|
|
Главная \ Методичні вказівки \ Податкова система
Податкова система« Назад
Податкова система 14.11.2014 05:07
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
ДВНЗ «КРИВОРІЗЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ»
Кафедра обліку, аудиту і фінансового аналізу
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
для проведення практичних занять з дисципліни «Податкова система» для студентів напряму підготовки 6.030509 "Облік і аудит" усіх форм навчання
Кривий Ріг
2012
Укладачі: Молодецька О.М., к.е.н., доцент Семеняка Т.В., асистент
Відповідальний за випуск: Нусінов В.Я., д.е.н., проф. Рецензент: Лобов С.П., к.е.н., доц.
Методичні вказівки містять теоретичні та практичні завдання з дисципліни, які необхідно виконати студентам згідно з навчальним планом. Методичні вказівки рекомендовано студентам для підготовки до практичних занять. Наведено список рекомендованої літератури
ЗМІСТ
стор. Вступ……………………………………………………………………………....4 Нормативна програма курсу…………………………………………………......5 Методичне забезпечення вивчення дисципліни……........................………......7 Тема 1. Податкова система в Україні ………......................................................7 Тема 2. Податок на додану вартість…................................................................11 Тема 3. Податок на прибуток підприємств........................................................17 Тема 4. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування……………………………………………………………………...22 Тема 5. Податок на доходи фізичних осіб.........................................................24 Тема 6. Інші загальнодержавні податки та збори……………………..........…30 Тема 7. Місцеві податки………………..............................................................36 Тема 8. Місцеві збори….......................................................................................38 Тема 9. Податкова служба України……………………………........................40 Список рекомендованої літератури….…………………………………….......50
ВСТУП
За всіх часів суспільство не могло і не може обходитись без такого важливого соціального інституту, як система оподаткування. Завдяки податкам держава має можливість накопичувати матеріально-фінансові ресурси, необхідні для її функціонування: управління суспільними справами, підтримання громадського правопорядку, провадження господарської діяльності, вирішення різноманітних соціальних проблем і питань духовно-культурного життя та оборони країни. Податки – це атрибут і прерогатива держави. Оскільки держава є інститутом загальносуспільного представництва, то й її невід’ємна складова – податки мають загальносуспільну сутність. З прийняттям Податкового кодексу України змінилися підходи і принципи щодо справляння податків та податкових платежів. Важливе значення при цьому повинно надаватися підготовці фахівців з оподаткування та податкового регулювання, що мають глибокі теоретичні знання та практичні навички, можуть узагальнити набутий вітчизняний та зарубіжний досвід і творчо підійти до розв'язання складних завдань сьогодення у сфері управління оподаткуванням. Методичні вказівки для проведення практичних занять з дисципліни «Податкова система» покликані допомогти студентам у засвоєнні теоретичного матеріалу лекцій, вивченні нормативно-законодавчої бази податків та їх обліку. Кожне практичне заняття містить відповідні посилання на чинну нормативну базу з обліку податків. Структура практичних занять включає питання для обговорення, в тому числі й дискусійні, вправи та тестові завдання для удосконалення вмінь студентів на основі поєднання базових знань з практичними навичками щодо податкової системи України. Методична розробка також вміщує перелік основної літератури для додаткового вивчення матеріалу. НОРМАТИВНА ПРОГРАМА КУРСУ
Тема 1. Податкова система в Україні Сутність, призначення і функції податків. Елементи податків. Класифікація податків.
Тема 2. Податок на додану вартість Загальна характеристика ПДВ. Платники податку на додану вартість. Об'єкт оподаткування. База оподаткування ПДВ. Податковий облік ПДВ. Пільги щодо податку на додану вартість. Дати виникнення податкового зобов'язання та податкового кредиту. Строки сплати та відшкодування.
Тема 3. Податок на прибуток підприємств Загальна характеристика податку на прибуток підприємств. Порядок визначення доходів та їх склад. Склад витрат та порядок їх визнання. Класифікація груп основних засобів та методи нарахування амортизації. Пільги за податком на прибуток та строки сплати.
Тема 4. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування Платники єдиного соціального внеску, їх права та обов'язки. Порядок нарахування, обчислення і сплати єдиного соціального внеску. Повноваження Пенсійного фонду щодо збору та обліку єдиного внеску.
Тема 5. Податок на доходи фізичних осіб Склад платників податку на доходи фізичних осіб та об’єкт оподаткування. База оподаткуванняподатком на доходи фізичних осіб. Ставки податку. Податкові соціальні пільги
Тема 6. Інші загальнодержавні податки та збори Акцизний податок. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Екологічний податок. Плата за землю.
Тема 7. Місцеві податки Основи місцевого оподаткування в Україні. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Єдиний податок для юридичних осіб. Єдиний податок для фізичних осіб.
Тема 8. Місцеві збори Місцеві збори в Україні. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Збір за місця для паркування транспортних засобів. Туристичний збір.
Тема 9. Податкова служба України Структура податкової служби та її функції. Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників державної податкової служби. Податкова міліція: функції, права та обов'язки.
МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВИВЧЕННЯ ДИСЦИПЛІНИ
ТЕМА 1. ПОДАТКОВА СИСТЕМА В УКРАЇНІ (2 години) Метою вивчення теми є визначення сутності, призначення, функцій та класифікації податків, а також ознайомлення з історією їх виникнення. Студенти повинні з’ясувати сутність, призначення, функції та класифікацію податків Програмні запитання 1. Сутність, призначення і функції податків. 2. Елементи податків. 3. Класифікація податків. Основні терміни та поняття: податок, збір, елемент податків, прямі податки, непрямі податки, податки на доходи, податки на майно, податки на споживання, загальнодержавні податки, місцеві податки, розкладні податки, окладні податки. Практичне заняття №1 Податкова система в Україні. План 1. Податки, як економічна категорія. 2. Роль податків у сучасних економічних системах. 3. Основні положення оподаткування в Україні. 4. Функції податків у ринковій економіці. 5. Загальна характеристика елементів податків. 6. Платники податків, зборів, обов'язкових платежів. 7. Об'єкт та одиниця оподаткування. 8. Податкова ставка, пільга 9. Принципи побудови та призначення системи оподаткування. 10. Класифікація податків. 11. Види і загальна характеристика податків, зборів, обов'язкових платежів.
Питання для обговорення 1. Розкрийте сутність податків, як економічної категорії. 2. Розкрийте роль податків у сучасних економічних системах. 3. Визначте основні положення оподаткування в Україні. 4. Які функції податків Ви знаєте? 5. Надайте загальну характеристику елементів податків. 6. Хто є платниками податків, зборів, обов'язкових платежів? 7. Що є об'єктом та одиницею оподаткування? 8. Надайте визначення поняттям податкова ставка, пільга 9. Які існують принципи побудови та призначення системи оподаткування. 10. За якими ознаками класифікують податки? Письмове опитування у формі тестових завдань 1. Непрямими податками є: а) фіскальна монополія; б) податок на додану вартість; в) майновий податок; г) подушний податок. 2. До прямих податків належать: а) податок на майно; б) податок з продажів; в) податок з купівель; г) фіскальні монополії. 3. За рівнем встановлення податки поділяються на: а) місцеві та загальнодержавні; б) розкладні та окладні; в) особисті та реальні; г) прямі та непрямі. 4. За формою оподаткування податки поділяються на: а) місцеві та загальнодержавні; б) розкладні та окладні; в) особисті та реальні; г) прямі та непрямі. 5. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяються на: а) на доходи на майно, на витрати (споживання): б) розкладні та окладні; в) реальні та особисті; г) на грошовий капітал. 6. За способом стягнення податки поділяються на: а) місцеві та загальнодержавні; б) розкладні та окладні; в) особисті та реальні; г) прямі та непрямі. 7. Прямі податки – це такі, що: а) встановлюються в цінах товарів та послуг; б) встановлюються безпосередньо щодо платника; в) не залежать від масштабів об’єкта оподаткування; г) прямо не залежать від доходу платника. 8. Непрямі податки – це такі, що: а) встановлюються безпосередньо щодо платника; б) встановлюються персонально для конкретного платника; в) передбачають оподаткування об’єкта за зовнішніми ознаками; г) встановлюються в цінах товарів та послуг. 9. Платниками податку можуть бути: а) фізичні та юридичні особи; б) податкові резиденти та нерезиденти України; в) фізичні та юридичні особи, а також консолідовані групи платників податків, інші особи, які відповідають положенням податкового законодавства України; г) а, б.
10. Не можуть бути платниками податків: а) консолідовані групи платників податків; б) релігійні організації; в) нерезиденти України; г) органи, які входять у систему органів державної влади і управління, органи місцевого самоврядування у границях виконання накладених на них функцій; д) а, б, г; є) б, г. 11. Особи, які мають постійне місце проживання, чи місцезнаходження у даній державі і доходи яких належить оподатковувати (тобто особи, які несуть повну податкову відповідальність): а) резиденти; б) резиденти і нерезиденти; в) особи без громадянства; г) юридична особа, яка здійснює контроль за платником податку, який контролюється цим платником податку, або знаходиться під загальним контролем з таким платником податку. 12. Об’єктом оподаткування може бути: а) вартість товарів (робіт, послуг); б) вартість товарів (робіт, послуг), обороти по реалізації товарів (робіт, послуг), використання природних ресурсів; в) дохід, або його частка; г) а, в; д) б, в. Практичні завдання Завдання 1 Розподіліть наведені нижче податки на загальнодержавні і місцеві: податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, акцизний податок, екологічний податок, єдиний податок, податок на додану вартість, фіксований сільськогосподарський податок. Завдання 2 Розподіліть наведені нижче збори на загальнодержавні і місцеві: збір за першу реєстрацію транспортного засобу, рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів, плата за користування надрами, збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності, плата за землю, збір за спеціальне використання води, збір за місця для паркування транспортних засобів, збір за спеціальне використання лісових ресурсів, мито, туристичний збір, збір на розвиток виноградарства, садівництва, і хмелярства. Завдання 3 Які з наведених нижче податків належать до прямих, а які до непрямих: податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, акцизний податок, екологічний податок, єдиний податок, податок на додану вартість, фіксований сільськогосподарський податок.
ТЕМА 2. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (3 години) Метою вивчення теми є визначення сутності податку на додану вартість, об’єкту оподаткування, бази оподаткування та ознайомлення з податковим обліком ПДВ. Студенти повинні ознайомитися з історією становлення, перевагами та недоліками ПДВ, визначити базу та об’єкт оподаткування, розглянути податковий облік ПДВ. Програмні запитання 1. Загальна характеристика ПДВ. 2. Платники податку на додану вартість. 3. Об'єкт оподаткування. 4. База оподаткування ПДВ. 5. Податковий облік ПДВ. 6. Пільги щодо податку на додану вартість. 7. Дати виникнення податкового зобов'язання та податкового кредиту. 8. Строки сплати та відшкодування. Основні терміни та поняття: податок на додану вартість, платники ПДВ, податкове зобов’язання, податковий кредит, податковий період, звичайна ціна. Практичне заняття №2. Сутність та значення податку на додану вартість План 1. Загальна характеристика ПДВ. 2. Платники податку на додану вартість. 3. Об'єкт оподаткування. 4. База оподаткування. 5. Податковий облік. 6. Пільги щодо податку на додану вартість. 7. Дати виникнення податкового зобов'язання та податкового кредиту. 8. Строки сплати ПДВ та бюджетне відшкодування Питання для обговорення 1. Надайте загальну характеристику податку на додану вартість. 2. Перерахуйте переваги та недоліки ПДВ. 3. Назвіть об’єкт оподаткування ПДВ. 4. Що є базою оподаткування ПДВ? 5. Які існують пільги щодо податку на додану вартість? 6. Назвіть дати виникнення податкового зобов’язання. 7. Назвіть дати виникнення податкового кредиту. 8. Що таке бюджетне відшкодування? 9. Назвіть строки сплати ПДВ.
Письмове опитування у формі тестових завдань 1. Податок на додану вартість - це: а) непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт, послуг), який сплачує з нарахованого (оплаченого) доходу покупець; б) непрямий податок, що включають у ціну високо монопольних товарів, і сплачує з отриманого (нарахованого) доходу підприємство - реалізатор; в) непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт і послуг), і сплачує з отриманого (нарахованого) доходу підприємство - реалізатор. 2. Податкове зобов'язання – це: а) загальна сума податку, що платник зобов'язаний сплатити в бюджет у встановлені терміни; б) загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді; в) загальна сума податку, отримана платником податку за місяць. 3. Податковий кредит – це: а) сума, на яку платник податку має право збільшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду після погашення заборгованості перед постачальником; б) заборгованість бюджету перед платником податку; в) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду. 4. Бюджетне відшкодування - це: а) заборгованість бюджетної організації перед платником податку; б) сума, що підлягає поверненню платнику податку з бюджету у зв'язку з надмірною сплатою податку; в) погашення заборгованості підприємства перед бюджетом товарно-матеріальними цінностями.
5. Датою виникнення податкового зобов'язання є: а) дата відвантаження продукції або дата отримання коштів від покупців (дата першої події); б) дата оплати відвантаженої продукції, наданих послуг, виконаних робіт; в) дата погашення заборгованості за відвантаженою продукцією, наданими послугами, виконаними роботами. 6. Датою виникнення податкового кредиту є: а) дата отримання податкової накладної або дата списання коштів з розрахункового рахунку в оплату товарів постачальникам (дата здійснення першої події); б) дата оплати отриманої продукції, наданих послуг, виконаних робіт; в) дата погашення заборгованості за відвантаженою продукцією, наданими послугами, виконаними роботами. 7. Хто повинен сплатити до бюджету податкове зобов’язання? а) платник податків; б) податковий агент; в) податковий агент; г) платник податку, у тому числі податковий агент. 8. Обов’язковій реєстрації як платник податку на додану вартість підлягають: а) фізична особа, обсяг доходів якої перевищив 300000 тис.грн. за останні 12 місяців; б) юридична особа, обсяг доходів якої перевищив 300000 тис.грн. за останні 12 місяців; в) суб'єкти підприємницької діяльності, обсяг доходів яких перевищив 300000 за останні 12 місяців; г) особа, загальна сума доходів якої від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300000 грн. 9. Платники ПДВ зобов'язані: а) зареєструватись в органах державної влади; б) зареєструватись як платник ПДВ у податковій адміністрації; в) отримати статистичний код - ЄДРПОУ в статистичних органах. 10. Ставки податку на додану вартість: а) 20%; б) 0%; в) 20%, 0%. Практичні завдання Задача 1 За вихідними даними, наведеними в таблиці, визначити відпускну ціну виробу, що припадає на одиницю продукції.
Задача 2 Скласти податкову накладну № 14 ТОВ «ВІТ», виписану ПАТ «Фармацевтична фабрика» на основі рахунку № 11 від 10.12.20ХХ р. за встановлення 5 шт. світильників РК – 31 на суму 1 200 грн. (без ПДВ). Довідкові дані:
Задача 3 Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:
Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировини і матеріалів на 99 532 грн. (в т.ч. ПДВ), які використані у виробничому процесі. На підставі наведених даних необхідно визначити: а) податкове зобов'язання; б) податковий кредит; в) суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет; г) скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми. Задача 4 На підставі нижченаведених даних необхідно: 1. Обчислити: - суму податкового зобов'язання; - суму податкового кредиту; - суму податку на додану вартість, що підлягає перерахуванню в дохід бюджету. 2. Скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми.
ТЕМА 3. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ (2 години) Метою вивчення теми є визначення сутності податку на прибуток підприємств, об’єкту оподаткування, бази оподаткування та ознайомлення з податковим обліком податку на прибуток підприємств. Студенти повинні ознайомитися з історією становлення, перевагами та недоліками податку на прибуток підприємств, визначити базу та об’єкт оподаткування, розглянути податковий облік податку на прибуток підприємств. Програмні запитання
Основні терміни та поняття: податок на прибуток, резиденти, нерезиденти, доходи звітного періоду, витрати звітного періоду, податковий період, звичайна ціна, амортизація, основні засоби, нематеріальні активи Практичне заняття №3. Сутність та значення податку на прибуток підприємств План 1. Загальна характеристика податку на прибуток підприємств 2. Порядок визнання доходів та їх склад 3. Склад витрат та порядок їх визнання 4. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації 5. Пільги за податком на прибуток та строки сплати 6. Особливості оподаткування операцій особливого виду
Питання для обговорення 1. Хто є платником податку на прибуток підприємств? 2. Що є об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств? 3. Що включається до складу доходів звітного періоду? 4. Надайте перелік доходів, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. 5. Яким чином визнаються доходи у податковому обліку? 6. Що включається до складу витрат звітного періоду? 7. Надайте перелік витрат, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. 8. Перерахуйте особливості визнання витрат подвійного призначення. 9. Яким чином визнаються витрати у податковому обліку? 10. Надайте класифікацію груп основних засобів і інших необоротних активів. 11. Які методи нарахування амортизації Ви знаєте? 12. Надайте визначення поняттю «амортизація». Письмове опитування у формі тестових завдань 1. Доходи згідно Податкового кодексу - це: а) вартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг за звітний місяць; б) загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами; в) загальна сума доходу всіх видів діяльності, отриманого протягом звітного періоду. 2. Дохід від реалізації товарів визнається: а) за датою зарахування коштів від покупця або за датою відвантаження – товарів (дата, яка сталася раніше); б) за датою переходу покупцеві права власності на товар; в) відвантаження товарів з обов'язковою їх оплатою. 3. До доходів звітного періоду підприємства належать: а) доходи від операційної діяльності та інші доходи; б) сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів; в) суми податку на додану вартість. 4. Звичайна ціна - це: а) найвища ціна реалізації; б) найнижча ціна реалізації; в) ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору. 5. Витрати згідно Податкового кодексу – це: а) сума витрат, пов’язаних із здійсненням діяльності підприємства; б) сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальних формах здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу; в) сума витрат, згрупованих на рахунку 23 “Основне виробництво”. 6. До складу витрат звітного періоду належать: а) витрати операційної діяльності та інші витрати; б) витрати на погашення основної суми отриманих позик, кредитів; в) витрати на придбання, виготовлення, будівництво реконструкцію, модернізацію та інше поліпшення основних засобів. 7. До витрат звітного періоду належать: а) сума нарахованої основної та додаткової заробітної плати; б) суми попередньої оплати товарів, робіт, послуг; в) сума виплачених дивідендів. 8. До витрат подвійного призначення належать: а) витрати на придбання ТМЦ; б) витрати на забезпечення працівників спецодягом, спецвзуттям і спецхарчуванням; в) амортизація основних засобів. 9. Основна ставка податку на прибуток згідно Податкового кодексу: а) 16%; б) 25%; в) 23%. 10. Оподатковуваний прибуток – це: а) різниця між виручкою від реалізації і виробничими витратами; б) різниця між доходами звітного періоду та собівартістю реалізованих товарів, наданих послуг і сумою інших витрат звітного податкового періоду; в) різниця між доходами звітного періоду та собівартістю реалізованих товарів, наданих послуг. Практичні завдання Задача 1 Визначити суму доходу звітного періоду. За звітний період підприємство отримало доходів від продажу товарів – 24000 грн. (з ПДВ), штраф, одержаний за рішенням арбітражного суду, становив 10 000 грн., доходи у вигляді поворотної фінансової допомоги від особи, яка не є платником податку на прибуток – 20 000 грн., доходи, у вигляді безповоротної фінансової допомоги – 24 000 грн., сума дивідендів, отримана від резидента, складала 4 000 грн. Задача 2 Визначити суму витрат підприємства, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування у наступному випадку. За звітний період витрати, пов’язані з придбанням сировини, становили 48 000 грн. (з ПДВ), витрати на оплату праці – 6 000 грн., сума відрахувань на соціальні заходи – 2 000 грн., витрати на рекламу – 1 200 грн. (з ПДВ), суми авансів – 40 000 грн., нараховані відсотки за борговими зобов’язаннями у зв’язку з веденням господарської діяльності – 3 000 грн., витрати на погашення суми отриманої позики – 5 000 грн., сума штрафу, сплаченого за рішенням арбітражного суду, складала 7 000 грн. Задача 3 Визначити суму податку на прибуток, якщо в звітному році сума доходів звітного періоду підприємства складає 120 000 грн., собівартість реалізованих товарів – 40 000 грн., інших витрат звітного податкового періоду – 20 000 грн. Задача 4 Необхідно визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу. Вихідні дані: 1. Доходи від реалізації товарів, робіт та послуг склали 360 000 грн. з урахуванням ПДВ. 2. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору – 2 200 грн. 3. Дохід від реалізації майнових комплексів – 100 000 грн. 4. Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 18 000 грн. без урахування ПДВ. 5. Отримано токарний верстат – 400 000 грн. 6. Нараховано заробітну плату працівникам підприємства – 28 000 грн. 7. Здійснено відрахування від фонду оплати праці працівників підприємства – 11 200 грн. 8. Оплачено послуги зв’язку – 1 200 грн. 9. Амортизація виробничих основних засобів – 1 500 грн.
ТЕМА 4. ЄДИНИЙ ВНЕСОК НА ЗАГАЛЬНООБОВ'ЯЗКОВЕ ДЕРЖАВНЕ СОЦІАЛЬНЕ СТРАХУВАННЯ (1 година) Метою вивчення теми є визначення порядку нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Студенти повинні ознайомитися з порядком нарахування, обчислення і сплати єдиного соціального внеску і повноваженнями Пенсійного фонду щодо збору та обліку єдиного внеску. Програмні запитання 1. Платники єдиного соціального внеску, їх права та обов'язки. 2. Порядок нарахування, обчислення і сплати єдиного соціального внеску. 3. Повноваження Пенсійного фонду щодо збору та обліку єдиного внеску. Основні терміни та поняття: єдиний соціальний внесок, Пенсійний фонд, загальнообов’язкове державне соціальне страхування Практичне заняття №4. Сутність та значення єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування План 1. Платники єдиного соціального внеску, їх права та обов'язки. 2. Порядок нарахування, обчислення і сплати єдиного соціального внеску. Розмір єдиного внеску. 3. Повноваження Пенсійного фонду щодо збору та обліку єдиного внеску. 4. Державний нагляд за збором та веденням обліку єдиного соціального внеску. Питання для обговорення
Практичні завдання Задача 1 Заробітна плата Ніколенко Н.О. становить 1500 грн. на місяць. Яку суму єдиного соціального внеску сплачує безпосередньо працівник, а яку підприємство? Задача 2 На ТОВ „БРТ» працює програміст Іванов І.І., заробітна плата якого складає 1800 грн. Товариство має статус платника податку на прибуток на загальних підставах. Розрахувати суму утримань із заробітної плати та розмір заробітної плати, що підлягає видачі. Задача 3 На приватному підприємстві „Сюрприз» працює 5 чоловік. Дані про посаду та заробітну плату за червень 2010 р. наведено в таблиці.
Підприємство має статус платника податку на прибуток на загальних підставах. Розрахувати суму єдиного соціального внеску, яку сплачено за червень місяць 2010 р. застрахованими особами та роботодавцем. Задача 4 Працівником, стаж роботи якого 5 років надано листок тимчасової непрацездатності, в якому зазначено, що він хворів із 5 по 12 серпня поточного року включно. На підприємстві встановлено п’ятиденний робочий тиждень. Заробітна працівника складає 1570 грн. Які дні непрацездатності буде оплачено за рахунок коштів підприємства, а які – за рахунок коштів Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності? Розрахувати суму лікарняних, які належить отримати працівнику. Задача 5 Підприємство придбало будівлю, договірна вартість якої склала 9600 грн., у тому числі ПДВ — 1600 грн. На яку суму в момент нотаріального посвідчення підприємству слід подати платіжне доручення про сплату збору до Пенсійного фонду? Задача 6 Підприємство для використання в господарській діяльності придбало легковий автомобіль, договірна вартість якого склала 8400 грн., у тому числі ПДВ — 1400 грн. Витрати на державну реєстрацію автомобіля склали 30 грн. Розрахувати суму збору до Пенсійного фонду.
ТЕМА 5. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ (2 години) Метою вивчення теми є визначення порядку нарахування, обчислення і сплати податку з доходів фізичних осіб. Студенти повинні ознайомитися з порядком нарахування, обчислення і сплати податку з доходів фізичних осіб.
Програмні запитання 1.Склад платників податку на доходи фізичних осіб та об’єкт оподаткування. 2. База оподаткуванняподатком на доходи фізичних осіб. 3. Ставки податку. 4. Податкові соціальні пільги Основні терміни та поняття: податок з доходів фізичних осіб, податковий агент, роботодавець, проценти, заробітна плата, податкова знижка, податкова соціальна пільга Практичне заняття №5. Сутність та значення податку з доходів фізичних осіб План 1. Платники податку на доходи фізичних осіб. 2. Об’єкт оподаткування. 3. Загальний доход, що оподатковується. 4. Доходи, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. 5. Ставки податку. 6. Перерахунок податку та податкові соціальні пільги. 7. Особливості нарахування і сплати окремих видів доходів. Питання для обговорення
Письмове опитування у формі тестових завдань 1. В який спосіб ведеться облік самозайнятих осіб? а) облік таких осіб в ДПІ за місцем проживання; б) внесення до Державного реєстру фізичних осіб - платників податків; в) реєстрація заяв таких осіб до ДПІ за місцем проживання; г) облік платників податків. 2. Інформація про яких осіб вноситься до Державного реєстру фізичних осіб – платників-податків? а) громадяни України; б) іноземці та особи без громадянства, які постійно проживають в Україні; в) іноземці та особи без громадянства, які не мають постійного місця проживання в Україні, але зобов'язані сплачувати податки в Україні; г) іноземці та особи без громадянства, які не мають постійного місця проживання в Україні, але є засновниками юридичних осіб, створених на території України; д) іноземці та особи без громадянства, які не мають постійного місця проживання в Україні; є) вірні 1, 2, 3, 4 відповіді; ж) вірні 1, 3, 5 відповіді. 3. Які дані про фізичних осіб включаються до інформаційної бази Державного реєстру фізичних осіб? а) особисті дані платника податків – фізичної особи (ПІБ, дата та місце народження, місце проживання); б) джерела отримання доходів; об'єкти оподаткування; сума нарахованих та/або отриманих доходів; сума нарахованих та/або сплачених податків тощо; в) об'єкти оподаткування; сума нарахованих та/або сплачених податків; г) особисті дані платника податків, джерела отримання доходів. 4. Доходи фізичної особи, одержані у вигляді заробітної плати, які перевищують 10-кратний розмір мінімальної заробітної плати, оподатковуються за ставкою: а) 10%; б) 15%; в) 17%; г) 25%. 5. За якою ставкою будуть оподатковуватись доходи отримані від банківських вкладів (депозитів)? а) 0 %; б) 3% в) 5 %; г) 10 %. 6. З якого часу будуть оподатковуватись доходи отримані від банківських вкладів (депозитів)? а) 1 січня 2011 року; б) 1 квітня 2011 року; в) 1 січня 2013 року; г) 1 січня 2015 року. 7. Заробітна плата шахтарів та працівників, які зайняті на підземних роботах повний робочий день оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою: а) 0%; б) 5%; в) 10%; г) 15%. 8. Подвійний розмір базової ставки податку з доходів фізичних осіб застосовується до: а) процентного або дисконтного доходу за ощадним сертифікатом; б) суми доходів, отриманих платником податку від вкладання ним коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України; в) виграшу чи призу (крім у державній та недержавній грошовій лотереї) на користь резидентів та нерезидентів; г) суми заборгованості платника податку, за якою минув строк позивної давності. 9. Платниками податку на доходи фізичних осіб є: а) фізична особа – резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи; б) пов'язана особа; в) фізична особа – нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні; г) фізична особа - нерезидент, який має дипломатичні привілеї; д) податковий агент; є) вірні 1, 3, 5 відповіді; ж) вірні 2, 3, 4 відповіді Доходи фізичних осіб – підприємців оподатковуються за ставкою: а) 5 %; б) 10 %; в) 15 % і / або 17 %; г) 17 %. Практичні завдання Задача 1 Необхідно розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць. Вихідні дані За липень поточного року робітникові нарахували за основним місцем роботи: - заробітну плату – 1 420 грн.; - лікарняні (виплати за листком непрацездатності) – 1 130 грн. Задача 2 Необхідно розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць. Вихідні дані За вересень 2009 року робітнику нарахували: 1) за основним місцем роботи: - заробітну плату – 1 500 грн.; - премію – 500 грн.; - добові на відрядження – за 3 доби; 2) за неосновним місцем роботи нарахована сума заробітної плати складає 435 грн. Задача 3 Необхідно розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб, що необхідно утримати з робітниці за місяць. Громадянка має посвідчення постраждалої від ЧАЕС 1 категорії, є самотньою матір’ю двох дітей у віці до 18 років. Громадянка у червні 2009 році має такі доходи: 1) нараховано заробітну плату за основним місцем роботи відповідно до штатного розкладу – 1 200 грн.; 2) нараховано оплату лікарняного листка тимчасової непрацездатності за основним місцем роботи – 120 грн.; 3) сума держаної матеріальної соціальної допомоги – 560 грн.; 4) нараховано заробітну плату за роботу за сумісництвом відповідно до штатного розкладу – 800 грн.; 5) отримано виграш у державну лотерею – 180 грн.; 6) сума страхових виплат, що отримані за договором довгострокового страхування – 600 грн. Задача 4 Необхідно обчислити суму податку з доходів фізичних осіб за березень 2009 року та вказати термін перерахування податку в бюджет. Заробітна плата працівниці ТОВ «Лео» Мельник Г. В. за березень становить 1 500 грн. Вона є одинокою матір'ю, яка має двох дітей до 18 років. До бухгалтерії підприємства нею було подано заяву та відповідні документи. Термін виплати заробітної 5 і 25 числа кожного місяця.
ТЕМА 6. ІНШІ ЗАГАЛЬНОДЕРЖАВНІ ПОДАТКИ ТА ЗБОРИ (3 години) Метою вивчення теми є визначення сутності, порядку нарахування, обчислення і сплати інших загальнодержавних податків і зборів. Студенти повинні ознайомитися із сутністю та порядком нарахування, обчислення і сплати інших загальнодержавних податків і зборів. Програмні запитання 1. Акцизний податок. 2. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. 3. Екологічний податок. 4. Плата за землю. Основні терміни та поняття: акцизний податок, збір за першу реєстрацію транспортного засобу, екологічний податок, плата за землю, земельний податок, землекористувачі, земельна ділянка Практичне заняття №6. Сутність та значення інших загальнодержавних податків і зборів План 1. Акцизний податок. 2. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. 3. Екологічний податок. 4. Плата за землю. 5. Плата за користування надрами. 6. Збір за користування радіочастотним ресурсом України. 7. Збір за спеціальне використання води. 8. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Питання для обговорення 1. Що таке акцизний податок? 2. Хто є платниками акцизного податку? 3. Що є об’єктом оподаткування і базою оподаткування акцизного податку? 4. Які Ви знаєте підакцизні товари та ставки податку? 5. Що представляє собою збір за першу реєстрацію транспортного засобу? 6. Хто є платниками збору за першу реєстрацію транспортного засобу? 7. Що є об’єктом і базою оподаткування збору за першу реєстрацію транспортного засобу? 8. Які існують ставки збору і пільги щодо збору за першу реєстрацію транспортного засобу? 9. Що представляє собою екологічний податок? 10. Хто є платниками екологічного податку? 11. Що є об’єктом і базою оподаткування екологічного податку? 12. Розкрийте сутність плати за землю та плати за користування надрами, 13. Розкрийте сутність зборів за користування радіочастотним ресурсом України, за спеціальне використання води, за спеціальне використання лісових ресурсів. Письмове опитування у формі тестових завдань 1. Визначте особливості акцизного податку. а) прямий податок; б) непрямий податок; в) включається до ціни продукції; г) нараховується на усі види товарів; д) нараховується на підакцизні види товарів; є) вірні 2, 3, 5 відповіді ж) вірні 1,4 відповіді. 2. Хто може бути власником земельних ділянок? а) юридичні особи, територіальні громади та держава; б) фізичні особи (резиденти і нерезиденти), територіальні громади та держава; в) юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), територіальні громади та держава; г) юридичні особи, територіальні громади та держава, фізичні особи (громадяни України). 3. Акцизний податок обчислюється за адвалорною чи специфічною ставкою? а) за адвалорною; б) за специфічною; в) одночасно за адвалорною та специфічною; г) всі відповіді вірні. 4. Що є датою виникнення податкових зобов’язань щодо підакцизних товарів, вироблених на території України? а) дата реалізації; б) дата відвантаження споживачу; в) дата отримання коштів від реалізованої продукції; г) безоплатне відвантаження товарів, у т.ч. з давальницької сировини. 5. Який податковий період для збору за першу реєстрацію транспортного засобу? а) 1 рік; б) 6 місяців; в) квартал; г) місяць. 6. Який встановлений базовий податковий (звітний) період для сплати акцизного податку? а) календарний місяць; б) календарний квартал; в) календарні квартал, рік; г) календарний рік. 7. Хто являється платником рентної плати за транзит природного газу територією України? а) суб'єкт господарювання - власник природного газу; б) суб'єкт господарювання, який надає (організовує) послуги з його транзиту територією України; в) власник трубопровідних мереж; г) всі відповіді вірні. 8. Що є об’єктом оподаткування для транзиту нафти та нафтопродуктів? а) обсяги транспортування нафти та нафтопродуктів згідно укладених угод за рік; б) фактичні обсяги нафти та нафтопродуктів, що транспортуються територією України; в) сума добутків відстаней відповідних маршрутів транспортування та обсягів нафти та нафтопродуктів, транспортованих кожним маршрутом; г) обсяги транспортування нафти та нафтопродуктів згідно укладених угод за квартал. 9. Що є об’єктом оподаткування рентною платою за нафту, природний газ і газовий конденсат? а) обсяг видобутої вуглеводневої сировини у податковому (звітному) періоді; б) обсяг придбаної видобутої в Україні вуглеводневої сировини у податковому (звітному) періоді; в) обсяг реалізованої видобутої в Україні вуглеводневої сировини у податковому (звітному) періоді; г) обсяг видобутої вуглеводневої сировини у податковому (звітному) періоді з урахуванням втрат виробництва. 10. Хто є платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки? а) фізичні особи; б) юридичні особи; в) нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової нерухомості; г) всі відповіді вірні. 11. До якого бюджету зараховуються кошти туристичного збору? а) державний; б) місцевий; в) 50% до державного та 50% до місцевого; г) згідно з Законом України про державний бюджет на відповідний рік. 12. Який встановлений базовий податковий (звітний) період для плати за землю? а) календарний місяць; б) календарний квартал; в) календарний рік; г) півріччя. 13. Що є підставою для нарахування земельного податку? а) заява платника; б) документ на право власності на землю; в) дані державного земельного кадастру; г) заява платника та документ на право власності на землю. 14. Платником сільськогосподарського податку можуть бути сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує: 1) 30%; 2) 50 %; 3) 75 %; 4) 90 %. 15. Об’єм циліндрів та потужність двигуна є базою оподаткування при сплаті збору за першу реєстрацію транспортного засобу для: а) колісних транспортних засобів; б) літаків, вертольотів; в) суден; г) легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном. 16. База оподаткування при сплаті збору за першу реєстрацію для суден, які не обладнані двигуном, визначається за: а) об’ємом циліндрів двигуна в кубічних сантиметрах; б) довжиною корпусу судна в сантиметрах; в) вантажопідйомністю судна; г) кількість місць для пасажирів. 17. База оподаткування для літаків, вертольотів визначається за: а) об’ємом циліндрів двигунів повітряного судна в кубічних сантиметрах; б) довжиною повітряного судна в сантиметрах; в) максимальною злітною масою; г) кількістю посадочних місць для пасажирів. 18. Ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу для нових транспортних засобів застосовуються з коефіцієнтом: а) 0,5; б) 0,8; в) 1; г) 3.
Практичні завдання Задача 1 Необхідно визначити суму акцизного податку, що має сплатити ТОВ «Крокус», контрактну вартість з врахуванням непрямих податків та ціну 1 л. вина. ТОВ «Крокус» - виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю ТОВ «Гарант» вина виноградні натуральні в обсязі 1500 л. Оплата в звітному періоді не отримана. Контрактна вартість становить 15 240 грн. без ПДВ (без акцизного податку). Ставка акцизного збору становить 0,01 грн. за 1 л. Задача 2 Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає сплаті у бюджет землекористувачем за рік. Землекористувачем є приватне торгівельне підприємство. Земельна ділянка займає площу 300 кв.м. і знаходиться на території населеного пункту з чисельністю населення 7 000 чоловік. Населений пункт розташовано на території історико-культурного призначення місцевого значення.
ТЕМА 7. МІСЦЕВІ ПОДАТКИ (2 години) Метою вивчення теми є визначення сутності, порядку нарахування, обчислення і сплати місцевих податків. Студенти повинні ознайомитися із сутністю та порядком нарахування, обчислення і сплати місцевих податків. Програмні запитання 1. Основи місцевого оподаткування в Україні. 2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. 3. Єдиний податок для юридичних осіб. 4. Єдиний податок для фізичних осіб. Основні терміни та поняття: місцеві податки, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиний податок Практичне заняття №7. Сутність та значення місцевих податків План 1. Основи місцевого оподаткування в Україні. 2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. 3. Єдиний податок для юридичних осіб. 3.1. Перехід на спрощену систему оподаткування. 3.2. Порядок відображення в обліку соціальних виплат працівникам та розрахунків за єдиним соціальним внеском. 3.3. Податкові зобов’язання щодо ПДВ. 3.4. Окремі питання здійснення господарської діяльності. 3.5. Порядок сплати єдиного податку підприємствами. 4. Єдиний податок для фізичних осіб. 4.1. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування. 4.2. Окремі питання, що виникають у здійсненні господарської діяльності. Питання для обговорення 1. Надайте визначення місцевим податкам. 2. Перерахуйте місцеві податки. 3. Розкрийте сутність єдиного податку. 4. Розкрийте сутність податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. 5. Перерахуйте платників єдиного податку за групами. 6. Яким чином відбувається перехід на спрощену систему оподаткування? Практичні завдання Задача 1 Необхідно визначити суму єдиного податку, яку повинен сплачувати приватна особа – підприємець щомісячно. Підприємець здійснює декілька видів господарської діяльності: - роздрібна торгівля продовольчими товарами; - переробка м’яса та рибопродуктів; - надання послуг автостоянки. Платник єдиного податку використовує працю 6 найманих працівників. Задача 2 Необхідно визначити: - суму єдиного податку для суб’єкта малого підприємництва – юридичної особи, який має 15 найманих працівників, а обсяг його доходу за 20 __рік склав 2000000; - суму ПДВ до сплати (відшкодування) при необхідності; - скласти розрахунок єдиного податку на бланку встановленої форми. Вихідні дані.
- відвантажено ТМЦ на 12 000 грн. з ПДВ; - отримана на розрахунковий рахунок оплата 14 000 грн. з ПДВ; 2. Згідно з контрактом №2 на придбання пакувальних матеріалів від 10.01 поточного року: - отримані пакувальні матеріали на 120 грн. з ПДВ.
ТЕМА 8. МІСЦЕВІ ЗБОРИ (1 година) Метою вивчення теми є визначення сутності, порядку нарахування, обчислення і сплати місцевих зборів. Студенти повинні ознайомитися із сутністю та порядком нарахування, обчислення і сплати місцевих зборів. Програмні запитання 1. Місцеві збори в Україні. 2. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. 3. Збір за місця для паркування транспортних засобів. 4. Туристичний збір. Основні терміни та поняття: місцеві збори, збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності, збір за місця для паркування транспортних засобів, туристичний збір. Практичне заняття №8. Сутність та значення місцевих зборів План 1. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. 2. Збір за місця для паркування транспортних засобів. 3. Туристичний збір. Питання для обговорення 1. Розкрийте сутність збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності. 2. Розкрийте сутність зборуза місця для паркування транспортних засобів. 3. Розкрийте сутність туристичного збору. Практичні завдання Задача 1 ТОВ „Машинтранс” займається підприємницькою діяльністю, яка стосується паркування транспортних засобів. Площа місць для паркування, якими володіє підприємство становить 120 кв.м. Розрахувати мінімальну та максимальну величину збору за місця для паркування транспортних засобів, яку може сплатити підприємство. Задача 2 Підприємство „Валют” займається торгівлею валютними цінностями. Розрахувати величину збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності, яке воно повинне сплатити до місцевого бюджету за перший та другий квартал поточного року
ТЕМА 9. ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ (1 година) Метою вивчення теми є визначення структури та функцій податкової служби України, а також завдань, прав, обов'язків і відповідальності працівників державної податкової служби та податкової міліції України. Студенти повинні ознайомитися із структурою та функціями податкової служби України, а також завданнями, правами, обов'язками і відповідальністю працівників державної податкової служби та податкової міліції України. Програмні запитання 1. Структура податкової служби та її функції. 2. Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників державної податкової служби. 3. Податкова міліція: функції, права та обов'язки. Основні терміни та поняття: державна податкова служба України, податкова міліція, посадова особа, Практичне заняття №8. Податкова служба України План 1. Система органів державної податкової служби. 2. Задачі органів державної податкової адміністрації. 3. Функції державної податкової адміністрації України. 4. Повноваження органів державної податкової служби. 5. Функції державних податкових інспекцій. 6. Права органів державної податкової служби. 7. Обов’язки та відповідальність посадових осіб податкових органів. 8. Організація податкової роботи, її основні елементи. 9. Облік платників, як один з головних елементів податкової роботи. 10. Податкова міліція, як складова частина органів податкової служби. 11. Завдання податкової міліції.
Обговорення доповідей за темами: 1. Державна податкова служба України: повноваження, функції та права. 2. Податкова міліція, як складова частина органів податкової служби. 3. Посадові особи податкових органів: їх обов’язки та відповідальність. Письмове опитування у формі тестових завдань 1. Назвіть способи податкового контролю за суб'єктами господарювання. а) ведення обліку платників податків; б) перевірки та звірки; в) ведення обліку рухомого майна; г) інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби; д) ведення обліку платників податків за допомогою "Єдиного вікна подання електронної звітності реєстру"; є) вірні 1, 2, 4 відповіді; ж) вірні 2, 5 відповіді. 2. Який орган державної податкової служби надсилає повідомлення про включення платника податків до Реєстру великих платників податків на наступний рік? а) центральний орган ДПС; б) обласний орган ДПС; в) СДПІ по роботі з ВПП; г) орган ДПС, в якому платник стоїть на обліку. 3. Визначення поняття інформаційно-аналітичного забезпечення органів ДПС: а) комплекс заходів із збору, опрацювання та використання інформації, необхідної для виконання органами ДПС функцій та завдань; б) ведення Державного реєстру фізичних осіб платників податків; в) систематизована інформаційно-аналітична система забезпечення ,,Ліга-закон”; г) система баз даних органів ДПС. 4. Яка інформація використовується для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби? а) інформація, що надійшла від органів виконавчої влади, фінансових установ; б) інформація, що надійшла від третіх осіб на запит податкового органу; в) інформація, що надійшла від органів виконавчої влади, фінансових установ, оприлюднена та/або надана на запит податкового органу; г) надана платником інформація; д) відомості, отримані із засобів масової інформації; є) вірні 1, 3, 4 відповіді; ж) вірні 2, 5 відповіді. 5. Джерела для збору податкової інформації: а) платники податків; б) органи виконавчої влади; в) банки та інші фінансові установи; г) органи влади інших держав, міжнародні організації; д) підрозділи податкової служби та митні органи; є) вірні 1, 2, 3, 4, 5 відповіді; ж) вірні 1, 2, 5 відповіді. 6. У який термін до органів ДПС органами місцевого самоврядування подається інформація про встановлені ставки місцевих податків, зборів та податкові пільги? а) не пізніше 10 робочих днів з дати набрання чинності відповідним рішенням; б) щомісяця протягом 10 календарних днів місяця, що настає за звітним; в) протягом 10 календарних днів з дня подання такої звітності відповідному органу виконавчої влади або органу місцевого самоврядування; г) не пізніше 10 календарних днів з дати набрання чинності відповідним рішенням. 7. Коли вважається врученим письмовий запит про надання інформації? а) якщо його надіслано листом з повідомленням про вручення за адресою; б) якщо його надано під розписку платнику; в) коли його надіслано заказним листом на адресу; г) коли його надано нарочно у присутності свідка; д) після відправлення електронною поштою; є) вірні 1, 2 відповіді; ж) вірні 1, 4, 5 відповіді. 8. Який термін надається для складання довідки суб’єктам господарювання за результатами зустрічної звірки? а) десятиденний термін; б) двадцятиденний термін; в) тридцятиденний термін; г) тижневий термін. 9. Інформація зібрана відповідно до Податкового кодексу, може: а) передаватись іншим державним відомствам; б) зберігатись та опрацьовуватись в інформаційних базах органів ДПС; в) опрацьовуватись безпосередньо посадовими (службовими) особами органів ДПС; г) передаватись платнику податків; д) опрацьовуватись в інших державних відомствах; є) вірні 2, 3 відповіді; ж) вірні 1, 3, 4 відповіді. 10. Які перевірки мають право проводити органи державної податкової служби? а) попередні, документальні, (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки; б) попередні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні); комплексні перевірки; в) камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки; г) документальні (планові або позапланові); виїзні або невиїзні та зустрічні перевірки. 11. Перевірка, яка проводиться у приміщенні органу ДПС виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків, називається : а) документальною перевіркою; б) позаплановою перевіркою; в) попередньою перевіркою; г) камеральною перевіркою. 12. Що таке документальна перевірка? а) це перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх податків та зборів; б) це перевірка, яка проводиться виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків; в) це перевірка, яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку; г) це перевірка, яка проводиться на підставі податкової інформації, отриманої за результатами перевірок інших платників податків. 13. При проведенні яких перевірок не обов’язкова присутність платника податків: а) камеральних; б) документальних невиїзних; в) фактичних; г) попередніх; д) комплексних; ж) вірні 1, 2 відповіді; з) вірні 1, 4 відповіді. 14. Яка періодичність проведення документальних планових перевірок платників податків з незначним ступенем ризику? а) не частіше, ніж раз на три календарних роки; б) не частіше ніж раз на два календарних роки; в) не частіше одного разу на календарний рік; г) за необхідністю. 15. Яка періодичність проведення документальних планових перевірок платників податків з високим ступенем ризику? а) не частіше, ніж раз на три календарних роки; б) не частіше ніж раз на два календарних роки; в) не частіше одного разу на календарний рік; г) за необхідністю. 16. Чим визначається періодичність проведення перевірок платника податку? а) ступенем ризику в діяльності платника; б) обсягом оподатковуваних оборотів; в) видом діяльності платника; г) статусом платника (відношення до категорії великих, середніх, малих). 17. Для проведення документальної перевірки керівником державного податкового органу приймається рішення, яке оформляється: а) протоколом; б) наказом; в) розпорядженням; г) службовою запискою. 18. Яка перевірка здійснюється без попередження платника податків? а) документальна виїзна; б) документальна невиїзна; в) фактична; г) попередня. 19. Що являється підставою для недопущення посадових (службових ) осіб органу ДПС до проведення документальної виїзної перевірки? а) відсутність у перевіряючого службового посвідчення; б) непред'явлення платнику податків направлення на перевірку; в) пред’явлення направлення на перевірку, оформленого з порушенням вимог Податкового кодексу; г) відсутність усного попереднього повідомлення платника про перевірку; д) якщо дата початку перевірки не співпадає з датою в направленні; є) вірні 2, 3 відповіді; ж) вірні 3, 4 відповіді. 20. Для якої категорії платників податків термін проведення документальних планових перевірок не повинен перевищувати 30 робочих днів? а) середніх; б) малих; в) великих платників податків; г) для всіх платників податків. 21. На який термін можна подовжити строк проведення перевірок, визначених для великих платників податків? а) на 10 робочих днів; б) на 15 робочих днів; в) на 20 робочих днів; г) на 30 робочих днів. 22. Тривалість проведення документальних планових перевірок яких підприємств не повинна перевищувати 20 робочих днів? а) великих платників податків; б) суб'єктів малого підприємництва; в) інших платників податків; г) всіх платників податків. 23. Тривалість проведення документальних планових перевірок, яких підприємств не повинна перевищувати 10 робочих днів? а) великих платників податків; б) суб'єктів малого підприємництва; в) інших платників податків; г) платників податків, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування. 24. Скільки становить максимально допустимий термін проведення планової перевірки великого платника податків? а) 45 календарних днів; б) 60 календарних днів; в) 90 календарних днів; г) 120 календарних днів. 25. Які види відповідальності за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, передбачені Податковим кодексом України? а) фінансова; б) юридична; в) адміністративна; г) кримінальна; д) цивільна; є) вірні 1, 3, 4 відповіді; ж) вірні 1, 2, 3 відповіді. 26. Граничні строки застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) до платників податків відповідають строкам давності для нарахування податкових зобов’язань: а) 1095 календарних днів; б) 730 календарних днів; в) 365 календарних днів; г) 90 календарних днів. 27. Що тягне за собою неподання (вперше у поточному році) або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій (розрахунків)? а) накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання; б) накладення штрафу в розмірі 340 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання; в) накладення штрафу в розмірі 1020 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання; г) накладення штрафу в розмірі п’яти неоподатковуваних мінімумів. 28. Що тягне за собою неподання або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій (розрахунків), якщо платник вже був оштрафований за аналогічні дії у поточному році? а) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання; б) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 400 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання; в) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання; г) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1700 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання. 29. Неподання або подання податкової інформації банками чи іншими фінансовими установами з порушенням строку, визначеного цим Кодексом, органам державної податкової служби, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі: а) 170 гривень; б) 340 гривень; в) 680 гривень; г) 100 неоподатковуваних мінімумів. 30. Ким встановлюється форма податкової декларації? а) МФУ; б) КМУ; в) центральним органом ДПС; г) центральним органом ДПС за погодженням з МФУ. Практичне заняття №9 Контрольна модульна робота Контрольна модульна робота виконується згідно білетів, затверджених на засіданні кафедри обліку, аудиту і фінансового аналізу. Контрольна модульна робота має 30 варіантів завдань. Кожен варіант складається з теоретичної та практичної частини. Теоретична частина представлена двома теоретичними питаннями, практична частина містить одне завдання.
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 1. Навчальна та довідкова література 1. Бечко П.К. Податкова система Навчальний посібник. К: Центр учбової літератури, 2006 - 368с. 2. Ватуля І.Д. Податки, збори, платежі: Навчальний посібник. К: Центр учбової літератури, 2006 - 356с. 3. Гарасим П.М., Десятинюк О.М., Журавель Г.П. та ін. Система оподаткування та її інформаційно-облікове забезпечення: ання та її інформаційно-облікове забезпечення: Навчальний посібник. – К.: ВД «Професіонал», 2006. – 736с. 4. Демиденко Л.М. Податкова система Навчальний посібник. К: Центр учбової літератури, 2007 - 184с. 5. Довгалюк В.І., Ярмоленко Ю.Ю. Податкова система: Навчальний посібник. К: Центр учбової літератури, 2007 - 360с. 6. Завгородный В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине. - К.: Издательство А.С.К.,2003.-639с.-(Экономика. Финансы. Право.). 7. Золотко І.А. Податкова система: Навч. Посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 204 с. 8. Крисоватий А.І., Десятник О.М. Податкова система: Навчальний посібник. - Тернопіль: Карт-бланш, 2004. – 331 с. 9. Литвиненко Я.В., Якушик І.Д. Податкові системи зарубіжних країн: Навч. Посібник. – К.: МАУП, 2004. – 208 с. 10. Мельник В.М., Грицаєнко І.А., Іванишина О.С. Оподаткування підприємницької діяльності: Навч.посібник. - К.: Кондор, 2003.-160с. 11. Олійник О.В. Податкова система. Навчальний посібник: К: Центр учбової літератури, 2006 - 456с. 12. Оподаткування підприємств: Навч. посібник: у 2-х чю Ч. 1/ Кер. авт. кол. і наук. ред. доцент С.В. Климчик. – Київ – Центр навчальної літератури – 2004. – 192 с. 13. Пріб К.А. Податкова система України: Навчальний посібник. К: Центр учбової літератури, 2007 - 320с. 14. Сердюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): Навчальний посібник. К: Центр учбової літератури, 2007 - 328с. 15. Ткаченко Н.М., Горова Т.М., Ільєнко Н.О. Податкові системи країн світу та України. Облік і звітність: Навчально-методичний посібник / Під загальною редакцією Н.М. Ткаченко. – К.: Алерта, 2004. –554 с. 16. Ярема Б.П., Маринець В.П. Податкова система. Збірник задач та тести: Навчальний посібник. – 2-ге видання. – Львів: «Магнолія Плюс», Видавець СПД ФО В.М. Піча, 2005. - 275с. 17. Періодичні видання за поточний і попередні роки. 2. Нормативна та інструктивна література 1. Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 02.12.2010р. №2755-VІ. 2. Податковий Кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями. 3. Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності від 04.11.2011р. №4014 - VI 3. Методична література 1. Опорний конспект лекцій з дисципліни „Податкова система” для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» усіх форм навчання,/ Укл.: Молодецька О.М., - Кривий Ріг: КТУ, 2011. – 60 с.
Методичні вказівки для проведення практичних занять з дисципліни „Податкова система” для студентів напряму підготовки 6.030509 "Облік і аудит" усіх форм навчання.
Укладачі: Молодецька Олена Миколаївна, Семеняка Тетяна Володимирівна
Реєстац. № _______________________
Підписано до друку ____________2012р. Формат А5 Обсяг 52 стор. Тираж ____ прим. Видавничий центр КТУ, вул. ХХ ІІ Партз’їзду, 11, м. Кривий Ріг КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||