Податкова система

Податкова система 23.07.2015 02:19

Міністерство освіти і науки України

Національний університет водного господарства та природокористування

Навчально-науковий інститут економіки, менеджменту та права

 

Кафедра обліку і аудиту

 

 

 

 

«ЗАТВЕРДЖУЮ»

Перший проректор

_________________  С.О. Левицька “___”   жовтня 2013 р.

 

 

 

 

РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

 «Податкова система»

 

для студентів за напрямом підготовки 6.030504 «Економіка підприємства»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рівне – 2013

 

Податкова система. Робоча програма навчальної дисципліни для студентів за напрямом підготовки 6.030504 «Економіка підприємства». – Рівне: НУВГП, 2013. – 14 с.

 

 

Розробники: О.В. Павелко, доцент кафедри обліку і аудиту, кандидат економічних наук, О.О. Осадча, доцент кафедри обліку і аудиту, кандидат економічних наук.

 

 

Робоча програма затверджена на засіданні кафедри обліку і аудиту

Протокол від   «____»   _________________2013  року    № __ 

 

Завідувач кафедри обліку і аудиту

д.е.н., професор        ___________________________     І.Д. Лазаришина 

 

«____»   _______________  2013 року                                   

 

 

 

 

 

 

Схвалено методичною комісією за напрямом підготовки 6.030504 «Економіка підприємства»

 

Протокол від  «____»   _____________________ 2013  року    № __ 

 

Голова  методичної комісії

к.е.н., професор        ___________________________     Т.В. Кузнєцова

 

«____»   ________________  2013 року                                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                             © Павелко О.В., Осадча О.О., 2013 рік

©  НУВГП, 2013 рік

ВСТУП

 

Робоча програма навчальної дисципліни «Податкова система» складена на підставі освітньо-кваліфікаційної характеристики та робочого навчального плану підготовки бакалавра за напрямом 6.030504 «Економіка підприємства», затвердженого  «___»______________2013 р.

Взаємозв’язок з іншими дисциплінами робочого навчального плану наведено на рис. 1.

 

 

 

 

 

 

                                         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1. Місце навчальної дисципліни «Податкова система» у процесі підготовки бакалаврів з економіки підприємства

 

 

1. 1.     Опис навчальної дисципліни

Навчальна дисципліна «Податкова система» характеризується наступними показниками (табл. 1).

Таблиця 1

Найменування показників	Напрям підготовки, освітньо-кваліфікаційний рівень	Характеристика навчальної дисципліни
		Денна форма навчання	Заочна форма навчання
Кількість кредитів, відповідних ЕСТS – 3	Напрям підготовки 6.030504 «Економіка підприємства»     Освітньо-кваліфікаційний рівень: бакалавр	Вибіркова
Модулів - 2		Рік підготовки:
		4-й	5-й
Змістових модулів - 2		Семестр
		8-й	9-й
		Лекції
		30	6
		Практичні
		30	6
Загальна кількість годин - 108		Самостійна робота
		48	96
		Вид контролю: залік
Тижневих годин для денної форми навчання: аудиторних – 3,75; СРС – 3

 

Примітка.

Співвідношення кількості годин аудиторних занять та самостійної роботи до загальної кількості годин становить:

   для денної форми навчання – 55,5 % та 44,5 %

   для заочної форми навчання – 11,1 % та 88,9 %.

 

2. Мета та завдання навчальної дисципліни

 

Дисципліна «Податкова система» вивчається студентами денної та заочної форми навчання згідно з навчальним планом.

Мета дисципліни «Податкова система» – вивчення фінансових відносин, пов’язаних з примусовим відчуженням і перерозподілом частини вартості національного продукту з метою формування загальнодержавного фонду грошових ресурсів.

Завдання дисципліни «Податкова система»:

1) вивчення теоретичних та організаційних основ податкової системи та податкової політики;

2) ознайомлення з методикою розрахунків і порядком сплати прямих та непрямих податків та зборів (обов’язкових платежів) юридичними та фізичними особами;

3) вивчення альтернативних систем оподаткування;

4) ознайомлення з діяльністю Міністерства доходів і зборів України;

5) засвоєння основних понять податкової системи;

6) набуття практичних навичок визначення податків і зборів з метою прийняття правильних управлінських рішень в ході фінансово-господарської діяльності.

Предмет навчальної дисципліни: економічні відносини з приводу перерозподілу валового внутрішнього продукту і національного доходу для створення загальнодержавного централізованого фонду грошових коштів.

Вивчивши дисципліну «Податкова система» студенти повинні знати:

-         поняття та складові елементи податкової системи, основи її організації;

-         методику розрахунку основних податків та зборів (обов’язкових платежів);

-         основні проблеми податкової системи та напрями її вдосконалення.

Також студенти повинні вміти:

-         розраховувати розмір податкових зобов’язань, враховуючи особливості діяльності суб’єктів господарювання;

-         складати на основі проведених розрахунків відповідні звітні форми: декларації, розрахунки, звіти;

-         визначати вплив податкових платежів та інших обов’язкових платежів неподаткового характеру на результати фінансового-господарської діяльності підприємства;

-         використовувати методи податкового планування.

 

3. Програма навчальної дисципліни

 

Змістовий модуль 1. Адміністрування податків і зборів

 

Тема 1. Сутність і види податків

Поняття податків. Соціально-економічна сутність податків. Функції податків. Фіскальна функція податків. Регулююча функція податків. Стимулююча функція податків.

Класифікація податків.  Прямі та непрямі податки. Державні та місцеві податки і збори.

Характеристика елементів податку. Види податкових ставок. Пропорційні, прогресивні, регресивні ставки.

 

Тема 2. Організація податкової системи, функції Міністерства доходів і зборів України

Поняття податкової системи та податкової політики. Еволюція податкових систем. Характеристика системи оподаткування України. Принципи податкового законодавства.

Визначення податкового контролю та способи його здійснення. Структура Міністерства доходів і зборів України, його завдання та функції.

Податкові перевірки: види, порядок і строки проведення. Оформлення результатів перевірок.

 

Тема 3. Облік платників і надходжень податків до бюджету

Загальні положення щодо обліку платників податків. Особливості взяття на облік юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців.

Державний реєстр фізичних осіб - платників податків.

Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків. Строки сплати зобов’язань. Податкова застава.

 

Змістовий модуль 2. Система оподаткування України

Тема 4. Податок на додану вартість

Податок на додану вартість як форма непрямого оподаткування. Суть податку на додану вартість, його призначення та ставки.

Платники податку на додану вартість, вимоги щодо реєстрації. Об’єкт оподаткування і податкова база. Операції, звільнені від оподаткування. Податковий кредит. Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті або відшкодуванню з Державного бюджету України, строки проведення розрахунків. Фінансовий казначейський вексель.Первинний облік податку та податкова документація з податку на додану вартість.

 

Тема 5. Акцизний податок

Акцизний податок: платники, об’єкти оподаткування, база оподаткування. Перелік підакцизних товарів та ставок податку. Порядок обчислення  та сплати акцизного податку.

Законодавчі зміни у сфері обігу спирту, алкоголю та тютюну, пов’язані з прийняттям ПКУ.

 

Тема 6. Мито

Поняття мита. Мито як джерело доходів бюджету і як засіб регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Митна політика.

Види мита. Мито: платники, об’єкти оподаткування, пільги, порядок розрахунку і сплати. Поняття митної вартості товарів та методи її визначення.

 

Тема 7. Податок на прибуток підприємств

Податок на прибуток підприємств у податковій системі України: сутність і значення. Платники податку на прибуток.

Порядок визначення об’єкту оподаткування: визначення та склад доходів, дата визнання доходів від продажу товарів (робіт, послуг), склад витрат та порядок їх визнання, дата визнання витрат, що формують собівартість, заборони та обмеження на витрати.

Податковий облік основних засобів та нематеріальних активів. Пооб’єктне нарахування амортизації.

Ставки податку на прибуток. Чинний порядок обчислення податку на прибуток. Пільги та звільнення від оподаткування.

 

Тема 8. Фіксований сільськогосподарський податок

Фіксований сільськогосподарський податок: платники податку, порядок обчислення податку, строки сплати ФСП, платежі, від яких звільнені суб’єкти ФСП.

 

Тема 9. Податок на доходи фізичних осіб

Податок на доходи фізичних осіб: платники, об’єкти оподаткування, база оподаткування. Податкові агенти.

Податкові соціальні пільги. Особливості оподаткування окремих видів доходів. Неоподатковувані доходи. Поняття податкової знижки. Декларування доходів та сплата податку за наслідками року.

 

 Тема 10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Поняття суб’єктів малого підприємництва. Спрощена система оподаткування обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва.

Єдиний податок та його податкові елементи.

Платники єдиного податку. Об’єкти оподаткування. Ставки єдиного податку. Умови переходу на спрощену систему оподаткування. Терміни сплати податку.

 

Тема 11. Плата за використання ресурсів

Поняття екологічного податку: визначення платників, об’єкт та база оподаткування, ставки. Порядок обчислення та сплати податку.

Сутність збору за спеціальне використання води.

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, ставки збору, порядок його обчислення та сплати.

Збір за користування радіочастотним ресурсом України, його платники.

 

Тема 12. Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування

Сутність єдиного соціального внеску. Платники, база нарахування єдиного внеску. Розмір єдиного внеску та пропорції його розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування. Порядок обчислення і сплати єдиного внеску.

Державний реєстр загальнообов'язкового державного соціального страхування.

Відповідальність за порушення законодавства про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування і загальнообов'язкове державне пенсійне страхування

Звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

4. Структура навчальної дисципліни «Податкова система»

Кількість годин для денної та заочної форми навчання за кожною з тем дисципліни у розрізі видів навчальної роботи наведена у табл. 2.

Таблиця 2

№ з/п	Назви змістових модулів і тем	Кількість годин
		Денна форма						Заочна форма
		Усього	у тому числі					Усього	у тому числі
			л	п	лаб.	інд.	ср		л	п	лаб.	інд.	ср
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Змістовий модуль 1. Адміністрування податків і зборів
1.	Сутність і види податків	8	2	2	-	-	4	7	1	-	-	-	6
2.	Організація податкової системи, функції Міністерства доходів і зборів України	8	2	2	-	-	4	6	-	-	-	-	6
3.	Облік платників і надходжень податків до бюджету	8	2	2	-	-	4	6	-	-	-	-	6
Всього за модулем 1:		24	6	6	-	-	12	19	1	-	-	-	18
Змістовий модуль 2. Система оподаткування України
4.	Податок на додану вартість	12	4	4	-	-	4	12	1	1	-	-	10
5.	Акцизний податок	8	2	2	-	-	4	8	-	-	-	-	8
6.	Мито	8	2	2	-	-	4	8	-	-	-	-	8
7.	Податок на прибуток підприємств	12	4	4	-	-	4	11	-	1	-	-	10
8.	Фіксований сільськогосподарський податок	8	2	2	-	-	4	8	-	-	-	-	8
9.	Податок з доходів фізичних осіб	12	4	4			4	14	2	2	-	-	10
10.	Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва	8	2	2	-	-	4	9	1	-	-	-	8
11.	Плата за використання ресурсів	8	2	2	-	-	4	8	-	-	-	-	8
12.	Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування	8	2	2	-	-	4	11	1	2	-	-	8
Всього за модулем 2:		84	24	24	-	-	36	89	5	6	-	-	78
	Разом:	108	30	30	-	-	48	108	6	6	-	-	96

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Теми та зміст практичних занять

Теми та зміст практичних занять з дисципліни «Податкова система» наведено у табл. 3.

Таблиця 3

№ з/п	Назва теми		Кількість годин
			денна форма	заочна форма
Змістовий модуль 1. Адміністрування податків і зборів
1.		Сутність і види податків	2	-
2.		Організація податкової системи, функції Міністерства доходів і зборів України	-	-
3.		Облік платників і надходжень податків до бюджету	-	-
Змістовий модуль 2. Система оподаткування України
4.		Податок на додану вартість	6	1
5.		Акцизний податок	2	-
6.		Мито	2	-
7.		Податок на прибуток підприємств	4	1
8.		Фіксований сільськогосподарський податок	2	-
9.		Податок з доходів фізичних осіб	6	2
10.		Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва	2	-
11.		Плата за використання ресурсів	-	-
12.		Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування	4	2
		Разом:	30	6

 

6. Самостійна робота

 

6.1. Розподіл годин самостійної роботи для студентів денної форми навчання:

–                       підготовка до аудиторних занять – 13 год.;

–                       підготовка до контрольних заходів – 12 год.;

–                       підготовка питань, які не розглядаються під час аудиторних занять – 23 год.

Усього – 48 год.

6.2. Під час виконання самостійної роботи студенти поглиблюють отримані знання та самостійно вивчають матеріал окремих тем (для заочної форми навчання) шляхом опрацювання відповідної літератури, здійснюють підготовку до практичних занять.

Підсумком самостійної роботи над вивченням дисципліни «Податкова система» є складання конспекту за питаннями, вказаними у п. 6.3. Загальний обсяг конспекту визначається з розрахунку 0,5 сторінки на 1 год. самостійної роботи.

Конспект оформлюється на стандартному папері формату А4 (210х297) з одного боку. Поля: верхнє, нижнє та ліве – 20 мм, праве – 10 мм. Конспект може бути рукописним або друкованим і виконується українською мовою.

Перевірка конспекту з самостійної роботи відбувається у терміни, спільно обумовлені студентом і викладачем.

Таблиця 4

Завдання для самостійної роботи студентів денної форми навчання, які не розглядаються на лекціях

№ з/п	Тема самостійної роботи	Питання для самостійного опрацювання	Кількість годин	Література
1	2	3	4	5
1.	Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби	Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби. Отримання податкової інформації органами державної податкової служби	2	[5, гл. 7, розд. ІІ]
2.	Правопорушення у сфері оподаткування	Правопорушення у сфері оподаткування: типові правопорушення, застосування штрафних санкцій, строки давності	2	[5, гл. 11-12, розд. ІІ]
3.	Місцеві податки і збори	Склад місцевих податків і зборів, порядок їх встановлення. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Збір за місця для паркування транспортних засобів. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Туристичний збір	5	[5, розд. ХІІ]
4.	Збір за першу реєстрацію транспортного засобу	Загальна характеристика платників збору, об’єктів оподаткування збором. База та ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу. Пільги щодо сплати збору. Особливості обчислення і сплати збору	2	[5, розд. VІІ]
5.	Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України	Платники рентної плати, об’єкт оподаткування, ставки оподаткування, порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати	0,5	[5, розд. ІХ]
4.	Плата за користування надрами	Плата за користування надрами: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку	2	[5, розд. ХІ]
5.	Плата за землю	Плата за землю: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку	3	[5, гл. 7, розд. ХІІІ]
6.	Збір за користування радіочастотним ресурсом України	Збір за користування радіочастотним ресурсом України: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку	2	[5, розд. ХV]
7.	Збір за спеціальне використання води	Збір за спеціальне використання води: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку	2	[5, розд. ХVІ]
8.	Збір за спеціальне використання лісових ресурсів	Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку	2	[5, розд. ХVІІ]
9.	Збір на розвиток виноградарства, садівництва й хмелярства	Збір на розвиток виноградарства, садівництва й хмелярства: платники, об’єкти оподаткування, порядок розрахунку	0,5	[5, п. 16, підрозд. Х розд. ХХ]
	Всього:		23

 

 

 

7. Методи навчання

 

Під час лекційного курсу застосовується слайдова презентація (із застосуванням PowerPoint), роздатковий матеріал, дискусійне обговорення проблемних питань. На практичних заняттях використовуються методи діалогу, аналізу конкретних ситуацій, вирішуються ситуаційні завдання, задачі, кейси.

 

8. Методи контролю

 

Контроль знань студентів з навчальної дисципліни здійснюється в усній і письмовій формі. Контрольні завдання за змістовим модулем включають теоретичну частину (тестові завдання) і практичну частину (розрахункові задачі).

Контроль роботи студентів проводиться за такими видами робіт:

-                наявність лекційного матеріалу – шляхом перегляду конспектів;

-                робота на практичних заняттях – шляхом усного опитування і перевірки виконаних практичних завдань;

-                 підготовка та презентація реферату, міні лекції;

-                підготовка до видання наукових статей, тез для участі в конференціях;

-                участь в конкурсах, олімпіадах.

Усі форми контролю включені до 100-бальної шкали оцінювання.

Оцінювання результатівпоточної роботи(завдань, що виконуються на практичних заняттях, результати самостійної роботи студентів) проводиться за такими критеріями:

1. Розрахункові завдання, задачі, лабораторні роботи (у % від кількості балів, виділених на завдання із заокругленням до цілого числа):

0 % – завдання не виконано;

40% – завдання виконано частково та містить суттєві помилки методичного або розрахункового характеру;

60% – завдання виконано повністю, але містить суттєві помилки у розрахунках або в методиці;

80% – завдання виконано повністю і вчасно, проте містить окремі несуттєві недоліки (розмірності, висновки, оформлення тощо);

100% – завдання виконано правильно, вчасно і без зауважень.

2. Ситуаційні вправи, конкретні ситуації та інші завдання творчого характеру (у % від кількості балів, виділених на завдання із заокругленням до цілого числа):

0% – завдання не виконано;

40% – завдання виконано частково, висновки не аргументовані і не конкретні, звіт підготовлено недбало;

60% – завдання виконано повністю, висновки містять окремі недоліки, судження студента не достатньо аргументовані, звіт підготовлено з незначним відхиленням від вимог;

80% – завдання виконано повністю і вчасно, проте містить окремі несуттєві недоліки не системного характеру;

100% – завдання виконано правильно, вчасно і без зауважень.

9. Розподіл балів, що присвоюються студентам під час вивчення дисципліни «Податкова система»

Шкала оцінювання студентів денної форми навчання наведена в таблиці 5.

Таблиця 5

Модуль 1. Поточне тестування та самостійна робота			Модуль 1. Поточне тестування та самостійна робота									Сума
Змістовий модуль 1 (0-18)			Змістовий модуль 2 (0-82)
Т1	Т2	Т3	Т4	Т5	Т6	Т7	Т8	Т9	Т10	Т11	Т12
6	6	6	9	9	9	9	9	9	9	9	10	100

Заохочувальні бали:

- успішна участь в університетській (всеукраїнській) олімпіаді з обліку та аудиту – 5 балів (за призове місце – 10 балів);

- виступ з доповіддю на студентській науковій конференції – 5 балів.

Оцінювання студентів заочної форми навчання відбувається на підставі виконання завдань на аудиторних заняттях та проведення підсумкового контролю (табл. 6).

Таблиця 6

Шкала оцінювання студентів заочної форми навчання

Аудиторна робота	Підсутковий контроль	Усього
0-30	0-70	0-100

У відомості результати навчання проставляються за двома шкалами – 100-бальною та національною (табл. 7).

Таблиця 7

Шкала оцінювання: національна та ECTS

Сума балів за всі види навчальної діяльності	ОцінкаECTS	Оцінка за національною шкалою для заліку
90 – 100	А	зараховано
82-89	В
74-81	С
64-73	D
60-63	Е
35-59	FX	не зараховано з можливістю повторного складання
0-34	F	не зараховано з обов’язковим повторним вивченням дисципліни

10. Методичне забезпечення

Методичне забезпечення навчальної дисципліни «Податкова система» включає:

1. Опорний конспект лекцій (в електронному і паперовому носіях) по всіх темах курсу.
2. Пакети тестових завдань по кожній темі і в цілому по всьому курсу дисципліни.

 

11. Рекомендована література

11.1.  Базова література

1. Бечко П.К. Податкова система : [навчальний посібник] / П.К. Бечко. –  Київ : ЦНЛ, 2006. – 368 с.

2. Еш С.М. Податкова система України : [навчальний посібник] / С.М. Еш. – К.:  Кондор, 2008. – 108 с.

3. Левицька С.О. Облік і звітність в оподаткуванні: Підручник / С.О. Левицька, С.В. Свірко, О.О. Осадча. –  НУВГП, 2013. – 298 с.

4. Крисоватий А.І. Податкова система: Навчально-методичний посібник / Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. - Тернопіль: Воля, 2007. – 232 с.

 

11.2. Допоміжна література

5. Податковий Кодекс України вiд 02.12.2010 № 2755-VI / [Електронний ресурс] // Режим доступу : http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2755-17.

6. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування : закон України від 08.07.2010 № 2464-VI / [Електронний ресурс] // Режим доступу :  http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2464-17.

7. Положення про Державний реєстр загальнообов'язкового державного соціального страхування : Постанова правління Пенсійного фонду України від 08.10.2010 № 22-1.

8. Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування : Постанова правління Пенсійного фонду України від 27.09.2010 № 21-5.

9. Ватуля І.Д. Податки, збори, платежі : [навчальний посібник] / І.Д. Ватуля, М.І. Ватуля, Л.В. Рибалко. –  Київ : ЦНЛ, 2006. – 352с.

10. Довгалюк В.І. Податкова система : [навчальний посібник] / В.І. Довгалюк, Ю.Ю. Ярмоленко. – К. : Центр учбової літератури, 2007. – 360 с.

11. Пріб К.А. Податкова система України: термінологія і формування основних положень : [навчальний посіб.] / К.А. Пріб, В.І. Федько. – Київ : ЦУЛ, 2007. – 320 с.

12. Чебанова Н.В. Податкова система України : [посібник] / Н.В. Чебанова, Ю.А. Василенко. – К. : Академія, 2005. – 672 с.

 

12. Інформаційні ресурси

 

1. http://www.libr.rv.ua/ – Рівненська державна обласна бібліотека.
2. http://www.library.snu.edu.ua/ – Наукова бібліотека.
3. http://www.nbuv.gov.ua/ – Національна бібліотека ім. В.І. Вернадського
4. http://www.rada.kiev.ua/ – Законодавство України.
5. http://www.rstu.rv.ua/book.html/ – Бібліотека НУВГП.