Особливості розслідування злочинів у сфері фінансової діяльності

Особливості розслідування злочинів у сфері фінансової діяльності 28.12.2014 02:14

Зміст дисципліни за темами

Змістовний модуль 1. Розслідування злочинів у галузі економіки та фінансів

Тема 1.Сутність та класифікація економічних злочинів (4 год.)

Поняття та сутність економічних злочинів. Класифікація економічних злочинів. Загальні положення класифікації економічних злочинів. Криміналістична класифікація економічних злочинів. Юридична характеристика економічних злочинів.

Проблеми удосконалення методик розслідування окремих видів економічних злочинів. Наукові основи методик розслідування економічних злочинів.

Сутність методики розслідування економічних злочинів. Загальні положення методики розслідування економічних злочинів. Система методик розслідування економічних злочинів.

Криміналістична характеристика економічних злочинів. Структура криміналістичної характеристики економічних злочинів. Елементи криміналістичної характеристики економічних злочинів. Характеристика осіб, які вчиняють економічні злочини. Характеристика предмету економічних злочинів. Характеристика обстановки вчинення економічних злочинів. Характеристика способів вчинення економічних злочинів. Характеристика наслідків економічних злочинів.

 

Семінарське заняття за темою 1. Загальні положення методики розслідування окремих видів злочинів (4 год.)

Питання для обговорення:

Поняття економічної злочинності. Стан боротьби з економічною злочинністю в Україні.

Співвідношення злочинів у сфері економіки та економічних злочинів.

Правова та криміналістична класифікація економічних злочинів, їх співвідношення.

Загальні положення методики розслідування економічних злочинів. Криміналістичне поняття розкриття злочину.

Криміналістична характеристика економічних злочинів. Характеристика елементів криміналістичної характеристики екоомічних злочинів.

Розшукова діяльність в системі розслідування економічних злочинів.

Криміналістична профілактика економічної злочинності.

Рекомендована література: 1, 4, 6,7,10,13,14, 24, 25, 26,27, 30,35, 44, 45,46, 47, 55, 59,76, 81, 96.

 

Тема 2.Розслідування шахрайств у фінансовій сфері (4 год.)

Предмет безпосереднього злочинного посягання шахрайств у фінансовій сфері. Криміналістична характеристика способу вчинення шахрайств у фінансовій сфері. Особа злочинця я елемент криміналістичної характеристики цього виду шахрайств. Типова «слідова картина» вчинення злочинів цього виду.

Особливості початкового етапу розслідування шахрайств у фінансовій сфері. Типові слідчі ситуації, що виникають на початку розслідування злочинів цього виду. Типові слідчі версії та планування розслідування на початковому етапі.

Особливості організації і тактики провадження окремих слідчих (розшукових) дій під час розслідування шахрайств з фінансовими ресурсами: слідчих оглядів, тимчсового доступу до майна, обшуків тощо.

Особливості використання спеціальних знань в ході розслідування шахрайств у фінансовій сфері.

 

Семінарське заняття за темою 2. Розслідування шахрайств у фінансовій сфері (4 год.)

Питання для обговорення:

Предмет безпосереднього злочинного посягання шахрайств у фінансовій сфері.

Криміналістична характеристика способу вчинення шахрайств у фінансовій сфері.

Особа злочинця я елемент криміналістичної характеристики цього виду шахрайств.

Типова «слідова картина» вчинення злочинів цього виду.

Початковий етап розслідування шахрайств у фінансовій сфері: типові слідчі ситуації, слідчі версії, способи перевірки версій.

Особливості організації і тактики провадження окремих слідчих (розшукових) дій під час розслідування шахрайств з фінансовими ресурсами.

Особливості використання спеціальних знань в ході розслідування шахрайств у фінансовій сфері.

Криміналістична профілактика злочинів цього виду.

 

Завдання для самостійної роботи ( 2 год.)

1. Досвід взаємодії правоохоронних органів і контролюючих органів та приватного сектору економіки США у сфері протидії економічній злочинності.

2. Форми взаємодії між правоохоронними органами країн Європи  у сфері протидії економічній злочинності.

Рекомендована література: 2, 5, 7, 8, 17, 18,40, 42, 43, 53, 54, 58, 75,82, 97, 98.

 

Тема 3.Розслідування шахфайств, вчинених способом фінансової піраміди ( 4 год .)

Предмет безпосереднього злочинного посягання шахрайств, вчинених способом фінансової піраміди. Криміналістична характеристика способу вчинення цього виду шахрайств у сфері інвестування коштів громадян у будівництво житла. Особа злочинця я елемент криміналістичної характеристики цього виду шахрайств. Типова «слідова картина» вчинення злочинів цього виду.

Особливості початкового етапу розслідування шахрайств, вчинених способом фінансової піраміди. Типові слідчі ситуації, що виникають на початку розслідування злочинів цього виду. Типові слідчі версії та планування розслідування на початковому етапі.

Особливості організації і тактики провадження окремих слідчих (розшукових) дій під час розслідування цього виду шахрайств: слідчих оглядів, тимчсового доступу до майна, обшуків тощо.

Особливості використання спеціальних знань в ході розслідування шахрайств, вчинених способом фінансової піраміди.

 

Семінарське заняття за темою 3. Розслідування шахрайств, вчинених способом фінансової піраміди(2 год.)

Питання для обговорення:

Предмет безпосереднього злочинного посягання шахрайств, вчинених способом фінансової піраміди.

Криміналістична характеристика способу вчинення шахрайств цього виду у сфері інвестування заощаджень громадян, у сфері інвестування у будівництво житла тощо.

Особа злочинця я елемент криміналістичної характеристики цього виду шахрайств.

Типова «слідова картина» вчинення злочинів цього виду.

Початковий етап розслідування шахрайств: типові слідчі ситуації, слідчі версії, способи перевірки версій.

Особливості організації і тактики провадження окремих слідчих (розшукових) дій під час розслідування шахрайств, вчинених способом фінансової піраміди.

Особливості використання спеціальних знань в ході розслідування шахрайств.

Криміналістична профілактика злочинів цього виду.

 

 

Тема 4.  Розслідування виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту підроблених грошей та державних цінних паперів(2 год.)

Економічна характеристика виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту підроблених грошей та державних цінних паперів.

Криміналістична характеристика виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту підроблених грошей та державних цінних паперів. Способи збуту підроблених грошей та цінних паперів. Способи сучасного захисту банкнот та цінних паперів від підробки.

Початковий етап розслідування. Обставини, що підлягають встановленню та особливості проведення окремих слідчих (розшукових) дій.

Використання спеціальних знань при розслідуванні злочинів, пов’язаних з підробкою грошей та цінних паперів. Використання спеціальних технічних засобів для попередження вказаного виду злочину.

Міжнародне співробітництвоу сфері боротьби з підробкою підроблених грошей.

 

Семінарське заняття за темою 4.Розслідування виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту підроблених грошей та державних цінних паперів( 2 год.)

Питання для обговорення:

Криміналістична характеристика виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту підроблених грошей та державних цінних паперів.

Обставини, які підлягають з’ясуванню під час розслідування даного виду злочину.

Слідчі ситуації та версії початкового етапу розслідування.

Тактика проведення  окремих слідчих (розшукових) дій на початковому та подальшому етапах розслідування.

5. Використання спеціальних знань при розслідуванні злочинів, пов’язаних з підробкою грошей та цінних паперів.

6. Використання спеціальних технічних засобів для попередження вказаного виду злочину.

Завдання для самостійної роботи (2 год.)

1. Канали надходження підроблених іноземн6их грошових знаків з-за кордону та їх характеристика.

2. Характеристика фактів збуту фальшивих грошових знаків або цінних паперів.

3. Основні способи виготовлення підроблених грошових знаків (монет, банкнот) та цінних паперів.

Рекомендована література: 9, 11, 12, 14, 15,30, 34.54.

 

Тема 5. Розслідування злочинів у бюджетній сфері (2 год.)

Предмет злочинного посягання злочинів у бюджетній сфері.Види бюджетних коштів та класифікація способів вчинення цих злочинів щодо кожного з видів. Особа злочинця як елемент криміналістичної характеристики злочинів у сфері бюджетних коштів. Типова “слідова картина” бюджетних злочинів.

Початковий етап розслідування. Обставини, що підлягають встановленню, типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування.Особливості проведення окремих слідчих (розшукових) дій.

Використання спеціальних знань при розслідуванні бюджетних злочинів.

Семінарське заняття за темою 5. Розслідування злочинів у бюджетній сфері (2 год.)

Питання для обговорення:

Криміналістична характеристика бюджетних коштів як предмету злочинного посягання.

Способи вчинення бюджетних злочинів.

Особа злочинця як елемент криміналістичної характеристики бюджетних злочинів.

Обставини, які підлягають встановленню під час розслідування даного виду злочину.

Слідчі ситуації початкового етапу розслідування бюджетних злочинів.

Тактика проведення  окремих слідчих (розшукових) дій на початковому та подальшому етапах розслідування.

Використання спеціальних знань при розслідуванні злочинів, пов’язаних з підробкою грошей та цінних паперів.

Рекомендована література: 9, 11, 12, 14, 15,30, 34.54.

Тема 6. Розслідування фіктивного підприємництва( 2 год .)

Криміналістична характеристика фіктивного підприємництва. Заборонені види діяльності. Незаконні види діяльності, для прикриття яких створюються суб’єкти підприємницької діяльності. Прикриття незаконних видів діяльності.

Ознаки, що характеризують фіктивність фірми на стадії її створення.Ознаки, що характеризують фінансово-господарську діяльність фіктивного підприємства. Ознаки фіктивного підприємства, що свідчать про зайняття забороненим и видами діяльності.

Початковий етап розслідування. Слідчі ситуації, що виникають на початковому етапі розслідування фіктивного підприємництва. Побудова слідчих версій та планування розслідування. Тактика проведення окремих слідчих (розшукових) дій. Тактичні операції початкового етапу розслідування.

Особливості використання спеціальних знань при розслідуванні фіктивного підприємництва.

 

Семінарське заняття за темою 6. Розслідування фіктивного підприємництва (2 год.)

Питання для обговорення:

Криміналістична характеристика фіктивного підприємництва.

Обставини, які підлягають встановленню.

Слідчі ситуації початкового етапу розслідування та напрямки їх вирішення.

Особливості тактики проведення окремих слідчих (розшукових) дій при розслідуванні злочину цього виду.

Роль контролюючих органів у боротьбі з «тіньовим» сектором економіки.

Рекомендована література:  9, 10, 13, 14, 20, 24, 27, 31, 32, 41.

 

Тема7.Розслідування легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом (4 год.)

 Сутність легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Організована злочинність та відмивання коштів. Вивезення капіталу за кордон та відмивання коштів. Корупція та легалізація коштів. Відмивання коштів і фінансування тероризму. Офшорні фінансові центри та легалізація злочинних доходів.

Криміналістична характеристика легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Предмет злочинного посягання. Джерело походження доходів, одержаних злочинним шляхом. Типологія легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Використання фіктивних суб’єктів господарювання (транзитних суб’єктів господарювання, конвертацій них центрів, проведення фіктивних фінансово-господарських операцій).  Сумнівні операції з переказу коштів по банківських рахунках.

Властивості та ознаки операцій, пов’язаних з відмиванням коштів шляхом зняття готівки. Тактичне дослідження та практичне розслідування.

Підготовка та надання Держфінмоніторингом України узагальнених матеріалів до правоохоронних органів. Вимоги, що ставляться до узагальнених матеріалів. Повноваження експертної комісії щодо прийняття рішення про направлення узагальнених матеріалів правоохоронним органам. Реєстрація правоохоронними органами узагальнених матеріалів. Порядок розгляду узагальнених матеріалів правоохоронними органами. Отримання Держфінмоніторингом України інформації/документів про хід опрацювання узагальнених матеріалів. Заходи щодо забезпечення безпеки інформації, яка міститься в узагальнених матеріалах.

Початковий етап розслідування. Обставини, що підлягають встановленню. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування, слідчі версії та  алгоритм дій слідчого щодо їх перевірки.

Тактика проведення окремих слідчих (розшукових) дій. Призначення та проведення судових експертиз при розслідуванні злочинів цього виду.

 

Семінарське заняття за темою 7. Розслідування легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом.  ( 2 год.)

Питання для обговорення:

Криміналістична характеристика легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Типологія легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Використання фіктивних суб’єктів господарювання

Початковий етап розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Подальший етап розслідування.

Стандарти правового забезпечення та міжнародне співробітництв о у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.

 

Завдання для самостійної роботи ( 2 год.)

1. Досвід взаємодії правоохоронних органів і контролюючих органів та приватного сектору економіки США у сфері протидії економічній злочинності.

2. Форми взаємодії між правоохоронними органами країн Європи  у сфері протидії економічній злочинності.

Рекомендована література: 2, 5, 7, 8, 17, 18,40, 42, 43, 53, 54, 58, 75,82, 97, 98.

 

Контрольні запитання до змістовного модулю № 1.

1. Поняття та сутність економічної злочинності.
2. Класифікація економічних злочинів.
3. Криміналістична характеристика економічних злочинів.
4. Криміналістична характеристика легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
5. Типологія способів вчинення легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.
6. Підготовка та надання Держфінмоніторингом України узагальнених матеріалів до правоохоронних органів. Вимоги, що ставляться до узагальнених матеріалів.
7. Повноваження експертної комісії щодо прийняття рішення про направлення узагальнених матеріалів правоохоронним органам. Реєстрація правоохоронними органами узагальнених матеріалів.
8. Початковий етап розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
9. Подальший етап розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
10. Тактика проведення окремих слідчих (розшукових) дій при розслідуванні легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
11. Криміналістична характеристика фіктивного підприємництва.
12. Криміналістична характеристика виготовлення,зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту підроблених грошей та державних цінних паперів.
13. Криміналістична характеристика злочинів у бюджетній сфері.
14. Криміналістична характеристика шахрайств з фінансовими ресурсами.
15. Криміналістична характеристика шахрайств, вчинених способом фінансової піраміди.
16. Взаємодія слідчого та оперативних працівників при розслідуванні економічних злочинів.
17. Взаємодія слідчого зі спеціалістами при розслідуванні економічних злочинів.
18. Особливості взаємодії при виявленні та розслідуванні економічних злочинів у банківській сфері та у сфері використання бюджетних коштів.
19.  Типові судові експертизи, що призначаються при розслідуванні економічних злочинів.
20. Міжнародне співробітництво України у протидії економічній злочинності.

 

Змістовний модуль № 2.

 Розслідування ухилень від сплати податків.

 

Тема 8. Наукові основи розробки методик розслідування податкових злочинів (2 год.).

Поняття податкових злочинів. Система оподаткування в Україні. Державні та місцеві податки і  збори.

Проблеми розробки методик розслідування податкових злочинів.

Система криміналістичних методик розслідування податкових злочинів. Комплексна методика розслідування податкових злочинів (базових, споріднених, супутніх). Методика розслідування певних груп податкових злочинів - групові методики. Методика розслідування певних груп злочинів (кримінальні банкрутства). Сфера підприємницької діяльності як критерій класифікації мето дики розслідування податкових злочинів.

 

Семінарське заняття за темою 8. Наукові основи розробки методик розслідування податкових злочинів (2 год.).

Питання для обговорення:

Поняття податкових злочинів.

Система оподаткування в Україні. Державні та місцеві податки і  збори.

Проблеми розробки методик розслідування податкових злочинів.

Система криміналістичних методик розслідування податкових злочинів.

Комплексна методика розслідування податкових злочинів (базових, споріднених, супутніх).

Методика розслідування певних груп податкових злочинів - групові методики.

Методика розслідування певних груп злочинів (кримінальні банкрутства).

Рекомендована література: 4,6, 7, 9, 15, 18, 20, 21, 22, 39, 51, 52.

 

 

Тема 9. Криміналістична характеристика ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів (2 год.).

Форми ухилення від сплати податку. Неподання декларації. Включення до декларації завідомо неправдивих даних. Основні способи приховання прибутків шляхом завищення даних в облікових документах первинного обліку, у документах обліку матеріальних витрат, у звітних документах. Основні способи приховання прибутків шляхом заниження даних в первинних документах щодо виручки, в облікових документах щодо нелегальних торгівельних точок, у звітних документах щодо виручки.

Факультативні способи приховання прибутків. Створення незареєстрованих підприємств. Завищення розходів на оплату праці або чисельності працюючих. Необґрунтоване отримання податкової пільги. Змова з керівництвом підприємств, які мають податкові пільги на законних підставах (фіктивна надання в оренду основних засобів, перерахування їм прибутку або її частини).

Характерні сліди для ухилення від сплати податків.

Ознаки системи «керівник – бухгалтер» як основного елемента криміналістичної характеристики податкових злочинів.

 

Семінарське заняття за темою 9.Криміналістична характеристика ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів.( 4 год.)

Питання для обговорення:

Форми ухилення від сплати податків.

Основні способи приховання прибутків шляхом завищення даних в облікових документах первинного обліку, у документах обліку матеріальних витрат, у звітних документах.

Основні способи приховання прибутків шляхом заниження даних в первинних документах щодо виручки, в облікових документах щодо нелегальних торгівельних точок, у звітних документах щодо виручки.

Факультативні способи приховання прибутків.

Характерні для ухилення від сплати податків.

Характеристика злочинної системи «керівник – бухгалтер» у справах про ухилення від сплати податків.

 

Завдання для самостійної роботи ( 2 год.)

Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне страхування.

Об’єкт оподаткування з доходів фізичних осіб.

Право фізичної особи на податковий кредит.

Рекомендована література: 13, 21, 22, 25, 26, 51, 52, 54, 59.

 

 

Тема 10. Виявлення ознак злочинів, пов’язаних з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів. Взаємодія з контролюючими органами (2 год.).

Ознаки податкових злочинів. Повна невідповідність реальної господарської діяльності її документальному відображенню. Невідповідність записів у бухгалтерських документах. Наявність ознак внесення змін до документів (дописка, виправлення, підчистка, заміна сторінок тощо). Знищення бухгалтерських документів (первинних, облікових, звітних). Інсценування нещасного випадку (пожежа, затоплення) або банкрутства.

Джерела первинної інформації про ухилення від сплати податків. Свідчення осіб, які не беруть участі у податковому злочині, але усвідомлюють факт його вчинення. Свідчення осіб, які стали очевидцями кримінальних або фінансових операцій, але не усвідомлюють їхнього значення (секретарі, водії, співробітники охорони). Показання осі, які безпосередньо беруть участь у вчиненні злочину (контролери, постачальники).

Протидія законній діяльності правоохоронних органів та її подолання.

Взаємодія правоохоронних органів з Державною податковою адміністрацією України.

 

Семінарське заняття за темою 10.Виявлення ознак злочинів, пов’язаних з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів. Взаємодія з контролюючими органами (2 год.).

Питання для обговорення:

Ознаки податкових злочинів (очевидні та латентні).

Джерела первинної інформації про ухилення від сплати податків.

Свідчення осіб, які не беруть участі у податковому злочині, але усвідомлюють факт його вчинення.

Свідчення осіб, які стали очевидцями кримінальних або фінансових операцій, але не усвідомлюють їхнього значення (секретарі, водії, співробітники охорони).

Показання осіб, які безпосередньо беруть участь у вчиненні злочину (контролери, постачальники).

Протидія законній діяльності правоохоронних органів та її подолання.

Взаємодія правоохоронних органів з Державною податковою адміністрацією України.

Рекомендована література: 14, 15, 18, 23, 41, 54.

 

 

Тема 11. Організація і тактика проведення документальних перевірок дотримання юридичними та фізичними особами законодавства про податки (2 год.).

Поняття та види перевірок, що в межах компетенції мають проводити контролюючи органи. За часом здійснення - планові та позапланові. За місцем проведення – виїзні та невиїзні. За способом проведення – документальні та контрольні. Камеральна перевірка.

Порядок проведення перевірок.

Умови та порядок допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення виїзних перевірок. Акт про перешкоджання платником податку до участі посадових осіб у перевірці.

Строки проведення перевірок. Тривалість. Підстави для продовження.

Матеріали, які є підставами для висновків під час проведення перевірок. Податкова інформація, експертні висновки, судові рішення, пояснення.

 

Семінарське заняття за темою 11.Організація і тактика проведення документальних перевірок дотримання юридичними та фізичними особами законодавства про податки (2 год.).

Питання для обговорення:

Поняття та порядок проведення планових та позапланових перевірок.

Поняття та порядок проведення виїзних та невиїзних перевірок.

Поняття та порядок проведення документальних та контрольних перевірок.

Порядок проведення камеральної перевірки.

Строки проведення перевірок.

Матеріали, які є підставами для висновків перевірки.

Рекомендована література:14, 15, 18, 23, 41, 54.

 

Тема 12. Висунення та перевірка версій у справах, пов’язаних з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів (2 год.).

Обставини, що підлягають встановленню. Юридичний статус суб’єкта. Обов’язок сплачувати податки. Види обов’язкових податків та платежів. Наявність податкової пільги. Порядок ведення бухгалтерського обліку та надання звітності. Вид фінансово-господарської діяльності та її тривалість. Час внесення невідповідних даних у звітність. Відповідальність за ведення бухгалтерського обліку. Обсяги приховуваного прибутку. Сума несплачених податків. Спосіб приховання об’єкту оподаткування. Обставини, що сприяли вчиненню злочину.

Типові версії та порядок перевірки. Документальна ревізія. Інвентаризація. Запити до інших контролюючих органів. Оперативно-розшукові заходи. Виїмка документів та обшук. Допит співробітників, керівника, бухгалтера.

 

Семінарське заняття за темою 12. Висунення та перевірка версій у справах, пов’язаних з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів (2 год.).

Питання для обговорення:

Обставини, що підлягають встановленню.

Типові версії та порядок перевірки.

Особливості проведення негласних слідчих (розшукових) дій.

Тактика проведення тимчасового доступу до документів та обшуку.

Особливості проведення допитів у справах про ухилення від сплати податків.

Рекомендована література: 55, 57, 59, 62, 64, 67.

Тема 13. Інформаційно-довідкове забезпечення діяльності щодо виявлення та розслідування податкових злочинів (2 год.).

 

Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби як комплексу заходів із збору, опрацювання та використання інформації, необхідної для виконання органами державної податкової служби покладених на них функцій та завдань.

Збір податкової інформації від платників податків і податкових агентів. Збір податкової інформації від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та Національного банку України.

Збір податкової інформації від банків, інших фінансових установ.

Збір податкової інформації від органів влади інших держав, міжнародних організацій або нерезидентів.

Збір податкової інформації від підрозділів податкової служби та митних органів.

Порядок отримання податкової інформації органами державної податкової служби. Зустрічні перевірки.

Обробка та використання податкової інформації. Перелік інформаційних баз, а також форми і методи опрацювання інформації.

 

Семінарське заняття за темою 13.Інформаційно-довідкове забезпечення діяльності щодо виявлення та розслідування податкових злочинів (2 год.).

Питання для обговорення:

Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби.

Збір податкової інформації від платників податків і податкових агентів.

Збір податкової інформації від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та Національного банку України.

Збір податкової інформації від банків, інших фінансових установ.

Збір податкової інформації від органів влади інших держав, міжнародних організацій або нерезидентів.

Збір податкової інформації від підрозділів податкової служби та митних органів.

Порядок отримання податкової інформації органами державної податкової служби. Зустрічні перевірки.

Обробка та використання податкової інформації. Перелік інформаційних баз, а також форми і методи опрацювання інформації.

Рекомендована література: 15, 20, 21, 22, 30, 39, 47, 59.

 

Тема 14. Експертні дослідження у справах, пов’язаних з ухиленням від сплати податків (2 год.).

Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби. Спеціальні знання у галузі науки, мистецтва, техніки, економіки та в інших галузях. Договорні засади залучення експерта. Зміст заяви про призначення експертизи.

Обов’язок органу державної податкової служби ознайомити платника податку з рішенням про проведення експертизи та з висновком експерта.

Обов’язки платника податку щодо надання необхідних документів.

Права експерта на ознайомлення з документами, що стосуються предмета експертизи та клопотати про надання додаткових матеріалів.

Документи, що не підлягають витребуванню та вилученню для проведення експертизи.

Завдання техніко-криміналістичної експертизи. Завдання судово-почеркознавчої експертизи. Завдання судово-бухгалтерської експертизи. Порядок призначення та проведення судово-економічної експертизи. Порядок призначення та проведення судово-бухгалтерської експертизи. Порядок призначення та проведення фінансово-економічної експертизи.

 

Семінарське заняття за темою 14. Експертні дослідження у справах, пов’язаних з ухиленням від сплати податків (2 год.).

Питання для обговорення:

Порядок проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби.

Завдання техніко-криміналістичної експертизи.

Завдання судово-почеркознавчої експертизи.

Завдання судово-бухгалтерської експертизи.

Порядок призначення та проведення судово-економічної експертизи.

Порядок призначення та проведення судово-бухгалтерської експертизи.

Порядок призначення та проведення фінансово-економічної експертизи.

Завдання для самостійної роботи (2 год.):

1. Скласти постанову про призначення судово-бухгалтерської експертизи.

Рекомендована література: 28, 34, 60,72, 74, 96, 99.

Контрольні запитання до змістовного модуля № 2

1. Криміналістична характеристика ухилення від сплати податків.
2. Форми ухилення від сплати податку.
3. Основні способи приховання прибутків шляхом завищення даних в облікових документах первинного обліку, у документах обліку матеріальних витрат, у звітних документах.
4.  Основні способи приховання прибутків шляхом заниження даних в первинних документах щодо виручки, в облікових документах щодо нелегальних торгівельних точок, у звітних документах щодо виручки.
5. Факультативні способи приховання прибутків.
6. Характерні для ухилення від сплати податків.
7. Характеристика злочинної системи «керівник – бухгалтер» у справах про ухилення від сплати податків.
8. Ознаки податкових злочинів (очевидні та латентні).
9. Джерела первинної інформації про ухилення від сплати податків.
10. Приводи та підстави для порушення злочинів про ухилення від сплати податків.
11. Стадія перевірки приводів для порушення кримінальної справи.
12.  Типові ситуації, характерні для етапу перевірки.
13.  Протидія законній діяльності правоохоронних органів та її подолання.
14. Особливості проведення оперативно-розшукових заходів.
15. Тактика проведення виїмки та обшуку.
16.  Особливості проведення допитів у справах про ухилення від сплати податків.
17. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби.
18. Збір податкової інформації від платників податків і податкових агентів.
19. Збір податкової інформації від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та Національного банку України.
20.  Збір податкової інформації від банків, інших фінансових установ
21. Збір податкової інформації від органів влади інших держав, міжнародних організацій або нерезидентів.
22. Збір податкової інформації від підрозділів податкової служби та митних органів.
23. Порядок отримання податкової інформації органами державної податкової служби. Зустрічні перевірки.
24. Обробка та використання податкової інформації. Інформаційні бази.
25. Порядок проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби.
26. Завдання техніко-криміналістичної експертизи.
27. Завдання судово-почеркознавчої експертизи.
28. Порядок призначення та проведення судово-бухгалтерської експертизи.
29. Порядок призначення та проведення судово-економічної експертизи.
30. Порядок призначення та проведення фінансово-економічної експертизи.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольні запитання до заліку

1. Поняття та сутність економічної злочинності.
2. Класифікація економічних злочинів.
3. Криміналістична характеристика економічних злочинів.
4. Криміналістична характеристика легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
5. Типологія способів вчинення легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.
6. Підготовка та надання Держфінмоніторингом України узагальнених матеріалів до правоохоронних органів. Вимоги, що ставляться до узагальнених матеріалів.
7. Повноваження експертної комісії щодо прийняття рішення про направлення узагальнених матеріалів правоохоронним органам. Реєстрація правоохоронними органами узагальнених матеріалів.
8. Початковий етап розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
9. Подальший етап розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
10. 10.           Тактика проведення окремих слідчих (розшукових) дій при розслідуванні легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
11. Криміналістична характеристика фіктивного підприємництва.
12. Криміналістична характеристика виготовлення,зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту підроблених грошей та державних цінних паперів.
13. Криміналістична характеристика злочинів у бюджетній сфері.
14. Криміналістична характеристика шахрайств з фінансовими ресурсами.
15. Криміналістична характеристика шахрайств, вчинених способом фінансової піраміди.
16. Взаємодія слідчого та оперативних працівників при розслідуванні економічних злочинів.
17. Взаємодія слідчого зі спеціалістами при розслідуванні економічних злочинів.
18.  Особливості взаємодії при виявленні та розслідуванні економічних злочинів у банківській сфері та у сфері використання бюджетних коштів.
19.  Типові судові експертизи, що призначаються при розслідуванні економічних злочинів.
20. Міжнародне співробітництво України у протидії економічній злочинності.
21. Криміналістична характеристика ухилення від сплати податків.
22. Форми ухилення від сплати податку.
23. Основні способи приховання прибутків шляхом завищення даних в облікових документах первинного обліку, у документах обліку матеріальних витрат, у звітних документах.
24.  Основні способи приховання прибутків шляхом заниження даних в первинних документах щодо виручки, в облікових документах щодо нелегальних торгівельних точок, у звітних документах щодо виручки.
25. Факультативні способи приховання прибутків.
26. Характерні для ухилення від сплати податків.
27. Характеристика злочинної системи «керівник – бухгалтер» у справах про ухилення від сплати податків.
28. Ознаки податкових злочинів (очевидні та латентні).
29. Джерела первинної інформації про ухилення від сплати податків.
30. Приводи та підстави для порушення злочинів про ухилення від сплати податків.
31. Стадія перевірки приводів для порушення кримінальної справи.
32.  Типові ситуації, характерні для етапу перевірки.
33.  Протидія законній діяльності правоохоронних органів та її подолання.
34. Особливості проведення оперативно-розшукових заходів.
35. Тактика проведення виїмки та обшуку.
36.  Особливості проведення допитів у справах про ухилення від сплати податків.
37. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби.
38. Збір податкової інформації від платників податків і податкових агентів.
39. Збір податкової інформації від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та Національного банку України.
40.  Збір податкової інформації від банків, інших фінансових установ
41. Збір податкової інформації від органів влади інших держав, міжнародних організацій або нерезидентів.
42. Збір податкової інформації від підрозділів податкової служби та митних органів.
43. Порядок отримання податкової інформації органами державної податкової служби. Зустрічні перевірки.
44. Обробка та використання податкової інформації. Інформаційні бази.
45. Порядок проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби.
46. Завдання техніко-криміналістичної експертизи.
47. Завдання судово-почеркознавчої експертизи.
48. Порядок призначення та проведення судово-бухгалтерської експертизи.
49. Порядок призначення та проведення судово-економічної експертизи.
50. Порядок призначення та проведення фінансово-економічної експертизи.

 

 

 

 

 

Список рекомендованої літератури:

 

Нормативні акти:

1. Закон України «Про внесення змін до Закону України « Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» від 18 травня 2010 року // Голос України від 22.05.2010 - № 93.

2. Закон України «Про ратифікацію Конвенції Ради Європи про відмивання, пошук, арешт та конфіскацію доходи, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму» від 17 листопада 2010 року // http.// nau.kiev.ua.

3. Наказ Держфінмоніторингу України від 03.08.2010 року «Про затвердження критеріїв ризику легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом або фінансування тероризму» //www.sdfm.gov.ua

4. Постанова Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами законодавства про кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом» від 15 квітня 2005 року № 5. // www.scourt.gov.ua

5. Рішення у кримінальних справах // Вісник Верховного Суду України № 12 (100), 2008. С. 35.

 

Монографічні дослідження, наукові статті

 

1. Алехин. Н. Актуальные проблемы борьбы с организованной преступностью в банковской системе.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.
2. Апель А.Л. Как появляются «грязные деньги». Санкт-Петербург: «Издательский дом «Бизнес-пресса», 1999.
3. Аркуша Л.І. Деякі аспекти характеристики особистості злочинців, які здійснюють легалізацію (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом //Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010.  С. 179-183.
4. Аркуша Л.І. Основи методики виявлення і розслідування організованої злочинної діяльності при наявності корумпованих зв’язків.Автореф.  … канд. юрид. наук. К., 2002.
5. Ахтирська Н.М. Легалізація доходів, одержаних злочинним шляхом: про що свідчить судова практика /Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. К., 2008.
6. Ахтырская Н.Н. Особенности следственной тактики при расследовании экономических преступлений, совершенных организованными группами // Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.
7. Ахтирська Н.М. Проблеми методичного забезпечення діяльності правоохоронних органів в умовах реформування кримінальної юстиції // Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010. С. 183-186.
8. Бережний О.М., Єжов А.В Зауваження та пропозиції до проекту Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму» /Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. К., 2008.
9. Берзін П.С. Грошові обчислення в кримінальному праві України: сучасний стан, проблеми, пропозиції. К., 2007.

10. Богачев В.И. Что лежит в основе теневой экономики.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

1. 11.  Болотский Б.С. и др. Фальшивые деньги (фальшивомонетничество) / Под ред. профессора  В.Д. Ларичева – М.: Экзамен, 2002.

12. Бочарова О.С. Ценные бумаги и документы с определенной степенью защиты – разработка, производство, предварительная экспертиза защищенности от подделки //Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010.  С. 590-594.

13. Бурбело О.А. Экономическая безопасность страны и теневая экономика.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

14. Василинчук В.І., Скалозуб Л.П. Нагляд у процесі здійснення оперативно-розшукової профілактики злочинів у сфері економіки // Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010. С. 223-228.

15. Взаємодія при розслідуванні економічних злочинів: Монографія / Кол. авт.: А.Ф. Волобуєв, І.М. Осика, Р.Л.Степанюк та ін. За заг. ред. А.Ф.Волобуєва. – Х.: «Курсор», 2009.

16. Вишневская А.В. Судебно-экономическая экспертиза в современных условиях // Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010. С. 598-601.

17. Волеводз А.Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества: правове основы и методика. М.: ООО «Юрлитинформ», 2000.

18. Глисон П, Готтселинг Г. Подразделения финансовой разведки. Обзор. – Вашингтон. МВФ., 2004.

19. Головкін С.В. Криміналістична характеристика шахрайства відносно власності особи та її використання на початковому етапі розслідування.Автореф.  … канд. юрид. наук. К., 2008.

20. Городиський О.М. Криміналістична характеристика та основні положення розслідування злочинів, пов’язаних з приховуванням валютних цінностей. Автореф.  … канд. юрид. наук. Х., 1998.

21. Городысский А.Н. Вопросы криминогенности валютных операций в сфере внешнеэкономической деятельности.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

1. 22.  Готьманец О.П., Карчевский  К.А. Проблемы правовой защиты  налогового механизма Украины.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

23. Гутнік К.В. Розслідування злочинів в умовах протидії, яка вчиняється з використанням соціальної напруженості. Автореф.  … канд. юрид. наук. Х.,  2010.

24. Давидов П.Г., Коваленко О.І. Право власності й економічна злочинність.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

25. Даньшин. И.Н. Некоторые задачи по решительному подавлению организованной преступности в Украине.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

26. Дидоренко Э.А., Розовский Б.Г., Грщак А.А. Государство и экономическая преступность.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

27. Дидоренко Э.А. Многофакторность феномена экономической преступности, стратегия и тактика. // Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов «круглого стола. – Луганск : РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

28. Еремченко В.И. Особенности назначения судебной почерковедческой экспертизы при расследовании незаконной предпринимательской деятельности в сфере оборота сельскохозяйственной продукции // Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010. С. 628-632.

29. Жбанков В.А., Ананина И.В. Особенности предмета преступного посягательства при расследовании контрабанды. // Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010. С. 289-292.

30. Загнитко О.П. Организационно-правовые меры по усилению борьбы с экономической преступностью.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

31. Землянский Ю.В. Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики региона// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

32. Иващенко П.А., Червяков И.М., Щербаков А.И.Цели и задачи применения факторного экономико-криминалистического анализа преступлений с признаками коррупции в сфере экономики.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

33. Казуров Б.К., Казуров М.Б. Основные понятия и задачи геммологической экспертизы // Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010. С. 644-648.

1. 34.  Калужна О.М. Використання спеціальних знань при доказуванні істотної подібності підроблених грошових знаків у справах про злочини, передбачені ст. 199 Кримінального кодексу України //Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010.С. 648-653.

35. Кальман Ю.Г. Взаємоз’вязок між організованою злочинністю та корупцією в сфері економіки.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

36. Карчевський М.В. Кримінальна відповідальність за незаконне втручання в роботу електронно-обчислювальних машин (комп’ютерів), систем та комп’ютерних мереж (аналіз складу злочину). Автореф.  … канд. юрид. наук. К., 2003.

37. Качка Т. Боротьба з відмиванням  грошей. К., 2004.              

38. Кашницький М.В. Міжнародний досвід протидії фінансування тероризму /Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. К., 2008.

39. Киселев А.А., Савченко А.А. Несовершенство налогового законодательства как одно из условий существования теневой экономики и организованной преступности в Украине.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

40. Клюшке С.МС. Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом /Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. К., 2008.

41. Ковалевская Э.В. Проблемы уступки требования во внешнеэкономических отношениях.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

42. Копиленко О.Л., Третьякова В.Г. До питання щодо необхідності розробки окремого законопроекту про профілактику та боротьбу з фінансуванням тероризму в Україні /Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. К., 2008.

43. Користін О.Є., Чернявський С.С. Протидія відмиванню коштів в Україні: правові та організаційні засади правоохоронної діяльності. К.: КНТ, 2009.

44. Костроміна О.Г. Наукові засади розслідування економічних злочинів, вчинених організованими групами,Автореф. дис. … к.ю.н., К, 2007.

45. Котюк І.І. Теорія судового пізнання як методологічна основа забезпечення пізнавальних процесів у сфері судочинства //Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010.  С. 34-37.

46. Кравченко О.А. Застосування спеціальних знань у доказуванні на досудовому слідстві.Автореф.  … канд. юрид. наук. К., 2003.

47. Кузнєцов С.О. Тіньова економіка як явище  трансформації економічної системи України // Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

48. Кузнєцова Н.С. Корпоративні спори: поняття, ознаки, зміст та визначення підвідомчості // Вісник Верховного Суду України № 2 (90), 2008. С. 34-39.

49. Курман О.В. Механізм злочинних посягань на відомості, що становлять комерційну або банківську таємницю //Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010.  С. 379-383.

50. Лазуренко  В.І., Давидов П.Г. Проблеми боротьби з організованою злочинністю// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

51. Лисенко В.В. Проблеми криміналістичного забезпечення розслідування податкових злочинів. Автореф. дис. … д.ю.н., К, 2006.

52. Лисенко В.В. Проблеми криміналістичного забезпечення розслідування податкових злочинів. Автореф.  … д.ю.н. К., 2006.

53. Локе Т. Директива 2005/60/ЄС Європейськог7о Парламенту та Ради Європи від 26 жовтня 2005 року про попередження використання фінансової системи  для цілей відмивання грошей та фінансування тероризму та її імплементація у бельгійському законодавстві /Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. К., 2008.

54. Лубяницкий А.Г. Роль и местно областного управления НБУ в реализации государственной политики по борьбе с организованной преступностью.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

1. 55.  Макуха С.Н.Истоки теневой экономики и направления борьбы// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

56. Мамалуй А.А. Проблемы экономической безопасности. // Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

57. Марушев А.Д. Особливості виявлення ознак розкрадань грошових коштів у касі підприємств (установ, організацій).//Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010.  С. 405-407.

58. Матеров Ю.П. Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом /Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. К., 2008.

59. Матусовский Г.А. Экономические преступления: криминалистический анализ. Харьков: «Консум», 1999.

60. Мельник Д.В, Поняття підпису та проблеми, пов’язані з його дослідженням // Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010. С. 694-698.

61. Михальчук Т.В. Використання інформації, отриманої телекомунікаційним шляхом, у розслідуванні злочинів.Автореф.  … канд. юрид. наук. К., 2009.

62. Мочкош Я.В. Методи дослідження кількісних даних предмета посягання злочинів у сфері економіки.Автореф.  … канд. юрид. наук. К., 2002.

63. Мусієнко О.Л. сучасні можливості використання науково-технічних засобів при розслідуванні шахрайства в банківській сфері // Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010. С. 702-705.

64. Наумов Ю.Ф. О теневой экономике.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

1. 65.  Онісьєв В.А. Взаємодія правоохоронних органів у розкритті легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.Автореф. дис. … к.ю.н., К., 2010.

66. Пивоваров В.В. Финансовая преступность: объект посягательств, и вопросы криминологических исследований.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

67. Пінаєв. А.О. Співвідношення понять «організована злочинність» і «організована злочинна група».// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

68. Поливанюк В.Д. Особливості розслідування злочинів, вчинених у банківській системі України з використанням сучасних інформаційних технологій. Автореф.  … канд. юрид. наук. К., 2008.

69. Попович В.М. Правові основи банківської справи та її захист від злочинних посягань. К., 1995.

70. Пчеліна О.В. Механізм учинення економічних злочинів та його зв'язок з предметом доказування // Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010. С. 458-460.

71. Радионов А.А. Динамика бюджетного финансирования борьбы с коррупцией.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

72. Ревака В. М. Форми використання спеціальних пізнань в досудовому провадженні. Автореф.  … канд. юрид. наук. Х.,  2006.

73. Реуцький А.В. Особливості допиту при розслідуванні злочинів у сфері виготовлення та обігу платіжних карток. // Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010. С. 468-473.

74. Рогатюк І.В. Використання спеціальних знань прокурором на стадії порушення кримінальної справи. // Криміналістика ХХІ століття: матеріали між нар. наук. – практ. конф., 25-26 листопада 2010 р. – Х.: Право, 2010, - С. 721-723.

75. Розенфельд Н. А. Заходи підвищення ефективності кримінально-правового забезпечення протидії фінансуванню тероризму та легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом /Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. К., 2008.

76. Розслідування злочинів у сфері господарської діяльності: окремі криміналістичні методики. Монографія. За ред.. проф.. В.Ю. Шепітка. Харків: «Право», 2006.

77. Рыжков Э.В. О некоторых криминологический аспектах приватизации в Украине.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

78. Рымарук А.И., Лысенко Ю.М., Капустин В.В., Синявский С.А. Отмывание грязных денег. К.: Юстиниан, 2003.

79. Сабадаш В.П. Методика розслідування злочинів, вчинених у сфері реалізації корпоративних прав. Автореф.  … канд. юрид. наук. К., 2003.

80. Семашко Д.М. Проявление организованной преступности в сфере налогообложения. Бюджетные неплатежи, недоимка.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

81. Симоненко В.П. Экономическая преступность и борьба с ней.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

82. Соколюк С.М. Морське піратство - джерело фінансування тероризму /Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. К., 2008.

83. Сорокин С.И. Социально-экономический фактор хозяй1ственно-корыстной преступности.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

84. Степанюк Р.Л. Злочини, що вчиняються у бюджетній сфері України (ознаки і криміналістична класифікація). С. 500-504.

85. Таций В.Я. Уголовная ответственность за выпуск недоброкачественной промышленной продукции. Х., 1981.

86. Терьохін Д.Г. Способи викриття шахрайства у сфері споживчого кредитування працівниками кредитних установ //Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010.  С. 504-508.

87. Тіщенко В.В. Концептуальні основи розслідування корисливо-насильницьких злочинів. Автореф. … д.ю.н., Х, 2003.

88. Фальшивые деньги (фальшивомонетничество) / Под ред.. В.Д. Ларичева – М.: Экзамен, 2002.

89. Федоров С.Е. К вопросу о криминализации кредитно-финансовой системы Украины.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

90. Халин В.П., Дарнопых Г.Ю., Лизогуб В.А. О природе теневой экономики // Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

91. Чернявський С.С. Модель комплексної методики розслідування фінансового шахрайства // Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010. С. 523- 527.

92. Чечетова Н.Ф., Костюк В.Л. Проблеми правового регулювання відносин у сфері запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом /Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. К., 2008.

93. Шапошнікова Н.О. Про перспективи міжнародної співпраці України у сфері попередження ухилень від оподаткування і протидії податковому шахрайству / Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. К., 2008.

94. Шевчук В.М. Основи методики розслідування контрабанди. Х., 2001.

95. Шевчук В.М. Проблеми методики розслідування контрабанди. Автореф. дис. … к.ю.н., Х.: 1998.

96. Экономическая преступность. Под ред. В.В. Лунеева, В.И.Борисова. М.: Юристъ, 2002.

97. Явдощук Є. Закон про протидію легалізації коштів/фінансування тероризму в Польщі /Актуальні питання вдосконалення національного законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму. К., 2008.

98. Яричевская Л.В., Яричевский В.С. Концептуальные проблемы правового и финансового обеспечения борьбы с коррупцией.// Теневая экономика, проблемы борьбы с организованной преступностью и коррупцией в сфере экономики. Сборник материалов круглого стола. Луганск: РИО ЛИВД МВД Украины, 1997.

99. Яремчук В.О. Тактика залучення спеціаліста під час проведення слідчих дій // Криміналістика ХХІ століття: матеріали міжнар. наук.-практ. конф., 25-26 листопад. 2010 р. – Х.: Право, 2010. С. 776-778.