Облік і звітність малого підприємництва 10.11.2013 01:58
Задача
1. Вихідні дані для виконання завдання
Мале підприємсво (МП) “Дубок” створене у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю. Статутний капітал складається із вступних внесків засновників. МП має свої основні засобів, займається виробництвом меблів (столи, стільці). В ньому працюють 5 осіб: Дуб І.І. – директор, Дем’яненко М.Я. – бухгалтер, Береза О.В. – касир, Столяров В.Г. – столяр, Стілець Л.Я. – столяр.
Основні засоби обліковують в МП пооб’єктно у відомості, матеріали обліковують по кількості і сумі по безперервній системі. Завод “Вулкан” і фабрика “Прогрес” – постачальники, а тому облік розрахунків з ними ведуть на рахунку 68 “Розрахунки за іншими операціями”. По рахунку 37 “Розрахунки з різними дебіторами” обліковують розрахунки з палацом спорту, магазином № 15, підзвітними особами. По основному виробництву відкрити два аналітичні рахунки: виробництво столів, виробництво стільців. Рахунок 91 “Загальновиробничі витрати”, 92 “Адміністративні витрати” не використовуються.
1. Баланс МП “Дубок” на 1 січня 20__ р., грн.
|
Актив
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
Пасив
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
Основні засоби:
|
|
|
Статутний капітал
|
103500
|
|
|
залишкова вартість
|
57000
|
|
Розрахунки з постача-льниками
|
4000
|
|
|
знос*
|
33000
|
|
|
|
|
|
початкова вартість*
|
90000
|
|
|
|
|
|
Виробничі запаси
|
11500
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з дебіторами
|
7000
|
|
|
|
|
|
Каса
|
2000
|
|
|
|
|
|
Поточний рахунок
|
30000
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
107500
|
|
Баланс
|
107500
|
|
* дані по цих рядках у валюту балансу не входять
Залишки по рахунках на 1 січня 20__ р. для відкриття аналітичних рахунків
Рахунок 10 “Основні засоби”
|
Інвента-рні
но-ме-
ри
|
Призначення та назва об’єктів
|
Надходження
|
Амортизація
|
|
місяць, рік
|
Но-мер
доку-
мен-
тів
|
Почат-кова
вар-тість,
грн.
|
знос,
грн.
|
норма
% за
рік
|
сума зносу
|
|
за рік, грн.
|
за квар-
тал, грн.
|
|
|
Виготовлення столів,
цех №1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
Будівля цеха
|
12.2003
|
1
|
40000
|
20000
|
5
|
1000
|
250
|
|
2.
|
Станок універсальний
|
10.2008
|
2
|
5000
|
1500
|
15
|
525
|
131
|
|
3.
|
Станок стругальний
|
08.2009
|
3
|
3000
|
500
|
15
|
375
|
94
|
|
4.
|
Комп’ютер
|
12. 2012
|
4
|
2000
|
–
|
25
|
500
|
125
|
|
|
Разом по цеху №1
|
|
|
50000
|
22000
|
|
2400
|
600
|
|
|
Виготовлення стіль-
ців, цех №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Будівля цеха
|
08.2004
|
5
|
30000
|
10000
|
5
|
1000
|
250
|
|
6.
|
Станок універсальний
|
09.2008
|
6
|
6000
|
500
|
15
|
825
|
206
|
|
7.
|
Мотоцикл Дніпро МТ-10-36
|
07.2009
|
7
|
4000
|
500
|
15
|
525
|
131
|
|
|
Разом по цеху №2
|
|
|
40000
|
11000
|
|
2350
|
587
|
|
|
Всього
|
|
|
90000
|
33000
|
|
4750
|
1187
|
3. Рахунок 20 “Виробничі запаси”
|
Назва матеріалів
|
Одиниця виміру
|
Ціна, грн.
|
Кількість
|
Сума, грн.
|
|
Дошки
|
куб.м.
|
300
|
20
|
6000
|
|
Плита ДСП
|
кв.м.
|
20
|
100
|
2000
|
|
Клей
|
кг
|
10
|
200
|
2000
|
|
Цвяхи
|
кг
|
5
|
300
|
1500
|
|
Разом
|
х
|
х
|
х
|
11500
|
4. Рахунки: 37 “Розрахунки з різними дебіторами”,
68 “Розрахунки за іншими операціями”
|
Рахунок
|
Номера документів
|
Аналітичні рахунки
|
Дебет
|
Кредит
|
|
37
|
81
|
Палац спорту
|
5000
|
|
|
63
|
186
|
Завод “Вулкан”
|
|
4000
|
|
63
|
16
|
Фабрика “Прогрес”
|
2000
|
|
- Рахунок 40 “Статутний капітал”
|
Прізвище, ім’я та по батькові засновників
|
Сума, грн.
|
|
Дуб І.І.
|
23500
|
|
Дем’яненко М.Я.
|
20000
|
|
Береза О.В.
|
20000
|
|
Столяров В.Г.
|
20000
|
|
Стілець Л.Я.
|
20000
|
|
Разом
|
103500
|
6. Господарські операції МП “Дубок” за січень 20__ р.
|
№ п/п
|
Дата
|
Зміст операції
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1.
|
4.01
|
Одержано від магазину №15 дошки 5 куб.м. на загальну суму 1800 грн., в т.ч. податок на додану вартість (ПДВ) 300 грн. Підстава – рахунок №32, податкова накладна №32. Оплата буде проведена пізніше
|
1500
300
|
|
|
|
2.
|
7.01
|
Одержано від магазину №15 клей100 кг на загальну суму 1200 грн., в т.ч. ПДВ 200 грн. Підстава – рахунок №33, податкова накладна №33. Оплата буде проведена пізніше
|
1000
200
|
|
|
|
3.
|
8.01
|
Куплено в магазині №15 цвяхи 40 кг на загальну суму 240 грн., в т.ч. ПДВ 40грн. Підстава – рахунок №34, податкова накладна №34. Гроші оплачено із каси МП через підзвітну особу Столярова В.Г., Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №1
|
200
40
|
|
|
|
4.
|
9.01
|
Одержано від фабрики “Прогрес” плиту ДСП 200 кв.м. на загальну суму 4800 грн., в т.ч. ПДВ 800 грн. Підстава – рахунок №264, податкова накладна №264. Оплата буде проведена пізніше
|
4000
800
|
|
|
|
5.
|
9.01
|
Одержано від заводу “Вулкан” дошки 15 куб.м. на загальну суму 5400 грн., в т.ч. ПДВ 900 грн. Підстава – рахунок №35, податкова накладна №35. Оплата буде проведена пізніше
|
4500
900
|
|
|
|
6.
|
10.01
|
Куплено в магазині №15 клей 40 кг на загальну суму 480 грн., в т.ч. ПДВ 80грн. Підстава – рахунок №37, податкова накладна №37. Гроші оплачено із каси МП через підзвітну особу Сто-лярова В.Г., Звіт про вико-ристання коштів, наданих на відрядження або під звіт №2
|
400
80
|
|
|
|
7.
|
21.01
|
Одержано від фабрики Прогрес” плиту ДСП 50 кв.м. на загальну суму 1200 грн., в т.ч. ПДВ 200 грн. Підстава – рахунок №305, податкова накладна №305. Оплата буде проведена пізніше
|
1000
200
|
|
|
|
8.
|
22.01
|
Одержано від заводу “Вулкан” станок деревообробний. Підстава – рахунок №48. Станок оприбуткувати в склад основних засобів і передати в цех №1. Оплата буде проведена пізніше. ПДВ по даній операції не відображати в зв’язку з тим, що відсутня податкова накладна
|
30000
|
|
|
|
9.
|
22.01
|
Видано із складу в цех №1 і витрачено на виробництво столів дошки 25 куб.м. на 7500 грн., плита ДСП 100 кв.м., на 2005 грн., клей 250 кг на 2500 грн., цвяхи 50 кг на 250 грн. Списати витрачені матеріали на витрати виробництва. Підстава – лімітно-забірна карта №1. Витрачаня дощок узяти за варіантами (табл. 16)
|
12250
|
|
|
|
10.
|
22.01
|
Видано із складу в цех №2 і витрачено на виробництво стільців дошки 10 куб.м. на 3000 грн., клей 50 кг на 500 грн., цвяхи 100 кг на 500 грн. Списати витрачені матеріали на витрати виробництво. Підстава – лімітно-забірна карта №2
|
4000
|
|
|
|
11.
|
22.01
|
Видано із каси: Столярову В.Г. 1020 грн. (погашення заборгованості по Звітах про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт №1 і №2 – 720 грн. та під звіт 300 грн.), підстава – видаткові касові ордери №1, 2, 3, Стільцю Л.Я. 200 грн. під звіт, підстава – видатковий касовий ордер №4
|
|
|
|
|
12.
|
22.01
|
Столяров В.Г. подав Звіт про використання коштів, виданх на відрядження або під звіт №1, згідно з яким 250 грн. відноситься на виробництво столів, а 50 грн. повернуто в касу МП по прибутковому касовому ордеру №1
|
250
50
|
|
|
|
13.
|
26.01
|
Стілець В.Г. подав Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №2, згідно з яким 190 грн. відноситься у витрати на виробництво стільців
|
190
|
|
|
|
14.
|
29.01
|
Оприбутковано із виробництва на склад столи 151 шт., стільці 103 шт. Облікова (планова) ціна одного стола 200 грн., одного стільця 80 грн. Підстава – прибуткові накладні №1 і №2. Суму визначити самостійно
|
|
|
|
|
15.
|
29.01
|
Із складу МП відвантажена покупцям готова продукція: заводу “Вулкан” столи 100 шт. по рахунку №1, фабриці “Прогрес” столи 51 шт. по рахунок №2. Списати відвантажені столи із складу на реалізацію. Суму визначити самостійно, оцінивши столи по обліковій ціні
|
|
|
|
|
16.
|
29.01
|
Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм столи (оплата буде пізніше): завод “Вулкан” – вартість столів 30000 грн. (100 шт. х 300 = 30000) плюс ПДВ 6000 грн., фабрика “Прогрес” – вартість столів 15300 грн. (51 шт. х 300 = 15300) плюс ПДВ 3060 грн. Підстава – рахунки № 1 і № 2, податкові накладні № 1 і № 2
|
54360
|
|
|
|
17.
|
30.01
|
Поступило на поточний рахунок МП за раніше відвантажені столи: від заводу “Вулкан” 36000 грн., від фабрики “Прогрес” 18360 грн., підстава – платіжні доручення № 100 і № 51
|
54360
|
|
|
|
18.
|
30.01
|
Із складу МП відвантажено палацу спорту стільці 103 шт. по рахунку № 3. Списати відвантажені стільці із складу на реалізацію. Суму визначити самостійно, оцінивши стільці по обліковій ціні
|
|
|
|
|
19.
|
30.01
|
Відобразити заборгованість палацу спорту за відвантажені йому стільці (оплата буде пізніше) вартість стільців 17510 грн. (103 шт. х 170 = 17510) плюс ПДВ 3502 грн. Підстава – рахунок № 3, податкова накладна № 3
|
21012
|
|
|
|
20.
|
30.01
|
Поступило на поточний рахунок МП від палацу спорту за раніше відвантажені йому стільці. Підстава – платіжне доручення № 103
|
21012
|
|
|
|
21.
|
30.01
|
Нараховано в бюджет ПДВ за реалізовану продукцію. Підстава – рахунки № 1, № 2, № 3, податкові накладні № 1, № 2, № 3
|
12562
|
|
|
|
22.
|
30.01
|
Оплачено із поточного рахунка МП заводу “Вулкан” заборгованість по рахунку № 186 4000 грн. та за одержані цінності по рахунку № 35 – 5400 грн. і по рахунку № 48 – 30000 грн. Підстава – платіжне доручення № 1
|
39400
|
|
|
|
23.
|
30.01
|
Нарахована заробітна плата працівникам:
|
Прізвище, імя та по батькові
|
Суми заробітної плати, грн
|
Віднесено на виробництво
|
|
столів
|
стільців
|
|
Дуб І.І.
|
4000
|
4000
|
|
|
Дем’яненко М.Я.
|
3200
|
3200
|
|
|
Береза О.В.
|
1400
|
|
1400
|
|
Столяров В.Г.
|
2800
|
2800
|
|
|
Стілець Л.Я.
|
1600
|
|
1600
|
|
Разом
|
13000
|
10000
|
3000
|
|
13000
|
|
|
|
24.
|
30.01
|
Проведено нарахування на заробітну плату єдиний соціальний внесок в розмірі 38%. Суми визначити самостійно, склавши для цього окремий розрахунок.
|
|
|
|
|
25.
|
30.01
|
Утримано із заробітної плати: єдиний соціальний внесок 3,6%, податок на доходи фізичних осіб. Скласти розрахунково-платжну відомість № 1, утримання відобразити по рахунках.
|
|
|
|
|
26.
|
30.01
|
Нараховано знос основних засобів і віднесено у витрати на:
виготовлення столів 600грн.,
виготовлення стільців 587грн.
|
1187
|
|
|
|
27.
|
30.01
|
Перераховано із поточного рахунка МП в бюджет податок на доходи фізичних осіб і належну суму ПДВ. Суму визначити самостійно. Підстава – платіжні доручення № 2, №3
|
|
|
|
|
28.
|
30.01
|
Перераховано із поточного рахунка МПв Пенсійний фонд України єдиний соціальний внесок. Суми визначити самостійно. Підстава – платіжне доручення № 4.
|
|
|
|
|
29.
|
30.01
|
По чеку № 062112 одержано в касу із поточного рахунка МП для виплати за-робітної плати. Сума визначена у розрахунково-платіжній відомості № 1. Підстава – виписка банка, прибутковий касовий ордер № 2.
|
|
|
|
|
30.
|
30.01
|
Виплачена із каси заробітна плата. Підстава – платіжна відомість № 1, видатковий касовий ордер № 5. Сума згідно відомості № 1.
|
|
|
|
|
31.
|
30.01
|
Визначити фактичну собівартість виробленої продукції (столи, стільці) відповідно за даними обліку. Провести коректив на доведення планової вартості до рівня фактичної собівартості. Зробити розрахунок і запис на рахунках.
|
|
|
|
|
32
|
30.01
|
Віднесено на фінансові результати собівартість реалізації продукції. Суму визначити згідно операцій 16 і 19.
|
|
|
|
|
33
|
30.01
|
Віднесено на фінансові результати доходи від реалізації продукції. Суму визначити самостійно.
|
|
|
|
|
34
|
30.01
|
Нараховано податок на прибуток в розмірі 21 % від оподатковуваного прибутку. Суму визначити самостійно, зробивши розрахунок
|
|
|
|
|
35
|
30.01
|
Визначено суму прибутку
|
|
|
|
|
36
|
30.01
|
Нараховано дивіденди з розрахунку 10 % від суми внесків засновників. Дивіденди направити на збільшення статутного капіталу МП.
|
|
|
|
|
37
|
30.01
|
Прибуток, що залишився, розподілити так: в резервний капітал 40%;
в нерозподілений прибуток 60 %.
Розподіл прибутку відобразити на бухгалтерських рахунках
|
|
|
|
2. Зміст завдання
Завдання виконується за простою і спрощеною формами обліку. Для виконання завдання за простою формою обліку необхідно:
1. На підставі вихідних даних відкрити бухгалтерські рахунки у Журналі обліку господарських операцій і перенести в нього вступні залишки.
2. Вказати кореспонденцію рахунків по господарських операціях і провести їх запис по рахунках у журналі.
3. Відкрити аналітичні рахунки до синтетичних рахунків 20, 23, 37, 68 і провести записи в них.
4. Підвести обороти і вирахувати залишки по рахунках у Журналі обліку господарських операцій.
5. Підвести обороти і вирахувати залишки по аналітичних рахунках.
6. Скласти оборотні відомості по аналітичних рахунках.
7. Звірити підсумки оборотних відомостей по аналітичних рахунках із Журналом обліку господарських операцій.
8. Сласти баланс.
9. Скласти звіт про фінансові результати.
10. Виконати завдання на регістрах для малих підприємств.
Для виконання завдання за спрощеною формою обліку необхідно:
1. Провести записи операцій у відомості 1-м – 5-м.
2. Підвести обороти і залишки у відкритих відомостях.
3. Перевірити шляхом взаємної звірки правильність проведених записів.
4. Скласти головну книгу (оборотно-сальдову відомість).
5. Скласти фінансову звітність та податкові декларації.
Варіанти завдання визначає викладач шляхом збільшенняі заробітної плати по операції 23 Столярову В.Г. на 100 грн і Стільцю Л.Я. на 100 грн в кожному наступному варіанті.
|
20__ р.
|
Рахунок
|
Розмір
|
Сорт
|
Одиниці виміру
|
Ціна
|
Шифр рахунку
|
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Надійшло
|
Вибуло
|
Залишок
|
|
Дата
|
Номер
|
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20__ р.
|
Рахунок
|
Розмір
|
Сорт
|
Одиниці виміру
|
Ціна
|
Шифр рахунку
|
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Надійшло
|
Вибуло
|
Залишок
|
|
Дата
|
Номер
|
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20__ р.
|
Рахунок
|
Розмір
|
Сорт
|
Одиниці виміру
|
Ціна
|
Шифр рахунку
|
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Надійшло
|
Вибуло
|
Залишок
|
|
Дата
|
Номер
|
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20__ р.
|
Рахунок
|
Розмір
|
Сорт
|
Одиниці виміру
|
Ціна
|
Шифр рахунку
|
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Надійшло
|
Вибуло
|
Залишок
|
|
Дата
|
Номер
|
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку “Виробництво”
|
20__ р.
|
Рахунок
|
Номер карти
|
Шифр
|
|
Проводка
|
Зміст запису
|
В дебет рахунку “Виробництво” з кредиту рахунків
|
Кредит рахунку “Виробництво”
|
|
Дата
|
Номер
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20__ р.
|
Рахунок
|
Номер карти
|
Шифр
|
|
Проводка
|
Зміст запису
|
В дебет рахунку “Виробництво” з кредиту рахунків
|
Кредит рахунку “Виробництво”
|
|
Дата
|
Номер
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом
|
Кількість
|
Сума в грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Аналітичні рахунки до синтетичних рахунків по обліку розрахунків з різними дебіторами і кредиторами
Рахунок
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Дебет
|
Кредит
|
|
дата
|
номер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Дебет
|
Кредит
|
|
дата
|
номер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Дебет
|
Кредит
|
|
дата
|
номер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Дебет
|
Кредит
|
|
дата
|
номер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Дебет
|
Кредит
|
|
дата
|
номер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Дебет
|
Кредит
|
|
дата
|
номер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Дебет
|
Кредит
|
|
дата
|
номер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Дебет
|
Кредит
|
|
дата
|
номер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок
|
Проводка
|
Зміст запису
|
Дебет
|
Кредит
|
|
дата
|
номер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.Оборотна відомість по синтетичних рахунках за 20__ р.
|
№п/п
|
Рахунок
|
Залишок на _____
|
Оборот за_______
|
Залишок на _____
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Оборотна відомість по аналітичних розрахункових рахунках
за_________ 20__ р.
|
№п/п
|
Рахунок
|
Залишок на _____
|
Оборот за_______
|
Залишок на _____
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Оборотна відомість по аналітичних товарно-матеріальних рахунках
за_________ 20__ р.
|
№п/п
|
Рахунок
|
Залишок на _____
|
Оборот за_______
|
Залишок на _____
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
кіль-кість
|
сума
|
кіль-кість
|
сума
|
кіль-кість
|
сума
|
кіль-кість
|
сума
|
кіль-кість
|
сума
|
кіль-кість
|
сума
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Скласти баланс (табл. 14), звіт про фінансові результати (табл. 15).
14. Баланс
|
Дата (рік, місяць, число)
|
КОДИ
|
|
|
|
01
|
|
Підприємство
|
|
за ЄДРПОУ
|
|
|
Територія
|
|
за КОАТУУ
|
|
|
Форма власності
|
|
за КФВ
|
|
|
Орган державного управління
|
|
за СПОДУ
|
|
|
Галузь
|
|
за ЗКГНГ
|
|
|
Вид економічної діяльності
|
|
за КВЕД
|
|
|
Одиниця виміру: тис.грн.
|
|
Контрольна сума
|
|
Адреса __________ ________________________________
БАЛАНС
на ______________________200__р.
|
Форма № 1
|
Код за ДКУД
|
1801001
|
Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
І. Необоротні активи
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
|
залишкова вартість
|
010
|
|
|
|
первісна вартість
|
011
|
|
|
|
знос
|
012
|
( )
|
( )
|
|
Незавершене будівництво
|
020
|
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
|
залишкова вартість
|
030
|
|
|
|
первісна вартість
|
031
|
|
|
|
знос
|
032
|
( )
|
( )
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
045
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
060
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
070
|
|
|
|
Всього за розділом І
|
080
|
|
|
ІІ. Оборотні активи
|
|
|
|
|
Запаси:
|
|
|
|
|
виробничі запаси
|
100
|
|
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
110
|
|
|
|
незавершене виробництво
|
120
|
|
|
|
готова продукція
|
130
|
|
|
|
товари
|
140
|
|
|
|
Векселі одержані
|
150
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість
|
160
|
|
|
|
первісна вартість
|
161
|
|
|
|
резерв сумнівних боргів
|
162
|
( )
|
( )
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
|
з бюджетом
|
170
|
|
|
|
за виданими авансами
|
180
|
|
|
|
з нарахованих доходів
|
190
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
200
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
|
в національній валюті
|
230
|
|
|
|
в іноземній валюті
|
240
|
|
|
|
Інші оборотні активи
|
250
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
260
|
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
|
|
|
Баланс
|
280
|
|
|
|
Пасив
|
Код
рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
І. Власний капітал
|
|
|
|
|
Статутний капітал
|
300
|
|
|
|
Пайовий капітал
|
310
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
320
|
|
|
|
Інший додатковий капітал
|
330
|
|
|
|
Резервний капітал
|
340
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
|
|
|
Неоплачений капітал
|
360
|
( )
|
( )
|
|
Вилучений капітал
|
370
|
( )
|
( )
|
|
Усього за розділом І
|
380
|
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
|
|
|
Інші забезпечення
|
410
|
|
|
|
Страхові резерви
|
415
|
|
|
|
Частка перестраховиків у страхових резервах
|
416
|
( )
|
( )
|
|
Цільове фінансування
|
420
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
430
|
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
440
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
|
450
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання
|
460
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
470
|
|
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
480
|
|
|
|
IV. Поточні зобов’язання
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
510
|
|
|
|
Векселі видані
|
520
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
|
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
|
|
з одержаних авансів
|
540
|
|
|
|
з бюджетом
|
550
|
|
|
|
з позабюджетних платежів
|
560
|
|
|
|
зі страхування
|
570
|
|
|
|
з оплати праці
|
580
|
|
|
|
з учасниками
|
590
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
600
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
610
|
|
|
|
Усього за розділом IV
|
620
|
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
|
|
|
Баланс
|
640
|
|
|
Керівник ____________________________________
Головний бухгалтер _________________________
15. Звіт про фінансові результати
|
Дата (рік, місяць, число)
|
КОДИ
|
|
|
|
01
|
|
Підприємство
|
|
за ЄДРПОУ
|
|
|
Територія
|
|
за КОАТУУ
|
|
|
Орган державного управління
|
|
за СПОДУ
|
|
|
Галузь
|
|
за ЗКГНГ
|
|
|
Вид економічної діяльності
|
|
за КВЕД
|
|
|
Одиниця виміру: тис.грн.
|
|
Контрольна сума
|
|
Звіт про фінансові результати
за __________________200__р.
|
Форма № 2
|
Код за ДКУД
|
1801003
|
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
Стаття
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
010
|
|
|
|
Податок на додану вартість
|
015
|
|
|
|
Акцизний збір
|
020
|
|
|
|
|
025
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу
|
030
|
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
035
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
040
|
|
|
|
Валовий:
|
|
|
|
|
прибуток
|
050
|
|
|
|
збиток
|
055
|
|
|
|
Інші операційні доходи
|
060
|
|
|
|
Адміністративні витрати
|
070
|
|
|
|
Витрати на збут
|
080
|
|
|
|
Інші операційні витрати
|
090
|
|
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності:
|
|
|
|
|
прибуток
|
100
|
|
|
|
збиток
|
105
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі
|
110
|
|
|
|
Інші фінансові доходи
|
120
|
|
|
|
Інші доходи
|
130
|
|
|
|
Фінансові витрати
|
140
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі
|
150
|
|
|
|
Інші витрати
|
160
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
|
|
|
|
|
Прибуток
|
170
|
|
|
|
Збиток
|
175
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності:
|
|
|
|
|
Прибуток
|
190
|
|
|
|
Збиток
|
195
|
|
|
|
Надзвичайні:
|
|
|
|
|
Доходи
|
200
|
|
|
|
Витрати
|
205
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210
|
|
|
|
Чистий:
|
|
|
|
|
Прибуток
|
220
|
|
|
|
Збиток
|
225
|
|
|
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
Найменування показника
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Матеріальні затрати
|
230
|
|
|
|
Витрати на оплату праці
|
240
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
250
|
|
|
|
Амортизація
|
260
|
|
|
|
Інші операційні витрати
|
270
|
|
|
Разом
|
280
|
|
|
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
Назва статті
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Середньорічна кількість простих акцій
|
300
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
|
310
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
|
320
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
|
330
|
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію
|
340
|
|
|
Керівник _____________________________________
Головний бухгалтер _________________________
16. Показники за варіантами
|
Варіант
|
Операція 9, витрачання дощок, куб.м
|
Операція 23, нарахована заробітна плата і віднесена на виробництво, грн.
|
|
столів
|
стільців
|
|
1
|
1
|
9100
|
2100
|
|
2
|
2
|
9200
|
2200
|
|
3
|
3
|
9300
|
2300
|
|
4
|
4
|
9400
|
2400
|
|
5
|
5
|
9500
|
2500
|
|
6
|
6
|
9600
|
2600
|
|
7
|
7
|
9700
|
2700
|
|
8
|
8
|
9800
|
2800
|
|
9
|
9
|
9900
|
2900
|
|
10
|
10
|
10000
|
3000
|
|
11
|
11
|
10100
|
3100
|
|
12
|
12
|
10200
|
3200
|
|
13
|
13
|
10300
|
3300
|
|
14
|
14
|
10400
|
3400
|
|
15
|
15
|
10500
|
3500
|
|
16
|
16
|
10600
|
3600
|
|
17
|
17
|
10700
|
3700
|
|
18
|
18
|
10800
|
3800
|
|
19
|
19
|
10900
|
3900
|
|
20
|
20
|
11000
|
4000
|
|
21
|
21
|
11100
|
4100
|
|
22
|
22
|
11200
|
4200
|
|
23
|
23
|
11300
|
4300
|
|
24
|
24
|
11400
|
4400
|
|
25
|
25
|
11500
|
4500
|
|
26
|
26
|
11600
|
4600
|
|
27
|
27
|
11700
|
4700
|
|
28
|
28
|
11800
|
4800
|
|
29
|
29
|
11900
|
4900
|
|
30
|
30
|
12000
|
5000
|
|
|
|
|
|
|
|
Варіант для кожного студента вибирає викладач
