Написание контрольных, курсовых, дипломных работ, выполнение задач, тестов, бизнес-планов
Новости все
  • Не нашли подходящий заказ?
    Заказать в 1 клик:  /contactus
  •  
Главная \ Методичні вказівки \ ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ В ОПОДАТКУВАННІ

ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ В ОПОДАТКУВАННІ

« Назад

ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ В ОПОДАТКУВАННІ 30.10.2013 08:21

І.    ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

 

        Згідно з навчальним планом факультету «МЕВ і менеджменту» спеціальності «Облік і аудит» студенти заочної форми навчання повинні самостійно виконати контрольну роботу з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні».

        До виконання контрольної роботи слід приступати після опанування теоретичного курсу. У процесі самостійної роботи потрібно користуватись нормативними документами, підручниками і посібниками, конспектом лекцій і матеріалами практичних занять, які були проведені під час установчої сесії.

        Дисципліна «Податковий облік» передбачає висвітлення методики обробки первинної документації для ведення податкового обліку і складання податкової звітності, засвоєння питань з організації податкового обліку. Студенти можуть звертатись за консультаціями до викладачів кафедри згідно графіка.

Завдання для самостійної роботи передбачають:

-       надання консультацій з актуальних проблем податкового обліку підприємства;

-       підготовку рефератів, рекомендованих для поглибленого вивчення навчального матеріалу;

-       вирішення задачі з податкового обліку доходів і витрат, та складання декларації з податку на прибуток;

-       виконання тестових завдань.

        Контрольна робота може бути виконана в учнівському зошиті або надрукована. Цифрові дані, наведені в задачах, умовні і носять навчальний характер.

        Студенти повинні виконувати контрольну роботу в установлені строки і подати на кафедру не пізніше, як за тиждень до складання заліку.

Не зарахована контрольна робота повинна бути перероблена згідно з вказівками рецензента. До переробленої роботи, поданої вдруге, треба додати не зараховану раніше роботу і рецензію на неї.

2. ФОРМА ЗАКРІПЛЕННЯ ВАРІАНТІВ

        Варіант завдання залежить від першої літери прізвища студента :

Перша літера прізвища

Тема реферату

Тести

Номер практичного завдання

А

Б

В

Г

Д

Є,Ї,І,Е

Ж,З

К

Л

М

Н

О

П

Р

С

Т

У

Ф,Х

Ц,Ч

Ш,Щ

Ю,Я

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

1, 21

2, 20

3, 19

4, 10

5, 11

6, 12

7, 13

8, 14

9, 15

10, 16

11, 17

12,  1

13, 2

14, 3

15, 4

16, 5

17, 6

18, 7

19, 8

20, 9

21, 18

1

2

3

4

5

6

7

1

2

3

4

5

6

7

1

2

3

4

5

6

7

 

3. ТЕМИ РЕФЕРАТІВ

 

  1. Предмет, об’єкти, метод і методичні прийоми податкового обліку.
  2. Платники, об’єкти, база і ставки податку на додану вартість.
  3. Облік податкових зобов’язань з податку на додану вартість.
  4. Облік операцій, що звільняються від оподаткування податком на додану вартість.
  5. Первинний облік податкових зобов’язань та податкового кредиту.
  6. Аналітичний облік податкових зобов’язань та податкового кредиту.
  7. Синтетичний облік податкових зобов’язань та податкового кредиту.
  8. Порядок та правила ведення обліку податку на додану вартість.
  9. Методика складання, терміни подання декларації та сплати податку на додану вартість.
  10. Платники, об’єкти, ставки та організація податкового обліку податку на прибуток.
  11. Облік доходів, що враховуються при оподаткуванні прибутку платника податку.
  12. Доходи, що не враховуються  при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток.
  13. Облік витрат, що враховуються при оподаткуванні прибутку платника податку.
  14. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
  15. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу витрат платника податку.
  16. Облік оподаткування неприбуткових установ та окремих пільгових платників податку на прибуток.
  17. Розрахунок амортизації і її вплив на оподаткування підприємства.
  18. Оподаткування операцій особливого виду.
  19. Методика розрахунку прибутку в бухгалтерському та податковому обліку.
  20. Методика складання, терміни подання декларації та сплати податку на прибуток.
  21. Відповідальність працівників по нарахуванню та сплаті податків.

3.3. Особливості визнання витрат подвійного призначення.

 

 

 

4. ТЕСТИ

  1. Яким записом відображається в обліку сума нарахованих зобов’язань з ПДВ за реалізовані послуги:
  • Д 703     К 641;
  • Д 641     К 703;
  • Д 311     К 361.
  1. Яким записом відображається нарахування податку на прибуток:
  • Д 793     К 641;
  • Д 981     К 641;
  • Д 79       К 44.
  1. Яким записом відображуються в обліку податки і збори, які сплачуються з виручки за реалізовані послуги в туристичній фірмі:
  • Д 902    К 28;
  • Д 703    К 641;
  • Д 93      К 661.
  1. Що є об’єктом оподаткування податком на додану вартість у готелі:
  • фактична собівартість;
  • вартість виробленої готової продукції;
  • всі доходи, отримані готелем;
  • виручка від реалізації послуг.
  1. Яким записом відображується нарахування фінансових санкцій за несвоєчасне перерахування податків до бюджету:
  • Д 443     К 641;
  • Д 948     К 642;
  • Д 703     К 641.
  1. Яким записом відображається сума податкового кредиту за умов передплати за надані послуги:
  • Д 643   К 641;
  • Д 641   К 644;
  • Д 643   К 371;
  1. Який документ надає право на податковий кредит з ПДВ:
  • товарно – транспортна накладна;
  • будь – який супровідний документ;
  • податкова накладна;
  • рахунок – фактура.
  1. В який момент виникає податкове зобов’язання з ПДВ:
  • в момент зарахування коштів від покупця або відвантаження товарів по першій події;
  • зарахування коштів;
  • відвантаження товарів;
  • підписання угоди на поставку товарів.
  1. Визначте дохід підприємства, що враховується при визначенні оподаткованого прибутку, за умови, якщо вартість відвантажених товарів 12 000 грн. (в т.ч. ПДВ):
  • 12 000;
  • 4 000;
  • 9 000;
  • 10 000.
  1. Як відображається ПДВ в орендній платі у орендатора:
  • Д 641     К 685;
  • Д 685     К 311;
  • Д 713     К 641;
  1. Яким записом відображається нарахування з ПДВ по реалізації товарів за готівку:
  • Д 301     К 702;
  • Д 702     К 641;
  • Д 702     К 791;
  1. Як оприбуткувати в обліку товари, якщо вартість по ціні виробника, включаючи ПДВ – 4200 грн.:
  • Д 28    К 631=3500,        Д 631    К 641=720;
  • Д 28    К 631=4200,        Д 641    К 631=840;
  • Д 28    К 631=3500,        Д 641    К 631=700;
  1. За якою сумою нараховуються зобов’язання з ПДВ при реалізації послуг:
  • від суми прибутку;
  • від суми реалізованих послуг;
  • від суми доходу, що враховується при визначенні оподаткованого прибутоку;
  • від суми собівартості послуг.
  1. Яким записом відображається в обліку надходження коштів від покупців та замовників:
  • Д 301    К 702,        Д 702   К 641;
  • Д 301    К 282;
  • Д 301    К 282,        Д 282   К 641.
  1. Як відобразити в обліку оприбуткування матеріалів без попередньої оплати на виробничі потреби:
  • Д 201    К 301;
  • Д 201    К 631,        Д 641   К 631;
  • Д 201    К 311,        Д 311   К 642.
  1. Що є підставою для внесення в дебет субрахунку 641 суми ПДВ у вартості оприбуткованого товару:
  • рахунок постачальника;
  • виписка банку про сплату товару;
  • податкова накладна;
  • товарно – транспортна накладна.
  1. В якій оцінці списуються на витрати нестача товарів в межах норм природного убутку, виявлена при інвентаризації на підприємствах роздрібної торгівлі:
  • по первісній вартості без ПДВ;
  • по первісній вартості з ПДВ;
  • по продажній вартості без ПДВ;
  • по продажній вартості з ПДВ.
  1. На який показник впливає нарахування податку на прибуток:
  • витрати обігу;
  • фінансовий результат;
  • дебіторська заборгованість по розрахункам з бюджетом.
  1. Який документ представляється в установу для перерахування ПДВ до бюджету:
  • Податковий вексель;
  • Розрахунковий чек;
  • Платіжне доручення;
  • Податкова декларація.
  1. Що є об’єктом оподаткування:
  • доходи від операційної діяльності підприємства;
  • прибуток підприємства;
  • дохід за вирахуванням амортизаційних відрахувань;
  • продажна вартість товарів, послуг.
  1. На яких розрахунках бухгалтерського обліку ведеться облік з ПДВ:
  • 641, 643, 644;
  • 641, 642, 643;
  • 641, 652, 661;
  • 641, 672.

 

 

5. ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ

 

Практичне завдання №1

Суб’єктом підприємницької діяльності є підприємство роздрібної торгівлі.

Необхідно:

  1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за вересень 20_ р.
  2. Визначити показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць.
  3. Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
    1. Сальдо синтетичних рахунків на 1 вересня 20_ р.

Матеріал завдання

Код рахунку (субрахунку)

Найменування рахунку (субрахунку)

Сальдо на 1 вересня 20_р.

Д-т

К-т

10

Основні засоби

60 000,00

 

13

Знос необоротних активів

 

20 000,00

40

Статутний капітал

 

63 300,00

282

Товари в торгівлі

7 000,00

 

285

Торгова націнка

 

3 000,00

301

Каса в національній валюті

100,00

 

311

Рахунок в національній валюті

33 033,00

 

651

Розрахунки за єдиним соціальним внеском (ЄСВ)

 

5 559,00

641

Розрахунки за податками

 

973,00

661

Розрахунки за заробітною платою

 

2 301,00

441

Прибуток нерозподілений

 

5 000,00

 

Разом:

100133,00

100133,00

 

  1. Господарські операції за вересень 20_ р.

№ п/п

 

Зміст операції

 

Сума загальна, грн.

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Кореспонденція рахунків

Доходи, грн..

Витрати, грн.

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

1. Товарні звіти магазину

 

 

 

 

1.1

Оприбутковано товари від вітчизняного постачальника за купівельними цінами

70 000,0

 

 

 

 

 

Крім того ПДВ

14 000,0

 

 

 

 

 

Транспортні витрати

3 000,00

 

 

 

 

 

Крім того ПДВ

600,00

 

 

 

 

 

Разом:

87 600,0

 

 

 

 

 

Торгова надбавка 50% до купівельної вартості товару

 

 

 

 

 

 

Збільшується торгова надбавка на суму ПДВ

 

 

 

 

 

2. Довідка бухгалтерії

 

 

 

 

2.1.

Списано товари, що реалізовано

108 000

 

 

 

 

2.2.

Методом “сторно” списується за розрахунком сума товарної надбавки і ПДВ, що припадає на реалізовані товари

35 000,0

 

 

 

 

3. Звіти касира

 

 

 

 

3.1.

Оприбутковано виручку від реалізації товарів за готівку

108 000

 

 

 

 

3.2.

Готівка здана в банк через інкасатора

105 000

 

 

 

 

4. Довідка бухгалтерії

 

 

 

 

4.1.

Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ

17 500,0

 

 

 

 

5. Виписка банку

 

 

 

 

5.1.

Зарахована на поточний рахунок виручка, що надійшла від інкасатора

108 000

 

 

 

 

5.2.

Сплачено постачальнику за товари, що надійшли

87 600,0

 

 

 

 

5.3.

Погашено заборгованість:

- з ЄСВ;

-з податку на доходи фізосіб

 

5 559,00

 

973,00

 

 

 

 

6.1.

Нарахована заробітна плата:

-адміністративно-управлінському персоналу;

-продавцям;

 

 

2 000,00

 

4 000,00

 

 

 

 

6.2.

Утримано:

- податок з доходу;

- ЄСВ  (3,6%)

 

860,00

215,00

 

 

 

 

7. Довідка бухгалтерії

 

 

 

 

7.1.

Здійснено нарахування  ЄСВ (36,8%) від заробітної плати:

 - АУП

- продавців

 

 

 

?

 

 

 

 

7.2.

Списуються на фінрезультати:

-витрати на збут

-адміністративні витрати

 

?

?

 

 

 

 

7.3.

Списано на фінансовий результат різницю між доходом (виручкою) від реалізації товарів і ПДВ

 

?

 

 

 

 

7.4.

Списано на фінансовий результат собівартість реалізованих товарів

?

 

 

 

 

7.5.

Визначено фінансовий результат (без проводки)

?

-

-

 

 

7.6.

Нараховано податок на прибуток

?

 

 

 

 

7.7.

Списано витрати з податку на прибуток на фінансові результати

?

 

 

 

 

7.8.

Відображено нерозподілений прибуток

?

 

 

 

 

 

Разом:

 

 

 

 

 

 

  1. Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період

№ п\п

Показники

Сума, грн..

1.

1.1.

1.2.

1.3.

2

2.1

2.2.

2.3

2.4.

3

Податок на додану вартість:

Податкове зобов’язання з ПДВ

Податковий кредит з ПДВ

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

Податок на прибуток:

Доходи

Витрати

Оподаткований прибуток

Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету

Податок на доходи фізичних осіб

 

Практичне завдання №2

        Суб’єктом підприємницької діяльності  є готельне господарство.

Необхідно:

  1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за квітень 20_ р.
  2. Розрахувати показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць.
  3. Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
    1. Сальдо синтетичних рахунків на 1 квітня 20__р.

Матеріал завдання

Код рахунку (субрахунку)

Найменування рахунку

Сальдо на 1 квітня 20_р.

Д-т

К-т

10

Основні засоби

53 700,00

 

20

Виробничі запаси

15 300,00

 

22

Малоцінні та швидкозношувані предмети

25 500,00

 

40

Статутний капітал

 

100 600,00

301

Каса в національній валюті

100,00

 

311

Поточні рахунки в національній валюті

5 000,00

 

 

Разом:

100 600,00

100 600,00

 

2. Господарські операції за квітень 20_ р.

 

№ п/п

 

Зміст операції

 

Сума загальна, грн.

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Кореспонденція рахунків

Доходи, грн..

Витрати, грн.

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

                1. Звіти касира

 

 

 

 

1.1.

Оприбуткована готівка по касі за:

- проживання (з ПДВ);

- реєстрацію іноземних громадян;

- страхування

 

 

72 000,00

 

100,00

150,00

 

 

 

 

1.2.

Здано виручку до банку

74 000,00

 

 

 

 

2. Довідка бухгалтерії

 

 

 

 

2.1.

Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ

?

 

 

 

 

3. Матеріальні звіти

 

 

 

 

3.1.

Списані матеріали, що витрачені на потреби готелю

20 000,00

 

 

 

 

3.2.

Списані запасні частини для автотранспорту

1 000,00

 

 

 

 

3.3.

Видано працівникам зі складу спецодяг в межах встановлених норм

500,00

 

 

 

 

3.4.

Списано паливо і мастильні матеріали, що використані автотранспортом

300,00

 

 

 

 

4. Довідка бухгалтера

 

 

 

 

4.1.

Нарахована амортизація основних засобів

9 500,00

 

 

 

 

4.2.

Відображено заборгованість комунальному господарству за надані послуги (без ПДВ)

5 500,00

 

 

 

 

5. Розрахунково-платіжна відомість

 

 

 

 

5.1.

Нарахована заробітна плата:

- обслуговуючому персоналу готелю;

- адміністрації готелю

 

 

7 800,00

 

2 400,00

 

 

 

 

6. Довідка бухгалтерії

 

 

 

 

6.1.

Нараховано єдиний соціальний внесок (36,92%) від :

- основної зарплати працівників готелю;

- зарплаті адміністрації

 

 

 

?

 

?

 

 

 

 

6.2.

Визначаються і списуються витрати основної діяльності готелю

?

 

 

 

 

6.3.

Списуються адміністративні витрати на фінансові результати

?

 

 

 

 

6.4.

Списується собівартість наданих послуг  на фінансові результати

?

 

 

 

 

6.5.

Списується на фінансовий результат дохід від реалізації послуг

?

 

 

 

 

6.6.

Визначено фінансовий результат (без проводки)

?

 

 

 

 

6.7.

Нараховано податок на прибуток

?

 

 

 

 

6.8.

Списано податок на прибуток на фінансовий результат

?

 

 

 

 

6.9.

Відображено нерозподілений прибуток

?

 

 

 

 

 

3.Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період

№ п\п

Показники

Сума, грн..

1.

1.1.

1.2.

1.3.

2

2.1

2.2.

2.3

2.4.

3

Податок на додану вартість:

Податкове зобов’язання з ПДВ

Податковий кредит з ПДВ

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

Податок на прибуток:

Доходи

Витрати

Оподаткований прибуток

Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету

Податок на доходи фізичних осіб

 

 

 

Практичне завдання №3

    Суб’єктом підприємницької діяльності  є промислове підприємство.

Необхідно:

  1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за грудень 20_ р.
  2. Визначити показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць.
  3. Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
    1. Сальдо синтетичних рахунків на 1 грудня 20_ р.

Матеріал завдання

Код рахунку (субрахунку)

Найменування рахунку

Сальдо на 1 грудня 20_р.

Д-т

К-т

20

Виробничі запаси

20 000,00

 

23

Незавершене виробництво

1 000,00

 

26

Готова продукція

25 000,00

 

311

Поточні рахунки в національній валюті

22 000,00

 

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями

2 000,00

 

40

Статутний капітал

 

40 000,00

441

Прибуток нерозподілений

 

1500,00

631

Розрахунки з постачальниками

 

3 600,00

641

Розрахунки за податками

 

1400,00

65

Розрахунки за страхуванням

 

6 500,00

661

Розрахунки за заробітною платою

 

17 000,00

 

Разом:

70 000,00

70 000,00

 

2. Господарські операції за грудень 20_ р.

№ п/п

Зміст операції

Сума загальна, грн..

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Кореспонденція рахунків

Доходи, грн..

Витрати, грн.

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

1. Звіти завідуючого виробництвом

1.1.

Оприбутковано одержані від постачальника матеріали

 

 

 

 

 

1.2

Купівельна вартість матеріалів

60 000,0

 

 

 

 

1.3

Крім того ПДВ

12 000,0

 

 

 

 

1.4

Транспортні витрати

2 000,00

 

 

 

 

1.5

Крім того ПДВ

400,00

 

 

 

 

1.6

Передано матеріали на виробництво

 

55 000,00

 

 

 

 

1.7

Списано суму ТЗВ

?

 

 

 

 

1.8

Передано на виробництво тару

500,00

 

 

 

 

2. Звіти

2.1

Передано з виробництва на склад готову продукцію

68 000,00

 

 

 

 

2.2

Отримано на рахунок передплату від покупців

180 000,00

 

 

 

 

2.3

Відображено податкове зоовязання з ПДВ

?

 

 

 

 

2.4

Відображено дохід (виручку) від реалізації готової продукції

180 000,00

 

 

 

 

2.5

Заравховано податкове зоовязання з ПДВ

?

 

 

 

 

2.6

Списана собівартість реалізованої продукції

75 000,00

 

 

 

 

2.7

Відображено залік передплати

 

 

 

 

 

3. Довідка бухгалтерії

3.1

Списана сума чистого доходу на фінансовий результат

?

 

 

 

 

4. Розрахунково-платіжна відомість

 

 

4.1.

Нарахована заробітна плата:

- персоналу виробництва;

- персоналу, зайнятому збутом (реалізацією) продукції;

адміністративному персоналу

 

 

10 000,0

 

 

2 000,00

 

5 000,00

 

 

 

 

5. Довідка бухгалтера

 

 

 

 

5.1.

Відраховано єдиний соціальний внесок (36,95%)  від заробітної плати:

-  робітників виробництва:

- персоналу, зайнятого збутом продукції:

- АУП

 

 

 

?

 

?

 

 

?

 

 

 

 

 

5.2.

Списана собівартість реалізованої продукції  на фінансовий результат

?

 

 

 

 

5.3.

Списано на фінансовий результат:

- витрати

на збут

- адміністративні витрати;

 

 

 

?

 

?

 

 

 

 

5.4.

Визначено фінансовий результат (без проводки)

?

 

 

 

 

5.5.

Нараховано податок на прибуток

?

 

 

 

 

5.6.

Списано витрати з податку на фінансові результати

?

 

 

 

 

5.7.

Відображено нерозподілений прибуток

?

 

 

 

 

 

Разом:

 

 

 

 

 

 

3.Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період

№ п\п

Показники

Сума, грн..

1.

1.1.

1.2.

1.3.

2

2.1

2.2.

2.3

2.4.

3

Податок на додану вартість:

Податкове зобов’язання з ПДВ

Податковий кредит з ПДВ

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

Податок на прибуток:

Доходи

Витрати

Оподаткований прибуток

Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету

Податок на доходи фізичних осіб

 

 

 

Практичне завдання №4

        Суб’єктом підприємницької діяльності  є готельне підприємство.

Необхідно:

  1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за квітень 20_ р.
  2. Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць.
  3. Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
    1. Сальдо синтетичних рахунків на 1 квітня 20_ р.

Матеріал завдання

Код рахунку (субрахунку)

Найменування рахунку

Сальдо на 1 квітня 20_р.

Д-т

К-т

10

Основні засоби

11 800,00

 

131

Знос основних засобів

 

2 000,00

40

Статутний капітал

 

45 000,00

301

Каса в національній валюті

100,00

 

311

Поточні рахунки в національній валюті

35 000,00

 

372

Розрахунки з підзвітними особами

100,00

 

 

Разом:

47 000,00

47 000,00

 

2. Господарські операції за квітень 20_ р.

№ п/п

Зміст операції

Сума загальна, грн..

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Кореспонденція рахунків

Доходи, грн..

Витрати, грн.

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

7

8

1. Виписка банку

 

 

 

 

1.1.

Надійшла від замовників на поточний рахунок попередня оплата за проживання в готелі (з ПДВ), що буде надано

48 000,00

 

 

 

 

2. Розрахунок бухгалтера

 

 

 

 

2.1.

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ

?

 

 

 

 

3. Рахунки, акти виконаних робіт

3.1.

Надано послуги замовникам – дохід від реалізації,

в т.ч. ПДВ

48 000,00

 

 

?

 

 

 

 

4. Звіт касира

 

 

 

 

4.1.

Оприбуткована по касі готівка в національній валюті від замовників готельних послуг

60 000,00

 

 

 

 

4.2.

Здано виручку в банк

60 000

 

 

 

 

5. Довідка бухгалтера

 

 

 

 

5.1.

Нараховано податок на додану вартість

?

 

 

 

 

5.2.

Надано послуги замовникам. Їх вартість відображена в доході від реалізації,

в т.ч. ПДВ

 

60 000,00

 

 

 

?

 

 

 

 

6.

Списано на фінансовий результат  чистий дохід  від реалізації

?

 

 

 

 

7. Розрахункова відомість

 

 

 

 

7.1.

Нарахована зарплата:

-адміністративному персоналу підприємства;

-обслуговуючому персоналу  

 

 

5 000,00

 

 

10 000,0

 

 

 

 

8.

Утримано із заробітної плати:

а)адміністративного персоналу:

- податок з доходу;

- ЄСВ (3,6%) ;

-б)обслуговуючого персоналу:

- податок з доходу;

- ЄСВ;

 

 

 

740,00

 

180,00

 

1400,00

 

360,00

 

 

 

 

 

 

9. Довідка, розрахунок бухгалтера

 

 

 

 

9.1.

Нарахованіо єдиний соціальний внесок до зарплати (36,92%):

- АУП

- обслуговуючого персоналу

 

 

 

?

 

?

 

 

 

 

       11. Авансовий звіт

 

 

 

 

11.1.

Списано  витрати по службовому відрядженню

100,00

 

 

 

 

 

Довідка бухгалтера

 

 

 

 

12.

Віднесено на фінансові результати адміністративні витрати

?

 

 

 

 

13.

Списано витрати на собівартість готельних послуг

?

 

 

 

 

14.

Списано на

фінансовий результат собівартість готельних послуг

?

 

 

 

 

15.

Визначено фінансовий результат (без

проводки

?

 

 

 

 

16.

Нараховано податок на прибуток

?

 

 

 

 

17.

Списано податок на прибуток на фінансовий результат

?

 

 

 

 

18.

Відображено нерозподілений прибуток

?

 

 

 

 

 

3.Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період

№ п\п

Показники

Сума, грн..

1.

1.1.

1.2.

1.3.

2

2.1

2.2.

2.3

2.4.

3

Податок на додану вартість:

Податкове зобов’язання з ПДВ

Податковий кредит з ПДВ

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

Податок на прибуток:

Доходи

Витрати

Оподаткований прибуток

Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету

Податок на доходи фізичних осіб

 

 

 

 

 

 

Практичне завдання №5

        Суб’єктом  підприємницької діяльності є підприємство роздрібної торгівлі.

Необхідно:

  1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за місяць.
  2. Скласти таблицю показників результатів фінансово-господарської діяльності підприємства за місяць.
  3. Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.

Матеріал завдання

1. Сальдо синтетичних рахунків на 1 грудня 20_р.

Код рахунку (субрахунку)

Найменування рахунку

Сальдо на 1 квітня 200_р.

Д-т

К-т

40

Статутний капітал

 

34 250,00

282

Товари в торгівлі

60 000,00

 

285

Торгова націнка

 

18 000,00

301

Каса в національній валюті

100,00

 

441

Нерозподілений прибуток

 

7850,00

 

Разом:

60 100,00

60 100,00

 

2. Господарські операції за грудень 20_ р.

 

№ п/п

 

Зміст операції

 

Сума загальна, грн..

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Кореспонденція рахунків

Доходи, грн..

Витрати, грн.

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

7

8

1. Товарні звіти магазину

 

 

 

 

1.1.

Оприбутковано ще не оплачені товари, одержані від постачальника:

- купівельна вартість

 

 

 

 

 

200 000,00

 

 

 

 

 

Крім того ПДВ

40 000,00

 

 

 

 

 

Торгова націнка 50%

 

 

 

 

 

 

Сума ПДВ, віднесена на збільшення торгової націнки

52 000

 

 

 

 

1.2.

Вартість транспортних витрат

5 000,00

 

 

 

 

 

Крім того ПДВ 20%

1 000,00

 

 

 

 

1.3.

Списано реалізовані товари за ціною придбання

205 000,00

 

 

 

 

2. Довідка бухгалтерії

 

 

 

 

2.1.

Списується сума торгової націнки та ПДВ, що припадає на реалізовані товари

112 000,00

 

 

 

 

3. Звіти касира

 

 

 

 

3.1.

Оприбутковано виручку від реалізації товарів за готівку

317 000,00

 

 

 

 

3.2.

Списано готівку, що здана до банку

317 000,00

 

 

 

 

4. Довідка бухгалтерії

 

 

 

 

4.1.

Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ

?

 

 

 

 

5. Виписка банку

 

 

 

 

5.1.

Зарахована на поточний рахунок виручка, що надійшла від інкасатора

317 000,00

 

 

 

 

5.2.

Сплачено постачальнику

246 000,00

 

 

 

 

6. Розрахунково-платіжна відомість

 

 

 

 

6.1.

Нарахована заробітна плата обслуговуючому персоналу

15 000,00

 

 

 

 

6.2.

Утримано:

- податок з доходу;

- ЄСВ (3,6%)

 

2 100,00

540,00

 

 

 

 

7. Довідка бухгалтерії

 

 

 

 

7.1.

Нараховано ЄСВ  від заробітної плати обслуговуючого персоналу (36,8%)

 

?

 

 

 

 

7.2.

Списуються  на фінансовий результат витрати на збут

?

 

 

 

 

7.3.

Списано на фінансовий результат дохід від реалізації товарів

?

 

 

 

 

7.4

Списано на фінансовий результат собівартість реалізованих товарів

?

 

 

 

 

7.5.

Визначено фінансовий результат (без проводки)

?

 

 

 

 

7.6.

Нараховано податок на прибуток

?

 

 

 

 

7.7.

Списано податок на прибуток на фінансовий результат

?

 

 

 

 

7.8.

Відображено нерозподілений прибуток

?

 

 

 

 

 

Разом:

 

 

 

 

 

 

3.Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період

№ п\п

Показники

Сума, грн..

1.

1.1.

1.2.

1.3.

2

2.1

2.2.

2.3

2.4.

3

Податок на додану вартість:

Податкове зобов’язання з ПДВ

Податковий кредит з ПДВ

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

Податок на прибуток:

Доходи

Витрати

Оподаткований прибуток

Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету

Податок на доходи фізичних осіб

 

 

 

Практичне завдання №6

        Суб’єктом підприємницької діяльності є промислове підприємство.

Необхідно:

  1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за грудень 20_ р.
  2. Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць.
  3. Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
    1. Сальдо синтетичних рахунків на 1 грудня 20_ р.

Матеріал завдання

Код рахунку (субрахунку)

 

Найменування рахунку (субрахунку)

Сальдо на 1 грудня 20_р.

Д-т

К-т

10

Основні засоби

29 300,00

 

201

Сировина й матеріали

40 700

 

131

Знос основних засобів

 

15 000,00

40

Статутний капітал

 

50 000,00

441

Нерозподілений прибуток

 

5 000,00

 

Разом:

70 000,00

70 000,00

 

2. Господарські операції за грудень 20_ р.

 

№ п/п

 

Зміст операції

 

Сума загальна, грн..

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Кореспонденція рахунків

Доходи, грн..

Витрати, грн.

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

1. Матеріальні звіти

 

 

 

 

1.1.

Відпущено зі складу на виробництво матеріали за первинною вартістю (без ПДВ)

40 700,0

 

 

 

 

2. Розрахунково-платіжна відомість

2.1.

Нарахована заробітна плата:

- службовцям підприємства;

- виробничому персоналу

 

 

3 500,00

 

6 000,00

 

 

 

 

3. Довідка бухгалтерії

 

 

 

 

3.1.

Здійснено нарахування  ЄСВ (37,06%) від заробітної плати:

-     службовців підприємства:

-   виробничому персоналу

 

 

 

 

?

 

 

 

 

 

 

 

4. Рахунки

 

 

 

 

4.1.

Відображено вартість послуг, що призначені для потреб виробництва, надані різними організаціями

3 000,00

 

 

 

 

 

Крім того ПДВ

600,00

 

 

 

 

5. Звіти матеріально відповідальних осіб

5.1.

Оприбутковано на склад готова продукція за фактичною собівартістю

?

 

 

 

 

5.2.

Відвантажена готова продукція покупцям за цінами продажу

70 000,0

 

 

 

 

6. Довідка бухгалтерії

 

 

 

 

6.1.

Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ

?

 

 

 

 

7.

Списана відвантажена продукція за фактичною собівартістю

?

 

 

 

 

8.

Списано на фінансовий результат чистий дохід від реалізації продукції

?

 

 

 

 

9.

Списана собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат

?

 

 

 

 

10.

Списано адміністративні витрати на фінансові результати

?

 

 

 

 

11.

Визначено фінансовий результат (без проводки)

?

 

 

 

 

12.

Нараховано податок на прибуток

?

 

 

 

 

13.

Списано витрати податку на прибуток на фінансові результати

?

 

 

 

 

14.

Відображено нерозподілений прибуток

?

 

 

 

 

 

Разом:

 

 

 

 

 

 

3.Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період

№ п\п

Показники

Сума, грн..

1.

1.1.

1.2.

1.3.

2

2.1

2.2.

2.3

2.4.

3

Податок на додану вартість:

Податкове зобов’язання з ПДВ

Податковий кредит з ПДВ

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

Податок на прибуток:

Доходи

Витрати

Оподаткований прибуток

Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету

Податок на доходи фізичних осіб

 

 

 

 

Практичне завдання №7

        Суб’єктом підприємницької діяльності є готельне підприємство.

Необхідно:

  1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за квітень 20_ р.
  2. Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць.
  3. Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.

 

 

 

Матеріал завдання

  1. Сальдо синтетичних рахунків на 1 квітня 20_ р.

Код рахунку (субрахунку)

Найменування рахунку

Сальдо на 1 квітня 20_р.

Д-т

К-т

10

Основні засоби

27 050,00

 

22

Малоцінні та швидкозношувані предмети

10 250,00

 

40

Статутний капітал

 

50 300,00

301

Каса в національній валюті

50,00

 

311

Поточні рахунки  національній валюті

2 500

 

20

Виробничі запаси

10 450,00

 

 

Разом:

50 300,00

50 300,00

 

  1. Господарські операції за квітень 20_ р.

 

№ п/п

 

Зміст операції

 

Сума загальна, грн..

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Кореспонденція рахунків

Доходи, грн.

Витрати, грн.

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

1. Звіти касира

 

 

 

 

1.1.

Оприбуткована готівка по касі за:

- проживання (з ПДВ);

- реєстрацію іноземних громадян;

- туристичний збір;

- страхування

 

40 000,00

 

50,00

 

300,00

36,00

 

 

 

 

1.2.

Здано виручку до банку

40 500,00

 

 

 

 

2. Довідка бухгалтерії

 

 

 

 

2.1.

Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ

?

 

 

 

 

3. Матеріальні звіти

 

 

 

 

3.1.

Списані матеріали, що витрачені на потреби готелю

10 000,00

 

 

 

 

3.2.

Списані запасні частини для автотранспорту

300,00

 

 

 

 

3.3.

Видано працівникам зі складу спецодяг в межах установлених норм

250,00

 

 

 

 

3.4.

Списано паливо і мастильні матеріали, що використані автотранспортом

150,00

 

 

 

 

4. Довідка бухгалтера

 

 

 

 

4.1.

Нарахована амортизація основних засобів

4 000,00

 

 

 

 

4.2.

Відображено заборгованість комунальному господарству за надані послуги (без ПДВ)

2 000,00

 

 

 

 

5. Розрахунково-платіжна відомість

5.1.

 

Нарахована заробітна плата:

а)обслуговуючому персоналу готелю;

б)адміністрації готелю

 

 

4 500,00

 

1 500,00

 

 

 

 

 

6. Довідка бухгалтерії

 

 

 

 

 

6.1.

Нараховано єдиний соціальний внесок від зарплатипої плати (36,92%):

- обслуговуючого персоналу готелю;

- адміністрації готелю

 

 

 

?

 

?

 

 

 

 

 

6.2.

Визначаються і списуються витрати готелю

?

 

 

 

 

 

6.3.

Списуються адміністративні витрати на фінансові результати

?

 

 

 

 

 

6.4.

Списується собівартість реалізації на фінансові результати

?

 

 

 

 

 

6.5.

Списується на фінансовий результат дохід від реалізації послуг

?

 

 

 

 

 

6.6.

Визначено фінансовий результат (без проводки)

?

 

 

 

 

 

6.7.

Нараховано податок на прибуток

?

 

 

 

 

 

6.8.

Списано податок на прибуток на фінансовий результат

?

 

 

 

 

 

6.9.

Відображено нерозподілений прибуток

?

 

 

 

 

 

 

Разом:

 

 

 

 

 

 

 

3. Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період

№ п\п

Показники

Сума, грн..

1.

1.1.

1.2.

1.3.

2

2.1

2.2.

2.3

2.4.

3

Податок на додану вартість:

Податкове зобов’язання з ПДВ

Податковий кредит з ПДВ

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

Податок на прибуток:

Доходи

Витрати

Оподаткований прибуток

Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету

Податок на доходи фізичних осіб

 

 

 


6. СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

 

  1. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. №  2756-VІ.
  2. Про внесення змін до Податкового кодексу України і деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм ПКУ: Закон України від 07.07.2011 р. №3609- VІ.
  3. Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні: Закон України від 16.07.99р. №996-ХІУ.
    1. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: Закон України від 8 липня 2010 року № 2464-VI. 
    2. Про патентування деяких видів підприємницької діяльності: Закон України від 23.03.1996 р. № 98/96-ВР.
    3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби"; Наказ Міністерства фінансів України від 27.04. 2000 р. № 92
    4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід»: Наказ Міністерства фінансів України від 29.11. 1999 р. № 290.
      1. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати»: Наказ Міністерства фінансів України від 31.12.1999 р. № 318.
      2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток»: Наказ Міністерства фінансів України від 28.12.2000 р. № 353.
      3. Інструкція про оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю: Наказ ДПА України від 16.07.2003 р. № 352,
      4. Про затвердження Інструкції про податковий кредит: Затверджено наказом ДПА України від 22.09.2003 р.  (зареєстровано в Мін’юсті України 01.10.2003 р. за №879/8200, за текстом – Інструкція № 442).
      5. Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість: Наказ ДПА України від 01.03.2000 р. №79.
      6. Порядок ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних: Наказ ДПА України вiд 30.06.2005 р.  № 244.
      7. Податкова декларація з податку на прибуток підприємства: Наказ ДПА України від 28.02.2011 р.   №114  
      8. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік: оподаткування і звітність: підручник. – К.: Алерта, 2011. – 976 с.
      9. Шара Є.Ю., Бідюк О.О., Соколовська-Гонтаренко І.Є. Бухгалтерський та податковий облік. Навч. посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2011. – 424 с.

 

Інші інформаційні джерела:

  1. Газета «Бухгалтерия. Налоги. Бизнес».
  2. Газета «Все про бухгалтерський облік».
  3. Газета «Дебет-кредит».
  4. Газета «Податки та бухгалтерський облік».
  5. Журнал «Вісник податкової служби України».
  6. Журнал «Фінанси України».
  7. Сайт Верховної Ради України: www.rada.gov.ua
  8. Сайт ДПА України: http://www.sta.gov.ua
  9. Сайт ЛІГА:ЗАКОН: http://www.liga.net

 


Комментарии


Комментариев пока нет

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.

Авторизация
Введите Ваш логин или e-mail:

Пароль :
запомнить