Організація і методика економічного аналізу

Частина 1.

 

Завдання 1

Використовуючи інформацію балансу за Звітний рік, здійснити горизонтальний і вертикальний аналіз активів і пасивів підприємства. З’ясувати причини змін по розділах і статтях активу і пасиву балансу. Здійснити оцінку змін у структурі майна підприємства та джерел його формування. За отриманими результатами дати загальну оцінку фінансового стану підприємства за останні три роки.

Для аналізу активів доцільно використати наступну  таблицю:

Активи	На початок року		На кінець року		Зміна(+,-)
	тис. грн	пит.	тис. грн	пит.	тис. грн	у %	пит. ваги,  %
		вага, %		вага,  %
І. Необоротні активи і т.д. поусіх розділах і статтях активу балансу
Разом активи

 

Аналіз пасивів проводиться в аналогічній таблиці:

Пасиви	На початок року		На кінець року		Зміна (+,-)
	тис. грн	пит.	тис. грн	пит.	тис. грн	у %	пит. ваги,  %
		вага, %		вага,  %
І. Власний капітал і т.д. поусіх розділах і статтях пасиву балансу
Разом пасиви

Примітка: здійснюючи аналіз активів та пасивів,  необхідно відображати лише ті статті, по яких є залишки.

 

Завдання 2

Розрахувати величину власного оборотного капіталу на кінець кожного періоду й дати оцінку його динаміки. Визначити  ступінь покриття оборотних та необоротних активів власними коштами..

 

 

 

 

Завдання 3

Використовуючи інформацію балансу, обчислити та проаналізувати абсолютні показники фінансової стійкості (надлишок чи нестачу джерел покриття запасів над їх величиною).

Визначити тип фінансової стійкості підприємства. Розрахунки здійснити в наступній таблиці.

У тис. грн.

Показник	На початок року	На кінець року	Зміна (+,-)
Власний капітал
Необоротні активи
Наявність власних обігових коштів
Довгострокові зобов’язання
Наявність власних обігових і довгострокових коштів формування запасів і витрат
Короткострокові кредити
Загальна величина джерел формування запасів і витрат
Запаси і витрати
Надлишок (+), нестача (-) власних обігових коштів
Надлишок (+), нестача (-)власних і довгострокових коштів
Надлишок (+), нестача (-) загальної величини джерел формування запасів і витрат

 

Завдання 4

За даними балансу розрахувати відносні показники фінансової стійкості, проаналізувати їх в динаміці. Порівняти фактичні значення показників з теоретично-допустимими. Зробити відповідні висновки.

Розрахунок показників необхідно виконати окремо, а отримані результати відобразити в наступній таблиці:

 

Показник	На початок року	На кінецьроку	Зміна (+,-)
Коефіцієнт автономії
Коефіцієнт концентрації залучених коштів
Коефіцієнт фінансового ризику
Коефіцієнт фінансової стабільності
Коефіцієнт маневреності
Коефіцієнт інвестування
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами
Коефіцієнт покриття запасів
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів

Розрахунок показників необхідно виконати окремо, а отримані результати відобразити в таблиці.

 

Завдання 5

Використовуючи інформацію балансу, включити статті активів у відповідні групи (в залежності від ступеня ліквідності). Аналогічні операції здійснити по пасивах (використовуючи їх класифікацію за строковістю погашення). Визначити платіжний надлишок (нестачу), зіставляючи відповідні групи активів і пасивів. Проаналізувати ліквідність балансу. Здійснюючи розрахунки, враховувати особливості балансу досліджуваного підприємства.

Для аналізу використати таблицю наступної форми:

У тис. грн

Активи	На початок року	На кінець  року	П   Пасиви	На початок року	На кінець року
Найбільш ліквідні активи (А1)			Найбільш термінові  зобов’язання (П1)
Швидкореалізовува-ні активи (А2)			Поточні пасиви (П2)
Повільнореалізову- вані активи (А3)			Довгострокові  пасиви (П3)
Важкореалізовувані активи (А4)			Постійні пасиви (П4)
Баланс			Баланс

 

Завдання 6

За даними балансу визначити показники ліквідності на початок та кінець року, проаналізувати їх динаміку. Зробити висновки про стан негайної і перспективної платоспроможності підприємства. Розраховані показники занести в наступну таблицю:

 

Показник	На  початок  року	На кінець року	Зміна (+,-)
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Коефіцієнт критичної ліквідності
Коефіцієнт поточної ліквідності

 

Завдання 7

Проаналізувати імовірність банкрутства підприємства. Якщо підприємству загрожує банкрутство, визначити, на якій стадії неплатоспроможності воно знаходиться (поточної, критичної чи надкритичної), проаналізувавши ознаки кожної з них. Розрахувати коефіцієнт можливого відновлення платоспроможності.

 

Завдання 8

Проаналізувати процес формування фінансових результатів на основі інформації  першого розділу ф.№2 – «Звіт про фінансові результати». Дати оцінку динаміки валового прибутку (збитку), фінансових результатів від операційної і звичайної діяльності, а також чистого прибутку (збитку).

 

Показник	Минулий рік	Звітний рік	Зміна (+, -)
1. Дохід (виручка) від реалізації
2. Податок на додану вартість
3. Інші непрямі податки
4. Чистий дохід (виручка) від реалізації
5. Собівартість реалізованої продукції
6. Валовий прибуток (збиток)
7. Інші операційні доходи
8. Адміністративні витрати
9. Витрати на збут
10. Інші операційні витрати
11. Результати від операційної діяльності (прибуток +, збиток -)
12. Фінансові доходи
13. Фінансові витрати
14. Інші доходи
15. Інші витрати
16. Результат від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток +, збиток -)
17. Податок на прибуток
18.Результат від звичайної діяльності (прибуток +, збиток -)
19.Надзвичайні доходи
20.Надзвичайні витрати
21.Чистий прибуток (+), збиток  (-)

Завдання 9

Використавши відповідну інформацію Балансу і Звіту про фінансові результати розрахувати основні показники рентабельності і проаналізувати їх динаміку.

Зробити висновок про ефективність господарської діяльності і перспективи розвитку досліджуваного підприємства.

Дані для аналізу:

Показник	Минулий рік	Звітний рік	Зміна  (+, -)
Валовий прибуток, тис. грн
Чистий прибуток, тис. грн
Прибуток від операційної діяльності, тис. грн
Собівартість реалізованої продукції, тис. грн
Витрати операційної діяльності, тис. грн
Чистий дохід від реалізації продукції, тис. грн
Середня вартість активів, тис. грн
Середня вартість основних засобів і виробничих запасів, тис. грн
Середня величина власного капіталу, тис. грн
Рентабельність продукції, %
Рентабельність операційної діяльності, %
Рентабельність продажу, %
Рентабельність фондів, %
Рентабельність власного капіталу, %

 

Завдання 10

 За даними балансу і звіту про фінансові результати  визначити показники оборотності, проаналізувати їх динаміку.

Порівняти темпи зростання активів підприємства, доходу від реалізації і кінцевого фінансового результату. Зробити загальний висновок про рівень ділової активності досліджуваного підприємства

 

Показники	Роки		Зміна (+,–)
	минулий	Звітний
1. Оборотність активів
2. Оборотність власного капіталу
3. Оборотність оборотних активів:
3.1. коефіцієнт оборотності
3.2. тривалість обороту, дні
4. Оборотність запасів:     4.1. коефіцієнт оборотності
5. Оборотність дебіторської заборгованості:
5.1. коефіцієнт оборотності
5.2. тривалість погашення, дні
6. Оборотність кредиторської заборгованості:
6.1. коефіцієнт оборотності
6.2. тривалість погашення, дні

 

 

 

 

 

 

 

Частина 2

 

Завдання 11

Проаналізувати динаміку обсягу продукції, робіт послуг в порівнянні з попереднім роком. З’ясувати причини збільшення чи зменшення обсягів діяльності.

 

Показник	Минулий рік	Звітний рік	Приріст (+, -)		Темп зрос- тан- ня, %
			абсолют- ний	віднос- ний, у %
Обсяг виробленої продукції (робіт, послуг), тис. грн
Обсяг реалізованої продукції (робіт, послуг), тис. грн

 

Завдання 12

Розрахувати показники продуктивності праці за два роки і проаналізувати їх динаміку. Обчислити вплив зміни структури персоналу, тривалості робочого року, тривалості робочого дня, годинного виробітку робітника на динаміку середнього річного виробітку 1-го працюючого. З’ясувати резерви можливого підвищення продуктивності праці.

 

Показник	Мину-лий рік	Звітний  рік	Зміна (+, -)	Темп зростан- ня, %
Обсяг виробленої продукції (робіт, послуг, тис. грн
Чисельність персоналу,чол.
з них : робітників.
Питома вага робітників в складі персоналу, %
Тривалість робочого року, дні
Тривалість робочого дня, год.
Середній річний виробіток 1-го працюючого, грн
Середній виробіток 1-го робітника, грн: - річний
- денний
- годинний

 

Завдання 13

Визначити вплив факторів, пов’язаних з використанням трудових ресурсів (зміни чисельності персоналу, його структури, тривалості робочого року, тривалості робочого дня і годинного виробітку робітника), на обсяг продукції. Зробити висновки.

 

Показник	Темп зростан– ня, %	Різниця  в %	Вплив факторів	Фактор (назва)
Обсяг продукції тис. грн
Середній річний виробіток 1-го працюючого, грн.
Середній виробіток 1-го робітника, грн.: - річний
- денний
- годинний
Сума впливу факторів	х			х

 

Завдання 14

Визначити середньорічну заробітну плату одного працюючого та одного робітника  за два роки. Розрахувати вплив зміни середньооблікової чисельності персоналу, середньої його оплати праці на динаміку фонду оплати праці. Проаналізувати співвідношення між темпами зростання середньої заробітної плати і середньої річної продуктивності праці 1-го працюючого.

 

Показник	Мину–лий  рік	Поточ–ний рік	Зміна (+, -)	Темп зростан– ня, %
1. Фонд оплати праці персоналу, тис. грн
2. Фонд оплати праці робітників, тис. грн
3. Середньооблікова чисельність персоналу, чол.
4. Середньооблікова чисельність робітників, чол.
5. Середньорічна заробітна плата 1-го працюючого, грн
6. Середньорічна заробітна плата 1-го робітника, грн
7. Середній річний виробіток 1-го працюючого, грн

 

Завдання 15

Визначити показники ефективності використання основних засобів і проаналізувати їх динаміку. Розрахувати вплив зміни середньорічної вартості основних засобів і фондовіддачі на приріст обсягу продукції. Здійснити факторний аналіз фондовіддачі. Дати оцінку забезпеченості персоналу підприємства засобами праці.

 

Показник	Мину– лий рік	Поточ– ний рік	Зміна (+, -)	Темп зростан ня, %
1. Обсяг продукції тис. грн
2. Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн
в т.ч.: машини та обладнання
3. Питома вага активної частини у вартості основних засобів, %
4. Середньооблікова чисельність персоналу, чол.
5.Фондовіддача, грн
6. Фондомісткість, грн
7. Машиновіддача, грн
8. Фондоозброєність, грн/чол.

 

Завдання 16

Визначити показники матеріаломісткості та матеріаловіддачі за два суміжних роки. Проаналізувати їх динаміку. Розрахувати економію чи перевитрати матеріалів внаслідок зміни матеріаломісткості.

Обчислити вплив зміни величини матеріальних витрат та ефективності їх використання на динаміку обсягу продукції.

 

Показник	Минул– ий рік	Поточ– ний рік	Зміна (+, -)	Темп зростання %
1. Матеріальні витрати, тис. грн
2. Обсяг продукції тис. грн
3. Матеріаломісткість, грн
4. Матеріаловіддача, грн

 

Завдання 17

Здійснити факторний аналіз обсягу реалізованої продукції, за результатами якого зробити висновки. Перехідні залишки готової продукції  показані в оптових цінах

У тис грн.

Показник	Минулий рік	Звітний рік	Зміна  (+, -)	Вплив факторів
Реалізовано продукції
Залишки готової продукції на початок року
Вироблено продукції за рік
Залишки готової продукції на кінець року