міністерство освіти і науки україни

Національний університет харчових технологій

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПОДАТКОВА СИСТЕМА

 

 

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

до вивчення дисципліни та виконання контрольної роботи

для студентів напряму підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит»

та спеціальності 7.03050801 «Фінанси і кредит»

(перепідготовка спеціалістів)

денної та заочної форм навчання

 

 

 

 

Всі цитати, цифровий та фактичний матеріал, бібліографічні відомості перевірені. Написання одиниць відповідає стандартам   Підпис(и) автор(ів) _________     «___»    _________2016 р.

СХВАЛЕНО на засіданні кафедри фінансів Протокол №  7 від 23.11.2015 р.

 

 

 

 

 

Київ НУХТ 2016

 

 

 

Податкова система: метод. рекомендації до вивчення дисципліни та виконання контрольної роботи для студентів напряму підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит» та спеціальності 7.03050801 «Фінанси і кредит» (перепідготовка спеціалістів) денної та заочної форм навчання / уклад.           О.А. Сотніченко – К.: НУХТ, 2016. – 71 с.

 

 

 

 

 

          Рецензент: Л.В. Шірінян, д-р екон. наук, проф.

 

 

    Укладач: О.А. Сотніченко, канд. екон. наук, доц.

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Відповідальний за випуск Л.В. Шірінян, д-р екон. наук, проф.

 

Видання подається в авторській редакції

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗМІСТ

 

Загальні відомості……………………………………………………..	4
Програма навчальної дисципліни…………………………………….	7
Теми практичних занять………………………………………………	18
4. Рекомендації до виконання контрольної роботи……………………..	18
5. Приклади розв’язання задач…………………………………………...	33
6. Запитання для підготовки до екзамену……………………………….	36
Рекомендована література………………………………………………..	40
Додатки…………………………………………………………………….	53

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ

 

Програма вивчення нормативної навчальної дисципліни «Податкова система» складена відповідно до освітньо-професійної програми студентів напряму підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит» та спеціальності 7.03050801 «Фінанси і кредит» (перепідготовка спеціалістів)  6.030508 «Фінанси і кредит» денної та заочної форм навчання.

          Програмою навчальної дисципліни «Податкова система» передбачається вивчення теоретичних і організаційних основ податкової системи України, знання яких необхідні фахівцям органів фінансової системи.

           Предметом  дисципліни є економічні відносини з приводу перерозподілу валового внутрішнього продукту і національного доходу для створення загальнодержавного централізованого фонду грошових коштів.

Міждисциплінарні зв’язки: Вивчення курсу «Податкова система» пов’язане з такими дисциплінами як ”Економічна теорія”, ”Фінанси підприємств”, ”Бухгалтерський облік”, ”Економічний аналіз”, “Адміністрування податків і платежів”, “Податкове право”, “Фінансове право”,  тощо.

Вивчення матеріалів курсу передбачено на лекціях та практичних (семінарських) заняттях. Крім того, студенти самостійно поглиблюють знання за допомогою рекомендованої літератури та інших інформаційних джерел.

Індивідуальна робота студентів полягає в написанні рефератів, доповідей та підготовці виступів на науково-практичних  конференціях та семінарах, засіданнях ”круглого столу” з актуальних проблем податкової політики та оподаткування.

Податки в житті людини, як і суспільства в цілому, завжди викликали гаму негативних емоцій через протиріччя щодо  розуміння їхньої економічної доцільності й призначення. Для цього є вагомі підстави. Упродовж багатьох століть податки були знаряддям досить жорстких і жорстоких форм перерозподілу національного багатства на користь окремих представників правлячої еліти та політичних авантюристів.

Водночас розвиток цивілізації та демократичних засад у суспільстві довів, що податки можуть бути ефективно використані на благо людини, забезпечити захист її прав і свобод, доступ до цілої низки соціальних благ і послуг, сприяти постійному зростанню суспільного добробуту всіх і кожного.

Проте для досягнення зазначеної мети податки, податкові системи та податкова політика мають ґрунтуватися на міцній науковій основі, а не фіскальних міркуваннях  та інтересах. Тому потрібна фундаментальна науково обґрунтована концепція доходів держави, яка має коригуватися залежно від завдань, що постають перед державою в певний історичний період.

Потрібна модель оподаткування, яка б давала відповідь – як податки впливають на результати діяльності підприємницьких структур, обсяг, характер і напрям інвестицій, сукупний попит та особисте споживання, галузеву й територіальну структуру економіки.

На сьогодні важливо усвідомити, що податки й оподаткування загалом є тонкою і професійною складною справою. З переходом до ринкових методів ведення економіки змінюється підходи і принципи щодо справляння податків і податкових платежів. Важливе значення при цьому повинно надаватися підготовці фахівців з оподаткування та податкового регулювання, що мають глибокі теоретичні знання та практичні навички, можуть узагальнити набутий вітчизняний та зарубіжний досвід і творчо підійти до розв’язання складних завдань сьогодення у сфері управління оподаткуванням.

Вивчення курсу ”Податкова система” спрямовано на формування у студентів теоретичних та практичних знань щодо принципів побудови та функціонування податкової системи, механізму обчислення податків і зборів (обов’язкових платежів) з юридичних та фізичних осіб.

 

Мета та завдання навчальної дисципліни

Метою вивчення дисципліни «Податкова система» є формування у студентів теоретичних і практичних знань щодо встановлення переліку податків і зборів, порядку адміністрування податків і зборів, закріплення правового статусу платників податків та компетенції контролюючих органів щодо сплати податків.

Основними завданнями вивчення дисципліни «Податкова система» є:

• засвоєння теоретичних та організаційних основ побудови податкової системи;
• ознайомлення з особливостями діяльності контролюючих органів щодо сплати податків та зборів в Україні;
• вивчення організаційних особливостей обліку платників податків;
• вивчення методики розрахунків основних видів загальнодержавних та місцевих податків;
• аналіз особливостей та умов перекладання податків;
• виявлення умов, мотивів та наслідків ухилення платників від сплати податків;
• розгляд порядку сплати прямих і непрямих податків юридичними та фізичними особами.

Згідно з вимогами освітньо-професійної програми студенти повинні:

 

знати:

-  сутність та функції податків, їх види та значення в ринковій економіці;

-  принципи оподаткування, класифікацію та елементи податків;

-  особливості прямих та непрямих форм оподаткування;

- принципи побудови та організаційну структуру податкової системи України;

-  законодавчо-нормативну базу з питань оподаткування;

-  функції, права та обов’язки органів державної податкової служби, а також права та обов’язки платників податків;

-  основи обліку платників податків;

-  порядок обчислення та сплати загальнодержавних та місцевих податків і зборів (обов’язкових платежів);

-  правила заповнення та порядок подання до органів державної податкової служби податкової звітності, організацію прийому та обробки декларацій, розрахунків та звітів платників податків;

-  відповідальність юридичних та фізичних осіб за порушення чинного податкового законодавства України.

• принципи побудови, функціонування і розвитку податкової системи України;
• економічну сутність оподаткування як складової частини державного регулювання економіки;
• функції податків у ринковій економіці, їх взаємозв'язок і вплив на кінцеві макроекономічні показники;
• елементи правового механізму податку;;
• основні види загальнодержавних і місцевих податків і зборів;
• порядок проведення податкових розрахунків, складання звітності та сплати до бюджету основних податків і зборів;
• права, обов’язки і відповідальність платників податків і зборів.

 

вміти :

• аналізувати наслідки реалізації відповідної податкової політики держави;
• визначати базу та джерела сплати податків;
• розраховувати суми  податкових зобов’язань щодо загальнодержавних податків та зборів;
• розраховувати суми податкових зобов’язань з місцевих податків і зборів;
• користуватися нормативно-правовим актами і науковою літературою з податкової проблематики;
• планувати на відповідну дату розмір податків залежно від форм оподаткування та коригувати договірні відносини з урахуванням їх податкових наслідків;
• застосовувати отримані знання у професійний діяльності.

 

мати навички:

• • самостійного набуття знань щодо аналізу подальших змін податкової системи;
  • володіння категоріальним апаратом навчальної дисципліни;
  • визначення податкових зобов’язань із загальнодержавних та місцевих податків і зборів;
  • володіння нормативно-правовим забезпеченням щодо регламентації питань у податковій сфері;
  • обробки та використання податкової інформації;
  • застосування податкових пільг;
  • оцінювання джерел погашення податкового боргу платників податків;
  • обґрунтування рішень з податкової політики на мікро- та макрорівнях.

Опис навчальної дисципліни наведений у табл.1.

Таблиця 1.1

Опис навчальної дисципліни

Найменування показників	Галузь знань, напрям підготовки, освітньо-кваліфікаційний рівень	Характеристика навчальної дисципліни
		Денна	Перепідготовка спеціалістів	Заочна	Заочна скорочена
Кількість кредитів – 5	Галузь знань – 0305 «Економіка і підприємництво»	Нормативна
Модулів – 1	Напрям підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит», спеціальність 7.03050801«Фінанси і кредит»	Рік підготовки
Змістових модулів – 3		3	1	4	3
Індивідуальне завдання – контрольна робота		Семестр
Загальна кількість годин - 180		6	1	7	5
Аудиторних: 3 Самостійна робота студентів - 6	Освітньо-кваліфікаційний рівень: «бакалавр», «спеціаліст».	Лекції
		40	6	6	6
		Практичні, семінарські
		20	2	4	2
		Самостійна робота
		120	163	161	163
		Індивідуальні завдання
		-	9	9	9
		екзамен

 

 

2. ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

Змістовий модуль 1. Податкова система України. Податки на споживання

ТЕМА 1. ЕКОНОМІЧНА ПРИРОДА СТАНОВЛЕННЯ ТА РОЗВИТОК ПОДАТКІВ

1.1.Об’єктивна обумовленість податків

1.2.Поняття податків.

1.3.Класифікація податків.

1.4.Поняття неподаткових платежів у доходах бюджету.

1.5.Принципи оподаткування.

1.6.Функції податків

1.7.Крива Лаффера.

Сутність податків. Генезис податків. Зародження держави і податків. Історичний розвиток форм оподаткування. Визначення податків, їх ознаки як економічної категорії.

Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулююча функція. Основні напрямки регулювання економіки та соціальної сфери.

Елементи податку. Методи побудови податкових ставок. Універсальні та диференційовані податкові ставки. Тверді та процентні ставки. Види твердих ставок: фіксовані та відносні. Види процентних ставок: пропорційні, прогресивні, регресивні.

Класифікація податків, її ознаки. Поділ податків за економічним змістом на прямі та непрямі. Класифікація податків за економічною ознакою об’єкта оподаткування – податки на доходи, капітал і споживання. Класифікація за ознакою органів державної влади, які їх встановлюють – загальнодержавні та місцеві податки. Класифікація податків залежно від способу їх стягнення — розкладні і окладні.

Види прямих податків. Переваги й недоліки прямих податків, проблеми їх справляння. Регулюючий механізм окремих видів прямих податків.

Види непрямих податків. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.

 

ТЕМА 2. ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА, ПОДАТКОВА СИСТЕМА , ПОДАТКОВИЙ МХАНІЗМ

2.1.Податкова політика.

2.2 Податкова система та її складові.

2.3.Податковий механізм і його складові.

Податки в системі державних доходів. Методи формування державних доходів.

Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Обсяг видатків бюджету як визначальна база побудови податкової системи. Рівень централізації валового внутрішнього продукту в бюджеті, його залежність від обсягу і характеру функцій держави.

Податкова політика: поняття податкової політики та її напрямки. Основні принципи податкової політики: фіскальна, економічна та соціальна ефективність. Елементи принципу фіскальної ефективності: достатність доходів, мінімізація видатків на збирання податків, запобігання ухиленню від сплати податків, еластичність (гнучкість) податкової системи, рівномірне розподілення податків між адміністративно-територіальними одиницями.

 

ТЕМА 3. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

3.1.Становлення та розвиток  органів ДФСУ.

3.2.Організаційна структура ДФСУ.  Основні завдання ДФСУ.

3.3.Функції ДФСУ.

3.4.Податкова міліція: завдання, структура, повноваження

3.5.Права, обов’язки та відповідальність працівників  органів Державної фіскальної служби України (самостійна робота).

Державна фіскальна служба України (ДФС України) є центральним органом виконавчої влади, займає рівень міністерства в ієрархії державної влади. Її очолює Голова ДФС України, якого призначає на посаду і звільняє Президент України за поданням Прем’єр-міністра України.

  Заступники Голови ДФС України призначаються на посаду і звільняються з посади Кабінетом Міністрів України за поданням Голови ДФС України. Кількість заступників Голови ДФС України визначається Кабінетом Міністрів України.

  Основним призначенням ДФС в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі є інформаційний і правовий зв'язок між низовою ланкою і ДФС України. Очолюють їх голови, які призначаються на посаду і звільняються з посади Кабінетом Міністрів України за поданням Голови ДФС України.

  Первинна ланка ДПС України – Державна податкова інспекція (ДПІ) – безпосередньо виконує податкову роботу. ДПІ очолюють начальники, які призначаються на посаду і звільняються з посади Головою ДФС України за поданням голів відповідних державних податкових адміністрацій в АР Крим, областях,містах Києві та Севастополі.

  У складі органів державної податкової служби діють відповідні спеціальні підрозділи по боротьбі з податковими правопорушеннями – податкова міліція. Органи податкової міліції уповноважені провадити оперативно-розшукові дії з метою виявлення податкових злочинів. У випадку виявлення інших злочинів передбачається передача відповідної інформації тим правоохоронним органам, у компетенцію яких входить їх розслідування. У такому ж положенні перебувають органи дізнання митної служби.

  Систему митних органів становлять Державна митна служба України, територіальні митні управління, митниці та інші митні установи. Територіальні митні управління здійснюють безпосереднє керівництво митними установами, розташованими на відповідній території. На митниці покладається безпосередня реалізація податкової роботи щодо справляння мита, акцизного податку, ПДВ, інших податків у разі ввезення (пересилання) товарів і предметів на митну територію України або територію спеціальної митної зони.

  Діяльність контролюючих органів передбачає необхідність налагодження тісної взаємодії з іншими державними службами, функціонування яких може бути пов’язане з оподаткуванням або може створювати інформаційні передумови для оподаткування, попередження незаконних дій платників, встановлення обставин і змісту податкових правопорушень, реалізації перевірочних заходів тощо.

 

ТЕМА 4: ОБЛІК ПЛАТНИКІВ І НАДХОДЖЕНЬ ПОДАТКІВ ДО БЮДЖЕТУ

 

4.1. Облік юридичних осіб та філій.

4.2. Облік фізичних осіб.

4.3. Облік фізичних осіб - суб’єктів підприємницької діяльності.

4.4.Зняття платників з податкового обліку.

4.5. Забезпечення повноти обліку платників податків.

4.6. Особовий рахунок платника податку та порядок його ведення.

4.7. Автоматизація обліково-перевірочної роботи податкових органів.

4.8. Інформаційні зв’язки при оподаткуванні юридичних осіб.

4.9. Інформаційні зв’язки при оподаткуванні фізичних осіб.

4.10. Інформаційні зв’язки при складанні звітності податкових органів.

Податкове адміністрування, платники податків, податкові агенти, великий платник податків, податкова адреса, самозайнята особа, незалежна професійна діяльність, обов’язки платника податків, права платників податків, державний реєстратор, Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, реєстраційна картка, Державний реєстр фізичних осіб – платників податків, податкове зобов’язання,  податковий борг.

Сутність податкового адміністрування. Основні складові системи національного податкового адміністрування. Облік платників податків в органах державної реєстрації. Загальні положення щодо обліку платників податків в органах ДПС.  Порядок взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб. Особливості обліку великих платників податків. Державний реєстр фізичних осіб платників податків. Облік самозайнятих осіб. Порядок внесення змін до облікових даних платників податків. Порядок зняття з обліку платників податків. Вимоги до відкриття і закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах. Необхідність і значення обліку надходжень та його основні етапи. Особові рахунки платників податків та порядок їх відкриття. Облік податкових зобов’язань. Облік погашення та списання податкового боргу.

Облік відстрочених та розстрочених податкових зобов'язань (боргу). Облік переплат, надміру сплачених сум, попередньо сплачених платежів та відшкодувань з бюджету. Особливості обліку великих платників податків. Вимоги до відкриття і закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах. Облік відстрочених та розстрочених податкових зобов'язань (боргу). Облік переплат, надміру сплачених сум, попередньо сплачених платежів та відшкодувань з бюджету.

 

ТЕМА 5. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

5.1.Суть податку.

5.2.Платники податку.

5.3.Об’єкт оподаткування ПДВ.

5.4.Податкове зобов’язання і дата його виникнення.

5.5.Порядок визначення бази оподаткування.

5.6.Розміри ставок податку.

5.7.Пільги.

5.8.Поняття податкового кредиту

5.9.Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті в бюджет.

5.10.Облік ПДВ.

5.11.Податкові кредити з ПДВ.

5.12.Строки сплати ПДВ до бюджету.

5.13.Декларація з ПДВ.

Сутність податку на додану вартість, його зародження і розвиток. Передумови введення податку на додану вартість в Україні. Поняття доданої вартості, методи її обчислення.

Платники і ставки податку на додану вартість. Сутність нульової ставки по податку на додану вартість. Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою. Об’єкт оподаткування. Операції, що включаються в об’єкт оподаткування. Перелік операцій, що виключені з об’єкта оподаткування.

Поняття бази оподаткування по податку на додану вартість. Порядок визначення бази оподаткування для операцій різних видів.

Пільги по податку на додану вартість. Різниця в механізмі нарахування податку на додану вартість за різних видів пільг. Перелік операцій, що звільняються від оподаткування.

Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету. Звітний податковий період. Поняття податкового зобов’язання і податкового кредиту. Податкова накладна як основний звітний податковий документ. Порядок відшкодування податку на додану вартість з бюджету для операцій, що оподатковуються за нульовою ставкою, і для інших видів операцій.

 

ТЕМА 6. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК

6.1.Суть акцизного податку

6.2.Платники податку

6.3.Об’єкти оподаткування

6.4.Операції, що не є об’єктом оподаткування акцизом

6.5.Пільги

6.6.База оподаткування

6.7.Перелік підакцизних товарів

6.8.Ставки акцизного податку

6.9.Податкове зобов’язання по акцизу і дата його виникнення

6.10.Визначення оподаткованого обороту та сум АП

6.11.Порядок і строки сплати податку

Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Історія введення в Україні. Акцизний податок в системі непрямого оподаткування.

Платники акцизного податку. Об’єкт та база оподаткування акцизним податком. Підакцизні товари та ставки податку.

Дата виникнення податкових зобов’язань. Порядок обчислення податку з товарів, вироблених на митній території України. Порядок обчислення податку з товарів, які ввозяться на митну територію України. Порядок визначення сум і строки сплати податку.

Особливості обчислення та сплати податку з тютюнових виробів і алкогольних напоїв. Акцизні марки на алкогольні напої та тютюнові вироби. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів.

Складення та подання декларації з акцизного податку. Контроль за сплатою податку. Акцизні склади.

 

ТЕМА 7. МИТО

7.1.Поняття митної справи

7.2.Види мита, особливі види мита

7.3.Митне оформлення товарів

7.4.Економічний зміст мита. Суб’єкти, об’єкт оподаткування митом. Митна вартість. Плата за здійснення митних формальностей

7.5.Ввізне, вивізне мито

7.6.Порядок обчислення та строки сплати мита.

7.7.Пільги

Мито в системі непрямих податків. Митна політика та її цілі. Термінологія митної справи: митна територія, митний контроль, види переміщення через митний кордон, митна декларація та декларанти, види мита.

Платники мита. Об’єкт та база оподаткування. Поняття митної вартості. Види митних ставок. Пільги для юридичних і фізичних осіб. Види митних пільг.

Порядок визначення суми мита та його сплати на рахунки митних органів. Порядок перерахування мита до бюджету.

 

Змістовий модуль 2. Податки на доходи і прибутки

 

ТЕМА 8. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЕМСТВ

8.1.Суть податку.

8.2.Платники податку

8.3.Об’єкт оподаткування

8.4.Прядок визначення доходів та їх склад

8.5.Доходи що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування

8.6.Витрати підприємства, їх структура та склад

8.7.Поняття амортизації. Об’єкти амортизації.

8.8.Поняття податкової бази.

8.9.Ставки податку на прибуток підприємств.

8.10.Оподаткування операцій особливого роду

8.11.Пільги

8.12.Порядок обчислення та сплати податку на прибуток

8.13.Порядок заповнення декларації з податку на прибуток

Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств. Загальна характеристика прибутку як об'єкта оподаткування. Бюджетне значення податку на прибуток підприємств.

Платники податку на прибуток. Об'єкт оподаткування. Порядок визначення доходів та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення. Особливості віднесення до складу витрат сум внесків на соціальні заходи.

Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації.

Ставки податку. Порядок обчислення податку та сплати. Податкові періоди. Податкова декларація з податку на прибуток підприємств.

Оподаткування операцій особливого виду. Оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті. Оподаткування операцій із пов’язаними особами. Особливості оподаткування страховика. Оподаткування неприбуткових установ та організацій. Особливості оподаткування нерезидентів.

 

ТЕМА 9. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

9.1.Суть податку.

9.2.Платники податку.

9.3.Об’єкт оподаткування.

9.4.База оподаткування.

9.5.Сутність податкової знижки.

9.6.Ставки податку.

9.7.Порядок нарахування та сплати податку до бюджету.

9.8.Поняття податкової соціальної пільги.

9.9.Особливості оподаткування окремих видів доходів.

9.10.Оподаткування об’єктів нерухомого майна ПДФО.

9.11.Оподаткування операцій з продажу об’єктів рухомого майна.

9.12.Оподаткування спадщини, дарунку, немайнових прав.

9.13.Особливості оподаткування фізичної особи що користується іпотечним кредитом.

9.14.Забезпечення виконання податкових зобов’язань

9.15.Подання річної декларації про майновий стан та доходи фізичних осіб

Економічна основа оподаткування доходів фізичних осіб та його роль в умовах ринкових відносин.

Платники податку на доходи фізичних осіб, об’єкт та база оподаткування. Поняття та порядок визначення загального річного і загального місячного оподатковуваного доходу платників податку на доходи фізичних осіб.

Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. Податкова знижка.

Ставки податку. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету. Подання звітності. Перерахунок податку та податкові соціальні пільги.

Порядок оподаткування окремих видів доходів фізичних осіб. Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету.

Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність. Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна. Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів рухомого майна. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результатів прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.

Забезпечення виконання податкових зобов’язань. Порядок подання річної декларації про майновий стан та доходи.

 

ТЕМА 10. СПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ

10.1.Сутність спрощеної системи

10.2. Об’єкт та база оподаткування для платників єдиного податку четвертої групи

10.3. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку

Необхідність запровадження спрощеної системи оподаткування суб'єктів малого підприємництва (єдиного податку). Перелік юридичних і фізичних осіб — суб'єктів підприємницької діяльності, які мають право перейти на сплату єдиного податку. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок.

Особливості нарахування і сплати єдиного податку для юридичних осіб. Ставки єдиного податку для суб'єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб. Строки і порядок сплати та подання розрахунків для юридичних осіб. Порядок зарахування податку до бюджетів.

Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних осіб – суб'єктів підприємницької діяльності. Ставка єдиного податку для суб'єктів підприємницької діяльності — фізичних осіб. Строки і порядок сплати та подання розрахунків для фізичних осіб. Порядок зарахування податку до бюджетів.

Порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування.

 

Змістовий модуль 3. Податки і збори при здійсненні підприємницької діяльності, використанні природних ресурсів та майна

 

ТЕМА 11: ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ. МІСЦЕВІ ПОДАТКИ І ЗБОРИ В УКРАЇНІ

11.1.Мета оподаткування землі

11.2.Платники податку

11.3.Об’єкт оподаткування

11.4.База оподаткування

11.5.Ставки податку за землі сільськогосподарського призначення

11.6.Ставки податку за земельні ділянки грошову оцінку яких проведено

11.7.Ставки податку за земельні ділянки розташовані в межах населених пунктів нормативно-грошову оцінку яких не проведено

11.8.Особливості встановлення ставок земельного податку

10.9.Ставки податку на землі несільськогосподарського призначення за межами населених пунктів грошову оцінку яких не проведено

11.10.Ставки податку за землі промисловості, транспорту, зв’язку.

11.11.Ставки податку за земельні ділянки природоохоронного, оздоровчого, історико-культурного призначення, грошову оцінку яких не проведено

11.12.Ставки податку за земельні ділянки водного та лісового фонду грошова оцінка яких не проведена

11.13.Пільги по земельному податку

11.14.Земельні ділянки що не підлягають оподаткуванню

11.15.Податковий період

11.16.Порядок обчислення та строки сплати

11.17.Особливості орендної плати

Плата за землю, орендна плата, земельний кадастр, грошова оцінка земельних ділянок, землі спеціального призначення, коефіцієнт індексації, що застосовується при визначенні ставок земельного податку. Плата за землю: загальна характеристика, переваги і недоліки. Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь і регулювання розміщення виробництва та населення регіональному розрізі. Платники податку, об'єкт та база оподаткування.

Диференціація ставок залежно від призначення земельних ділянок, їх місцезнаходження і якісних характеристик. Земельний податок із земель сільськогосподарського призначення.

Земельний податок із земель несільськогосподарського призначення. Порядок встановлення ставок для земель, грошову оцінку яких проведено і не проведено. Особливості встановлення ставок для різних платників та видів діяльності.

Склад місцевих податків і зборів. Повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків і зборів.

Податок на   майно.

Збір  за  провадження деяких видів підприємницької діяльності. Збір за місця для паркування транспортних засобів. Туристичний збір. Особливості сплати місцевих зборів. Платники місцевих зборів, порядок визначення суми збору та її сплати.

 

ТЕМА 12. ЕКОЛОГІЧНИЙ ПОДАТОК

12.1. Платники податку

1. 2. Об'єкт та база оподаткування

12.3 Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення

12.4. Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти

12.5. Ставки податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах

12.6. Ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені)

12.7. Ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк

12.8. Порядок обчислення податку

12.9. Порядок подання податкової звітності та сплати податку

Підстави і мета встановлення плати за ресурси, майно та послуги. Державна власність на ресурси як основа отримання державою доходів за їх використання. Плата за ресурси як інструмент впливу на економне і раціональне використання ресурсів.

Екологічний податок. Платники податку та податкові агенти. Об’єкт та база оподаткування. Порядок обчислення, подання податкової звітності та сплати податку.

ТЕМА 13. РЕНТНІ  ПЛАТЕЖІ

13.1. Рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин.

13.2. Рентна плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин.

13.3. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України.

13.4. Рентна плата за спеціальне використання води.

13.5. Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів.

13.6. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.

Плата за користування надрами. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин.

Збори у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію та на природний газ для споживачів усіх форм власності. Платники збору. Об’єкт оподаткування. Ставки збору. Порядок обчислення та сплати збору.

Збір на розвиток виноградарства садівництва і хмелярства. Платники збору. Об’єкт оподаткування. Ставки збору. Порядок обчислення та сплати збору.

Збір за користування радіочастотним ресурсом. Платники збору. Об’єкт оподаткування. Ставки збору. Порядок обчислення та сплати збору.

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Платники та об’єкт оподаткування збором. Ставки збору. Порядок обчислення, перерахунку та сплати збору.

Збір за спеціальне використання води. Платники та об’єкт оподаткування збором. Ставки та порядок обчислення збору. Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води. Порядок сплати збору.

 

ТЕМА 14. НЕПОДАТКОВІ ПЛАТЕЖІ В БЮДЖЕТ

 

14.1. Класифікація неподаткових платежів та їх характеристика.

14.2. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

14.3. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.

14.4. Державне мито.

14.5. Ліцензування певних видів господарської діяльності.

Державна грошова лотерея, Державний реєстр загальнообов'язкового державного соціального страхування, єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний соціальний внесок), застрахована особа, максимальна величина бази нарахування єдиного внеску, мінімальний страховий внесок, недоїмка, Пенсійний фонд України, страхові кошти, неподаткові надходження, доходи від власності та підприємницької діяльності, адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційної господарської діяльності, державне мито, єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України, плата за ліцензії.

Класифікація неподаткових платежів та їх характеристика. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України. Державне мито. Ліцензування певних видів господарської діяльності.

 

 

 

 

 

 

3. ТЕМИ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Таблиця 3.1

Теми практичних занять з дисципліни «Податкова система»

№ з/п	Назва теми	Кількість годин
		Денна	Перепідготовка спеціалістів	Заочна	Заочна скорочена
1	2	3
1.	Тема 1. Економічна природа становлення та розвиток податків	1	-	-	-
2.	Тема 2. Податкова політика, податкова система та податковий механізм	1	-	-	-
3.	Тема 3. Державна фіскальна служба України	1	-	-	-
4.	Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету	1	-	-	-
5.	Тема 5. ПДВ	2	1	1	1
6.	Тема 6. Акцизний податок	2	-	1	-
7.	Тема 7. Мито	2	-		-
8.	Тема 8. Оподаткування прибутку підприємств	2	1	1	1
9.	Тема 9. Податок на доходи фізичних осіб	2	-	1	-
10.	Тема 10. Спеціальні податкові режими	1	-	-	-
11.	Тема 11. Плата за землю. Місцеві податки та збори в Україні	1	-	-	-
12.	Тема 12. Екологічний податок	1	-	-	-
13.	Тема 13. Рентні платежі	2	-	-	-
14.	Тема 14. Неподаткові платежі в бюджет	1	-	-	-
Всього		20	2	4	2

 

 

4. РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ВИКОНАННЯ

КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

 

4.1. Загальні вимоги довиконання та оформлення контрольної роботи

Виконання контрольної роботи студентами заочної форми навчання є складовою частиною навчального процесу, активною формою самостійної роботи студентів.

Мета контрольної роботи – полягає в закріпленні та поглибленні теоретичних знань, набутих студентом у процесі вивчення курсу, виробленні уміння самостійно працювати з навчальною, спеціальною літературою і статистичними матеріалами, робити узагальнення і висновки.

Під час виконання контрольної роботи студент повинен вивчити законодавчі акти, літературні джерела, в яких розглядається питання обраної теми.

У контрольній роботі студент повинен всебічно і глибоко розкрити зміст обраної теми, продемонструвати знання літературних джерел і нормативно-правових актів.

Стиль роботи має бути науковим; мова – українська.

Контрольна робота як оригінальне теоретико-прикладне дослідження повинна мати певну логіку побудови, послідовність і завершеність.

Рекомендується така структура контрольної роботи, основними елементами якої в порядку їх розташування є наступні:

1. Титульна сторінка.
2. План.
3. Розрахункова частина.
4. Список використаних джерел.
5. Додатки.

Метою даної розробки є: навчити оцінювати роботу суб’єктів господарювання, організацій, установ; знаходити резерви для підвищення рівня ефективності діяльності та виробництва; аналізувати результати діяльності суб’єктів господарювання з метою правильного визначення бази оподаткування. Закріплення здобутих знань та інформації  - в подальшому стануть основою для грамотного розв'язування економічних проблем держави і вироблення вміння прийняти на цій підставі та впровадити  ефективні управлінські рішення.

Виконання контрольної розрахунково-аналітичної роботи є невід’ємною складовою індивідуальної роботи студентів, яка дозволить поглиблено вивчити дисципліну «Податкова система» та закріпити не тільки теоретичні та практичні знання, але і навики самостійно аналітично-практичної роботи.

Під час написання контрольної розрахунково-аналітичної роботи студенти  повинні дотримуватись наступних вимог:

1. Студент повинен вірно визначити свій варіант контрольної роботи, щоб не допустити появи двох однакових завдань в одній групі.
2. Титульна сторінка заповнюється згідно наведеного зразка (додаток 26).
3. Робота повинна бути підготовлена за допомогою редактора MS Word. Аркуш формату А4. Поля: верхнє, нижнє – 2; ліве – 3; праве – 1,0;. Шрифт Times New Roman, кегель – 14, інтервал –1,5.
4. Викладачу на перевірку здати роздрукований варіант та електронний, з формуванням файлів у папку, яка підписується з зазначенням групи, прізвища студента та варіанту завдання.
5. В електронній папці повинні знаходитись файли:

а) розрахункова робота з обов’язковим  оформленням  титульної сторінки згідно зразка, зазначеного в додатках методичних рекомендацій;

б) мультимедійне супроводження розрахунково-аналітичної роботи.

6. Розрахунки податкових зобов’язань повинні супроводжуватися формулами, поясненнями, посиланнями на статті та пункти Податкового кодексу та ін. нормативно-законодавчі акти.
7. Всі розрахункові показники потрібно подавати з однаковою точністю.
8. В роботі повинні обов’язково бути посилання на літературні джерела.
9. В кінці роботи вказується список використаних літературних джерел.
10. При виникненні питань при виконанні роботи студентові рекомендується звертатись до викладача за консультацією з метою отримання необхідних роз’яснень.
11. Викладач надає консультації у встановлені кафедрою дні, згідно затвердженого графіка, який вивішено на кафедральному стенді.
12. Роботи повинні бути здані в терміни, встановлені викладачем.
13. Програмою викладача може бути передбачено або перевірка роботи, або захист індивідуальних робіт, який буде проводитись:

- чи згідно графіка проведення індивідуально-консультаційних робіт викладача, який затверджений на кафедрі фінансів;

- чи буде встановлена додаткова дата захисту.

14. Оцінюється робота згідно розробленої викладачем модульно-рейтингової системи оцінки знань (виділених балів) за програмою курсу по критеріях, визначених для виконання роботи.
15. Результати оцінювання, підписані викладачем, вкладаються в надруковану індивідуальну контрольну розрахунково-аналітичну роботу, яка зберігається на кафедрі до закінчення навчального року.

Робота повинна бути викладена грамотно й охайно, без виправлень. При оформленні контрольної роботи слід дотримуватися установлених стандартом вимог.

Контрольна робота повинна бути відповідно оформлена в зошиті або надрукована на аркушах формату А4.

Обсяг контрольної роботи – 15-20 стор. друкованого тексту (у тому числі – таблиці, схеми, діаграми, графіки тощо).

Скорочення слів у тексті, крім загальноприйнятих, не допускається.

Цифровий матеріал, який студент вважає за доцільне вмістити у текст контрольної роботи, як правило, подається у табличній формі.

Контрольна робота виконується відповідно до вимог методичних рекомендацій, інакше вона не буде допущена до захисту, незалежно від її змісту.

Закінчена робота подається студентом у термін, визначений відповідним графіком.

Скласти екзамен з курсу «Податкова система» студент може тільки після захисту контрольної роботи.

 

4.2. Вибір варіанту контрольної роботи

 

Контрольна робота з дисципліни "Податкова система" виконується кожним студентом самостійно згідно варіанту, визначеним у таблиці 4.1. Порядковий номер завдання студента відповідає порядковому номеру списку в журналі по даній дисципліні. Завдання в окремому випадку, може бути замінено на те, що знаходиться в кінці списку за згодою викладача.

Завдання для контрольної розрахункової роботи приведені в табл.4.2, а завдання для аналітичної частини контрольної роботи подаються по кожному варіанту в табл. 4.3.

 

Таблиця 4.1

Розподіл завдань контрольної розрахункової роботи з дисципліни

 “Податкова система”

Порядковий номер студента в журналі академічної групи	Варіант завдання	Варіант  додаткового завдання для аналітичної частини
1	1	1
2	2	2
3	3	3
4	4	4
5	5	5
6	6	6
7	7	7
8	8	8
9	9	9
10	10	10
11	11	11
12	12	12
13	13	13
14	14	14
15	15	15
16	16	16
17	17	17
18	18	18
19	19	19
20	20	20
21	21	21
22	22	22
23	23	23
24	24	24
25	25	25
26	26	26
27	27	27
28	28	28
29	29	29
30	30	30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Завдання для виконання контрольної роботи:

 

Фірма «Арс» займається підприємницькою діяльністю. За звітний період - перший квартал 2015 року - вона працювала з показниками, зазначеними в табл.4.2. Розрахуйте суми податкових зобов’язань по податках і зборах, які підлягають сплаті на підставі приведених даних в табл.4.2 та додаткових умов, зазначених в табл.4.3.

Опишіть та розрахуйте необхідні показники, зазначені в табл.4.2. При наявності порушень - нарахуйте штрафні санкції та  зробіть припущення, що могла б додатково отримати фірма,  якби  своєю діяльність вона не створила умов для застосування до неї податкових санкцій.

При необхідності  переведення іноземної валюти в національну – береться поточний курс на момент написання роботи.

 

Таблиця 4.2

Завдання контрольної розрахункової роботи (в тис. грн.)

№ п/п	№ завдання   Квартальні показники Діяльності фірми	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	Перераховано за сировину на виготовлення ТП,	159000	328	215	71856	3388	12320	240300	317510	857205	907200
	Перераховано за комплектуючі	32500	-	45	98650	17	-	33000	45638	415022	-
	Перераховано за отримані послуги , надані згідно оформлених актів виконаних робіт	12	2	8	-	--	23	15320	5050	86	95
	Перераховано за енергоресурси	85420	18	70	425	86	125	4350	75400	987	428
	Фонд оплати праці	35000	20	22	31000	87	55	132000	95000	173250	258000
	Клас професійного   ризику виробництва	5	8	6	9	15	33	65	7	17	26
	Оплачено послуги по ремонту устаткування	15	8	23	65	44	26	34	31	10	6
	Понесено витрати на забезпечення виробничого процесу, в т.ч. адміністративні витрати	320700	410	450	3540	8291	1320	9315	7480	189880	279855
	Понесено витрати на відрядження	70	5	26	188	32	75	145	86	439	315

продовження таблиці 4.2

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	Балансова вартість основних фондів на початок звітного періоду – 1гр / в га/ 3 гр. 4 гр. 5 гр. 6 гр. 9 гр.	24 1328 328 853 25 5970	32 387 89 198 9 615	5 428 28 35 5 329	89 4560 320 2750 15 8040	12 650 951 840 93 625	15 389 415 468 68 560	75 5899 7155 325 24 3021	22 5472 2210 15400 835 5640	25 1780 2957 14890 520 7285	100 3556 7880 35600 785 615
	Поставлено на облік  нові транспортні	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3
	Отримано прибуток від лізингових операцій	10	-	4	-	-	-	85	12	95	114
	Сплачено податку на доходи фізичних осіб	525	3	3	4650	13	9	19800	14250	25988	38700
	Сплачено екологічний податок	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3
	Сплачено податку на землю	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.
	Фірмі повернено надмірно сплачені податки	85	-	-	88	97	-	-	25	450	380
	Отримана безповоротна фінансова допомога	400	35	-	-	-	110	450	-	-	-
	Отримано прибуток на інвестований капітал	49000	-	25	7600	-	-	-	48600	3250	315000
	Отримано відшкодування ДВ	2600	-	-	-	-	2000	6700	-	7740	18144
	Виготовлено та реалізовано товарної  продукції(без ПДВ)	1628000	1995	2890	2660315	22283	24170	915069	1090650	2750330	2280550
	Реалізовано в т.ч. товарну продукцію за кордон – у % від загального обсягу	10					100	16		50	12
	Виручка від реалізації послуг	12	8	14	85	108	6900	12550	68000	20	770
	Валовий прибуток попереднього звітного періоду	828000	148	615	510000	5000	6350	185011	415222	515000	400500
	Перераховано за аудиторські послуги	5	6	3	8	2	4	6	5	4	7

продовження таблиці 4.2

№ п/п	№ завд.   Квартальні показники Діяльності фірми	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	Перераховано за сировину на виготовлення ТП,	925001	496132	39102	451222	331205	9832	51200	139548	66520	456
	Перераховано за комплектуючі	450	12356	56	718	23120	317	915	7554	3011	13
	Перераховано за отримані послуги , надані згідно оформлених актів виконаних робіт	159	615	187	846	88541	53	671	89561	65	22
	Перераховано за енергоресурси	325112	112000	6858	156973	215000	18755	3980	25633	3212	412
	Фонд оплати праці	35714	95663	12815	10668	83360	5152	18339	15312	24889	858
	Клас професійного   ризику виробництва	5	8	6	9	15	33	65	7	17	26
	Оплачено послуги по ремонту устаткування	555	78	86	114	88	95	188	65	15	4
	Понесено витрати на забезпечення виробничого процесу, в т.ч. адміністративні витрати	1428553	564312	48666	71525	496520	40615	88315	75320	145312	6715
	Понесено витрати на відрядження	312	215	84	118	86	51	9	11	9	5
	Балансова вартість основних фондів на початок звітного періоду 1гр  в /га/ 3 гр. 4 гр. 5 гр. 6 гр. 9 гр.	14 628 715 88 10 685	38 880 112 685 26 948	9 517 65 90 13 405	22 956 715 1120 123 718	50 738 886 442 27 756	11 816 35 40 - 352	31 4915 336 550 30 550	24 6218 1245 3886 4 5900	11 1265 602 1489 15 328	6 3556 788 356 85 512
	Поставлено на облік  нові транспортні засоби	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3

продовження таблиці 4.2

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	Отримано прибуток від лізингових операцій	105	315	84	58	12	69	84	55	31	35
	Сплачено податку з доходів  з громадян	11107	1450	1955	1615	12515	772	2750	2114	3733	128
	Сплачено екологічний податок	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3
	Сплачено податку на землю	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.
	Фірмі повернено надмірно сплачені податки	-	-	214	55	24	9	18	82	-	8
	Отримана безповоротна фінансова допомога	500	100	-	120	95	214	75	200	320	100
	Отримано прибуток на інвестований капітал	254	210	-	95	44	-	-	310	451	80
	Отримано відшкодування ПДВ	13050	6150	628	6200	5580-	-	832	10228	-	-
	Виготовлено та реалізовано товарної  продукції (без ПДВ)	4105220	3516870	288975	1613520	2115915	160320	315622	468915	317331	12133
	Реалізовано в т.ч. товарну продукцію за кордон  -  у % від загального обсягу	80	7	10	8	10	-	10	45	-	-
	Виручка від реалізації послуг  ( з ПДВ)	128	625	554	749	8215	1320	95	8	57	450
	Прибуток попереднього звітного періоду (валовий)	517515	650002	91500	450620	410312	55317	95200	5312	21445	1040
	Сплачено штрафні санкції за рішенням органів ДПС	25	38	15	5	16	17	4	23	45	15

 

продовження таблиці 4.2

№ п/п	№ завд.   Квартальні показники Діяльності фірми	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Перераховано за сировину на виготовлення ТП,	5621	31500	928	132515	39917	49628	10506	18713	98012	312714
2	Перераховано за комплектуючі	317	225	95	10700	30400	132	-	515	768	85002
3	Перераховано за отримані послуги . надані згідно оформлених актів виконаних робіт	-	45	78	65	315	828	33	-	518	97
4	Перераховано за енергоресурси	9150	7320	8428	318	10556	589	135889	3317	2100	589
5	Фонд оплати праці	2450	27820	312	10310	8312	52700	31200	5715	31415	80302
6	Клас професійного   ризику виробництва	28	55	66	29	25	43	63	57	35	58
7	Оплачено послуги по ремонту устаткування	1715	930	45	1320	515	951	1817	415	1230	3142
8	Понесено витрати на забезпечення виробничого процесу, в т.ч. адміністративні витрати	16214	115203	3802	71005	40800	917301	240117	40200	998408	904200
9	Понесено витрати на відрядження	112	115	184	229	66	95	64	95	109	276
10	Балансова вартість основних фондів на початок звітного періоду 1гр –/ в га/ 3 гр. 4 гр. 5 гр. 6 гр. 9 гр.	26 628 715 88 10 51304	28 880 112 685 26 8612	25 517 65 90 13 434	89 3556 715 1120 12 4624	30 738 886 442 27 3854	11 816 35 40 - 2011	31 4915 336 550 30 10615	34 6218 1245 3886 4 9336	21 1265 602 1489 15 15739	26 3556 788 356 85 28701
11	Поставлено на облік  нові транспортні засоби (табл..3)	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Таб.3	Табл.3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3

продовження таблиці 4.2

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
12	Отримано прибуток від лізингових операцій	35	132	-	38	-	66	125	-	245	99
13	Сплачено податку з доходів  з громадян	367	8725	139	1540	1281	7140	4680	802	4703	12040
14	Сплачено екологічний податок	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3	Табл. 3
15	Сплачено податку на землю	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.	Розрах.
16	Фірмі повернено надмірно сплачені податки	10	68	-	-	55	-	31	8	27	600
17	Отримана безповоротна фінансова допомога	100	800	200	700	500	120	150	460	515	720
18	Отримано прибуток на інвестований капітал	-	812	-	315	-	425	300	715	-	-
19	Отримано відшкодування ПДВ	400	-	-	340	396	812	750	338	516	2600
20	Виготовлено та реалізовано товарної  продукції(без ПДВ)	54300	273400	20713	305620	195200	1615300	793000	204410	2048060	2140545
21	Реалізовано в т.ч. товарну продукцію за кордон – у % від загального обсягу	42	-	-	2	5	10	5	10	3	10
22	Виручка від реалізації послуг (з ПДВ)
	Прибуток попереднього звітного періоду (валовий)	2715	45400	4810	68700	35115	307884	205022	95310	450007	791448
23	Перераховано благодійної допомоги  неприбутковим організаціям	100	370	215	325	400	850	500	460	720	1500

 

Таблиця 4.3

Завдання для  аналітичної частини  контрольної розрахункової роботи з дисципліни «Податкова система»

№ завд.		Зміст додаткових умов для визначення  сум податків	Завдання для теоретико-аналітичної частини	Примітка
1		2	3	4
1		застосовують метод прискореного зменшення залишкової вартості ОФ 80% сировини оплачено через офшорну зону П.11 талб 2 – 2 вант.автом.- V двигуна1 – 8200 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 25 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: оксид азоту – 19 тн.	Які види перевірок - зазначені в податковому законодавстві, можуть проводити органи ДПС?
2		застосовують виробничий метод амортизації П.11 талб 2 – 1 вант.автом.- V двигуна1 – 9800 куб.см..   Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 78 тис.чол. викиди в атмосферне повітря:  Бутилацетат – 14 тн.	Податкова  звітність та порядок її подання.
3		застосовують метод амортизації: зменшення залишкової вартості П.11 талб 2 – 1 легковий .автом.- V двигуна1 – 2300 куб.см., Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 45 тис.чол. викиди в атмосферне повітря:сполуки хрому – 7,7 тн.	Порядок адміністрування податків та зборів
4		застосовують метод прискореного зменшення залишкової вартості ОФ П.11 талб 2 –4 вант.автом.- V двигуна1 – 5300 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 75 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: Сірководень – 35 тн.	Які штрафні санкції прийдеться сплатити фірмі, якщо вона  порушить терміни сплати податку на прибуток на 45 днів. /Порушення допущено вперше./
5		застосовують метод амортизації: зменшення залишкової вартості П.11 талб 2 – 3 вант.автом.- V двигуна1 – 4600 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 125 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: сполуки марганцю – 11 тн.	Види податкових перевірок та порядок їх проведення.
6		застосовують метод прискореного зменшення залишкової вартості -80% сировини оплачено через офшорну зону П.11 талб 2 – 2 вант.автом.- V двигуна1 – 8300 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 15 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: сполуки нікелю – 24 тн.	Які види перевірок зазначені в податковому законодавстві
7		застосовують виробничий метод амортизації П.11 талб 2 – 2 легков. .автом.- V двигуна1 – 3500 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 38 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: окис вуглецю – 39 тн.	Податковий контроль та порядок його здійснення
8		застосовують метод прискореного зменшення залишкової вартості ОФ П.11 талб 2 – 4 вант.автом.- V двигуна1 – 6200 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 145 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: Формальдегід – 8,1 тн.	Порядок проведення виїзних та фактичних перевірок.
9		застосовують метод амортизації: зменшення залишкової вартості П.11 талб 2 – 1 легков. .автом.- V двигуна1 – 2500 куб.см. 50% сировини оплачено через офшорну зону Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 275 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: Фенол – 6,2 тн.	Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби
10		застосовують метод амортизації: зменшення залишкової вартості Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 525 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: Сірковуглець – 8,0тн	Які штрафні санкції прийдеться сплатити фірмі, якщо вона  порушить терміни сплати ПДВ  на 25 днів. /Порушення повторне./
11		застосовують виробничий метод амортизації П.11 талб 2 – 3 легков. .автом.- V двигуна1 – 3800 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 405 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: Сірководень – 22 тн.	Які штрафні санкції прийдеться сплатити фірмі, якщо вона  порушить терміни сплати податку на прибуток на 45 днів. /Порушення допущено вперше./
12		застосовують метод прискореного зменшення залишкової вартості -30% сировини оплачено через офшорну зону П.11 талб 2 – 2 вант.автом.- V двигуна1 – 2300 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 725 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: Нікель та його сполуки – 36 тн	Види податкових перевірок та порядок їх проведення.
13		застосовують виробничий метод амортизації П.11 талб 2 – 2 вант.автом.- V двигуна1 – 8800 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 178 тис.чол.  викиди в атмосферне повітря: Марганець та його сполуки – 12 тн.	Які штрафні санкції прийдеться сплатити фірмі, якщо вона  порушить терміни сплати податку на землю   на 28 днів. /Порушення повторне./
14		застосовують метод прискореного зменшення залишкової вартості ОФ П.11 талб 2 –1 легков. .автом.- V двигуна1 –1500 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням3 45 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: сполуки  кадмію  - 5 тн	Розкрийте сутність податкової застави
15		застосовують метод прискореного зменшення залишкової вартості ОФ П.11 талб 2 – 5 вант.автом.- V двигуна1 – 5800 куб.см. 25% сировини оплачено через офшорну зону Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 650 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: Газоподібні фтористі сполуки – 85 тн.	Порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування
16		застосовують метод амортизації: зменшення залишкової вартості П.11 талб 2 – 1  вант.автом.- V двигуна1 – 8300 куб.см. 20% сировини оплачено через офшорну зону Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 80 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: Вуглецю окис – 350 тн.	Які штрафні санкції прийдеться сплатити фірмі, якщо вона  порушить терміни сплати податку на прибуток на 35 днів. /Порушення допущено втретє./
17		застосовують виробничий метод амортизації П.11 талб 2 – 3 вант.автом.- V двигуна1 – 6200 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 405 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: Водень хлористий – 200тн.	Податкова  звітність та порядок її подання.
18		застосовують метод прискореного зменшення залишкової вартості П.11 талб 2 –4 легков. .автом.- V двигуна1 – 2500 куб.см. 60% сировини оплачено через офшорну зону П.11 талб 2 – 2 вант.автом.- V двигуна1 – 2300 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 526 тис.чол. викиди в атмосферне повітря хрому та його сполук - 20тн	Які види перевірок зазначені в податковому законодавстві та який пряжок їх проведення?
19		застосовують виробничий метод амортизації П.11 талб 2 – 2 легков. .автом.- V двигуна1 – 4500 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 120 тис.чол. викиди в атмосферне повітря  - 2тн.  формальдегіду	Які штрафні санкції прийдеться сплатити фірмі, якщо вона  порушить терміни сплати екологічного податку на 36 дні. /Порушення допущено вперше./
20		застосовують метод прискореного зменшення залишкової вартості ОФ П.11 талб 2 – 2 вант.автом.- V двигуна1 – 7300 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 15 тис.чол. викиди в атмосферне повітря фенолу – 5 тн	Які штрафні санкції прийдеться сплатити фірмі, якщо вона  порушить терміни сплати ПДВ  на 50 днів. /Порушення повторне./.
21		застосовують виробничий метод амортизації П.11 талб 2 – 2 вант.автом.- V двигуна1 – 9300 куб.см. 35% сировини оплачено через офшорну зону Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 26 тис.чол. викиди в атмосферне повітря стиролу – 12 тн.	Податковий контроль та порядок його здійснення
22		застосовують метод амортизації: зменшення залишкової вартості П.11 талб 2 – 5 вант.автом.- V двигуна1 – 6300 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 128 тис.чол. викиди в атмосферне повітря сірковуглецю – 3 тн.	Види відповідальності за порушення законів з питань оподаткування
23		застосовують метод амортизації: зменшення залишкової вартості П.11 талб 2 – 5 вант.автом.- V двигуна1 – 7800 куб.см. 20% сировини оплачено через офшорну зону Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 67 тис.чол.  викиди в атмосферне повітря сірководню – 2 тн., та свинцю – 1,2 тн.	Які штрафні санкції прийдеться сплатити фірмі, якщо вона  порушить терміни сплати податку на землю на 48 днів. /Порушення допущено вперше./
24		застосовують метод прискореного зменшення залишкової вартості П.11 талб 2 – 1легков. .автом.- V двигуна1 – 3500 куб.см. -50% сировини оплачено через офшорну зону П.11 талб 2 – 2 вант.автом.- V двигуна1 – 2300 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 54 тис.чол. . викиди в атмосферне повітря: Свинець та його сполуки – 6 тн.	Які штрафні санкції прийдеться сплатити фірмі, якщо вона  порушить терміни сплати податку на прибуток на 49 днів. /Порушення допущено вдруге./
25		застосовують виробничий метод амортизації П.11 талб 2 – 6 вант.автом.- V двигуна1 –7200 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 77 тис.чол. . викиди в атмосферне повітря: Ртуть та її сполуки – 1.95 тн.	Види податкових перевірок та порядок їх проведення.
26	застосовують виробничий метод амортизації П.11 талб 2 – 4 легков. .автом.- V двигуна1 – 3500 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 625 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: Нікель та його сполуки – 30 тн		Порядок адміністрування податків та зборів
27	застосовують метод прискореного зменшення залишкової вартості ОФ П.11 талб 2 – 8 вант.автом.- V двигуна1 – 6900 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 71 тис.чол. викиди в атмосферне повітря: Марганець та його сполуки – 5,1 тн.		Які штрафні санкції прийдеться сплатити фірмі, якщо вона  порушить терміни сплати податку на прибуток на 45 днів. /Порушення допущено втретє./
28	застосовують метод амортизації: зменшення залишкової вартості П.11 талб 2 – 5 легков. .автом.- V двигуна1 – 2600 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 105 тис.чол. . викиди в атмосферне повітря: Кадмію сполуки – 2.9 тн.		Які штрафні санкції прийдеться сплатити фірмі, якщо вона  порушить терміни сплати ПДВ  на 15 днів. /Порушення повторне./
29	застосовують виробничий метод амортизації П.11 талб 2 – 7 вант.автом.- V двигуна1 – 7300 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 448 тис.чол. . викиди в атмосферне повітря: Вуглеводні сполуки – 8,3 тн. Ацетон – 3,3 тн.		Які види перевірок - зазначені в податковому законодавстві, можуть проводити органи ДПС?
30	застосовують метод прискореного зменшення залишкової вартості -80% сировини оплачено через офшорну зону П.11 талб 2 – 2 вант.автом.- V двигуна1 – 9300 куб.см. Фірма знаходиться в населеному пункті з населенням 135 тис.чол. . викиди в атмосферне повітря: Водень хлористий – 401 тн.; Бутилацетат – 2,0 тн.		Податкова  звітність та порядок її подання.