекційного матеріалу і обговорення питань за такими напрямами: 1.1.Облікові технології відкриття карткових рахунків клієнтів – юридичних та фізичних осіб. 1.2.Облікові технології видачі готівки у банкоматі та касі банку. 1.3.Технології безготівкових розрахунків за товари і послуги за допомогою платіжних карток. 1.4. Облік надання кредитів під платіжні картки та залучення депозитів.
2.Проведення дидактичної гри (3 години). Дивись зміст гри в розділі 8 Методики активізації процесу навчання.
Інформаційне забезпечення
Контактне заняття 5 (4 години) Тема 5. Облікові технології кредитних операцій банку
Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати: - рахунки для обліку кредитних операцій та формування і використання резервів під можливі втрати банку під час здійснення активних операцій; - порядок відображення в обліку кредитних операцій на дату укладення кредитного договору (дату операції); - процедуру обліку надання кредитів у розрізі їх видів (активні операції); - порядок урахування забезпечення кредитних операцій; - порядок обліку простроченої та безнадійної заборгованості за кредитними операціями; - порядок обліку нарахування доходів, витрат за кредитними операціями; - порядок обліку формування і використання резервів під ризики; - нормативно-правову базу здійснення кредитних операцій, забезпечення бухгалтерського обліку операцій; - підрозділи банку, які беруть участь у кредитуванні клієнтів та контрагентів; - форми облікових документів та основні реквізити, які необхідно заповнювати.
Студент буде вміти: - складати бухгалтерські проведення за змістом здійснених кредитних операцій у розрізі їх видів; - розраховувати суму резервів під ризики з урахуванням категорії кредитної заборгованості та обсягу прийнятого забезпечення; - складати бухгалтерські проведення за кредитною операцією (надання кредиту, погашення заборгованості, визнання їх простроченою, безнадійною, списання з балансу за рахунок сформованого резерву); - побудувати технологію здійснення кредитної операції, використовуючи різні види рахунків або різні види операцій; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за кредитними операціями; - складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення кредитних операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків; - побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів.
План заняття 1. Проблемна лекція із використанням демонстраційних матеріалів (1 година). 2.Семінар-розгорнута бесіда (1 година). Усне опитування та обговорення проблемних питань за такими напрямами: 1.1.Класифікація банківських кредитів. Характеристика різних видів кредитів з метою використання в практичній діяльності банку. 1.2.Етапи кредитного процесу у банку та функції працівників фронт-офісу. 1.3.Технологічні етапи обліку процесу короткострокового кредитування юридичних осіб. 1.4. Технологічні етапи обліку процесу короткострокового кредитування фізичних осіб. 1.5. Облікова технологія довгострокового кредитування банку юридичних та фізичних осіб. 3.Семінар- вирішення ситуаційних вправ (2 години). Задача 1. Малий банк має на 01.10 таку заборгованість за кредитами за чотирма позичальниками, тис.грн.:
Визначити загальну суму процентів за всіма позичальниками (можна використати любий метод нарахування відсотків) та загальний розмір боргу банку. Відобразити бухгалтерський облік кредитної операції від надання кредиту, нарахування всіх процентів, комісій і резервів до погашення кредиту за короткостроковими кредитами юридичним особам.
Задача 2. Банк має таку інформацію, тис.грн.:
Визначити величину складних процентів та загальну суму боргу. Написати основні нормативно-правові документи (чинні на 2015 рік), які характеризують здійснення кредитних операцій банку та їх бухгалтерський облік (не менше 6 документів).
Задача 3. Підприємство уклало з банком угоду про одержання кредиту овердрафт. Ліміт кредитування на ІІ квартал встановлений у розмірі 500 тис.грн. У першому місяці кварталу на поточному рахунку були проведені такі операції (тис.грн.): платежі-150; надходження – 100; в другому місяці кварталу – відповідно 600 і 500; у третьому – 505 і 350. Кредитове сальдо поточного рахунку на початок кварталу становило 30. Процентна ставка встановлена на рівні 35% річних. Розрахувати заборгованість по позичках на кінець кожного місяця і суму процентів. Написати такі елементи облікової технології: підрозділи, що беруть участь у виконанні операції, їх функції; працівники, що відповідають за виконання операції у фронт- та бек-офісах.
Задача 4. Підприємство подало до банку кредитну заявку, в якій міститься така інформація, тис.грн.:
Визначити: А)в якій може бути надана позичка; Б)граничний термін користування кредитом; В)яку форму забезпечення повернення позички доцільно передбачити; Г)порядок і суму погашення кредиту. Надходження виручки за продаж продукції, що виготовлена із імпортної сировини передбачається наступне: 1 місяць: сировина А – 0 тис.грн..; сировина Б – 0 тис.грн.; 2 місяць – 0 тис.грн.. та 10 тис.грн.; 3 місяць – 50 тис.грн. та 50 тис.грн.; 4 місяць – 250 тис.грн.. та 400 тис.грн..; 5 місяць – 500 тис.грн. та 600 тис.грн.; 6 місяць – 600 тис.грн.. та 600 тис.грн.; 7 місяць – 1 млн.грн.. та 1,5 млн.грн.
Задача 5. Промінвестбанк надав за рік три позики АТ ”Росава” і дві позики ТОВ „Чумацький шлях”.
1)Визначте середній розмір отриманої позики першим і другим підприємствами та розмір усіх виданих позик банком. 2)Обчисліть середній термін користування позиками (за умови їх безперервної обіговості). 3)Розрахуйте середнє число оборотів позик за рік. Написати всі необхідні вхідні і вихідні первинні документи за фронт-і бек-офісами за операціями з юридичними особами, а також відповідні облікові регістри, що використовуються.
Задача 6. Банк має такі дані про кредитування торгових підприємств міста: тис.грн.
1)Визначте залишки позик на початок року. 2)Обчисліть середні залишки позик за рік. 3)Розрахуйте число оборотів і тривалість обороту позики (в місяцях). 4)Визначте перелік основних термінів, які будуть використовуватися в обліковій технології кредитних операцій банку. 5 термінів розшифрувати (специфічних!). Наприклад, термін «дисконт за кредитними операціями банку».
Задача 7. Побудувати облікову технологію за операцією надання кредиту фізичній особі на поточні потреби (споживчий кредит). Вказати методику обліку та нормативно-правове забезпечення операції та її обліку: Банк надав короткостроковий кредит на поточні потреби фізичній особі на таких умовах:
Необхідно: 1.за методом 30/360 обчислити суму нарахованих процентів 2.відобразити в обліку видачу кредиту, формування і списання резерву під відшкодування можливих втрат, нарахування процентів, погашення кредитної заборгованості та сплату процентів (проплати проведено вчасно).
Задача 8. Побудувати облікову технологію за операцією надання кредиту юридичній особі на поточні потреби. Вказати методику обліку та нормативно-правове забезпечення операції і обліку. Банк надав короткостроковий кредит на поточні потреби юридичній особі на таких умовах:
Необхідно: 1.за методом факт/факт обчислити суму нарахованих процентів 2.відобразити в обліку видачу кредиту, нарахування процентів, погашення кредитної заборгованості та сплату процентів (проплати проведено вчасно).
Задача 9. Банк облікував вексель на суму 20500 грн. за 90 днів до терміну оплати. Облікова проста ставка – 38%. Кількість днів у році для розрахунку суми дисконту – 360. Визначити дисконт (дисконтні відсотки) і вартість векселя при обліку. Визначити вартість векселя, врахувавши темп місячної інфляції, що становить 2,5%.
Задача 10. Банк А надав короткостроковий кредит банку Б на таких умовах:
Необхідно: відобразити в обліку зміст наведених операцій на балансі банку А, в тому числі нарахування і сплату відсотків за кредит. Вказати вхідні та вихідні документи технології як в фронт-офісі, так і в бек-офісі (бухгалтерії).
Інформаційне забезпечення 1.Навчально - методичні матеріали до вивчення дисципліни “Облікові технології банківських операцій” магістерської програми 8509/2 “Облік і аудит в управлінні банками” для студентів спеціальності 8509 “Облік і аудит”.[Електронний ресурс]. - Режим доступу: //http://kneu.edu.ua 2.Банківські операції [Текст] : навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / [А. М. Мороз, М. Д. Алексеєнко, П. М. Чуб та ін.] ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - К. : КНЕУ, 2010. - 303 с. 3.Кіндрацька, Л. М. Фінансовий та управлінський облік [Текст] : підручник / Л. М. Кіндрацька ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - Вид. 2-ге, без змін. - К. : КНЕУ, 2009. - 816 с. 4.Снігурська, Л. П. Банківські операції і послуги [Текст] : навч. посібник / Л. П. Снігурська ; Міжрегіональна Акад. упр. персоналом. - К. : МАУП, 2006. - 456 с. 5.Положенняпро порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями, затверджене Постановою Правління Національного банку України від 25.01.2012 №23 [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0231-12 6.Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України. Постанова Правління НБУ від 27.12.2007 р. №481.Редакція від 27.04.2009. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0048-08
Контактне заняття 6 (2 години) Тема 6. Облікові технології депозитних операцій банку
Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати: - рахунки для обліку депозитних операцій, їх характеристику; - порядок відображення в обліку депозитних операцій на дату укладення депозитного договору (дату операції); - процедури обліку залучення депозитів в розрізі різних депозитних продуктів (пасивні операції); - порядок обліку нарахування доходів, витрат за депозитними операціями, обліку визнання та амортизації дисконту та премії; - порядок обліку формування і використання резервів під ризики за активними депозитними операціями; - зміст нормативно-правових документів, які регламентують здійснення депозитних операцій та їх обліку. Студент буде вміти: - складати бухгалтерські проведення за змістом здійснених депозитних операцій у розрізі їх видів; - складати бухгалтерські проведення за пасивними депозитними операціями; - побудувати технологію ведення депозитної операції, використовуючи різні види рахунків або різні види операцій; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за депозитними операціями; - складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення депозитних операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків, вказати функції відповідальних виконавців за операцією; - побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів.
План заняття 1.Лекція з використанням демонстраційних матеріалів (1 година) з подальшим обговоренням основ облікових технологій депозитних операцій банку за такими напрямами: 1.1.Види депозитних продуктів, які пропонуються банками на сучасному питанні. 1.2.Перелік вхідних і вихідних документів технології: правила заповнення документів фронт-офісу та бек-офісу. 1.3.Облікова технологія залучення депозитів від фізичних осіб. 1.4.Облікова технологія залучення депозитів від юридичних осіб. 1.5.Облікова технологія операцій з депозитами на вимогу.
2. Розв’язання ситуаційних завдань (1 година), передбачених темою заняття. Вирішуються ситуаційні задачи із Блоку задач. Задача 1. Згідно наведеної нижче схеми залучення депозитів у банку від різних клієнтів розробити облікову технологію залучення депозиту від фізичної особи: А)готівкою; Б)безготівкою із відкриттям поточного рахунку у банку.
Рис.1.Схема залучення депозитів від клієнтів банку готівкою та безготівкою.
Задача 2. Банк виконує операції по вкладах населення, яким належить значне місце в банківських ресурсах. Тому велика увага приділяється прогнозуванню залишків вкладів. За ІІ квартал банк мав такі показники, млн..грн.: оборот за надходженням – 32,2; оборот за видачею – 26,0; залишок на початок кварталу – 124,0; залишок на кінець кварталу – 130,0. Визначити середній строк зберігання вкладів, оборотність вкладів, коефіцієнти осідання і припливу.
Задача 3. Сума депозиту юридичної особи – 220000 грн., термін – 6 місяців, відсоткова ставка – 25% річних. Нрахування відсотків 1 раз на місяць. Визначити накопичену суму депозиту (разом з відсотками) на кінець терміну за простою ставкою відсотків; накопичену суму депозиту за складною ставкою (з капіталізацією); таким же чином визначити суму відсотків в гривнях за обома ставками, а також щомісячно нараховану суму відсотків за два місяці.
Задача 4. Внесок в сумі 600000 грн. покладено в банк на 2 роки з щомісячним нарахуванням складних відсотків за номінальною ставкою 24% річних. Інфляція склала на протязі терміну знаходження депозиту в банку 1,3% в місяць. Яким буде реальний дохід вкладника з точки зору його купівельної спроможності?
Задача 5. Розрахувати залишок і середній розмір вкладів на кінець року та строк їх зберігання за такими умовними даними про зміну вкладів в касі Ощадбанку за рік:
Задача 6. Депозит в сумі 1200000 грн. покладено в банк на 1 рік з щомісячним нарахуванням складних відсотків за номінальною ставкою 16,5% річних. Інфляція склала на протязі терміну знаходження депозиту в банку 1,35% в місяць. Яким буде реальний дохід вкладника з точки зору його купівельної спроможності? Порівняти з накопиченою сумою заборгованості по депозиту, якщо б не був би врахований рівень інфляції.
Задача 7. Вабанк 02.03 розмістив кошти на довгостроковий депозит Приватбанку в сумі 200000 грн. під 27% річних на 18 місяців. Сума комісії за операцією склала 1340 грн. Відобразити в бухгалтерському обліку розміщення коштів за депозитом в іншому банку, нарахування відсотків наприкінці першого місяця, метод факт/факт, сплату відсотків за місяць. Вказати нормативно-правове забезпечення облікової технології як випущене органами влади, так і внутрішньобанківське.
Задача 8. Аналітичний відділ банку займається аналізом залучених ресурсів за два квартали поточного року. За І і ІІ квартали банк мав такі показники, млн.грн.: Оборот за прибутками – І квартал – 86,9; ІІ квартал – 89,1; Оборот за видатками – І квартал – 67; ІІ квартал – 43; Залишок на початок кварталу – І квартал – 180,6; ІІ квартал – 162; Залишок на кінець кварталу – І квартал – ?; ІІ квартал – ? Визначити середній строк зберігання вкладів, рівень їх осідання та оборотність вкладів. З’ясувати зміни показників за два квартали, пояснити, за рахунок яких факторів відбулися зміни.
Інформаційне забезпечення 1.Навчально - методичні матеріали до вивчення дисципліни “Облікові технології банківських операцій” магістерської програми 8509/2 “Облік і аудит в управлінні банками” для студентів спеціальності 8509 “Облік і аудит”.[Електронний ресурс]. - Режим доступу: //http://kneu.edu.ua 2.Банківські операції [Текст] : навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / [А. М. Мороз, М. Д. Алексеєнко, П. М. Чуб та ін.] ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - К. : КНЕУ, 2010. - 303 с. 3.Кіндрацька, Л. М. Фінансовий та управлінський облік [Текст] : підручник / Л. М. Кіндрацька ; М-во освіти і науки України, ДВНЗ "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - Вид. 2-ге, без змін. - К. : КНЕУ, 2009. - 816 с. 4.Снігурська, Л. П. Банківські операції і послуги [Текст] : навч. посібник / Л. П. Снігурська ; Міжрегіональна Акад. упр. персоналом. - К. : МАУП, 2006. - 456 с. 5.Система гарантування вкладів в Україні [Текст] : Монографія / В. Л. Кротюк, В. І. Огієнко; ред. Т. С. Смовженко. - Львів : Львівський банківський ін-т НБУ, 2004. - 255 с. 6.Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, затверджене Постановою Правління НБУ від 03.12.2003 N516. Редакція від 26.12.2011. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1256-03 7.Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України. Постанова Правління НБУ від 27.12.2007 р. №481.Редакція від 27.04.2009. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0048-08
Контактне заняття 7 (2 години) Тема 7. Облікові технології операцій банку з цінними паперами Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати: - порядок зарахування придбаних цінних паперів до портфелів банку з урахуванням двох чинників: намірів і здатності; - характеристики вартісних оцінок цінних паперів; - рахунки, що використовуються для обліку операцій з цінними паперами; - порядок обліку цінних паперів на дату операції та дату розрахунку; - особливості обліку акцій в торговому портфелі банку і в портфелі банку на продаж; - особливості обліку боргових цінних паперів у портфелі на продаж; - особливості обліку боргових цінних паперів у портфелі до погашення; - порядок та умови виконання операцій з дооцінки (уцінки) цінних паперів і відображення результатів в бухгалтерському обліку; - порядок визнання зменшення корисності цінних паперів різних портфелів і формування резервів; - особливості обліку інвестицій в асоційовані компанії за методом участі в капіталі; - зміст нормативно-правової бази щодо обігу цінних паперів на фінансовому ринку України та бухгалтерського обліку в банках. Студент буде вміти: - складати бухгалтерські проведення за всіма операціями, пов’язаними з цінними паперами; - описувати порядок зарахування цінних паперів до конкретного портфеля; - вільно застосовувати вартісні оцінки цінних паперів в обліковій процедурі; - виконувати бухгалтерські записи на дату операції; - формувати зміст господарських операцій з купівлі – продажу цінних паперів невласної емісії за наведеними бухгалтерськими проведеннями; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за операціямиз різними цінними паперами; - складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків; - побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів.
План заняття 1.Проблемна лекція (1 година). Викладач доповідає студентам основні тези теми щодо облікової технології депозитних операцій банку та обговорює із слухачами проблемні питання за такими напрямами: 1.Класифікація операцій банку з цінними паперами і формування портфелів. 2.Технологія обліку цінних паперів в торговому портфелі банку. 3.Технологія обліку цінних паперів в портфелі банку на продаж. 4.Технологія обліку довгострокових цінних паперів (до погашення та інвестиційних паперів). Серед проблем облікової технології є вибір банком особи, в якої буде оприбутковано акції та облігації, а також інші види цінних паперів: реєстратора або зберігача. Від цього змінюється перелік і форми первинних облікових документів, які будуть заповнюватися в банку. Також необхідно дослідити процедури обліку отримання цінних паперів: черед передоплату цінних паперів або через попередню передпоставку паперів в банк. 2.Семінар- вирішення ситуаційних вправ (1 година). Вирішуються завдання із Блоку задач. Задача 1. Акція акціонерного товариства “Дніпро” за минулий рік принесла дивіденди у 20 грн., а рівень позичкового процента за минулий рік становив 18% річних. У поточному році дивіденди очікуються на тому самому рівні, але рівень позичкового процента має зрости до 23% річних. Облікова ставка НБУ – 7,5%. Курс акцій з врахуванням облікової ставки НБУ розраховується як:
Курс акцій облік.ст. = Курс акцій – Курс акцій *облікову ставку 100
Визначити курс акцій підприємства в минулому році, а також очікуваний у поточному році з врахуванням облікової ставки НБУ. Визначте основні нормативно-правові документи уряду і НБУ, що використовуються при побудові облікової технології (чинні на 2015 рік).
Задача 2. Банк має намір інвестувати кошти в акції, з яких планує сформувати портфель акцій на продаж (очікуваний термін обігу в банківському портфелі - 2 роки): 1.АТ”Каштан”, яке сплачує річний дивіденд 48 грн. за акцію; 2.ТОВ “Мельник”, яке сплачує річний дивіденд 56 грн. за акцію. Приріст майбутніх дивідендів в обох підприємств не очікується, а середня прибутковість акцій на ринку цінних паперів становить 8% річних. Визначити: 1.Якою є основна мета інвестиційної діяльності банку другого рівня? 2.У чому полягає різниця між інвестиціями та позичками? 3.Яка має бути ціна простих акцій? 4.Які підрозділи приймають участь у обліковій технології? 5.Які документи будуть оформлені у фронт-офісі для технології даної операції, хто повинен підписувати дані документи?
Задача 3. Банк випустив 20%-ві облігації номінальною вартістю 200 грн. при рівні позичкового процента за довгостроковими кредитами 38% річних. Термін погашення облігації – 2 роки. Визначити курс облігації за теперішньою вартістю (використовуючи ставку кредита). Навести бухгалтерський облік операції з випуску власних облігацій (цінні папери власного боргу – пасивні операції).
Задача 4. Десять облігацій з номінальною вартістю 10000 грн., випущених на 4 роки, куплені банком за курсом 98. Вони сформували портфель банку на продаж. Проценти за облігаціями виплачуються в кінці календарного року за ставкою 32% річних. Визначити загальний дохід від облігацій в кінці другого року обігу в банку і суму процентних грошей. Навести етапи здійснення операції по придбанню облігацій підприємств (корпорацій) в портфель банку на продаж.
Задача 5. 1)Номінал облігації 10000 грн., продаються вони за ціною 9800 грн. Визначити курс облігації. 2)Номінальна вартість облігації 10000 грн., її курс рівний 96. Визначити ринкову вартість облігації. Навести нормативно-правову базу облікової технології операції по купівлі – продажу банками облігацій невласної емісії емітента за вибором студента (підприємств, уряду, органів влади, місцевих бюджетів тощо) чинну на 2015 рік.
Задача 6. Пакет з 100 облігацій за номінальною вартістю 2500 грн., випущених на 3 роки, придбані за курсом 96. Проценти за облігаціями виплачуються в кінці строку за ставкою 21 % річних. Визначити загальний дохід від облігацій і суму процентних грошей при використанні простої ставки відсотку в банку.
Задача 7. Пакет з 15 облігацій за номінальною вартістю 20000 грн. штука, випущених на 3 роки, придбані за курсом 64. Проценти за облігаціями виплачуються в кінці строку за ставкою 15 % річних. Визначити загальний дохід від облігацій і суму процентних грошей при використанні простої ставки відсотку в банку (нарахування відсотків 1 раз на рік).
Задача 8. Банк придбав 8%-ні боргові цінні папери органів державної влади на дату розрахунку на суму 10000 грн. за 10100 грн. Мета придбання – продаж на протязі 2-х років. Цінні папери придбані на дату випуску, дата погашення – через 5 років. Зробити бухгалтерські записи по придбанню цінних паперів, обліку нарахованих доходів, визнанню дисконтів (премій), сплаті доходів, продажу паперів. Вказати підрозділи, які приймають участь у обліковій технології.
Задача 9. Банк вирішив вкласти гроші в прості акції ВАТ „Орлан”. Загальний обсяг статутного капіталу концерну „Орлан” – 54000000 грн., кількість випущених простих акцій – 1200000 шт. Банк збирається тримати акції в торговому портфелі, тому що із збільшенням ціни на 15% він збирається продати їх іншому банку. Ціна купівлі акції була більша від номіналу на 24%, ставка дивіденду – 8%. Знайти номінальну вартість однієї акції, ціну майбутнього продажу, а також загальний дохід від акції, який збирається отримати банк.
Задача 10. Знайти рівень чистого прибутку (сукупного доходу) за певний період, якщо акції компанії куплені банком за 500 грн. 1 штука. Дохід від акцій за перший рік виплачено в розмірі 10% курсової вартості акцій, а за другий рік – 5%. Акція продана банком іншому банку за 420,50 грн.
Інформаційне забезпечення
Контактне заняття 8 (2 години) Тема 8. Облікові технології операцій банку в іноземній валюті Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати: - види операцій в іноземній валюті, що здійснюються банками, та їх класифікацію; - зміст нормативно-правового забезпечення здійснення банками валютних операцій та їх бухгалтерського обліку; - порядок роботи фронт-офісу та бек-офісу в процесі виконання різних операцій в іноземній валюті; - перелік і форми облікових документів та документів фронт-офісу при здійсненні валютних операцій; - повноваження працівників, відповідальних виконавців при здійсненні операцій та їх бухгалтерського обліку; - склад і порядок функціонування системних ресурсів банку при здійсненні і обліку валютних операцій. Студент буде вміти: ü складати бухгалтерські проведення за змістом здійснених валютних операцій у розрізі їх видів (торгових та неторгових операцій); ü побудувати облікову технологію валютної операції, використовуючи різні види рахунків або різні види операцій; ü навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за валютними операціями; ü складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення валютних операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків, вказати функції відповідальних виконавців за операцією; ü побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів; ü розуміти зміст положень Національного банку України та інших органів, які затверджують зміни до інструкцій із здійснення операцій в іноземній валюті та їх бухгалтерського обліку.
План заняття
1.1.Класифікація операцій банку в іноземній валюті. 1.2. Облікові технології купівлі та продажу безготівкової іноземної валюти. 1.3.Облікові технології неторговельних операцій банку в іноземній валюті (перекази, перекази в системі WesternUnion, відрядження, інші операції з фізичними особами). 1.4.Операції з міжнародних торговельних розрахунків. Облікові технології розрахункових операцій клієнтів (банків-кореспондентів).
2. Робота в малих групах – «мозковий штурм» (1 година). Студенти діляться на групи по 4 особи. Їм пропонується здійснити повну процедуру обліку на вибір: 1.купівлі іноземної валюти у клієнтів; 2.продажу іноземної валюти клієнтам; 3.придбання іноземної валюти на МБВРУ в іншого банку для потреб клієнтів; 4.придбання іноземної валюти на МБВРУ в НБУ для потреб клієнтів тощо. Далі необхідно оформити облікову технологію: назва процедури, вивести основні терміни, назвати підрозділи, що приймають участь у операції, визначити функції підрозділів, визначити обов’язки і повноваження відповідальних виконавців з обліку операції та працівників бек-офісу по регулюванню валютної позиції. Оформлена облікова технологія із вказівкою облікових документів, а також документів фронт-офісу показуються в навчальних зошитах, потім презентуються керівником групи. Керівником групи ставиться коефіцієнт участі кожного члена групи у підготовці завдання, який переводяться викладачем у оцінку. Комплекс завдань: Задача 1. Побудувати облікову технологію операції по продажу іноземної валюти клієнту для здійснення торговельної операції за допомогою валютного переказу. Вказати методику обліку та управління (відділи) фронт-офісу та бек-офісу, що приймають участь у операції. Клієнт банку ПП „Чайна таун” подав заявку на придбання 50000 євро (код валюти 978) відповідно до умов, визначених зовнішньоекономічним контрактом. Подано також пакет необхідних документів. Банк виконав заявку клієнта за рахунок власних коштів, продавши потрібну валюту за курсом 27.56 грн. за євро. Комісійна винагорода банку, визначена угодою – 3% від гривневого еквівалента проданої валюти. На дату здійснення операції офіційний курс склав 26.74 грн. за євро.
Задача 2. Побудувати облікову технологію операцій в обмінному пункті банку за такими даними: Протягом дня пунктом обміну валют банку «Укргазбанку» виконано такі операції:
Задача 3. Для проведення розрахунків з нерезидентом СП «Ореанда» необхідно придбати 10500 дол. США. Відповідно до угоди клієнт подає заявку і повний пакет документів. Купівлю валют здійснює обслуговуючий банк. Кошти депонуються за курсом попереднього дня 23.80 грн/дол. Продаж валюти здійснив виконуючий банк на третій операційний день за курсом 23.68 грн/дол. Комісія за виконану операцію 4% від гривневого еквівалента проданої валюти, за здійснення платежу – 0,3% від гривневого еквівалента. Необхідно:
Задача 4. Для проведення розрахунків з нерезидентом ПП «Ореанда» необхідно придбати 70000 дол. США. Відповідно до угоди клієнт подає заявку і повний пакет документів. Купівлю валют здійснює обслуговуючий банк. Комісійна винагорода банку за продаж валюти - 5% від гривневого еквівалента, за здійснений платіж – 0,34% від суми гривневого еквівалента. Кошти депонуються за курсом 22.70 грн/дол. Продаж валюти здійснив виконуючий банк через 2 дні за курсом 22.68 грн/дол. Необхідно:
Задача 5. Банк виконує заявку свого клієнта на продаж іноземної валюти – виручки, що поступила на його валютний рахунок від нерезидента. Офіційний курс НБУ – 21,5 грн./1$. Умови угоди між обслуговуючим банком і клієнтом:
(від гривневого еквівалента проданої валюти) 3 %; Іноземну валюту обслуговуючий банк продає іншому банку. Умови угоди між банками:
(сплачує обслуговуючий банк) 1,5%; Необхідно: відобразити в обліку зміст наведених операцій. Показати вхідні та вихідні документи облікової технології, що оформлюються в фронт-офісі та бек-офісі, а також облікові регістри.
Інформаційне забезпечення 1.Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затверджена Постановою Правління НБУ від 12.12.2002 р. за № 502. Редакція від 17.02.2012 [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0021-03 2.Положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою, затверджене Постановою Правління Національного банку України від 10.08.2005 N281. Редакція від 23.07.2013. [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0950-05 3.Інструкція про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України, затверджена Постановою Правління Національного банку України від 27.05.2008 N148. Редакція від 24.12.2010[Електронний ресурс]. – Режим доступу до док.http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0520-08 4.Правила використання готівкової іноземної валюти 5.Правила здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні, затверджені Постановою Правління Національного банку України від 29.12.2007 N496 [Електронний ресурс]. – Режим доступу до док. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0074-08 6.Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній
Контактне заняття 9 (2 години) Тема 9.Облікові технології операцій банку з оборотними та необоротними активами Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати:
Студент буде вміти: - побудувати облікові технології придбання і вибуття необоротних активів; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази щодо обліку операцій банку з необоротними активами; - складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків, вказати функції відповідальних виконавців за операцією; - побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів. План заняття 1.Проведення проблемної лекції за такими питаннями (1 година): 1.Облікова технологія оприбуткування товарно-матеріальних цінностей. 2.Технологія обліку відпуску матеріальних цінностей зі складу в експлуатацію. 3.Критерії визнання та класифікація необоротних активів. 4.Облікова технологія придбання основних засобів та нематеріальних активів. 5. Облікові процедури операцій з поліпшення основних засобів та удосконалення нематеріальних активів. 6. Облікові процедури операцій з розрахунку амортизації основних засобів та нематеріальних активів. 7. Облікові технології списання основних засобів та нематеріальних активів.
2.Семінар- вирішення ситуаційних вправ (1 година). Необхідно розкрити зміст наведених питань:. 1. Рахунки для обліку капітальних інвестицій банку.
2. Облікова процедура за операцією з придбання основних засобів і нематеріальних активів. 3. Рахунки для обліку витрат в процесі створення основних засобів і нематеріальних активів банку. 4. Відображення в обліку операцій, пов’язаних з поліпшенням основних засобів та вдосконаленням нематеріальних активів. 5. Відображення в обліку процедури переоцінки основних засобів. 6. Функції підрозділів, що відповідають за здійснення операцій з основними засобами. 7. Перелік первинних документів бек-офісу. Далі необхідно вирішити ситуаційні вправи: Задача 1. Побудувати облікову технологію придбання основних засобів за національну валюту. Банк придбав комплект офісних меблів, відпускна ціна яких, зазначена у документах постачальника, — 20 000 грн. За доставку меблів додатково сплачено 500 грн. транспортній організації — клієнту цього банку. Розрахунок з постачальником, який обслуговується в іншому банку, проведено на умовах попередньої оплати. Необхідно: відобразити в обліку потрібні бухгалтерські записи. Показати вхідні та вихідні документи облікової технології, що оформлюються в фронт-офісі та бек-офісі, а також облікові регістри.
Задача 2. Банк запроваджує нову комп’ютерну систему. Для встановлення комп’ютерів придбано окреме приміщення. У процесі його обладнання банк витратив, у грн: — вартість комп’ютерів — 200 000; — вартість розроблення програмного забезпечення — 400 000. Необхідно: відобразити через бухгалтерські проведення витрати, пов'язані із запровадженням нової комп’ютерної системи. Написати нормативно-правове забезпечення обліку операцій банку з необоротними активами, а також можливе внутрішнє інструктивне забезпечення організації обліку з цими активами. Вказати облікові документи за технологією.
Задача 3. Банк придбав автомобіль «Mercedes C-Class Estate (S205) » за ціною 836 352 грн. За перший рік експлуатації нараховано амортизацію в сумі 10 000 грн. Оскільки завод-виробник цієї марки автомобілів підвищив ціни на всі марки, банк прийняв рішення провести дооцінку вартості на 20 000 грн, відповідно зношення — на 2000 грн. Цього ж звітного місяця банк продав автомобіль іншому банку за 867 000 грн. Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст здійснених операцій за період від придбання до продажу автомобіля. Побудувати облікову технологію продажу автомобіля іншому банку. Зокрема, вказати методику обліку та управління (відділи) фронт-офісу та бек-офісу, що приймають участь у операції, вхідні та вихідні документи фронт-офісу та бек-офісу.
Задача 4. Банк продав автомобіль. На дату продажу вартість автомобіля 55 000 грн; сума зношення 5000 грн; різниця між сумою дооцінок і сумою уцінок автомобіля — 500 грн. Автомобіль продано за 60 000 грн. Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст виконаних операцій за період продажу автомобіля. Розкрити функції відповідальних осіб фронт- та бек-офісів, оформлення первинних платіжних облікових документів і облікових регістрів, описати порядок ведення операції.
Задача 5. На балансі банку обліковується система сигналізації. Первісна вартість об’єкта — 35 000 грн. За період експлуатації нараховано зношення в сумі 5 000 грн. На 1.01.20_р. справедлива вартість об’єкта становить 40 000 грн. Необхідно: Визначити суму переоцінки й відобразити бухгалтерські проведення.
Інформаційне забезпечення
Контактне заняття 10 (2 години)
Тема 10.Облікові технології внутрішньобанківських операцій
Компетентності: За результатами заняття студент повинен знати:
Студент буде вміти: - написати облікову технологію нарахування заробітної плати працівникам банку, матеріальних допомог, премій; - відображати в бухгалтерському обліку операції із виплат працівникам установ заробітної плати, допомог, пенсій тощо, утримання із заробітної плати платежів і податків; - вести облік перерахувань платежів і податків до бюджетів різних рівнів; - формувати облікову технологію нарахувань відпусток, відряджень і коштів в підзвіт; - навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за внутрішніми операціями як з персоналом, так і господарськими; - складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків, вказати функції відповідальних виконавців за операцією; - побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів.
План заняття 1. Лекція-конкретизація (1,5 години). Має на меті деталізацію і поелементне вивчення й засвоєння Теми 10 Облікові технології внутрішньобанківських операцій. Вона характеризується достатньо великим об’ємом, тому не завжди вдається завершити розгляд всіх питань за час однієї пари. Навчальний матеріал такої лекції подається інформаційним блоком, до якого входить одне або декілька взаємопов'язаних понять. Викладення лекційного матеріалу (1 година) за темою в розрізі таких питань: 1.1.Облікова технологія здійснення безготівкових розрахунків за операціями банку. 1.2.Технологія здійснення операцій з підзвітними особами. 1.3.Технологія обліку операцій з нарахування заробітної плати, нарахувань та утримань, пов'язаних із заробітною платою працівників банку. 1.4.Облікові процедури щодо нарахування і сплати податків банком. 2. Тестовий контроль з тем 9 та 10 (0,5 години).
Інформаційне забезпечення
Контактне заняття 11 (2 години)
На останньому контактному занятті проводиться модульна контрольна робота.
4.4. Плани навчальної роботи студентів заочної форми навчання в міжсесійний період
Основний акцент у роботі студента заочної форми навчання у міжсесійний період робиться на проведенні «Дня заочника». Метою «Дня заочника» є поліпшення якості навчання та підвищення рівня організації навчального процесу. Основними завданнями «Дня заочника» визнано такі:
В процесі відвідування «Дня заочника» студенти матимуть можливість:
У міжсесійний період студенти заочної форми навчання виконують завдання для самостійної роботи з дисципліни «Облікові технології банківських операцій», перелік яких наведено в карті самостійної роботи студента. Виконані завдання студенти пересилають викладачеві засобами електронної пошти на адресу yulsemenich@yandex.ua. Згідно карти СРС з дисципліни «Облікові технології банківських операцій» студенти повинні виконати 7 індивідуальних завдань. Перед виконанням кожного індивідуального завдання студент повинен опрацювати теоретичний матеріал за відповідною темою. Індивідуальне завдання виконується студентом самостійно у вільний від навчання час та оформляється письмово як «Звіт про виконання індивідуального завдання». При виконанні індивідуальних завдань студенти можуть використовувати інформацію із різних джерел: сайту Національного банку України bank.gov.ua; сайту законодавства Верховної ради України portal.rada.gov.ua; журналів і газет із банківської діяльності, обліку і аудиту; дистанційного курсу «Облікові технології банківських операцій», який розміщений в інформаційній базі кафедри обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу (тексти лекцій). Якщо індивідуальні завдання вчасно не надіслані викладачеві за допомогою електронної пошти, або якщо «Звіт про виконання індивідуального завдання» студента містить суттєві помилки, студент позбавляється нагоди отримати 5 балів за електронну версію виконаного індивідуального завдання. Але такий студент має можливість захистити виправлений паперовий варіант індивідуального завдання під час ІКР або в день заочника і заробити 10 балів за обов’язкове завдання та 10 балів за індивідуальні завдання на вибір. Виконані завдання для самостійної роботи з дисципліни «Облікові технології банківських операцій» після їх перевірки викладачем студенти повинні захистити під час індивідуально – консультаційних занять з викладачем, або в день заочника. Крім оцінки за «Звіт про виконання індивідуального завдання» студент – заочник може заробити 10 балів за виконання і захист під час ІКР (або в день заочника) одного з шести наведених в Карті СРС індивідуальних завдань:
5.Самостійна робота студентів.
Самостійна робота студента (СРС) – це форма організації навчального процесу, при якій заплановані завдання виконуються студентом під методичним керівництвом викладача, але без його безпосередньої участі. СРС є основним засобом оволодіння навчальним матеріалом під час позааудиторної роботи студентів. Метою СРС є засвоєння в повному обсязі навчальної програми дисципліни “Облікові технології банківських операцій” та послідовне формування у студентів вміння самостійно будувати облікові технології операцій банку, розуміння прав і обов’язків виконавців, знання вхідних і вихідних документів по операції, облікових регістрів і звітності по операції, нормативно-правового і інструктивного внутрішньобанківського забезпечення, що сприятиме набуттю ними високого фахового рівня. Розрізняють обов’язкові і вибіркові завдання для СРС. Виконання обов’язкових завдань СРС дає можливість засвоїти теоретичний матеріал дисципліни “Облікові технології банківських операцій” та підготуватися до підсумкового контролю. Вирішення вибіркових завдань СРС, які студент обирає самостійно, дозволяє отримати додаткові бали при поточному оцінюванні знань студентів. Інформація про організацію СРС надається викладачем на першій лекції дисципліни “Облікові технології банківських операцій ”. Викладач оголошує: ü Обов’язкові та вибіркові завдання СРС; ü Терміни їх виконання; ü Кількість балів за кожну форму СРС; ü Час проведення індивідуально – консультаційної роботи; ü Інформацію про сайт КНЕУ, де розміщена робоча навчальна програма дисципліни “Облікові технології банківських операцій ”, що містить перелік завдань СРС та критерії оцінки знань студентів, наведені в Карті СРС.
Поточне оцінювання результатів самостійної роботи студентів здійснюється за такими об’єктами контролю: а) виконання завдань та відповіді на семінарських (практичних) заняттях; б)виконання завдань та відповіді на контактних заняттях (для студентів заочної форми навчання); в) виконання модульних контрольних робіт; г) виконання завдань для самостійної (пошуково-аналітичної) роботи. З урахуванням змісту, цілей та завдань, що вирішуються в процесі виконання різних форм СРС з дисципліни «Облікові технології банківських операцій», розрізняють чотири основні види самостійної роботи: І — підготовка до поточних аудиторних занять; ІІ — пошуково-аналітична робота; ІІІ — наукова робота; ІV — виконання завдань СРС на базах практики (роботи). Самостійна робота студентів денної форми навчання з дисципліни «Облікові технології банківських операцій» включає такі форми: - опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу; - підготовка до семінарських (практичних) занять; - підготовка до міні - контрольних робіт та інших форм поточного контролю; - аналіз конкретної виробничої ситуації; - вивчення окремих тем або питань, що передбачені для самостійного опрацювання; - переклад іноземних текстів; - виконання домашніх завдань; - вирішення і письмове оформлення навчальних завдань; - систематика вивченого матеріалу перед написанням модульної контрольної роботи. Індивідуальні завдання є однією з форм самостійної роботи студентів, яка передбачає створення умов для якнайповнішої реалізації творчих можливостей студентів і має на меті поглиблення, узагальнення та закріплення знань, які студенти одержують в процесі навчання, а також застосування цих знань на практиці. До індивідуальних завдань належать: підготовка рефератів, есе, виконання розрахункових, графічних робіт, оформлення звітів, аналіз практичних ситуацій, підготовка реферативних матеріалів з фахових публікацій, власні дослідження до конференцій, участь в олімпіадах тощо. Індивідуальні завдання виконуються студентами самостійно під керівництвом викладача. Як правило, індивідуальні завдання виконуються окремо кожним студентом. У тих випадках, коли завдання мають комплексний характер, до їх виконання можуть залучатися кілька студентів. Студенти денної форми навчання самостійну роботу виконують на матеріалах бази практики, написання реферату студенти стаціонару виконують, керуючись вимогами облікової політики банківської установи, у якій вони проходять практику.
Можливі форми практичної реалізації СРС, а також форми контролю представлені в таблиці 5.1. Таблиця 5. 1 Види самостійної роботи студентів та форми контролю
Самостійна робота студентів заочної форми навчання з дисципліни «Облікові технології банківських операцій» включає такі форми: - опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу; - вивчення окремих тем або питань, що передбачені для самостійного опрацювання; - вирішення і письмове оформлення навчальних завдань - систематика вивченого матеріалу дисципліни перед написанням модуля. Однією з форм самостійної роботи студентів – заочників є виконання індивідуальних завдань. До складу індивідуальних завдань відносять написання і захист рефератів, есе, виконання розрахункових робіт, аналіз практичних ситуацій, підготовка аналітичних оглядів фахових публікацій, власні дослідження до конференцій, участь в олімпіадах тощо. Індивідуальні завдання виконуються студентами самостійно під керівництвом викладача. Як правило, індивідуальні завдання виконуються окремо кожним студентом. У тих випадках, коли завдання мають комплексний характер, до їх виконання можуть залучатися кілька студентів.
Завдання для виконання на базах практики (для денної форми навчання). Завдання для вибіркової форми самостійної роботи з використанням даних бази практики (місця роботи) за дисципліною «Облікові технології банківських операцій» Всі завдання виконуються на прикладі конкретного банку, де магістрант проходить практику (або місця роботи). З кожної теми необхідно взяти 3 питання на вибір і розкрити їх не менше ніж на півсторінки А4(в електронному або письмовому вигляді). В розкритті сутності питання використати дані банку (другого рівня або установи НБУ), річні звіти, фінансову та управлінську звітність, установчі документи, положення внутрішніх банківських документів щодо ведення операцій, оформлення первинних документів фронт-офісу і бек-офісу, процедур бухгалтерського фінансового і управлінського обліку. Питання для самостійного опрацювання до Теми 1. Побудова облікової технології здійснення банківських операцій
10. Який документ регулює діяльність банку другого рівня і які основні положення цього документа?
Тема 2.Облікові технології операцій банку з готівковими коштами
Тема 3. Облікові технології розрахункових операцій банку.
Тема 4. Облікові технології операцій банку з платіжними картками
Тема 5.Облікові технології кредитних операцій банку
Тема 6.Облікові технології депозитних операцій банкуТема 7. Облікові технології операцій банку з цінними паперами.
Тема 8. Облікові технології операцій банку в іноземній валюті
Тема 9. Облікові технології операцій банку з оборотними та необоротними активами 1.Зберіть документи про наявність матеріальних активів у банку. Якими документами оформлюється оприбуткування в обліку матеріальних активів, використання на потреби банку, списання, реалізація? 2.Зберіть документи про наявність в банку основних засобів і інших необоротних активів. 3.Виясніть про використовуємий в банку метод нарахування амортизації. Розрахуйте амортизацію за один місяць за основними засобами банку. Проведіть операції в бухгалтерському обліку. 4.Розробіть облікову картку технології операцій з нематеріальними активами даного банку. 5.Поясніть метод нарахування амортизації, який використовується для нематеріальних активів. Розрахуйте амортизацію по любому одному нематеріальному активу даного банку. 6.Дайте письмову відповідь на питання – куди списуються в банку витрати на поліпшення необоротних активів. Чим відрізняється цей процес від капітального і поточного ремонту. Побудуйте облікову технологію витрат на поліпшення і ремонти необоротних активів (тільки в частині бухгалтерських проведень за даними операціями).
Тема 10.Облікові технології внутрішньобанківських операцій 1.Назвіть спосіб виплати заробітної плати працівникам даного банку (бази практики або місця роботи). Це може бути каса, банкомат. Намалюйте технологічну картку даного процесу (у вигляді схеми). 2.Які документи оформлюються в банку при роботі із підзвітними особами? 3.Назвіть види довіреностей, які видаються в банку підзвітним особам. Напишіть облікову картку операцій із довіреностями для працівників банку. 4.Сформуйте в таблиці відповідь на питання – які види податків сплачує конкретний банк – база практики? 5.Які види послуг надає банк – база практики (місце роботи)? 6.Які види послуг отримує банк від інших комерційних банків, від юридичних осіб, від фізичних осіб? 7.Розробіть облікову технологію операції по нарахуванню і сплаті ПДВ. Поясніть, по яким операціям банку платять ПДВ. 8.Розробіть облікову технологію операції по нарахуванню і сплаті податку на прибуток банку.
Перелік індивідуальних завдань – рефератів (есе).
Перш ніж виконувати вибіркове завдання СРС студенту необхідно підібрати і докладно вивчити нормативні акти НБУ, спеціальну літературу, скласти план реферату, який охоплює не менш ніж 3 логічно пов’язаних питання за темою. Виконана і належним чином оформлена робота надається викладачеві для перевірки під час поточного контролю рівня знань студенів.
Тематика рефератів з дисципліни "Облікові технології банківських операцій".
Тема реферату обирається самостійно із зазначеного нижче переліку (повторення теми у межах однієї академічної групи студентів є недопустимим).
1.Облікова технологія операцій, що виконуються в процесі надання послуг і придбання товарів за допомогою кредитних карток. 2.Облікова технологія операцій, що виконуються при розрахунках за товари і послуги, за допомогою дебетової картки. 3.Облікова технологія надання облікового кредиту. 4.Облікова технологія надання кредиту під заставу векселів. 5.Облікова технологія надання авального кредиту. 6.Технологія обліку кредитування під заставу цінних паперів. 7.Технологія обліку консорціального кредиту. 8.Технологія обліку іпотечного кредиту, що надається суб’єктам діяльності. 9.Технологія обліку лізингового кредиту. 10.Технологія обліку споживчого кредиту. 11.Технологія обліку кредиту у розстрочку. 12.Технологія обліку іпотечного кредиту, що надається фізичним особам. 13.Технологія обліку кредитів овердрафт. 14.Технологія обліку операцій з цінними паперами з нефіксованим прибутком в торговому портфелі банку. 15.Технологія обліку операцій з борговими цінними паперами в торговому портфелі банку. 16.Технологія обліку операцій з акціями в портфелі банку на продаж. 17.Технологія обліку операцій з борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж. 18.Технологія обліку операцій з борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення. 19.Технологія обліку операцій з інвестиціями банку в дочірні компанії (банки). 20.Технологія обліку операцій з інвестиціями банку в асоційовані компанії (банки). 21.Технологія обліку операцій банку з власними цінними паперами (акціями). 22. Технологія обліку операцій банку з власними цінними паперами (облігаціями). 23. Облікові технології купівлі та продажу дорожніх чеків: облік купівлі дорожніх чеків у емітентів. 24. Облікові технології купівлі та продажу дорожніх чеків: облік продажу дорожніх чеків банкам-резидентам. 25.Облікові технології продажу дорожніх чеків клієнтам. 26.Облікові технології приймання іменних чеків до сплати. 27. Облікові технології купівлі та продажу безготівкової іноземної валюти за заявками клієнтів. 28.Облікові технології операцій з конверсії філією іноземної валюти клієнтів за рахунок власної позиції щодо іноземної валюти та банківських металів. 29.Облікові технології операцій з конверсії іноземної валюти клієнтів на міжбанківському валютному ринку України та міжнародному ринку з метою виконання клієнтських заявок на купівлю або продаж іноземної валюти. 30. Облікові технології купівлі та продажу іноземної валюти за рішенням банку на міжбанківському валютному ринку України та міжнародному ринку. 31.Процедури вибору нових банківських продуктів та нових операцій в конкретному банку.32. Процес розробки і затвердження Технічного порядку (Положення, Правил, Процедури) здійснення операцій в конкретному банку.33. Організація процесу розробки технологічних карток щодо проведення і обліку фінансово-господарських операцій банку.34.Технологія підкріплення операційної каси банку готівкою.35.Технологія облікового процесу розрахунків на основі платіжних доручень.36.Технологія облікового процесу розрахунків на основі платіжних вимог-доручень.37.Технології операцій із застосуванням банківських платіжних карток через банки-еквайри. 38.Облікова технологія використання зарплатних карток. 39.Облікові технології видачі готівки у банкоматі. 40.Облікові технології видачі готівки через касу банку через POS-термінал чи IMPRINTER. 41.Облікові технології видачі готівки через пункт обміну валюти. 42.Технологія обліку операцій, що виконуються в процесі надання послуг і придбання товарів за допомогою кредитних карток. 43.Технологія обліку операцій, що виконуються при розрахунках за товари і послуги, за допомогою дебетової картки. 44.Технологія обліку кредитів репо. 45.Технологія обліку стабілізаційного кредиту, отриманого від НБУ. 46.Технологія обліку кредитів в іноземній валюті, отриманих від міжнародних фінансових організацій. 47.Технологія обліку короткострокових кредитів, отриманих від інших комерційних банків. 48.Технологія обліку міжбанківських депозитів, які надані іншим банкам. 50.Банківська система Німеччини та її особливості. Особливості бухгалтерського обліку в банках країни. 51.Банківська система Японії. 52.Банківська система Сполучених Штатів Америки. 53.Банківська система однієї із країн Європи (Польщі, Швеції, Швейцарії, Франції, Іспанії, Угорщини). Особливості бухгалтерського обліку в банках країни. 54.Організація операцій банку з готівковими коштами у прибутковій касі. 55.Процедури здійснення операцій банку з готівковими коштами у видатковій касі в національній та іноземних валютах. 56.Операції, які впливають на валютну позицію банку, та нормативна база щодо їх регулювання. 57. Технології операцій в іноземній валюті,що виконують за дорученням клієнтів банку. 58.Організація розрахунків в режимі "Ностро"і "Лоро" рахунків. 59.Необхідність формування та використання резервів під можливі втрати банків при здійсненні активних операцій. Власна інтерпретація змін банківського законодавства щодо формування і використання резервів за 2012-2015 роки. 60.Процедури за операціями банків з кредитування суб'єктів господарської діяльності в поточну діяльність. 61.Особливості операцій банків по короткостроковому кредитуванню юридичних осіб в національній валюті та їх бухгалтерського обліку. 62.Особливості надання і оформлення довгострокових кредитів. 63. Облікова технологія приймання переказів у банку в національній та іноземних валютах. 64. Облікова технологія виплати переказу у валюті переказу без відкриття поточного рахунку. 65. Облікова технологія виплати переказу у валюті переказу через поточний рахунок. 66. Облікова технологія здійснення переказів в системі Western Union (в іншій системі, що діє в банку). 67. Облікові технології операцій з витрачання коштів у іноземній валюті на відрядження. 68. Облікові технології кредитних операцій банку в іноземній валюті. 69. Облікові технології операцій в іноземній валюті по залученню та поверненню депозитів. 70. Облікова технологія безоплатного передавання та реалізації матеріальних цінностей. 71. Облікова технологія операцій з малоцінними та швидкозношуваними предметами. 72.Організація операцій по нарахуванню і сплаті податків до бюджету у банках. 73.Випуск і реалізація банками цінних паперів власного боргу . 74.Технологія обліку розрахунків з працівниками банку по заробітній платі. 75.Практика здійснення і обліку лізингових операцій банківськими установами. 76.Операції банків з державними цінними паперами та їх облік. 77. Особливості облікової технології основних операцій Ощадного банку України. 78.Режим функціонування поточних рахунків фізичних осіб і безготівковий перевід заробітної плати. 79.Особливості здійснення банківських інвестицій у нерухомість. 80.Посередницькі операції банків. 81.Операції з дорогоцінними металами і нормативна база, яка регулює їх. 82.Фінансовий інжиніринг і реінжиніринг: перспективи розвитку. 83. Трастові операції банків і технологія їх обліку. 84.Операції банків з різними видами сейфів. 85. Облікова технологія операцій банку з основними засобами. 86. Облікова технологія операцій банку з нематеріальними активами (програмами, технологіями, патентами). 87.Облікові технології довгострокового кредитування. 88.Облікова технологія надання довгострокових кредитів суб’єктам господарювання.
Реферат виконується на стандартних аркушах паперу. Робота може бути написана від руки або надрукована на друкарській машинці (принтері) через 1,5 інтервали. Обсяг реферату: 10-15 сторінок, акуратно пронумерованих. Текст розміщується на одній стандартній сторінці паперу з полями: ліворуч , знизу і зверху – 20 мм, праворуч – 10 мм. Титул і вся робота оформлюється згідно з установленим порядком. На титульній сторінці потрібно вказати назву університету, спеціальність, дисципліну, тему, курс, прізвище та ініціали студента. План реферату повинен складатися із вступу, пунктів основної частини, висновків, списку використаної літератури. У тексті кожний пункт плану необхідно виділити. Реферат не може бути написаний з використанням лише одного літературного джерела. Реферат студент підписує і проставляє дату виконання. З відома керівника курсу студент може виконати реферат за темою, не передбаченоюв запропонованому переліку. Списані роботи і такі, що не відповідають вище визначеним вимогам, не зараховуються. У такому випадку студент зобов’язаний написати новий реферат з урахуванням усіх зауважень.
Перелік індивідуальних завдань Контрольна робота для студентів заочної форми навчання Задачі виконуються за 6 варіантами.
Блок задач
Виконання задач здійснюється наступним чином: 6 варіантів по списку студентів: 1 варіант – 1, 7, 13, 19, 25, 31 номер у списку студентів виконують такі задачі: Тема 2. №3, №11; Тема 5. №1; Тема 6. №2. 2 варіант – 2,8,14,20, 26, 32 номер у списку студентів виконують такі задачі: Тема 2. №5; Тема 4. №1; Тема 5. №3; Тема 6. №3. 3 варіант – 3, 9, 15,21, 27,33 номер у списку студентів виконують такі задачі: Тема 2. №7; Тема 3. №1; Тема 5. №3; Тема 6. №4. 4 варіант – 4, 10, 16, 22, 28 номер у списку студентів виконують такі задачі: Тема 2. №8; Тема 3. №2; Тема 5. №4; Тема 7.№1. 5 варіант – 5, 11, 17, 23, 29 номер у списку студентів виконують такі задачі: Тема 2. №1; Тема 2. №9;Тема 3. №3; Тема 5. №5; Тема 7. №3. 6 варіант – 6, 12, 18, 24, 30 номер у списку студентів виконують такі задачі: Тема 2. №2; Тема 2. №10; Тема 3. №6; Тема 6. №1; Тема 7. №4. До розрахунку задач надається спеціальний файл з одноіменною назвою, що містить формули до всіх задач з поясненнями. До задач необхідно зробити висновки, виразити власні судження і надати пропозиції щодо використання елементів розрахунку окремих об’єктів облікових технологій банківських операцій. Зокрема у кожній задачі треба надати розрахунок або деталізувати окремі об’єкти облікової технології операції. Застосовуються внутрішні технології банку, внутрішні положення, інструкції, процедури.
Тема 2.Облікові технології операцій банку з готівковими коштами Задача 1.На прикладі наведеного технологічного етапу облікового процесу первинного обліку касових операцій в банку побудувати такий етап облікового процесу як “поточний облік” касових операцій.
Первинний облік касових операцій
Об'єкти організації облікового процесу
Носії номенклатури облікового процесу: Касові прибуткові та видаткові документи (Заява на переказ готівки, прибуткові і видаткові ордера). Матеріальні носії облікових номенклатур: паперовий, електронний. Технологія облікового процесу: - перевірка наявності всіх обов'язкових реквізитів; - перевірка наявності і тотожності підписів операційних працівників наявним зразкам у касира зразкам; - звірка відповідності сум, зазначених у документі, цифрами і літерами; - викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти їх поаркушним перерахунком. Забезпечення: обчислювальна техніка, засоби перевірки грошових кошів на наявність дефектів та виявлення підроббк, охорони касового приміщення. Задача 2.Визначити швидкість обороту грошової маси у обігу та суму вилучених з обороту грошей за рахунок його прискорення, якщо у звітному місяці середня маса грошей у обігу становила 4 млн.грн. при зданій у каси НБУ виручки на суму 12 млн.грн., а в попередньому місяці кількість оборотів грошей дорівнювала 2.
Задача 3. Визначити розміри грошової емісії, яка виникла внаслідок зниження швидкості обігу наявних грошей. Протягом звітного періоду у каси Національного банку по району надійшло 160 млн.грн., середньорічна грошова маса в обігу становила 24,5 млн.грн., кількість оборотів грошової маси у базисному періоді - 12.
Задача 4. Обчислити кількість оборотів наявних грошей та середній строк їх обігу, виходячи з умовних даних по місту:
Показник Квартал І ІІ ІІІ ІV Середня сумагрошей в обігу 1000 1200 1160 1440 Надходження виручки до кас комерційних банків 1000 1100 900 1200
Задача 5. У четвертому кварталі вартість товарів, реалізованих за готівку, становила 300 млн.грн., платежі за безготівковими розрахунками – 200 млн.грн., платежі готівкою – 50 млн.грн. Число оборотів грошової маси дорівнює 15 оборотів. Визначте необхідну для обігу масу грошей.
Задача 6. Маємо такі дані по області: млн.грн.
1)Визначте число оборотів грошової маси по кожному кварталу й за рік у цілому. 2)Обчисліть тривалість одного обороту гривні по кожному кварталу й за рік у цілому.
Задача 7. За звітний рік касові залишки підприємств становлять 5 млн.грн., грошові доходи населення – 200 млн.грн., безготівкові платежі - 25 млн.грн. Швидкість обороту грошей дорівнює 20 дням. Процентне відношення готівкових заощаджень до поточної обігової каси населення відповідає 8%. 1)Визначте число оборотів грошової маси за звітний рік. 2)Обчисліть поточну обігову касу населення. 3)Розрахуйте готівкові грошові заощадження. 4)Визначте кількість грошей, необхідну для обігу. 5)Обчисліть проценти (частку): а)касових залишків підприємств; б)поточної обігової каси населення; в)готівкових грошових заощаджень.
Задача 8. Розробити облікову технологію операцій в прибутковій касі по прийманню готівки від юридичних осіб. Особливо ретельно підійти до формування нормативно-законодавчого забезпечення даних операцій.
Задача 9. Розробити облікову технологію операцій в прибутковій касі по прийманню готівки від фізичних осіб. Особливо ретельно підійти до формування нормативно-законодавчого забезпечення даних операцій.
Задача 10. Розробити облікову технологію операцій у видатковій касі по видачі готівки юридичним особам для видачі заробітної плати, премій, допомог тощо.
Задача 11. Розробити облікову технологію операцій у видатковій касі по видачі готівки працівникам банку на відрядження і інші потреби.
Задача 12. Розробити облікову технологію операцій у видатковій касі по видачі готівки фізичним особам за різними операціями.
Задача 13. Розробити облікову технологію операцій у касі післяопераційного дня по прийманню готівки від юридичних осіб.
Задача 14. Розробити облікову технологію операцій по підкріпленню Головного офісу банку із кас територіального управління НБУ. Задача 15. Розробити облікову технологію операцій по підкріпленню відділення банку із кас Головного офісу банку.
Задача 16. Побудувати технологію облікового процесу при первинному обліку прибуткових касових операцій із юридичними особами, технологію облікового процесу при поточному обліку, технологію облікового процесу при підсумковому обліку.
Задача 17. Побудувати облікову технологію підкріплення кас Головного банку і філій бланками суворого обліку. Роз’яснити процедуру витрачання з кас бланків суворого обліку. Оформити частину технології як облік операцій за позабалансовими рахунками.
Тема 3.Облікові технології розрахункових операцій банку
Задача 1. Побудувати облікову технологію розрахункової операції банку з юридичною особою шляхом застосування такої форми документу, як вимоги-доручення. Як банк використає дану технологію при операції: - Чернігівський текстильний комбінат відвантажив Київській швейній фабриці сировину на суму 150000 грн. Фабрика акцептувала надіслану із Чернігіва вимогу-доручення і здала його до свого банку – Старокиївської філії Укрсоцбанку. Коштів на поточному рахунку фабрики немає. Поясніть сутність розрахунків із застосуванням платіжної вимоги-доручення. Що зробить київський банк із платіжною вимогою – дорученням?
Задача 2. Побудувати технологію облікового процесу розрахунків на основі платіжних доручень. Розібрати ситуацію. 25 травня швейна фабрика “Оксамит” здала до банку платіжне доручення на 150000 грн. для перерахування коштів текстильному комбінату за отриману 5 травня сировину. Коштів на поточному рахунку фабрики достатньо для здійснення операції. Яке рішення прийме банк щодо платіжного доручення? Описати технологію оплати платіжного доручення в обліку. Які заходи економічного впливу застосовуються за несвоєчасність оплати і подання платіжного доручення до банку?
Задача 3. Київська меблева фабрика виставила покритий акредитив у банку Луцька для розрахунків з Волинським ліспромгоспом на суму 95000 грн. Дата закриття акредитиву 30 березня 200_ року. 25 березня ліспромгосп подав до свого банку в місті Луцьку реєстр рахунків про відвантаження фабриці лісоматеріалів на суму 85000 грн. Необхідно відповісти на питання: 1. Які строки дії акредитива? 2. Що зробить банк постачальника, одержавши від нього реєстри рахунків? 3. Як поступить банк з невикористаною сумою акредитива 30 березня? 4.Провести всі операції щодо акредитиву в банку заявника і виконуючому банку в бухгалтерському обліку. 5.Базуючись на пункті 4 розробити облікову технологію відкриття покритого акредитива у виконуючому банку.
Задача 4. Використовуючи дані задачі 3 розробити облікову технологію відкриття покритого акредитиву і розрахунків за ним у банку – емітенті.
Задача 5. ВАТ “Укртехбуд” звернулося до банку з проханням видати чекову книжку на 200000 грн для розрахунків з постачальниками сировини. Коштів на розрахунковому рахунку достатньо. 05.10 чекодержатель книжки пред’явив до оплати чек на суму 13600 грн. Необхідно відповісти на питання: 1. Який термін дії чекової книжки? 2. Який термін дії чека? 3. Чи є при розрахунках чеками гарантія платежу? 4. Як поступить банк заводу «Укркабель» з заявою на покупку чекової книжки? 5.Здійснити облік видачі підприємству чекової книжки. 6. Описати облікову технологію розрахунків підприємств чеками.
Задача 6. Розробити технологію облікового процесу при первинному обліку розрахункових операцій платіжними дорученнями.
Задача 7. Розробити технологію облікового процесу при поточному обліку розрахункових операцій платіжними вимогами.
Задача 8. Розробити технологію облікового процесу при підсумковому обліку розрахункових операцій платіжними вимогами - дорученнями.
Задача 9.Побудувати технологічну картку “Відкриття кореспондентських рахунків типу “НОСТРО”.
Задача 10. Побудувати технологічну картку “Відкриття кореспондентських рахунків типу “ЛОРО”.
Задача 11. Побудувати технологічну картку “Обробка платіжних вимог юридичних осіб у Банку Платника” та “Обробка платіжних вимог юридичних осіб у Банку Стягувача». Задача 12.Побудувати технологічну картку “Проведення операцій за рахунками “Лоро” банків-резидентів(нерезидентів) у національній валюті України”.Задача 13.Побудувати технологічну картку “Проведення операцій за рахунками “Лоро” банків-резидентів в іноземній валюті».
Задача 14. Побудувати технологічну картку “Проведення операцій “Ностро” в іноземній валюті”. Задача 15.Побудувати технологічну картку обліку ”Розрахункове обслуговування клієнтів в національній валюті з використанням електронної системи “Клієнт-банк”.
Тема 4. Облікові технології операцій банку з платіжними картками
Задача 1. Розробити облікову технологію операцій банку по видачі дебетової картки VISAконкретного банку фізичній особі. При побудові технології вибрати з переліку документів і регістрів потрібні для операції, які заповнюються в банку: Реєстр на відкриття нових карткових рахунків; Реєстр виготовлених та відправлених карток та ПІН-конвертів; Підтвердження про отримання виготовлених карток; Журнал обліку платіжних карток та пін – конвертів, відправлених до установ банку (системного); Звіт про „Кількість заяв на виготовлення платіжних карток від філій банку, отриманих відділом платіжних карт”; Звіт про „Кількість виготовлених карток в розрізі філій банку” та „Емісію в розрізі тарифних планів”; Договір про відкриття карткового рахунку; Анкета держателя картки; Правила користування платіжною пластиковою карткою; Сліп; Квитанція платіжного термінала; Чек банкомата. Пояснити, в яких операціях використовуються інші документи.
Задача 2. В якості карткових продуктів для зарплатних карток Банк АКБ „Національний Кредит"використовує картки MasterCard Maestro, MasterCard Mass та MasterCard Gold та пропонує наступні тарифні програми – “Зарплатна”, “Зарплатна Стандарт”, „Зарплатна +”. Розробити облікову технологію по відкриттю однієї із даних карт працівниками Київського національного економічного університету імені Вадима Гетьмана. Пояснити різницю між цими трьома картками (можна використати сайти банків). Надати характеристику рахунків для даних карток, а також методику бухгалтерського обліку при побудові технології.
Тема 5.Облікові технології кредитних операцій банку Задача 1. Малий банк має на 01.10 таку заборгованість за кредитами за чотирма позичальниками, тис.грн.:
Визначити загальну суму процентів за всіма позичальниками (можна використати любий метод нарахування відсотків) та загальний розмір боргу банку. Відобразити бухгалтерський облік кредитної операції від надання кредиту, нарахування всіх процентів, комісій і резервів до погашення кредиту за короткостроковими кредитами юридичним особам.
Задача 2. Банк має таку інформацію, тис.грн.:
Визначити величину складних процентів та загальну суму боргу. Написати основні нормативно-правові документи (чинні на 2015 рік), які характеризують здійснення кредитних операцій банку та їх бухгалтерський облік (не менше 6 документів).
Задача 3. Підприємство уклало з банком угоду про одержання кредиту овердрафт. Ліміт кредитування на ІІ квартал встановлений у розмірі 500 тис.грн. У першому місяці кварталу на поточному рахунку були проведені такі операції (тис.грн.): платежі-150; надходження – 100; в другому місяці кварталу – відповідно 600 і 500; у третьому – 505 і 350. Кредитове сальдо поточного рахунку на початок кварталу становило 30. Процентна ставка встановлена на рівні 35% річних. Розрахувати заборгованість по позичках на кінець кожного місяця і суму процентів. Написати такі елементи облікової технології: підрозділи, що беруть участь у виконанні операції, їх функції; працівники, що відповідають за виконання операції у фронт- та бек-офісах.
Задача 4. Підприємство подало до банку кредитну заявку, в якій міститься така інформація, тис.грн.:
Визначити: А)в якій може бути надана позичка; Б)граничний термін користування кредитом; В)яку форму забезпечення повернення позички доцільно передбачити; Г)порядок і суму погашення кредиту. Надходження виручки за продаж продукції, що виготовлена із імпортної сировини передбачається наступне: 1 місяць: сировина А – 0 тис.грн..; сировина Б – 0 тис.грн.; 2 місяць – 0 тис.грн.. та 10 тис.грн.; 3 місяць – 50 тис.грн. та 50 тис.грн.; 4 місяць – 250 тис.грн.. та 400 тис.грн..; 5 місяць – 500 тис.грн. та 600 тис.грн.; 6 місяць – 600 тис.грн.. та 600 тис.грн.; 7 місяць – 1 млн.грн.. та 1,5 млн.грн.
Задача 5. Промінвестбанк надав за рік три позики АТ ”Росава” і дві позики ТОВ „Чумацький шлях”.
1)Визначте середній розмір отриманої позики першим і другим підприємствами та розмір усіх виданих позик банком. 2)Обчисліть середній термін користування позиками (за умови їх безперервної обіговості). 3)Розрахуйте середнє число оборотів позик за рік. Написати всі необхідні вхідні і вихідні первинні документи за фронт-і бек-офісами за операціями з юридичними особами, а також відповідні облікові регістри, що використовуються.
Задача 6. Банк має такі дані про кредитування торгових підприємств міста: тис.грн.
1)Визначте залишки позик на початок року. 2)Обчисліть середні залишки позик за рік. 3)Розрахуйте число оборотів і тривалість обороту позики (в місяцях). 4)Визначте перелік основних термінів, які будуть використовуватися в обліковій технології кредитних операцій банку. 5 термінів розшифрувати (специфічних!). Наприклад, термін «дисконт за кредитними операціями банку».
Задача 7. Побудувати облікову технологію за операцією надання кредиту фізичній особі на поточні потреби (споживчий кредит). Вказати методику обліку та нормативно-правове забезпечення операції та її обліку: Банк надав короткостроковий кредит на поточні потреби фізичній особі на таких умовах:
Необхідно: 1.за методом 30/360 обчислити суму нарахованих процентів 2.відобразити в обліку видачу кредиту, формування і списання резерву під відшкодування можливих втрат, нарахування процентів, погашення кредитної заборгованості та сплату процентів (проплати проведено вчасно).
Задача 8. Побудувати облікову технологію за операцією надання кредиту юридичній особі на поточні потреби. Вказати методику обліку та нормативно-правове забезпечення операції і обліку. Банк надав короткостроковий кредит на поточні потреби юридичній особі на таких умовах:
Необхідно: 1.за методом факт/факт обчислити суму нарахованих процентів 2.відобразити в обліку видачу кредиту, нарахування процентів, погашення кредитної заборгованості та сплату процентів (проплати проведено вчасно).
Задача 9. Банк облікував вексель на суму 20500 грн. за 90 днів до терміну оплати. Облікова проста ставка – 38%. Кількість днів у році для розрахунку суми дисконту – 360. Визначити дисконт (дисконтні відсотки) і вартість векселя при обліку. Визначити вартість векселя, врахувавши темп місячної інфляції, що становить 2,5%.
Задача 10. Банк А надав короткостроковий кредит банку Б на таких умовах:
Необхідно: відобразити в обліку зміст наведених операцій на балансі банку А, в тому числі нарахування і сплату відсотків за кредит. Вказати вхідні та вихідні документи технології як в фронт-офісі, так і в бек-офісі (бухгалтерії).
Тема 6.Облікові технології депозитних операцій банку Задача 1. Згідно наведеної нижче схеми залучення депозитів у банку від різних клієнтів розробити облікову технологію залучення депозиту від фізичної особи: А)готівкою; Б)безготівкою із відкриттям поточного рахунку у банку.
Рис.1.Схема залучення депозитів від клієнтів банку готівкою та безготівкою.
Задача 2. Банк виконує операції по вкладах населення, яким належить значне місце в банківських ресурсах. Тому велика увага приділяється прогнозуванню залишків вкладів. За ІІ квартал банк мав такі показники, млн..грн.: оборот за надходженням – 32,2; оборот за видачею – 26,0; залишок на початок кварталу – 124,0; залишок на кінець кварталу – 130,0. Визначити середній строк зберігання вкладів, оборотність вкладів, коефіцієнти осідання і припливу.
Задача 3. Сума депозиту юридичної особи – 220000 грн., термін – 6 місяців, відсоткова ставка – 25% річних. Нрахування відсотків 1 раз на місяць. Визначити накопичену суму депозиту (разом з відсотками) на кінець терміну за простою ставкою відсотків; накопичену суму депозиту за складною ставкою (з капіталізацією); таким же чином визначити суму відсотків в гривнях за обома ставками, а також щомісячно нараховану суму відсотків за два місяці.
Задача 4. Внесок в сумі 600000 грн. покладено в банк на 2 роки з щомісячним нарахуванням складних відсотків за номінальною ставкою 24% річних. Інфляція склала на протязі терміну знаходження депозиту в банку 1,3% в місяць. Яким буде реальний дохід вкладника з точки зору його купівельної спроможності?
Задача 5. Розрахувати залишок і середній розмір вкладів на кінець року та строк їх зберігання за такими умовними даними про зміну вкладів в касі Ощадбанку за рік:
Задача 6. Депозит в сумі 1200000 грн. покладено в банк на 1 рік з щомісячним нарахуванням складних відсотків за номінальною ставкою 16,5% річних. Інфляція склала на протязі терміну знаходження депозиту в банку 1,35% в місяць. Яким буде реальний дохід вкладника з точки зору його купівельної спроможності? Порівняти з накопиченою сумою заборгованості по депозиту, якщо б не був би врахований рівень інфляції.
Задача 7. Вабанк 02.03 розмістив кошти на довгостроковий депозит Приватбанку в сумі 200000 грн. під 27% річних на 18 місяців. Сума комісії за операцією склала 1340 грн. Відобразити в бухгалтерському обліку розміщення коштів за депозитом в іншому банку, нарахування відсотків наприкінці першого місяця, метод факт/факт, сплату відсотків за місяць. Вказати нормативно-правове забезпечення облікової технології як випущене органами влади, так і внутрішньобанківське.
Задача 8. Аналітичний відділ банку займається аналізом залучених ресурсів за два квартали поточного року. За І і ІІ квартали банк мав такі показники, млн.грн.: Оборот за прибутками – І квартал – 86,9; ІІ квартал – 89,1; Оборот за видатками – І квартал – 67; ІІ квартал – 43; Залишок на початок кварталу – І квартал – 180,6; ІІ квартал – 162; Залишок на кінець кварталу – І квартал – ?; ІІ квартал – ? Визначити середній строк зберігання вкладів, рівень їх осідання та оборотність вкладів. З’ясувати зміни показників за два квартали, пояснити, за рахунок яких факторів відбулися зміни.
Тема 7.Облікові технології операцій банку з цінними паперами Задача 1. Акція акціонерного товариства “Дніпро” за минулий рік принесла дивіденди у 20 грн., а рівень позичкового процента за минулий рік становив 18% річних. У поточному році дивіденди очікуються на тому самому рівні, але рівень позичкового процента має зрости до 23% річних. Облікова ставка НБУ – 7,5%. Курс акцій з врахуванням облікової ставки НБУ розраховується як:
Курс акцій облік.ст. = Курс акцій – Курс акцій *облікову ставку 100
Визначити курс акцій підприємства в минулому році, а також очікуваний у поточному році з врахуванням облікової ставки НБУ. Визначте основні нормативно-правові документи уряду і НБУ, що використовуються при побудові облікової технології (чинні на 2015 рік).
Задача 2. Банк має намір інвестувати кошти в акції, з яких планує сформувати портфель акцій на продаж (очікуваний термін обігу в банківському портфелі - 2 роки): 1.АТ”Каштан”, яке сплачує річний дивіденд 48 грн. за акцію; 2.ТОВ “Мельник”, яке сплачує річний дивіденд 56 грн. за акцію. Приріст майбутніх дивідендів в обох підприємств не очікується, а середня прибутковість акцій на ринку цінних паперів становить 8% річних. Визначити: 1.Якою є основна мета інвестиційної діяльності банку другого рівня? 2.У чому полягає різниця між інвестиціями та позичками? 3.Яка має бути ціна простих акцій? 4.Які підрозділи приймають участь у обліковій технології? 5.Які документи будуть оформлені у фронт-офісі для технології даної операції, хто повинен підписувати дані документи?
Задача 3. Банк випустив 20%-ві облігації номінальною вартістю 200 грн. при рівні позичкового процента за довгостроковими кредитами 38% річних. Термін погашення облігації – 2 роки. Визначити курс облігації за теперішньою вартістю (використовуючи ставку кредита). Навести бухгалтерський облік операції з випуску власних облігацій (цінні папери власного боргу – пасивні операції).
Задача 4. Десять облігацій з номінальною вартістю 10000 грн., випущених на 4 роки, куплені банком за курсом 98. Вони сформували портфель банку на продаж. Проценти за облігаціями виплачуються в кінці календарного року за ставкою 32% річних. Визначити загальний дохід від облігацій в кінці другого року обігу в банку і суму процентних грошей. Навести етапи здійснення операції по придбанню облігацій підприємств (корпорацій) в портфель банку на продаж.
Задача 5. 1)Номінал облігації 10000 грн., продаються вони за ціною 9800 грн. Визначити курс облігації. 2)Номінальна вартість облігації 10000 грн., її курс рівний 96. Визначити ринкову вартість облігації. Навести нормативно-правову базу облікової технології операції по купівлі – продажу банками облігацій невласної емісії емітента за вибором студента (підприємств, уряду, органів влади, місцевих бюджетів тощо) чинну на 2015 рік.
Задача 6. Пакет з 100 облігацій за номінальною вартістю 2500 грн., випущених на 3 роки, придбані за курсом 96. Проценти за облігаціями виплачуються в кінці строку за ставкою 21 % річних. Визначити загальний дохід від облігацій і суму процентних грошей при використанні простої ставки відсотку в банку.
Задача 7. Пакет з 15 облігацій за номінальною вартістю 20000 грн. штука, випущених на 3 роки, придбані за курсом 64. Проценти за облігаціями виплачуються в кінці строку за ставкою 15 % річних. Визначити загальний дохід від облігацій і суму процентних грошей при використанні простої ставки відсотку в банку (нарахування відсотків 1 раз на рік).
Задача 8. Банк придбав 8%-ні боргові цінні папери органів державної влади на дату розрахунку на суму 10000 грн. за 10100 грн. Мета придбання – продаж на протязі 2-х років. Цінні папери придбані на дату випуску, дата погашення – через 5 років. Зробити бухгалтерські записи по придбанню цінних паперів, обліку нарахованих доходів, визнанню дисконтів (премій), сплаті доходів, продажу паперів. Вказати підрозділи, які приймають участь у обліковій технології.
Задача 9. Банк вирішив вкласти гроші в прості акції ВАТ „Орлан”. Загальний обсяг статутного капіталу концерну „Орлан” – 54000000 грн., кількість випущених простих акцій – 1200000 шт. Банк збирається тримати акції в торговому портфелі, тому що із збільшенням ціни на 15% він збирається продати їх іншому банку. Ціна купівлі акції була більша від номіналу на 24%, ставка дивіденду – 8%. Знайти номінальну вартість однієї акції, ціну майбутнього продажу, а також загальний дохід від акції, який збирається отримати банк.
Задача 10. Знайти рівень чистого прибутку (сукупного доходу) за певний період, якщо акції компанії куплені банком за 500 грн. 1 штука. Дохід від акцій за перший рік виплачено в розмірі 10% курсової вартості акцій, а за другий рік – 5%. Акція продана банком іншому банку за 420,50 грн.
Тема 8. Облікові технології операцій банку в іноземній валюті Задача 1. Побудувати облікову технологію операції по продажу іноземної валюти клієнту для здійснення торговельної операції за допомогою валютного переказу. Вказати методику обліку та управління (відділи) фронт-офісу та бек-офісу, що приймають участь у операції. Клієнт банку ПП „Чайна таун” подав заявку на придбання 50000 євро (код валюти 978) відповідно до умов, визначених зовнішньоекономічним контрактом. Подано також пакет необхідних документів. Банк виконав заявку клієнта за рахунок власних коштів, продавши потрібну валюту за курсом 27.56 грн. за євро. Комісійна винагорода банку, визначена угодою – 3% від гривневого еквівалента проданої валюти. На дату здійснення операції офіційний курс склав 26.74 грн. за євро.
Задача 2. Побудувати облікову технологію операцій в обмінному пункті банку за такими даними: Протягом дня пунктом обміну валют банку «Укргазбанку» виконано такі операції:
Задача 3. Для проведення розрахунків з нерезидентом СП «Ореанда» необхідно придбати 10500 дол. США. Відповідно до угоди клієнт подає заявку і повний пакет документів. Купівлю валют здійснює обслуговуючий банк. Кошти депонуються за курсом попереднього дня 23.80 грн/дол. Продаж валюти здійснив виконуючий банк на третій операційний день за курсом 23.68 грн/дол. Комісія за виконану операцію 4% від гривневого еквівалента проданої валюти, за здійснення платежу – 0,3% від гривневого еквівалента. Необхідно:
Задача 4. Для проведення розрахунків з нерезидентом ПП «Ореанда» необхідно придбати 70000 дол. США. Відповідно до угоди клієнт подає заявку і повний пакет документів. Купівлю валют здійснює обслуговуючий банк. Комісійна винагорода банку за продаж валюти - 5% від гривневого еквівалента, за здійснений платіж – 0,34% від суми гривневого еквівалента. Кошти депонуються за курсом 22.70 грн/дол. Продаж валюти здійснив виконуючий банк через 2 дні за курсом 22.68 грн/дол. Необхідно:
Задача 5. Банк виконує заявку свого клієнта на продаж іноземної валюти – виручки, що поступила на його валютний рахунок від нерезидента. Офіційний курс НБУ – 21,5 грн./1$. Умови угоди між обслуговуючим банком і клієнтом:
(від гривневого еквівалента проданої валюти) 3 %; Іноземну валюту обслуговуючий банк продає іншому банку. Умови угоди між банками:
(сплачує обслуговуючий банк) 1,5%; Необхідно: відобразити в обліку зміст наведених операцій. Показати вхідні та вихідні документи облікової технології, що оформлюються в фронт-офісі та бек-офісі, а також облікові регістри.
Тема 9.Облікові технології операцій банку з оборотними та необоротними активами Задача 1. Побудувати облікову технологію придбання основних засобів за національну валюту. Банк придбав комплект офісних меблів, відпускна ціна яких, зазначена у документах постачальника, — 20 000 грн. За доставку меблів додатково сплачено 500 грн. транспортній організації — клієнту цього банку. Розрахунок з постачальником, який обслуговується в іншому банку, проведено на умовах попередньої оплати. Необхідно: відобразити в обліку потрібні бухгалтерські записи. Показати вхідні та вихідні документи облікової технології, що оформлюються в фронт-офісі та бек-офісі, а також облікові регістри.
Задача 2. Банк запроваджує нову комп’ютерну систему. Для встановлення комп’ютерів придбано окреме приміщення. У процесі його обладнання банк витратив, у грн: — вартість комп’ютерів — 200 000; — вартість розроблення програмного забезпечення — 400 000. Необхідно: відобразити через бухгалтерські проведення витрати, пов'язані із запровадженням нової комп’ютерної системи. Написати нормативно-правове забезпечення обліку операцій банку з необоротними активами, а також можливе внутрішнє інструктивне забезпечення організації обліку з цими активами. Вказати облікові документи за технологією.
Задача 3. Банк придбав автомобіль «Mercedes C-Class Estate (S205) » за ціною 836 352 грн. За перший рік експлуатації нараховано амортизацію в сумі 10 000 грн. Оскільки завод-виробник цієї марки автомобілів підвищив ціни на всі марки, банк прийняв рішення провести дооцінку вартості на 20 000 грн, відповідно зношення — на 2000 грн. Цього ж звітного місяця банк продав автомобіль іншому банку за 867 000 грн. Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст здійснених операцій за період від придбання до продажу автомобіля. Побудувати облікову технологію продажу автомобіля іншому банку. Зокрема, вказати методику обліку та управління (відділи) фронт-офісу та бек-офісу, що приймають участь у операції, вхідні та вихідні документи фронт-офісу та бек-офісу.
Задача 4. Банк продав автомобіль. На дату продажу вартість автомобіля 55 000 грн; сума зношення 5000 грн; різниця між сумою дооцінок і сумою уцінок автомобіля — 500 грн. Автомобіль продано за 60 000 грн. Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст виконаних операцій за період продажу автомобіля. Розкрити функції відповідальних осіб фронт- та бек-офісів, оформлення первинних платіжних облікових документів і облікових регістрів, описати порядок ведення операції.
Задача 5. На балансі банку обліковується система сигналізації. Первісна вартість об’єкта — 35 000 грн. За період експлуатації нараховано зношення в сумі 5 000 грн. На 1.01.20_р. справедлива вартість об’єкта становить 40 000 грн. Необхідно: Визначити суму переоцінки й відобразити бухгалтерські проведення.
Тема 10.Облікові технології внутрішньобанківських операцій Задача 1. Побудувати облікову технологію купівлі матеріально відповідальною особою банку (спеціаліста господарського відділу) меблів на суму 35000 грн. за безготівковим розрахунком. Розкрити функції відповідальних осіб фронт- та бек-офісів, оформлення первинних платіжних документів і облікових регістрів, бухгалтерський облік і порядок ведення операції.
Задача 2. Працівник банку (менеджер) був відправлений у відрядження по Україні на 4 доби на банківський семінар. Окрім добових йому видали 3500 грн. на проїзд, проживання, оформлення презентації, закупівлю літератури та інші додаткові витрати. Всі грошові кошти були перераховані на корпоративну платіжну картку Visa. По приїзду із відрядження менеджер відзвітувався документами про витрачені кошти на суму 5750 грн. Здійснити перерахунок коштів на відрядження і провести операції із видачі авансу, визнання витрат за допомогою використання платіжної картки. Розкрити функції відповідальних осіб фронт- та бек-офісів, оформлення первинних платіжних облікових, підтвердних документів і облікових регістрів, відобразити проведення у бухгалтерському обліку і описати порядок ведення операції.
Задача 3. Маноха Віктор Леонідович працює на посаді заступника начальника управління мережі регіонального розвитку банку. Посадовий оклад становить 16500 грн. Відпрацьовано за місяць 22 робочих дні. Кількість робочих днів за графіком 22 дні. Премія в цьому місяці не передбачається. Необхідно: Нарахувати заробітну плату за листопад 2014 року, провести нарахування та утримання до фондів оплати праці (у тому числі єдиного соціального внеску), відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.
6. Індивідуально-консультативна робота Метою індивідуально-консультативної роботи є розвиток індивідуальних творчих здібностей студентів та підвищення рівня їх професійної підготовки. Консультації проводяться викладачем щотижнево за графіком, затвердженим на кафедрі. Індивідуально – консультативна робота за дисципліною «Облікові технології банківських операцій» проводиться за такими напрямками:
Графік індивідуально-консультативної роботи наведено у табл.6.1.
Таблиця 7.1 Графік індивідуально-консультативної роботи з дисципліни «Облікові технології банківських операцій»
7.Методики активізації процесу навчання
Для активізації навчально-пізнавальної діяльності студентів при вивченні дисципліни «Облікові технології банківських операцій» застосовуються наведені у таблиці 8.1 інноваційні навчальні технології.
Таблиця 8.1 Інноваційні навчальні технології, що використовуютьсяна лекційних заняттях
Лекція теоретичного конструювання. Доцільна у роботі з магістрами, які вже мають навички систематизації й узагальнення освітніх результатів на основі теорії бухгалтерського обліку та обліку в банках. За теоретичну основу даного різновиду інформаційної лекції беруться наукові концепції, прогалини у законодавстві щодо обліку касових операцій в банках, організації касової роботи в операційних касах, визначення лімітів каси клієнтів, дотримання касової дисципліни, що потребують вирішення з урахуванням теоретичних засад. Ця лекція дозволяє поступово підготувати групу до переходу на проблемне навчання за іншими темами. Лекція-конкретизація. Має на меті деталізацію і поелементне вивчення й засвоєння Теми 10 Облікові технології внутрішньобанківських операцій. Вона характеризується достатньо великим об’ємом, тому не завжди вдається завершити розгляд всіх питань за час однієї пари. Навчальний матеріал такої лекції подається інформаційним блоком, до якого входить одне або декілька взаємопов'язаних понять. Лекція може проходити як розбір конкретних ситуацій, особливо щодо облікових технологій нарахування заробітної плати, облікових технологій нарахування і сплати податків і зборів, обліковх технологій видачі грошових коштів на відрядження тощо, через які потім виходять на узагальнення методики обліку і процесу документування внутрішньобанківських операцій. Лекція із використанням демонстраційних матеріалів – Спочатку увага концентрується на питаннях, пов’язаних з метою та завданнями курсу, взаємозв’язках науки і навчальної дисципліни. Відбувається постановка наукової проблеми, прогноз розвитку науки, її зв’язок з практикою. Далі за допомогою мультипроектора і роздаткових матеріалів для кожного студента розбираються питання організації документообороту та взаємозв’язків підрозділів, виконавців за кожною обліковою технологією банківської операції. Проблемна лекція – це апробація багатоваріантних підходів до рішення конкретного завдання. Метою проблемної лекції є активізація особистого наукового пошуку студентів. На відміну від інформаційної лекції, на якій студенти отримують інтерпретовану викладачем інформацію, на проблемній лекції, новий теоретичний матеріал подається як невідоме, яке слід відкрити, вирішивши проблемну ситуацію. Завдання викладача полягає в необхідності прогнозувати проблемну стратегію навчання.
На першому семінарському (практичному) занятті студенти мають нагоду ознайомитись з інтернет-ресурсами з дисципліни «Облікові технології банківських операцій». Попередньо зареєстровані, як користувачі ресурсу Web CT, студенти будуть користуватися матеріалами дистанційного навчально-методичного комплексу для виконання передбачених Картою завдань для самостійної роботи. На семінарських (практичних) заняттях з дисципліни «Облікові технології банківських операцій», передбачених графіком навчального процесу, використовують освітні інновації, наведені у табл. 7.2.
Таблиця 7.2 Інноваційні навчальні технології, що використовуються на семінарських (практичних) заняттях
Дидактичні ігри. Для активізації навчальне - пізнавальної діяльності студентів при вивченні дисципліни застосовуються дидактичні ігри - метод імітації прийняття управлінських рішень в різноманітних ситуаціях шляхом гри за правилами, розробленими учасниками, який реалізується через самостійне вирішення студентами поставленої проблеми. Тема 3 «Облікові технології розрахункових операцій банку» Дидактична гра (симуляція) Побудова технології відкриття підприємству визначеної форми власності поточного рахунку. Студенти діляться на банкірів і представників підприємства. Клієнту необхідно запропонувати вигідні умови для відкриття різних рахунків в національній і іноземній валюті. Банкіри можуть бути від різних банків. Вони пропонують різні умови відкриття рахунків і різний набір послуг. Клієнт повинен вибрати найвигідніший для себе проект. Потім клієнт подає прелік необхідних документів, вносить кошти на свій рахунок. Банкірам необхідно сформувати картку клієнта, виставляючи всі необхідні при цьому параметри. Всі деталі записуються в технологічній картці. Тема 4 «Облікові технології операцій банку з платіжними картками» Удосконалення технології навчання за дисципліною “Облікові технології банківських операцій” для магістерської програми “Облік і аудит в управлінні банками” Обліково-економічного факультету базується на впровадженні різних дидактичних ігор на практично-семінарських заняттях. Специфіка економічних дисциплін вимагає від магістрів особливої ретельності й високого рівня організованості до проведення таких занять. Основною метою використання дидактичних ігор є формування початкового досвіду в побудові облікової технології будь-якої банківської операції, необхідного для кар’єри в установах Національного банку України та в банках другого рівня. Реалізація симуляційних ігор при вивченні названої дисципліни передбачає цілий комплекс навчальних технологій. В процесі гри застосовуються також ще два види технологій – це перед початком гри створення малих груп серед студентів та уже в процесі гри використання мозкової атаки. Симуляція – це подання вибраного фрагменту конкретної ситуації в спрощеному вигляді та розігрування студентами в ролях функцій (посадових обов’язків різних банківських працівників) її учасників. Сутність стимуляційної гри полягає у відтворенні студентами складних ситуацій в створенні банківської технології. Наприклад, за темою “Облікові технології операцій банку з платіжними картками” пропонуються такі види симуляційних ігор: “Вибір банківських підрозділів для відкриття платіжної картки MasterCard Standard”, “Вибір режиму функціонування банку-емітенту”, “Аліса в країні транзитних рахунків”, “Втрата платіжної картки” тощо. Симуляційна гра характеризується тим, що: 1.Базується на конкретній ситуації, наприклад при грі “Аліса в країні транзитних рахунків”, необхідно вибрати рахунки для облікової технології відкриття карткового рахунку Алісі, тобто фізичній особі. 2.Гра містить спробу аналізу названої ситуації на основі її моделювання через розігрування ролей в малих групах. Серед всіх студентів навчальної групи створюються малі групи по 4-5 осіб. Це групи психологічного комфорту, у яких кожен учасник, наприклад Аліса – фізична особа (клієнт банку), відіграє свою особливу роль (хоче відкрити дебетову або кредитну картку Visa), і певними своїми якостями, особистісними й професійними доповнює інших представників. У таких групах повинні бути “генератори ідей”, виконавці, лідери та “каталізатори”. Чим повніше представлені ролі в малій групі, тим ефективніше її робота. 3.В грі учасники розглядають в моделі симуляцію ходу подій, умов, що склалися при виборі картки і, звідси, рахунків обліку. Також симулюються зв’язки між учасниками гри (між працівниками Департаменту платіжних систем, Департаменту банківської безпеки, Головного операційного управління, підрозділу банку, що відповідає за забезпечення технологічного процесу операцій з карткою та Алісою як фізичною особою – клієнтом замовником картки). 4.Якщо виникає конфлікт при прийнятті будь-якого рішення в середині групи, то його неможливо затвердити без досягнення компромісу між різними представниками групи (між різними рольовими цілями). Структура реалізації гри може бути наступною: Вступ. Представлення програми гри “Аліса в країні транзитних рахунків”. Формування малих груп, наприклад група 1 “Облікова технологія відкриття рахунку”, група 2 “Облікова технологія зняття коштів із банкомата”, група 3 “Облікова технологія поповнення рахунку”, група 4 “Облікова технологія закриття рахунку”, група 5 “Облікова технологія втрати картки”. Для кожної групи розробляється своя програма. Потім відбувається визначення завдань для кожної групи. Після цього окреслюються умови гри і відбувається вибір ролей відповідно до потрібних представників департаментів банку. Етап 1. Відбувається сама симуляція (репрезентування моделі ситуації – вибір транзитних рахунків, наприклад, для відкриття картки (для групи 1). Далі здійснюється ігрова діяльність. Це означає, що студенти розбирають і аналізують зв’язки, які повинні відбуватися між представниками групи. В даному випадку, між представниками банку та клієнтом. Це представники Департаменту платіжних систем, Департаменту банківської безпеки, Головного операційного управління та підрозділу банку, що відповідає за забезпечення технологічного процесу операцій з карткою. Наприклад, представник Департаменту платіжних систем повинен бути “генератором ідеї” щодо вибору, відкриття та ведення технічних карткових рахунків клієнтів банку, формування дебетових та кредитових оборотів по карткових рахунках за звітний період на основі запропонованого Алісою виду платіжної картки. Департамент банківської безпеки здійснює друк ПІН-кодів, розгляд питань, що пов’язані з вилученням карток. Головне операційне управління здійснює проведення розрахунків по операціях з карткою розрахунковими банками міжнародних платіжних систем, веде облік виготовлених карток разом з ПІН-конвертами. Накінець підрозділ, що відповідає за забезпечення технологічного процесу операцій з карткою залучає потенційного клієнта (Алісу) на обслуговування по платіжних картках, з’ясовує процес укладання договорів з клієнтами банку на відкриття карткових рахунків та їх обслуговування, відкриває карткові рахунки та їх обслуговує, видає картку, подовжує термін дії, замінює при втраті, тощо. Всі учасники повинні зясувати наявність транзитних рахунків при обліковій технології в кожному департаменті або підрозділі та облік операцій із ними. Виясняється підпорядкованість між департаментами банку. Етап 2. Порівнюються умови ходу симуляціїз затвердженими Положеннями банку, фактичними ситуаціями по обліку карток, що підтверджені первинними документами і регістрами банку. Порівняння відбувається на основі висновків, зроблених студентами самостійно. Останній крок в симуляції – оцінка її результатів викладачем даної дисципліни. Таким чином, симуляція, що впритул наближена до умов реальної діяльності банків змушує студентів діяти на практичному рівні. У професійній освіті це найефективніший спосіб формування вмінь майбутніх спеціалістів. Управлінські ігри виникли як один з методів розвитку вмінь керівників приймати оптимальні рішення. Особливістю названого методу є те, що ігри використовуються для формування або вдосконалення вмінь приймати рішення за відносно короткий час і в умовах конкуренції гравців, які мають різні рольові цілі. Командам пропонуються для аналізу ситуації, які потребують складних управлінських рішень, що стосуються всіх сфер діяльності банку - Департаменту платіжних систем, Головного операційного управління, Департаменту стратегії та планування діяльності банку тощо. Наприклад, управлінська гра “Облікова технологія відкриття дебетової картки”. Цей метод вимагає від учасників (представників банківських департаментів) визначення цілей гри, передбачення розвитку ситуації (неправильний облік відкриття картки), вибору стратегії дій, прийняття кількох оперативних рішень.
Розвязання ситуаційних завдань Тема 5. «Облікові технології кредитних операцій банку». Організація робіт по побудові облікової технології надання кредиту.Вид кредиту вибирається кожною групою по бажанню. Необхідно познайомитися з функціями кредитного відділу. Потім треба розділити функції нагляду, контролю, структурування позик, Кредитного комітету, аналізу кредитоспроможності позичальника. Студенти повинні зайнятися наданням споживчого кредиту, розробити пакет документів, що стосується позичальника. Потім необхідно імітувати попередні бесіди з позичальником, розгляд кредитного дос’є, процедуру аналізу на основі вибраної методики аналізу, затвердження кредиту на засіданні Кредитного комітету, оцінку застави , юридичне оформлення договорів позики і застави, надання кредиту. Саме головне – правильно скласти облікову технологію кредитування. Це основні терміни , що використовуються в технології надання специфічного виду кредиту; періодичність проведення операції; нормативно-правове забезпечення операції та її обліку; підрозділи, що задіяні в процесі виконання операції; відповідальні особи; перелік документів та облікових регістрів; порядок здійснення операції та її облік; етапи внутрішньобанківського контролю; процедури контролю ризиків; звітність. Кожний студент в своїй групі вибирає один із складових технології і оформлює його відповідно до вимог курсу.
8. Поточний і підсумковий контроль знань 8.1. Очна форма навчання КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА з дисципліни Облікові технології банківських операцій галузь знань Економіка та підприємництво спеціальність Облік і аудит магістерська програма Облік і аудит в управлінні банками
* Види семінарських (практичних, лабораторних занять) затверджуються робочою навчальної програми науки (дисципліни). ** Кількість модульних (контрольних) робіт з однієї науки (дисципліни) визначає кафедра. За семестр не повинно проводитись більше 2-х модульних (контрольних) робіт. *** За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — в роботі конференцій, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів.
Довідкова інформація:
Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з дисципліни
Оцінювання знань студентів з дисципліни “Облікові технології банківських операцій” здійснюється на основі результатів поточно-модульного контролю знань для очної форми навчання за 100-бальною шкалою в діапазоні від 0 до 100 балів (включно). Система поточного контролю знань здобувачів магістерського рівня освіти очноїформи навчання передбачає оцінювання систематичності й активності роботи на семінарських (практичних) заняттях; виконання завдань модульної контрольної роботи; виконання індивідуальних завдань (Карта СРС). Карта самостійної роботи студентів (Карта СРС) є основою організації СРС з дисципліни “Облікові технології банківських операцій”. Вона відображає перелік конкретних форм самостійної роботи студента, види семінарських (практичних) занять, види навчальних робіт, які необхідно виконати студенту відповідно до робочої навчальної програми та кількість балів, які можна отримати за виконання цих робіт. У тих випадках, коли семінарські (практичні) заняття мають тренувальний характер і передбачають виконання розрахункових робіт (міні - кейс), набуття проектно-аналітичних здатностей, поточна робота на цьому занятті може не оцінюватися, а бути об’єктом діагностики навчальних досягнень на наступному семінарському (практичному) занятті. Студенти, що приступають до вивчення дисципліни, на першому занятті мають бути поінформовані викладачем щодо організації самостійної роботи: термінів виконання завдань, кількості балів за кожен вид роботи, часу проведення консультацій, а також отримати докладну інформацію про сайт КНЕУ, де розміщені навчально - методичні матеріали за магістерською програмою «Облік і аудит в управлінні банками», в структуру яких включено перелік завдань для СРС з дисципліни “Облікові технології банківських операцій”, критерії оцінки знань студентів, Карта СРС [http://10.1.1.66]. До відома студентів має бути доведений такий порядок планування та організації самостійної роботи:
За систематичність й активність роботи на семінарських (практичних) заняттях студент може отримати максимально 50 балів. У табл. 8.1 наведено шкалу оцінювання за певний вид робіт на семінарському (практичному) занятті, диференційованого відповідно до рівня знань студентів. Таблиця 8.1 Шкала оцінювання видів робіт поточного контролю знань студентів
За шкалою 5 – 4 – 3 – 0 оцінюється робота студента на занятті, яке присвячене дидактичним іграм (заняття 1 та 2).
За шкалою 5 – 4 – 3 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – вирішенні ситуаційних вправ:
За шкалою 5 – 4 – 3 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – «мозковому штурмі».
За шкалою 5 – 4 – 3 – 0 оцінюється тестовий контроль студентів за темою №9 "Облікові технології операцій банку з оборотними та необоротними активами" та №10 "Облікові технології внутрішньобанківських операцій".
За шкалою 5 – 4 – 3 – 0 оцінюється робота студента на занятті, в межах якого відбувається робота в малих групах.
Кожний модуль - це проведення комплексної письмової контрольної роботи в аудиторії. Контрольна робота включає теоретичні питання, тестові та ситуаційні завдання. Робота розрахована на 140 хвилин. Оцінюється максимально в 30 балів. У разі невиконання певних завдань поточного контролю з об’єктивних причин, студенти мають право, за дозволом декана, скласти їх до останнього практичного заняття. Час та початок складання визначає викладач. Підсумковий бал за результатами ПМК оформлюється під час останнього практичного (індивідуально-консультативного) заняття з дисципліни. Оцінка рівня знань студентів за результатами семестрового поточного контролю в цілому здійснюється в діапазоні від 0 до 100 балів включно. Заключний контроль знань студентів з дисципліни "Облікові технології банківських операцій" здійснюється шляхом написання модульної контрольної роботи. Кожне завдання включає 4 питання. В процесі модуля студенту не дозволяється користуватися допоміжними матеріалами: навчально - методичними посібниками, підручниками, словниками, довідниками, тощо. Відповіді студентів оцінюються в балах. Максимальна сума балів за відповіді на всі 4 питання — 30 балів. Питання і завдання, що включені до модульного контролю дають можливість визначити і оцінити рівень опрацювання студентом теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу (п.1.1 Карти СРС), рівень засвоєння тем: Облікові технології операцій банку в іноземній валюті, Облікові технології операцій банку з оборотними та необоротними активами, Облікові технології внутрішньобанківських операцій. Кожне питання (окрім 2 тестів) оцінюється окремо за 10 — бальною системою, яка в свою чергу, передбачає диференціацію балів за такою шкалою: 10,8,6,0 балів. Тести оцінюються в 5 балів (правильна відповідь), 0 балів (неправильна відповідь). Відповідь оцінюється на 10 балів за умови, коли студент дав у роботі повну та аргументовану письмову відповідь на питання білету ПМК. Така відповідь має свідчити про глибоку обізнаність студента з теоретичними та практичними положеннями, які розкривають сутність і структуру питання, зокрема відповідь повинна включати: • розгорнутий та вичерпний виклад суті та змісту теоретичного питання; • повне розв'язання практичного завдання і викладення аналітичних висновків; • критичну оцінку діючої методики обліку в установах банків України, зазначення напрямів її подальшого вдосконалення; • навички побудови технологій ведення операцій; • уміння використовувати знання сучасних проблем, методів, засобів, процедур для формування облікової політики банку. Оцінка 8 балів ставиться за відповідь, яка є досить повною та обгрунтованою, логічно викладеною, але містить такі недоліки: • Часткові недоліки в розкритті змісту категорій обліку та аудиту; • Несуттєві помилки, допущені при розв'язанні задачі, або відсутність самостійних висновків; • Використання застарілої літератури, нормативно-правових документів НБУ та інших органів при підготовці та виконанні модульного контролю. Крім названих недоліків на зниження оцінки впливає також порушення логіки викладення матеріалу з даного питання , а також орфографічні помилки. Оцінка 6 балів ставиться за відповідь, яка є неповною та необґрунтованою і містить такі недоліки: • Недоліки в розкритті змісту категорій обліку; • Незнання базових підходів, трактувань щодо вузлових проблем облікових технологій банківських операцій; • Суттєві помилки, допущені при розв'язанні задачі, або відсутність самостійних висновків; • Використання застарілої методики обліку операцій, нормативно-правових актів з ведення і обліку даних операцій. Відповідь вважається незадовільною (0 балів), коли виклад матеріалу має безсистемний характер і не розкриває сутності питання, або має грубе перекручення його змісту та недбалу форму викладу, не розв'язані практичні завдання, що свідчить про незнання студентом програмного матеріалу з дисципліни «Облікові технології банківських операцій». Виконання і захист під час ІКР індивідуальних завдань дає можливість студенту денної форми навчання отримати 20 балів. Для цього необхідно обрати з переліку індивідуальних завдань, наведеного у Карті СРС, два їх види (кожне з індивідуальних завдань оцінюється в 10 балів).
Картою СРС з дисципліни “Облікові технології банківських операцій” передбачено такий перелік видів індивідуальних завдань:
І.Написання реферату за заданою проблематикою. Реферат пишеться індивідуально кожним студентом, обсяг 10 сторінок. Тема обирається кожним студентом окремо з відповідного переліку. Список літератури не менше 7 джерел (не з одного джерела). Студент може отримати 0, 6, 8 або 10 балів: 10 балів виставляється тільки за якісно виконану роботу, зокрема: Написання реферату за заданою проблематикою – повністю висвітлює дану тему, розкриває облікову технологію ведення конкретної банківської операції, має новизну, багатий перелік використаної літератури тощо; 8 балів виставляється за допущені студентом незначні помилки під час написання реферату, недосконалий список літератури; 6 балів виставляється студенту за тільки теоретичний виклад матеріалу, без використання методики обліку або аудиту або застарілі статистичні дані; 0 балів виставляється за відсутність висновків, застарілі дані, неохайне оформлення, нерозкриття теми реферату, невідповідності змісту реферату темі. ІІ. Інші вибіркові завдання. За виконану роботу (одну з чотирьох видів відповідно до картки дисципліни) студент отримує від 5 до 10 балів залежно від складності завдань. За кожний вид робіт студент може отримати 0, 6, 8 або 10 балів в залежності від повноти і правильності викладу матеріалу: 1)Підготовка та виступ з доповіддю на студентській науковій конференції. За участь у конференції виставляється 5 балів, якісно оформлену доповідь – 10 балів. 2) Виконання блоку завдань з дисципліни з використанням даних бази практики або місця роботи за навчальною дисципліною “Облікові технології банківських операцій” (відповідь на 3 питання з кожної поданої теми). За повне охоплення питань самостійної роботи виставляється 10 балів, за неякісно оформлено роботу, застарілі дані, не використання даних конкретного банку – 0, 6 або 8 балів. 3) Аналітичний звіт про здійснення відповідних (по вибору) операцій в установах банків і зміни в методиці бухгалтерського обліку даних операцій за останні роки (за матеріалами річного звіту банку, внутрішніх документів банку, інших джерел) Оцінюється в 10 балів за правильно виконаної роботи. 4) Аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій (не менше 2-х) за заданою тематикою, підготовка аналітичної записки. Переклад літературних джерел іншомовного походження за заданою проблематикою. Виконання завдань в рамках дослідницьких проектів кафедри (факультету) 10 балів виставляється за наявність глибокого аналізу вибраної проблеми, формування власних думок і підкріплення їх нормативно-правовою базою, суджень відомих банкірів та економістів. 0 ,6, 8 балів виставляється за вибір проблеми, не зв’язаною із обліковими технологіями банківських операцій, слабкий аналіз, наявність неправильних висновків по проблемі. Тематику індивідуальних завдань студент погоджує з викладачем. Студент може обрати тему індивідуального завдання, безпосередньо пов’язану з темою магістерської дипломної роботи, якщо нею передбачено розкриття методики й організації звітності в банках. Зокрема, студент може написати та успішно захистити реферат на обрану тему (10 балів) та підготувати доповідь на тему, пов’язану з організацією обліку в банках, і взяти участь у науково-практичній конференції (10 балів). Або студент може скласти аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій за заданою тематикою (10 балів) та виконати переклад літературних джерел іншомовного походження за заданою проблематикою (10 балів). За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — в роботі конференцій, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів. Результати поточного контролю знань студентів заносяться до Електронного журналу (виключно цілі числа).
Результати поточно-модульного контролю (що не можуть перевищувати 100 балів) знань студентів заносяться до відомості обліку поточної і підсумкової успішності. Попередньо формування підсумкового балу відображається у Журналі обліку успішності студентів. Спочатку виставляється бал за кожен вид СРС (окремою колонкою), і врешті – підсумковий бал відповідно до Карти самостійної роботи студента. ПМК виставляється за умови, коли студент набрав 60 і більше балів, виконавши при цьому завдання, передбачені навчальною програмою. У разі невиконання модульних завдань поточного контролю з об‘єктивних причин, студенти мають право, за дозволом декана, скласти їх до останнього практичного заняття. ПМК оформляється на останньому індивідуально-консультаційному занятті. Кількість балів за результатами поточно-модульного контролю (від 0 до 100) вноситься до залікової відомості і є підставою для визначення загальної оцінки знань студента з дисципліни. Переведення даних 100-бальної шкали оцінювання в шкалу ECTS здійснюється в такому порядку: Результати поточного контролю знань студентів заносяться до Електронного журналу. При цьому загальна кількість балів не може перевищувати 100 балів. Якщо студент набрав менше 60 балів, він отримує оцінку «незадовільно» з диференційованого заліку. Загальна кількість балів (від 0 до 100 балів включно) вноситься до залікової відомості і є основою для визначення загальної успішності студента з даного предмету. Загальна оцінка формується у такому порядку:
Студенти, які набрали за результатами поточного контролю 21 – 59 балів, мають право після належної підготовки повторно скласти ПМК. Студенти, які за результатами поточно-модульного контролю набрали 0 – 20 балів, зобов‘язані пройти повторний курс вивчення дисципліни.
8.2. Заочна форма навчання КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА з дисципліни Облікові технології банківських операцій галузь знань Економіка та підприємництво спеціальність Облік і аудит магістерська програма Облік і аудит в управлінні банками
* За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — в роботі конференцій, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів.
Довідкова інформація:
Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з дисципліни Оцінювання знань студентів з дисципліни “Облікові технології банківських операцій” здійснюється на основі результатів поточно-модульного контролю знань для заочної форми навчання за 100-бальною шкалою в діапазоні від 0 до 100 балів (включно). Система поточного контролю знань здобувачів магістерського рівня освіти заочноїформи навчання передбачає оцінювання систематичності й активності роботи на контактних заняттях; виконання завдань модульної контрольної роботи; виконання індивідуальних завдань (Карта СРС). Карта самостійної роботи студентів (Карта СРС) є основою організації СРС з дисципліни «Облікові технології банківських операцій». Вона відображає перелік конкретних форм самостійної роботи студента, види контактних занять, види навчальних робіт, які необхідно виконати студенту відповідно до робочої навчальної програми та кількість балів, які можна отримати за виконання цих робіт. Студенти, що приступають до вивчення науки, на першому занятті мають бути поінформовані викладачем щодо організації самостійної роботи: термінів виконання завдань, кількості балів за кожен вид роботи, часу проведення консультацій, а також отримати докладну інформацію про розміщені на сайті університету навчально - методичні матеріали за магістерською програмою «Облік і аудит в управлінні банками», в структуру яких включено перелік завдань для СРС з дисципліни «Облікові технології банківських операцій», критерії оцінки знань студентів, Карта СРС [http://10.1.1.66]. До відома студентів має бути доведений такий порядок планування та організації самостійної роботи:
За систематичність й активність роботи на контактних заняттях студент може отримати максимально 45 балів. У табл. 8.2 наведено шкалу оцінювання за певний вид робіт на контактному занятті, диференційованого відповідно до рівня знань студентів.
Таблиця 8.2 Шкала оцінювання видів робіт поточного контролю знань студентів
За шкалою 1-0 оцінюється відповідь студента на першому контактному занятті - семінарі – розгорнутій бесіді
За шкалою 5 – 4 – 3 – 0 оцінюється робота студента на контактному занятті, в межах якого відбувається робота в малих групах та проведення дидактичних (симуляційних) ігор.
За шкалою 5 – 4 – 3 – 0 оцінюється тестовий контроль студентів за темами №9 та №10.
За шкалою 4 – 3 – 2 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – вирішенні ситуаційних вправ.
За шкалою 4 – 3 – 2 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – розгорнутій бесіді.
Заключний контроль знань студентів з дисципліни "Облікові технології банківських операцій" здійснюється шляхом написання модульної контрольної роботи. Кожне завдання включає 4 питання. В процесі модуля студенту не дозволяється користуватися допоміжними матеріалами: навчально - методичними посібниками, підручниками, словниками, довідниками, тощо. Відповіді студентів оцінюються в балах. Максимальна сума балів за відповіді на всі 4 питання — 30 балів. Питання і завдання, що включені до модульного контролю дають можливість визначити і оцінити рівень опрацювання студентом теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу (п.1.1 Карти СРС). Кожне питання (окрім 2 тестів) оцінюється окремо за 10 — бальною системою, яка в свою чергу, передбачає диференціацію балів за такою шкалою: 10,8,6,0 балів. Тести оцінюються в 5 балів (правильна відповідь), 0 балів (неправильна відповідь). Відповідь оцінюється на 10 балів за умови, коли студент дав у роботі повну та аргументовану письмову відповідь на питання білету ПМК. Така відповідь має свідчити про глибоку обізнаність студента з теоретичними та практичними положеннями, які розкривають сутність і структуру питання, зокрема відповідь повинна включати: • розгорнутий та вичерпний виклад суті та змісту теоретичного питання; • повне розв'язання практичного завдання і викладення аналітичних висновків; • критичну оцінку діючої облікової технології конкретної банківської операції, зазначення напрямів її подальшого вдосконалення; • уміння використовувати знання сучасних проблем, методів, засобів, процедур для формування облікової політики банку. Оцінка 8 балів ставиться за відповідь, яка є досить повною та обгрунтованою, логічно викладеною, але містить такі недоліки: • Часткові недоліки в розкритті змісту категорій обліку та аудиту; • Несуттєві помилки, допущені при розв'язанні задачі, або відсутність самостійних висновків;
Крім названих недоліків на зниження оцінки впливає також порушення логіки викладення матеріалу з даного питання, а також орфографічні помилки. Оцінка 6 балів ставиться за відповідь, яка є неповною та необґрунтованою і містить такі недоліки: • Недоліки в розкритті змісту облікової технології; • Незнання базових підходів, трактувань щодо вузлових проблем побудови облікових технологій; • Суттєві помилки, допущені при розв'язанні задачі, або відсутність самостійних висновків;
Відповідь вважається незадовільною (0 балів), коли виклад матеріалу має безсистемний характер і не розкриває сутності питання, або має грубе перекручення його змісту та недбалу форму викладу, не розв'язані практичні завдання, що свідчить про незнання студентом програмного матеріалу з дисципліни «Облікові технології банківських операцій».
Отже, разом за систематичну та активну роботу на контактних заняттях під час сесії та за виконання модульних (контрольних) робіт) студент – заочник може отримати не більше 75 балів.
За виконання індивідуальних завдань у міжсесійний період студент заочник може отримати максимально 25 балів. При формуванні оцінки за письмове виконання завдань для СРС, які виконуються студентом заочної форми навчання в міжсесійний період, враховуються бали за виконані завдання (максимально 5), бали за захист виконаних завдань (максимально 10) та бали за виконані індивідуальні роботи (максимально 10).
За шкалою 5 – 4 – 3 – 0 оцінюється Звіт про письмове виконання студентом завдань для СРС, надісланий засобами електронної пошти із використанням ресурсу дистанційного навчально-методичного комплексу з дисципліни «Облікові технології банківських операцій» (Web CT):
Картою СРС передбачено обов’язковий захист блоку задач під час ІКР. Захист завдань для СРС (індивідуальних завдань) оцінюється за шкалою 10 – 8 – 6 – 0 балів. Під час захисту за кожне виконане завдання студент може отримати:
Таким чином, за результатами захисту завдань для СРС студент може максимально отримати 15 балів.
Виконання і захист під час ІКР індивідуальних завдань дає можливість студенту заочної форми навчання отримати 10 балів. Для цього необхідно обрати вид індивідуального завдання з переліку, наведеного у Карті СРС (кожне з індивідуальних завдань оцінюється в 10 балів). Картою СРС з дисципліни «Облік і аудит в установах НБУ» передбачено такий перелік видів індивідуальних завдань:
Картою СРС з дисципліни «Облікові технології банківських операцій» передбачено такий перелік видів індивідуальних завдань:
Тематику індивідуальних завдань студент погоджує з викладачем. Студент може обрати тему індивідуального завдання, безпосередньо пов’язану з темою магістерської дипломної роботи . Зокрема, студент може написати та успішно захистити реферат на обрану тему, або підготувати доповідь на тему, пов’язану з побудовою будь-якої облікової технології, і взяти участь у науково-практичній конференції. Або студент може скласти аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій за заданою тематикою , чи виконати переклад літературних джерел іншомовного походження за заданою проблематикою. За виконання індивідуального завдання студент може отримати 10 балів. За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — в роботі конференцій, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів. Результати поточного контролю знань студентів заносяться до Електронного журналу (виключно цілі числа). При цьому загальна кількість балів не може перевищувати 100 балів. Якщо студент набрав менше 60 балів, він отримує оцінку «незадовільно» з диференційованого заліку. Загальна кількість балів (від 0 до 100 балів включно) вноситься до залікової відомості і є основою для визначення загальної успішності студента з даного предмету. Загальна оцінка формується у такому порядку:
9. Рекомендована література (основна і додаткова)
Основна література.
63. Череп, А. В. Банківські операції [Текст] : навч. посібник / А. В. Череп, О. Ф. Андросова. - К. : Кондор, 2008. - 410 с. 64.Шульга, Н. П. Операції комерційних банків [Текст] : опорний конспект лекцій для студентів спеціальності "Банківська справа" / Н. П. Шульга, У. М. Сігаєва. - К. : КНТЕУ. - Ч. 1 : Традиційні банківські послуги. - 2003. - 112 с.
Додаткова
КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||