Облік та звітність в оподаткуванні

Облік та звітність в оподаткуванні 15.02.2014 22:17

Теоретичні питання контрольної роботи:

1. Система оподаткування: загальні поняття побудови

2. Організаційно-правові форми господарської діяльності, їх характеристика і вплив на методику та організацію обліку та звітності в оподаткуванні.

3. Фактори впливу на побудову систем обліку та звітності в оподаткуванні.

4. Система регламентації оподаткування на національному рівні.

5. Принципи формування податкової політики.

6. Загальна характеристика регламентування питань оподаткування.

7. Об’єкти оподаткування: визначення, визнання та класифікація.

8. Суб’єкти оподаткування, їх характеристика.

9. Методи оподаткування та його складові (елементи).

10. Методичні прийоми формування податку на прибуток за правилами ПКУ.

11. Методичні прийоми формування податку на прибуток за принципами обліку.

12. Методичні прийоми формування податку на додану вартість за правилами ПКУ.

13. Методичні прийоми формування податку на додану вартість за принципами обліку.

14. Зміни в звітності, обумовлені господарськими операціями чи помилками.

15. Система рахунків бухгалтерського обліку як основа звітності з єдиного податку.

16. Будова звітності з єдиного податку.

17. Система оподаткування операцій з фізичним особами.

18. Механізм формування податку на доходи фізичних осіб та моделі обліку.

19. Система оподаткування операцій з фізичним особами єдиним соціальним внеском та моделі обліку.

20. Податкові пільги, податкові знижки по операціям з фізичними особами в категоріях обліку.

21. Ведення податкової звітності по операціям з фізичними особами.

22. Спрощена система оподаткування в системі бухгалтерського обліку

23. Діяльність СПД в системі оподаткування та податкової звітності.

24. Процедура уточнення показників податкової звітності.

25. Процедура адміністрування податків за результатами податкової звітності.

26. Облік результатів уточнення та корегування звітності.

27. Система обліку відстрочених податків.

28. Облік та звітність місцевих податків

Розділ 2. Задачі контрольної роботи

Варіант 1

Задача 1.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Надійшли на підприємство безкоштовно МШП 350 грн.

2. Нараховано транспортній організації за перевезення продукції до покупця, в т.ч. ПДВ 360 грн.

3. Нарахована заробітна плата директору підприємства 2000 грн.

4. Використані матеріали на здійснення досліджень та розробок 780 грн.

5. Реалізована готова продукція :

собівартість 5000 грн.

вартість реалізації 12000 грн.

*ЄСВ - 38,5%

Задача 1.2.

Визначити податковий кредит, податкове зобов’язання та платіж до бюджету за звітний період

Придбано товар за готівку вартістю 6000 грн, в т.ч. ПДВ			Реалізовано товар за готівку на 18 000 грн, в т.ч. ПДВ
Собівартість товару
Податковий кредит			Податкове зобов’язання
Платіж до бюджету за звітний місяць

Задача 1.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 1489 грн., в т.ч. Оплата лікарняних за 3 дня в сумі 203 грн. Працівник працює у відділі реалізації та реклами

Варіант 2

Задача 2.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Списані виробничі запаси, по яких в результаті інвентаризації виявлено нестачу 220 грн

2. Нарахована заробітна плата робітникам, які займалися дослідженнями та розробками 1400 грн

3. За несвоєчасну оплату покупцеві нараховано штраф 330 грн

4. Нараховано до енергозбуту за використану електроенергію на освітлення офісу, в т.ч. ПДВ 360 грн

5. Реалізована сировина :

собівартість 400 грн

вартість реалізації 540 грн

*ЄСВ - 41,5%

Задача 2.2.

Визначити податковий кредит, податкове зобов’язання та платіж до бюджету за звітний період

Надійшов на умовах наступної оплати товар вартістю 6000 грн, в т.ч. ПДВ			Відвантажено товар на умовах наступної оплати за 18 000 грн, в т.ч. ПДВ
Собівартість товару
Податковий кредит			Податкове зобов’язання
Платіж до бюджету за звітний місяць

Задача 2.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати бухгалтера, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 4350 грн., в т.ч. матеріальна допомога, яка має систематичний характер у розмірі 800 грн.

Варіант 3

Задача 3.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Одержано від постачальника матеріали, в т.ч. ПДВ 120 грн

2. Нараховані підприємству дивіденди з прибутку іншого підприємства 5000грн

3. Нарахована заробітна плата працівникам бухгалтерії 1000 грн

4. Списано нестачу палива, що виявлена в результаті інвентаризації130 грн

5. Реалізовані товари :

собівартість 4000 грн

вартість реалізації 7500 грн

* ЄСВ -38,2%

Задача 3.2.

Визначити податковий кредит, податкове зобов’язання та платіж до бюджету за звітний період

Надійшла попередня оплата за товар вартістю 6000 грн, в т.ч. ПДВ			Перераховано попередню оплату за товар на 18 000 грн, в т.ч. ПДВ
Податкове зобов’язання			Податковий кредит
Платіж до бюджету за звітний місяць

Задача 6.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати технолога, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 5500 грн., в т.ч. оплата відпустки в розмірі 1100 грн. за звітний місяць та 890 грн. за наступний місяць.

Варіант 4

Задача 4.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. В результаті пожежі втрачено готову продукцію 4000грн

2. Нараховано в енергозбут за електроенергію, використану на адміністративні потреби, в т.ч. ПДВ 180 грн

3. Нараховано заробітну плату за виробництво продукції 5000 грн

4. Нараховано відсотки по векселях виданих 400грн.

5. Реалізовано МШП :

собівартість 260 грн.

вартість реалізації 300грн.

*ЄСВ - 39,3%

Задача 4.2

Визначити податковий кредит, податкове зобов’язання та платіж до бюджету за звітний період

Придбано товар вартістю 6000 грн, в т.ч. ПДВ			Реалізовано товар за 3 000 грн, в т.ч. ПДВ
Собівартість товару
Податковий кредит			Податкове зобов’язання
Платіж до бюджету за звітний місяць

Задача 4.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника відділу постачання, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 3800 грн., в т.ч. 126 грн. перевищення граничного розміру добових.

Варіант 5

Задача 5.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Використані матеріали на здійснення досліджень та розробок 200грн

2. Нарахована заробітна плата робітникам відділу збуту 1500грн.

3. Здійснено дооцінку виробничих запасів 500 грн

4. Одержано МШП від постачальника, в т.ч. ПДВ 180 грн

5. Реалізовано запчастини :

собівартість 500 грн

вартість реалізації 900грн.

* ЄСВ - 43,5%

Задача 5.2

Який ПДВ потрібно сплатити до бюджету, якщо за звітний період відвантажено продукції на умовах наступної оплати на 30 000 грн., в т.ч. ПДВ; отримано попередньої оплати на суму 60 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано коштів за відвантажену в попередньому періоді продукцію12 000 грн., в т.ч. ПДВ.

Задача 5.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника основного виробництва, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 1428 грн., в т.ч. премія у розмірі 150 грн.

Варіант 6

Задача 6.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Прийнято від рекламної агенції рекламні послуги на продукцію, в т.ч. ПДВ 450 грн

2. Нараховані відсотки по векселях одержаних 650 грн

3. Здійснено уцінку запчастин 30 грн.

4. Нарахована заробітна плата за виробництво продукції 1000 грн

5. Реалізована готова продукція :

собівартість 3000 грн

вартість реалізації 7500 грн

*ЄСВ - 37,4%

Задача 6.2

Який ПДВ потрібно сплатити до бюджету, якщо за звітний період відвантажено продукції на умовах наступної оплати на 60 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплату за послуги виробничого призначення на суму 24 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано основні засоби виробничого призначення 30 000 грн., в т.ч. ПДВ в рахунок попередньої оплати минулого місяця.

Задача 6.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника основного виробництва, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 2837 грн., в т.ч. разова матеріальна допомога у розмірі 500 грн.

Варіант 7

Задача 7.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Нараховано зарплату працівникам відділу збуту 800 грн

2. Нараховані підприємству дивіденди іншим підприємством 4000 грн

3. Використано МШП на збутові потреби 140 грн

4. Відображено вартість транспортних послуг, пов’язаних з реалізацією товарів, в т.ч. ПДВ 360 грн

5. Реалізовано товари:

собівартість 4000 грн

вартість реалізації 6000 грн

*ЄСВ – 39,2%

Задача 7.2

Який ПДВ потрібно сплатити до бюджету, якщо за звітний період відвантажено продукції на умовах наступної оплати на 42 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплату на суму 12 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано матеріли виробничого призначення на умовах наступної оплати 9 000 грн., в т.ч. ПДВ.

Задача 7.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати начальника цеха, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 1780 грн., в т.ч. 405 грн. — лікарняні за перших 5 днів та 162 грн. лікарняні ще за 2 дня хвороби.

Варіант 8

Задача 8.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Надійшли на підприємство безкоштовно МШП 1150 грн.

2. Нараховано транспортній організації за перевезення продукції до покупця, в т.ч. ПДВ 660 грн.

3. Нарахована заробітна плата директору підприємства 4000 грн.

4. Використані матеріали на здійснення досліджень та розробок 380 грн.

5. Реалізована готова продукція :

собівартість 15000 грн.

вартість реалізації 24000 грн.

*ЄСВ - 37,8%

Задача 8.2

Який ПДВ потрібно сплатити до бюджету, якщо за звітний період відвантажено продукції на умовах наступної оплати на 30 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплати за послуги невиробничого призначення на суму 12 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано коштів за відвантажену в попередньому періоді продукцію12 000 грн., в т.ч. ПДВ.

Задача 8.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати прибиральниці у цеху, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 1250 грн., в т.ч. 45 грн. — перевищення граничного розміру добових.

Варіант 9

Задача 9.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Списані виробничі запаси, по яких в результаті інвентаризації виявлено нестачу 240 грн

2. Нарахована заробітна плата робітникам, які займалися дослідженнями та розробками 2600 грн

3. За несвоєчасну оплату покупцеві нараховано штраф 1260 грн

4. Нараховано до енергозбуту за використану електроенергію на освітлення офісу, в т.ч. ПДВ 660 грн

5. Реалізована сировина :

Собівартість1400 грн

вартість реалізації 2540 грн

*ЄСВ - 39,5%

Задача 9.2

Який ПДВ потрібно сплатити до бюджету, якщо за звітний період отримано попередню оплату від покупців на 36 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплату постачальникам за основні засоби невиробничого призначення на суму 12 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано кошти за відвантажену в попередньому періоді продукцію 12 000 грн., в т.ч. ПДВ.

Задача 9.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати працівника відділу кадрів, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 5948 грн., в т.ч. відпускні за звітний місяць 1589 грн.

Варіант 10

Задача 10. 1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Одержано від постачальника матеріали, в т.ч. ПДВ 420 грн

2. Нараховані підприємству дивіденди з прибутку іншого підприємства 4000грн

3. Нарахована заробітна плата працівникам бухгалтерії 2000 грн

4. Списано нестачу палива, що виявлена в результаті інвентаризації 80 грн

5. Реалізовані товари :

собівартість 5000 грн

вартість реалізації 12000 грн

* ЄСВ -37,5%

Задача 10.2

Який ПДВ потрібно сплатити до бюджету, якщо за звітний період отримано попередню оплату від покупців на 36 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплату постачальникам за основні засоби невиробничого призначення на суму 12 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано кошти за відвантажену в попередньому періоді продукцію 12 000 грн., в т.ч. ПДВ.

Задача 10.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 1350 грн., в т.ч. Оплата лікарняних за 3 дня в сумі 189 грн. Працівник працює у відділі збуту

Варіант 11

Задача 11.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Використані малоцінні швидкозношувані предмети на потреби бухгалтерії 540 грн

2. Нарахована заробітна плата працівникам відділу збуту 3000 грн

3. Оприбутковано надлишок запасних частин виявлений в результаті інвентаризації 140 грн

4. Нараховано рекламній фірмі за рекламні послуги, в т.ч. ПДВ 480 грн.

5. Реалізовано паливо :

собівартість 1300 грн.

вартість реалізації 1800грн

*ЄСВ - 37,6%

Задача 11.2

Який ПДВ потрібно сплатити до бюджету, якщо за звітний період отримано попередню оплату від покупців на 36 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплату постачальникам за основні засоби невиробничого призначення на суму 12 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано кошти за відвантажену в попередньому періоді продукцію 12 000 грн., в т.ч. ПДВ.

Задача 11.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати бухгалтера, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 5450 грн., в т.ч. матеріальна допомога, яка має систематичний характер у розмірі 600 грн.

Варіант 12

Задача 12.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. В результаті пожежі втрачено готову продукцію 3000грн

2. Нараховано в енергозбут за електроенергію, використану на адміністративні потреби, в т.ч. ПДВ 380 грн

3. Нараховано заробітну плату за виробництво продукції 4000 грн

4. Нараховано відсотки по векселях виданих 300грн.

5. Реалізовано МШП :

собівартість 1260 грн.

вартість реалізації 1300грн.

*ЄСВ - 38,4%

Задача 12.2

Який ПДВ потрібно сплатити до бюджету, якщо за звітний період отримано попередню оплату від покупців на 36 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплату постачальникам за основні засоби невиробничого призначення на суму 12 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано кошти за відвантажену в попередньому періоді продукцію 12 000 грн., в т.ч. ПДВ.

Задача 12.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати технолога, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 5200 грн., в т.ч. оплата відпустки в розмірі 1000 грн. за звітний місяць та 1100 грн. за наступний місяць.

Варіант 13

Задача 13.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Використані матеріали на здійснення досліджень та розробок 400грн

2. Нарахована заробітна плата робітникам відділу збуту 2000грн.

3. Здійснено дооцінку виробничих запасів 1500 грн

4. Одержано МШП від постачальника, в т.ч. ПДВ 480 грн

5. Реалізовано запчастини :

собівартість 1500 грн

вартість реалізації 1800грн.

* ЄСВ - 37,5%

Задача 13.2

Яка сума податкового зобов’язання з ПДВ, якщо за звітний період відвантажено продукції на умовах наступної оплати на 30 000 грн., в т.ч. ПДВ; отримано попередньої оплати на суму 60 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано коштів за відвантажену в попередньому періоді продукцію12 000 грн., в т.ч. ПДВ

Задача 13.2

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника відділу постачання, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 4000 грн., в т.ч. 158 грн. перевищення граничного розміру добових.

Варіант 14

Задача 14.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Прийнято від рекламної агенції рекламні послуги на продукцію, в т.ч. ПДВ 480 грн

2. Нараховані відсотки по векселях одержаних 900 грн

3. Здійснено уцінку запчастин 130 грн.

4. Нарахована заробітна плата за виробництво продукції 2000 грн

5. Реалізована готова продукція :

собівартість 13000 грн

вартість реалізації 18000 грн

*ЄСВ - 38,5%

Задача 14.2

Яка сума податкового зобов’язання з ПДВ, якщо за звітний період відвантажено продукції на умовах наступної оплати на 30 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплати на суму 12 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано коштів за відвантажену в попередньому періоді продукцію12 000 грн., в т.ч. ПДВ

Задача 14.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника основного виробництва, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 1468 грн., в т.ч. премія у розмірі 180 грн.

Ваірант 15

Задача 15.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Нараховано зарплату працівникам відділу збуту 1800 грн

2. Нараховані підприємству дивіденди іншим підприємством 8000 грн

3. Використано МШП на збутові потреби 740 грн

4. Відображено вартість транспортних послуг, пов’язаних з реалізацією товарів, в т.ч. ПДВ 660 грн

5. Реалізовано товари:

собівартість 8000 грн

вартість реалізації 15000 грн

*ЄСВ – 38,3%

Задача 15.2

Яка сума податкового зобов’язання з ПДВ, якщо за звітний період відвантажено продукції на умовах наступної оплати на 42 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплату на суму 12 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано матеріли виробничого призначення 9 000 грн., в т.ч. ПДВ:

Задача 15.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника основного виробництва, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 2900 грн., в т.ч. разова матеріальна допомога у розмірі 350 грн.

Варіант 16

Задача 16.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Надійшли на підприємство безкоштовно МШП 550 грн.

2. Нараховано транспортній організації за перевезення продукції до покупця, в т.ч. ПДВ 960 грн.

3. Нарахована заробітна плата директору підприємства 5000 грн.

4. Використані матеріали на здійснення досліджень та розробок 750 грн.

5. Реалізована готова продукція :

собівартість 25000 грн.

вартість реалізації 33000 грн.

*ЄСВ - 37,2%

Задача 16.2

Яка сума податкового зобов’язання з ПДВ, якщо за звітний період отримано попередню оплату від покупців на 36 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплату постачальникам за основні засоби невиробничого призначення на суму 12 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано кошти за відвантажену в попередньому періоді продукцію 12 000 грн., в т.ч. ПДВ:

Задача 16.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати начальника цеха, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 1680 грн., в т.ч. 415 грн. — лікарняні за перших 5 днів та 166 грн. лікарняні ще за 2 дня хвороби.

Варіант 17

Задача 17.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Списані виробничі запаси, по яких в результаті інвентаризації виявлено нестачу 420 грн

2. Нарахована заробітна плата робітникам, які займалися дослідженнями та розробками 2400 грн

3. За несвоєчасну оплату покупцеві нараховано штраф 1330 грн

4. Нараховано до енергозбуту за використану електроенергію на освітлення офісу, в т.ч. ПДВ 1260 грн

5. Реалізована сировина :

собівартість 1300 грн

вартість реалізації 1650 грн

*ЄСВ - 38,6%

Задача 17.2

Яка сума податкового зобов’язання з ПДВ, якщо за звітний період відвантажено продукції на умовах наступної оплати на 60 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплату за послуги виробничого призначення на суму 24 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано основні засоби виробничого призначення 30 000 грн., в т.ч. ПДВ?

Задача 17.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати прибиральниці у цеху, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 1350 грн., в т.ч. 85 грн. — перевищення граничного розміру добових.

Варіант 18

Задача 18.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Одержано від постачальника матеріали, в т.ч. ПДВ 420 грн

2. Нараховані підприємству дивіденди з прибутку іншого підприємства 3000грн

3. Нарахована заробітна плата працівникам бухгалтерії 2000 грн

4. Списано нестачу палива, що виявлена в результаті інвентаризації 30 грн

5. Реалізовані товари :

собівартість 8000 грн

вартість реалізації 12000 грн

* ЄСВ -39,1%

Задача 18.2

Яка сума податкового кредиту з ПДВ, якщо за звітний період надійшли матеріали на умовах наступної оплати 30 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано послуги загальновиробничого призначення в рахунок попередньої оплати попереднього місяця 24 000 грн. в т.ч. ПДВ, сплачено за спожиту в попередньому місяці електроенергію 12 000 грн. в т.ч. ПДВ.

Задача 18.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати працівника відділу кадрів, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 5700 грн., в т.ч. відпускні за звітний місяць 1800 грн.

Варіант 19

Задача 19.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Використані малоцінні швидкозношувані предмети на потреби бухгалтерії 320 грн

2. Нарахована заробітна плата працівникам відділу збуту 2200 грн

3. Оприбутковано надлишок запасних частин виявлений в результаті інвентаризації 270 грн

4. Нараховано рекламній фірмі за рекламні послуги, в т.ч. ПДВ 540 грн.

5. Реалізовано паливо :

собівартість 700 грн.

вартість реалізації 900грн

*ЄСВ - 38,3%

Задача 19.2

Яка сума податкового кредиту з ПДВ, якщо за звітний період надійшли будівельні матеріали в рахунок попередньої оплати попереднього місяця 90 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано послуги з оренди будівельного крану 24 000 грн. в т.ч. ПДВ, сплачено за підрядні роботи з електричної частини 36 000 грн. в т.ч. ПДВ.

Задача 19.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 1389 грн., в т.ч. Оплата лікарняних за 3 дня в сумі 160 грн. Працівник працює у відділі кадрів

Варіант 20

Задача 20.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. В результаті пожежі втрачено готову продукцію 3000грн

2. Нараховано в енергозбут за електроенергію, використану на адміністративні потреби, в т.ч. ПДВ 480 грн

3. Нараховано заробітну плату за виробництво продукції 4000 грн

4. Нараховано відсотки по векселях виданих 1400грн.

5. Реалізовано МШП :

собівартість 1160 грн.

вартість реалізації 1300грн.

*ЄСВ - 38,7%

Задача 20.2

Яка сума податкового зобов’язання з ПДВ, якщо за звітний період реалізовано товари на умовах наступної оплати 30 000 грн., в т.ч. ПДВ, списано товари у зв’язку з завершенням терміну реалізації 6 000 грн., отримано кошти за транспортування товарів в попередньому місяці 12 000 грн. в т.ч. ПДВ.

Задача 20.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати бухгалтера, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 4450 грн., в т.ч. матеріальна допомога, яка має систематичний характер у розмірі 750 грн.

Варіант 21

Задача 21.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Використані матеріали на здійснення досліджень та розробок 500грн

2. Нарахована заробітна плата робітникам відділу збуту 2500грн.

3. Здійснено дооцінку виробничих запасів 1500 грн

4. Одержано МШП від постачальника, в т.ч. ПДВ 480 грн

5. Реалізовано запчастини :

собівартість 800 грн

вартість реалізації 1500грн.

* ЄСВ - 38,5%

Задача 21.2

Яка сума податкового кредиту з ПДВ, якщо за звітний період надійшли основні засоби невиробничого призначення на умовах наступної оплати 30 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано послуги з водопостачання виробничого процесу в рахунок попередньої оплати попереднього місяця 24 000 грн. в т.ч. ПДВ, отримано товар на безоплатній основі 12 000 грн. в т.ч. ПДВ.

Задача 21.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати технолога, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми. Якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 6500 грн., в т.ч. оплата відпустки в розмірі 1900 грн. за звітний місяць та 1890 грн. за наступний місяць.

Варіант 22

Задача 22.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Прийнято від рекламної агенції рекламні послуги на продукцію, в т.ч. ПДВ 750 грн

2. Нараховані відсотки по векселях одержаних1 650 грн

3. Здійснено уцінку запчастин 300 грн.

4. Нарахована заробітна плата за виробництво продукції 4000 грн

5. Реалізована готова продукція :

собівартість 4000 грн

вартість реалізації 9000 грн

*ЄСВ - 37,8%

Задача 22.2

Яка сума податкового кредиту з ПДВ, якщо за звітний період надійшли матеріали на умовах наступної оплати 30 000 грн., в т.ч. ПДВ, використано матеріали на виробництво продукції на 20 000 грн., реалізовано 40% виготовленої продукції.

Задача 22.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника відділу постачання, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми, якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 21000 грн., в т.ч., відпускні за наступний місяць 9000 грн (має двох дітей до 14 років).

Варіант 23

Задача 23.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Надійшли на підприємство безкоштовно МШП 450 грн.

2. Нараховано транспортній організації за перевезення продукції до покупця, в т.ч. ПДВ 660 грн.

3. Нарахована заробітна плата директору підприємства 4000 грн.

4. Використані матеріали на здійснення досліджень та розробок 580 грн.

5. Реалізована готова продукція :

собівартість 7000 грн.

вартість реалізації 15000 грн.

*ЄСВ - 37,5%

Задача 23.2

Який ПДВ потрібно сплатити до бюджету, якщо за звітний період отримано попередню оплату від покупців на 36 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплату постачальникам за основні засоби невиробничого призначення на суму 12 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано кошти за відвантажену в попередньому періоді продукцію 12 000 грн., в т.ч. ПДВ.

Задача 23.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника відділу постачання, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми, якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 1489 грн., в т.ч. оплата лікарняних за 3 дня в сумі 203 грн., має двох дітей до 14 років.

Варіант 24

Задача 24.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Списані виробничі запаси, по яких в результаті інвентаризації виявлено нестачу 120 грн

2. Нарахована заробітна плата робітникам, які займалися дослідженнями та розробками 2000 грн

3. За несвоєчасну оплату покупцеві нараховано штраф 1330 грн

4. Нараховано до енергозбуту за використану електроенергію на освітлення офісу, в т.ч. ПДВ 1260 грн

5. Реалізована сировина :

собівартість 1400 грн

вартість реалізації 1540 грн

*ЄСВ - 39,5%

Задача 24.2

Який ПДВ потрібно сплатити до бюджету, якщо за звітний період отримано попередню оплату від покупців на 60 000 грн., в т.ч. ПДВ; перераховано попередню оплату постачальникам за необоротні активи невиробничого призначення на суму 47 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримано кошти за відвантажену в попередньому періоді партію товарів 62 000 грн., в т.ч. ПДВ.

Задача 24.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника відділу постачання, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми, якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 1780 грн., в т.ч. 405 грн. — лікарняні за перших 5 календарних днів та 162 грн. лікарняні ще за наступні 2 дня хвороби.

Варіант 25

Задача 25.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Одержано від постачальника матеріали, в т.ч. ПДВ 150 грн

2. Нараховані підприємству дивіденди з прибутку іншого підприємства 4000грн

3. Нарахована заробітна плата працівникам бухгалтерії 1500 грн

4. Списано нестачу палива, що виявлена в результаті інвентаризації 80 грн

5. Реалізовані товари :

собівартість 3500 грн

вартість реалізації 7500 грн

*ЄСВ -37,2%

Задача 25.2

Яка сума витрат операційної діяльності за звітний період, якщо невиробничі втрати при виробництві продукції 1000 грн., змінні загальновиробничі витрати 500 грн., собівартість реалізованої готової продукції 20 000 грн., адміністративні витрати – 600 грн., витрати на ліквідацію основних засобів 2000 грн.

Задача 25.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника відділу постачання, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми, якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 2837 грн., в т.ч. разова матеріальна допомога у розмірі 500 грн.

Варіант 26

Задача 26.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Використані малоцінні швидкозношувані предмети на потреби бухгалтерії 155 грн

2. Нарахована заробітна плата працівникам відділу збуту 2500 грн

3. Оприбутковано надлишок запасних частин виявлений в результаті інвентаризації 470 грн

4. Нараховано рекламній фірмі за рекламні послуги, в т.ч. ПДВ 1200 грн.

5. Реалізовано паливо :

собівартість 1800 грн.

вартість реалізації 2400грн

*ЄСВ - 39,5%

Задача 26.2

Яка сума витрат операційної діяльності за звітний період, якщо фінансові витрати 2900 грн., адміністративні витрати 5000 грн., змінні загальновиробничі витрати 4000 грн., собівартість реалізованої готової продукції 30 000 грн, витрати на навчання персоналу – 10 000 грн, витрати на податок на прибуток 3 000 грн

Задача 26.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника відділу постачання, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми, якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 5500 грн., в т.ч. оплата відпустки в розмірі 1100 грн. за звітний місяць та 890 грн. за наступний місяць.

Варіант 27

Задача 27.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток.

1. Використані малоцінні швидкозношувані предмети на потреби бухгалтерії 155 грн

2. Нарахована заробітна плата працівникам відділу збуту 2500 грн

3. Оприбутковано надлишок запасних частин виявлений в результаті інвентаризації 470 грн

4. Нараховано рекламній фірмі за рекламні послуги, в т.ч. ПДВ 1200 грн.

5. Реалізовано паливо :

собівартість 1800 грн.

вартість реалізації 2400грн

*ЄСВ - 39,5%

Задача 27.2

Яка сума доходів основної діяльності за звітний період списується на фінансовий результат, якщо дохід від продажу продукції 60 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримана попередня оплата за продукцію але не відвантажену 30 000 грн, в т.ч. ПДВ., виконані роботи замовнику, але ще неоплачені 42 000 грн., в т.ч. ПДВ ?

Задача 27.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника відділу постачання, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми, якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 4300 грн., в т.ч. оплата відпустки в розмірі 1200 грн. за звітний місяць та 890 грн. за наступний місяць.

Варіант 28

Задача 28.1

Скласти кореспонденцію рахунків по операціях, сформувати податкові доходи та витрати, визначити фінансовий результат до оподаткування та витрати з податку на прибуток; оподаткований прибуток та зобов’язання з податку на прибуток. В результаті пожежі втрачено готову продукцію 2000грн

1. Нараховано в енергозбут за електроенергію, використану на адміністративні потреби, в т.ч. ПДВ 480 грн

Нараховано заробітну плату за виробництво продукції 3000 грн. *ЄСВ - 38,3%

2. Нараховано відсотки по векселях виданих 1400грн.

3. Реалізовано МШП :

собівартість 460 грн.

вартість реалізації 600грн.

Задача 28.2

Яка сума доходів операційної діяльності за звітний період , якщо дохід від продажу продукції 120 000 грн., в т.ч. ПДВ, отримана оплата за продукцію, відвантажену в попередньому періоді 60 000 грн, в т.ч. ПДВ., виконані роботи замовнику, але ще неоплачені 12 000 грн., в т.ч. ПДВ, дооцінка необоротних активів 14 000 грн ?

Задача 28.3

Розрахувати суму утримань із заробітної плати робітника відділу постачання, суму до видачі, суму нарахувань на заробітну плату, та скласти кореспонденцію рахунків на усі ці суми, якщо сукупний дохід працівника за звітний місяць складає 2500 грн., в т.ч. оплата відпустки в розмірі 1000 грн. за звітний місяць та 896 грн. за наступний місяць. Має 1 дитину до 14 років.