|
|
Главная \ Методичні вказівки \ Податкове адміністрування
Податкове адміністрування« Назад
Податкове адміністрування 30.09.2015 07:55
Податкове адміністрування Методичні вказівки до практичних занять для студентів спеціальності 8.18010016 «Бізнес-адміністрування» денної форми навчання
ЗМІСТ
1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ
Вивчення дисципліни«Податкове адміністрування» передбачає оволодіння студентами теоретичних та організаційних основ адміністрування податків, податкового законодавства з питань контролю та адміністрування податків, зборів і обов’язкових платежів, набуття навиків контрольної роботи працівників податкових органів, вирішувати дискусійні питання з основ податкового менеджменту. Вивчаючи курс, необхідно розглянути теоретичні та організаційні принципи податкового адміністрування, окремі його складові; особливості діяльності органів державної фіскальної служби в розрізі напрямків податкової роботи в Україні; сутність та види податкових перевірок; особливості застосування відповідальності за порушення податкового законодавства. Така послідовність вивчення матеріалу сприятиме поступовому засвоєнню студентами матеріалу дисципліни і більш осмисленому розумінню ними сутності проведення податкового адміністрування в Україні. Метою проведення практичних занять є закріплення знань студентів з основ податкового адміністрування. Навчальні завдання являють собою тренувальні вправи, які здебільшого є відображенням конкретної ситуації, що може виникнути в практиці податкового контролю. Виконання цих завдань сприятиме закріпленню теоретичного матеріалу і набуттю навичок податкової роботи.
2. ЗАВДАННЯ ДО ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ
Тема 1. Теоретичні та організаційні основи адміністрування податків Практичне заняття 1 План1. Поняття податкового адміністрування та його складові. 2. Органи управління в сфері оподаткування та їх функції. 3. Фіскальна служба України, її структура, статус, підпорядкування. 4. Правове регламентування діяльності фіскальних органів. 5. Функції фіскальних органів України. 6. Права посадових осіб фіскальної служби України. 7. Відповідальність платників податків.
Навчальні завдання Задача 1 Необхідно розрахувати суму адміністративного штрафу, фінансових санкцій та пені, які належить перерахувати до бюджету. Особи, відповідальні за податкові правопорушення – керівник підприємства та головний бухгалтер.
Варіант 1 Вихідні дані:Актом документальної перевірки донараховано ПДВ у сумі 180 тис. грн. Період затримки платежу 30 діб. Облікова ставка НБУ, яка діяла на момент виникнення податкового боргу 11%, на момент погашення – 12%.
Варіант 2 Вихідні дані: Актом камеральної перевірки донараховано плату за землю у сумі 124 грн. Період затримки платежу 65 діб. Облікова ставка НБУ, яка діяла на момент виникнення податкового боргу 11%, на момент погашення – 12%.
Варіант 3 Вихідні дані: Актом документальної перевірки донараховано комунальний податок у сумі 900 грн. Період затримки платежу 20 діб. Облікова ставка НБУ, яка діяла на момент виникнення податкового боргу 11%, на момент погашення – 12%.
Варіант 4 Вихідні дані: Актом камеральної перевірки донараховано податок на доходи фізичних осіб у сумі 1000 грн. Період затримки платежу 22 дні. Облікова ставка НБУ, яка діяла на момент виникнення податкового боргу 11%, на момент погашення – 12%.
Варіант 5 Вихідні дані: Актом документальної перевірки донараховано податок на прибуток у сумі 1630 грн. Період затримки платежу 91 день. Облікова ставка НБУ, яка діяла на момент виникнення податкового боргу 11%, на момент погашення – 12%.
Задача 2 Необхідно: - сформулювати сутність адміністративного правопорушення; - зазначити винних осіб; - визначити суму адміністративного штрафу, який буде накла-дено на винних осіб податковою службою за наведені правопорушення; - визначити, ким виноситься рішення про притягнення до адмі-ністративної відповідальності; - вказати нормативну базу.
Варіант 1 Вихідні дані: Перевіркою встановлено, що громадянка здійснювала продаж тютюнових виробів без придбання одноразового патенту.
Варіант 2 Вихідні дані: Громадянин не подав у зазначений термін декларацію про доходи.
Варіант 3 Вихідні дані: Перевіркою встановлено, що підприємство не веде податковий облік.
Варіант 4 Вихідні дані: Підприємство несвоєчасно подало платіжне доручення на перерахування до бюджету ПДВ.
Варіант 5 Вихідні дані: Перевіркою встановлено, що підприємство веде податковий облік з порушення встановленого порядку. Винних осіб протягом року було піддано адміністративному стягненню за ті самі дії. Тестові завдання 1. Чим регулюються правовідносини в сфері оподаткування? 1) Конституцією України; 2) Законом України «Про систему оподаткування»; 3) Конституцією України, податковим законодавством та іншими правовими актами; 4) Митним Кодексом України; 5) Податковим Кодексом України.
2. На який орган виконавчої влади покладено контроль за дотриманням податкового законодавства? 1) органи доходів і зборів; 2) державну контрольно-ревізійну службу; 3) аудиторську палату; 4) митну службу і державну фіскальну службу; 5) правління Пенсійного фонду і Фонду соцстрахування.
3. Податковий контроль – це: 1) правова категорія; 2) фінансова категорія; 3) економічна категорія; 4) управлінська функція; 5) форма фінансового контролю.
4. Податковий контроль – це: 1) одна з функцій державного управління економікою щодо забезпечення дотримання чинного законодавства з метою забезпечення коштами бюджету та державних цільових фондів; 2) система активних дій, здійснюваних органами державноївлади, місцевого самоврядування, суб’єктами господарювання і громадянамиУкраїни, по спостереженню за функціонуванням якого-небудь об’єкта; 3) операції порівняння (зіставлення) показників діяльності підконтрольного суб’єкта з певною нормою (нормами), що їх здійснюють контролюючі суб’єкти з метою виявлення і блокування відхилень від цих норм; 4) єдина система обліку платників податків, а також контрольза правильністю нарахування, повнотою, своєчасністю сплати податків; 5) немає правильної відповіді.
5. Яким законодавчим актом визначено перелік контролюючих органів і межі їхньої компетенції з питань оподаткування? 1) Законом України «Про систему оподаткування»; 2) окремими законодавчими актами; 3) Законом України «Про порядок погашення зобов’язаньплатників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»; 4) Законом України «Про державну податкову службу»; 5) Податковим Кодексом України.
6. Які види податків і зборів контролюють митні органи України? 1) податок на прибуток; 2) ввізне та вивізне мито; 3) акцизний податок, ПДВ та інші податки і збори, мито, що згідно із законами стягується при ввезенні і вивезенні товарів (робіт, послуг) за межі митної території України; 4) акцизний податок, ПДВ та інші податки і збори; 5) обов’язкові платежі до державних цільових фондів.
7. Які види податків і зборів контролюють установи ПФУ? 1) усі утримання із заробітної плати, що підлягають сплаті до бюджету та державних цільових фондів; 2) збори до Пенсійного фонду з доходів фізичних осіб та збори до фонду оплати праці; 3) усі внески до Пенсійного фонду; 4) прибутковий податок; 5) збори до державних цільових фондів.
8. Які види податків і зборів контролюють установи ФСС? 1) всі утримання із заробітної плати, що підлягають сплаті до бюджету та державних цільових фондів; 2 збори до Фондів соціальною страхування з доходів фізичних осіб і зборів у фонд оплати праці; 3) усі внески до Фондів соціального страхування; 4) внески роботодавців і найманих робітників; 5) збори до державних цільових фондів.
9. Які контролюючі органи ведуть облік платників податків і зборів? 1) державні податкові органи; 2) митні органи; 3) установи Пенсійного фонду України; 4) установи Фондів соціального страхування; 5) КРУ.
10. Яким законодавчим актом України регламентовані права державних податкових служб під час перевірки? 1) ЗУ «Про систему оподаткування в Україні»; 2) ЗУ «Про державну податкову службу в Україні»; 3) ЗУ «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»; 4) окремими законодавчими актами; 5) Податковим Кодексом України. 11. Якими законодавчими актами України регламентовані праваплатників податків і зборів? 1) ЗУ «Про систему оподаткування в Україні»; 2) ЗУ «Про державну податкову службу в Україні»; 3) ЗУ «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»; 4) окремими законодавчими актами; 5) Податковим Кодексом України.
12. Суб’єктом податкової роботи в Україні не є: 1) Державна фіскальна служба; 2) Пенсійний фонд; 3) платники податків; 4) Верховна Рада; 5) Кабінет Міністрів України.
13. Державну фіскальну службу України очолює: 1) Президент України; 2) Міністр фінансів України; 3) Прем’єр-міністр України; 4) Голова Державної фіскальноїслужби України; 5) немає правильної відповіді.
14. Голову Державної фіскальноїслужбиУкраїни призначає на посаду та звільняє з посади: 1) Прем’єр-міністр України за поданням Президента України; 2) Президент України за поданням Прем’єр-міністра України; 3) Міністр фінансів України за поданням Президента України; 4) Прем’єр-міністр України; 5) Кабінет Міністрів України.
15. ДФС України здійснює такі функції: 1) видає нормативно-правові акти і методичні рекомендації з питань оподаткування; 2) здійснює облік надходжень і витрат Держбюджету України; 3) затверджує форми податкових розрахунків, звітів, декларацій; 4) розробляє основні напрями, форми і методи проведення перевірок; 5) неправильна відповідь 2).
16. ДПІ (об’єднані) здійснюють такі функції: 1) здійснюють контроль за додержанням законодавства про податки, інші платежі; 2) контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків; 3) проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків, інших платежів; 4) подають відповідним фінансовим органам та органам Держказначейства України звіт про надходження податків, інших платежів; 5) усі відповіді правильні.
17. Платники податків і зборів зобов’язані: 1) ревізувати і перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи; 2) накладати на керівників та інших службових осіб підприємств адміністративні стягнення; 3) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність; 4) забезпечувати захист державного суверенітету; 5) немає правильної відповіді.
18. Якими правами наділені платники податків? 1) правом на повернення надміру сплачених податків, зборів (обов’язкових платежів); 2) правом на відмову погоджувати податкове зобов’язання, нараховане податковими органами; 3) правом на безплатне отримання будь-якого податкового роз’яснення; 4) правом на оскарження рішень контролюючих органів та дій посадових осіб; 5) правом на встановлення термінів проведення податкових перевірок.
19. ДФС України здійснює такі функції: 1) роз’яснення окремих норм законодавчих актів про податки, інші платежі; 2) контроль за діяльністю низових рівнів податкової служби; 3) прогнозування, аналіз надходження податків, інших платежів, джерел податкових надходжень, розробка пропозицій щодо їх збільшення та зменшення втрат бюджету; 4) усі відповіді правильні; 5) немає правильної відповіді.
20.Права органів державної фіскальної служби: 1) здійснювати контроль за використанням коштів Державного бюджету країни; 2) зупиняти операції платників податків на рахунках в установах банків; 3) встановлювати єдині правила ведення бухгалтерського обліку; 4) застосовувати до підприємств і громадян фінансові санкції; 5) правильні 2) та 4).
Тема 2. Облік платників податків Практичне заняття 2 План1. Облік платників податків - юридичних осіб. 2. Облік платників податків - фізичних осіб. 3. Облік фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. 4. Особливості обліку великих платників податків. 5. Порядок зняття з обліку платників податків.
Навчальні завдання Завдання 1. Мале підприємство надає побутові послуги з рихтування автомобіля. Обсяг виконаних робіт – 98000 грн. на рік. Чи повинно вказане підприємство зареєструватися як платник ПДВ?
Завдання 2. Мале підприємство здійснює торгівлю за готівкові кошти. Обсяг продажу за рік дорівнює 950 тис. грн. Чи повинно це підприємство зареєструватися як платник ПДВ?
Тестові завдання 1. Для забезпечення повноти обліку платників податків органи ДФСУ проводять звірку районного рівня державних реєстрів платників з даними органів державної реєстрації та органів статистики: 1) станом на 1-ше число кожного місяця; 2) станом на 1-ше число кожного кварталу; 3) станом на 1-ше число бюджетного року; 4) під час проведення документальних перевірок; 5) під час проведення камеральних перевірок.
2. Для взяття на облік платник податків – юридична особа, подає до органу державної податкової служби такі документи: 1) заяву; 2) копію свідоцтва (документа) про державну реєстрацію; 3) копію документа, що підтверджує присвоєння ідентифікаційного коду за ЄДРПОУ; 4) правильна відповідь 1) і 2); 5) правильна відповідь 1), 2) і 3).
3. Після надходження відомостей від державного реєстратора чи заяви від платника податків взяття на облік такого платника органом ДФСУ провадиться: 1) протягом першого робочого дня; 2) протягом двох робочих днів; 3) протягом трьох робочих днів; 4) протягом п’яти робочих днів; 5) протягом семи робочих днів.
4. Органи ДФСУ проводять внесення змін і доповнень до районного рівня Єдиного банку даних про платників податків юридичних осіб та Реєстру фізичних осіб на підставі: 1) інформації органів державної реєстрації; 2) документально підтвердженої інформації установ банків про відкриття (закриття) банківських рахунків; 3) документально підтвердженої інформації від платника; 4) правильна відповідь 1) і 2); 5) правильна відповідь 1), 2) і 2).
5. Якщо юридична особа перебуває у процесі припинення діяльності, вона подає до органуДФСУ, в якому перебуває на обліку, документи про ліквідацію: 1) у 2-денний термін; 2) у 3-денний термін; 3) у 5-денний термін; 4) у 7-денний термін; 5) немає правильної відповіді.
6. Особою, відповідальною за погашення податкових зобов’язань або боргу платника податків у разі ліквідації платника податків, є: 1) ліквідаційна комісія; 2) платник податків; 3) посадова особа платника; 4) податкові органи; 5) контрольно-ревізійне управління.
7. Заява про взяття на облік за новим місцезнаходженням від підприємства з метою реєстрації його як платника податків подається: 1) у 5-денний строк від моменту реєстрації у ЄДРПОУ; 2) у 10-денний строк від моменту реєстрації у ЄДРПОУ; 3) у 15-денний строк від моменту реєстрації у ЄДРПОУ; 4) у 20-денний строк від моменту реєстрації у ЄДРПОУ; 5) у 30-денний строк від моменту реєстрації у ЄДРПОУ.
8. Дані з заяв платників заносяться до Єдиного банку про платників податків юридичних осіб і до Реєстру фізичних осіб, та передаються до органів державної податкової служби вищих рівнів: 1) у день взяття платника на облік; 2) на наступний робочий день; 3) протягом 2-х робочих днів; 4) протягом 5-ти робочих днів; 5) протягом 7-ми робочих днів.
9. Після взяття на облік облікові справи платників податків формують: 1) протягом 2-х робочих днів; 2) протягом 3-х робочих днів; 3) протягом 5-ти робочих днів; 4) протягом 7-ми робочих днів; 5) протягом 10-ти робочих днів.
Тема 3. Облік податкових надходжень Практичне заняття 3 План 1. Суть податкового зобов’язання. 2. Організація обліку податкових зобов’язань. 3. Порядок ведення особових рахунків платників податків.
Тестові завдання 1. Сума коштів, яку платник податків, у т.ч. податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством – це: 1) податкове зобов’язання; 2) грошове зобов’язання; 3) податковий борг; 4) пеня; 5) правильної відповіді немає.
2. Сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов’язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, а також санкції за порушення законодавства у сфері ЗЕД – це: 1) податковий платіж; 2) грошове зобов’язання; 3) податковий борг; 4) пеня; 5) правильної відповіді немає.
3. Податкова звітність за звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю подається: 1) протягом 10 календарних днів; 2) протягом 20 календарних днів; 3) протягом 30 календарних днів; 4) протягом 40 календарних днів; 5) протягом 60 календарних днів.
4. Податкова звітність за звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу подається: 1) протягом 10 календарних днів; 2) протягом 20 календарних днів; 3) протягом 30 календарних днів; 4) протягом 40 календарних днів; 5) протягом 60 календарних днів.
5. Податкова звітність за звітний (податковий) період, що дорівнює календарному півріччю подається: 1) протягом 10 календарних днів; 2) протягом 20 календарних днів; 3) протягом 30 календарних днів; 4) протягом 40 календарних днів; 5) протягом 60 календарних днів.
6. Податкова звітність за звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року подається: 1) протягом 10 календарних днів; 2) протягом 20 календарних днів; 3) протягом 30 календарних днів; 4) протягом 40 календарних днів; 5) протягом 60 календарних днів.
7. Податкова звітність за звітний період, що дорівнює календарному року для платників ПДФО- підприємців подається: 1) протягом 10 календарних днів; 2) протягом 20 календарних днів; 3) протягом 30 календарних днів; 4) протягом 40 календарних днів; 5) протягом 60 календарних днів.
8. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у податковій декларації, протягом: 1) 5 календарних днів, за останнім днем строку для подання декларації; 2) 10 календарних днів, за останнім днем подання декларації; 3) 20 календарних днів, за останнім днем подання декларації; 4) 30 календарних днів, за останнім днем подання декларації; 5) 40 календарних днів, за останнім днем подання декларації.
9. Суму податкового зобов’язання, зазначену у митній декларації, платник зобов'язаний сплатити: 1) до/або на день подання декларації; 2) протягом 5 календарних днів, наступних за днем подання декларації; 3) протягом 10 календарних днів, наступних за днем подання декларації; 4) протягом 20 календарних днів, наступних за днем подання декларації; 5) протягом 30 календарних днів, наступних за днем подання декларації.
10. Рішення, прийняті контролюючим органом: 1) не можуть бути оскаржені платником; 2) можуть бути оскаржені тільки в адміністративному порядку; 3) можуть бути оскаржені платником тільки в судовому порядку; 4) можуть бути оскарженів адміністративному або судовому порядку; 5) немає правильної відповіді.
11. Грошове зобов’язання, самостійно визначене платником податків: 1) не підлягає оскарженню; 2) може бути оскаржене тільки в адміністративному порядку; 3) може бути оскаржене тільки в судовому порядку; 4) може бути оскаржене в адміністративному або судовому порядку; 5) немає правильної відповіді.
12. Відновить послідовність проведення податкового контролю: 1) прийом звітності; 2) реєстрація й облік платників податків; 3) нарахування платежів до сплати; 4) проведення документальних перевірок; 5) проведення камеральних перевірок; 6) контроль за своєчасністю сплати податків і зборів; 7) контроль за виконанням матеріалів перевірок.
Тема 4. Порядок погашення податкового боргу Практичне заняття 4 План 1. Податковий борг: порядок визначення, джерела погашення. 2. Пеня, порядок її нарахування. 3. Шляхи ліквідації податкової заборгованості.
Навчальні завдання Завдання 1. Документальною перевіркою платника податку за попередній звітний рік, проведеною в квітні поточного року, донараховано податку на прибуток 10 тис. грн., податку на додану вартість – 20 тис. грн. акцизного податку – 5 тис. грн. Розрахувати розмір фінансовий санкцій.
Завдання 2. Декларацію податку на прибуток за І квартал поточного року було подано платником до податкового органу 30 квітня. Сума податковихзобов’язань по декларації становить 45 тис. грн. Станом на 10 травня платником внесено до бюджету податку на прибуток у сумі 38 тис. грн. Крім того, є переплата податку на додану вартість у сумі 4,5 тис. грн. Решту суми платник вніс 28 травня. Розрахувати суму податкового боргу за його наявності та розмір пені і фінансових санкцій.
Завдання З. За актом документальної перевірки було донараховано податку на прибуток у сумі 1900 грн. Керівником податкового органу прийнято рішення про стягнення адміністративного штрафу з бухгалтера підприємства в розмірі 170 грн. (10-ти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян). Чи правомірні дії податкового органу?
Завдання 4. Підприємство сплачує ПДВ до бюджету один раз на місяць. Показати стан розрахунків на особовому рахунку платника та обчислити пеню, виходячи з таких даних: - у січні підприємство нарахувало 26 тис. грн. ПДВ, - в лютому – 40 тис. грн., - у березні – 20 тис. грн. Платіжне доручення в банк на перерахування ПДВ до бюджету воно подало: 4.03 – на суму 26 тис. грн., 10.03 – на суму 8 тис. грн., 13.04 – на суму 10 тис. грн., 22.04 – на суму 22 тис. грн., 15.05 – на суму 20 тис. грн.
Тестові завдання
1. Плата у вигляді відсотків, нарахованих на суму податкового боргу (без урахування пені), що справляється з платника податків у зв’язку з несвоєчасним погашенням податкового зобов’язання – це: 1) фінансова санкція; 2) податкова застава; 3) адміністративний штраф; 4) пеня; 5) правильної відповіді немає.
2. Пеня – це грошове стягнення з платника податку за правопо-рушення у сфері оподаткування: 1) у разі недотримання встановлених строків платежів; 2) у разі приховування об’єкта оподаткування; 3) у разі незаконного використання пільг; 4) правильної відповіді немає; 5) правильні відповіді 1), 2) і 3).
3. Пеня не нараховується: 1) на пеню; 2) на штрафи, що накладаються за адміністративні порушення; 3) на суми фінансових санкцій; 4) вірні 1) і 2); 5) вірні 2) і 3).
4. Які органи є органами стягнення податкового боргу? 1) органи державної фіскальної служби; 2) митні органи; 3) органи Пенсійного фонду; 4) контрольно-ревізійні управління; 5) антимонопольний комітет.
5. Вкажіть строки давнини для визначення податкового боргу та його стягнення: 1) окремо 1095 днів – для визначення і стягнення податкового боргу; 2) 1095 днів – для визначення і стягнення податкового боргу; 3) обидві відповіді правильні; 4) немає правильні відповіді.
7. Розмір пені на суму податкового боргу визначається виходячи із розрахунку: 1) 120% річних облікової ставки НБУ на дату виникнення податкового боргу; 2) 120% річних облікової ставки НБУ на дату погашення податкового боргу; 3) 120% річних облікової ставки НБУ на дату виникнення податкового боргу або на дату його погашення, залежно від того, яка з величин є більшою.
8. Рішення про заходи карної відповідальності за ухилення від сплати податків застосовуються: 1) податковим органом; 2) податковою міліцією; 3) у судовому порядку; 4) правильні 2) і 3); 5) немає правильної відповіді.
9. Фінансові санкції за порушення чинного законодавства підлягають перерахуванню до бюджету: 1) наступного дня після дня ухвалення органом державної податкової служби відповідного рішення; 2) 10 днів після ухвалення органом ДПС рішення; 3) 15 днів після ухвалення органом ДПС рішення; 4) 20 днів після ухвалення органом ДПС рішення; 5) немає правильної відповіді.
10. Коли закінчується процедура адміністративного оскарження? 1) у день отримання платником податків рішення контролюючого органу про повне задоволення скарги; 2) у день порушення судом (господарським судом) справи за позовом платника податків; 3) у день отримання платником податків рішення контролюючого органу, що не підлягає подальшому адміністративному оскарженню; 4) у день отримання акта перевірки податкового органу; 5) останнім днем терміну для подання заяви про перегляд рішення.
11. Вкажіть терміни подання скарги (апеляції) платників податків: 1) впродовж 10 календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення або іншого рішення податкового органу (при нарахуванні податкового зобов’язання); 2) впродовж 30 календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення або іншого рішення податкового органу (при нарахуванні податкового зобов’язання); 3) впродовж 10 календарних днів, що йдуть за днем одержання акта податкової перевірки; 4) впродовж 30 календарних днів, що йдуть за днем одержання акта податкової перевірки; 5) немає правильної відповіді. Тема 5. Види перевірок податкових органів Практичне заняття 5 План 1. Суть податкової перевірки, її види. 2. Планування податкових перевірок. 3. Організація і порядок проведення податкових перевірок. 4. Розв’язування тестових завдань.
Тестові завдання 1. Планова перевірка буває: 1) виїзною; 2) невиїзною; 3) документальною; 4) камеральною; 5) повторною.
2. Період при плановій перевірці, становить не більше: 1) 4-х років; 2) 3-х років; 3) 2-х років; 4) 5-ти років; 5) більше 6-и років.
3. Де проводиться позапланова (зустрічна) перевірка? 1) за місцем знаходження платника податків; 2) за місцем знаходження контролюючого органу; 3) за місцезнаходженням об’єкта оподаткування; 4) за місцезнаходженням платника чи за місцезнаходженням об’єкта власності, щодо якого проводиться така перевірка; 5) немає правильної відповіді.
4. Де проводиться камеральна перевірка? 1) за місцем знаходження контролюючого органу; 2) за місцем знаходження платника чи за місцезнаходження об’єкта власності, щодо якого проводиться така перевірка; 3) за місцезнаходженням об’єкта оподаткування; 4) за місцем перебування платника податків; 5) немає правильної відповіді.
5. На підставі яких документів проводиться камеральна податкова перевірка? 1) податкових декларацій; 2) даних бухгалтерського обліку та податкової звітності; 3) податкових декларацій (розрахунків), даних обліку і звітності та інших документів; 4) податкових декларацій (розрахунків) та фінансової звітності; 5) немає правильної відповіді.
6. Які потрібні підстави для проведення камеральної перевірки? 1) рішення керівника податкової служби; 2) включення СПД до плану перевірок; 3) за бажанням уповноваженої посадової особи органу ДПС; 4) у рамках діючого законодавства, без спеціального рішення керівника податкового органу; 5) немає правильної відповіді.
7. Які підстави для проведення позапланових перевірок? 1) за наявності інформації про можливе ухиляння платника податків від сплати податків; 2) при встановленні фактів порушення платником податків норм податкового законодавства; 3) платником податків не здано вчасно обов’язкову звітність; 4) виявлено недостовірність даних, заявлених у податкових звітах; 5) порушення кримінальної справи.
8. Підготовка проекту плану (графіків) проведення документальних перевірок здійснюється на: 1) державному рівні; 2) міському рівні; 3) районному рівні.
9. Вкажіть підстави для недопущення до перевірки контролюючих органів: 1) відсутність належно оформлених документів на перевірку; 2) відмова представника контролюючого органу зробити запис у журналі реєстрації перевірок; 3) термін дії посвідчення на перевірку становив 27 днів; 4) платник податків не попереджений про початок позапланової перевірки; 5) немає правильної відповіді.
10. У яких із зазначених випадків можлива повторна перевірка? 1) в рамках проведеного службового розслідування; 2) в рамках порушеної кримінальної справи; 3) в рамках апеляції; 4) за рішенням державного податкового органу; 5) немає правильної відповіді. Тема 6. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування Практичне заняття 5 План 1. Камеральна перевірка декларацій по ПДВ. 2. Документальна перевірка правильності нарахування та сплати ПДВ. 3. Камеральна і документальна перевірка розрахунків акцизного податку. 4. Розв’язування практичних задач.
Навчальні завдання Задача 1. Підприємство сплачує ПДВ до бюджету один раз на місяць. Показати стан розрахунків на особовому рахунку платника та обчислити пеню, виходячи з таких даних: у квітні підприємство нарахувало 50 тис. грн. ПДВ, в травні – 40 тис. грн., у червні – 65 тис. грн. Платіжне доручення в банк на перерахування ПДВ до бюджету воно подало: 14.05 – на суму 30 тис. грн., 25.05 – на суму 8 тис. грн., 13.06 – на решту суми, 24.06 – на суму 40 тис. грн., 05.08 – на суму 30 тис. грн.
Задача 2. Підприємство в лютому виготовило 230 електроприладів. 170 одиниць товару було реалізовано за контрактною ціною 480 грн. за одиницю,30 одиниць передано в порядку бартерного обміну на території України, а 10 – на базу відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства. Собівартість одиниці виробу – 350 грн. Податкові зобов’язання за лютий визначені платником у сумі 14,8 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.
Задача 3. У квітні підприємство виготовило 200 одиниць підакцизного товару. 130 одиниць було реалізовано на сторону, а 35 – реалізовано працівникам цього ж підприємства.Розрахунковий прибуток складає 8400 грн. Рентабельність виробництва 15%. Акцизний збір було визначено в сумі 4183 грн. Перевірити достовірність цієї суми, враховуючи, що ставка акцизного збору на цей товар становить 5%.
Задача 4. У березні підприємство реалізувало продукції власного виробництваза контрактними цінами на суму 320 тис. грн. У цьому ж самому місяцівоно оплатило вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 95 тис. грн. Матеріали на суму 12 тис. грн. були використані на ремонт бази відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, визначена підприємством у розмірі 45 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми. Задача 5. Перевірити правильність обчислення ПДВ з обороту по реалізації,виходячи з таких даних: підприємство виготовляє підакцизну продукцію. Собівартість виробництва одного виробу – 2,3 грн., рентабельність виробництва – 34%. У липні було виготовлено 100 тис. шт. виробів, з яких 86 тис. шт. – реалізовано. ПДВ визначено в сумі 10768 грн. Довідково: ставка акцизного податку – 8%.
Ситуаційні завдання Необхідноперевірити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця (кварталу), якщо підприємство реалізує різні види продукції.
Варіант 1 Вихідні дані: Сума ПДВ, заявлена до відшкодування, становить по декларації 54150грн. Протягом звітного місяця здійснено такі операції: 1. Придбано сировину для основного виробництва на суму 48000грн. (з ПДВ). 2. Реалізовано жетони для торгівельних автоматів – 5100 грн. 3. Відвантажено готову продукцію на суму 42000грн. (без ПДВ). 4. Продано продукцію спецпризначення для інвалідів на суму 780 грн. 5. Здійснено витрати зі сплати податку, які не підтверджені документально, на суму 2000 грн. 6. Придбано верстати для використання у виробництві товарної продукції, на суму 280000 грн. 7. Виплачено зарплату товаром на суму 3600 грн.
Варіант 2 Вихідні дані: Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, становить по декларації 10100грн. Протягом червня здійснено такі операції: 1. Придбано ліцензію на право виконання будівельних робіт – 3000 грн. 2. Перераховано попередню оплату постачальнику за цемент і крейду – 9000 грн. 3. Виконано будівельні роботи на території України, загальна сума яких становить 30 тис. грн. 4. Виконано будівельні роботи за кордоном загальною сумою 90 тис. грн. 5. Реалізовано зайве устаткування на суму 33 тис. грн. без ПДВ. 6. Передано будівлю виробничого призначення вартістю300 тис. грн. іншому підприємству. 7.Здійснено передплату на періодичне видання «Податки та бухгалтерський облік»– 300 грн. 8.Нараховано заробітну плату персоналу – 60 тис. грн.
Варіант 3 Вихідні дані: Сума ПДВ, заявлена до відшкодування, становить по декларації 2767грн. В першому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції: 1. На виконання договору купівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємство реалізувало готову продукцію (контрактна вартість 46 тис. грн., в тому числі ПДВ). Операції здійснено у такому порядку: - у січні відвантажено готову продукції покупцю. Сума згідно з накладною склала 46 тис. грн.; - у лютому на поточний рахунок підприємства надійшла часткова оплата за відвантажену продукцію в розмірі 20 тис. грн.; - у березні на поточний рахунок підприємства надійшла доплата за відвантажену продукцію в сумі 26 тис. грн. 2. Відповідно до договору (загальна сума за договором – 70 тис. грн., в т. ч. ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями: - у лютому оприбутковано запасні частини на суму 34 тис. грн.; - у березні підприємство виконало будівельні роботи. Відповідно до акту приймання робіт сума склала 55 тис. грн. На підприємстві оприбутковано товарну продукцію на суму 14 тис. грн. 3. Здобуто емісійний дохід – 12 тис. грн. 4. Сплачено податок на додану вартість за лютий – 2000 грн. 5. Придбано основні засоби (з ПДВ) – 25 тис. грн.
Тестові завдання 1. Податок на додану вартість – це податок: 1) загальнодержавний; 2) місцевий; 3) прямий; 4) непрямий; 5) правильні відповіді 1), 4).
2. Додана вартість це: 1) частина національного доходу, виробленого на підприємстві; 2) різниця між вартістю реалізованої продукції, витратами на її виробництво і реалізацію; 3) різниця між загальною сумою продажів і загальною сумою закупівлі від всіх інших об’єктів господарської діяльності; 4) сума заробітної плати, відсотків і прибутку.
3. Перевагами ПДВ є: 1) можливість відхилення від сплати в умовах недосконалого бухгалтерського обліку; 2) змога відносно точно визначити реальну вартість кожного товару; 3) можливість бути вільним від дискримінації платників залежно від їхньої ролі і місця в господарському процесі; 4) масовість регресивного характеру.
5. Об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників з: 1) поставки товарів (послуг) на митній території України; 2) передачі майна в оперативну оренду; 3) емісія, розміщення у будь-які форми управління і продажу за кошти цінних паперів, що випущені в обіг СПД; 4) правильної відповіді немає.
6. Не є об’єктом оподаткування ПДВ операції з: 1) передачі основних засобів в уставний фонд юридичної особи в обмін на емітовані корпоративні права; 2) надання послуг з утримання дітей в дошкільних закладах; 3) передплати періодичних видань вітчизняного виробництва; 4) вивозу товарів за межі митної території України; 5) правильної відповіді немає.
7. Об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників з: 1) обігу валютних цінностей, банківських металів, банкнот та монет НБУ за винятком тих, що використовується для нумізматичних цілей; 2) оплати вартості державних платних послуг, які надаються фізичним або юридичним органам виконавчої влади і місцевого самоврядування; 3) вивезення (пересилання) товарів за межі України та надання послуг для їх споживання за межами митної території України; 4) правильної відповіді немає;
8. За ставкою 0% оподатковуються ПДВ операції з: 1) ввозу товарів (робіт, послуг) на митну територію України; 2) безкоштовної передачі приладів, обладнання, матеріалів науковим установам та науковим організаціям, вищим навчальним закладам; 3) поставки товарів (робіт, послуг) підприємствами роздрібноїторгівлі, які розташовані на території України у зонах митного контролю; 4) поставки позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти; 5) правильної відповіді немає.
9. За ставкою 20% оподатковуються ПДВ операції з: 1) поставки переробним підприємствам молока та м’яса живою вагою сільськогосподарськими товаровиробниками; 2) передачі майна у фінансовий лізинг; 3) передачі майна у схов (відповідальне зберігання), а також у лізинг (оренду); 4) надання послуг з розрахунково-касового обслуговування; 5) правильної відповіді немає.
10. В Україні існують такі ставки ПДВ: 1) 0%, 20%; 2) 0%, 17%; 3) 10%, 0%, 20%; 4) 28%, 15%, 0; 5) правильної відповіді немає.
12. За нульовою ставкою оподатковуються ПДВ операції з: 1) імпорту товарів; 2) експорту товарів; 3) продажу книг вітчизняного виробництва; 4) реалізації зайвих основних фондів; 5) правильної відповіді немає.
13. Датою виникнення податкових зобов’язань при здійсненні операцій з продажу товарів (робіт, послуг) є: 1) дата перерахування коштів платником податку на банківський рахунок постачальника; 2) дата відвантаження товарів або дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником ПДВ; 3) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталась раніше, або дата зарахування коштів від покупця, або дата відвантаження товарів; 4) всі відповіді правильні; 5) правильної відповіді немає.
14. Податковий кредит з ПДВ – це сума: 1) податкової заборгованості платника перед бюджетом; 2) сума податку, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді; 3) заборгованості покупцям за отримані активи; 4) на яку платник податку має право зменшити податкові зобов’язання звітного періоду; 5) правильної відповіді немає.
15. Документом, що підтверджує право платника податку на податковий кредит з ПДВ є: 1) реєстр виданих податкових накладних; 2) видаткова накладна; 3) податкова накладна; 4) декларація з ПДВ; 5) правильної відповіді немає.
16. Не дозволяється включення до податкового кредиту витрат: 1) що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями; 2) пов’язаних з придбанням товарів, вартість яких не належить до складу валових витрат виробництва (обігу) і не підлягають амортизації; 3) у разі коли товари виготовлені або придбані частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково ні; 4) правильні відповіді 1) і 3); 5) правильної відповіді немає.
17. Звітним документом з ПДВ є: 1) акт приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей; 2) видаткова накладна; 3) податкова накладна; 4) податкова декларація з ПДВ; 5) правильної відповіді немає.
18. Акцизний податок класифікується як: 1) прямий; 2) реальний; 3) універсальний непрямий; 4) місцевий прямий; 5) індивідуальний непрямий.
19. Ставки акцизного податку є: 1) тверді фіксовані; 2) тверді відносні; 3) процентні пропорційні; 4) процентні прогресивні; 5) процентні регресивні.
Тема 7. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток Практичне заняття 7 План 1. Камеральна перевірка декларацій по податку на прибуток. 2. Документальна перевірка звітності з питань нарахування податку на прибуток. 3. Розв’язування практичних задач.
Навчальні завдання Задача 1 Декларацію податку на прибуток за І квартал поточного року було подано платником до податкової інспекції 30 квітня. Сума податкових зобов’язань платника по декларації становить 50 тис. грн. Станом на 10 травня платником внесено до бюджету податку на прибуток у сумі 35 тис. грн. Решту суми платник вніс 27 травня. Розрахувати суму пені на податковий борг і розмір фінансових санкцій, якщо порушено порядок погашення податкового зобов’язання з податку на прибуток.
Задача 2 Дохід підприємства за звітний період становив 400 тис. грн. Витрати на оплату праці - 50 тис. грн., відрахування на страхування – 18 тис. грн., витрати на оплату покупних матеріалів становили 240 тис. грн. (в т.ч. ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного періоду становив 100 тис. грн., у даному періоді витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 180 тис. грн. Витрати було визначено в сумі 268 тис. грн., а податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період – в сумі 33 тис. грн. Перевірити і обґрунтувати достовірність цих сум, використовуючи методику визначення доходів, витрат і податку на прибуток.
Задача 3 Підприємство є товариством з обмеженою відповідальністю, засновниками якого є фізичні особи. У вересні була сплачена вартість навчання п’яти співробітників, у т.ч. засновника, в сумі 20 тис. грн. (4 тис. грн. за однуособу). Вказана сума була списана на витрати підприємства. Перевірити правильність відображення в податковому обліку витрат на підготовку кадрів, враховуючи, що фонд оплати праці за III квартал становив 120 тис. грн.
Задача 4 Документальною перевіркою за звітний період встановлено, що в складі витрат підприємства значаться: - виплата матеріальної допомоги – 3 тис. грн. - сплата страхових внесків за умовами страхування майна – 2 тис. грн. - виплата премій за результати виробничої діяльності – 20 тис. грн. - придбання комп’ютера – 5 тис. грн. - оплата вартості проїзного квитка для бухгалтера – 60 тис. - ремонт автомобіля, орендованого у фізичної особи – 4 тис. грн. Встановити порушення, визначити його вплив на величину оподатковуваного прибутку.
Тестові завдання 1. Податковим періодом з податку на прибуток є: 1) календарні місяць, квартал; 2) календарні квартал, рік; 3) календарні квартал, півріччя, три квартали, рік; 4) календарний місяць або календарний квартал залежно від обсягів оподатковуваних операцій платника; 5) правильної відповіді немає.
2. Кабінетна перевірка декларації з податку на прибуток проводиться: 1) у тижневий термін; 2) у місячний термін; 3) протягом 10 днів; 4) протягом 20 днів; 5) протягом 60 днів.
3. Придбання торгового патенту підприємством в січні на термін січень-червень звітного року вартістю 1800 грн. в податковому обліку відображається: 1) у витрати включається 900 грн.; 2) у витрати включається 1800 грн.; 3) на 900 грн. будуть зменшені податкові зобов’язання з податку на прибуток у звітному кварталі; 4) на 1800 грн. будуть зменшені податкові зобов’язання з податку на прибуток у звітному кварталі; 5) правильної відповіді немає.
Тема 8. Контроль оподаткування доходів громадян Практичне заняття 8 План 1. Контроль за утриманням податків з джерела доходів. 2. Порядок подання декларації про доходи громадян. Перерахунок податку. 3. Розв’язування практичних задач.
Навчальні завдання Задача 1. До податкової інспекції на громадянина надійшли відомості про отриманий ним дохід у звітному році за виконання робіт за договором підряду не за місцем основної роботи в сумі 2900 тис. грн. Крім того, за місцем основної роботи цьому громадянину протягом року було виплачено дохід у сумі 8700 тис. грн. Заяву на отримання податкової соціальної пільги громадянин не подавав. Податок з доходу такого громадянина із загального річного доходу було стягнуто в сумі 1457 грн. Перевірити достовірність цієї суми.
Задача 2 Посадовий оклад громадянина, що працює за основним місцем роботи, становить 3425 грн. в місяць. Платник подав у бухгалтерію підприємства заяву на надання йому податкової соціальної пільги. У червні звітного року працівник пішов у відпустку на 30 днів (15 днів червня та 15 днів липня). Вся сума відпускних була включена до оподатковуваного доходу червня. Визначити суму податку з доходу, сплаченого громадянином за рік. Провести перерахунок податку з доходу з обґрунтуванням надання (або не надання) йому податкової соціальної пільги окремо по кожному місяцю (за умови відповідного розміру доходу). Вивести сальдо розрахунків з бюджетом.
Задача 3 Громадянин працює за основним місцем роботи і отримує заробіток в сумі 4510 грн. в місяць. Платник подав у бухгалтерію підприємства заяву на надання йому податкової соціальної пільги, оскільки виховує трьох неповнолітніх дітей. Працівнику у жовтні звітного року було донараховано і виплачено передбачену щомісячну надбавку, у розмірі 10% до окладу за особливі умови праці, яка помилково не нараховувалась з серпня місяця. Визначити суму податку з доходу, сплаченого громадянином за рік. Обґрунтувати надання (або не надання) йому податкової соціальної пільги по місяцях. Вивести сальдо розрахунків з бюджетом після проведення річного перерахунку.
Тестові завдання 1. Об’єктом оподаткування доходів фізичних осіб – резидентів є: 1) валовий дохід; 2) скоригований дохід; 3) сукупний оподатковуваний дохід; 4) загальниймісячнийоподатковуванийдохід; 5)чистийрічнийоподатковуванийдохід.
2. Об’єктом оподаткування доходів фізичних осіб – нерезидентів є: 1) сукупний оподатковуваний дохід; 2) загальниймісячнийоподатковуванийдохід; 3) чистийрічнийоподатковуванийдохід зУкраїни; 4) загальнийрічнийоподатковуванийдохідзУкраїни; 5) немає правильної відповіді.
3. Який розмір податкової соціальної пільги згідно чинного законодавства передбачено на поточний рік? 1) одна мінімальна зарплати; 2) 30% розміру мінімальної зарплати; 3) 50% розміру прожиткового мінімуму; 4) 80% розміру прожиткового мінімуму; 5) правильної відповіді немає.
4. Перевірка правильності нарахування, утримання й перерахування до бюджету податку з доходів проводиться за допомогою: 1) касових книг; 2) розрахунково-платіжних відомостей; 3) особистих рахунків працівників; 4) правильна відповідь 1), 2) і 3); 5) правильної відповіді немає.
5. При документальній перевірці податку з доходу податковий інспекторсамостійно розраховує суму податку: 1) по кожному працівникові окремо; 2) вибірково по підприємству; 3) сукупно по підприємству; 4) правильна відповідь 1) і 2); 5) правильна відповідь 2) і 3).
Тема 9. Податковий контрольза спрощеної системи оподаткування Практичне заняття 9 План 1. Порядок видачі Свідоцтва про сплату єдиного податку. 2. Попередня перевірка сплати єдиного податку. 3. Документальна перевірка фінансово-господарської діяльності платника єдиного податку. 4. Розв’язування тестових завдань.
Навчальні завдання Задача 1. З позиції корпоративного податкового менеджменту зробити порівняльний аналіз доцільності застосування загальної або спрощеної системи оподаткування малим виробничим підприємством за наявності наступних даних: - дохід підприємства у плановому податковому періоді (квартал) має становити 81000 грн., витрати на закупівлю сировини та матеріалів – 37000 грн., фонд оплати праці – 17800 грн., плата за землю – 975 грн., в т.ч. 115 грн. за земельну ділянку, що не використовується для ведення підприємницької діяльності. При розрахунку врахувати те, що підприємство зареєстровано платником ПДВ.
Задача 2. З позиції державного податкового планування визначте та порівняйте податкове навантаження на чистий дохід малого виробничого підприємства – платника ПДВ за умови застосування: 1) загальної системи оподаткування; 2) спрощеної системи оподаткування за ставкою 6%, якщо: - дохід підприємства в звітному періоді становить 121300грн., закуплено сировини і матеріалів на суму 48400 грн., фонд оплати праці – 24800 грн., сума плати за землю – 1230 грн.
Тестові завдання 1. При якій умові юридична особа переходить на спрощену систему оподаткування: 1) середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 50 осіб, виручка від реалізації продукції за попередній рік не більша 1 млн. грн.; 2) середньооблікова чисельність працюючих не більше 10 осіб, виручка від реалізації продукції за попередній рік не більша 500 тис. грн.; 3) середньооблікова чисельність працюючих не більше 50 осіб, виручка від реалізації продукції за попередній рік не більша 500 тис. грн.; 4) середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 10 осіб, виручка від реалізації продукції за попередній рік не більша 7000неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; 5) правильної відповіді немає.
2. Терміни сплати єдиного податку юридичними особами: 1) щомісячно до 20 числа; 2) щомісячно не пізніше 20 числа; 3) щоквартально до 20 числа; 4 щоквартально не пізніше 20 числа; 5) правильної відповіді немає.
3. Розрахунок збору єдиного податку подається до органу ДПС: 1) щомісячно до 20 числа; 2) щомісячно не пізніше 20 числа; 3) щоквартально до 20 числа; 4) щоквартально не пізніше 20 числа; 5) правильної відповіді немає.
4. Основним документом на сплату єдиного податку є: а) Свідоцтво; б) торговий патент; в) одноразовий патент; г) патент; д) правильної відповіді немає.
5. Заява на перехід на сплату єдиного податку подається: 1) не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу; 2) протягом 15 днів після закінчення кварталу; 3) за один місяць до початку кварталу; 4) за один місяць до початку звітного року; 5) правильної відповіді немає.
3. ПЕРЕЛІК ПИТАНЬ ДО ЕКЗАМЕНУ
1. Сутність і значення податкового адміністрування. 2. Складові адміністрування податків. 3. Законодавча діяльність як складова податкового адміністрування. 4. Органи управління у сфері оподаткування. 5. Система органів доходів і зборів України, їх завдання. 6. Функції податкових органів. 7. Права і обов’язки податкових органів. 8. Особливості застосування адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства. 9. Особливості застосування фінансової відповідальності за порушення вимог податкового законодавства. 10. Особливості застосування кримінальної відповідальності за порушення вимог податкового законодавства. 11. Порядок взяття на облік платників податків – юридичних осіб. 12. Порядок взяття на облік платників податків – фізичних осіб. 13. Організаційні основи обліку податкових надходжень до бюджету. 14. Суть податкового зобов’язання, порядок його визначення. 15. Строки та джерела погашення податкових зобов’язань. 16. Порядок обліку податкових зобов’язань платників. Підбиття підсумків в особових рахунках платників. 17. Суть поняття «податковий борг», порядок його обліку. 18. Порядок погашення податкового боргу. 19. Основні шляхи ліквідації податкової заборгованості. 20. Порядок нарахування пені на суму податкового боргу. 21. Непрямі методи податкових перевірок у вітчизняній практиці податкового контролю. 22. Строки та регламентація подання звітності до органів ДПС. 23. Види перевірок посадовими особами ДПС за способом їх організації. 24. Види перевірок посадовими особами органів ДПС заобсягом запланованих питань фінансово-господарської діяльності платника податків. 25. Особливості проведення камеральної перевірки. 26. Планування податкових перевірок. 27. Підстави та порядок проведення органами ДПС планових документальних виїзних перевірок. 28. Підстави та порядок проведення органами ДПС позапланових виїзних перевірок. 29. Порядок оформлення результатів документальних перевірок. 30. Методика перевірки обліку основних засобів при проведенні комплексної перевірки фінансово-господарської діяльності платника. 31. Методика перевірки обліку запасів при проведенні комплексної перевірки фінансово-господарської діяльності платника. 32. Методика перевірки обліку готової продукції при проведенні комплексної перевірки фінансово-господарської діяльності платника. 33. Методика перевірки обліку грошових коштів при проведенні комплексної перевірки фінансово-господарської діяльності платника. 34. Організаційні основи адміністрування ПДВ. 35. Камеральна перевірка декларацій з ПДВ. 36. Документальна перевірка правильності нарахування та своєчасної сплати ПДВ. 37. Методика перевірки правильності розрахунків акцизного податку. 38. Суть та етапи проведення камеральної перевірки декларацій з податку на прибуток. 39. Перевірка правильності нарахування доходу платника. 40. Перевірка правильності обчислення суми витрат платника. 41. Особливості перевірки правильності нарахування амортизаціїподатковим методом, її вплив на величину оподатковуваного прибутку. 42. Методика документальної перевірки з питань нарахування податку на прибуток. 43. Порядок перевірки дотримання положень з інвентаризації і правильність відображення в обліку її результатів. 44. Особливості контрольної роботи податкових органів за утриманням податку з доходів фізичних осіб. 45. Особливості контрольної роботи податкових органів у сфері оподаткування суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб. 46. Особливості контрольної роботи податкових органів в оподаткуванні фізичних осіб – СПД. 47. Особливості контролю за правильністю нарахування і сплати платежів за спеціальне використання природних ресурсів. 48. Зовнішній податковий контроль у сфері оподаткування. 49. Методи податкового контролю. 50. Форми податкового контролю як складової державного регулювання економіки. 51. Зміст та методи податкового прогнозування і планування. 52. Зміст поняття «корпоративний податковий менеджмент», його елементи. 53. Суть, принципи та види податкового планування на підприємстві. 4. СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Управління податкоспроможністю суб’єктів господарювання. Мельник В.М. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/jekonomika/222-upravlinnya-podatkospromozhnistyu-subyektiv.html 2. Територія і практика платників податків в ДПС України. Сердюк Н.П. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/jekonomika/221-teritoriya-i-praktika-platnikiv-podatkiv-v-dps.html 3. Податковий менеджмент. Рева Т.М. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/390.html 4. Бюджетно-податкова політика. Куценко Т. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/387-byudzhetno-podatkova-politika.html 5. Податковий менеджмент. Тимченко О. М. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/386.html 6. Оподаткування підприємств. Ч.1. Теоретичні та організаційні основи оподаткування Л.О. Кизилова // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/39.html 7. Податкова політика. Литвиненко Я. В. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/396-podatkova-politika-litvinenko-ya-v.html 8. Організація податкового контролю. Кизилова Л.О., Кизилов Г.І. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/394.html 9. Податковий кодекс України від 02.12.10 № 2755-VІ // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.sta.gov.ua. 10. Мартинюк В.П. Факторний аналіз чинників впливу на розміри податкових надходжень до державного бюджету України // Фінанси України. – 2011. – №1. - С. 40–51. 11. Олейнікова Л.Г. Підвищення фіскальної й економічної результативності податкового адміністрування в Україні / Л.Г. Олейнікова. // Фінанси України. – 2010. – №10. - С. 47–59. 12. Тимченко О.М. Прогнозування податкового боргу на основі абсолютної та відносної оцінки податкових ризиків / О.М. Тимченко, Ю.В. Сибірянська.// Фінанси України. – 2010. – №8. - С. 34–43.
Комп’ютерний набір Н.А.Вахновська Редактор (представник РВВ Луцького НТУ, інший фахівець)
Підп. до друку 2015р. Формат 60х84/16. Папір офс. Гарнітура Таймс. Ум. друк. арк. ___. Обл.-вид. арк. 2,5. Тираж ___ прим. Зам. 1.
Редакційно-видавничий відділ Луцького національного технічного університету 43018 м. Луцьк, вул. Львівська, 75 Друк – РВВ Луцького НТУ
КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |