|
|
Главная \ Методичні вказівки \ Організація і методика економічного аналізу
Організація і методика економічного аналізу« Назад
Організація і методика економічного аналізу 31.12.2014 07:20
Економічний аналіз, 3-й курс ФіК
Модуль 2 (Змістовий модуль 2). Організація і методика аналізу фінансових результатів діяльності та інші теми
Тема 5. Аналіз використання ресурсів підприємства Питання для обговорення
Мета заняття: вивчити особливості аналізу використання виробничих ресурсів, навчитись обчислювати та аналізувати показники, що характеризують рух та ефективність використання персоналу; наявність та зміни у складі основних засобів; ефективність використання оборотних засобів.
Питання для самостійного опрацювання
Завдання для самостійної роботи Задача 1. Заповнити пробіли у таблиці, а також розрахувати вплив факторів на зміну фонду робочого часу методом абсолютних різниць Таблиця 1
Задача 2. Проаналізуйте рівень трудомісткості продукції за даними таблиці Таблиця 2
Задача 3. Знайти коефіцієнти зносу, оновлення і вибуття основних засобів протягом року, якщо відомі наступні дані. Первісна вартість основних засобів на початок року становить 750 тис. грн. Протягом року було введено основних засобів на суму 500 тис. грн. і вибуло (ліквідовано) – на суму 300 тис. грн., накопичена амортизація основних засобів становить 200 тис. грн. на поч.. періоду і 240 тис. грн. на кін. періоду.
Задача 4. Визначити фондовіддачу, фондомісткість та фондоозброєність, якщо вартість основних засобів на початок року становила 4 млн. грн. Протягом року було введено основних засобів у лютому на 250 тис. грн., в грудні – на 120 тис. грн. і виведено в липні на 190 тис. грн. Обсяг випуску продукції – 26 млн. грн. при чисельності працюючих 1800 чол. Задача 5. Середній залишок запасів міжнародної компанії рівний 100 000 одиниць, а ціна однієї одиниці рівна 5 у.о. Ціна капіталу для фінансування запасів (фінансові витрати) становлять 10 % в рік. Річні операційні витрати - оренда приміщень, комунальні послуги, страховка, облік і т.д. – в сумі складають 10000 у.о. Визначити:
Задача 6. Річна фінансова звітність підприємства з виробництва шкіргалантерейних виробів містить наступні дані в тис. у. о.: Таблиця 3 Звіт про результати фінансові результати (спрощено)
Таблиця 4 Балансовий звіт (спрощено)
Дайте відповіді на питання: 1. Скільки днів потрібні підприємству для виробництва готової продукції з сировини? 2. Скільки днів потрібно, щоб повернути дебіторську заборгованість? 3. Скільки днів потрібні підприємству для оплати придбаної сировини? 4. Яким є період оборотності грошових коштів для підприємства? 5. Припустимо, підприємство може скоротити середній об'єм запасів до 450 тис. у. е., а середній залишок дебіторської заборгованості до 400 тис. у.о. На скільки днів зміниться період оборотності грошових коштів, якщо решта умов незмінні?
Задача 7. Гуртовий продавець купує товар за ціною 35 у.о. за одиницю, витрати на перевезення і зберігання цього товару становлять 5 у.о. на одиницю. Продавець перепродує товар за ціною 46 у.о. за одиницю. Щоденний обсяг реалізації товару в кредит складає 100 одиниць, а період з моменту реалізації до моменту збору дебіторської заборгованості рівний 40 днів. Визначити: 1) середній розмір дебіторської заборгованості; 2) середній розмір кредиторської заборгованості 3) прибуток підприємця.
Задача 8. Середній залишок запасів компанії Q/2 рівний 100 000 одиниць, а ціна однієї одиниці рівна 5 у.о. Ціна капіталу для фінансування запасів (фінансові витрати) становлять 10 % в рік від вартості запасів. Річні операційні витрати - оренда приміщень, комунальні послуги, страховка, і т.д. – в сумі складають 10000 у.о. Визначити:
Тести
А) аналіз співвідношення між групами і категоріями працівників; Б) аналіз використання робочого часу; В) аналіз складу і структури окремих груп і категорій працівників; Г) аналіз професійного та кваліфікаційного складую
2. Рух працівників аналізується за такими показниками: а) коефіцієнт змінності; б) коефіцієнт плинності кадрів; в) коефіцієнт оновлення; г) коефіцієнт спрацювання.
3.Факторний аналіз середньорічного виробітку продукції на одного робітника враховує вплив таких факторів: а) середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником; б) частка робітників у чисельності персоналу; в) середнього динний виробіток одного робітника; г) тривалість робочої зміни; д) плинність кадрів.
4. На фонд оплати праці працівників впливають такі фактори: а) середньооблікова чисельність працівників; б) середньорічна оплата праці працівника; в) співвідношення ефективності і оплати праці; г) кількість днів відпрацьованих одним працівником.
Тести до питання «Основні засоби» 1. Норми П(С)БО 7 застосовуються: а) усіма підприємствами; б) усіма підприємствами та ін. установами, крім бюджетних організацій; в) усіма підприємствами, крім організацій сфери послуг; г) усіма підприємствами та ін. установами крім комерційних банків.
2. Нарахування амортизації об’єкта оз припиняється на період його реконструкції, модернізації тощо а) так; б) ні.
3. Сума дооцінки залишкової вартості об’єкта оз включається: а) до статутного капіталу; б) до додаткового капіталу; в) до собівартості продукції; г) до доходів майбутніх періодів.
4. Нарахування амортизації починається у місяці придбання об’єкта оз: а) так; б) ні.
5. Суму нарахованої амортизації всі підприємства відображають: а) збільшенням суми витрат підприємства; б) збільшенням суми витрат підприємства і зносу оз; в) збільшенням зносу оз; г) збільшенням вартості оз.
6. Ліквідаційна вартість основних засобів: а) включає витрати, пов’язані із ліквідацією оз; б) не включає витрати, пов’язані із ліквідацією оз; в) вартість реалізації оз; г) визначається підприємством самостійно.
7. Первісна вартість безоплатно отриманих оз дорівнює: а) їх справедливій (ринковій) вартості на дату отримання, без врахування будь-яких інших витрат; б) їх справедливій (ринковій) вартості на дату отримання, з врахуванням витрат, пов’язаних із транспортуванням, держ. мита і т.п. в) встановлюється довільно.
8. Фінансові витрати включаються до первісної вартості оз, придбаних у кредит: а) так; б) ні; в) це визначено в обліковій політиці.
9. Нарахування амортизації припиняється у місяці вибуття об’єкта оз: а) так; б) ні.
10. Придбані (створені) оз зараховуються на баланс за: а) первісною вартістю із врахуванням фінансових витрат, якщо оз придбані у кредит; б) первісною вартістю; в) справедливою вартістю; г)інша відповідь.
11. Первісна вартість об’єкта оз, отриманого в обмін на подібний об’єкт, дорівнює: а) залишковій вартості переданого об’єкта оз; б) початковій вартості переданого об’єкта оз; в) ліквідаційній вартості переданого об’єкта оз; г) інша відповідь.
12. Витрати, що здійснюються для підтримання об’єкта в робочому стані: а) включаються до складу витрат; б) збільшують вартість оз при переоцінці; в) вказуються у примітках до фінансової звітності; г) інше.
13. Первісна (переоцінена) вартість оз може бути збільшена на суму індексації, проведеної у порядку, встановленому податковим законодавством а) так; б) ні.
14. Нарахування амортизації проводиться: а) щотижня; б) щомісяця; в) один раз у квартал; г) довільно.
15. Норми П(С)БО 8 «Нематеріальні активи» застосовуються бюджетними установами а) так; б) ні.
16. Первісна вартість об’єктів, переведених до оз з оборотних активів, товарів, готової продукції щодо дорівнює: а) її собівартості; б) справедливій (ринковій) вартості; в) собівартості з урахуваннях відповідної переоцінки.
Запитання для перевірки знань
Тема 6. Аналіз фінансового стану та фінансових результатів діяльності підприємства 1. Завдання та інформаційне забезпечення 2. Загальна оцінка фінансового стану 3. Аналіз ліквідності та платоспроможності 4. Аналіз ділової активності 5.Аналіз складу та динаміки прибутку 6.Аналіз показників рентабельності
Мета заняття: вивчити особливості аналізу фінансового стану підприємства, послідовність та основні завдання аналізу прибутку та рентабельності діяльності.
Питання на самостійне опрацювання: 1. Аналіз фінансової стійкості.
Завдання для самостійної роботи Завдання 1. За даними фінансової звітності (Додаток А) провести аналіз фінансового стану та фінансових результатів діяльності підприємства: 1) Оцінити фінансовий стан в загальних рисах (горизонтальний та вертикальний аналіз балансу). 2) Розрахувати ліквідність балансу та коефіцієнти ліквідності. 3) Проаналізувати платоспроможність. 4) Здійснити аналіз ділової активності. 5) Пояснити методику розрахунку рентабельності діяльності. Пояснити причини, які призвели до негативних фінансових результатів. 6) Зробити висновок стосовно фінансового стану підприємства і навести пропозиції щодо його покращення.
Тести 1. Неліквідні активи це: а) засоби господарюючого суб’єкта, які потрібні для його функціонування у різних формах діяльності з метою одержання прибутку; б) необоротні активи, які придбані з метою використання в господарській діяльності, і які важко перетворюються у гроші; в) джерела, за рахунок яких підприємством було отримано господарські засоби.
2. Ліквідність це: а) ступінь покриття зобов’язань активами, термін перетворення яких у гроші збігається з терміном погашення зобов’язань; б) вираження ефективності різних сфер діяльності; в) вплив на зміну структури активів і пасивів з метою отримання приросту прибутку.
4. До найбільш ліквідних активів відносяться: а) грошові кошти і їх еквіваленти; поточні фінансові інвестиції; б) дебіторська заборгованість; в) запаси, довгострокова дебіторська заборгованість, довгострокові фінансові інвестиції.
5. Для визначення ліквідності балансу необхідно порівняти: а) баланс на початок і кінець року; б) фінансові результати та баланс; в) активи та пасиви.
6. Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується: а) (грошові кошти + поточні фінансові інвестиції): поточні зобов’язання; б) всі активи : всі зобов’язання; в) оборотні активи : поточні зобов’язання; г) (грошові кошти + поточні фінансові інвестиції + дебіторська заборгованість): поточні зобов’язання.
7. Коефіцієнт швидкої ліквідності розраховується: а) (грошові кошти + поточні фінансові інвестиції): поточні зобов’язання; б) всі активи : всі зобов’язання; в) оборотні активи : поточні зобов’язання; г) (грошові кошти + поточні фінансові інвестиції + дебіторська заборгованість): поточні зобов’язання.
8. Коефіцієнт покриття розраховується: а) (грошові кошти + поточні фінансові інвестиції): поточні зобов’язання; б) всі активи : всі зобов’язання; в) оборотні активи : поточні зобов’язання г) грошові кошти + поточні фінансові інвестиції + дебіторська заборгованість): поточні зобов’язання.
10. Ступінь покриття зобов’язань активами, термін перетворення яких у гроші збігається з терміном погашення зобов’язань: а) ліквідність; б) платоспроможність; в) рентабельність; г) оборотність.
11. Відносна характеристика фінансового результату діяльності підприємства, що комплексно відображає ефективність використання ним матеріальних, трудових і фінансових ресурсів це: а) ліквідність; б) платоспроможність; в) рентабельність; г) оборотність.
12. Першим етапом аналізу фінансового стану є: а) загальна оцінка фінансового стану підприємства; б) оцінка ліквідності; в) оцінка рентабельності; г) оцінка прибутковості. Запитання для перевірки знань1. Назвіть основні завдання і джерела даних для аналізу фінансового стану 2. Охарактеризуйте основні показники ділової активності і методику їх розрахунку 3. Для чого проводять аналіз ліквідності?
Тема 7. Аналіз собівартості продукції Питання для обговорення
Мета заняття: вивчити особливості аналізу загальної суми витрат на виробництво та собівартості окремої одиниці продукції; вивчити класифікацію витрат.
Питання, що виносяться на самостійне опрацювання
Завдання для самостійної роботи Задача 1. При річному випуску партії продукції (500 виробів) оплата підготовчих робіт становила 200 тис. грн. Вартість основних матеріалів – 500 тис. грн., допоміжних – 100 тис. грн, палива – 15 тис. грн, електроенергії – 50 тис. грн, витрати інструменту – 12 тис. грн, ремонт обладнання – 25 тис. грн, амортизація обладнання – 27 тис. грн, утримання виробничих площ – 14 тис. грн, утримання площ, зайнятих обладнанням – 10 тис. грн., інші витрати – 2 тис. грн. Обчислити обсяг і структуру собівартості продукції, зобразити графічно.
Задача 2. Заповнити порожні клітинки у таблиці. Змінні витрати становлять 70% собівартості продукції. Таблиця 1 Витрати на вир-во прод-ції
Задача 3. Розрахуйте вплив факторів на зміну собівартості виробу А методом ланцюгової підстановки (Джерело – Савицька, с. 245). Таблиця 2
Задача 4. Максимальний обсяг виробництва продукції становить 2000 шт. За такого обсягу загальна сума витрат становить 250 тис. грн.. Мінімальному обсягу виробництва, що дорівнює 1500 шт. відповідає загальна сума витрат 200 тис. грн. Знайдіть загальну суму постійних витрат та запишіть рівняння витрат. (Джерело – Савицька, с 233).Задача 5. Через сезонність виробництва обсяги виробництва і витрати коливались протягом року. Мінімальний місячний обсяг виробництва становив 7000 грн., а максимальний – 10000 грн., загальні витати – відповідно 6075 і 7800 тис. грн. Визначити суму змінних витрат на гривню продукції та суму постійних витрат.Тести:
А) витрати, що стосуються основного виду діяльності; Б) витрати, що обчислюються прямим методом; В) можуть бути віднесені до конкретного об’єкта витрат; Г) інше;
2. Попередня (авансова) оплата запасів, робіт, послуг визнається витратами і включається до звіту про фінансові результати? а) так; б) ні.
3. Погашення одержаних позик включається до складу витрат? а) так; б) ні.
4. Виплата процентів за користування банківським кредитом відноситься до складу витрат? а) так; б) ні.
А) визначається відповідно до П(С)БО; б) встановлюється підприємством самостійно; в) аналогічний поділу витрат за економічними елементами; г) включає лише змінні витрати. Запитання для перевірки знань1. Які значення і завдання аналізу собівартості продукції (послуг)?
Тема 8. Особливості маржинального аналізу Питання для обговорення
Мета заняття: вивчити особливості методики маржинального аналізу.
Завдання для самостійної роботи
Задача 1 (розглядаємо на лекції). Під-во виробляє певний виріб, ціна якого становить 5 грн., а змінні витрати на одиницю прод-ції – 3,5 грн.. Постійні витрати за рік становлять 150000 грн. Виробнича потужність – 200000 од. продукції. Визначити: 1) критичний обсяг реалізації (точку беззбитковості) ; 2) обсяг реалізації, який би забезпечував одержання прибутку в обсязі 30000 грн.; 3) Визначити рівень використання виробничої потужності при критичному обсязі реалізації і рівень використання виробничої потужності при якому одержано прибуток в обсязі 30000 грн.; 4) визначити зону безпеки (запас міцності) при обсязі виробництва 120 000 виробів і коефіцієнт запасу міцності; визначити зону безпеки (запас міцності) при 80%-му завантаженні потужності і коефіцієнт запасу міцності;
Таблиця 1
6) Визначити точку критичного обсягу реалізації, а також обсяг реалізації, необхідний для одержання запланованого прибутку в розмірі 30000 грн., якщо стаються такі зміни:
а) Під впливом ринкової кон’юнктури підприємство планує збільшення ціни на 0,5 грн.. за одиницю. Б) Підприємство планує збільшення постійних витрат на 20000 грн. В) Підприємство планує зменшення змінних витрат на 0,3 грн. на одиницю продукції
Задача 2. Компанія «Мальва» виробляє і реалізує один вид прод-ції. Обсяг продажу становить 10000 одиниць, ціна одиниці продукції – 100 грн., змінні витрати на одиниць продукції становлять 70 грн., постійні витрати на весь обсяг випуску продукції – 240000 грн. Визначити: а) маржинальний дохід б) точку беззбитковості в натуральних і вартісних вимірниках.
Задача 3. Компанія «Мальва» бажає отримати прибуток у розмірі 210 тис. грн.. і розглядає варіанти досягнення цього Таблиця 2
Завдання: обчислити коефіцієнт маржі безпеки для кожного із цих варіантів і на основі цього вибрати оптимальний варіант
Задача 4. Компанія «АВС» виробляє і реалізує один вид прод-ції. Обсяг продажу становить 10000 одиниць, ціна одиниці продукції – 100 грн., змінні витрати на одиниць продукції становлять 70 грн., постійні витрати на весь обсяг випуску продукції – 240000 грн. Визначити: а) маржинальний дохід б) точку беззбитковості в натуральних і вартісних вимірниках.
Задача 5. Припустимо, що компанія «АВС» (задача 2) сплачує податок на прибуток у розмірі 25% і хоче мати чистий прибуток у розмірі 105000 грн. Скільки одиниць продукції потрібно реалізувати для цього?
Задача 6. Компанія «АВС» бажає отримати прибуток у розмірі 210 тис. грн.. і розглядає варіанти досягнення цього Таблиця 3
Завдання: обчислити коефіцієнт маржі безпеки для кожного із цих варіантів і на основі цього вибрати оптимальний варіант. Запитання для перевірки знань
Додаток Б Індивідуальне завдання «Аналіз фінансового стану та фінансових результатів роботи підприємства» Умова завдання: 1. Заповнити клітинки зі знаками питання в табл.. 1, 2, 3. 2. Провести горизонтальний та вертикальний аналіз балансу. 3. Провести аналіз ліквідності балансу. Розрахувати показники ліквідності: загальної ліквідності (покриття), швидкої і абсолютної ліквідності станом на початок і кінець року, проаналізувати ці показники. 5. Обчислити прибутковість (рентабельність) власного капіталу, прибутковість (рентабельність) активів підприємства і рентабельність реалізації продукції. 6. Обчислити та проаналізувати коефіцієнти: автономії (фінансової стійкості); фінансового левериджу; коефіцієнт структури капіталу (фінансування); показники приросту майна, приросту виручки від реалізації та приросту чистого прибутку підприємства за звітний період. 7. Обчислити чистий оборотний капітал та чисті активи. Таблиця 1 Баланс підприємства (спрощено)
Таблиця 2 Звіт про фінансові результати (спрощено)
Таблиця.3 Реалізація продукції підприємства
Продукція А-В оподатковується ПДВ за ставкою 20%, інша продукція ПДВ не оподатковується. Продукція не підлягає оподаткуванню акцизним податком. Прибуток підлягає оподаткуванню податком на прибуток в повному обсязі.
КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||