Податкова система 14.11.2014 05:03

 

ЗМІСТ

стор.

Вступ………………………………………………………………..........................4

Методичні вказівки до виконання контрольної роботи…………………………6

Завдання контрольної роботи……………………………………………………..8

Варіант 1…………………………………………………………………………....8

Варіант 2………………………………………………………………………...….9

Варіант 3…………………………………………………………………………..10

Варіант 4…………………………………………………………………………..12

Варіант 5…………………………………………………………………………..13

Варіант 6…………………………………………………………………………..15

Варіант 7…………………………………………………………………………..16

Варіант 8…………………………………………………………………………..17

Варіант 9……………………………………………………………………..……18

Варіант 10………………………………………………………………………....20

Варіант 11…………………………………………………………………………21

Варіант 12………………………………………………………………………....22

Варіант 13…………………………………………………………………………23

Варіант 14…………………………………………………………………………25

Варіант 15…………………………………………………………………………26

Варіант 16…………………………………………………………………………27

Варіант 17………………………………………………………………………....28

Варіант 18………………………………………………………………………....30

Варіант 19…………………………………………………………………………31

Варіант 20…………………………………………………………………………33

Варіант 21…………………………………………………………………………34

Варіант 22…………………………………………………………………………35

Варіант 23………………………………………………………………………....36

Варіант 24………………………………………………………………………....38

Варіант 25…………………………………………………………………………39

Варіант 26……………………………………………………………………...….40

Варіант 27………………………………………………………………………....42

Варіант 28………………………………………………………………………....43

Варіант 29…………………………………………………………………………44

Варіант 30……………………………………………………………………...….46

Критерії оцінювання контрольної роботи………………………………………48

Список рекомендованої літератури…………………………………………..…49

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

Для існування держави потрібні відповідні фінансові ресурси, які акумулюються в бюджетних і позабюджетних централізованих фондах. В ринкових умовах господарювання податкова форма такої централізації стає провідною. Економічні відносини, пов'язані з податками, в тій чи іншій мірі торкаються всього населення країни, тому теоретичні і практичні аспекти побудови податкової системи цікавлять не лише спеціалістів (економістів, юристів, керівників всіх рівнів, підприємців тощо), але і громадян країни.

Система оподаткування України почала формуватись з 1991 року. Попри незмінність основоположних принципів побудови цієї системи, закладених в Законі України "Про систему оподаткування", деякі її елементи постійно змінюються: вносяться доповнення, уточнення, поправки.

У ринкових умовах господарювання змінюються підходи і принципи щодо справляння податків та податкових платежів. Важливе значення при цьому повинно надаватися підготовці фахівців з оподаткування та податкового регулювання, що мають глибокі теоретичні знання та практичні навички, можуть узагальнити набутий вітчизняний та зарубіжний досвід і творчо підійти до розв'язання складних завдань сьогодення у сфері управління оподаткуванням.

Мета дисципліни - подати у доступній формі та допомогти студентам засвоїти основи оподаткування, зрозуміти роль і обов'язки Державної податкової служби України у організації та веденні контролю за процесом справляння податків та податкових платежів в державі.

Розглядається основне коло питань з теорії та практики оподаткування, організації та методики справляння податків та податкових платежів у контексті нормативно-законодавчих актів, що регулюють цей процес. У ньому висвітлено сутність, елементи та порядок справляння податків, функції і структуру органів державної податкової служби, систему контролю за процесом оподаткування в Україні, знайомство з історичними аспектами становлення та розвитку податкової системи, її структурою та функціями. Значна увага приділяється також висвітленню зарубіжного досвіду організації податкових систем.

Опанування основних тем дисципліни "Податкова система" дозволить краще зрозуміти сутність та призначення системи оподаткування, принципи її організації та виконувані функції. Разом з тим, достатньо доступно викладені актуальні проблеми формування податкової політики, які б дозволили сформувати у студентів практичні навички та вміння щодо справляння податків та податкових платежів.

Контрольна робота студента є основним засобом оволодіння навчальним матеріалом та засвоєння вмінь, знань та навичок у час, вільний від обов'язкових навчальних занять і основним шляхом формування таких рис особистості, як самостійність, активність, ініціативність, творчість тощо

Метоюорганізації контрольної роботи студентів є всілякий розвиток у майбутніх фахівців творчої активності, самостійності, що є неодмінною умовою придбання високого рівня кваліфікації

Задачамиреалізації мети контрольної роботи студентів є:

- виховання самостійності та творчого підходу до оволодіння знаннями;

- набуття всебічних та глибоких знань,

- набуття вміння самостійно підходити до вирішення економічних проблем, відстоювати свої переконання;

 

 

 

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

 

Згідно навчального плану підготовки бакалаврів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» заочної форми навчання передбачено виконання письмової контрольної роботи з дисципліни “Податкова система”.

Контрольна робота повинна відповідати певним вимогам щодо змісту та оформлення. Робота виконується українською мовою у шкільному зошиті. Писати слід з обох боків аркуша. Сторінки контрольної роботи нумеруються в правому верхньому куту, починаючи з титульного аркуша, на якому номер не проставляється.

Дозволяється виконувати контрольну роботу машинописним або машинним (за допомогою комп'ютерної техніки) засобом на одному боці аркушу білого паперу формату А4.

Титульний аркуш оформлюється відповідно до встановленої форми (Додаток 1). На другому аркуші повинен розміщуватися зміст контрольної роботи.

Контрольні роботи виконуються студентами за варіантами. Варіант відповідає номеру студента в списку академічної групи.

Роботи, написані з порушенням вказаного порядку не зараховуються!!!

Контрольна робота складається з трьох завдань і містить теоретичні питання, тестові завдання та задачі для ознайомлення з практичною частиною курсу.

Викладення теоретичного питання (завдання 1) вимагає вивчення лекційного матеріалу та додаткової літератури (підручників, періодичних видань, законодавчих та нормативних актів). У контрольній роботі кожне питання повинно бути відокремлене, викладене по суті, чітко сформульоване і логічно завершене. Висновки необхідно обґрунтувати.

Обсяг відповіді на теоретичні питання повинен складати 5 – 10 сторінок рукописного тексту на кожне питання. Якщо відповідь на теоретичне питання містить рисунки та таблиці, які наводяться по тексту, то на них робиться посилання (табл. 1, рис. 1). Кожний рисунок повинен мати назву, яка розміщується під ним. Цифровий матеріал рекомендується оформлювати у вигляді таблиць. Кожна таблиця повинна мати заголовок, який розміщується під словом “таблиця” над відповідною таблицею.

При посиланні на літературні джерела слід наводити порядковий номер по списку використаної літератури, взятий в квадратні дужки.

При виконанні завдання 2 необхідно користуватися рекомендованою літературою та нормативною і законодавчою базою. Відповідь на тестове запитання другого завдання повинна містити вірний варіант відповіді. (Наприклад: Вірна відповідь: а.). Не дозволяється виконання студентами однакових тестових завдань.

Виконання практичної частини завдання 3 повинно містити пояснення ходу розв’язування, розшифровки формул, що використовуються, а також обґрунтовані висновки.

В кінці роботи необхідно привести список використаної літератури. Контрольну роботу необхідно здати на перевірку на кафедру обліку, аудиту і фінансового аналізу не пізніше, ніж за два тижні до початку сесії. При повернені контрольної роботи на доробку студент зобов’язаний усунути недоліки і повторно здати її викладачеві. Обов’язковою умовою є захист контрольної роботи. Без її захисту студент до заліку не допускається.

Захист контрольної роботи відбувається у відповідності з графіком, затвердженим на засіданні кафедри ОАФА. При захисті контрольної роботи в короткому виступі (5–7 хв.) необхідно викласти основний зміст роботи, акцентуючи увагу на обґрунтованість висновків по результатам досліджень. При виступі доцільно використовувати наочний матеріал (рисунки, таблиці). Це дозволить більш повніше розкрити питання, що досліджувались та виявити ступінь орієнтації студента в дисципліні “Податкова система”.

ЗАВДАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

Варіант 1

Завдання 1

1. Пільги з податку на додану вартість та їх значення.
2.   Основні засади податкового законодавства України.

Завдання 2

1. Знайдіть правильне визначення податку:

а) обов’язкові збори, які стягуються з платників податків за умови конкретного еквівалентного обміну між державою та платником;

б) обов’язкові збори з юридичних і фізичних осіб, що справляються в процесі розподілу та перерозподілу частини вартості внутрішнього валового продукту, які акумулюються в бюджетах держави;

в) обов’язкові збори з юридичних і фізичних осіб, яким притаманні ознаки цільового призначення та справляються з платників податку відповідно до Податкового кодексу;

г) обов’язковий платіж, який встановлюється органами влади базового рівня управління згідно переліку, який затверджено Верховною Радою України;

д) обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до Податкового кодексу.

2. Фіскальна політика – це:

а) діяльність держави та її органів в процесі правового регламентування нарахування, сплати та зарахування податків і податкових платежів до бюджету;

б)      фінансові відносини між державою та платниками податків;

в)      маніпулювання державним бюджетом з метою виконання державою своїх функцій;

г)      перерозподіл вартості валового внутрішнього продукту між державою та її суб’єктами.

 

1. 3.                Під час встановлення податку обов’язково визначаються такі елементи:

а) платники податку, об’єкт та база оподаткування, ставка податку;

б) порядок обчислення податку;

в) податкові пільги та порядок їх застосування;

г) податковий період, строк та порядок сплати і подання звітності;

д) відповідальність за порушення норм нарахування та сплати податку;

є) вірні а, б, г відповіді;

ж) вірні в, д відповіді.

Завдання 3

Працівниця, яка є одинокою матір’ю і має двох дітей до 18 років отримала заробітну плату у розмірі: за січень – 1300 грн., за лютий – 1350 грн.

Яка податкова соціальна пільга передбачена для неї з 01.01.20__ р.? Чи має вона право на застосування податкової соціальної пільги?

 

Варіант 2

Завдання1

1. Загальна характеристика податку на додану вартість.

2. Види податків та зборів згідно Податкового кодексу України.

Завдання2

1. Ознаки цільового призначення притаманні:

а) відрахуванням і внескам;

б) податкам;

в) податковим платежам;

г) миту;

д) всім обов'язковим платежам.

2. До елементів податку не відносяться:

а) масштаб вимірювання;

б) ставка податку;

в) податковий період;

г) порядок обчислення податку.

3. До загальнодержавних податків і зборів Податковим кодексом України віднесено:

а) податок на доходи фізичних осіб;

б) плата за землю;

в) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

г) єдиний податок;

д) збір за спеціальне використання води;

є) вірні а, б, д відповіді;

ж) вірні в, г відповіді.

Завдання3

На підставі нижчевказаних даних необхідно:

1. Визначити вартість реалізованих товарів, суми податкового зобов'язання та податкового кредиту.

2. Вирахувати ПДВ, який підлягає сплаті в бюджет.

Завод "Електропобутприлад" за лютий місяць одержав такі показники:

Назва товарів	Випуск (шт.)	Реалізація (шт.)	Вартість одиниці продукції (в т. ч. ПДВ)(грн.)
Бра	2300	2500	32,0
Електролампочки	10 400	8 100	3,40
Електросвітильники	7200	8400	14,2

 

На виготовлення вказаної продукції підприємством закуплено сировини і матеріалів на суму 63 800 грн. (в т.ч. ПДВ), з яких на виробничий процес використано - 43 750 грн.

 

Варіант 3

Завдання1

1. Платники податку на додану вартість. Вимоги щодо реєстрації осіб як платників ПДВ.

2. Основні ознаки, функції та елементи податків. Суть фіскальної функції податків.

Завдання 2

1. Який із елементів оподаткування забезпечує як найбільшу можливість реалізації регулюючої функції податків;

а) визначення джерела сплати;

б) визначення об'єкта оподаткування;

в) встановлення величини ставок податків;

г) встановлення термінів сплати податків;

д) надання податкових пільг.

2. Податкова політика – це:

а) діяльність держави у сфері встановлення, правового регламентування та організації справляння податків і податкових платежів у централізовані фонди грошових ресурсів держави;

б) маніпулювання державним бюджетом з метою виконання державою своїх функцій;

в) інструмент державного втручання в економічні процеси, що проходять в суспільстві;

г) формування фінансових ресурсів держави.

3.  Спеціальні податкові режими передбачають:

а) застосування у випадках і порядку, визначеному податковим законодавством;     

б) особливий порядок визначення елементів податку та збору;

в) звільнення від сплати податків та зборів;

г) особливий порядок оподаткування всіх категорій господарюючих суб’єктів.

Завдання3

На підставі нижчевказаних даних необхідно:

1. Включити в ціну податок на додану вартість та визначити виручку від реалізації продукції.

2. Обчислити податок на додану вартість, який підлягає сплаті бюджет.

Виробниче об'єднання "Райдуга" за березень поточного року одержало такі показники:

 

 

Для виготовлення вищевказаних товарів об'єднанням закуплено сировини і матеріалів на суму 25460 грн. (в т.ч. ПДВ), з яких виробничому процесі використано - 16790 грн.

Крім цього, в звітному періоді ввезено імпортні товари на суму 12400 $ США. виручка від продажу вказаних товарів склала 99450 грн.

 

Варіант 4

Завдання1

1. Загальна характеристика податку на прибуток підприємства.

2. Операції, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою ПДВ.

Завдання2

1.  Джерело сплати податку — це:

а) одиниця, яка покладається в основу виміру об'єкта оподаткування;

б) фонд, явище чи предмет з якого сплачується податок;

в) законодавчо встановлений розмір податку, виходячи із об'єкту оподаткування або масштабу вимірювання;

г) відношення податкових надходжень до податкової бази;

д) законодавчо встановлені умови пониження податкового тиску.

 

2. Податкове навантаження показує:

а) наявність значного державного боргу, що включає зовнішній, внутрішній борг та рівень кредиторської заборгованості бюджетних установ;

б) дефіцит бюджету;

в) яка частина виробленого суспільством продукту перерозподіляється через бюджет;

г) скорочення реальних доходів конкретних платників внаслідок сплати податків та податкових платежів.

3. Принципи побудови системи оподаткування:

а) рівність, соціальна справедливість, стабільність, єдиний підхід;

б) загальність, справедливість, визначеність, зручність;

в) обов’язковість, рівнозначність, стабільність, єдиний підхід;

г) доступність, рівномірність сплати, економічна обґрунтованість.

Завдання3

На підставі нижченаведених даних необхідно обчислити:

- суму податкового зобов'язання;

- суму податкового кредиту;

- суму податку на додану вартість, що підлягає перерахуванню в доход бюджету.

 

Варіант 5

Завдання1

1. Обов’язки платників податків.

2. Особливості справляння податку на додану вартість у перехідному періоді.

Завдання2

1. За економічною ознакою об'єкта оподаткування податки поділяють на:

а) прямі і непрямі;

б) загальнодержавні і місцеві;

в) податки а юридичних і фізичних осіб;

г) податки на доходи і прибутки, на споживання та майно;

д) закріплені і регулюючі.

2. До елементів податку не відносяться:

а) податкове розслідування;

б) база оподаткування;

в) строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку.

3.  Визначте особливості  акцизного податку:

а) прямий податок;

б) непрямий податок;

в) включається до ціни продукції;

г) нараховується на усі  види товарів;

д) нараховується на підакцизні види  товарів;

є) вірні б, в, д відповіді;

ж) вірні а, г відповіді.

Завдання3

На підставі нижчевказаних даних необхідно:

1. Сформувати ціну одиниці продукції з ПДВ.

2. Обчислити:

- суму податкового зобов'язання за реалізованими обсягами;

- суму податкового кредиту;

- суму ПДВ, що підлягає перерахуванню в бюджет.

 

 

На виготовлення виробів використано сировини і матеріалів на суму 3520 грн. (включаючи ПДВ).

Варіант 6

Завдання1

1. Сутність та загальна характеристика акцизного податку.

2. Права податкової служби України. Види перевірок.

Завдання2

1. Податкова система — це:

а) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету, встановлених Податковим кодексом України;

б) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету і державних цільових фондів;

в) сукупність податків і податкових платежів, встановлених державою;

г) сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що справляються в установленому Податковим кодексом України порядку;

д) сукупність принципів, форм і методів встановлення та сплати податків і податкових платежів, що забезпечують контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства;

є) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету і державних цільових фондів, а також принципів, форм і методів їх встановлення, що забезпечують, контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства.

2. Резидент – це:

а) юридичні особи та їх відокремлені особи, з місцезнаходженням як на  території України, так і за її межами;

б) дипломатичні представництва, консульські установи та  інші офіційні представництва України за кордоном;

в) фізична особа, яка має місце проживання в Україні;

г) всі відповіді вірні.

3. Податковим агентом визнається особа, на яку цим Кодексом покладається обов'язок з:

а) обчислення, утримання з доходів, що нараховуються платнику, та перерахування податків від імені та за рахунок коштів платника податків;

б) обчислення доходів платника та подання від його імені декларацій (розрахунків);

в) перерахування коштів до бюджету  з розрахункового рахунку платника;

г) заповнення від імені платника декларацій та сплата замість нього але від його імені податків.

Завдання3

Визначити розмір податкової соціальної пільги та навести перелік документів, що потрібно подавати для підтвердження права на пільгу платником податку на доходи фізичних осіб, який утримує двоє дітей до 18 років.

 

Варіант 7

Завдання 1

1. Прибуткове оподаткування фізичних осіб.

2. Структура Державної податкової служби України. Функції державної податкової інспекції.

Завдання 2

1. Установлення податків та зборів, обсяг надходження від сплати яких до бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування встановлює принцип:

а) загальності;

б) фіскальної достатності;

в) соціальної справедливості;

г) економічності оподаткування;

д) нейтральності оподаткування.

2. Гранична ставка податку – це:

а) максимальний або мінімальний розмір ставки за  певним податком;

б) максимальний розмір ставки за  певним податком;

в) мінімальний розмір ставки за певним податком;

г) максимальний або мінімальний розмір ставки оподаткування певного виду діяльності.

3. Які є форми зміни строку сплати податку?

а) відстрочка;

б) розстрочка;

в) податковий кредит;

г) угода з податковим органом;

д) рішення суду;

є) вірні а, б, в відповіді;

ж) вірні г, д відповіді.

\Завдання3

Визначити розмір податкової соціальної пільги та навести перелік документів, що потрібно подавати для підтвердження права на пільгу платником податку на доходи фізичних осіб, який утримує дитину-інваліда.

 

Варіант 8

Завдання 1

1. Особливості оподаткування податком на прибуток підприємств.

2. Загальна характеристика місцевого оподаткування в Україні.

Завдання 2

1. 1.     База оподаткування – це:

а) фізичний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка;

б) вартісний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка;

в) фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка;

г) будь-який характерний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка.

2. Податковий обов’язок  платника податку – це:

а) обчислити та сплатити суму податку та збору;

б) задекларувати суму податку та збору;

в) сплатити суму податку та збору;

г) обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору.

3. За  якою ставкою будуть оподатковуватись доходи отримані від банківських вкладів (депозитів)?

а) 0 %;

б) 3 %;

в) 5 %;

г) 10 %.

Завдання3

Визначити розмір податкової соціальної пільги та навести перелік документів, що потрібно подавати для підтвердження права на пільгу платником податку на доходи фізичних осіб, який є одинокою матір’ю.

 

Варіант 9

Завдання 1

1. Пільги за податком на додану вартість (оподаткування за нульовою ставкою та звільнення від оподаткування).

2. Загальні положення щодо обліку платників податків.

Завдання 2

1. Чим визнається податкова адреса платника податків – фізичної особи:

а) місцем проживання;

б) місцем здійснення фінансово-господарської діяльності;

в) місце розміщення виробничих потужностей;

г) місцем реєстрації як фізичної особи.

2. Принцип рівномірності та зручності сплати декларує:

а) тягар оподаткування повинен розподілятись згідно з платоспроможністю податкоплатника;

б) в основу побудови певної податкової системи повинна бути покладена економічна доктрина держави;

в) установлення строків сплати податків і зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками;

г) втрати добробуту в результаті сплати податків повинні бути сумірні для платників з тими вигодами, котрі вони отримують за рахунок фінансованих з податкових надходжень потреб і суспільних благ.

3.      Що може бути об’єктом оподаткування?:

а) майно;

б) товари;

в) дохід (прибуток) або його частина;

г) обороти з реалізації товарів (робіт, послуг);

д) операції з постачання товарів (робіт,  послуг);

е) вірні а, б, в, г, д відповіді;

є) вірні а, б, г відповіді.

Завдання3

Визначити розмір податкової соціальної пільги та навести перелік документів, що потрібно подавати для підтвердження права на пільгу платником податку на доходи фізичних осіб, який є постраждалим від Чорнобильської катастрофи 1-ї категорії.

 

 

Варіант 10

Завдання 1

1. Особливості прибуткового оподаткування юридичних осіб.

2. Загальна характеристика туристичного збору.

Завдання 2

1. Начальники ДПІ призначаються на посаду:

а) Президентом;

б) Кабінетом Міністрів України;

в) головою ДПА в області;

г) головою обласної адміністрації;

д) головою ДПА України.

2. Який встановлений базовий податковий (звітний) період для сплати акцизного податку?:

а) календарний місяць;

б) календарний квартал;

в) календарні квартал, рік;

г) календарний рік.

3. Визначте інші, крім Податкового кодексу, складові  податкового законодавства України:

а) Конституція України;

б) Митний кодекс;

в) чинні міжнародні договори, якими регулюються питання оподаткування;

г) відповідні нормативно-правові акти;

д) рішення Верховної Ради Автономної Республіки Крим, органів місцевого самоврядування з питань місцевих податків та зборів;

е) вірна  а, б, в, г, д відповіді;

є) вірна а, б, г відповіді.

 

 

Завдання3

Визначити розмір податкової соціальної пільги та навести перелік документів, що потрібно подавати для підтвердження права на пільгу платником податку на доходи фізичних осіб, який учасником бойових дій під час Другої світової війни.

 

Варіант 11

Завдання1

1. Загальна характеристика збору за місця для паркування транспортних засобів.

2. Функції державної податкової адміністрації України та призначення ДПА в областях.

Завдання2

1. Умови проведення бюджетного відшкодування з податку на додану вартість:

а) заява платника;

б) податкова декларація з від’ємним значенням ПДВ;

в) результати перевірки платника на підтвердження правомірності;

г) автоматичне відшкодування.

2. За якими критеріями платники податку відносяться до категорії великий платник податків?

а) обсяг доходу за останні чотири податкові (звітні) квартали перевищує п’ятсот мільйонів гривень або загальна сума сплачених податків перевищує дванадцять мільйонів гривень;

б) обсяг валового доходу за звітний  рік перевищує сто мільйонів гривень та середньооблікова чисельність працюючих за рік перевищує двісті п’ятдесят осіб;

в) загальна сума сплачених податків за рік перевищує двадцять п’ять мільйонів гривень;

г) обсяг доходу за останні чотири податкові (звітні) квартали перевищує п’ятсот мільйонів гривень або загальна сума сплачених податків перевищує двадцять п’ять мільйонів гривень.

3. Хто може бути власником земельних ділянок?

а) юридичні особи, територіальні громади та держава;

б) фізичні особи (резиденти і нерезиденти), територіальні громади та держава;

в) юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), територіальні громади та держава;

г) юридичні особи, територіальні громади та держава, фізичні особи (громадяни України).

Завдання3

На підприємстві працює подружжя, яке має двох дітей до 18 років. На який розмір податкової соціальної пільги мають право ці співробітники?

 

Варіант 12

Завдання1

1. Об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб та порядок його визначення.

2. Призначення податкової міліції.

Завдання2

1. Яким податковим органом ведеться Єдиний реєстр податкових накладних?

а) ДПІ за місцем реєстрації платника податків;

б) державним податковим органом регіонального рівня;

в) центральним органом державної податкової служби;

г) ДПІ за місцем реєстрації платника податків або вищим податковим органом.

2. Що таке неприбуткова організація?

а) основною метою діяльності якої є не одержання прибутку, а провадження благодійної діяльності та меценатства;

б) основною метою діяльності якої є одержання прибутку;

в) яка у минулому звітному періоді не отримала прибутку;

г) основною метою якої є одержання прибутку з витрачанням його на благодійні цілі.

3. Хто повинен сплатити до бюджету податкове зобов’язання?

а) платник податків;

б) податковий агент;

в) платник податків або податковий агент;

г) платник податку, у тому числі податковий агент.

Завдання3

Заробітна плата робітника за січень 2011р. становить 10000 грн. Інших доходів за місяць не було. Розрахувати єдиний соціальний внесок та податок на доходи фізичних осіб.

 

Варіант 13

Завдання1

1. Оподаткування доходу, отриманого платником податку на доходи фізичних осіб в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.

2. Контролюючи органи та органи стягнення податків.

Завдання2

1. Одиниця виміру бази оподаткування – це:

а) одиниця, яка покладається в основу виміру об’єкта оподаткування;

б) фонд, явище чи предмет з якого сплачується податок;

в) законодавчо встановлений розмір податку, виходячи із об’єкту оподаткування або масштабу вимірювання;

г) відношення податкових надходжень до податкової бази;

д) конкретна вартісна, фізична або інша характеристика бази оподаткування (її частини), щодо якої застосовується ставка податку.

2. Податковий борг – це:

а) сума грошового зобов’язання, визначена податковим органом без погодження з платником податків;

б) сума грошового зобов’язання, самостійно узгодженого платником податків, але не сплаченого у встановлений строк;

в) сума грошового зобов’язання, самостійно узгодженого платником податків;

г) сума грошового зобов’язання, визначена податковим органом, погоджена з платником податків.

3. Які особи несуть відповідальність за складення податкової звітності?

а)         юридичні особи;

б) фізичні особи;

в) контролюючі органи;

г)         центральні органи виконавчої влади;

д) податкові агенти;

є) вірні а, б, д відповіді;

е) вірні в, г відповіді.

Завдання3

1. Вирахувати суми податку з доходів фізичних осіб за кожен місяць окрема.

2. Вказати, терміни перерахування отриманих сум податку з доходів до бюджету.

Громадянину за березень поточного року нарахована зарплата 1285,0 грн., за квітень - 1391,0 грн., за травень - 1365 грн.

Крім того, у березні громадянин отримав 250,0 грн. премії, у квітні - 150,0 грн. на покриття витрат, пов'язаних з відрядженням, у травні - 180,0 грн. премії.

Примітка: Громадянин має на утриманні двох дітей віком до 18 років.

Варіант 14

Завдання 1

1. Податкові соціальні пільги та порядок їх надання платникам податку з доходів фізичних осіб.

2. Платники збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

Завдання 2

1. Податкова система – це:

а) сукупність загальнодержавних та місцевих податків і зборів, що справляються в установленому законодавством порядку;

б) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету і державних цільових фондів;

в) сукупність принципів, форм і методів встановлення та сплати податків і податкових платежів, що забезпечують контроль та відповідальність за порушення податкового законодавства;

г) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету і державних цільових фондів, а також принципів, форм і методів їх встановлення, що забезпечують контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства.

2. Податкова різниця – це:

а) різниця в розрахунках податкового зобов’язання, визначеного платником податку та податковим органом;

б) різниця між оцінкою доходів, витрат, активів, зобов'язань, та доходами і витратами,  визначеними з метою оподаткування;

в) різниця між розрахунковим податковим зобов’язанням та сплаченою сумою податків;

г) різниця між оціненим та нарахованим доходом.

3. Місцеві податки і збори це:

а) будь-які податки і збори, що запроваджуються державою;

б) податки і збори, що запроваджуються державою в окремих регіонах;

в) обов'язкові платежі, що встановлюються рішеннями сільських, селищних і міських рад у межах їх повноважень і справляються на території відповідних територіальних громад.

Завдання3

Заробітна плата робітника за січень 20__р. становить 9500 грн. Інших доходів за місяць не було. Розрахувати єдиний соціальний внесок та податок на доходи фізичних осіб.

 

Варіант 15

Завдання1

1. Порядок нарахування, утримання та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету.

2. Єдиний соціальний внесок: ставки та механізм його справляння.

Завдання2

1. Забезпечення незмінності податків та податкових платежів їх ставок і податкових пільг протягом бюджетного року встановлює принцип:

а) обов’язковості;

б) стабільності;

в) рівнозначності і пропорційності;

г) рівномірності плати.

2. Визначення податкового контролю.

а) методи, що вживаються податковими органами при виконанні покладених на них функцій;

б) контроль за правильністю нарахування, повнотою і своєчасністю сплати податків і зборів;

в) система заходів, що вживаються  податковими органами вищого рівня по відношенню до нижчих органів;

г) система заходів, що вживаються контролюючими органами при виконанні покладених на них функцій.

 

3. До місцевих податків належить:

а) плата за воду місцевого значення;

б) комунальний податок;

в) плата за землю;

г) плата за рекламу;

д) єдиний податок;

е) плата за транзит місцевими територіями;

є) податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.

Завдання3

Заробітна плата робітника за січень 2011р. становить 20000 грн. Інших доходів за місяць не було. Розрахувати єдиний соціальний внесок та податок на доходи фізичних осіб.

 

Варіант 16

Завдання1

1. Порядок нарахування податку на доходи фізичних осіб з особливих видів доходів.

2. Порядок нарахування та сплати єдиного податку. Ставки єдиного податку, їх особливість.

Завдання2

1. Суб’єктами податкової роботи в Україні є:

а) органи податкової служби і платники податків;

б) держава, платники податків і громадяни;

в) органи виконавчої влади, податкової служби і платники податків;

г) Верховна Рада України, органи виконавчої влади податкової служби і платники податків.

2. Способи податкового контролю за суб'єктами господарювання:

а) ведення обліку платників податків;

б) перевірки та звірки;

в) ведення обліку рухомого майна;

г) інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби;

д) ведення  обліку платників податків  за допомогою "Єдиного вікна подання електронної звітності реєстру";

е) вірні а, б, г відповіді;

є) вірні б, д відповіді..

3. До місцевих зборів належать:

а) туристичний збір;

б) готельний збір;

в) збір за місця для припаркування автотранспорту;

г) ринковий збір;

д) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

е) курортний збір;

є) збір за право використання місцевої символіки;

ж) збір за проведення аукціону.

Завдання3

Визначити суму єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб, утримані з заробітної плати працівника заробітна плата якого за січень 2011 року становить 11 000 грн.

 

Варіант 17

Завдання1

1. Виникнення права податкової застави.

2. Сутність, призначення та платники збору за першу реєстрацію транспортного засобу.

Завдання2

1. У чому встановлені ставки акцизного збору:

а) в % до вартості товарів у відпускних цінах, або до митної вартості;

б) в твердих сумах з одиниці реалізованих підакцизних товарів;

в) в % до вартості у відпускних цінах, в Євро, а також в гривнях з одиниці реалізованих товарів

г) немає правильної відповіді.

2. Який орган державної податкової служби надсилає повідомлення про включення платника податків до Реєстру великих платників податків на наступний рік?

а) центральний орган ДПС;

б) обласний орган ДПС;

в) СДПІ по роботі з ВПП;

г) орган ДПС, в якому платник стоїть на обліку.

3. Місцеві податки і збори є обов'язковими для встановлення сільськими, селищними та міськими радами:

а) за наявності об'єктів оподаткування;

б) за наявності умов, з якими пов'язане запровадження цих податків і зборів;

в) для всіх суб'єктів господарювання;

г) в окремих випадках (коли інші податки на цих територіях не сплачуються).

Завдання3

Визначити суму ПДВ, що підлягає статі до бюджету в поточному місяці підприємством, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: сума, отримана від продажу товарів — 100 тис. грн. (без суми ПДВ), від емісії цінних паперів — 150 тис. грн. (без суми ПДВ). Підприємство безоплатно передало основні виробничі фонди, вартістю 100 тис. грн. (без суми ПДВ), іншому підприємству. Вартість придбаної сировини, що належить до складу валових витрат, становила 50 тис. грн. (без суми ПДВ), а придбаних основних фондів, котрі не підлягають амортизації, — 40 тис. грн. (без суми ПДВ).

 

 

 

Варіант 18

Завдання1

1. Порядок обчислення і сплати в бюджет збору за спеціальне використання води.

2. Туристичний збір: механізм розрахунку та особливості справляння.

Завдання2

1. Інформація про яких осіб вноситься до Державного реєстру фізичних осіб – платників-податків?

а) громадяни України;

б) іноземці та особи без громадянства, які постійно проживають в Україні;

в) іноземці та особи без громадянства, які не мають постійного місця проживання в Україні, але зобов'язані сплачувати податки в Україні;

г) іноземці та особи без громадянства, які не мають постійного місця проживання в Україні, але є засновниками юридичних осіб, створених на території України;

д) іноземці та особи без громадянства, які не мають постійного місця проживання в Україні;

є) вірні а, б, в, г відповіді;

е) вірні а, в, д відповіді.

2. Джерела для збору податкової інформації:

а) платники податків;

б) органи виконавчої влади;

в) банки та інші фінансові установи;

г) органи влади інших держав, міжнародні організації;

д) підрозділи податкової служби та митні органи;

є) вірні а, б, в, г, д відповіді;

е) вірні а, б, д відповіді.

3. Документальна перевірка – це:

а) це перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх податків та зборів;

б) це перевірка, яка проводиться виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків;

в) це перевірка, яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку;

г) це перевірка, яка проводиться на підставі податкової інформації, отриманої за результатами перевірок інших платників податків.

Завдання3

Визначити суму ПДВ, яка підлягає статі до бюджету в поточному місяці підприємством, котре не має пільг щодо сплати ПДВ: продаж товарів становив 240 тис. грн (разом з ПДВ); у поточному місяці підприємство придбало основні фонди, вартість яких підлягає амортизації на суму 12 тис. грн. (разом з ПДВ), сировину, що належить до складу валових витрат на суму 6 тис. грн. (разом з ПДВ) та товари невиробничого призначення на суму 3 тис. грн. (разом з ПДВ).

 

Варіант 19

Завдання1

1. Суть і призначення збору за користування радіочастотним ресурсом України.

2. Охарактеризуйте порядок оподаткування операцій особливого виду податком на прибуток підприємств.

Завдання2

1. Начальники ДПІ призначаються на посаду:

а) Кабінетом Міністрів України;

б) Головою ДПА в області;

в) Головою обласної адміністрації;

г) Головою ДПА України.

2. Екологічний податок справляється за:

а) викиди в атмосферу забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення;

б) викиди в атмосферу забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення;

в) скиди забруднюючих речовин у водні ресурси;

г) скиди забруднюючих речовин у підземні горизонти;

д) розміщення відходів у спеціальних приміщеннях;

є) розміщення відходів у навколишньому природному середовищі.

3. Платниками туристичного збору є:

а) усі юридичні особи;

б) тільки комерційні структури;

в) бюджетні установи;

г) сільськогосподарські підприємства;

д) усі, крім бюджетних установ, організацій, планово-дотаційних та сільськогосподарських підприємств;

е) тільки українські підприємства;

є) правильної відповіді немає.

Завдання3

Підприємство займається виготовленням холодильників, звичайна ціна продажу яких — 1 тис. грн. за одиницю (без суми ПДВ). У звітному періоді ним продано 20 холодильників за 18 тис. грн. (без суми ПДВ); реалізовано підприємству, котре не є платником ПДВ, 30 холодильників за 25 тис. грн. (без суми ПДВ); реалізовано в межах бартерних операцій 10 холодильників за 15 тис. грн. (без суми ПДВ); передано на баланс свого пансіонату 2 холодильника та своїм працівникам в рахунок оплати праці — 5 холодильників. Визначити суму податкового зобов'язання за звітний період.

 

 

 

Варіант 20

Завдання1

1. Екологічний податок.

2. Податок на додану вартість: порядок та методика його розрахунку і сплати.

Завдання2

1. Податкова служба – це:

а) сукупність державних органів, які організовують та контролюють надходження податків і податкових платежів;

б) діяльність держави в процесі правового регламентування, нарахування сплати та зарахування податків та податкових платежів;

в) контроль органів державної влади за своєчасністю та повнотою надходження та зарахування податків і податкових платежів до бюджету;

г) сукупність державних органів, що розробляють нормативно-методичне забезпечення механізму дії законів про окремі податки.

2. При проведенні яких перевірок не обов’язкова присутність платника податків:

а) камеральних;

б) документальних невиїзних;

в) фактичних;

г) попередніх;

д) комплексних.

3. Для якої категорії платників податків термін проведення документальних планових перевірок не повинен перевищувати 30 робочих днів?

а) середніх;

б) малих;

в) великих платників податків;

г) для  всіх платників податків.

Завдання3

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету в січні й лютому, на основі таких даних: Операції щодо продажу товарів:

*у випадку № 5 — продаж товарів бюджетній організації

Операції щодо купівлі сировини, яка підлягає зарахуванню до складу витрат виробництва:

 

Варіант 21

Завдання1

1. Порядок нарахування та сплати збору за першу реєстрацію транспортного засобу.

2. Плата за користування надрами.

Завдання2

1. Акцизний податок – це:

а) податок на високорентабельні та високо монопольні товари;

б) специфічний акциз;

в) непрямий податок;

г) все вірно.

2. До якої групи податків відноситься збір за спеціальне використання води:

а) до загальнодержавних податків і зборів;

б) до місцевих податків і зборів;

в) до прямих податків;

г) до непрямих податків;

д) до неподаткових платежів.

3. Тривалість проведення документальних планових перевірок яких підприємств не повинна перевищувати 20 робочих днів?

а) великих платників податків;

б)  суб'єктів малого підприємництва;

в) інших платників податків;

г) всіх платників податків.

Завдання3

Підприємство А (комітент) в січні купує товари на суму 80 тис. грн. (без суми ПДВ) та передає їх підприємству Б (комісіонеру) у січні, доручаючи йому продати їх та повернути підприємству А 100 тис. грн. (без суми ПДВ). Підприємство Б продає ці товари в лютому за 120 тис. грн. (без суми ПДВ) і перераховує підприємству А 100 тис. грн. (без суми ПДВ) у березні. Визначити суми податкових зобов'язань та податкових кредитів у підприємств А і Б за відповідні місяці.

 

Варіант 22

Завдання1

1. Форми плати за землю. Об’єкт та суб’єкти плати за землю.

2. Плата за користування надрами.

Завдання2

1. Які функції виконує акцизний податок?

а) нейтральний канал поступлення грошових коштів у бюджет;

б) інструмент регулювання виробництва;

в) інструмент контролю за споживанням.

2. Суб'єктом плати за землю є:

а) власник землі;

б) продавець землі;

в) покупець землі;

г) землекористувач;

д) орендатор землі;

є) орендодавець землі.

3. Від сплати туристичного збору не звільняються:

а) особи, що прибули у відрядження;

б) учасники ліквідації наслідків аварії на ЧАЕС;

в) інваліди;

г) особи, що супроводжують інвалідів;

д) пенсіонери;

е) ветерани Великої Вітчизняної війни;

є) іноземці.

Завдання3

Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:

Назва товарів	Випуск, шт.	Реалізовано, шт.	Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ, грн.
А	1 400	1 680	46,98
Б	3000	2990	55,44
В	1 100	1 359	32,98

Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировини і матеріалів на 99 532 грн. (в т.ч. ПДВ), які використані у виробничому процесі.

На підставі наведених даних необхідно визначити:

а) податкове зобов'язання;

б) податковий кредит;

в) суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет;

г) скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми.

 

Варіант 23

Завдання1

1. Об’єкти, порядок обчислення та сплати плати за користування надрами.

2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Завдання2

1. Платниками акцизного податку є:

а) виробники підакцизних товарів;

б) імпортери підакцизних товарів;

в) замовники підакцизних товарів;

г) фізичні особи;

д) фізичні особи, що ввозять на митну територію України товари в обсягах понад 200 ЄВРО.

2. Плата за землю справляється у формі:

а) земельного податку;

б) авансових платежів по земельному податку;

в) орендної плати;

г) відрахування від прибутку;

д) внесків до бюджету.

3.  До місцевих податків належить:

а) готельний збір;

б) комунальний податок;

в) податок з реклами;

г) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Завдання3

На підставі нижче наведених даних необхідно нарахувати і утримати всі податки і відрахування із проведених виплат. Працівнику, який звільняється, підприємством виплачено:

- заробітну плату - 1100 грн.,

- компенсацію за невикористану відпустку - 600 грн.,

- вихідну допомогу - 550 грн.

 

 

 

 

Варіант 24

Завдання1

1. Особливості розрахунку плати за землю сільськогосподарського і несільськогосподарського призначення.

2. Зміст і механізм справляння збору за спеціальне використання лісових ресурсів.

Завдання2

1. Об'єктами оподаткування акцизного податку є:

а) обороти з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів;

б) вартість підакцизних товарів, виготовлених вітчизняними виробниками на давальницьких умовах;

в) митна вартість підакцизних товарів;

г) контрактна вартість підакцизних товарів.

2. Ставки земельного податку встановлено окремо на:

а) землі міст;

б) землі сіл;

в) землі сільськогосподарського призначення;

г) землі водного фонду;

д) землі населених пунктів;

є) землі промисловості;

є) землі транспорту.

3. Платниками єдиного соціального збору є:

а) суб'єкти підприємницької діяльності;

б) суб'єкти підприємницької діяльності, які використовують найману працю;

в) суб'єкти підприємницької діяльності-фізичні особи, які не використовують найману працю;

г) фізичні особи, які працюють на умовах трудового договору, виконують роботи згідно з цивільно-правовими договорами.

 

Завдання3

Громадянка сама виховує 13-річного сина-інваліда з дитинства (розлучена з чоловіком, який незабаром після розлучення помер), її щомісячна заробітна плата становить 1345 грн., і на дитину вона одержує допомогу у розмірі 264 грн. на місяць.

На який розмір податкової соціальної пільги має право ця громадянка?

 

Варіант 25

Завдання1

1. Платники, об’єкти оподаткування та ставки збору за спеціальне використання води.
2. Зміст та механізм обчислення і сплати податку на прибуток підприємств.

Завдання2

1. Строки сплати акцизного податку залежать від:

а) середньомісячної суми акцизного збору за звітний рік;

б) середньомісячної суми акцизного збору за попередній рік;

в) форми власності платника;

г) виду підакцизних товарів (продукції);

є) правильної відповіді немає.

2. У якому розмірі обчислюється податок за землі природоохоронного, рекреаційного призначення:

а) у п’ятикратному розмірі;

б) із застосуванням підвищувальних коефіцієнтів;

в) не вище ніж у два рази від середніх ставок податку з урахуванням підвищувальних коефіцієнтів;

г) у двократному розмірі;

є) правильної відповіді немає.

3. Податки існують для:

а) забезпечення виконання державою її функції;

б) забезпечення коштами дохідної частини бюджету;

в) соціального забезпечення громадян.

Завдання3

Ветеран війни - учасник війни працював у 1944-1945 рр. в тилу і має відповідні нагороди: медаль "Захиснику Вітчизни", медаль "50 лет Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 гг.".

В даний час він працює на педагогічній роботі, отримує щомісячно заробітну плату в розмірі 1390 грн., а також пенсію - 860 грн.

Необхідно:

1. Вказати, чи має даний громадянин право на податкову соціальну пільгу.

2. Утримати податок та вказати термін сплати в бюджет.

 

Варіант 26

Завдання1

1. Сутність, призначення і функції податків

2. Загальна характеристика податку на прибуток підприємств

Завдання2

1. Який граничний термін  внесення змін до елементів податків до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки?

1) за один місяць;

2) за три місяці;

3) за шість місяців;

4) за рік.

2. Податковим кодексом України визначено такі обов’язкові елементи податку, що визначається при його встановленні:

1) платники податку, об’єкт та база оподаткування , ставка податку;

2) порядок обчислення податку;

3) податкові пільги та порядок їх застосування;

4) податковий період, строк та порядок сплати і подання звітності;

5) відповідальність за порушення норм нарахування та сплати податку;

6) вірні 1, 2, 4 відповіді;

7) вірні 3, 5 відповіді.

3. До загальнодержавних податків і зборів Податковим кодексом України віднесено:

1) податок на доходи фізичних осіб;

2) плата за землю;

3) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

4) єдиний податок;

5) збір за спеціальне використання води;

6) вірні1, 2, 5 відповіді;

7) вірні 3, 4 відповіді.

Завдання3

На підставі нижченаведених даних необхідно:

1. Обчислити:

- суму податкового зобов'язання;

- суму податкового кредиту;

- суму податку на додану вартість, що підлягає перерахуванню в доход бюджету.

2. Скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми.

 

 

 

Варіант 27

Завдання1

1. Пільги щодо податку на прибуток підприємств.

2. Сутність, порядок сплати і ставки податку на нерухоме майно.

Завдання2

1. Податок на додану вартість - це:

а) непрямий податок;

б) податок, що справляється з товарів, які переміщуються через митний кордон України;

в) податок на споживання;

г) все не вірно.

2. Види адміністративного арешту майна:

а) повний;

б) умовний;

в) тимчасовий;

г) опосередкований;

д) вибірковий;

є) вірні 1, 2 відповіді;

е) вірні 1, 3, 5 відповіді.

3. Підприємство торгівлі закупило лікеро-горілчані вироби у лікеро-горілчаного заводу з метою подальшої реалізації. Хто буде сплачувати акцизний податок до бюджету?

а) підприємство покупець;

б) безпосередньо покупці лікеро-горілчаних виробів;

в) лікеро-горілчаний завод;

г) немає правильної відповіді.

Завдання3

На підставі даних таблиці вирахувати акцизний податок та вказати терміни плати його в бюджет.

 

Варіант 28

Завдання1

1. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами

2. Особливості оподаткування спадщини податком на доходи фізичних осіб.

Завдання2

1. Яка діяльність тимчасово звільняється від оподаткування податком на прибуток підприємств до 01.01.2015 р.?

1) прибуток видавництв, видавничих організацій, підприємств поліграфії;

2) прибуток виробників біопалива, отриманий від продажу біопалива;

3) прибуток підприємств галузі електроенергетики (клас 40.11 група 40 КВЕД ДК 009:2005) від продажу електричної енергії, виробленої з відновлювальних джерел енергії;

4) прибуток суб’єкта господарської діяльності, отриманий від надання готельних послуг (група 55 КВЕД ДК 009:2005) у готелях категорій “п’ять зірок”, “чотири зірки” і “три зірки”.

2. Об’єм циліндрів та потужність двигуна є базою оподаткування при сплаті збору за першу реєстрацію транспортного засобу для:

1) колісних транспортних засобів;

2) літаків, вертольотів;

3) суден;

4) легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном.

3. Подвійний розмір базової ставки податку з доходів фізичних осіб застосовується до:

1) процентного або дисконтного доходу за ощадним сертифікатом;

2 ) суми доходів, отриманих платником податку від вкладання ним коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України;

3)  виграшу чи призу (крім у державній та недержавній грошовій лотереї) на користь резидентів та нерезидентів;

4) суми заборгованості платника податку, за якою минув строк позивної давності.

Завдання3

Приватний підприємець здійснює продаж продовольчих товарів і надає послуги. Для цих видів діяльності встановлено такі ставки єдиного податку в розрахунку на місяць:

- продаж продовольчих товарів - 200 грн.;

- надання послуг - 150 грн.

Даний підприємець використовує працю чотирьох найманих працівників, яким щомісяця виплачує заробітну плату в розмірі мінімально встановленої величини.

Необхідно:

1. Визначити за якою ставкою даний підприємець буде сплачувати єдиний податок?

2. Нарахувати єдиний податок на поточний рік.

3. Чи є приватний підприємець податковим агентом?

4. Які обов'язки податкового агента?

 

Варіант 29

Завдання1

1. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації).

2. Особливості нарахування та сплати земельного податку фізичними особами.

Завдання2

1. Податковою базою для цілей оподаткування прибутку підприємств є:

а) грошове вираження доходу як об’єкта оподаткування;

б) фізичне вираження прибутку як об’єкта оподаткування;

в) грошове вираження прибутку як об’єкта оподаткування;

г) прибуток як об’єкт оподаткування.

2. У які строки сплачується земельний податок?

а) щодекадно;

б) щомісячно;

в) щоквартально;

г) один раз у рік;

д) до 15 числа місяця, наступного за звітним;

е) щомісяця, до 15 числа місяця, наступного за звітним;

є) правильної відповіді немає.

3. Збір за провадження торговельної діяльності з придбанням короткотермінового торгового патенту має бути  сплаченим не пізніше як за:

а) чотири календарних дні до початку провадження такої діяльності;

б) три календарних дні до початку провадження такої діяльності;

в) два календарних дні до початку провадження такої діяльності;

г) один календарний день до початку провадження такої діяльності.

Завдання3

На підставі нижчевказаних даних необхідно:

1. Включити в ціну податок на додану вартість та визначити виручку від реалізації продукції.

2. Обчислити податок на додану вартість, який підлягає сплаті бюджет.

Виробниче об'єднання "Райдуга" за березень поточного року одержало такі показники:

 

Для виготовлення вищевказаних товарів об'єднанням закуплено сировини і матеріалів на суму 25460 грн. (в т.ч. ПДВ), з яких виробничому процесі використано - 16790 грн.

Крім цього, в звітному періоді ввезено імпортні товари на суму 12400 $ США. виручка від продажу вказаних товарів склала 99450 грн.

 

Варіант 30

Завдання1

1. Порядок оподаткування операцій з продажу або обміном об’єктів рухомого майна.

2. Відповідальність платників податків.

Завдання2

1. База оподаткування при сплаті збору за першу реєстрацію для літаків, вертольотів визначається за:

а) об’ємом циліндрів двигунів повітряного судна в кубічних сантиметрах;

б) довжиною повітряного судна в сантиметрах;

в) максимальною злітною масою;

г) кількістю посадочних місць для пасажирів.

2. Податковим періодом для плати за землю є:

а) рік;

б) місяць;

в) квартал;

г) декада.

3. Строк дії торгового патенту на здійснення діяльності у сфері розваг складає:

а) шість календарних кварталів;

б) вісім календарних кварталів;

в) десять календарних кварталів;

г) дванадцять календарних кварталів.

Завдання3

Собівартість 1 пляшки горілки (0,5 л, 40%) для підприємства виробника становить 2 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку – 1 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму акцизного збору та ПДВ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КРИТЕРІЇ ОЦІНЮВАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

Оцінювання контрольної роботи здійснюється за системою “зараховано” і “не зараховано”.

Під час оцінювання  ураховуються:

- повнота, якість та правильність розкриття теоретичних питань;

- наявність ґрунтовних висновків;

- правильність відповідей на тестові запитання;

- якісне та правильне виконання задач.

Контрольна робота вважається “зарахованою”, коли студент:

- використовує сучасні методики стратегічного вирішення питань, показує глибокі теоретичні знання з дисципліни, наводить узагальнення і висновки, але ним можуть буди допущені незначні помилки;

- дає правильні відповіді не менше ніж на 70% тестових запитань;

- правильно вирішує усі задачі, але можуть бути допущені помилки у математичних підрахунках.

Контрольна робота вважається “не зарахованою”, коли студент:

- студент неправильно дає відповіді на поставлені теоретичні питання;

- дає правильні відповіді менше ніж на 70% тестових запитань;

- не в змозі вирішити практичні задачі, допускає грубі помилки і не може їх виправити.

 

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Навчальна та довідкова література

1. Бечко П.К. Податкова система Навчальний посібник. К:  Центр учбової літератури, 2006 - 368с.

2. Ватуля І.Д. Податки, збори, платежі: Навчальний посібник. К:  Центр учбової літератури, 2006 - 356с.

3. Гарасим П.М., Десятинюк О.М., Журавель Г.П. та ін. Система оподаткування та її інформаційно-облікове забезпечення: Навчальний посібник. – К.: ВД «Професіонал», 2006. – 736с.

4. Демиденко Л.М. Податкова система Навчальний посібник. К:  Центр учбової літератури, 2007 - 184с.

5. Довгалюк В.І., Ярмоленко Ю.Ю. Податкова система: Навчальний посібник. К:  Центр учбової літератури, 2007 - 360с.

6. Завгородный В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине. - К.: Издательство А.С.К.,2003.-639с.-(Экономика. Финансы. Право.).

7. Золотко І.А. Податкова система: Навч. Посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 204 с.

8. Крисоватий А.І., Десятник О.М. Податкова система: Навчальний посібник. - Тернопіль: Карт-бланш, 2004. – 331 с.

9. Литвиненко Я.В., Якушик І.Д. Податкові системи зарубіжних країн: Навч. Посібник. – К.: МАУП, 2004. – 208 с.

10. Мельник В.М., Грицаєнко І.А., Іванишина О.С. Оподаткування підприємницької діяльності: Навч.посібник. - К.: Кондор, 2003.-160с.

11. Олійник О.В. Податкова система. Навчальний посібник: К:  Центр учбової літератури, 2006 - 456с.

12. Оподаткування підприємств: Навч. посібник: у 2-х чю Ч. 1/ Кер. авт. кол. і наук. ред. доцент С.В. Климчик. – Київ – Центр навчальної літератури – 2004. – 192 с.

13. Пріб К.А. Податкова система України: Навчальний посібник. К:  Центр учбової літератури, 2007 - 320с.

14. Сердюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): Навчальний посібник. К:  Центр учбової літератури, 2007 - 328с.

15. Ткаченко Н.М., Горова Т.М., Ільєнко Н.О. Податкові системи країн світу та України. Облік і звітність: Навчально-методичний посібник / Під загальною редакцією Н.М. Ткаченко. – К.: Алерта, 2004. –554 с.

16. Ярема Б.П., Маринець В.П. Податкова система. Збірник задач та тести: Навчальний посібник. – 2-ге видання. – Львів: «Магнолія Плюс», Видавець СПД ФО В.М. Піча, 2005. - 275с.

17. Періодичні видання за поточний і попередні роки.

2. Нормативна та інструктивна література

1. Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 02.12.2010р. №2755-VІ.

2. Податковий Кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

3. Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування,  обліку та звітності від 04.11.2011р. №4014 - VI

3. Методична література

1. Опорний конспект лекцій з дисципліни „Податкова система” для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» усіх форм навчання,/ Укл.: Молодецька О.М., - Кривий Ріг: КТУ, 2011. – 60 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

Методичні вказівки до виконання контрольної роботи з дисципліни „Податкова система” для студентів напряму підготовки 6.030509 "Облік і аудит" заочної форми навчання.

 

 

 

 

 

 

Укладачі: Молодецька Олена Миколаївна, Семеняка Тетяна Володимирівна

 

 

 

 

 

 

Реєстац. № _______________________

                                                                                      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Підписано до друку ____________2012р.

Формат А5

Обсяг     52 стор.

Тираж  ____ прим.

Видавничий центр КТУ,

вул. ХХ ІІ Партз’їзду, 11,

м. Кривий Ріг