№

Зміст запитання

Варіант відповіді

Примітки

Так

Ні

1

2

3

4

5

І. Загальні процедури

1.

Чи містять робочі документи інформацію про перевірку статутних документів, прав підприємства на здійснення певних видів діяльності (ліцензій, патентів)

2.

Чи містять робочі документи інформацію, що проведені перевірки:

-          протоколів акціонерних зборів та ради директорів;

-          договорів про надання кредитів та позик;

-          договорів про оренду;

-          листування з податковими органами;

-          підтверджень від банків, дебіторів, кредиторів.

II. Система бухгалтерського обліку

1.

Чи містять робочі документи інформацію про вивчення системи обліку та відповідність її діючим вимогам

2.

Чи містять робочі документи інформацію про незмінність облікової політики протягом звітного періоду

3.

Чи проведена перевірка відповідності даних синтетичних та аналітичних облікових реєстрів у  головній книзі

III. Власний капітал

1.

Чи проведена перевірка формування статутного фонду та відповідного відображення його в обліку

2.

Чи містять робочі документи інформацію про перевірку змін у власному капіталі з рішеннями про такі зміни

3.

Чи містять робочі документи достатню інформацію про структуру власного капіталу

1

2

3

4

5

IV. Грошові кошти

1.

Чи приділена належна увага операціям з грошовими коштами до та після подання балансу

2.

Чи підтверджені банківські рахунки до початку аудиту та чи проведені розрахунки залишків

3.

Чи показують робочі документи, що були враховані:

-          обмеження по використанню грошових коштів;

-          підтвердження банків з наданих кредитів;

-          підтвердження зобов'язань у відношенні банків

4.

Чи проводились ретельні перевірки готівкових коштів

V. Заборгованість

1.

Чи була підготовлена належна довідка з класифікації заборгованості

2.

Чи були векселі на суттєві суми підтверджені в період аудиту

3.

Чи були результати процедури підтвердження заборгованостей зведені в єдиний реєстр у робочих документах

4.

Чи проводилась перевірка забезпечення сплати заборгованості

5.

Чи проведена належним чином перевірка нарахування резерву сумнівних боргів

6.

Чи проведена належним чином перевірка боргів із терміном позовної давності, що минув

VI. Стан запасів

1.

Чи одержані зведені дані за різними видами класифікації запасів: готова продукція, незавершене виробництво, сировина тощо

2.

Чи містять робочі документи фактичний матеріал про правильність обліку запасів

3.

Чи містять робочі документи інформацію, що була проведена перевірка методів калькуляції та підтвердження вартості всіх елементів запасів (готова продукція, незавершене виробництво, сировина)

4.

Чи містять робочі документи інформацію про відображення в обліку результатів інвентаризації

5.

Чи одержані підтвердження залишків запасів, переданих на комісію, консигнацію, відповідальне збереження

1

2

3

4

5

VІІ. Інвестиції

1.

Чи одержані зведені дані за різними видами класифікації інвестицій

2.

Чи всі цінні папери перевірені

 або підтверджені

3.

Чи містять робочі документи інформацію про перевірку довгострокових інвестицій

4.

Чи містять робочі документи інформацію про відображення в обліку фінансових інвестицій

VІІІ. Основні засоби

1.

Чи була проведена перевірка формування первісної вартості основних засобів

2.

Чи була проведена перевірка нарахування амортизації

3.

Чи містять робочі документи інформацію про відображення в обліку результатів інвентаризації

4.

Чи перевірено право власності на основні засоби, що мають суттєву вартість

                 IХ. Заробітна плата та  розрахунки з відповідними фондами 

1.

Чи проведена перевірка наявності документів, на підставі яких здійснюється нарахування заробітної плати

2.

Чи містять робочі документи інформацію про перевірку відповідності даних фінансової звітності фактичному стану розрахунків з оплати праці та з відповідними фондами

Х. Доходи, витрати, фінансовий результат 

1.

Чи містять робочі документи інформацію про перевірку класифікації доходів та витрат

2.

Чи проведена перевірка повноти та вчасності відображення витрат

3.

Чи проведена ретельна перевірка формування фінансового результату

ХІ. Здатність подальшого функціонування

1.

Чи виконані аналітичні процедури, заплановані з метою вивчення динаміки фінансового стану підприємства

2.

Чи містять робочі документи достатню інформацію про здатність подальшого функціонування підприємства