ПОДАТКОВА СИСТЕМА ТА ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

ПОДАТКОВА СИСТЕМА ТА ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК 26.05.2014 14:09

Варіант 1

 Завдання 1

Розкрити інформацію щодо адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства з посиланням на відповідні статті Податкового  кодексу України. Заповнити таблицю 1.1.

Таблиця 1.1.

 

Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства

Причини притягнення до адміністративної відповідальності

Приклад порушення

Розмір штрафу

 

Завдання 2

 

Розкрити інформацію щодо концепції абсолютної теорії перекладання Заповнити таблицю 1.2.

Таблиця 1.2.

 

Еволюція теорії перекладання податків

Сутність теорій

Вчені, які працювали над розвитком теорії

 

Завдання 3

Зробити аналіз змін (для цього взяти не менше 15 показників (категорій)), які стосуються фіксованого сільськогосподарського податку після введення в дію Податкового Кодексу. Результати занести в табл. 1.3.

Таблиця 1.3.

Зміни, які стосуються фіксованого сільськогосподарського податку після введення в дію Податкового Кодексу

Категорія змін

До введення в силу Податкового Кодексу

Після введення в силу Податкового Кодексу

 

Завдання 4

Розрахувати розмір збору для державної реєстрації для:

МПП «Явір»,  ТОВ «Крак», ПП Федько, Благодійний фонд «Надія», ПрАТ «Самсон», підприємець Харитонов. Результати занести в табл. 1.4.

Таблиця 1.4.

Розрахунок розміру збору для державної реєстрації

Платник

Ставка

Розрахунок суми

 

 

Варіант 2

Завдання 1

Розкрити інформацію щодо кримінальної відповідальності за порушення податкового законодавства з посиланням на відповідні статті Податкового  кодексу України. Заповнити таблицю 2.1.

Таблиця 2.1.

 

Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства

Причини притягнення до кримінальної відповідальності

Приклад порушення

Розмір штрафу

 

Завдання 2

Розкрити інформацію щодо концепції оптимістичних та песимістичних теорій оподаткування Заповнити таблицю 2.2.

Таблиця 2.2.

 

Еволюція оптимістичних та песимістичних теорій оподаткування

Сутність теорій

Вчені, які працювали над розвитком теорії

Завдання 3

Зробити аналіз змін (для цього взяти не менше 15 показників (категорій)), які стосуються єдиного податку спрощеної системи оподаткування після введення в дію Податкового Кодексу. Результати занести в табл. 2.3.

Таблиця 2.3.

Зміни, які стосуються єдиного податку спрощеної системи оподаткування після введення в дію Податкового Кодексу

Категорія змін

До введення в силу Податкового Кодексу

Після введення в силу Податкового Кодексу

Завдання 4

Розрахувати суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету, якщо у лютому 2013р. підприємством здійснено наступні операції

1. 03.02.2013 р. на умовах бартеру отримано напівфабрикати на
суму 75,3 тис. грн. (без урахування ПДВ), які через 10 днів
(13.02.2013 р.) реалізовано на суму 79,6 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

2.  10.02.2013 р. на безоплатній основі передано на баланс
підприємства, що не є платником ПДВ, виробничий цех балансовою
вартістю 400,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

1. 15.02.2013 р. фізичній особі - СПД, яка не є платником ПДВ, поставлено продукцію на суму 15,8 тис. грн., яка раніше (02.02.2013 р.) була придбана за 12,3 тис. грн. у фізичної особи - СПД, яка не є платником ПДВ.
2. 20.02.2013 р. підприємству відвантажено сировину на суму 110,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ) (договір про поставку сировини від 02.04.2012 р.). Станом на 20.02.2013 р. вартість такої сировини за звичайними цінами становила 120,8 тис. грн. (без урахування ПДВ).
3. 24.02.2012 р. підприємством придбано мінеральне добриво. За умовами договору поставка відбувалася в контейнерах продавця, які станом на 25.02.2013 р. не були повернені. Вартість тари - 90,6 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

 

 

Варіант 3

Завдання 1

Розкрити інформацію щодо фінансової відповідальності за порушення податкового законодавства з посиланням на відповідні статті Податкового  кодексу України. Заповнити таблицю 3.1.

Таблиця 3.1.

 

Фінансові санкції за порушення податкового законодавства

Підстави для нарахування штрафних санкцій

Приклад порушення

Розмір штрафу

 

Завдання 2

Розкрити інформацію щодо концепцій теорії перекладання національних фінансових шкіл 2-ї половини ХІХ століття. Заповнити таблицю 3.2.

Таблиця 3.2.

 

Еволюція концепцій теорії перекладання національних фінансових шкіл 2-ї половини ХІХ століття

Сутність теорій

Вчені, які працювали над розвитком теорії

 

Завдання 3

Зробити аналіз змін (для цього взяти не менше 15 показників (категорій)), які стосуються податку на доходи фізичних осіб після введення в дію Податкового Кодексу. Результати занести в табл. 3.3.

Таблиця 3.3.

Зміни, які стосуються податку на доходи фізичних осіб після введення в дію Податкового Кодексу

Категорія змін

До введення в силу Податкового Кодексу

Після введення в силу Податкового Кодексу

Завдання 4

Розрахувати суму податку на прибуток, яку сплачуватиме підприємство у вигляді щомісячних авансових внесків у 2013 р., якщо

сума сплачених податкових зобов'язань з податку на прибуток протягом 3-х кварталів 2012 р. становила 260,5 тис. грн, а показники фінансово-господарської діяльності підприємства у IV кварталі 2012 р. наступні:

1. Продано 75,2% виготовленої у звітному періоді продукції на суму 1452,3 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).
2. Здійснено амортизаційні відрахування у розрахунку на місяць -20,0 тис. грн.
3. Закуплено сировину та матеріали на суму 1325,6 тис. грн. (в т. ч. ПДВ).
4. Нараховано заробітну плату працівникам виробничого цеху -128,3 тис. грн.. (клас професійного ризику виробництва - 36).
5. Сплачено збір за спеціальне використання води в межах ліміту - 7,8 тис грн., понад встановлений ліміт - 2,6 тис. грн.
   1. Отримано безповоротну фінансову допомогу - 996,2 тис. гри.
   2. Здійснено первинну емісію акцій -120,0 тис. грн.
   3. Отримано передплату від покупця готової продукції -46,5 тис. грн. (в т. ч. ПДВ).
   4. Виплачено дивіденди фізичним особам - працівникам підприємства - 80,6 тис. грн.
      1. Нараховано та виплачено відсотки банку за користування кредитом згідно з договором позики -12,0 тис. грн.
      2. Сплачено за оренду офісного приміщення 7,9 тис. грн. (в т. ч. ПДВ).

12. Отримано дивіденди від нерезидента -14,5 тис. грн.

1. Перераховано кошти за передплату для бухгалтерії періодичного видання вітчизняного виробництва - 4,6 тис. грн.
2. Здійснено ремонт їдальні, де обідають працівники виробничого цеху на суму - 22,6 тис. грн. (в т.ч. ПДВ). Балансова вартість всіх груп основних засобів на кінець кварталу становила 504,5 тис. грн.

 

 

 

Варіант 4

Завдання 1

Розкрити інформацію щодо адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства про єдиний соціальний внесок з посиланням на відповідні статті Податкового  кодексу України. Заповнити таблицю 4.1.

Таблиця 4.1.

 

Фінансові санкції за порушення податкового законодавства про єдиний соціальний внесок

Зміст порушення

Приклад порушення

Розмір штрафу

 

 

Завдання 2

Розкрити інформацію щодо концепцій маржиналізму і математичної школи оподаткування. Заповнити таблицю 4.2.

Таблиця 4.2.

 

Еволюція концепцій маржиналізму і математичної школи оподаткування

Сутність теорій

Вчені, які працювали над розвитком теорії

Завдання 3

Зробити аналіз змін (для цього взяти не менше 15 показників (категорій)), які стосуються податку на прибуток підприємств після введення в дію Податкового Кодексу. Результати занести в табл. 4.3.

Таблиця 4.3.

Зміни, які стосуються податку на прибуток підприємств після введення в дію Податкового Кодексу

Категорія змін

До введення в силу Податкового Кодексу

Після введення в силу Податкового Кодексу

Завдання 4

Сільськогосподарські підприємства А і В є платниками фіксованого сільськогосподарського податку, сільськогосподарське підприємство С оподатковується на загальних засадах:

 

 

 

Назва	У власності знаходиться, га			Орендовано
	ріллі	багаторічних насаджень	земель  водного фонду
А	700	250	120	150 га багаторічних насаджень у підприємства В
В	600	730 (в т.ч. передано 150 в оренду підприємству А)	60 (не займається розведенням риби)	200 га ріллі у підприємства С
С	800 (в т.ч. передано 200 в оренду підприємству В)	620	-	-

Грошова  оцінка сільськогосподарських угідь  в  даній  області складає:

- ріллі - 20,6 тис. грн. за 1 га;

- багаторічні насадження - 39,6 тис. грн. за 1 га.

Розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку за звітний податковий рік.

 

Варіант 5

Завдання 1

Розкрити інформацію щодо адміністративної відповідальності за порушення готівкового обігу з посиланням на відповідні нормативні документи, які регламентують фінансові санкції. Заповнити таблицю 5.1.

Таблиця 5.1.

 

Фінансові санкції за порушення податкового законодавства

Зміст порушення

Приклад порушення

Розмір штрафу

 

 

Завдання 2

Розкрити інформацію щодо концепцій американської фінансової школи оподаткування. Заповнити таблицю 5.2.

Таблиця 5.2.

 

Еволюція концепцій американської фінансової школи оподаткування.

Сутність теорій

Вчені, які працювали над розвитком теорії

Завдання 3

Зробити аналіз змін (для цього взяти не менше 15 показників (категорій)), які стосуються податку на додану вартість після введення в дію Податкового Кодексу. Результати занести в табл. 5.3.

Таблиця 5.3.

Зміни, які стосуються податку на додану вартість після введення в дію Податкового Кодексу

Категорія змін

До введення в силу Податкового Кодексу

Після введення в силу Податкового Кодексу

Завдання 4

ПП «Зірка» сплачує єдиний податку за ставкою 7%. Визначити, за якою ставкою підприємству вигідніше працювати, якщо відомі наступні показники фінансово-господарської діяльності даного суб'єкта господарювання за II квартал 2013 р.:

1 В касу підприємства надійшли кошти за відвантажені деталі -520,3 тис. грн, (без урахування ПДВ).

2. Отримано дивіденди на суму 80,5 тис. грн.

3. Сплачено постачальникам за отримані матеріали - 60,5 тис, грн. (в т.ч. ПДВ).

4. На поточний рахунок надійшла попередня оплата від покупця -28,5 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

1. На поточний рахунок надійшли кошти за надані послуги з ремонту обладнання - 4,0 дол. США (в т.ч. ПДВ).
2. Збільшено статутний капітал підприємства на суму 50,0 тис. грн. за рахунок внесків засновника.
3. Сплачено за оренду офісного приміщення - 25,0 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

8.  Повернуто частину сплаченого покупцем авансу на суму
10,0 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).

9. В касу підприємства зараховані кошти від надання послуг з
обміну іноземної валюти - 40,0 тис. грн.

10.         У II кварталі минулого року отримано поворотну фінансову
допомогу -20,0 тис. грн. строком на 1 календарний рік.

Офіційний курс гривні по відношенню до долара на дату підписання акту виконаних робіт - 7,9120 грн./дол. на дату надходження коштів - 7,9530 грн./дол.