|
|
Главная \ Методичні вказівки \ ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ У СТРАХОВИХ ОРГАНІЗАЦІЯХ
ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ У СТРАХОВИХ ОРГАНІЗАЦІЯХ« Назад
ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ У СТРАХОВИХ ОРГАНІЗАЦІЯХ 27.02.2014 23:42
1. Вступ (мета, завдання, предмет науки (дисципліни); компетентності, що формуються наукою (дисципліною))
Наука «Облік і звітність у страхових організаціях» разом із курсами «Основи актуарних розрахунків», «Управління перестрахувальними операціями» і «Страхове право» утворює комплекс наук, які забезпечують формування в майбутніх магістрів достатнього рівня знань для успішної роботи в страховому бізнесі. Посилення страхового компоненту освіти майбутніх фінансистів зумовлено зростанням ролі страхування в умовах розбудови соціально орієнтованої ринкової економіки. Цей клас фінансової діяльності сприяє захисту юридичних і фізичних осіб від втрат, зумовлених ризиковими обставинами, накопиченню резервів, які до використання за призначенням формують короткострокові й довгострокові ресурси, що інвестуються в економіку. Облік і звітність у страхових організаціях має яскраво виражену специфіку з огляду на облік операцій зі страхування та перестрахування, облік страхових виплат, страхових резервів, фінансових результатів страховика, статистичний облік у страхових організаціях та формування спеціалізованої звітності страховиків. Знання з обліку і звітності у страхових організаціях конче потрібні працівникам страхового бізнесу. Магістранти з фінансів уже володіють певним обсягом знань зі страхування та обліку, отриманих під час навчання в бакалавраті. Зокрема, мова йде про знання з наук «Страхування», «Страхові послуги», «Фінанси страхових організацій», «Соціальне страхування», «Теорія бухгалтерського обліку». Усе це дає змогу перейти на магістерському рівні навчання до формування у студентів компетенції із питань теорії і практики обліку у страхових організаціях з огляду на забезпечення ефективного використання показників фінансової та спеціалізованої страхової звітності. Мета науки: оволодіння знаннями з опрацювання і розуміння фінансової звітності страховиків з метою прийняття адекватних управлінських рішень. Завдання науки: сформувати у студентів компетенції за таким переліком:
Предмет науки: цілеспрямований процес, пов’язаний з об`єктивним спостереженням, реєстрацією, групуванням, зведенням, аналізом даних, які відображають факти фінансово-господарської діяльності страхових компаній і надають інформацію для прийняття управлінських рішень. Місце науки у навчальному процесі підготовки фахівців. Наука «Облік і звітність у страхових організаціях» має тісний взаємозв’язок з науками «Фінанси», «Ринок фінансових послуг», «Страхові послуги», «Страховий менеджмент», «Податковий менеджмент», «Фінансовий менеджмент», «Основи актуарних розрахунків», «Управління перестрахувальними операціями» і «Страхове право».
2. Тематичний план вивчення науки (дисципліни)
За навчальним планом наука «Облік і звітність у страхових організаціях»вивчається у десятому семестрі. На її вивчення відводиться 4 кредити (144 години). Форма підсумкового контролю: - денна форма навчання - залік; - заочна форма навчання – іспит. Орієнтовний розподіл часу за формами навчання та видами занять наведений у табл. 1. Таблиця 1 Тематичний план науки «Облік і звітність у страхових організаціях»
Орієнтовний розподіл часу за формами навчання та видами занять наведений нижче:
3. Програма науки (дисципліни) та рекомендована література
Тема 1. Основи господарського обліку страхової діяльності
Необхідність та сутність господарського обліку, його значення. Визначення обліку. Види обліку. Оперативний облік та його завдання. Статистичний облік та його завдання. Бухгалтерський облік та його завдання. Податковий облік та його завдання. Особливості фінансово-господарської діяльності страхових компаній та відображення їх в обліку. Показники та вимірники, які застосовуються в обліку страхової діяльності. Натуральні вимірники та їх призначення. Трудові вимірники та їх призначення. Грошові вимірники та їх призначення.
Тема 2. Організація бухгалтерського обліку в страхових компаніях
Законодавче забезпечення постановки бухгалтерського обліку у страхових компаніях. Організація бухгалтерського обліку і вимоги щодо його ведення. Принципи бухгалтерського обліку та звітності: автономності, безперервності діяльності, періодичності, історичної (фактичної) собівартості, нарахування і відповідності доходів і витрат, повного висвітлення, послідовності, обачності, превалювання змісту над формою, єдиного грошового вимірника. Форми бухгалтерського обліку. Журнально-ордерна форма бухгалтерського обліку та її характеристика. Значення документації в бухгалтерському обліку. Бухгалтерські документи та їх класифікація. Поняття документообігу. Облікові регістри. Відомості. Картки. Журнали.
Тема 3. Рахунки бухгалтерського обліку
Побудова рахунків бухгалтерського обліку. Класифікація рахунків. Ведення обліку за системою подвійного запису. Кореспонденція рахунків. Активні, пасивні, активно-пасивні рахунки, їх характеристика. Синтетичні та аналітичні рахунки, їх характеристика. Ведення обліку за системою подвійного запису. Кореспонденція рахунків. Синтетичний та аналітичний облік страхових операцій. Бухгалтерські документи та регістри. План рахунків страховика та його особливості.
Тема 4. Бухгалтерський баланс та фінансова звітність страховика
Фінансова звітність страхової організації та її призначення. Користувачі фінансової звітності. Значення фінансової звітності для прийняття користувачами управлінських рішень. Аудит фінансової звітності Бухгалтерський баланс страховика та його особливості. (П(С)Б). Побудова балансу. Актив балансу. Характеристика окремих статей активу. Пасив балансу. Характеристика окремих статей пасиву. Звіт про фінансові результати (П(С)БО 3) та його особливості. Звіт про рух грошових коштів (ПБО 4). Та його особливості. Звіт про власний капітал (ПБО 5) та його особливості.
Тема 5. Бухгалтерський облік надходжень страхових премій
Страхові премії як основне джерело доходів страхової організації. Ведення обліку та реєстрації договорів страхування. Наявність журналів обліку договорів по видах страхування. Дотримання вимог чинного законодавства щодо виготовлення та обліку страхових полісів як документів суворого обліку. Бухгалтерський облік страхових премій за договорами страхування та перестрахування. Характеристика рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для відображення надходження (нарахування) страхових премій. Кореспонденція рахунків, основні бухгалтерські проводки. Повнота та своєчасність відображення страхових премій в обліку. Аналітичний облік страхових премій. Своєчасність розрахунків за страховими преміями зі страхувальниками, перестрахувальниками, страховими посередниками. Правильність віднесення надходжень страхових премій до відповідного звітного періоду. Дотримання вимог чинного законодавства щодо валюти страхування.
Тема 6. Бухгалтерський облік операцій з перестрахування
Особливості відображення перестраховувальних операцій у бухгалтерському обліку. Облік операцій з передачі ризиків у перестрахування. Характеристика рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для відображення операцій з передачі ризиків у перестрахування. Кореспонденція рахунків, основні бухгалтерські проводки. Аналітичний облік операцій з передачі ризиків у перестрахування. Облік операцій з отримання ризиків у перестрахування. Характеристика рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для відображення операцій з отримання ризиків у перестрахування. Кореспонденція рахунків, основні бухгалтерські проводки. Аналітичний облік операцій з отримання ризиків у перестрахування.
Тема 7. Бухгалтерський облік страхових резервів
Особливості відображення в обліку обсягів та руху страхових резервів. Характеристика рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для відображення резерву незаробленої премії та його руху. Облік часток перестраховиків у резерві незаробленої премії. Схема кореспонденції рахунків, що відображають рух резерву незаробленої премії. Основні бухгалтерські проводки. Характеристика рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для відображення та руху резерву збитків. Облік часток перестраховиків у резерві збитків. Схема кореспонденції рахунків, що відображають рух резерву збитків. Основні бухгалтерські проводки.
Тема 8. Бухгалтерський облік страхових виплат
Страхові виплати за договорами страхування та перестрахування. Бухгалтерський облік страхових виплат. Характеристика рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для відображення страхових виплат. Кореспонденція рахунків, основні бухгалтерські проводки. Аналітичний облік страхових виплат. Обгрунтованість та своєчасність здійснення страхових виплат. Повнота та своєчасність відображення виплат в обліку. Дотримання вимог чинного законодавства щодо здійснення страхових виплат та розрахунків за виплатами зі страхувальниками та перестрахувальниками.
Тема 9. Облік фінансових результатів від страхової діяльності
Поняття фінансового результату страхової компанії та особливості його обліку. Складові фінансового результату страховика: фінансовий результат страхової діяльності; фінансовий результат інвестиційної та фінансової діяльності; фінансовий результат іншої звичайної операційної діяльності та надзвичайних операцій. Бухгалтерський облік доходів від страхової діяльності (зароблені страхові премії, комісійні за передачу ризиків у перестрахування, частки перестраховиків у компенсації збитків, повернені суми із резерву збитків та централізованих страхових резервних фондів). Кореспонденція рахунків. Основні бухгалтерські проводки. Бухгалтерський облік заробленої страхової премії. Характеристика рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для відображення заробленої страхової премії. Кореспонденція рахунків. Основні бухгалтерські проводки. Облік витрат страховика, пов’язаних зі страховою діяльністю. Характеристика рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для відображення витрат страховика, пов’язаних зі страховою діяльністю. Кореспонденція рахунків. Основні бухгалтерські проводки. Податковий облік фінансових результатів страхової компанії.
Тема 10. Статистичний облік у страхових організаціях
Організація статистичного обліку страхових операцій. Основні показники, які характеризують роботу страхових організацій і які підлягають обліку. Особливості статистичного обліку операцій із загального страхування. Регістри статистичного обліку операцій за окремими видами загального страхування. Особливості статистичного обліку за договорами страхування життя.. Регістри статистичного обліку операцій за окремими видами страхування життя.
Тема 11. Спеціалізована звітність страховиків
Спеціалізована фінансова звітність страховика: зміст, значення, порядок подання. Пояснювальна записка до звітних даних страховика. Звіт про доходи і витрати страховика та його характеристика. Звіт щодо діяльності зі страхування життя та його характеристика. Звіт щодо діяльності з видів добровільного страхування, інших, ніж страхування життя та його характеристика. Звіт щодо діяльності з видів обов`язкового страхування та його характеристика. Звіт щодо операцій перестрахування та його характеристика. Звіт щодо умов забезпечення платоспроможності страховика та його характеристика.
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
4. Плани та завдання до практичних (семінарських) занять
На денній формі навчання проведення семінарів не передбачено. Значну частину часу, відведеного на самостійну роботу студентам заочної форми навчання, слід приділити підготовці до семінарських занять. На заочній формі навчання проводиться 3 семінарських заняття за наступними темами й планами. Заочна форма навчання Семінарське заняття 1 Тема «Облік фінансових результатів від страхової діяльності»
План заняття
1. Поняття фінансового результату страхової організації та особливості його обліку. 2. Бухгалтерський облік доходів від страхової діяльності. 2. Бухгалтерський облік заробленої страхової премії. 3. Облік витрат страховика, пов’язаних зі страховою діяльністю. 4. Податковий облік фінансових результатів страхової компанії.
Компетентності
Завдання заняття
Література: [13], [14], [16], [17], [18].
Семінарське заняття 2 Тема «Спеціалізована звітність страховиків»
План заняття
1. Спеціалізована фінансова звітність страховика та її склад. 2. Звіт про доходи і витрати страховика та його характеристика. 3. Звіти щодо діяльності за окремими видами страхування. 4. Звіт щодо операцій перестрахування. 5. Звіт щодо умов забезпечення платоспроможності страховика.
Компетентності
Завдання заняття
Література: [13], [14], [16], [17], [18].
Семінарське заняття 3 Проведення підсумкового модульного контролю знань студентів
5. Організація самостійної роботи студентів
5.1. Карта самостійної роботи студентів З метою оволодіння в повному обсязі питаннями програми з науки «Страховий менеджмент» змінюються підходи до організації самостійної та індивідуальної роботи студентів денної та заочної форм навчання. На початку вивчення науки «Облік і звітність у страхових організаціях» кожний студент повинен мати роздрукований документ, що має назву “Карта самостійної роботи студента” (таблиця 2). Картка самостійної роботи студента включає перелік обов’язкових та вибіркових видів самостійної роботи, форми контролю, терміни їх виконання, бальне оцінювання. До обов’язкових видів самостійної роботи з даної науки належать: - підготовка до семінарських занять за темами курсу; - активна участь в обговоренні питань теми; - виконання розрахункових завдань як домашніх, так і аудиторних; - виконання тестових завдань; - написання модульного контролю; - аналіз конкретної виробничої ситуації (case method). До вибіркових видів самостійної роботи з даної дисципліни належать: - написання реферату за заданою тематикою; - критичний огляд наукових публікацій щодо існуючих проблем; - формування аналітичних звітів (з побудовою діаграм, графіків, таблиць тощо) за заданою тематикою. Кожний студент при виконанні завдань повинен чітко дотримуватись визначених планових термінів, що вказані в картці самостійної роботи студента. Таблиця 2 САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА з науки «Облік і звітність у страхових організаціях» для студентів спеціальності «Фінанси» Денна форма навчання
Заочна форма навчання
5.2. Перелік завдань та форм організації роботи студентів при вивченні теоретичного матеріалу науки (дисципліни)
Теоретичні питання для самостійного опрацювання
1.Необхідність та сутність обліку, його значення для відображення фінансово-господарської діяльності страхових компаній. 2. Види обліку страхових операцій: бухгалтерський, статистичний, податковий, оперативний облік. 3. Показники та вимірники, що застосовуються в обліку страхової діяльності. 4. Особливості організації бухгалтерського обліку в страховій компанії. 5. Принципи бухгалтерського обліку та звітності. 6.Форми бухгалтерського обліку. 7. Бухгалтерські документи та регістри. 8.Облікова політика страховика. 9. Побудова рахунків бухгалтерського обліку. Класифікація рахунків. 10. Ведення обліку за системою подвійного запису. Кореспонденція рахунків. 11.Синтетичні та аналітичні рахунки. 12.План рахунків страховика та його призначення. 13. Страхові премії як основне джерело доходів страхової компанії. 14. Особливості бухгалтерського обліку страхових премій. 15. Ведення обліку та реєстрації договорів страхування. 16.Синтетичний облік страхових премій. 17. Аналітичний облік страхових премій. 18. Характеристика рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для відображення надходження (нарахування) страхових премій. 19. Облік розрахунків за страховими преміями. 21.Особливості відображення перестраховувальних операцій у бухгалтерському обліку. 22. Бухгалтерський облік операцій з передачі ризиків у перестрахування. 23. Бухгалтерський облік операцій з отримання ризиків у перестрахування. 24.Особливості відображення в обліку обсягів та руху страхових резервів. 25. Бухгалтерський облік резерву незаробленої премії та його руху. 26 Бухгалтерський облік частки перестраховиків у резерві незаробленої премії. 27. Бухгалтерський облік резерву збитків та інших технічних резервів. 28. Бухгалтерський облік частки перестраховиків у резерві збитків та у інших технічних резервах. 29. Особливості відображення в обліку страхових виплат. 30. Синтетичний облік страхових виплат. 31. Аналітичний облік страхових виплат. 32.Бухгалтерський облік страхових виплат за договорами страхування. 33.Бухгалтерський облік страхових виплат за договорами перестрахування. 34.Бухгалтерський облік розрахунків за страховими виплатами. 35.Фінансовий результат страхової компанії та особливості його обліку 36.Бухгалтерський облік доходів від страхової діяльності. 37.Бухгалтерський облік заробленої страхової премії. 38.Облік витрат страховика, пов’язаних зі страховою діяльністю. 39.Витрати “подвійного призначення”. 40.Податковий облік фінансових результатів страхової компанії. 41. Організація статистичного обліку страхових операцій. 42. Особливості статистичного обліку операцій із загального страхування. 43. Особливості статистичного обліку за договорами страхування життя. 44.Фінансова звітність страхової організації її склад та призначення. 45.Характеристика загальних форм фінансової звітності страхової організації. 46.Баланс страхової організації, його зміст та значення. 47.Звіт про фінансові результати, його зміст та значення. 48.Звіт про рух грошових коштів страховика. 49. Звіт про власний капітал страховика. 50.Характеристика спеціалізованої звітності страховика. 51. Звіт про доходи та витрати страховика, його зміст та значення. 52. Звіти щодо діяльності за окремими видами страхування. 53. Звіт щодо операцій перестрахування. 54. Звіт щодо умов забезпечення платоспроможності страховика. 55.Декларація про податок на доходи (прибуток) страховика, її зміст, значення, порядок подання. Тестові завдання
1. Перелік форм фінансової звітності, яку складають страхові компанії, встановлено: А) Законом України «Про страхування»; Б) Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; В) відповідним Наказом Уповноваженого (наглядового) органу; Г) відповідним національним Нормативом (стандартом) бухгалтерського обліку. 2. Спеціалізована звітність страховиків має складатися: А) щорічно; Б) щоквартально; В) щомісячно; Г) вірно «а», «б», «в». 3. Величина сформованих страховиком страхових резервів відображається: А) у І розділі Активу баланса; Б) у І розділі Пасиву баланса; В) у І І розділі Активу баланса; Г) у І І розділі Пасиву баланса. 4. Валютою бухгалтерського обліку та фінансової звітності страховиків-резидентів є: А) виключно грошова одиниця України; Б) грошова одиниця України та інша вільно конвертована валюта, якщо це передбачено обліковою політикою страховика. 5.В Активі балансу відображаються: А) доходи страховика; Б) майно (ресурси) страховика; В) прибуток страховика; Г) капітал страховика. 6.В Пасиві балансу відображаються: А) витрати страховика; Б) зобов`язання страховика; В) капітал страховика. 7.Страхова компанія, що має дочірні страхові компанії: А) зобов`язана складати консолідовану фінансову звітність; Б) не зобов`язана складати консолідовану фінансову звітність. 8.Страхова компанія за підсумками року подає до податкової інспекції за місцем знаходження: А) Декларацію про доходи страховика; Б) Баланс; В) Баланс страховика для публікації; Г) Звіт про доходи та витрати страховика. 9. Страхові компанії ведуть облік страхових премій: А) “методом нарахування”; Б) “касовим методом”; В) вірно “а” і “б”. 10. Рахунок бухгалтерського обліку 76 “Страхові платежі”: А) належить до складу балансових рахунків; Б) не належить до складу балансових рахунків. 11. Сальдо рахунку 904 “Виплати страхового відшкодування і страхових сум” списується у кореспонденції з рахунками: А) 31 “Рахунки в банках”; Б) 30 “Каса”; В) 791 “Результат основної діяльності” Г) 76 “Страхові платежі”. 12. Сальдо рахунку 76 “Страхові платежі” може бути: А) тільки дебетовим; Б) тільки кредитовим; В) як дебетовим, так і кредитовим. 13. Сальдо рахунку 904 “Виплати страхового відшкодування і страхових сум”: А) знаходить відображення у Балансі страховика; Б) не знаходить відображення у Балансі страховика. 14.Сума сплачених страхових виплат: А) зменшує величину резерва незаробленої премії; Б) зменшує величину прибутку страховика; В) зменшує величину заробленої страхової премії. 15. До складу страхових резервів, що зобов`язані формувати страховики України згідно з Законом України «Про страхування», належать: А) резерви збитків що сталися, але ще не заявлені; Б) резерви збитків за відомими вимогами страхувальника; В) резерви довгострокових зобов`язань; Г) вільні резерви; Д) резерви незароблених премій; Е) резерви належних виплат страхових сум. 16. Базою для розрахунку резерву незаробленої премії є: А) величина надходжень страхових премій за вирахуванням страхових премій, переданих перестраховикам; Б) величина надходжень страхових премій без вирахування страхових премій, переданих перестраховикам. 17. До складу технічних резервів страховиків України належать: А) резерви незароблених премій Б) резерви по страхуванню життя В) математичні резерви Г) резерви збитків Д) вільні резерви. 18. Величина страхових технічних резервів: А) відображається у “Звіті про фінансові результати” страховика; Б) не відображається у “Звіті про фінансові результати” страховика. 19. До складу власного капіталу страховика не входять: А) резерви незаробленої премії; Б) нерозподілений прибуток; В) статутний капітал; Г) резервний капітал. 20. Сальдо рахунку 49 “Страхові резерви” А) знаходить своє відображення окремим рядком в Балансі страхової компанії; Б) не знаходить свого відображення окремим рядком в Балансі страхової компанії. 21. Сальдо субрахунку “Результат зміни резервів незароблених премій” щомісяца закривається списанням з нього сум у кореспонденції: А) кредитом субрахунку 703 “Дохід від реалізації робіт, послуг”; Б) дебетом субрахунку 703 “Дохід від реалізації робіт, послуг”; В) кредитом субрахунку 791 “Результат основної діяльності”; Г) дебетом субрахунку 791 “Результат основної діяльності”. 22. До доходів від страхової діяльності, згідно з Законом України «Про страхування», належать: А) страхові премії за договорами страхування; Б) страхові премії за договорами перестрахування; В) страхові виплати; Г) частки страхового відшкодування, сплачені перестраховиками; Д) комісійні винагороди страхових посередників; Е) зароблені страхові премії за договорами страхування; Є) зароблені страхові премії за договорами перестрахування; Ж) повернуті суми з резерву збитків; З) комісійні за передачу ризиків у перестрахування; И) комісійні за прийняття ризиків у перестрахування; І) повернуті суми з централізованих страхових резервних фондів; Ї) відрахування в централізовані страхові резервні фонди. 23. Зароблена страхова премія - це сальдо: А) бухгалтерського рахунку 79 “Фінансовий результат”; Б) бухгалтерського рахунку 791 “Результат основної діяльності”; В) бухгалтерського рахунку 703 “Дохід від реалізації робіт і послуг”; Г) бухгалтерського рахунку 73 “Інші фінансові доходи”. 24. Рахунок бухгалтерського рахунку 79 “Фінансовий результат”: А) має окремі субрахунки для відображення формування фінансового результату страховика за окремими видами діяльності; Б) не має окремих субрахунків для відображення формування фінансового результату страховика за окремими видами діяльності.
А) балансового прибутку страховика; Б) реінвестованого прибутку страховика; В) чистого прибутку страховика; Г) прибутком від звичайної діяльності страховика до оподаткування.
Задачі
2 000 000 грн., знос - 300 000 грн. Страхова компанія уклала договір майнового страхування цих приміщень на 1 000 000 грн., страховий тариф - 0,3%. У зв`язку з пожежею сума збитків склала 830 000 грн. Визначити суму страхового відшкодування у випадку, якщо: а) договором страхування передбачене страхове відшкодування за системою «першому ризику»; б) договором страхування передбачено систему пропорційного страхового забезпечення. Страхові операції за цим договором відобразити на рахунках бухгалтерського обліку.
2. Страхова компанія уклала договір страхування з фірмою «Мікрон». Страхова сума - 80 000 грн. Страховий тариф - 0,9%. Договір страхування укладений 18 березня 2013 р. Термін дії договору страхування - 1 рік. На розрахунковий рахунок страховика срахова премія надійшла 23 березня 2013 р. Відобразити страхові операції на рахунках бухгалтерського обліку.
3. Пояснити зміст бухгалтерських записів: 1) Дебет рахунку 31 «Поточний рахунок» – 14 000 грн. Кредит рахунку 36 «Розрахунки зі страхувальниками – 14000 грн.
2). Дебет рахунку 36 «Розрахунки зі страхувальниками – 14000 грн. Кредит рахунку 76 «Страхові платежі» – 1400грн.
Кредит рахунку 30 «Каса» – 50 000 грн. Дебет рахунку 904 «Виплпти страхового відшкодування і страхових сум». – 50 000 грн.
5.Надходження страхових премій у страхову компанію арактеризується такими показниками: 2012 рік: І квартал - 4000 грн. (з них передано в перестрахування - 1000 грн.); ІІ квартал - 6000 грн. ( з них передано в перестрахування - 2000 грн); ІІІ квартал - 0 грн.; ІУ квартал - 3200 грн. ( з них передано в перестрахування - 800 грн.). 2013 рік: І квартал - 9600 грн. ( з них передано в перестрахування - 1600 грн.). Обчислити величину резерву незаробленої премії та частку перестраховиків у резерві незаробленої премії страховика станом на 1.10.2012, 01.01.2013, 01.04.2013, відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.
6. Пояснити зміст наступних бухгалтерських проводок, враховучи, що вхідне сальдо рахунку 491 – 90 000 грн.: 1) Кредит рахунку 491 – 80 000 грн. Дебет рахунку 497 – 80 000 грн.
2) Дебет рахунку 491 – 90 000 грн. Кредит рахунку 497 – 90 000 грн. Вивести сальдо рахунків 491 та 497. Закрити рахунок 497.
7. Пояснити зміст наступних бухгалтерських проводок, враховучи, що вхідне сальдо рахунку 492 – 30 000 грн.: 1) Кредит рахунку 492 – 20 000 грн. Дебет рахунку 498 – 20 000 грн.
2) Дебет рахунку 492 – 30 000 грн. Кредит рахунку 498 – 30 000 грн. Вивести сальдо рахунків 492 та 498. Закрити рахунок 498.
8. Страхова компанія на кінець звітного періоду має такі залишки на рахунках бухгалтерського обліку: Рахунок 904 “Виплати страхових сум та страхових відшкодувань”- 56 000 грн.; рахунок 903 “Собівартість реалізованих робіт та послуг”- 5000 грн.; рахунок 92 “Адміністративні витрати”- 30 000 грн. рахунок 93 “Витрати на збут” – 4 000 грн. рахунок 94 “Інші витрати операційної діяльності”- 2 000 грн. рахунок 705 “Перестрахування” – 12 000 грн.; рахунок 7031 “Зароблені страхові платежі (премії)” - 480000грн.; рахунок 30 “Каса” – 200 грн.; рахунок 31”Рахунки у банках” - 92000 грн.; рахунок 491 “Резерви незароблених премій” - 340000 грн.; рахунок 492 “Резерви збитків” - 7000 грн.
Відобразити бухгалтерськими проводками формування фінансового результату страховика по страхових операціях за звітний період.
5.3. Завдання для виконання на базах практики (для дисциплін, що вивчаються при проходженні практики)
Завдання для виконання на базах практики
Варіант 1
Варіант 2
Варіант 3
Варіант 4
Варіант 5
5.4. Перелік індивідуальних завдань
Розподіл варіантів контрольних робіт між студентами відбувається залежно від першої букви прізвища студента таким чином: А,Б – варіант 1; В,Г – варіант 2; Д,Е,Є – варіант 3; Ж,З – варіант 4; І,Ї,Й – варіант 5; К,Л – варіант 6; М,Н – варіант 7; О,П - варіант 8; Р,С- варіант 9; Т,У – варіант 10; Ф,Х – варіант 11; Ц,Ч –варіант 12; Ш,Щ – варіант 13; Ю,Я – варіант 14.
Варіант 1. 1.Необхідність та сутність обліку, його значення для відображення фінансово-господарської діяльності страхових компаній. 2.Особливості відображення в обліку обсягів та руху страхових резервів. 3.Задача. 4.Тестове завдання.
Варіант 2. 1.Види обліку страхових операцій: бухгалтерський, статистичний, податковий, оперативний облік. 2.Облік резерву збитків (в т. ч. частки перестраховиків у резерві збитків) та його руху. 3.Задача. 4.Тестове завдання.
Варіант 3. 1.Особливості організації бухгалтерського обліку в страховій компанії. 2.Бухгалтерський облік страхових виплат за договорами страхування. 3.Задача. 4.Тестове завдання
Варіант 4. 1.План рахунків страховика та його призначення. 2.Бухгалтерський облік страхових виплат за договорами перестрахування. 3.Задача. 4.Тестове завдання. Варіант 5. 1. Бухгалтерські документи та регістри. 2.Фінансовий результат страхової компанії та особливості його обліку. 3. Задача. 4.Тестове завдання.
Варіант 6. 1.Спеціалізована фінансова звітність страховиків: зміст та значення.
2.Бухгалтерський облік страхових премій за договорами страхування та перестрахування. 3.Задача. 4.Тестове завдання.
Варіант 7. 1.Характеристика рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для відображення надходження (нарахування) страхових премій. 2.Витрати “подвійного призначення”, їх економічний зміст та значення. 3.Задача. 4.Тестове завдання.
Варіант 8.
Варіант 9. 1. Аналітичний облік страхових премій. 2.Декларація про доходи страховика, порядок її складання та подання. 3. Задача. 4.Тестове завдання.
Варіант 10. 1.Бухгалтерський облік заробленої страхової премії. 2.Дотримання вимог чинного законодавства щодо виготовлення та обліку страхових полісів як документів суворого обліку 3.Задача. 4.Тестове завдання.
Варіант 11. 1.Особливості відображення перестраховувальних операцій у бухгалтерському обліку. 2.Бухгалтерський облік доходів від страхової діяльності. 3.Задача. 4.Тестове завдання.
Варіант 12. 1. Облік операцій з передачі ризиків у перестрахування. 2. Бухгалтерський облік розрахунків за страховими виплатами. 3. Задача. 4. Тестове завдання.
Варіант 13. 1.Облік операцій з отримання ризиків у перестрахування. 2.Декларація про доходи страховика, її зміст та порядок складання. 3. Задача. 4. Тестове завдання.
Варіант 14. 1.Характеристика спеціалізованої фінансової звітності страховика. 2.Облік резерву незаробленої премії (в т. ч. частки перестраховиків у резерві незаробленої премії) та його руху. 3.Задача. 4.Тестове завдання.
Виконання контрольної роботи є формою організації самостійної роботи студентів заочної форми навчання і необхідною умовою допуску студента до складення іспиту з дисципліни “Облік і звітність у страхових організаціях”.
У разі виникнення проблем із вибором варіанту контрольної роботи студенти можуть звертатися до викладача в час відведений для консультації. В окремих випадках за обґрунтованою заявою студента варіант завдання може бути уточнено або змінено науковим керівником. Студенти повинні пам’ятати, що виявлені в процесі перевірки контрольні роботи з однаковим тестом, або значною частиною співпадаючого тексту не будуть зараховуватися. Усі завдання студент виконує письмово. У кожному з них необхідно: обґрунтувати актуальність, сформулювати мету й завдання вибраної теми дослідження; розкрити теоретичні положення теми та здійснити аналіз відповідних явищ, використовуючи статистичні дані з літературних джерел та не конфіденційні матеріали за місцем роботи; за отриманими результатами дослідження зробити висновки та пропозиції. При виконанні контрольних робіт студентам необхідно працювати з літературними джерелами: підручниками, посібниками, періодичними виданнями, довідниками, статистичним матеріалом страхових організацій; засвоїти ряд законодавчих, нормативних актів, які регулюють страхову діяльність в Україні.
Методичні вказівки щодо оформлення та подання контрольних робіт Контрольна робота виконується у письмовій формі на стандартних аркушах формату А4 на комп’ютері або від руки розбірливим почерком. Рукопис скріплюється металевими скобками або прошивається з лівого краю. На титульному аркуші студент записує назву міністерства, університету, факультету, кафедри. Нижче робиться запис: Контрольна робота з дисципліни «Страховий менеджмент» студента (прізвище, ініціали, шифр академічної групи), варіант №, тема, назва організації на базі якої виконана робота. Обсяг контрольної роботи має бути в межах 15-20 сторінок. Вона повинна містити короткий «Вступ», 2-4 питання, «Висновки», перелік використаних літературних джерел, включаючи Інтернет сайти. Робота має бути ілюстрована таблицями, графіками, схемами. Бажано використовувати матеріали компаній, розташованих у районах за місцем роботи магістранта. При підготовці рукопису обов'язкове посилання на джерела інформації. При виконані контрольних робіт варто користуватися нормативними актами, рекомендованою літературою, періодичними виданнями, а також інформацією, яка розміщена на спеціалізованих страхових сайтах, зокрема, http://www.dfp.gov.ua/ http://forinsurer.com/public/, http://www.uainsur.com/ Граничний термін подання контрольної роботи на кафедру страхування – за 2 тижні до початку екзаменаційної сесії. Рукописи, що будуть зареєстровані на кафедрі пізніше встановленого терміну (без поважних причин, засвідчених деканатом) не розглядаються і не оцінюються. Отримані кафедрою контрольні роботи студентів оцінюються викладачем у десятиденний термін. Про одержану оцінку студент може дізнатись у викладача під час щотижневої консультації на кафедрі або безпосередньо на семінарському (практичному) занятті.
6. СИСТЕМА ПОТОЧНОГО І ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ ЯКОСТІ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ З НАУКИ
6.1. ПОРЯДОК ПОТОЧНОГО КОНТРОЛЮ ТА КРИТЕРІЇ ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ З НАУКИ (ЗА ФОРМАМИ) Поточне й підсумкове оцінювання знань студентів здійснюється відповідно із чинними в КНЕУ положеннями. Поточне оцінювання знань студентів денної форми навчання полягає в оцінюванні викладачем:
Кожне завдання, що виконане на базі практики, або за місцем роботи, може мати наступні оцінки: 0, 6; 8, 10 балів. Викладач оцінює звіт про виконання студентом кожного пункту індивідуального завдання за такими вимогами:
Модульна (контрольна) робота оцінюється в залежності від повноти та правильності відповідей на тестове завдання та розв’язання задачі. Кожне завдання оцінюється в «0», «6», «8» або «10» балів. Студент має можливість також отримати 10 балів за підготовлену доповідь на наукову конференцію (семінар), опубліковану статтю з питань страхового менеджменту. Поточне оцінювання знань студентів заочної форми навчання полягає в оцінюванні викладачем:
Такі студенти обов’язково виконують контрольну роботу. Вона готується на підставі вивчення літературних джерел, звітних матеріалів страховиків, що публікуються в пресі. За виконання обраного варіанту контрольної роботи студент може отримати в залежності від якості її виконання 0; 6; 8, 10 балів. Викладач оцінює контрольну роботу студентів за такими вимогами:
Серед вибіркових видів СРС студент може вибрати або виконання модульної роботи, або виконання одного завдання із будь-якого варіанту. Завдання для модульного контролю для студентів заочної форми навчання складаються з 2 пунктів (тестове завдання і задача). Оцінка виконання кожного модульного завдання визначається у балах: 0, 6, 8, 10. «0» балів виставляється при відсутності студента на модульному контролі або при неправильних відповідях на всі 2 завдання модуля; «6» балів виставляється при правильній відповіді на 1 завдання модуля; «8» балів виставляється при правильних відповідях на завдання модульної контрольної роботи, але з незначними помилками. «10» балів виставляється при правильній відповіді на 2 завдання модуля. Студент має можливість також отримати 10 балів за виконання одного із завдань за варіантом або за підготовлену доповідь на наукову конференцію (семінар), опубліковану статтю з питань обліку і звітності у страхових організаціях. Критерії оцінювання знань на семінарських (практичних) заняттях: Найвищий бал – студент дає обґрунтовані, глибокі й теоретично правильні відповіді на поставлені питання; демонструє здатність здійснювати порівняльний аналіз різних теорій, концепцій, робити логічні висновки та узагальнення; здатність висловлювати та аргументувати власне ставлення до альтернативних поглядів на певне питання; використовує фактичні та статистичні дані, які підтверджують тези відповіді на питання; правильно розв’язує задачі або без помилок дає відповіді на тестові завдання; демонструє знання законодавчих та нормативних актів України, підручників, посібників, лекційного курсу. Високий бал – студент володіє знанням матеріалу на рівні вимог, наведених вище, але у розкритті змісту питань ним були допущені незначні помилки у формулювання термінів і категорій, використанні цифрового матеріалу, посилання на конкретні періоди і дати; допускає незначні помилки у розрахунках задач або відповідях на тестові завдання; питання викладене недостатньо глибоко, в стислій формі. Середній бал – студент в цілому володіє знанням матеріалу на рівні вимог, наведених вище, але у розкритті змісту питань ним були допущені окремі суттєві помилки у формулюванні термінів і категорій, у розв’язуванні задач або відповідях на тестові завдання, використанні цифрового матеріалу, посиланні на конкретні періоди і дати; питання викладене не глибоко, в занадто стислій формі. Незадовільно – студент не відповідає на поставлене питання або відповідає неправильно. Відповідь містить зайвий матеріал, що не відповідає смислу питання і свідчить про нездатність студента зрозуміти питання. Невірно розв’язує задачі за темою курсу або дає неправильні відповіді на тестові завдання. Загальна кількість балів, що вносяться до екзаменаційної відомості за поточну роботу студента денної форми навчання у формі заліку - 100 балів, а заочної – 20 балів.
6.2. Підсумковий контроль знань
Підсумковий контроль знань студентів денної форми навчання відбувається у формі заліку, заочної у формі іспиту. Іспит проходить у письмовій формі за білетами, затвердженими кафедрою. При цьому письмове завдання для заочної форми включає:
Варіанти завдань складаються з розрахунком на охоплення всього програмного матеріалу дисципліни. Правильність відповідей на кожне теоретичне питання, тестове завдання та задачу оцінюється за бальною шкалою (0, 6, 8, 10). Максимальна кількість балів за відповіді на питання екзаменаційного білету для денної форми не може перевищувати 60 балів, а для заочної – 100 балів. У разі, коли відповідь студента на іспиті оцінено менше ніж у 30 балів, він отримує незадовільну оцінку за результатом іспиту та незадовільну загальну підсумкову оцінку. В цьому випадку отримані результати поточного контролю не враховуються. Викладач оцінює відповіді на питання за такими вимогами: Вимоги до оцінки теоретичних питань а) 10 балів – студент дає обґрунтовану, глибоку й теоретично правильну відповідь на поставлене питання, яка демонструє здатність здійснювати порівняльний аналіз різних теорій, концепцій, робити логічні висновки та узагальнення; здатність висловлювати та аргументувати власне ставлення до альтернативних поглядів на певне питання; використовує фактичні та статистичні дані, які підтверджують тези відповіді на питання; демонструє знання законодавчих та нормативних актів України, підручників, посібників; б) 8 балів – студент володіє знанням матеріалу на рівні вимог, наведених вище, але у розкритті змісту питань ним були допущені незначні помилки у формулюванні термінів і категорій, використанні цифрового матеріалу, посиланні на конкретні періоди і дати; питання викладене недостатньо глибоко, в занадто стислій формі; в) 6 балів – студент в цілому володіє знанням матеріалу на рівні вимог, наведених вище, але у розкритті змісту питань ним були допущені окремі суттєві помилки у формулюванні термінів і категорій, використанні цифрового матеріалу, посиланні на конкретні періоди і дати; питання викладене неглибоко, в занадто стислій формі; г) 0 балів – студент не відповідає на поставлене питання або відповідає неправильно. У відповіді відсутні необхідні докази та аргументи. Зроблені висновки не відповідають загальновизначеним, є помилковими. Відповідь містить зайвий матеріал, що не відповідає змісту питання і свідчить про нездатність студента зрозуміти суть питання. Відповідь є цілком ідентичною тексту підручника чи конспекту або цілком ідентичною відповіді іншого студента на це ж саме питання. Вимоги до оцінки тестових завдань Тестове завдання, яке складається з трьох (п’ятьох) тестів, і оцінюється як одне питання письмового завдання за шкалою: 10; 8; 6, 0 балів, таким чином: а) 10 балів – студент правильно відповів на 3 (4,5-5) питань тестового завдання; б) 8 балів – студент правильно відповів на 2-2,5 (3,5-4) питань тестового завдання; в) 6 балів – студент правильно відповів на 1,5 (2,5-3) питань тестового завдання; г) 0 балів – студент не відповів правильно на жодне питання тестового завдання. Вимоги до оцінки задач а) 10 балів – студент дає повну, вичерпну відповідь. Вона складається із правильного арифметичного результату; доцільного й логічного теоретичного обґрунтування виконаних розрахунків; вірного посилання (за необхідністю) на відповідні законодавчі та нормативні акти; б) 8 балів – студент розв’язує задачу правильно, надане теоретичне обґрунтування поверхове; або хід розв’язку вірний, теоретичне обґрунтування зроблене, але є арифметична помилка у розрахунках; в) 6 балів – студент дає правильну відповідь, але відсутній розв’язок задачі, або є лише окремі правильні проміжні розрахунки; г) 0 балів – студент зовсім не розв’язує задачі або розв’язує її невірно; або: опис розв’язання є повністю ідентичним опису розв’язання подібної задачі іншим студентом. Результати іспиту оцінюються в діапазоні від 0 до 60 (100) балів (включно). У разі, коли відповіді студента на іспиті оцінені менше ніж в 30 (50) балів, він отримує незадовільну оцінку за результатами іспиту та незадовільну загальну підсумкову оцінку. У цьому випадку отримані результати поточного контролю не враховуються. Загальна підсумкова оцінка з навчальної науки «Облік і звітність у страхових організаціях» складається із суми балів за результати поточного контролю знань та за виконання завдань, що виносяться на іспит (за умови, що студент набрав за їх виконання 30 балів і вище). До екзаменаційної відомості заносяться окремо результати в балах поточного контролю та іспиту, а також їх сума. Переведення даних 100-бальної шкали оцінювання в 4-х бальну здійснюється в такому порядку:
Оцінка за 4-х бальною шкалою виставляється в залікову книжку та екзаменаційну відомість.
ЗРАЗОК МОДУЛЬНОГО ЗАВДАННЯ Тестове завдання 1.В Пасиві балансу відображаються: А) витрати страховика; Б) зобов`язання страховика; В) капітал страховика. 2. Сальдо рахунку 76 “Страхові платежі” може бути: А) тільки дебетовим; Б) тільки кредитовим; В) як дебетовим, так і кредитовим. 3.Сума сплачених страхових виплат: А) зменшує величину резерва незаробленої премії; Б) зменшує величину прибутку страховика; В) зменшує величину заробленої страхової премії. 4. Базою для розрахунку резерву незаробленої премії є: А) величина надходжень страхових премій за вирахуванням страхових премій, переданих перестраховикам; Б) величина надходжень страхових премій без вирахування страхових премій, переданих перестраховикам. 5. Сальдо рахунку 49 “Страхові резерви” А) знаходить своє відображення окремим рядком в Балансі страхової компанії; Б) не знаходить свого відображення окремим рядком в Балансі страхової компанії. Задача Надходження страхових премій у страхову компанію арактеризується такими показниками: 2012 рік: І квартал - 4000 грн. (з них передано в перестрахування - 1000 грн.); ІІ квартал - 6000 грн. ( з них передано в перестрахування - 2000 грн); ІІІ квартал - 0 грн.; ІУ квартал - 3200 грн. ( з них передано в перестрахування - 800 грн.). 2013 рік: І квартал - 9600 грн. ( з них передано в перестрахування - 1600 грн.). Обчислити величину резерву незаробленої премії та частку перестраховиків у резерві незаробленої премії страховика станом на 1.10.2012, 01.01.2013, 01.04.2013, відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.
6.3.. ЗРАЗОК ЕКЗАМЕНАЦІЙНОГО БІЛЕТА
ЗРАЗОК ЕКЗАМЕНАЦІЙНОГО БІЛЕТАДЛЯ ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ
Білет №
Теоретичні питання 1.Бухгалтерський облік страхових премій за договорами страхування та перестрахування. 2.Поняття фінансової звітності страховика та її склад. 3. Ведення обліку за системою подвійного запису. Кореспонденція рахунків. 4.Бухгалтерський облік заробленої страхової премії. Характеристика рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для відображення заробленої страхової премії. Кореспонденція рахунків. Основні бухгалтерські проводки.
Тестові завдання 5.1. Перелік форм фінансової звітності страхових організацій встановлено: а) Законом України «Про страхування»; б) Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; в) Наглядовим органом у сфері страхування; г) Міністерством фінансів України.
5.2. Спеціалізована звітність страховиків подається до наглядового органу: а) щорічно; б) щоквартально; в) щомісячно; г) вірно «а», «б», «в».
5.3. Величина сформованих страховиком страхових резервів відображаються: а) у І розділі Активу баланса; б) у І розділі Пасиву баланса; в) у І І розділі Активу баланса; г) у І І розділі Пасиву баланса.
6.1.Валютою бухгалтерського обліку та фінансової звітності страховиків-резидентів є: а) виключно грошова одиниця України; б) грошова одиниця України та інша вільно конвертована валюта, якщо це передбачено обліковою політикою страховика.
6.2.Страхові компанії ведуть облік страхових премій: а) “методом нарахування”; б) “касовим методом”; в) вірно “а” і “б”.
6.3. Страхова компанія здійснює бухгалтерський облік, користуючись: а) загальним планом рахунків; б) спеціалізованим планом рахунків; в) планом рахунків, визначеним обліковою політикою страховика
Задачи
7. У І кварталі 2012 р. страхова компанія уклала такі договори страхування. а) 6 лютого 2012 р. – договір страхування відповідальності повітряного перевізника. Договір набрав чинності з 6 лютого 2012р. Термін дії договору – 1 рік. Договором передбачена сплата страхової премії у чотири строки (щоквартально), а також те, що страховик несе відповідальність за даним договором протягом терміну, пропорційному сплаченій страховій премії. Загальна сума страхової премії за договором встановлена у розмірі 80 тис.грн. Страхувальник сплатив 10 лютого перший платіж у сумі 20 тис грн.; б) 25 березня 2012 р. – договір страхування вантажів, який набрав чинності з 26 березня 2012 р. Термін дії договору – 1 рік. Страхова премія за цим договором у сумі 24 тис. грн. надійшла на рахунок страховика 2 квітня. Визначити суму податку на прибуток за результатами страхової діяльності у І кварталі 2012 р.
8.Страхова компанія у звітному періоді мала такі доходи від страхової діяльності: 1) страхова премія по страхуванню від нещасних випадків – 12 000 грн; 2) страхова премія по страхуванню майна підприємства – 50 000 грн.; Відповідальність за цим договором перестрахована. Договір пропорційного перестрахування передбачає передачу 20% ризику. Комісія за передачу ризику у перестрахування складає 5%; 3) премія, отримана за договором перестрахування вантажу - 80 000 грн.; 4) страхове відшкодування, сплачене перестраховиком за договором перестрахування автомобіля – 30 000 грн. Відобразити ці операції на відповідних рахунках бухгалтерського обліку.
9. Пояснити зміст наступних бухгалтерських проводок, враховучи, що вхідне сальдо рахунку 491 – 90 000 грн.: А) Кредит рахунку 491 – 80 000 грн. Дебет рахунку 497 – 80 000 грн. Б) Дебет рахунку 491 – 90 000 грн. Кредит рахунку 497 – 90 000 грн. Вивести сальдо рахунків 491 та 497. Закрити рахунок 497.
10. Пояснити зміст наступних бухгалтерських проводок, враховучи, що вхідне сальдо рахунку 492 – 30 000 грн.: А) Кредит рахунку 492 – 20 000 грн. Дебет рахунку 498 – 20 000 грн. Б) Дебет рахунку 492 – 30 000 грн. Кредит рахунку 498 – 30 000 грн. Вивести сальдо рахунків 492 та 498. Закрити рахунок 498. КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||