Облік в банку

Задача 1.

Банк “З” 23 листопада 20Х1р. укладає угоду і 28 листопада передає суб’єкту господарювання за угодою фінансового лізингу нерухоме майно на наступних умовах: первісна вартість – 1 000 000 грн., знос – 100 000 грн., погоджена вартість передачі – 850 000 грн.; гарантована ліквідаційна вартість – 15 000 грн; строк – 4 роки; ставка – 18%; ринкова ставка – 20,5%; сплата лізингових платежів – щопівроку (в кінці періоду); кількість днів – за методом “30/360”; штраф за прострочення – 25% від несплаченої вчасно суми. Клас боржника – ІІІ. У травні 20Х3р. платіж прострочено до 13 липня. У 20Х4р. погашення заборгованості за кредитом проведено позичальником вчасно. Остаточний розрахунок відбувся 18 грудня 20Х5 р.

Необхідно: відобразити в обліку банку “З” проведені операції, дати пояснення.

Задача 2.

Банк “Р” 29 липня 200Xр. підписує кредитну угоду видає кредит фізичній особі на придбання холодильника на таких умовах: строк – 15 місяців; сума – 10 000 грн.; ставка – 24%; ринкова ставка – 22,75%; сплата рівними частинами кожні 3 місяці; кількість днів – за методом “30/360”; штраф за прострочення виплати відсотків та основної суми боргу – 33%; забезпечення – рухоме майно на 10 000 грн. Клас боржника – Б. Останній платіж у прострочено на 58 днів. Інші розрахунки проведено вчасно.

Необхідно: відобразити в обліку банку “Р” проведені операції, дати пояснення.

Задача 3.

Банк “З” 4 травня 200Хр. розміщує депозит в банку “К” на наступних умовах: строк – 9 місяців; сума – 350 000 грн.; ставка – 11,5%; ринкова ставка – 10,25%; розрахунок суми відсотків – актуарним методом; капіталізація – раз на 3 місяці; сплата – при погашенні депозиту; кількість днів – за методом “30/360”; за прострочення повернення депозиту – штраф у розмірі 130% від облікової ставки НБУ за день прострочення. Клас боржника – А. Банк “К” повернув депозит 9 березня 200Yр. Облікова ставка НБУ: з 5.02 по 13.02 – 9,5%, з 14.02 по 25.02 – 9,25%, з 26.02 по 9.03 – 9%.

Необхідно: відобразити в обліку банку “З” проведені операції, дати пояснення.

Задача 4.

Банк “У” 16 травня 200Хр. уклав угоду зворотного РЕПО і 21 травня надав кредит банку “В” на наступних умовах: предмет угоди – недержавні цінні папери; строк – 12 місяців; сума – 830 000 грн.; ставка – 24,5%; ринкова ставка – 22,75%; сплата відсотків – раз на 4 місяці; кількість днів – за методом “30/360”; штраф за прострочення платежу – 36%. Клас боржника – V. Другий платіж прострочено на 22 дні. Прострочення третього платежу склало 17 днів. Остаточний розрахунок проведено вчасно.

Необхідно:відобразити в обліку банку “У” проведені операції, дати пояснення.

Задача 5.

Банк “Д” 19 січня 200Хр. уклав з банком “Ц” угоду про надання овердрафту. Умови: ліміт – 45% від середньомісячних надходжень за 3 місяці; ставка – 34%; нарахування відсотків – методом процентного числа, сплата – до 3-ого числа наступного місяця; кількість днів – за методом “факт/факт”; погашення – протягом 4 тижнів з дати надання. За прострочення – штраф 42%. Середньомісячні надходження за останні 3 місяці – 867 400 грн. Клас боржника – Б.11 травня 200Хр. банк “Д” надав банку “Ц” овердрафт на суму 296 518 грн. Надходження платежів на кореспондентський рахунок в погашення кредиту та відсотків відбувалося 12 травня – 63 560 грн., 15 травня – 69 752 грн., 20 травня – 43 935 грн., 26 травня – 53 081 грн., 30 травня – 38 024 грн., 2 червня – 27 690 грн., 17 липня – 88 067 грн.

Необхідно: відобразити в обліку банку “Д” проведені операції, дати пояснення.

Задача 6.

Банк “Ж” 23 лютого 200Х р. підписав з суб’єктом господарювання угоду про врахування товарного векселя вартістю 184 000 грн., виданого 25 січня на 120 днів під 15%. Платіж за векселем гарантовано банком “Х”. Ставка дисконту за векселем – 20%. Визначення кількості днів для нарахування відсотків та амортизації дисконту – за методом “30/360”. Клас боржника – VІ. Кредит надано 26 лютого. 25 травня вексель погашено не було. Банк “Ж” вчиняє процедуру протесту за векселем і звертається до банку “Х” з вимогою оплатити вексель. Банк “Х” провів оплату 6 червня 200Хр.

Необхідно: відобразити в обліку банку “Ж” проведені операції, дати пояснення.

Задача 7.

Банк “Д” 14 березня 200Хр. уклав угоду конфіденційного факторингу з правом регресу і 17 березня надав кредит суб’єкту господарювання на таких умовах: вартість платіжних документів – 150 000 грн.; строки оплати: 15 квітня – 80 000 грн., 5 травня – 70 000 грн; ціна викупу – 147 000 грн.; початковий аванс – 70% від ціни викупу; ставка – 18%; сплата відсотків – раз на місяць; кількість днів – за методом “факт/факт”. Клас боржника – ІV. Перший платіж проведено вчасно. 16 квітня банк перераховує клієнту 30% від ціни викупу платіжних документів. Платіж на 70 000 грн. 5 травня не надійшов. 10 травня банк повертає клієнту платіжні документи і вимагає відшкодування коштів. Клієнт розрахувався з банком 30 травня. Розрахунки за нарахованими відсотками проведено вчасно.

Необхідно: відобразити в обліку банку “Д” проведені операції, дати пояснення.