-
Не нашли подходящий заказ?
Облік та звітність в оподаткуванні
« Назад
Облік та звітність в оподаткуванні 31.08.2013 06:33
Умова: ТОВ «Водолій» здійснює торговельну діяльність та є платником податку на прибуток та податку на додану вартість. За другий квартал поточного року підприємством було здійснено наступні господарські операції (таблиця 2):
Таблиця 2.
|
Дата
|
Зміст господарської операції
|
Варіант 1
|
Варіант 2
|
Варіант 3
|
Варіант 4
|
|
01.04.
|
Залишкова вартість основних засобів (термін використання – 6 років, всі основні засоби використовуються в загальногосподарських цілях)
|
48000,00
|
63000,00
|
25000,00
|
46000,00
|
|
11.04.
|
Отримано попередню оплату від покупця ПП «Малятко» з ПДВ (Сума ПДВ-?)
|
8000,00
?
|
90000,00
?
|
120000,00
?
|
130000,00
?
|
|
12.04.
|
Ввезено партію імпортного товару – комп’ютери (курс НБУ – 7,91 грн. за 1 дол.США)
|
20000 дол.США
|
10000 дол.США
|
30000 дол.США
|
40000 дол.США
|
|
12.04.
|
Перераховано мито та митний збір і суму ПДВ
|
1400,00
?
|
1200,00
?
|
1600,00
?
|
1700,00
?
|
|
12.04.
|
Включено мито до первісної вартості товарів
|
1200,00
|
1000,00
|
1400,00
|
1500,00
|
|
14.04.
|
Сплачено аванс за послуги платнику єдиного податку ПП «Ромашка» за ставкою 6% з ПДВ (ПДВ-?)
|
1300,00
?
|
2000,00
?
|
400,00
?
|
800,00
?
|
|
15.04.
|
Оплачено імпортовані товари, ввезені 12.04. (курс НБУ – 7,88 грн. за 1 дол.США)
|
20000
ага.США
|
10000
ага.США
|
30000 дол.США
|
40000
ага.США
|
|
18.04..
|
Перераховано оплату за навчання працівника у вищому навчальному закладі (за 2 семестр)
|
-
|
5000,00
|
-
|
6000,00
|
|
21.04.
|
Куплено бензин на господарські потреби з ПДВ
|
600,00
?
|
-
|
-
|
300,00
?
|
|
22.04.
|
Перераховано аванс на добровільне страхування автомобіля, без ПДВ
|
-
|
8000,00
|
12000,00
|
-
|
|
22.04.
|
Перераховано аванс на обов’язкове страхування цивільної відповідальності, без ПДВ
|
500,00
|
400,00
|
600,00
|
300,00
|
|
25.04.
|
Націнено імпортовані товари, що ввезені 12.04. Торгова націнка склала 25%
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
25.04.
|
Відвантажено імпортовані раніше товари покупцю
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
25.04.
|
Списано собівартість відвантажених раніше імпортованих товарів
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
26.04.
|
Оплачено вартість мобільного зв’язку з ПДВ
|
500,00
?
|
-
|
1000,00
?
|
-
|
|
26.04.
|
Отримано від продавця послуги по охороні приміщення (з ПДВ)
|
-
|
1400,00
?
|
-
|
800,00
?
|
|
27.04.
|
Відвантажено товари покупцю ТОВ «Лада» з ПДВ
|
54000,00
?
|
36000,00
?
|
50000,00
?
|
38000,00
?
|
|
27.04.
|
Списано собівартість відвантажених товарів
|
20000,00
|
18000,00
|
20000,00
|
16000,00
|
|
30.04.
|
Нараховано заробітну плату працівникам адміністративного та збутового персоналу
|
24000,00
|
30000,00
|
37000,00
|
27000,00
|
|
30.04.
|
Нараховано амортизацію на основні засоби
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
30.04.
|
Курс НБУ: 1 дол.США – 7,90 грн.
|
|
|
|
|
|
02.05.
|
Відвантажено товари на експорт (курс НБУ на дату митного оформлення – 7,69 грн. за 1 дол.США)
|
2000,00
ага.США
|
4000,00 дол.США
|
3000,00
ага.США
|
6000,00 дол.США
|
|
02.05.
|
Списано собівартість експортованих товарів
|
7000,00
|
18000,00
|
12000,00
|
24000,00
|
|
02.05.
|
Сплачено митні збори на митниці
|
400,00
|
600,00
|
500,00
|
800,00
|
|
04.05.
|
Отримано поворотну фінансову допомогу від платника податку на прибуток. Строк повернення 30.06.
|
12000,00
|
-
|
21000,00
|
-
|
|
05.05.
|
Отримано в подарунок меблі
|
-
|
4000,00
|
-
|
1500,00
|
|
10.05.
|
Працівнику на день народження подаровано телефон, вартість якого з ПДВ (ПДВ і витрати по придбанню телефонів були відображені ще в 2010 році)
|
-
|
1200,00
?
|
-
|
1600,00
?
|
|
11.05.
|
Сплачено аванс за аудиторські послуги по проведенню аудиту
|
8000,00
|
-
|
20000,00
|
-
|
|
12.05.
|
Затверджено звіт по відрядженню
|
|
200,00 (добові – 180,00)
|
|
340,00 (добові – 300,00)
|
|
22.05.
|
Отримано канцтовари від платника єдиного податку за ставкою 10%
|
1000,00
|
500,00
|
600,00
|
800,00
|
|
23.05.
|
Отримано дивіденди від нерезидента
|
-
|
18000,00
|
-
|
10000,00
|
|
24.05.
|
Отримано дивіденди від дочірнього підприємства-резидента
|
5000,00
|
-
|
8000,00
|
-
|
|
25.05.
|
Виплачено дивіденди акціонерам
|
10000,00
|
5000,00
|
12000,00
|
7000,0
|
|
25.05.
|
Перераховано аванс по податку на прибуток з виплачених дивідендів
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
31.05.
|
Нараховано заробітну плату працівникам (загально виробничого призначення)
|
2500,00
|
2800,00,
|
4000,00
|
2700,00
|
|
31.05.
|
Курс НБУ: 1 дол.США – 7,82 грн.
|
|
|
|
|
|
01.06.
|
Отримано кошти на розрахунковий рахунок за експортовані товари 02.05 п.р. (Курс НБУ – 7,71 грн. за 1 дол.США)
|
2000,00
ага.США
|
4000,00 дол.США
|
3000,00
ага.США
|
6000,00 дол.США
|
|
03.06.
|
Отримано факс від постачальника з ПДВ
|
2000,00
?
|
-
|
1500,00
?
|
-
|
|
05.06.
|
Оплачено з розрахункового рахунку матеріали для господарської діяльності, з ПДВ
|
9000,00
?
|
3000,00
?
|
900,00
?
|
1100,00
?
|
|
10.06.
|
Продано комп’ютер, з ПДВ
|
-
|
3000,00
?
|
-
|
2400,00
?
|
|
12.06.
|
Відремонтовано орендований офіс, без ПДВ (підписано акт виконаних робіт)
|
12000,00
|
-
|
10000,00
|
-
|
|
15.06.
|
Отримано послуги від нерезидента по рекламі (дохід за минулий рік – 1500 тис.грн.)
|
4000,00
|
5000,00
|
-
|
-
|
|
16.06.
|
Придбано основні засоби, не для використання в господарській діяльності з ПДВ
|
4000,00
?
|
3700,00
?
|
6100,00
?
|
2800,00
?
|
|
22.06.
|
Отримано пеню за прострочення у сплаті платежу
|
200,00
|
-
|
600,00
|
-
|
|
23.06.
|
Сплачено штраф за несвоєчасне відвантаження товарів
|
-
|
300,00
|
-
|
400,00
|
|
30.06.
|
Нараховано амортизацію в податковому обліку (метод – прямолінійний):
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
30.06.
|
Отримано акт за оренду з ПДВ
|
5000,00
?
|
4000,00
?
|
6000,00
?
|
7000,00
?
|
|
30.06.
|
Нараховано відсотки по депозиту
|
2000,00
|
800,00
|
3100,00
|
1500,00
|
|
30.06.
|
Курс НБУ: 1 дол.США – 7,91 грн.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
01.07.
|
Перераховано відсотки на розрахунковий рахунок
|
2000,00
|
800,00
|
3100,00
|
1500,00
|
Визначити: суму податку на прибуток (з поетапних відображенням формування доходів, витрат) за 2 квартал поточного року, податку на додану вартість (з поетапним відображення формування податкового зобов’язання, податкового кредиту, та ПДВ до сплати в бюджет) за квітень, травень, червень поточного року. Сформувати декларацію по податку на прибуток за 2 квартал поточного року.
Комментарии
Комментариев пока нет
Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.
|
