Оподаткування суб’єктів підприємництва

Оподаткування суб’єктів підприємництва 14.04.2015 10:59

 

ДВНЗ «Київський національний економічний

університет імені Вадима Гетьмана»

Кафедра корпоративних фінансів і контролінгу

Дисципліна «Оподаткування суб’єктів підприємництва»

 

Питання з дисципліни

«Оподаткування суб’єктів підприємництва»

 

Тема 1. Основи оподаткування суб’єктів підприємництва.

 

1. Сутність і суспільне призначення податків. (Фінанси підприємств (ФП) – тема 5.1.)
2. Принципи податкового законодавства. (Податковий кодекс (ПКУ) – ст. 4.1).
3. Податкова система, її сутність і склад. (Презентаційний курс – тема 1.1; ПКУ – ст. 6.3.).
4. Становлення податкової системи в Україні. (Презентаційний курс – тема 1.1).
5. Загальнодержавні податки і збори та їх характеристика. (ПКУ – ст. 9.1; ФП – тема 5.1).
6. Місцеві податки і збори та їх характеристика. (ПКУ – ст. 10, ФП – тема 5.1).
7. Елементи, що визначаються при встановленні податків та їх характеристика. (ПКУ – ст. 7.1.; Презентаційний курс – тема 1.2).
8. Регулююча функція податків, її сутність та особливості прояву. (Презентаційний курс – тема 1.3).
9. Напрями впливу податків на діяльність суб’єктів підприємництва. (Презентаційний курс – тема 1.2).
10.  Недоліки в оподаткуванні підприємств. (Презентаційний курс – тема 1.4).

 

 

Тема 2. Оподаткування прибутку підприємств.

 

1. Необхідність і значення оподатковування прибутку підприємств. (Презентаційний курс – тема 2).
2. Становлення та розвиток оподатковування прибутку підприємств в Україні. (Презентаційний курс – тема 2.1).
3. Особливості оподаткування прибутку підприємств в Україні в            1995-1997 рр. (Презентаційний курс – тема 2.1).
4. Зміни в оподатковуванні прибутку підприємств в Україні в 1997 р., їх сутність та значення. (Презентаційний курс – тема 2.1).
5. Особливості оподаткування прибутку підприємств в Україні в 1997-2010 роках. (Презентаційний курс – тема 2.1).
6. Порядок визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств. (Презентац. Курс – тема 2.2; ПКУ – ст. 134)
7. Платники податку на прибуток підприємств. (ПКУ – ст. 133.1, 133.2; Презентац. Курс – тема 2.2.1).
8. Доходи, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств (оподаткованого прибутку). (ПКУ – ст. 135; Презентац. Курс – тема 2.2.2).
9. Доходи від операційної діяльності при оподаткуванні прибутку підприємств.  (ПКУ – ст. 135.4)
10. Інші доходи при оподаткуванні прибутку підприємств. (ПКУ – ст. 135.5)
11. Доходи, що не враховується для визначення оподаткованого прибутку. (ПКУ – ст. 136; Презентац. Курс – тема 2.2.2)
12. Порядок визнання доходів при оподаткуванні прибутку підприємств.  (ПКУ – ст. 137)
13. Склад витрат та порядок їх визнання при оподаткуванні прибутку підприємств. (ПКУ – ст.138.1, 138.2, 138.4, 138.5, 138.6; Презентац. Курс – тема 2.2.3)
14. Собівартість товарів, робіт, послуг, що враховується при обчисленні оподаткованого прибутку. (ПКУ – ст. 138.8; Презентац. Курс – тема 2.2.3)
15. Інші витрати, які враховуються при обчисленні оподаткованого прибутку. (ПКУ – ст. 138.10 – 138.12; Презентац. Курс – тема 2.2.3).
16. Витрати, які не враховуються при обчисленні оподаткованого прибутку. (ПКУ – ст. 139.1.1 – 139.1.15; Презентац. Курс – тема 2.2.3).
17. Витрати подвійного призначення, які враховуються при оподаткуванні прибутку. (ПКУ – ст. 140.1.1 – 1401.8; Презентац. Курс – тема 2.2.3)
18. Амортизаційні відрахування, їх обчислення і вплив на оподаткований прибуток (Презентац. Курс – тема 2.2.4).
19. Витрати, які підлягають амортизації. (ПКУ – ст. 144.1; Презентац. Курс – тема 2.2.4)
20. Витрати, які не підлягають амортизації. (ПКУ – ст. 144.2, 144.3; Презентац. Курс – тема 2.2.4)
21. Групи основних засобів і нематеріальних активів, на які нараховується амортизація та мінімально допустимі строки їх корисного використання. (ПКУ – 145.1; Презентац. Курс – тема 2.2.4)
22. Методи нарахування амортизації на основні засоби та їх характеристика. (ПК – 141.5; Презентац. Курс – тема 2.2.4)
23. Порядок визначення вартості об’єктів амортизації. (ПКУ – ст. 146; Презентац. Курс – тема 2.2.4)
24. Порядок визначення і врахування від’ємного значення об’єкта оподаткування при оподаткуванні прибутку. (ПКУ – 150.1 – 150.3)
25. Ставки податку на прибуток. (ПКУ – ст. 151).
26. Порядок обчислення податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету. (ПК – 152, 153.3.3; Презентац. Курс – тема 2.2.1).
27. Оподаткування дивідендів при оподаткуванні прибутку. (ПКУ – ст. 153.3)
28. Пільги, що надаються при оподаткуванні прибутку та їх загальна характеристика.( Презентац. Курс – тема 2.4; ПКУ – ст.154).
29. Пільги при оподаткуванні прибутку по Чорнобильській АЕС. (ПКУ – 154.4.3 – 154.4.4; Презентац. Курс – тема 2.4).
30. Пільги при оподаткуванні прибутку підприємств у 2011 – 2016 рр. із застосуванням ставки 0%. (ПКУ – ст. 154.6; Презентац. Курс – тема 2.4).
31. Пільги при оподаткуванні прибутку підприємств отриманого від виробництва товарів, що забезпечують впровадження енергоефективних технологій. (ПКУ – ст. 158.1; Презентац. Курс – тема 2.2.3).

 

Тема 3. Платежі суб’єктів підприємництва за використання ресурсів

 

1.  Призначення платежів за ресурси та їх вплив на фінансово-господарську діяльність підприємств. (Презентаційний курс – тема 3, с. 115).
2. Плата за землю сільськогосподарських угідь та механізм її  впливу діяльність суб'єктів підприємництва. (Презенттаційний курс – тема 3.1; ПКУ – ст. 272).
3. Плата за земельні ділянки розташовані в межах населених пунктів та механізм її  впливу діяльність суб'єктів підприємництва. (Презентаційний курс – тема 3.1; ПКУ – ст. 274, 275).
4. Сутність та призначення фіксованого сільськогосподарського податку (Презентаційний курс – тема 3.2).
5. Умови переведення сільськогосподарських підприємств на сплату фіксованого сільськогосподарського податку. (Презентаційний курс  - тема 3.2; ПКУ – ст. 301)
6.  Визначення об’єкту оподаткування, розміру та порядок сплати фіксованого сільськогосподарського податку. (Презентаційний курс – 3.2; ПКУ – ст. 302, 303, 304, 306).
7. Механізм впливу фіксованого сільськогосподарського податку на діяльність сільськогосподарських підприємств. (Презентаційний курс  – тема 3.2).
8. Обчислення і сплата збору за спеціальне використання лісових ресурсів.(Презентаційний курс – тема 3.6.2.; ПКУ -РОЗДІЛ XVІІ).
9. Призначення, порядок обчислення і сплати збору за спеціальне використання води. (Презентаційний курс – тема 3.6.1;ПКУ - РОЗДІЛ XVІ).
10. Порядок обчислення та сплати екологічного податку та його вплив на діяльність підприємств. (Презентаційний курс – тема 3.5; ПКУ – РОЗДІЛ VIII).

 

Тема 4. Непрямі податки та їх вплив на  фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва.

 

1. Сутність та види непрямих податків, що сплачують суб’єкти підприємництва. (ФП – тема 5.3; Презентаційний курс – тема 4).
2. Вплив непрямих податків на формування цін. (ФП – тема 5.3.1; Презентац. курс – тема 4.1).
3. Іммобілізація грошових коштів суб’єктів підприємництва при сплаті непрямих податків. (ФП – тема 5.3.1; Презентац. курс – тема 4.1)
4. Податок мито та його призначення. Види податку мита. (ФП – тема 5.3.2; Презентац. курс – тема 4.2).
5. Вплив податку мито на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва. (ФП – тема 5.3.2; Презентац. курс – тема 4.2).
6. Акцизний податок, його призначення, фіскальна і регулююча функція податку. (ФП – тема 5.3.3; Презентац. курс – тема 4.3).
7. Платники акцизного податку в бюджет. Об’єкти оподаткування. База оподаткування. (ФП – тема 5.3.3; Презентац. курс – тема 4.3).
8. Порядок і строки сплати акцизного податку в бюджет. (ПКУ – ст. 222; ФП – тема 5.3.3; Презентац. курс – тема 4.3).
9. Вплив акцизного податку на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва. (ФП – тема 5.3.3; Презентац. курс – тема 4.3).
10. Податок на додану вартість: сутність, призначення та впровадження в Україні. (ФП – тема 5.3.4; Презентац. курс – тема 4.4).
11. Особливості впливу ПДВ на діяльність суб’єктів підприємництва. (ФП – тема 5.3.4; Презентац. курс – тема 4.4).
12. Платники ПДВ в бюджет та їх визначення. (ФП – тема 5.3.4; Презентац. курс – тема 4.4; ПКУ – ст. 180, 181).
13. Об’єкти оподаткування ПДВ та їх визначення. (ФП – тема 5.3.4; Презентац. курс – тема 4.4; ПКУ – ст. 185).
14. Порядок визначення бази оподаткування ПДВ. (ФП – тема 5.3.4; Презентац. курс – тема 4.4; ПКУ – ст. 188, 190).
15. Виникнення податкових зобов’язань по сплаті  ПДВ в бюджет. (П.К. – 187).
16. Ставки ПДВ. Операції, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою ПДВ. (ПКУ – ст. 193, 194, 195).
17. Операції суб’єктів підприємництва, що не є об’єктами оподаткування ПДВ. (ПКУ – ст. 196; Презентац. курс – тема 4.4).
18. Операції суб’єктів підприємництва, звільнені від оподаткування ПДВ. (ПКУ – ст. 197; Презентац. курс – тема 4.4).
19. Вхідний податок на додану вартість, умови його формування та джерела відшкодування у суб’єктів підприємницької діяльності. (ФП – тема 5.3.4; Презентац. курс – тема 4.4).
20. Податковий кредит, його сутність та умови виникнення у суб’єктів підприємництва. (ПКУ – ст. 198; ФП – тема 5.3.4; Презентац. курс – тема 4.4).  
21. Умови і джерела погашення податкового кредиту. (ПКУ – ст. 198; ФП – тема 5.3.4; Презентац. курс – тема 4.4).  
22. Визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету суб’єктами підприємництва та строки сплати. (ПКУ – ст. 200; ФП – тема 5.3.4; Презентац. курс – тема 4.4).

 

 

 

 

 

Тема 5. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та їх роль у формуванні податкового навантаження суб’єкта підприємництва.

 

1. Механізм впливу нарахування та сплати єдиного соціального внеску суб’єктом підприємництва – роботодавцем на фінансові результати його діяльності та фінансову стійкість (ПрК. – ст162-171;матеріали лекції з даної теми).
2. Суб’єкти підприємництва – роботодавці, що є платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ПрК. – ст171-176; ст..4 ЗУ №2464-VI).
3. Порядок нарахування єдиного внеску суб'єктами підприємницької діяльності при страхуванні найманих працівників(ПрК. – ст.176-181; розділ ІІІ ЗУ №2464-VI).
4. Особливості визначення об’єкта для нарахування єдиного внеску для  суб'єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб, які не використовують працю найманих працівників(ПрК. – ст. 182; ст. 7 ЗУ №2464-VI).
5. Порядок врахування суб’єктом підприємництва виплат найманим працівникам при визначенні максимальної величини бази  нарахування єдиного внеску(ПрК. – ст.185-189; ст.9 ЗУ №2464-VI).
6. Законодавчі вимоги щодо строків нарахування та сплати єдиного соціального внеску суб’єктами підприємництва – роботодавцями(ПрК. – ст.194, ст.9 ЗУ №2464-VI).
7. Додаткові види збору на обов'язкове державне пенсійне страхування при здійсненні суб’єктами підприємництва ряду комерційних операцій (ПрК. – ст. 196 – 199; ст. 2 ЗУ № 400/97);

 

Тема 6. Місцеві податки і збори, що їх сплачують суб’єкти підприємництва.

 

1. Склад та механізм впливу місцевих податків і зборів на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва. (ПК – 10.1, 10.2; ПрК. – ст. 209-210)
2. Права місцевих органів самоврядування щодо встановлення місцевих податків та зборів та регулювання механізму такого оподаткування.(ПК – 10.1, 10.2; ПрК. – ст. 210)
3. Призначення, порядок обчислення та сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. (ПрК. – ст. 210-215; ПК – 265)
4. Об’єкти оподаткування, ставки, пільги, строки сплати збору за місця для паркування транспортних засобів. (ПрК. – ст. 224-225; ПК – 266)
5. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності та його вплив на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва. (ПрК. – ст. 215-223; ПК – 267)
6. Види діяльності, які провадяться з придбанням пільгового торгового патенту. (ПрК. – ст. 218; ПК – 267.2)
7. Ставки та порядок сплати збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності. (ПрК. – ст. 219-221; ПК – 267.3 – 267.5)

 

Тема 7. Оподаткування банків

 

1. Загальна характеристика податків, зборів і внесків, які сплачують банки (ПКУ 9.1, 10.1, 10.2. Навчальний посібник Оподаткування суб’єктів підприємництва: презентаційний курс (далі ПрК) – стор. 11, стор. 233)
2.  Особливості оподаткування прибутку банків (ПКУ – р ІІІ, ПрК – стор. 234)
3. Дохід від операційної діяльності банків, який враховується при обчисленні податку на прибуток (ПКУ ст.. 135.4.2; ПрК – стор. 239)
4. Витрати операційної діяльності банків, які враховуються при оподаткуванні прибутку (ПКУ ст.. 138.1.1; ПрК стор. 243)
5. Порядок урегулювання безнадійної заборгованості банків (ПКУ ст.. 159, ПрК стор. 249)
6. Страхові резерви банків: порядок створення та використання. (ПрК стор. 250)
7. Особливості сплати банками непрямих податків (ПрК стор. 256)
8.  Звільнені від оподаткування ПДВ банківські операції (ПрК стор. 257)

 

Тема 8. Оподаткування страхових компаній

 

 

1. Податкові аспекти здійснення страхових компаній інвестиційної діяльності. (ПКУ 156, ПрК §8.1)
2. Податковий режим господарської діяльності страхових компаній, які займаються ризиковими видами страхування(ПКУ 156, ПрК §8.2).
3. Податковий режим господарської діяльності страхової компанії, яка займається страхуванням життя (ПКУ 156, ПрК §8.3).

 

Тема 9. Оподаткування фінансових посередників

 

1. Особливості оподаткування діяльності інвестиційних фондів (ПКУ 135-136, 138-139, 153.3-; ПрК §9.3).
2. Податкові аспекти залученням фінансовими посередниками фінансових ресурсів на ринку капіталу(ПКУ 135-136, 138-139, 153.8-9, 153.13; ПрК §9.4).
3. Механізм формування прибутку, що підлягає оподаткуванню, по операціям з цінними паперами(ПКУ 153.8-9; ПрК §9.4).
4. Особливості оподаткування факторингових операцій(ПКУ 153.4-5; ПрК §9.4.4).
5. Порядок та особливості оподаткування лізингових операцій (ПКУ 14.1.96, 146.20-23, 153.7; ПрК §9.2).

 

Тема 10. Оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

1. Сутність та розвиток оподаткування суб’єктів малого підприємництва в Україні (ПКУ розділ  XIV глава 1; ПрК стор. 307)
2. Переваги та недоліки спрощених систем оподаткування (ПрК с. 309)
3. Критерії визначення суб’єктів малого підприємництва та умови їх переведення на спрощені системи оподаткування (ПрК с. 312, с. 315)
4. Визначення розміру ставок та термінів сплати єдиного податку (ОСП с. 328)
5. Податки, збори і внески, які не сплачують платники єдиного податку (ОСП с. 309)
6. Податки, збори та внески, які може сплачувати суб’єкт малого підприємництва, що обрав спрощену систему оподаткування (ОСП с. 310)
7. Обмеження видів діяльності для суб’єктів малого підприємництва, які обрали спрощену систему оподаткування (ОСП стор. 313, 316)
8. Суб’єкти підприємницької діяльності, які не можуть обрати спрощену систему оподаткування (ОСП с. 312)
9. Умови переходу на спрощену систему оподаткування (ОСП с. 315)
10. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування ( ОСП с. 322)
11. Об’єкт оподаткування єдиним податком (ОСП с. 331)
12. Порядок нарахування та сплати єдиного податку (ОСП с. 326)

 

Література

 

1. Фінанси підприємств. Підручник. За ред. А.М. Поддєрьогіна К.: КНЕУ, 2013 р. Розділ 5. Оподаткування підприємств. (Скорочена назва П.).
2. Оподаткування суб’єктів підприємництва. Навчальний посібник. Презентаційний курс. За ред. А.М. Поддєрьогіна Електронний варіант. К.: КНЕУ, 2010 р. Локальна мережа університету, АРМ "Читач", БД "ELRES - Повнотекстові електронні ресурси". (Скорочена назва ПрК).
3. Податковий Кодекс України. 2 грудня 2010 р. (Скорочена назва П.К.).
4. Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI (Скорочена назва ЗУ № 2464-VI).
5. Закон України «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування» від 26.06.97р. №400\97-ВР із змінами та доповненнями. (Скорочена назва ЗУ №400\97)

 

 

 

 

 

 

 

 !!! Знайти посібник на який зроблено більшість посилань у вищезгаданому переліку питань можна в електронному вигляді на сайті університету:
1). Зайти на сайт Університету
2). Обрати розділ: "Бібліотека"
3). Обрати розділ: " Електронна бібліотека"
4). Обрати: Доступ з мережі інтернет
5). Авторизація: в полі пароль студент вводить 11 цифр, які вказані в студентському квитку під штрих кодом та натискає на позначку ключа
6) відкривається прізвище студента
7) у пошуку вводиться назва підручника, який шукається:

«Оподаткування суб’єктів підприємництва: презентаційний курс» А. М. Поддєрьогін, О. М. Грицино, О. Є. Журавльова та ін. За заг. Ред. А. М. Поддєрьогіна. – К.: КНЕУ, 2013. – 352 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Карта самостійної роботи студента

 

Денна форма навчання

№ семінарського (практичного) заняття	Форма самостійної роботи студента	Види семінарських (практичних)  занять*	Максимальна кількість балів
За систематичність і активність роботи на семінарських (практичних, лабораторних) заняттях
Робочою програмою дисципліни проведення семінарських (практичних)  занять не передбачено			-
Усього балів за роботу на семінарських (практичних)заняттях			-
За виконання модульних (контрольних) завдань)**
ПМК	Написання модульної контрольної роботи		50
Усього балів за модульний контроль			50
За виконання індивідуальних завдань
Обов’язкові види індивідуальних завдань
1. Виконання індивідуального завдання			40
Вибіркові види завдань (студент обирає не більше 2-х завдань упродовж семестру)
1. Аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій з однієї теми дисципліни			5
2. Вивчення зарубіжного досвіду оподаткування суб’єктів підприємництва по одному з податків			5
3. Розробка ділової гри з конкретним прикладним матеріалом з однієї теми дисципліни			5
4. Участь у науковій студентській конференції (виступ з доповіддю)			5
Усього балів за виконання індивідуальних завдань			50
Разом балів за  СРС			100

 

Складовою частиною вивчення дисципліни “Оподаткування суб’єктів підприємництва” є виконання студентами очної форми навчання індивідуального практичного завдання з використанням реального матеріалу. Індивідуальне практичне завдання – одна з основних форм самостійної роботи студентів. Мета виконання індивідуального практичного завдання полягає у закріпленні та поглибленні теоретичних і практичних знань, отриманих студентом в процесі вивчення дисципліни, розвиток навичок самостійного опрацювання законодавчих і нормативних актів, навчальної, спеціальної літератури і статистичних матеріалів, узагальнення зібраної інформації та обгрунтування зроблених висновків, а також описання отриманих результатів.

Виконання індивідуального практичного завдання дає можливість студенту навчитися самостійно працювати з різними законодавчими і нормативними документами, літературними джерелами, вивчати проблемні питання щодо оподаткування суб᾽єктів підприємництва.

Індивідуальне практичне завдання виконується самостійно кожним студентом з використання даних, отриманих за місцем проходження практики.

Виконання індивідуального практичного завдання передбачає:

• вибір теми, підбір і вивчення законодавчих і нормативних документів, спеціальних літературних джерел, фактичного статистичного матеріалу на базах практики або за місцем роботи;
•  отримання консультацій у викладача на ІКР (протягом перших двох тижнів, відведених на вивчення дисципліни у дні консультування викладача згідно затвердженого на кафедрі графіку проведення ІКР викладачами);
•  виконання студентом індивідуального завдання і передача викладачу для оцінювання.

Індивідуальне завдання виконується під час проходження практики, а його результати можуть використовуватись при написанні дипломної магістерської роботи. Після вивчення програмного матеріалу навчальної дисципліни студенти аналізують і оцінюють практику оподаткування суб’єктів підприємництва на прикладі підприємств, установ.

Результати виконання індивідуального практичного завдання оформлюються у вигляді письмової роботи, яка повинна містити:

• титульний аркуш;
• зміст (план);
• текстову частину;
• список використаної літератури;
• додатки.

Текстова частина індивідуального практичного завдання повинна містити наступні розділи.

Вступ. Визначається мета та значення виконання індивідуального практичного завдання, дається загальна характеристика суб᾽єкта господарювання – платника податків, його форми власності та видів діяльності, вказуються структурні підрозділи суб᾽єкта господарювання (обсяг – від 2 до 3 сторінок).

Перший розділ. Дається стислий огляд податкового законодавства, нормами якого слід керуватись відносно тих податків, зборів, що аналізуються в  обраному варіанті індивідуального практичного завдання (обсяг – від 4 до 6 сторінок). В розділі на основі аналізу використаних законодавчих та нормативних документів, а також спеціальної літератури, досліджуються наявні законодавчі протиріччя щодо правового регулювання відповідних податків, зборів з суб’єктів господарювання в Україні та вказуються напрями подолання таких протиріч.

Другий розділ. Аналізуються у динаміці усі податки і збори, які суб᾽єкт господарювання сплачував до бюджету за останні 2-3 роки. Визначається та аналізється в динаміці співвідношення суми сплачених (нарахованих) податків, зборів з основними показниками діяльності суб᾽єкта господарювання, на які відповідні податкові платежі здійснюють безпосередній вплив (виручка від реалізації, собівартість, чистий прибуток). Досліджується рівень платіжної дисципліни платника податків на предмет застосування штрафних санкцій за порушення податкового законодавства. На основі аналізу цифрових даних робляться висновки про рівень податкового навантаження на суб᾽єкта господарювання, залежність показників діяльності суб᾽єкта господарювання від податкового навантаження в динаміці (обсяг – від 5 до 8 сторінок).

Третій розділ. В динаміці за останні 2-3 роки аналізуються дані податкової звітності, представленої в додатках, відносно податків, зборів, щодо яких обрано варіант індивідуального практичного завдання. За результатами аналізу визначаються: механізм оподаткування суб’єкта підприємництва, об᾽єкт оподаткування, пільги, якими користується платник, ставки оподаткування, податковий період. Досліджуються об’єктивні і суб’єктивні фактори, що зумовлюють негативний вплив сплати відповідних податків на фінансово-господарську та інвестиційну діяльність суб’єкта підприємництва (обсяг – від 5 до 8 сторінок).

Четвертий розділ. На основі вивчення системи оподаткування конкретного суб᾽єкта господарювання розробляються структурно-логічні схеми механізму оподаткування по окремим податкам (зборам, обов᾽язковим платежам). В разі використання вже розроблених іншими авторами структурно-логічних схем оподаткування, студент обов᾽язково повинен назвати її джерело. Враховуючи чинне податкове законодавство, умови діяльності відповідного суб᾽єкта господарювання, на основі показників роботи підприємства, статистичних даних і структурно-логічних схем розробляються можливі варіанти зниження податкового навантаження на платника. Можуть вноситись обгрунтовані на цифровому матеріалі або логічно доведені пропозиції щодо внесення змін до податкового законодавства України з метою поліпшення умов фінансово-господарської діяльності суб᾽єктів підприємництва (обсяг – від 5 до 8 сторінок).

Основним джерелом інформації для здійснення аналізу і вивчення системи оподаткування суб᾽єктів підприємництва є декларація про податок на прибуток, декларації про ПДВ та інші декларації і розрахунки щодо нарахування і сплати податків. Для здійснення аналізу впливу оподаткування суб᾽єктів підприємництва на їх фінансово-господарську діяльність необхідно використовувати форми річної (квартальної) фінансової звітності.

Результати розрахунків з відповідними поясненнями слід оформити в таблицях (графіках, діаграмах, рисунках). Декларації, розрахунки щодо нарахування і сплати податків і форми фінансової звітності та інші дані, які використовувались при виконанні індивідуального завдання обов᾽язково подаються  як додатки до завдання.

Висновки і рекомендації студента зроблені в індивідуальному завданні повинні бути конкретними, чіткими щодо впливу системи нарахування, сплати податків і зборів на фінансово-господарську діяльність суб᾽єкта підприємництва. Пропозиції щодо зменшення податкового навантаження повинні бути логічно обгрунтовані і підтверджені цифровим матеріалом.

 Слід уникати в підготовленому завданні книжкових висловів і фраз. Необхідно самостійно формулювати свої думки, не допускати повторень та протиріч між окремими  положеннями індивідуального практичного завдання .

Літературу і законодавчі акти з теми індивідуального практичного завдання студент підбирає самостійно, використовуючи для цього бібліотечний каталог. Для підготовки індивідуального практичного завдання студент повинен використовувати спеціальну літературу, що стосується теми, періодичні видання (газети, журнали), наукові статті.  Консультацію з питань підбору літератури студент може отримати у викладача чи у працівників бібліотеки. Перелік використаної літератури і законодавчих актів додається до індивідуального завдання.

Кожен студент очної форми навчання оформлює і захищає власне індивідуальне практичне завдання. Ідентичні роботи, виявлені в процесі перевірки викладачем індивідуальних практичних завдань є підставою для недопущення відповідних студентів до підсумкового модульного контролю.

Практичне завдання може бути здійснено за одним з одинадцяти наведених варіантів на вибір студента.

 

Варіант 1. Вивчити і здійснити аналіз оподаткування прибутку суб᾽єкта підприємництва та визначити його вплив на результати фінансово-господарської діяльності, поточний фінансовий тан та інвестиційну діяльність.

 

Варіант 2. Вивчити і здійснити аналіз сплати суб᾽єктом підприємництва непрямих податків та визначити їх вплив на результати фінансово-господарської діяльності, іммобілізацію грошових коштів та поточний фінансовий стан.

 

Варіант 3. Дослідити умови виникнення і погашення податкового кредиту із податку на додану вартість та їх вплив на діяльність суб’єкта підприємництва – платника ПДВ.

 

Варіант 4. Вивчити і здійснити аналіз сплати податків за ресурси та їх вплив на ефективність використання природних ресурсів і фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва.

 

Варіант 5. Вивчити і здійснити аналіз сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Визначити його вплив на фінансово-господарську діяльність та рівень податкового навантаження на суб’єкта підприємництва – роботодавця.

 

Варіант 6. Вивчити і здійснити аналіз впливу чинної системи оподаткування на фінансово-господарську та інвестиційну діяльність комерційного банку.

 

Варіант 7. Вивчити і здійснити аналіз впливу чинної системи оподаткування на фінансово-господарську та інвестиційну діяльність страхової компанії.

 

Варіант 8. Вивчити і здійснити аналіз сплати суб᾽єктом підприємництва місцевих податків і зборів та визначити їх вплив на фінансово-господарську діяльність.

 

Варіант 9. Вивчити і здійснити аналіз оподаткування фінансових посередників та визначити його вплив на їх фінансово-господарську діяльність.

 

Варіант 10. Вивчити і здійснити аналіз оподаткування суб᾽єкта малого підприємництва, що перейшов на сплату єдиного податку. Визначити доцільність переходу на спрощену систему оподаткування та її  вплив на фінансово-господарську діяльність.

 

Варіант 11. Вивчити і здійснити аналіз оподаткування фінансових результатів спільної діяльності об'єднань кількох суб’єктів господарювання (зі створенням чи без створення юридичної особи). Дослідити механізм консолідованої сплати податку на прибуток на предмет зменшення рівня податкового навантаження та оптимізації ведення платниками податкового обліку.

 

 

Рекомендації для виконання вибіркових видів завдань:

- Написання аналітичного (критичного) огляду наукових публікацій по одній з тем дисципліни. Обгрунтування власної точки зору студента з досліджених питань. Повинно бути опрацьовано не менше трьох статтей, опубліковних у  періодичній чи спеціальній літературі. Обов’язковим є посилання на джерело інформації (копії публікацій додаються). Обсяг огляду 3-4 сторінки;

- Вивчення зарубіжного досвіду оподаткування суб’єктів підприємництва по одному з податків. Аналіз здійснюється на основі літературних джерел, в яких висвітлено зарубіжний досвід оподаткування. Обґрунтовується доцільність використання зарубіжного досвіду в Україні. Обов’язковим є посилання на джерела інформації. Обсяг дослідження 5-7 сторінок;

- Складання ділової гри з конкретним прикладним матеріалом із однієї теми дисципліни. Передбачається розробка та описання студентом у стислій формі проблемно-орієнтованої ситуації щодо формування та сплати податкових зобов’язань у суб’єкта підприємництва, визначення дискусійних питань та можливих шляхів їх вирішення з метою зниження негативного впливу системи оподаткування на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва. Обсяг прикладного матеріалу 5-6 сторінок;

- Написання тез доповіді для участі у науковій студентській конференції. Передбачити визначення впливу системи оподаткування на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва та пошук можливих шляхів його зменшення. Обсяг доповіді за вимогами участі у конференцій.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приклади типових тестових завдань та задач для самостійного вирішення

Тема 1. Основи оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності

Тест 1. При використанні якої з названих методик визначення ставок оподаткування досягається найбільший прояв регулюючої функції податків.

1.  В абсолютних сумах з одиниці продукції продукції, що реалізується.

2.  В процентах до об’єкта оподаткування – універсальні ставки.

3.  В процентах до об’єкта оподаткування – диференційовані ставки.

4.  В процентах до об’єкта оподаткування – прогресивні ставки.

5.  В процентах до об’єкта оподаткування – регресивні ставки.

 

Тест 2. Назвіть, з вирішенням яких саме питань можливий в найбільшій мірі прояв регулюючої функції податків.

1.  Установлення об‘єкта оподаткування та методики його визначення.

2.  Визначення джерела сплати податків.

3.  Установлення розміру ставок податків і методики їх розрахунку.

4.  Установлення термінів сплати податків.

5.  Надання податкових пільг.   

 

Тест 3. Назвіть джерело сплати податків, з використанням якого можливий в найбільшій мірі прояв регулюючої функції податків?

1.  Прибуток підприємства.

2.  Собівартість продукції.

3.  Виручка від реалізації продукції.

4.  Прибуток від реалізації продукції.

5.  Амортизаційні відрахування.

6.  Прибуток від операційної діяльності.

 

Тест 4. Який з названих способів надання податкових пільг більш позитивно впливає на фінансово-господарську діяльність підприємства?

1.  По окремим платникам податків.

2.  По окремим об’єктам оподаткування.

3.  По термінам сплати.

4.  Шляхом відшкодування сплачених податків.

5.  Шляхом надання податкового кредиту.

 

Тест 5. При якому порушенні податкового законодавства встановлена підвищена відповідальність платників податків?

1.  Порушення терміну подання податкової декларації.

2.  Порушення терміну складання податкової декларації

3.  Приховання об’єкта оподаткування.

4.  Несвоєчасне перерахування податку до бюджету.

5.  Порушення терміну подання платіжного доручення на сплату податку до бюджету.

 

Тест 6. Знайдіть вірне і найбільш повне визначення податкової системи.

1.  Сукупність податків, що їх встановлює держава.

2.  Сукупність зборів, що їх встановлює держава.

3.  Сукупність загальнодержавних та місцевих податків і зборів, що їх встановлює держава..

4.  Сукупність обов’язкових платежів до бюджетів різних рівнів, а також до державних цільових засобів.

5.  Сукупність податків і зборів до бюджетів різних рівнів та до державних цільових засобів, що справляються у встановленому законами порядку.

6. Сукупність загальнодержавних та місцевих податків і зборів, що справляються у порядку встановленому Податковим кодексом.

 

 

Тема 2. Оподаткування прибутку підприємств

Тест 1. Назвіть доходи, що не враховуються при визначенні оподаткованого прибутку.

1). Суми коштів, вартість майна, що надходять платнику податку на прибуток у вигляді прямих інвестицій.

2). Дохід від реалізації необоротних матеріальних активів.

3). Податок на додану вартість, отриманий платиком ПДВ.

4). Доходи від операцій оренди (лізингу).

5). Доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів.

6). Суми штрафів отриманої за ріщенням сторін договору або суду використаних ним на виробництво продукції.

7). Сума одержаного платником податку емісійного доходу.

8). Сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів.

 

Тест 2. Назвіть надходження коштів, які включаються до складу доходу для обчислення оподаткованого прибутку.

1). Виручка від продажу випущених цінних паперів.

2). Доход від торгівлі цінними паперами.

3). Сума отриманих штрафів, пені за рішенням сторін договору.

4). Виручка від реалізації послуг.

5). ПДВ, отриманий в складі виручки від продажу товарів.

6). Доходи від спільної діяльності отримані у формі дивідендів від нерезидентів.

7). Сума коштів, отриманих платником податку за рішенням суду як компенсація його збитків.

8). Доходи, не враховані при обчислені валового доходу у попередньому податковому періоді і виявлені у звітному періоді.

 

Тест 3. Назвіть витрати, що включаються до складу витрат виробництва (собівартості товарів) при обчисленні оподатковуваного прибутку.

1). Витрати на виплату основної і додаткові заробітної плати (прямі витрати).

2). Вартість матеріалів, придбаних для виробництва продукції (прямі матеріальні витрати).

3). Відрахування на охорону праці.

4). Витрати на службові відрядження.

5). Витрати на проведення прийомів, презентацій не пов’язаних з веденням господарської діяльності.

6). Амортизація виробничих основних засобів.

7). Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення.

8). Витрати на рекламу та дослідження ринку.

9). Витрати на транспортування товарів.

 

Тест 4. Назвіть можливі джерела сплати податку на прибуток суб’єктом господарювання.

1)     Виручка від реалізації основних засобів.

2)     Кошти резервного фонду підприємства.

3)     Кошти амортизаційних відрахувань.

4)     Собівартість продукції.

5)     Отримані кредити банку.

6)     Прибуток підприємства.

7)     Нерозподілений прибуток.

8)     Власні оборотні кошти підприємства.

9)     Отриманий довготерміновий банківський кредит.

 

Тест 5.  Назвіть показники, яких буде достатньо для обчислення суми податку на прибуток.

1)   Прибуток підприємства.

2)   Чистий прибуток підприємства.

3)   Дохід від реалізації товарів.

4)   Витрати операційної діяльності.

5)   Інші витрати.

6)   Собівартість реалізованих товарів.

7)   Інші доходи.

8)   Ставка податку на прибуток.

 

Задача 1. Розрахувати суму податку на прибуток, що повинно сплатити торговельне підприємство до бюджету за 2014 рік  на основі наступних даних (в тис. грн.).

У звітному періоді підприємством було здійснено такі операції:

─       реалізовано товари на суму 11200, які підприємство придбало на початку звітного періоду у фізичної особи підприємця, що сплачує єдиний податок  за 8600;

─       отримано доходи від володіння борговими вимогами – 145;

─       виявлено доходи не враховані у попередніх періодах – 50;

─       адміністративні витрати склали – 900;

─       витрати на збут склали – 690;

─       сплачено штрафи іншим суб’єктам господарської діяльності – 1,5;

─       сплачено податок за землю – 10,8;

─       плата за торговий патент – 18,2;

─       на погашення тіла банківського кредиту – 550;

─       на сплату відсотків за борговими зобов’язаннями по отриманому банківському кредиту – 98,1.

Примітка. Підприємство та всі його контрагенти є платниками ПДВ.

 

Задача 2. За підсумками 2014 року визначити суму оподаткованого прибутку та податку на прибуток виробничого підприємства, якщо у звітному періоді (дані в тис. грн):

─       підприємство відвантажило продукцію яка не оплачена покупцями на суму 6360;

─       отримало кошти на розрахунковий рахунок в якості попередньої оплати за продукцію в розмірі 1020;

─       отримало кошти за відвантажену в попередньому періоді продукцію в сумі 400;

─       отримало дивіденди від не резидента в розмірі 100;

─       реалізувало основні засоби за 34,2 (балансова вартість яких 40,5);

─       собівартість реалізованої в звітному періоді продукції склала 3180;

─       витрати на оплату праці адміністративного персоналу – 62,9;

─       загальновиробничі витрати склали – 90,4;

─       на амортизацію нематеріальних активів – 7,6;

─       на амортизацію основних засобів виробничого призначення – 21,1;

─       на придбання ліцензій – 20,8;

─       на опалення та освітлення – 140;

─       на поліпшення основних засобів – 50;

─       вартість отриманих консалтингових послуг від нерезидента – 45.

Примітка. Сукупна балансова вартість всіх груп основних засобів на початок звітного року становила 31500. Дохід від реалізації у попередньому році склав 13400. Підприємство та всі його контрагенти є платниками ПДВ та сплачують податок на прибуток на загальних підставах.

 

Задача 3. Протягом звітного періоду (І квартал 2014 р.) підприємством було виготовило 1500 одиниць продукції. Частину з них відвантажено оптовим покупцям за ціною 9,8 тис. грн. за одиницю (з ПДВ). Залишок готової продукції на складі на початок кварталу становив 100 одиниць, а на кінець 80 одиниць.

Також у звітному періоді підприємство отримало чистий дохід від продажу непотрібних основних засобів у сумі 70 тис. грн, балансова вартість яких 50, ліквідаційна вартість – 30.

Собівартість одиниці виробленої продукції становила 5,95 тис. грн/од.

У звітному кварталі підприємство також здійснило витрати на:

-          оплату отриманих послуг зв’язку 14,6 тис.грн.;

-          амортизацію основних засобів загально виробничого призначення 68 тис. грн.;

-          на попередню оплату основних засобів загально виробничого призначення 110 тис.грн;

-          на виплату дивідендів власникам 400 тис. грн.;

-          перераховано кошти неприбутковій організації в сумі 25 тис. грн.;

Визначити суму податку на прибуток, що повинно сплатити підприємство до бюджету за підсумками звітного податкового кварталу (дані в тис. грн.).

Примітка. Оподаткований прибуток попереднього року 80 тис. грн. Підприємство та всі його контрагенти є платниками ПДВ та сплачують податок на прибуток на загальних підставах.

 

Тема 3. Платежі суб’єктів підприємництва за використання ресурсів

Тест 1. Розмір земельного податку залежить від: 1)      чисельності осіб, що працюють на земельній ділянці; 2)      грошової оцінки земельної ділянки; 3)      розміру прибутку платника податку; 4)      місця розташування земельної ділянки; 5)      площі земельної ділянки.

Тест 2. Об’єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортних засобів є: 1)      колісні трактори; 2)      автомобілі легкові; 3)      велосипеди; 4)      автомобілі швидкої допомоги; 5)      яхти.   Тест 3. Збір за використання водних ресурсів не справляється: 1)      за воду, що використовується для потреб зовнішнього благоустрою територій; 2)      у разі відсутності вимірювальних приладів; 3)      у разі використання водних ресурсів у межах ліміту; 4)      за воду, що використовується для потреб гідроенергетики; 5)      за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення.

 

Тема 4. Непрямі податки та їх вплив на  фінансово-господарську

діяльність суб’єктів підприємництва

Тест 1. В чому проявляється негативний вплив непрямих податків на фінансово-господарську діяльність підприємств?

1. Зростають ціни на товари (роботи, послуги).

2. Зростає собівартість продукції (робіт, послуг).

3. Зменшується прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг).

4. Зменшується обсяг реалізації продукції (робіт, послуг).

5. Має місце іммобілізація оборотних коштів для сплати непрямих податків до бюджету.

6. Зменшується сума чистого прибутку підприємства.

7. Зменшується загальна сума прибутку підприємства.

 

Тест 2. Назвіть фактори, з дією яких найбільш можливий прояв негативного впливу непрямих податків на фінансово-господарську діяльність підприємств.

1. Встановлення терміну сплати непрямих податків до бюджету.

2. Встановлення розміру ставок непрямих податків.

3. Встановлення методики визначення об’єкта оподаткування.

4. Обсяг реалізації продукції (робіт, послуг).

5. Джерела відшкодування непрямих податків, сплачених суб'єктами господарювання.

6. Термін відшкодування непрямих податків, сплачених суб'єктом господарювання.

 

 

Тест 3. Які фактори впливають на встановлення терміну сплати акцизного податку до бюджету?

1. Вид діяльності підприємства.

2. Фінансовий стан підприємства.

3. Розмір акцизного збору, що включається в ціну реалізації товарів.

4. умови реалізації (оплати) підакцизних товарів.

5. Загальна сума акцизного збору, що її сплачує підприємство.

6. Рентабельність виробництва і реалізації підакцизної продукції.

 

Тест 4. Назвіть операції, які свідчать про продаж товарів.

1. Реалізація товарів за готівку.

2. Реалізація товарів шляхом товарного обміну.

3. Безкоштовна передача товару.

4. Передача товару на відповідальне зберігання.

5. Передача товару згідно з договором комісії.

6. Передача товару згідно з договором поруки.

 

Тест 5. Знайдіть вірне і повне визначення об'єкта оподаткування для обчислення ввізного мита.

1. Контрактна вартість товару, що придбаний імпортером.

2. Витрати, пов'язані з доставкою товару до митного кордону.

3. Витрати на страхування, сплату брокерських та комісійних винагород у зв'язку з імпортом товару.

4. Митна вартість товару, що імпортується.

5. Митна вартість товару та сплата ввізного мита.

6. Митна вартість товару, сплата ввізного мита та акцизного збору.

 

Тест 6. Назвіть умови за яких може формуватись податковий кредит із ПДВ.

1. Підприємство придбало матеріали, які використовуються на виробництво продукції.

2. Підприємство придбало товари, які використало на виробництво продукції, що оподатковується ПДВ.

3. Підприємство придбало нематеріальні активи, що не підлягають амортизації.

4. Підприємство придбало основні виробничі засоби, що підлягають амортизації.

5. Продукція платника реалізується на експорт.

6. Продукція платника податку оподатковується за нульовою ставкою.

7. Продукція платника податку реалізується по бартеру.

 

Тест 7. Які переваги для платника ПДВ до бюджету створює застосування нульової ставки оподаткування ПДВ?

1. Дозволяє знизити собівартість продукції.

2. Дозволяє збільшити суму податкового кредиту.

3. Дозволяє зменшити суму ПДВ, що сплачується до бюджету.

4. Дозволяє отримати відшкодування вхідного ПДВ з бюджету.

5. Дозволяє віднести вхідний ПДВ на витрати виробництва.

6. Дозволяє збільшити прибуток від реалізації продукції.

 

 

Задача 1. Обчислити суму податкового кредиту та ПДВ, що буде сплачено до бюджету підприємством виробничої сфери. Продукція підприємства оподатковується ПДВ (дані в тис. грн.).

1. Вартість придбаних підприємством для потреб виробництва:

- сировини, матеріалів та інших матеріальних цінностей – 4200,0

- спожиті електроенергія та газ –  180,0

- отримані послуги –  240,0

- основних засобів, які підлягають амортизації – 1300,0

- нематеріальних активів, які підлягають амортизації – 270,0

2. Підприємство здійснило такі операції.

Реалізувало продукцію:

-          на митній території України – 9500,0

-          за межі митної території України (застосовується нульова ставка оподаткування) – 2100,0

-          для власних потреб дипломатичних представництв в Україні – 50,0

Передало частину продукції згідно з договором комісії – 220,0

Передало основні засоби згідно з договором фінансової оренди (лізингу) – 330,0

Реалізувало основні засоби, не потрібні підприємству – 125,0

Передало основні засоби у формі внеску в статутний фонд іншого підприємства в обмін на отримання корпоративних прав – 240,0

Здійснило емісію цінних паперів – 500,0

Обміняло цінні папери на інші цінні папери – 50,0

Здійснило ремонт дошкільних установ в сільській місцевості – 90,0

Безкоштовно передало матеріали навчальному закладу 3-го рівня акредитації – 12,0

Примітка. Підприємство та його контрагенти є платниками ПДВ та сплачують податок на прибуток на загальних підставах.

 

Задача 2. Визначити суму ПДВ, що буде перераховано торгівельним підприємством до бюджету за підсумками звітного періоду. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції  (дані в тис.грн.).

-          Придбало товари для наступного продажу – 250,4

-          Оплатило спожиту електроенергію – 28,0

-          Оплатило отримані послуги з перевезення вантажу – 115 ,0

-          Оплатило послуги зі страхування – 61,0

-          Отримало, але ще не оплатило МШП – 4,5

-          На розрахунковий рахунок надійшли кошти за надані нерезиденту послуги з перевезення вантажу – 80,0

-          Відвантажило товари вітчизняному контрагенту – 480

-          Отримало виручку від реалізації непотрібного підприємству легкового автомобіля  – 128,8

-          Передало частину продукції на відповідальне зберігання – 10,4

-          На поточний рахунок повернувся депозит термін якого закінчився – 105, в т.ч. відсотки – 21,2

-          Здійснило обмін одних цінних паперів на інші цінні папери – 83.

Примітка. Підприємство та його контрагенти є платниками ПДВ та сплачують податок на прибуток на загальних підставах.

 

Задача 3. Обчислити суму податкового кредиту та ПДВ, що буде сплачено до бюджету підприємством торгівлі. Підприємство закуповує і реалізує товари вітчизняних товаровиробників, а також по імпорту (дані в тис. грн.).

Вартість придбаних товарів у вітчизняних товаровиробників (у відпускних цінах, включаючи ПДВ) – 5800,0

Вартість оплачених товарів по імпорту включає:

-          контрактну (договірну) вартість товара – 450,0

-          витрати на транспортування товару до перетину митного кордону – 75,0

-          витрати на страхування придбаного товару до перетину митного кордону – 20,0

-          витрати на сплату брокерських винагород щодо закупівлі товарів – 10,0

-          оплату митних послуг – 85,0

-          ввізне мито – 170,0

-          акцизний збір – 240,0

-          ПДВ  – визначити

Торгівельна надбавка складає:

-          по товарам вітчизняних виробників – 15%

-          по товарам, придбаним по імпорту – 18%.

Примітка. Підприємство та його контрагенти є платниками ПДВ та сплачують податок на прибуток на загальних підставах. Залишків ТМЗ на початок і кінець періоду не має.

 

 

Тема 5. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та їх роль у формуванні податкового навантаження суб’єкта підприємництва.

 

Тест 1. За якими видами державного соціального страхування суб’єкти підприємницької діяльності - роботодавці зобов’язані бути страхувальниками відповідно умов чинного законодавства? 1. Страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням. 2. Пенсійне страхування. 3. Страхування життя. 4. Медичне страхування. 5. Страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності. 6. Страхування на випадок безробіття. 7. Страхування від нещасних випадків.

Тест 2. Чи встановлена чинним законодавством максимальна сума витрат на оплату праці (винагород) працівникам, на які роботодавці зобов’язані нараховувати єдиний соціальний внесок? 1. Ні, не встановлена - нарахування здійснюються на суму фактичних витрат на оплату праці (винагород) працівникам без жодних обмежень. 2. Так, встановлена – це 17 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, який щороку встановлюється Законом про держбюджет на відповідний рік. 3. Так, встановлена – це 17 розмірів мінімальної заробітної плати, яка щороку встановлюється Законом про держбюджет на відповідний рік. 4. Так, встановлена – це 15 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, який щороку встановлюється Законом про держбюджет на відповідний рік. 5. Так, встановлена – це 10 розмірів мінімальної заробітної плати, яка щороку встановлюється Законом про держбюджет на відповідний рік.

Тест 3. Чи мають в Україні статус податкових платежі суб’єктів підприємництва на загальнообов’язкове державне соціальне страхування? 1. Так, на сьогодні суб’єкти підприємництва сплачують єдиний соціальний внесок, який є складовою підсистеми загальнодержавних податків та зборів. 2. Так, на сьогодні суб’єкти підприємництва сплачують єдиний соціальний внесок, який є складовою підсистеми місцевих податків та зборів. 3. Ні, на сьогодні суб’єкти підприємництва сплачують єдиний соціальний внесок, який є джерелом фінансування чотирьох позабюджетних цільових фондів державного соціального страхування і не входить до складу податкової системи в Україні.

 

Тема 6. Місцеві податки і збори, що сплачують суб’єкти підприємництва

Тест 1. За яких умов у суб’єкта підприємництва виникає обов’язок щодо сплати місцевих податків та зборів?

1. Суб’єкт підприємництва визначений платником окремо взятого місцевого податку чи збору відповідно до норм ХІІ розділу ПКУ.

2. Суб’єкт підприємництва визначений платником окремо взятого місцевого податку чи збору відповідним декретом КМУ.

3. Місцевий орган влади офіційно оприлюднив рішення про встановлення окремо взятого місцевого податку чи збору на території своєї громади.

4. Місцевий орган влади надіслав такому суб’єкту підприємництва офіційний лист-повідомлення про взяття його на облік як платника окремо взятого місцевого податку чи збору на території своєї громади.

5. За умови отримання суб’єктом підприємництва дотацій з місцевого бюджету.

 

Тест 2. Яке основне призначення місцевих податків і зборів?

1. Регулювання розвитку промисловості і послуг на місцевому рівні.

2. Підтримка вітчизняних виробників.

3. Наповнення доходної частини місцевих бюджетів.

4. Підвищення якості комунальних послуг.

5. Розвиток місцевої інфраструктури.

 

Тест 3. Як впливають місцеві податки і збори на показники фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання?

1. Збільшують собівартість продукції.

2. Збільшують виручку від реалізації продукції, послуг.

3. Зменшують чистий прибуток.

4. Підвищують рентабельність виробництва.

5. Покращують якість продукції.

 

Тест 4. Сплата яких видів місцевих податків чи зборів зменшує суму оподаткованого прибутку суб’єкта підприємництва, який знаходиться на загальній системі оподаткування?

1. Єдиний податок.

2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

3. Збір за місця для паркування транспортних засобів.

4. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

5. Жоден з чинних видів місцевих податків чи зборів не зменшує суму оподаткованого прибутку суб’єкта підприємництва.

 

Тема 7. Оподаткування банків.

Тест 1. Для банку перевага застосування консолідованого податку на прибуток:

1. Звільнення від сплати податку на прибуток збиткових філій.
2. Банк сплатить менше податку на прибуток при наявності збиткових філій.
3. Філії банку не повинні подавати звітність з податку на прибуток.
4. Збитки філій включаються до складу витрат головного відділення банку.

 

Тест 2. До складу доходів банку при оподаткуванні прибутку включаються:

1. Отримані відсотки за фінансовими кредитами.
2. Емісійний дохід.
3. Суми коштів у вигляді внесків, які накопичуються за пенсійними вкладами,  рахунками учасників фондів банківського управління.
4. Доходи за надання консультаційних та інших послуг.

 

Тест 3. До витрат банку при оподаткуванні прибутку включаються:

1. Плата за придбання торгових патентів.
2. Номінальна вартість цінних паперів при їх покупці.
3. Збитки від операцій з цінними паперами.
4. Сума витрат у вигляді процентів від здійснення операцій з цінними паперами, емітованими банком.
5. Сума витрат від торгівлі та переоцінки іноземної |валюти.

 

Тест 4. До витрат банку при оподаткуванні прибутку включаються:

1. Витрати  на  придбання  ліцензій  та   інших спеціальних  дозволів,  виданих  державними  органами  для ведення банківської діяльності.
2. Суми перевищення сплачених комісійних (інших видів винагород) над сумами, нарахованими у разі дострокового погашення зобов'язань.
3. Витрати на формування резервiв пiд стандартну кредитну заборгованість.
4. Витрати на придбання комп’ютерної техніки.

 

Тест 5. До витрат при оподаткуванні прибутку включається сума коштів, внесених банком до страхових резервів:

1. Сформованих під заборгованість з метою та для відшкодування збитків за всіма видами кредитних операцій.
2. Сформованих під заборгованість з метою та для відшкодування збитків за всіма видами пасивних банківських операцій.
3. Сформованих під заборгованість з метою та для відшкодування збитків за всіма видами активних банківських операцій.
4. Сформованих під заборгованість з метою та для відшкодування збитків по придбаних цінним паперам.
5. Сформованих під заборгованість з метою та для відшкодування збитків по несплачених процентах та комісіях за всіма видами кредитних операцій.

 

Тест 6. Знайдіть вірні відповіді:

1. Резерви, сформовані  банком для відшкодування можливих збитків по всім активним операціям, включаються до складу витрат банку з метою визначення податку на прибуток.
2. Страхові резерви зменшують витрати банку.
3. Страхові резерви збільшують оподаткований прибуток.
4. Страхові резерви включаються у розмірі 20% сукупного  розміру резерву, сформованого  банком для відшкодування можливих збитків по активним операціям банку.

 

Тест 7. Від оподаткування податком на додану вартість звільняються наступні операції  банків:

1. Розміщення та продажу, погашення, викупу за кошти цінних паперів, що  випущені  в  обіг   (емітовані) банком.
2. Надання консультаційних, правових, аудиторських, експертних, посередницьких послуг.
3. Операції, пов'язані з обігом валюти і валютних цінностей.
4. Операцій з продажу бланків (банківських та особистих чеків, цінних паперів, розрахункових та платіжних документів, пластикових (розрахункових) карток).
5. Надання  послуг  з  інкасації.
6. Послуг з реалізації предметів застави.

 

Тест.8 Оподатковуються податком на додану вартість наступні банківські операції:

1. Пов'язані з обігом валюти і валютних цінностей.
2. Повернення майна із застави (іпотеки) його власнику.
3. Надання послуг з ірозрахунково-касового обслуговування.
4. Послуги населенню з надання в індивідуальне користування сейфів.
5. Надання експертних, посередницьких, брокерських послуг.

 

Тест.9 Підлягають оподаткуванню ПДВ операції банків з:

1. Торгівлі за грошові   кошти   або  цінні  папери  борговими зобов'язаннями.
2. Залучення і розміщення грошових коштів за угодами позики.
3. Послуги щодо зберігання документів і цінностей.
4. Надання консультаційних, правових, аудиторських послуг.
5. Реалізація основних засобів.

 

Тест.10 Знайдіть вірні відповіді щодо відрахування банками доФонду гарантування вкладів фізичних осіб:

1. Початковий збір у розмірі 1 відсоток від зареєстрованого статутного  капіталу  банку і сплачується до початку здійснення банківської діяльності.
2. Регулярний збір: нараховується двічі на рік у розмірі по 0,25 відсотка від загальної суми вкладів, сплачується щокварталу, рівними частками, до 15-го числа місяця, наступного за кварталом.
3. Регулярний збір нараховується щомісяця у розмірі по 0,05 відсотка від загальної суми вкладів, сплачується щомісяця до 20 числа наступного за звітним місяцем.
4. Спеціальний збір: у розмірі 0,5 відсотка від зареєстрованого статутного  капіталу  банку і сплачується щомісяця до 20 числа наступного за звітним місяцем.

 

Тема 8. Оподаткування страхових компаній

Тест 1. Виберіть, які з параметрів фінансово-господарської діяльності страхової компанії зменшать величину прибутку, що підлягає оподаткуванню за ставкою 3%.

1.  Премії, сплачені при передачі ризиків у перестрахування.

2.  Витрати на операції з цінними паперами.

3.  Оплата праці управлінського персоналу.

4.  Орендні платежі за використання офісу.

5.  Виплати страхового відшкодування.

Тест 2.           Виберіть, які з параметрів фінансово-господарської діяльності страхової компанії вплинуть на величину її валових витрат за ставкою 25%.

1.  Премії, сплачені при передачі ризиків у перестрахування.

2.  Витрати на операції з цінними паперами.

3.  Оплата праці управлінського персоналу.

4.  Орендні платежі за використання офісу.

5.  Виплати страхового відшкодування.

Тест 3.           Виберіть, які з параметрів фінансово-господарської діяльності страхової компанії не вплинуть на величину її валових витрат для операцій, не пов’язаних із страхуванням.

1.  Премії, сплачені при передачі ризиків у перестрахування.

2.  Витрати на операції з цінними паперами.

3.  Оплата праці управлінського персоналу.

4.  Орендні платежі за використання офісу.

5.  Виплати страхового відшкодування.

 

Тема 9. Оподаткування фінансових посередників

Тест 1. Визначте податкові наслідки операції з передання лізинговою компанією обладнання у фінансовий лізинг.

1. Передача прирівнюється до продажу об’єкта лізингу без визначенням визначення фінансового результату такого продажу.
2. Передача прирівнюється до продажу об’єкта лізингу без включення вартості продажу до доходів.
3. Передача прирівнюється до продажу об’єкта лізингу із включенням вартості продажу до доходів.
4. Передача прирівнюється до продажу об’єкта лізингу без нарахування податку на додану вартість.
5. Передача прирівнюється до продажу об’єкта лізингу із нарахуванням податку на додану вартість.

Тест 2. Визначте податкові наслідки перепродажу фінансовою компанією раніше придбаної в рамках факторингу дебіторської заборгованості за ціною, що менше ціни придбання у первинного власника.

1. Негативна різниця включається до витрат поточного податкового періоду.
2. Негативна різниця переноситься на зменшення прибутку, що підлягає оподаткування, наступного податкового періоду.
3. Негативна різниця не включається до витрат поточного податкового періоду.
4. Негативна різниця компенсується за рахунок резервного капіталу.
5. Негативна різниця компенсується за рахунок скорегованого доходу поточного податкового періоду.

Тест 3. Визначте особливості організації фінансовим посередником податкового обліку доходів по операціях з цінними паперами.

1. Облік доходів і витрат по усіх операціях з цінними паперами ведеться окремо від інших операцій.
2. Облік доходів і витрат по операціях з цінними паперами ведеться окремо від інших операцій окремо по кожному виду цінних паперів.
3. Облік доходів і витрат по операціях з цінними паперами ведеться окремо від інших операцій окремо по кожному виду та/або емітенту цінних паперів.
4. Облік доходів і витрат по операціях з цінними паперами ведеться окремо від інших операцій окремо по кожному емітенту цінних паперів.
5. Облік доходів і витрат по операціях з цінними паперами не відокремлюється від інших операцій суб’єкта господарювання.

 

Тема 10. Оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Тест 1. Визначте переваги застосування спрощеної системи оподаткування платниками єдиного податку:

1. Зменшується кількість податків і зборів, що сплачуються до бюджету.
2. Звільняється від подання звітності до фондів державного соціального і пенсійного страхування.
3. Зменшується кількість та обсяги податкових звітів, що подаються до органів державної податкової службі.
4. Можуть проводити будь-які види діяльності без обмежень.
5. Можуть здійснювати будь-які види розрахунків без обмежень.

 

Тест 2. Визначте податки, платником яких може бути єдиноподатник:

1. Земельний податок.
2. Екологічний податок.
3. Мито.
4. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів.
5. Акцизний податок.

 

Тест 3. Назвіть види діяльності, що може здійснювати суб’єкт підприємництва, який перейшов на спрощену систему оподаткування за ставкою 5%:

1. Виробництво та оптова торгівля лікарськими засобами.
2. Виробництво та імпорт лікеро-горілчаних та тютюнових виробів.
3. Діяльність з організації азартних ігор.
4. Роздрібна торгівля продуктами дитячого харчування.
5. Оптова та роздрібна торгівля тканинами та фурнітурою.

 

Тест 4. Назвіть суб’єктів, які можуть перейти на спрощену систему оподаткування:

1. Громадські організації, які є неприбутковими установами внесеними органами ДПС до відповідного Реєстру.
2. Страхові організації.
3. Банки.
4. Довірчі товариства.
5. Командитні товариства.

 

Тест 5. Назвіть умови, при яких мале підприємство (4 група, ставка 5%) може перейти на спрощену систему оподаткування з І кварталу, якщо за попередній рік:

1. Середньомісячний дохід не перевищував 100000 грн, а середньооблікова чисельність за січень становила 53 особи, за червень − 55, а за кожен з решти місяців не перевищувала 47 осіб.
2. Середньомісячний дохід не перевищував 190000 грн, а середньооблікова чисельність за місяць не перевищувала 45 осіб.
3. Середньоквартальний дохід не перевищував 340000 грн, а середньооблікова чисельність за жовтень склала 53 особи, за листопад − 52 особи, за грудень − 54 особи, а за кожен з решти місяців не перевищувала 49 осіб.
4. Середньоквартальний дохід не перевищувала 700000 грн, а середньооблікова чисельність за жовтень склала 48 осіб, за листопад − 52 особи, за грудень − 47 осіб, а за кожен з решти місяців не перевищувала 49 осіб.

 

Тест 6. Назвіть події та операції, які порушують умови перебування на спрощеній системі оподаткування:

1. Здійснення бартерних операцій.
2. Продаж підакцизних товарів.
3. Часткова видача заробітної плати в натуральній формі.
4. За результатами звітного року отримано збиток від проведення фінансово-господарської діяльності.

 

Тест 7. Визначте фактори, які збільшують об’єкт оподаткування єдиним податком:

1. Отримана платником єдиного податку безповоротна фінансова допомога у вигляді матеріальних засобів.
2. Позитивний фінансовий результат від продажу основних засобів платника єдиного податку.
3. ПДВ.
4. Відсотки по депозитам, які не отримано, а приєднано до основної суми депозиту платника єдиного податку.
5. Внески до статутного фонду.