Написание контрольных, курсовых, дипломных работ, выполнение задач, тестов, бизнес-планов

Не нашли подходящий заказ?

Заказать в 1 клик: /contactus

Главная \ Методичні вказівки \ Податкове консультування

Податкове консультування

« Назад

Податкове консультування 15.03.2021 13:07

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

Навчально-науковий інститут

«Юридичний інститут ДВНЗ «КНЕУ ім. В. Гетьмана»

Кафедра фінансового права

ЗАТВЕРДЖУЮ:

Проректор з науково-педагогічної роботи
____________ А. М. Колот

«__20__» ________11________ 2019 р.

МЕТОДИЧНІ МАТЕРІАЛИ
З ВИВЧЕННЯ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

«Податкове консультування»

рівень вищої освіти	перший (бакалаврський)
галузь знань	«Право»
спеціальність	«Право»
спеціалізація	«Правознавство»
тип дисципліни	вибіркова

Начальник навчально-

методичного відділу

_____________________ Д. М. Котенок

ПОГОДЖЕНО:

Завідувач кафедри

______________________ Е. С. Дмитренко

Київ - 2019

Розробники:

Пожидаєва Марія Анатоліївна,

кандидат юридичних наук, доцент, доцент кафедри фінансового права

e-mail: pozhydaeva_maria@ukr.net

Фукс Наталія Анатоліївна,

кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри фінансового права

e-mail: nataliya_fuks@kneu.edu.ua

Форма навчання —	денна, заочна
Семестр —	8 (денна), 8, 9 (заочна)
Кількість кредитів ECTS —	4
Форма підсумкового контролю —	залік
Мова викладання —	українська

Зміст

ВСТУП………………………………………………………………………….....................	4

1. ЗМІСТ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ ЗА ТЕМАМИ ………………………….....	5
Тема 1. Правове регулювання інституту податкового консультування (консалтингу): формування та подальший розвиток ……………………………………………………...	5
Тема 2. Статус податкового консультанта в Україні та країнах-членах ЄС: порівняльно-правовий аналіз ……………………………………………………………...	5
Тема 3. Податкові консультації контролюючих органів як форма гармонізації інтересів учасників податкових правовідносин ………………………………………….	5
Тема 4. Місце та роль податкового планування у процесі застосування норм податкового законодавства …………………………………………….	5
Тема 5. Стратегія податкового планування в Україні відповідно до Програми протидії розмиванню податкової бази й виведенню прибутку з-під оподаткування (BEPS) ……………………………………………………………………………………….	7
Тема 6. Порядок застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування між країнами ………………………………………………………………………………..	7
Тема 7. Використання матеріалів судової практики у податковому консультуванні …	7
2. ПОТОЧНА НАВЧАЛЬНА РОБОТА СТУДЕНТІВ ДЕННОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ ………………………………………………………………………………...	8
2.1. Карта навчальної роботи студента …………………………………………….	8
2.2. Критерії оцінювання поточних результатів вивчення дисципліни ………….	9
3. ПОТОЧНА НАВЧАЛЬНА РОБОТА СТУДЕНТІВ ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ ………………………………………………………………………………...	13
3.1. Карта навчальної роботи студента …………………………………………….	13
3.2. Критерії оцінювання поточних результатів вивчення дисципліни ………….	14
4. ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ	17
4.1. Вимоги до виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи ……	17
4.2. Критерії оцінювання результатів виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи ……………………………………………………………………..	22
5. РЕКОМЕНДОВАНІ ІНФОРМАЦІЙНІ ДЖЕРЕЛА ………………………………..	26
5.1. Основна література ……………………………………………………………..	26
5.2. Додаткова література …………………………………………………………...	26
5.3. Інформаційні ресурси …………………………………………………………..	27

Вступ

Навчальна дисципліна «Податкове консультування» є однією зі складових комплексної підготовки фахівців галузі знань «Право» спеціальності «Право» спеціалізації «Правознавство».

Анотація навчальної дисципліни:

Податкове консультування викладається студентам першого (бакалаврського) рівня вищої освіти для формування знань про мету, принципи, зміст та види податкового консультування, умови виникнення податкового консультування в Україні, основні напрями податкового консалтингу, права та обов’язки податкових консультантів, зарубіжний досвід організації та здійснення консультування у сфері оподаткування, засвоєння порядку надання податкових консультацій та правил їх оформлення, формування вмінь і практичних навичок щодо аналізу податкового законодавства, надання повних та змістовних податкових консультацій, спрямованих на гармонізацію інтересів контролюючих органів і платників податків та захист прав і законних інтересів платників податків.

Міждисциплінарні зв’язки навчальної дисципліни «Податкове консультування» полягають у тому, що дана навчальна дисципліна інтегрує чисельні базові поняття та прийоми таких дисциплін циклу професійної підготовки, як «Теорія права», «Конституційне право України», «Адміністративне право», «Адміністративне судочинство», «Цивільне право», «Господарське право», «Кримінальне право», «Міжнародне економічне право і процес», «Фінансове право», «Податкове право», «Бухгалтерський облік», «Вирішення податкових спорів» та ін.

Мета навчальної дисципліни – формування у студентів розуміння основних положень, особливостей організації та здійснення консультування (консалтингу) у сфері оподаткування відповідно до законодавства України та країн-членів ЄС, правового статусу податкового консультанта, змісту договорів про уникнення подвійного оподаткування між країнами, а також системи компетентностей щодо організації та проведення консультацій у сфері оподаткування, освоєння матеріалів судової практики та методів податкового планування у процесі застосування норм податкового законодавства, у тому числі:

1) надання студентам теоретичних знань і розуміння основних положень курсу, як основи для набуття ними професійних умінь і навичок;

2) розроблення комплексу практичних завдань, вирішення яких забезпечує набуття студентами цілісної системи умінь виконувати типові завдання професійної діяльності юриста у сфері податкового консультування;

3) розроблення методичних рекомендацій і завдань для самостійної роботи над вивченням курсу, що слугує засобом формування у студентів здібностей до проведення науково-практичних досліджень і презентації їх результатів.

Завдання (навчальні цілі) дисципліни полягають у вивченні особливостей організації та здійснення податкового консультування (консалтингу) в Україні в сучасних умовах, визначенні порядку надання податкових консультацій, з’ясуванні правового статусу контролюючих органів та податкових консультантів у сфері надання податкових консультацій, з’ясуванні теоретичних і практичних питань правового регулювання проведення та оформлення податкових консультацій.

Дана навчальна дисципліна спрямована на досягнення таких компетентностей:

1) розуміти основні терміни і поняття податкового консультування, зміст правовідносин у сфері консалтингу з питань оподаткування, правовий статус суб’єктів податкового консультування, їх права та обов’язки, відмежовувати юридичні аспекти податкового консультування від економічних;

2) здатність визначати переваги і недоліки загальної та спрощеної систем оподаткування;

3) сформувати вміння застосовувати відповідні норми Податкового кодексу України, Митного кодексу України при вирішенні практичних ситуацій у сфері податкового консалтингу;

4) сформувати навички щодо надання якісних консультацій у сфері оподаткування, що враховують інтереси держави в особі контролюючих органів та платників податків.

Предметом навчальної дисципліни є система теоретичних знань та правових норм щодо організації та проведення податкового консультування.

У результаті вивчення навчальної дисципліни студент повинен набути такі результати навчання:

Знання:

основних термінів і понять податкового консультування, принципів та основних напрямів податкового консультування, прав та обов’язків податкових консультантів, правила оформлення податкових консультацій.

Уміння:

орієнтуватися в системі податкового законодавства, формулювати завдання податкового консультування та розрізняти поняття, які застосовуються у податковому плануванні, аналізувати проблеми податкового консультування, ефективно та правильно використовувати правові норми при наданні податкових консультацій, а також застосовувати одержані знання в процесі роботи за юридичною спеціальністю з метою надання якісних консультацій у сфері оподаткування, що спрямовані на гармонізацію інтересів контролюючих органів та платників податків, а також захист законних інтересів останніх і держави у цілому.

Комунікація:

здатність працювати податковим консультантом, розуміти межі свободи і необхідності у поведінці суб’єктів податкових правовідносин, у тому числі при реалізації та захисті прав і законних інтересів платників податків, застосовувати професійні навички у сфері оподаткування, надавати зрозумілі та однозначні юридичні консультації і висновки, а також роз’яснення податкового законодавства, що їх обґрунтовують.

Автономність та відповідальність:

продемонструвати розуміння особистої відповідальності за професійні рішення чи надані консультації, роз’яснення, пропозиції, рекомендації, які можуть впливати на діяльність суб’єктів податкових правовідносин.

Засвоєні студентами знання та набуті під час вивчення даної дисципліни навички та вміння є основою для здійснення практичної діяльності у сфері податкового консультування, податкового планування, а також застосування податкового законодавства.

Досягненню мети та ефективній реалізації завдань навчальної дисципліни підпорядкована логіка її викладання, структура і зміст.

1. Зміст навчальної дисципліни за темами

Тема 1. Правове регулювання інституту податкового консультування (консалтингу): формування та подальший розвиток

Поняття, зміст, принципи податкового консультування. Мінливість та неоднозначність податкового законодавства як підстава виникнення консультування у сфері оподаткування. Особливості надання консультаційних послуг в сфері роз’яснення митного законодавства.

Податковий консалтинг – сукупність консультативних послуг у сфері оподаткування (розробка рекомендацій; допомога у виборі системи податкового обліку; ймовірність податкових ризиків і врегулювання податкових спорів; підготовка податкових документів; представництво інтересів та ведення справ платника податків). Поетапна процедура податкового консультування: розгляд проблеми та укладення договору; надання необхідних відомостей і документів; розробка рішення проблеми та складання стратегії захисту; представлення інтересів платника податків.

Державне регулювання відносин у сфері податкового консультування через спеціальний закон про цей інститут (Австрія, Угорщина, Німеччина, Італія, Польща, Франція, Хорватія, Словаччина, Чехія). Саморегулювання відносин у сфері податкового консультування через правила та норми професійних об’єднань (Бельгія, Великобританія, Нідерланди, Ірландія, Іспанія, Фінляндія, Швейцарія).

Правові основи податкового консультування в Україні. Проєкт Закону «Про податкове консультування в Україні» № 2745 від 26.06.2009 р. (15.11.2011 р. знято з розгляду Верховної Ради України). Функціонування податкового консультування в Україні: 1) напрям державної діяльності контролюючих органів; 2) самостійний вид підприємницької діяльності.

Тема 2. Статус податкового консультанта в Україні та країнах-членах ЄС: порівняльно-правовий аналіз

Суб’єкти, які мають право надавати послуги податкового консультування. Митний брокер як посередник між контролюючими органами і суб’єктами господарювання. Права та обов’язки податкового консультанта. Висновок та інші офіційні документи податкового консультанта.

Вимоги для набуття статусу податкового консультанта в зарубіжних країнах. Сертифікація податкових консультантів та ліцензування їх діяльності. Сертифікований податковий консультант у Великобританії (Chartered Tax Adviser).

Основні принципи навчання податкових консультантів. Зарубіжний досвід у сфері інформаційного співробітництва контролюючих органів та податкових консультантів.

Роль та місце громадських і приватних організацій в розбудові національної системи податкового консультування. Європейська конфедерація податкових консультантів. Мета та завдання Всеукраїнської громадської організації «Спілка податкових консультантів України», Громадської організації «Палата податкових консультантів».

Тема 3. Податкові консультації контролюючих органів як форма гармонізації інтересів учасників податкових правовідносин

Поняття та види державних податкових консультацій. Організація роботи контролюючих органів з розгляду звернень платників податків. Звернення платників податків на отримання індивідуальної податкової консультації. Порядок ведення єдиного реєстру індивідуальних податкових консультацій. Узагальнюючі податкові консультації не є нормативно-правовими актами. Порядок надання узагальнюючих податкових консультацій. Наслідки застосування податкових консультацій (ст. 53 Податкового кодексу України).

Консультування з питань податкового обліку та підготовки звітності. Роз’яснення особливостей взяття на облік або реєстрації платників податків. Розгляд підстав зняття з обліку платників податків. Специфіка надання податкових консультацій щодо заповнення та подання податкових декларацій.

Тема 4. Місце та роль податкового планування у процесі застосування норм податкового законодавства

Зміст поняття «податкове планування». Класифікація видів податкового планування. Принципи податкового планування. Оцінка податкового тягаря та планування податкових платежів на майбутній період.

Оптимізація податкового навантаження на платників податків і зборів. Податкове консультування на етапі вибору системи оподаткування суб’єктом господарювання. Роз’яснення основних аспектів формування та подання податкової звітності, а також сплати податкових зобов’язань.

Податкове консультування як спосіб протидії ухиленню від оподаткування. Використання консультаційних підходів у контексті мінімізації податкових і митних ризиків.

Тема 5. Стратегія податкового планування в Україні відповідно до Програми протидії розмиванню податкової бази й виведенню прибутку з-під оподаткування (BEPS)

Загальна характеристика Плану 15 дій (BEPS, Base erosion and Profit Shifting) протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування відповідно до Програми розширеного співробітництва в рамках ініціативи Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР).

Зміст мінімального стандарту Плану дій BEPS (обов’язкові 4 заходи з 15) для України. Шкідливі податкові практики або шкідливі пільгові режими (захід 5 Плану дій BEPS). Удосконалення чинних угод про уникнення подвійного оподаткування шляхом включення до них запропонованих правил запобігання зловживанню угодою (захід 6 Плану дій BEPS). Удосконалення чинних національних правових норм щодо документації з трансфертного ціноутворення та майбутнього обміну інформацією (захід 13 Плану дій BEPS). Удосконалення чинних угод про уникнення подвійного оподаткування шляхом підвищення ефективності механізмів вирішення спорів (захід 14 Плану дій BEPS). Перспективи впровадження автоматичного обміну податковою (фінансовою) інформацією за стандартом CRS (Common Reporting Standart) в Україні.

Уведення в дію Директиви ЄС проти ухилення від сплати податків (Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) від 21.06.2016 р.

Тема 6. Порядок застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування між країнами

Принцип усунення подвійного оподаткування (ст. 13 Податкового кодексу України). Порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування стосовно звільнення від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України (ст. 103 Податкового кодексу України). Право зменшення суми річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, для юридичних та фізичних осіб – резидентів (п.п. 141.4.9 та п.п. 170.11.2 Податкового кодексу України).

Загальна характеристика міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування між Україною та іншими іноземними державами (понад 70 угод).

Багатостороння конвенція MLI (Multilateral Instrument) як основа для одночасного внесення змін до чинних міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування, підписаних Україною. Порядок поширення нових правил міжнародного оподаткування за умови, що інша країна-підписант Угоди також обрала ці правила. Заборона використання міжнародних договорів для отримання переваг у вигляді звільнення від оподаткування або застосування пониженої податкової ставки.

Тема 7. Використання матеріалів судової практики у податковому консультуванні

Податкове консультування як фактор мінімізації податкових спорів та правопорушень. Механізм урегулювання конфліктів та форма захисту прав платників податків. Досудове та судове врегулювання податкових спорів. Сутність процедури судового оскарження рішень контролюючих органів.

Практика Європейського суду з прав людини (ЄСПЛ) у податкових спорах. Судові вирішення податкових спорів 2018 року, в яких позиція Верховного Суду не була однозначною. Загальний аналіз судової практики у сфері оподаткування.

2. ПОТОЧНА НАВЧАЛЬНА РОБОТА СТУДЕНТІВ ДЕННОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ

2.1. Карта навчальної роботи студента

з вибіркової дисципліни «Податкове консультування»

для студентів спеціальності «Право» / спеціалізації «Правознавство»

денної форми навчання

Номер заняття	Вид та тема навчального заняття	Максимальна кількість балів
1	Семінарське заняття 1. Тема 1. Правове регулювання інституту податкового консультування (консалтингу): формування та подальший розвиток	4
2	Семінарське заняття 2. Тема 1. Правове регулювання інституту податкового консультування (консалтингу): формування та подальший розвиток	4
3	Семінарське заняття 3. Тема 2. Статус податкового консультанта в Україні та країнах-членах ЄС: порівняльно-правовий аналіз	4
4	Семінарське заняття 4. Тема 2. Статус податкового консультанта в Україні та країнах-членах ЄС: порівняльно-правовий аналіз	4
5	Семінарське заняття 5. Тема 3. Податкові консультації контролюючих органів як форма гармонізації інтересів учасників податкових правовідносин	5
6	Семінарське заняття 6. Тема 3. Податкові консультації контролюючих органів як форма гармонізації інтересів учасників податкових правовідносин	5
7	Семінарське заняття 7. Тема 4. Місце та роль податкового планування у процесі застосування норм податкового законодавства	5
8	Семінарське заняття 8. Тема 4. Місце та роль податкового планування у процесі застосування норм податкового законодавства	5
9	Семінарське заняття 9. Тема 5. Стратегія податкового планування в Україні відповідно до Програми протидії розмиванню податкової бази й виведенню прибутку з-під оподаткування (BEPS)	4
10	Семінарське заняття 10. Тема 5. Стратегія податкового планування в Україні відповідно до Програми протидії розмиванню податкової бази й виведенню прибутку з-під оподаткування (BEPS)	4
11	Семінарське заняття 11. Тема 6. Порядок застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування між країнами	4
12	Семінарське заняття 12. Тема 6. Порядок застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування між країнами	4
13	Семінарське заняття 13. Тема 7. Використання матеріалів судової практики у податковому консультуванні	4
14	Семінарське заняття 14. Тема 7. Використання матеріалів судової практики у податковому консультуванні	4
14	Контрольна (модульна) робота № 1	20
*Усього балів за роботу на заняттях:*		80
За виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи студентів
1. Презентація та захист індивідуальних (дослідницько-аналітичних) робіт		10
2. Написання есе-доповіді за заданою тематикою		10
*Усього балів за виконання індивідуальних завдань* *для самостійної роботи студентів:*		20
Представлення результатів науково-дослідних робіт на студентських конкурсах, конференціях, олімпіадах тощо		+ Бонусні бали (до 10)
РАЗОМ БАЛІВ:		100

2.2. Критерії оцінювання поточних результатів вивчення навчальної дисципліни

Максимальна кількість балів, яку може набрати студент за результатами поточної навчальної роботи в семестрі, – 100 балів.

Об’єкти контролю:

Відповіді (виступи) на аудиторних заняттях – до 60 балів;
Результати виконання контрольних (модульних) робіт – до 20 балів;
Результати виконання і захисту індивідуальних завдань для самостійної роботи студента – до 20 балів.

Максимальна кількість балів, яку студент може набрати на одному семінарському занятті, визначається виходячи з максимальної кількості балів за роботу під час семінарських занять з навчальної дисципліни за семестр, визначеної в Положенні про порядок оцінювання результатів навчальної діяльності студентів, затвердженому Ухвалою Вченої Ради Університету від 25.05.2017 р., та кількості занять, відведених згідно з навчальним планом на даний вид робіт.

Максимальна кількість балів, яку може набрати студент на одному занятті з навчальної дисципліни «Податкове консультування», є різною і диференціюється в залежності від складності навчального матеріалу заняття, навчальних завдань, що пропонуються для виконання студентам, та різного переліку компетенцій, які повинні сформуватися у студентів під час даного виду занять.

Максимальна кількість балів, яку може набрати студент на одному занятті з дисципліни «Податкове консультування», складає 4 бали (заняття № 1-4, 9-14) або 5 балів (заняття № 5-8). При цьому залежно від якості виконання завдань студент може набрати:

на заняттях № 1-4, 9-14 – 4, 3, 2 або 0 балів;
на заняттях № 5-8 – 5, 4, 3 або 0 балів.

Кількість балів диференціюється залежно від якості, повноти, самостійності виконання студентами конкретних завдань таким чином:

Кількість балів	Критерії оцінки відповіді
4 / 5	Студент виявив вільне орієнтування в питаннях теми семінарського заняття, знання назв і змісту передбачених темою нормативно-правових актів, правильне розуміння основних понять і категорій, змісту правових норм, спроможність давати правильне їх тлумачення, логічно і грамотно викладати думки
3 / 4	Студент дав досить змістовну відповідь на поставлене питання, але відповідь містить наступні недоліки: є недостатньо повною, має незначні неточності чи прогалини при поясненні того чи іншого аспекту питання, містить посилання не на всі основні нормативно-правові акти, що регулюють відповідні суспільні відносини
2 / 3	Студент у цілому відповів на поставлене питання, однак відповідь містить хоча б один з таких недоліків: наявні помилки та (або) неточності при розкритті предмета питання, змісту окремих його понять та категорій, некоректні формулювання їх визначень, вказані помилкові назви нормативно-правових актів, норми яких врегульовують зазначене питання, допущені неточності при розкритті їх змісту; відповідь є неповною; не є аргументованою; дещо порушена логіка викладення матеріалу
0	Студент не відповів на поставлене питання, або відповідь є неправильною, не розкриває сутності питання, або допущені грубі змістові помилки, які свідчать про неготовність студента до заняття або безсистемність та поверховість його знань, незнання загальних положень теми дисципліни, або студент відмовився відповідати на поставлене питання

Під час відповідей (виступів, доповнень) на аудиторних заняттях оцінюванню підлягають: рівень знань, продемонстрований у відповідях, виступах, доповненнях на семінарських заняттях; активність в обговоренні питань, що винесені на семінарські заняття; результати виконання і захисту практичних (ситуативних) завдань, експрес-контролю, участь у тренінгах, ділових іграх та інших формах роботи, розроблених кафедрою.

Кількість балів, отриманих студентами на кожному семінарському занятті, сумується і включається до загальної суми балів поточної успішності разом з балами за контрольну (модульну) роботу № 1 та виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи.

У рамках даної дисципліни передбачено проведення однієї контрольної (модульної) роботи в письмовій формі або у формі співбесіди. На контрольну (модульну) роботу, яка оцінюється від 0 до 20 балів, за вибором викладача виносяться теоретичні питання та/або тестові завдання.

Під час виконання контрольної (модульної) роботи оцінюванню підлягають теоретичні знання та практичні навички, уміння, яких набув студент після опанування навчального матеріалу. Викладачі повинні завчасно доводити до відома студентів терміни проведення контрольних (модульних) робіт й інформувати їх про зміст контрольних завдань.

Контрольне завдання у вигляді теоретичного питання у формі співбесіди або у письмовій формі оцінюється в 10, 8, 6 або 0 балів відповідно до наведених нижче критеріїв:

Вид завдання	Кількість балів	Критерії оцінки відповіді
Теоретичні питання	10	Студент виявив вільне орієнтування в програмі навчальної дисципліни, знання назв і змісту передбачених програмою нормативно-правових актів, правильне розуміння основних понять і категорій, змісту правових норм, їх особливостей, спроможність давати правильне їх тлумачення, логічно і грамотно викладати думки
	8	Студент дав досить змістовну відповідь на поставлене питання, але відповідь містить наступні недоліки: є недостатньо повною, має незначні неточності чи прогалини при поясненні того чи іншого аспекту питання, містить посилання не на всі основні нормативно-правові акти, що регулюють відповідні суспільні відносини, або ж їх назви та дати прийняття вказані з помилками
	6	Студент у цілому відповів на поставлене питання, однак відповідь містить хоча б один з таких недоліків: наявні помилки та (або) неточності при розкритті предмета питання, змісту окремих понять та категорій, некоректні формулювання їх визначень, вказані помилкові назви нормативно-правових актів, допущені неточності при розкритті їх змісту; відповідь є неповною; не є аргументованою, не містить посилань на джерела (у разі необхідності); дещо порушена логіка викладення матеріалу
	0	Студент не відповів на поставлене питання, або відповідь є неправильною, не розкриває сутності питання, або допущені грубі змістові помилки, які свідчать про відсутність знань у студента або їх безсистемність та поверховість, невміння сформулювати думку та викласти її, незнання загальних положень програми дисципліни

Контрольне завдання у вигляді тестів оцінюється в 10, 8, 6 або 0 балів відповідно до наведених нижче критеріїв:

Вид завдання	Кількість балів	Критерії оцінки відповіді
Тестові завдання	10	Студент вирішив 90-100 % тестових завдань правильно і повно
	8	Студент вирішив 70-80 % тестових завдань правильно і повно
	6	Студент вирішив понад 60 % тестових завдань правильно і повно
	0	Студент вирішив правильно менше 60 % тестових завдань або вирішив їх переважно неправильно, або відповідь на них є неповною

У разі пропуску з поважних причин аудиторних занять студент має право їх відпрацювати за графіком консультацій. Відпрацювання аудиторних занять можуть бути здійснені впродовж 2-х тижнів (14 календарних днів), починаючи з моменту, коли студент має знову приступити до занять (завершилася дія відповідної поважної причини), але не пізніше дня початку залікового тижня у відповідному семестрі.

Поважними причинами пропуску студентом аудиторних занять можуть бути хвороба, виклик до суду, правоохоронних органів чи до військового комісаріату; відрядження; сімейні обставини тощо, що мають бути підтверджені документально — лікарняний, медична довідка, повістка, тощо.

Порядок відпрацювання пропущених занять визначає викладач.

Результати поточної успішності студентів є показником рівня засвоєння ними робочої програми навчальної дисципліни та виконання вимог Карти навчальної роботи студента. За результатами виконання вищезазначених завдань навчальної роботи студент набирає відповідну кількість балів. За умови набрання не менше 60 балів студент одержує позитивну оцінку.

Підсумкове оцінювання знань студентів здійснюється на основі результатів оцінювання поточної роботи в семестрі за 100-бальною шкалою КНЕУ та шкалою ECTS з оцінкою «зараховано» / «не зараховано»:

Оцінка за шкалою, що використовується в КНЕУ	Оцінка при підсумковому контролі у формі заліку	Оцінка за шкалою ECTS
90-100	зараховано	А
80-89	зараховано	В
70-79	зараховано	С
66-69	зараховано	D
60-65	зараховано	Е
21-59	не зараховано з можливістю повторного складання	FX
0-20	не зараховано з можливістю повторного складання	F

Студенти, які за результатами підсумкового контролю у формі заліку набрали від 0 до 59 балів (включно), після належної підготовки мають право повторно скласти залік у формі виконання індивідуальної контрольної роботи.

Індивідуальна контрольна робота має складатися з 10 завдань (теоретичні питання та/або тестові завдання), кожне з яких оцінюється за вимогами, що є аналогічними вимогам до екзаменаційного білета.

Шкала оцінювання завдань індивідуальної контрольної роботи

(у разі повторного складання заліку з навчальної дисципліни):

Оцінка за 10-бальною шкалою	РІВЕНЬ ЗНАНЬ
10	відмінний
8	добрий
6	задовільний
4	недостатній
2	мінімальний
0	незадовільний

3.ПОТОЧНА НАВЧАЛЬНА РОБОТА СТУДЕНТІВ ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ

3.1. Карта навчальної роботи студента

з вибіркової дисципліни «Податкове консультування»

для студентів спеціальності «Право» / спеціалізації «Правознавство»

заочної форми навчання

Номер заняття	Вид та тема навчального заняття	Максимальна кількість балів
1	Контактне заняття 1. Тема 1. Правове регулювання інституту податкового консультування (консалтингу): формування та подальший розвиток	4
2	Контактне заняття 2. Тема 2. Статус податкового консультанта в Україні та країнах-членах ЄС: порівняльно-правовий аналіз	6
3	Контактне заняття 3. Тема 3. Податкові консультації контролюючих органів як форма гармонізації інтересів учасників податкових правовідносин	6
4	Контактне заняття 4. Тема 4. Місце та роль податкового планування у процесі застосування норм податкового законодавства	6
5	Контактне заняття 5. Тема 5. Стратегія податкового планування в Україні відповідно до Програми протидії розмиванню податкової бази й виведенню прибутку з-під оподаткування (BEPS)	6
6	Контактне заняття 6. Тема 6. Порядок застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування між країнами	6
7	Контактне заняття 7. Тема 7. Використання матеріалів судової практики у податковому консультуванні	6
7	Контрольна (модульна) робота № 1	10
*Усього балів за роботу на заняттях:*		50
За виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи студентів
1. Презентація та захист індивідуальних (дослідницько-аналітичних) робіт		40
2. Написання есе-доповіді за заданою тематикою		10
*Усього балів за виконання індивідуальних завдань* *для самостійної роботи студентів:*		50
Представлення результатів науково-дослідних робіт на студентських конкурсах, конференціях, олімпіадах тощо		+ Бонусні бали (до 10)
РАЗОМ БАЛІВ:		100

3.2. Критерії оцінювання поточних результатів вивчення навчальної дисципліни

Об’єкти контролю:

Відповіді (виступи) на аудиторних заняттях – до 40 балів;
Результати виконання контрольних (модульних) робіт – до 10 балів;
Результати виконання і захисту індивідуальних завдань для самостійної роботи студента – до 50 балів.

Максимальна кількість балів, яку студент може набрати на одному контактному занятті, визначається виходячи з максимальної кількості балів за роботу під час контактних занять з навчальної дисципліни за семестр, визначеної в Положенні про порядок оцінювання результатів навчальної діяльності студентів, затвердженому Ухвалою Вченої Ради Університету від 25.05.2017 р., та кількості занять, відведених згідно з навчальним планом на даний вид робіт.

Максимальна кількість балів, яку може набрати студент на одному занятті з навчальної дисципліни «Податкове консультування», складає 4 бали (заняття № 1) або 6 балів (заняття № 2-7). При цьому залежно від якості виконання завдань студент може набрати:

- на занятті № 1 – 4, 3, 2 і 0 балів за виконання одного виду завдання;

- на заняттях № 2-7 – 6; 4; 2 і 0 балів, якщо виконується один вид завдання (якщо пропонується для виконання два завдання – 3, 2, 1 або 0 балів за кожне).

Кількість балів	Критерії оцінки відповіді
4 / 6 (3)	Студент виявив вільне орієнтування в питаннях контактного заняття, знання назв і змісту передбачених темою нормативно-правових актів, правильне розуміння основних понять і категорій, змісту правових норм, спроможність давати правильне їх тлумачення, логічно і грамотно викладати думки
3 / 4 (2)	Студент дав досить змістовну відповідь на поставлене питання, але відповідь містить наступні недоліки: є недостатньо повною, має незначні неточності чи прогалини при поясненні того чи іншого аспекту питання, містить посилання не на всі основні нормативно-правові акти, що регулюють відповідні суспільні відносини
2 / 2 (1)	Студент у цілому відповів на поставлене питання, однак відповідь містить хоча б один з таких недоліків: наявні помилки та (або) неточності при розкритті предмета питання, змісту окремих його понять та категорій, некоректні формулювання їх визначень, вказані помилкові назви нормативно-правових актів, норми яких врегульовують зазначене питання, допущені неточності при розкритті їх змісту; відповідь є неповною; не є аргументованою; дещо порушена логіка викладення матеріалу
0	Студент не відповів на поставлене питання, або відповідь є неправильною, не розкриває сутності питання, або допущені грубі змістові помилки, які свідчать про неготовність студента до заняття або безсистемність та поверховість його знань, незнання загальних положень теми дисципліни, або студент відмовився відповідати на поставлене питання

Під час відповідей (виступів, доповнень) на аудиторних заняттях оцінюванню підлягають: рівень знань, продемонстрований у відповідях, виступах, доповненнях на контактних заняттях; активність в обговоренні питань, що винесені на контактні заняття; результати виконання і захисту практичних (ситуативних) завдань, експрес-контролю, участь у тренінгах, ділових іграх та інших формах роботи, розроблених кафедрою.

Кількість балів, отриманих студентами на кожному контактному занятті, сумується і включається до загальної суми балів поточної успішності разом з балами за контрольну (модульну) роботу та виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи.

У рамках даної дисципліни передбачено проведення однієї контрольної (модульної) роботи в письмовій формі або у формі співбесіди. На контрольну (модульну) роботу, яка оцінюються від 0 до 10 балів, за вибором викладача виносяться теоретичні питання та/або тестові завдання.

Під час виконання контрольної (модульної) роботи оцінюванню підлягають теоретичні знання та практичні навички, уміння, яких набув студент після опанування навчального матеріалу дисципліни. Викладачі повинні завчасно доводити до відома студентів терміни проведення контрольної (модульної) роботи й інформувати їх про зміст контрольних завдань.

Контрольне завдання у вигляді теоретичного питання у формі співбесіди або у письмовій формі оцінюється в 10 (5), 8 (4), 6 (3) або 0 балів відповідно до наведених нижче критеріїв:

Вид завдання	Кількість балів	Критерії оцінки відповіді
Теоретичні питання	10 (5)	Студент виявив вільне орієнтування в програмі навчальної дисципліни, знання назв і змісту передбачених програмою нормативно-правових актів, правильне розуміння основних понять і категорій, змісту правових норм, їх особливостей, спроможність давати правильне їх тлумачення, логічно і грамотно викладати думки
	8 (4)	Студент дав досить змістовну відповідь на поставлене питання, але відповідь містить наступні недоліки: є недостатньо повною, має незначні неточності чи прогалини при поясненні того чи іншого аспекту питання, містить посилання не на всі основні нормативно-правові акти, що регулюють відповідні суспільні відносини, або ж їх назви та дати прийняття вказані з помилками
	6 (3)	Студент у цілому відповів на поставлене питання, однак відповідь містить хоча б один з таких недоліків: наявні помилки та (або) неточності при розкритті предмета питання, змісту окремих понять та категорій, некоректні формулювання їх визначень, вказані помилкові назви нормативно-правових актів, допущені неточності при розкритті їх змісту; відповідь є неповною; не є аргументованою, не містить посилань на джерела (у разі необхідності); дещо порушена логіка викладення матеріалу
	0	Студент не відповів на поставлене питання, або відповідь є неправильною, не розкриває сутності питання, або допущені грубі змістові помилки, які свідчать про відсутність знань у студента або їх безсистемність та поверховість, невміння сформулювати думку та викласти її, незнання загальних положень програми дисципліни

Контрольне завдання у вигляді тестів оцінюється в 10 (5), 8 (4), 6 (3) або 0 балів відповідно до наведених нижче критеріїв:

Вид завдання	Кількість балів	Критерії оцінки відповіді
Тестові завдання	10 (5)	Студент вирішив 90-100 % тестових завдань правильно і повно
	8 (4)	Студент вирішив 70-80 % тестових завдань правильно і повно
	6 (3)	Студент вирішив понад 60 % тестових завдань правильно і повно
	0	Студент вирішив правильно менше 60 % тестових завдань або вирішив їх переважно неправильно, або відповідь на них є неповною

Порядок відпрацювання пропущених занять визначає викладач.

Оцінка за шкалою, що використовується в КНЕУ	Оцінка при підсумковому контролі у формі заліку	Оцінка за шкалою ECTS
90-100	зараховано	А
80-89	зараховано	В
70-79	зараховано	С
66-69	зараховано	D
60-65	зараховано	Е
21-59	не зараховано з можливістю повторного складання	FX
0-20	не зараховано з можливістю повторного складання	F

Шкала оцінювання завдань індивідуальної контрольної роботи

(у разі повторного складання заліку з навчальної дисципліни):

Оцінка за 10-бальною шкалою	РІВЕНЬ ЗНАНЬ
10	відмінний
8	добрий
6	задовільний
4	недостатній
2	мінімальний
0	незадовільний

4. ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

4.1. Вимоги до виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи

Індивідуальні завдання є однією з форм самостійної роботи студентів, яка передбачає створення умов для якнайповнішої реалізації творчих можливостей студентів і має на меті поглиблення, узагальнення та закріплення знань, які студенти одержують в процесі навчання, а також застосування цих знань на практиці та набуття умінь і сформованості навичок.

До індивідуальних завдань належать: підготовка есе, виконання дослідницько-аналітичних робіт, оформлення звітів, аналіз практичних ситуацій, підготовка аналітичної записки (Case study), підготовка огляду матеріалів з фахових наукових публікацій та їх презентація, власні дослідження до конференцій, круглих столів, участь в олімпіадах тощо.

Перелік індивідуальних завдань для СРС, форми її організації, терміни виконання та кількість балів, які можна отримати за виконання завдань з СРС, визначаються кафедрою під час розробки Робочої програми навчальної дисципліни (розділ 3 «Порядок поточного та підсумкового оцінювання результатів навчальної роботи студентів») та Методичних матеріалів з вивчення даної навчальної дисципліни (розділ 4 «Індивідуальні завдання для самостійної роботи студентів») і включаються до Карти навчальної роботи студента.

Карта навчальної роботи студентів є основою організації навчання з відповідної дисципліни. Вона відображає перелік конкретних видів навчальної роботи студента: види семінарських/контактних занять, індивідуальних завдань для СРС, які необхідно виконати студенту відповідно до робочої програми навчальної дисципліни, та кількість балів, які можна отримати за виконання цих робіт.

Студенти, що приступають до вивчення дисципліни, на першому занятті мають бути проінформовані викладачем щодо організації навчальної роботи: термінів виконання завдань, кількості балів за кожен вид роботи, часу проведення консультацій, а також отримати докладну інформацію про розміщені на сайті Університету «Методичні матеріали з вивчення навчальної дисципліни «Податкове консультування», в структуру яких включена Карта навчальної роботи студента.

До відома студентів має бути доведений порядок планування та організації навчальної роботи.

Після одержання інформації про всі форми організації навчальної роботи з дисципліни та максимальну кількість балів, яку можна набрати за їх виконання, кожен студент роздруковує для себе Карту навчальної роботи студента з «Методичних матеріалів з вивчення навчальної дисципліни «Податкове консультування», що розміщені на сайті Університету, обирає індивідуальні завдання для СРС.

Бали, одержані студентами за виконання різних видів індивідуальних завдань для СРС, проставляються викладачем в Електронному журналі обліку поточної успішності студентів.

Поточні консультації студентів з питань виконання індивідуальних завдань для СРС, а також підведення підсумків з деяких видів виконаних робіт здійснюються під час планових занять з індивідуально-консультативної роботи.

Студенти денної форми навчання здійснюють впродовж семестру різні види навчальної роботи, включаючи виконання індивідуальної аналітичної роботи за однією на вибір студента з семи тем, передбачених у змісті навчальної дисципліни «Методичних матеріалів з вивчення навчальної дисципліни «Податкове консультування» (див. розділ 1 «Зміст навчальної дисципліни за темами»). Індивідуальне завдання для СРС спрямовано на аналітичну роботу студента щодо вирішення дискусійних питань відповідної теми навчальної дисципліни у вигляді схем за допомогою мультимедійних слайдів. Даний вид роботи представляється у вигляді доповіді, демонстраційної презентації, захищається на занятті чи під час індивідуально-консультативних годин викладача та оцінюється від 0 до 10 балів.

Вимоги до даного виду індивідуального завдання для СРС денної форми навчання:

1) проаналізувати нормативно-правову бази за обраною темою;

2) систематизувати та охарактеризувати базові нормативно-правові акти, які регулюють відповідну сферу відносин;

3) виявити найбільш вагомі їх недоліки та проаналізувати законопроєкти, спрямовані на розв’язання наявних проблем. За відсутності останніх висловити власні міркування з приводу удосконалення чинного законодавства.

Максимальний обсяг виконаної роботи – 10-12 слайдів. Компіляція, плагіат та запозичення не допускаються.

Для студентів заочної форми навчання у міжсесійний період передбачено виконання індивідуальної контрольної роботи (письмова або електронна форма подання) у вигляді домашнього індивідуального завдання.

Вимоги до даного виду індивідуального завдання для СРС заочної форми навчання:

1) індивідуальна контрольна робота складається з підготовки доповіді та мультимедійної презентації до неї;

2) дана робота виконується з обов’язковим посиланням на використані джерела. Виконуючи індивідуальні завдання з самостійної роботи, студентам необхідно ретельно ознайомитися з відповідними положеннями чинного податкового законодавства України.

Максимальний обсяг виконаної роботи – 12-15 сторінок, а також 7-9 змістовних мультимедійних слайдів за темою індивідуальної контрольної роботи. Компіляція, плагіат та запозичення не допускаються.

Оцінювання контрольної роботи студентів заочної форми навчання здійснюється в межах від 0 до 40 балів, результати якої включаються до підсумкової оцінки разом з результатами поточної роботи.

Індивідуальні завдання для самостійного виконання у міжсесійний період видаються на початку навчального семестру. Виконані індивідуальні контрольні роботи (письмова або електронна форма) з навчальної дисципліни студенти заочної форми навчання індивідуально здають за графіком індивідуально-консультативних годин викладача або пересилають поштою на кафедру у термін, визначений Графіком навчально-екзаменаційних сесій.

Дата надходження робіт фіксується на кафедрі в спеціальному журналі. Студенти зобов’язані захистити обов’язкові індивідуальні завдання (контрольні роботи) під час сесії або в День заочника чи під час індивідуально-консультативних годин викладача.

Навчальна робота студентів заочної форми навчання в міжсесійний період організовується та оцінюється згідно з Картою навчальної роботи студента заочної форми навчання.

Для студентів денної та заочної форм навчання упродовж семестру також передбачено виконання такого виду індивідуального завдання, як написання есе-доповіді за заданою тематикою, яке оцінюється від 0 до 10 балів.

Вимоги до даного виду індивідуального завдання для СРС:

1) проаналізувати нормативно-правові акти, які регулюють відповідну сферу відносин з обраної тематики;

2) вивчити фахові та наукові публікації, розглянути статистичні дані, показники тощо з обраної/заданої тематики;

3) коротко та змістовно викласти власні міркування та визначити правову позицію з певної тематики.

Максимальний обсяг есе-доповіді – не більше однієї сторінки. Компіляція, плагіат та запозичення не допускаються.

Орієнтовний перелік тем для презентацій

для денної та заочної форм навчання

Принципи податкового консультування, їх систематизація.
Правовий статус податкового консультанта.
Податкове консультування як правовий спосіб захисту прав та законних інтересів платника податків.
Перспективи правового забезпечення податкового консультування в Україні.
Види податкового консультування.
Суб’єкти податкового консультування в Україні.
Види державних податкових консультацій.
Практика надання узагальнюючих податкових консультацій.
Порядок надання індивідуальних податкових консультацій.
Податкове планування, його види.
Етапи процедури податкового консультування.
Угоди про уникнення подвійного оподаткування за участі України, їх аналіз та систематизація.
План 15 дій BEPS (Base erosion and Profit Shifting) та його реалізація в Україні.
Практика Європейського суду з прав людини у податкових спорах.
Ухилення від сплати податків: поняття, причини, правові засади мінімізації.
Кваліфікаційні вимоги до податкового консультанта: досвід України та зарубіжних країн (на вибір).
Державне регулювання податкового консультування: досвід України та зарубіжних країн (на вибір).
Саморегулювання у сфері податкового консультування: досвід України та зарубіжних країн (на вибір).
Перспективи розвитку інституту податкового консультування в Україні.
Податкове консультування як різновид консультаційних послуг (правова характеристика).
Інформаційні джерела податкового консультування.
Електронний кабінет платника податків: правові засади функціонування та роль в удосконаленні податкового консультування контролюючих органів.
Правові підстави надання податкових консультацій адвокатами.
Правові підстави надання податкових консультацій аудиторами.
Оптимізація податкового навантаження: поняття та методи.
Моделі податкового консультування.
Інститут податкового консультування в системі податкового права.
Податкові консультації як складова адміністрування податків і зборів контролюючими органами.
Практика досудового врегулювання податкових спорів.
Практика судового врегулювання податкових спорів.
Податкові декларації: поняття, форми, вимоги до складання.
Історико-правові підстави виникнення податкового консультування в Україні.
Види правовідносин у сфері податкового консультування.
Правові наслідки надання податкових консультацій контролюючими органами.
Податкові ризики: поняття та види.

Орієнтовний перелік тем для есе

для денної та заочної форм навчання

Чи можна вважати податкову оптимізацію порушенням закону?
Як Ви розумієте американський вислів: «Сьогоднішні політичні обіцянки – це завтрашні податки»?
Чи потрібен такий державний орган у сфері податкового контролю, як Бюро фінансових розслідувань України?
Процедура оскарження рішень податкових органів у судовому порядку.
Тенденції міжнародного податкового планування.
Податково-правова культура як соціальна гарантія верховенства закону.
Актуальність податкової амністії в сучасних умовах.
Міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування як джерело податкового права.
Принцип усунення подвійного оподаткування.
Правові засоби протидії та запобігання ухиленню від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів).
Українські реалії впровадження міжнародного стандарту автоматичного обміну податковою інформацією.
Таємниця податкового консультування.
Чи можна за допомогою податків (оподаткування) здійснювати регулювання суспільних відносин?
Податкове консультування як фактор підвищення податкової грамотності населення.
Розкрийте та порівняйте зміст понять «податковий консультант», «податковий радник», «податковий юрист».
Роль податкових консультантів у мінімізації проблем щодо трансфертного ціноутворення.
Особливості податкового декларування та звітування в електронній формі.
Чи спроможний комплексний підхід до податкового консультування покращити рівень добровільної сплати податків і зборів?
Чи доцільним є запровадження в Україні сертифікованої діяльності податкових консультантів?
Щодо необхідності створення в Україні «податкових клінік» для допомоги платникам податків.
Перспективи розвитку інституту медіації для вирішення податкових спорів в Україні.
Розвиток податкового консультування в Україні: об’єктивна необхідність чи копіювання європейського досвіду?
Податкове консультування як спосіб мінімізації податкових спорів і правопорушень.
Мінливість і неоднозначність податкового законодавства як підстава виникнення податкового консультування.
Податковий консультант: економіст, бухгалтер чи юрист?
Податкове консультування: економічний та правовий зміст поняття.
Проблеми формування податкової культури в Україні.
Співвідношення понять «податкове консультування» і «податковий консалтинг».
Податкова дисципліна як індикатор рівня податкової культури.
Проєкт Закону «Про податкове консультування в Україні»: переваги та недоліки.
Податковий консультант: захисник держави чи платників податків?
Роль професійних громадських організацій у становленні професії «податковий консультант» в Україні?
Зростання ефективності оподаткування в Україні: найближча перспектива чи віддалене майбутнє?
Податкова культура як індикатор розвитку податкового консультування.
Податкове консультування та податковий аудит: співвідношення понять.

Довідкова інформація:

ПІБ викладача повністю, посада, науковий ступінь, вчене звання, електронна адреса викладача

Пожидаєва Марія Анатоліївна, доцент кафедри фінансового права, доцент, к.ю.н., pozhydaeva_maria@ukr.net

Фукс Наталія Анатоліївна, доцент кафедри фінансового права, доцент, к.е.н., e-mail: nataliya_fuks@kneu.edu.ua

Адреса, телефон та режим роботи кафедри

5-й корпус університету, каб. 320, тел. 489-09-33

з понеділка по п’ятницю з 08-30 до 16-30

та у День заочника

Адреса, телефон та режим роботи деканату

5-й корпус університету, каб. 318, тел. 489-09-40

з понеділка по п’ятницю з 08-30 до 16-30 та у День заочника

4.2. Критерії оцінювання результатів виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи

Результати виконання і захисту індивідуальних завдань для самостійної роботи студентів денної форми навчання оцінюються у межах від 0 до 20 балів. Передбачені два індивідуальних завдання, кожне з яких оцінюється від 0 до 10 балів, зокрема:

- виконання індивідуальної дослідницько-аналітичної роботи за однією на вибір студента з семи тем, передбачених у змісті навчальної дисципліни, наведеному в «Методичних матеріалах з вивчення навчальної дисципліни «Податкове консультування»;

- виконання індивідуального завдання у вигляді написання есе-доповіді за заданою тематикою.

Критерії оцінювання результатів виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи студентів денної форми навчання:

Критерії оцінки виконаного індивідуального завдання	Кількість балів
У роботі (есе) висвітлено всі питання теми, в тому числі спеціальні питання, безпосередньо пов’язані з нею; при цьому зачіпаються проблемні питання законодавства, юридичної науки і практики, проводиться їх аналіз та формулюються пропозиції щодо подолання виявлених проблем. Для індивідуальної дослідницько-аналітичної роботи – демонстрація змістовної, належно виконаної презентації.	10
У роботі (есе) належно розкрито основні питання і недостатньо уваги приділено спеціальним питанням, аналізу різних наукових позицій вчених-фахівців у сфері оподаткування. Простежується невпевненість в аргументації чи некоректність її формулювання при демонстрації презентації.	8
У роботі (есе) належно висвітлено тільки основні питання й не зачіпаються конкретні спеціальні проблеми щодо теми дослідження, або предмет дослідження істотно звужено, або за змістом робота виходить за межі предмета дослідження, або аналіз проблемних питань має дещо поверховий характер. Для індивідуальної дослідницько-аналітичної роботи – наявність у презентації помилок, неточностей.	6
У роботі (есе) основні питання висвітлені формально, на недостатньому рівні, конкретні спеціальні проблеми щодо теми дослідження не визначені. Для індивідуальної дослідницько-аналітичної роботи – наявність у презентації системних помилок, неточностей, невідповідностей чинному законодавству.	4
У роботі (есе) не розкрито основних питань теми дослідження, або вона ґрунтується на ненаукових положеннях, або за змістом робота не відповідає структурі (плану). Для індивідуальної дослідницько-аналітичної роботи – відсутність презентації.	0

Результати виконання і захисту індивідуальних завдань для самостійної роботи студентів заочної форми навчання оцінюються у межах від 0 до 50 балів. Передбачені два індивідуальних завдання, зокрема:

- виконання домашнього індивідуального завдання (письмова або електронна форма подання) за заданою тематикою оцінюється у межах від 0 до 40 балів та складається з підготовки доповіді та мультимедійної презентації до неї;

- виконання індивідуального завдання у вигляді написання есе-доповіді за заданою тематикою оцінюється у межах від 0 до 10 балів.

Критерії оцінювання результатів виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи студентів заочної форми навчання:

Критерії оцінки виконаної індивідуальної контрольної роботи	Кількість балів 10+10+20
Ступінь розкриття теми
У роботі висвітлено всі питання теми, в тому числі спеціальні питання, безпосередньо пов’язані з нею; при цьому зачіпаються проблемні питання законодавства, юридичної науки і практики, проводиться їх аналіз та формулюються пропозиції щодо подолання виявлених проблем. Наявність змістовної, належно виконаної мультимедійної презентації.	10
У роботі належно висвітлено основні питання й недостатньо приділена увага конкретним спеціальним проблемам за темою дослідження або сформульовані пропозиції потребують більш глибокої аргументації. Наявність у слайдах презентації поодиноких помилок, неточностей.	8
У роботі належно висвітлено тільки основні питання й не зачіпаються конкретні спеціальні проблеми щодо теми дослідження, або предмет дослідження істотно звужено, або за змістом робота виходить за межі предмета дослідження, або аналіз проблемних питань має дещо поверховий характер. Наявність у слайдах презентації неточностей, неповної інформації, яка відображає неоднозначне розуміння питань.	6
У роботі основні питання висвітлені формально, на недостатньому рівні, конкретні спеціальні проблеми щодо теми дослідження не визначені. Наявність у слайдах презентації системних помилок, неточностей, невідповідностей чинному законодавству.	4
У роботі не розкрито основних питань теми дослідження, або вона ґрунтується на ненаукових положеннях, або за змістом робота не відповідає структурі (плану), заданій темі. Відсутність презентації.	0

Рівень одержаних результатів, новизна, обґрунтованість, практична цінність висновків і пропозицій
Результати дослідження і пропозиції чітко сформульовані, належно обґрунтовані, мають науковий характер, практичне значення і є самостійним здобутком студента	10
Результати дослідження і пропозиції переважно є чітко сформульованими та належно обґрунтованими, проте окремі з них не мають наукового характеру та/або практичного значення	8
Робота містить висновки та пропозиції за результатами дослідження, однак вони не завжди належно аргументовані або не мають особливого теоретичного чи практичного значення	6
Робота містить висновки щодо результатів дослідження, однак вони вже є відомими положеннями юридичної науки; або відсутні пропозиції щодо розвитку відповідних правових інститутів, норм законодавства тощо	4
В роботі відсутні висновки як результати дослідження, або вони є неконкретними, чи ненауковими, або не ґрунтуються на положеннях роботи (не випливають з її змісту)	0

Рівень знань щодо предмета дослідження та змісту індивідуального завдання, виявлений студентом під час його усного захисту
Студент в процесі усного захисту дає правильні відповіді на всі питання, виявляє високий рівень знань щодо теми індивідуального завдання та суміжних положень навчальної дисципліни, добре орієнтується у змісті своєї роботи, упевнено викладає її основні положення, висновки, правильно аргументує власну позицію. Демонстрація презентації на належному рівні.	20
Студент під час захисту виявляє належний рівень знань щодо теми індивідуального завдання, дає правильні відповіді на поставлені питання, проте не виявляє вільної орієнтації в суміжних темах дисципліни; добре знає основні положення свого індивідуального завдання. Проте не завжди упевнений в аргументації, чи не завжди коректно її формулює при демонстрації презентації.	16
Студент під час захисту виявив належний рівень знань щодо теми індивідуального завдання та її змісту, відповіді на поставлені питання надає переважно правильні, однак допускає певні неточності у визначеннях правових понять і категорій, не завжди належно обґрунтовує свою позицію чи інші положення роботи. Наявність окремих помилок, неточностей при демонстрації презентації.	12
Студент під час захисту виявив задовільний рівень знань щодо теми індивідуального завдання та її змісту, відповіді на поставлені питання надає неповні, систематично допускає неточності у визначеннях правових понять і категорій, обґрунтовує свою позицію чи інші положення роботи формально. Наявність системних помилок, неточностей при демонстрації презентації.	8
Під час усного захисту індивідуального завдання студент допускає істотні помилки у відповідях, не орієнтується у змісті роботи або студент неспроможний аргументувати положення роботи, погано знає її зміст, дає неправильні відповіді, або не в змозі відповісти на поставлені питання. Неспроможність здійснити демонстрацію слайдів.	0

Критерії оцінки есе-доповіді	Кількість балів
Ступінь розкриття теми
У роботі (есе) висвітлено всі питання теми, в тому числі спеціальні питання, безпосередньо пов’язані з нею; при цьому зачіпаються проблемні питання законодавства, юридичної науки і практики, проводиться їх аналіз та формулюються пропозиції щодо подолання виявлених проблем	5
У роботі (есе) належно висвітлено основні питання й недостатньо приділена увага конкретним спеціальним проблемам за темою дослідження або сформульовані пропозиції потребують більш глибокої аргументації	4
У роботі (есе) належно висвітлено тільки основні питання й не зачіпаються конкретні спеціальні проблеми за темою дослідження, або предмет дослідження істотно звужено, або за змістом робота виходить за межі предмета дослідження, або аналіз проблемних питань має дещо поверховий характер	3
У роботі (есе) не розкрито основних питань теми дослідження, або вона ґрунтується на ненаукових положеннях, або за змістом робота не відповідає структурі (плану)	0
Рівень одержаних результатів, новизна, обґрунтованість, практична цінність висновків і пропозицій
Результати дослідження і пропозиції чітко сформульовані, належно обґрунтовані, мають науковий характер, практичне значення і є самостійним здобутком студента	5
Результати дослідження і пропозиції переважно є чітко сформульованими та належно обґрунтованими, проте окремі з них не мають наукового характеру та/або практичного значення	4
Робота містить конкретні висновки щодо результатів дослідження, однак вони не завжди належно аргументовані, або є вже відомими положеннями юридичної науки, або не мають особливого теоретичного чи практичного значення; або відсутні пропозиції щодо розвитку відповідних правових інститутів, норм законодавства тощо	3
В роботі (есе) відсутні висновки як результати дослідження, або вони є неконкретними, чи ненауковими, або не ґрунтуються на положеннях роботи (не випливають з її змісту)	0

За рішенням кафедри студентам, які брали участь у науково-дослідній діяльності в межах одного семестру – у роботі наукових конференцій, студентських наукових гуртків та проблемних груп, підготовці публікацій, участь у Всеукраїнських олімпіадах і конкурсах та Міжнародних конкурсах тощо понад обсяги завдань, які встановлені робочою програмою навчальної дисципліни, – можуть нараховуватися додаткові (заохочувальні) бали за поточну успішність, але не більше 10 балів. При цьому загальна кількість балів за навчальну роботу не може перевищувати 100 балів.

5. Рекомендовані інформаційні джерела

1. Основна література

Конституція України: Закон України від 28.06.1996 р. № 254к/96-ВР. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/254%D0%BA/96-%D0%B2%D1%80.
Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 р. № 2755-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1278.
Митний кодекс України: Закон України від 13.03.2012 р. 4495-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17.
Податковий кодекс України: науково-практичний коментар: у 3 ч. / М. П. Кучерявенко, І. Л. Самсін, І. Х. Темкіжева та ін.; за ред. М. П. Кучерявенка та І. Х. Темкіжева. Харків: Право, 2012. (Ч. 1. 810 с.; Ч. 2. 826 с.; Ч. 3. 608 с.).
Податкове право України: підручник / О. О. Головашевич та ін.; за ред. М. П. Кучерявенка. Харків: Право, 2018. 512 с.
Пожидаєва М. А. Бюджетне, податкове і митне право України: посіб. для складання адвокатського іспиту. Київ: Правова єдність, 2015. 80 с.
Ткачик Ф. П. Податкове консультування: навч. посібник для студ. вищих навч. закладів ІІІ-ІV рівнів акредитації. Тернопільський нац. економічний ун-т. Тернопіль: ТНЕУ, 2015. 252 с.

5.2. Додаткова література

Безпалько І. Р. Теоретико-методичні засади податкового консультування в Україні. Ефективна економіка. 2015. № 11. http://nbuv.gov.ua/UJRN/efek_ 2015_11_71
Безпалько І. Р. Податкове консультування в Німеччині: досвід для України. Ефективна економіка. 2018. № 4. http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/ 4_2018/47.pdf
Бречко О. В. Податкове консультування: опорний конспект лекцій з дисципліни. Тернопіль. 2017. URL: http://dspace.tneu.edu.ua/retrieve/52211/ Опорний%20-%20Под.конс.pdf.
Гетманцев Д. О., Коваль Ю. А., Нечай М. В. Адміністрування податкових платежів: проблеми теорії та практики: наук.-практ. посіб. Київ: Юрінком Інтер, 2017. 776 с.
Гетманцев Д. О., Форсюк В. Л., Федчишин Ю. А. Непряме оподаткування: правова сутність та адміністрування. Київ: Юрінком Інтер, 2016. 596 с.
Гетманцев Д. О., Гедзюк О. В., Бєліцький І. С. Оподаткування доходів фізичних осіб. Правове регулювання: наук.-практ. посіб. Київ: Юрінком Інтер, 2017. 624 с.
Гетманцев Д. О., Мусійчук І. М., Шишканов О. А., Шамрай О. В. Пряме реальне оподаткування. Правова сутність та адміністрування: наук.-практ. посіб. Київ: Юрінком Інтер, 2014. 336 с.
MLI: нові правила міжнародного оподаткування для українського бізнесу. 11 березня 2019 р. URL: https://www.pwc.com/ua/uk/publications/assets/flash-reports/2019/fr_1103_uk.pdf
Огляд практики Європейського суду з прав людини (ЄСПЛ) у податкових спорах. URL: http://jurblog.com.ua/2018/10/oglyad-praktiki-espl-u-podatkovih-sporah/
Огляд судової практики у сфері оподаткування. URL: https://taxlink.ua/ua/news/search?tags=Огляд%20судової%20практики
Про затвердження Порядку ведення єдиного реєстру індивідуальних податкових консультацій: наказ Міністерства фінансів України від 24.05.2017 р. № 523. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0719-17#n17.
Про затвердження порядку надання узагальнюючих податкових консультацій: наказ Міністерства фінансів України від 27.09.2017 р. № 811. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1266-17#n16.
Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів: наказ Міністерства фінансів України від 09.12.2011 р. № 1588. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11
Про податкове консультування в Україні: проект Закону № 2745 від 26.06.2009 р. URL: http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_2?pf3516= 2745&skl=7.
Професія податкового консультанта: необхідність чи вимога часу? / Інформація з офіційного сайту Палати податкових консультантів України. URL:http://www.ppk.org.ua/profesia_podatkovogo_konsultanta_neobhidnist_chy_ vymoga_chasu.html
Смірнова О. В. Організаційно-правове регулювання податкового консультування: зарубіжних досвід. URL: https://ngoipr.org.ua/blog/organizatsijno-pravove-regulyuvannya-podatkovogo-konsultuvannya-zarubizhnij-dosvid/
Ткачик Ф. П. Організаційно-правове забезпечення податкового консультування в Україні, Польщі та Чехії. Світ фінансів. 2014. Вип. 3. С. 155-163.
Томаш Михалик. У Польщі податковий консультант – це захисник платників податків. URL: http://uteka.ua/uk/channels_store/publication/ Tomash-Mixalik-U-Polshhi- podatkovij-konsultant---ce-zaxisnik-platnikiv-podatkiv-1690
Топ-10 податкових спорів 2018 року, в яких позиція Верховного Суду не була однозначною. URL: https://taxlink.ua/ua/news/top-10-podatkovih-sporiv-2018-roku-u-jakih-pozicija-vs-ne-bula-odnoznachnoju-.htm
Угода MLI щодо внесення змін до конвенцій про уникнення подвійного оподаткування: Які зміни очікуються? Презентація. URL: https://www.slideshare.net/ua_minfin/mli-97045246
Хто такий митний брокер. URL: http://expeditor.com.ua/ua/info_zed/pub/101
Чинні двосторонні міжурядові угоди (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування. URL: http://www.sfs.gov.ua/diyalnist-/mijnarodne-/chinni-dvostoronni-mijuryado/

5.3. Інформаційні ресурси

1. Офіційний сайт Верховної Ради України. URL: http:// www.rada.gov.ua
2. Офіційний сайт Кабінету Міністрів України. URL: http://www.kmu.gov.ua
3. Офіційний сайт Міністерства фінансів України. URL: http:// www.minfin.gov.ua
4. Офіційний сайт Державної податкової служби України. URL: https://www.tax.gov.ua/
5. Офіційний сайт Національного банку України. URL: http://www.bank.gov.ua
6. Наукова електронна бібліотека Національної бібліотеки України імені В.І. Вернадського. URL: http://www.irbis-nbuv.gov.ua/cgi-bin/irbis64r_81/cgiirbis_ 64.exe?C21COM=F&I21DBN=VFEIR&P21DBN=VFEIR&S21CNR=20&Z21
7. Офіційний сайт Всеукраїнської громадської організації «Спілка податкових консультантів України». URL: http://www.taxadvisers.org.ua/index.html
8. Офіційний сайт Громадської організації «Палата податкових консультантів». URL: http://www.ppk.org.ua/uk/charter
9. Офіційний сайт Європейської Конфедерації податкових консультантів (Confédération Fiscale Européenne). URL: http://www.cfe-eutax.org/about

Податкове консультування

Київ - 2019

1. Зміст навчальної дисципліни за темами

Оцінка за шкалою, що використовується в КНЕУ

А

Оцінка за 10-бальною шкалою

Оцінка за шкалою, що використовується в КНЕУ

А

Оцінка за 10-бальною шкалою

Комментарии