ПОДАТКОВЕ ПРАВО

ПОДАТКОВЕ ПРАВО 29.12.2014 09:02

 

Київський національний університет імені Тараса Шевченка

Юридичний факультет

Кафедра фінансового права

 

 

 

«ЗАТВЕРДЖУЮ»

                                                                                   Заступник декана юридичного факультету з навчальної роботи

                                                                                                          ___________   Лотюк О.С.

                                                                                              «____»____________20__ року

 

 

 

 

РОБОЧА  ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

 

 

ПОДАТКОВЕ ПРАВО

 

для студентів

галузь  знань – 0304 «Право»

напрям підготовки – 7.03040201 «Правознавство»

спеціалізація «Цивільне право»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КИЇВ – 2013

 

Робоча програма навчальної дисципліни «Податкове право» для студентів галузі знань «Право», напряму підготовки «Правознавство».

«____» ______________ 2013 року –  26 с.

 

Розробник: Пришва Надія Юріївна,

Завідуюча кафедрою фінансового права, доктор юридичних наук, професор

 

Робоча програма навчальної дисципліни «Податкове право» затверджена на засіданні кафедри фінансового права

 

Протокол №  1 від «20» вересня 2013 року

 

Завідувач кафедри фінансового  права                            ____________  Пришва Н.Ю.

«___» __________ 20___ року

 

Схвалено науково - методичною комісією юридичного факультету

 

Протокол №___ від «___» __________ 20___ року

Голова науково-методичної комісії                               _____________ Безклубий І.А.

«___» __________ 20___ року

 

 

Схвалено предметною комісією з економічних та юридичних наук при Науково-методичній раді Університету

 

Протокол №___ від «___» __________ 20___ року

 

Голова предметної комісії                                              _____________  Луцишин З.О.

«___» __________ 20___ року

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                © Пришва Н.Ю., 2013

 

 

 

 

Вступ

Навчальна дисципліна „Податкове право” є складовою освітньо-професійної програми підготовки фахівців за освітньо-кваліфікаційним рівнем «спеціаліст права» галузі знань «право», з напряму підготовки за спеціальністю 7.03040201 «Правознавство».

Дана дисципліна є спецкурсом за спеціалізацією «Цивільне право»

 Викладається в 1 семестрі на 5 курсі в обсязі 108 год. (3 кредитівECTS), в тому числі лекцій 34год., практичних занять 17 год., самостійна робота 57 год. У курсі передбачено 2 змістовних модулі та дві модульні контрольні проти.  Завершується дисципліна – іспитом.

 

Мета і завдання навчальної дисципліни „Податкове право”.

Метою навчальної дисципліни „Податкове право” є  вивчення студентами основних засад побудови податкової системи, з’ясування правової природи  податків, правового механізму їх справляння, отримання навиків роботи з нормативно-правовими актами в сфері оподаткування, відповідними рішеннями Конституційного Суду України, Європейського Суду з прав людини та вміння практичного їх застосування.

 

Завдання навчальної дисципліни  „Податкове право”:

• з’ясувати правову природу податку та його основні елементи;
• розкрити поняття «податкового права», з’ясувати його предмет та  метод;
• з’ясувати склад та правові засади податкової системи;
• окреслити повноваження органів державної влади, місцевого самоврядування в сфері оподаткування;
• визначити особливості Податкового кодексу України як  джерела податкового права;
• з’ясувати особливості правового регулювання окремих видів податків;
• навчити студентів самостійно аналізувати правові акти в сфері оподаткування та давати правову характеристику щодо конкретних ситуацій, що виникають в сфері реалізації податкових правовідносин.

 

Структура навчальної дисципліни „Податкове право”  включає вивчення таких тем як: Загальна характеристика податку; Поняття та склад податкової системи України;. Предмет та метод податкового права. Податкові правовідносини; Права та обов’язки органів державної влади та місцевого самоврядування в сфері оподаткування; Правовий статус платника податку; Податковий обов’язок як категорія податкового права; Пільги, як елемент податку. Перераховані вище теми утворюють Змістовний модуль №1.

Теми: Правове регулювання податку на прибуток підприємств; Правове регулювання ПДВ та акцизного податку; Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб; Правове регулювання спеціальних податкових режимів;Правові засади оподаткування нерухомості формують Змістовний модуль №2.

 

Вимоги до знань та вмінь

Студент повинен знати:

-          розуміти сутність понять «податки», «податкова правосуб’єктність», «джерело податкового права», «законний та уповноважений представники платника податків», «податковий агент», «податкова знижка», «податкова система України»;

-          вільно володіти податково-правовим категоріальним апаратом;

-          особливості правового статусу платників податку за окремими видами податків;

-          розуміти сутність та особливості податкових правовідносин, основні правові інститути в податковому праві та їх зміст.

 

Студент повинен вміти:

-          застосовувати норми податкового права;

-          давати правову характеристику щодо конкретних ситуацій, що виникають в сфері реалізації податкових правовідносин;

-          аналізувати правові акти з податкового права.

 

Місце в структурно-логічній схемі спеціальності. Навчальна дисципліна «Податкове право» є складовою циклу професійної підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «спеціаліст права», підготовка за якою здійснюється одночасно із опануванням таких  спеціальних дисциплін як «Актуальні проблеми фінансового права», «Податкове право ЄС», «Банківське право»

.

Зв'язок з іншими дисциплінами. Навчальна дисципліна„Податкове право” безпосередньо пов’язана як  з іншими дисциплінами спеціалізації «Актуальні проблеми фінансового права», «Податкове право ЄС», «Банківське право», так і з дисциплінами, що викладались студентам на попередніх курсах («Фінансове право»).

 

Контроль знань і розподіл балів, які отримують студенти.

Контроль здійснюється за модульно-рейтинговою системою.

У змістовий модуль 1 (ЗМ1) входять теми 1 - 7, а у змістовий модуль 2 (ЗМ2) – теми 8 - 12. Обов’язковим для іспиту є отримання студентом протягом семестру не менш як 20 балів.

 

Оцінювання за формами контролю:

	ЗМ1		ЗМ 2
	Min. –20балів	Max. – 40 балів	Min. – 20 балів	Max. – 40 балів
Усна відповідь	1	5	1	5
Доповнення	1	3	1	3
Письмові контрольні роботи (на семестр 2контрольних роботи)	1	5	1	5
Реферат	1	5	1	5
Колоквіум	1	4	1	4
Модульна контрольна робота 1	1	10	1	10
Модульна контрольна робота 2	1	10	1	10
„3”– мінімальна/максимальна оцінку, яку може отримати студент. 1– мінімальна/максимальна залікова кількість робіт чи завдань.

 

Для студентів, які набрали сумарно меншу кількість балів ніж критично-розрахунковий мінімум – 20  балів, для одержання заліку обов’язково підготувати реферат за темою, вказаною лектором.

У випадку відсутності студента з поважних причин відпрацювання та перездачі МКР здійснюються у відповідності до „Положення про порядок оцінювання знань студентів при кредитно-модульній системі організації навчального процесу” від 1 жовтня 2010 року.

	Змістовий модуль1	Змістовий модуль2	іспит	Підсумкова оцінка
Мінімум	10	10	40	60
Максимум	20	20	60	100

 

При цьому, кількість балів відповідає оцінці:

1--59 – «незадовільно» з можливістю повторного складання;

60-64 – «задовільно» («достатньо») ;

65-74 – «задовільно»;

75 - 84 – «добре»;

85 - 89 – «добре» («дуже добре»);

90 - 100 – «відмінно».

 

Шкала відповідності

За 100-бальною шкалою	Оцінка за національною шкалою
90 – 100	зараховано
85 – 89
75 – 84
65 – 74
60 – 64
1- 59	не зараховано

           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРОГРАМА  НАВЧАЛЬНОЇ  ДИСЦИПЛІНИ

 

Змістовий модуль 1. Поняття податкового права та податкових правовідносин.  

 

Тема 1. Загальна характеристика податку (10 год.)

Етапи становлення та розвитку системи оподаткування в Україні. Поняття податку, його риси. Функції податку. Теорія А. Леффера. Загальна характеристика основних елементів податку. Порівняння позицій вітчизняних та зарубіжних науковців щодо визначення поняття «податку».Порядок встановлення, введення та скасування податків. Особливості встановлення місцевих податків. Основні засади справляння податків в Україні та зарубіжних країнах.

 

Тема 2. Поняття та склад податкової системи України (8 год.)

Поняття податкової системи, її склад. Класифікація податків, як складової податкової системи України. Загальнодержавні й місцеві податки. Основні відмінності між прямими і непрямими податками. Місце збору в податковій системі України. Класифікація зборів. Правові засади побудови податкової системи України. Співвідношення загальної й спрощеної систем оподаткування. Гармонізація податкових систем.

 

Тема 3. Предмет та метод податкового права.  Податкові правовідносини(10 год.).

Методологія дослідження податкового права. Понятійний апарат в податковому праві. Предмет податкового права. Оцінка методу правового регулювання в науці податкового права. Визначення місця податкового права в системі права України. Джерела податкового права. Загальна характеристика основних видів джерел податкового права в Україні. Особливості Податкового кодексу України як джерела податкового права. Співвідношення понять «система джерел податкового права» та «система податкового законодавства». Поняття податкових правовідносин, їх зміст та особливості. Суб’єкти податкового права та податкових правовідносин. Органи доходів і зборів, їх система. Фінансові та казначейські органи як учасники відносин у сфері оподаткування. Поняття делегованих повноважень у податковому праві.

 

Тема 4.Права та обов’язки органів державної влади та місцевого самоврядування в сфері оподаткування (6 год).

Повноваження Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим в сфері оподаткування. Органи місцевого самоврядування як учасники податкових правовідносин. Загальна характеристика компетенції Міністерства доходів і зборів України.

 

Тема 5. Правовий статус платника податків (10 год.)

Поняття та зміст податкової правосуб’єктності. Поняття платника податку, його ознаки.  Види платників податків (фізичні та юридичні особи, резиденти та нерезиденти). Порядок реєстрації фізичної особи платником податків. Основні вимоги щодо реєстрації юридичних осіб платниками податків. Нерезиденти як платники податків в Україні. Правовий статус податкового агента. Інститут податкового представництва.. Повноваження законного та уповноваженого представників платника податків.

 

 

 

Тема 6 .Податковий обов’язок як категорія податкового права (8 год.)

Зміст податкового обов’язку платника податку. Позиції науковців щодо оцінки поняття «податковий обов’язок» та «податкове зобов’язання». Виникнення, зміна та припинення податкового обов’язку. Виконання податкового обов’язку. Місце виконання податкового обов’язку. Способи забезпечення податкового обов’язку платника податків. Виконання податкового обов’язку неповнолітніх осіб ( або визнаних безвісно відсутніми чи недієздатними).

 

Тема 7. Пільги, як особливий елемент податку (6 год.).

Поняття пільги в податковому праві. Види пільг. Особливості надання пільг за загальнодержавними та місцевими податками. Поняття «податкових канікул». Спеціальні режими оподаткування. Контроль за застосуванням пільгового оподаткування та облік пільг. Усунення подвійного оподаткування.

 

 

Змістовий модуль 2 „Правове регулювання справляння податків та зборів – складових податкової системи України ”

Тема 8. Правове регулювання податку на прибуток підприємств (12год.)

Загальна характеристика податку на прибуток. Платники податку. Відокремлені структурні підрозділи як самостійні платники податку. Поняття та підстави застосування консолідованого податку. Прибуток підприємсива як об’єкт податку. Доходи, що впливають на формування об’єкту оподаткування. Поняття собівартості.  Правові засади амортизаційних відрахувань. Порядок обчислення податку на прибуток. Ставки податку. Неприбуткові організації – платники податку на прибуток. Реєстр неприбуткових організацій. Особливості оподаткування доходів нерезидентів. Особливості оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті.

 

Тема 9. Правове регулювання ПДВ  та акцизного податку (12 год.)

Походження податку на додану вартість. Групи платників ПДВ. Об’єкт оподаткування. База оподаткування ПДВ. Трансфертне ціноутворення. Ставки податку. Податкове зобов’язання і податковий кредит. Податкова накладна. Проблеми надання платнику податку бюджетного відшкодування.Особливості справляння ПДВ при ввезенні товарів на митну територію України. Особливості справляння ПДВ при вивезенні товарів за межі митного кордону України. Особливості застосування ПДВ в країнах-членах ЄС. Походження акцизного податку. Поняття підакцизної продукції, порядок її встановлення. Платники акцизного податку. Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку. Оподаткування цінних паперів. Особливості правового регулювання оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Правовий механізм маркування підакцизної продукції.

 

Тема 10. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб (12 год.)

Загальна характеристика податку на доходи фізичних осіб. Платники податку на  доходи фізичних осіб. Особливості оподаткування нерезидентів як платників податку на доходи фізичних осіб. Доходи, що підлягають оподаткуванню. Ставки податку на доходи фізичних осіб. Правові підстави надання податкової знижки. Право платника на податкову соціальну пільгу. Правове регулювання надання податкового декларування.

Особливості оподаткування доходів, отриманих в результаті прийняття спадщини. Особливості оподаткування операцій з продажу рухомого майна. Особливості оподаткування операцій з продажу нерухомого майна.

 

 

Тема 11. Правове регулювання спеціальних податкових режимів (7 год.)

Місце єдиного податку в складі податкової системи України. Групи платників єдиного податку. Свідоцтво платника. Ставки податку. Правовий механізм визначення доходів платника єдиного податку. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку. Звітність по податку. Загальна характеристика фіксованого сільськогосподарського податку. Критерії щодо визначення платників фіксованого податку. Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку. Правовий механізм сплати податку. Звітність по податку.

 

Тема 12.Правові засади оподаткування нерухомості (5 год.)

Правове регулювання справляння податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянкиПлатники податку. Об’єкт оподаткування. Поняття житлової нерухомості. Питання щодо визначення поняття «житлова площа». Критерії щодо визначення виду ставки податку. Пільгові категорії платників. Підстави та порядок надання пільг по податку. Порядок нарахування та строки сплати податку.

Правове регулювання справляння земельного податку. Платники земельного податку. Оподаткування земельних ділянок в межах населених пунктів. Особливості оподаткування земель сільськогосподарського призначення. Пільгові категорії платників. Підстави та порядок надання пільг по земельному податку. Порядок нарахування та строки сплати земельного податку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СТРУКТУРА  НАВЧАЛЬНОЇ  ДИСЦИПЛІНИ

ТЕМАТИЧНИЙ  ПЛАН  ЛЕКЦІЙ  І  СЕМІНАРСЬКИХ  ЗАНЯТЬ

 

 

 

 

Загальний обсяг108 год., в тому числі:

Лекцій –34 год.

Практичні –  17 год.

Самостійна робота – 57год.

 

 

 

 

 

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 1 „Поняття податкового права та податкових правовідносин”

 

Тема 1. Загальна характеристика податку (10  год.)

Лекція. Загальна характеристика податку (2 год.).

Етапи становлення та розвитку системи оподаткування в Україні. Поняття податку, його риси. Функції податку. Теорія А. Леффера. Загальна характеристика основних елементів податку. Порівняння позицій вітчизняних та зарубіжних науковців щодо визначення поняття «податку». Порядок встановлення, введення та скасування податків. Особливості встановлення місцевих податків. Основні засади справляння податків в Україні та зарубіжних країнах.

 

Практичне заняття.Правова природа податку ( 2 год.).

План

1. Етапи становлення та розвитку оподаткування.
2. Поняття податку:

а) порядок встановлення та введення податку;

б) скасування податку;

в) функції податку;

г) риси податку.

3. Загальна характеристика основних елементів податку.
4. Порядок встановлення, введення та скасування податків.
5. Особливості встановлення місцевих податків.

 

Завдання для самостійної роботи  (6  год.)

1. Дослідіть особливості встановлення та введення податків і зборів в Автономній Республіці Крим.

2. Проведіть порівняння основних рис податку за законодавством України, Російської Федерації, країн Східної та Західної Європи.

3. Проаналізувати співвідношення понять «податок» та «мито».

4. Дослідіть етапи становлення податкової системи України.

 

Контрольні запитання та завдання

1. Скільки етапів в своєму становленні і розвитку пройшло оподаткування в Україні?
2. Які характерні риси сучасного етапу розвитку оподаткування в Україні?
3. Яка відмінність податку від інших обов’язкових платежів?
4. Яка правова природа податку?
5. Які основні риси притаманні податку?
6. Що розуміють під поняттям «встановлення податку»?
7. Яким органам надано право скасовувати податки?
8. Якими повноваженнями в сфері встановлення і скасування податків наділено органи місцевого самоврядування?

 

Рекомендована література:

1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997.
2. Податковий кодекс України
3. Бабін І.І. Податкове право України: навч. посібник. – Чернівці: Чернівецький націон. ун-т, 2012. – 504 с.
4. Дмитрик О. О. Джерела фінансового права: проблеми та перспективи. Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с.
5. Кучерявенко Н. Правовая природа налога // Финансовое право. – 2001. - №2. – С.6-10.
6. Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия / отв. Ред. М. Карасева, Д. Щекин. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 336 с.
7. Пришва Н.Ю. Податкове право (навч. посіб). - К.: Юрінком Інтер, 2010. – 368 с.
8. Пришва Н.Ю. Правові проблеми регулювання обов’язкових платежів. - К., 2003.-280 с.
9. Фінанси. Бюджет. Податки: національна та міжнародна термінологія; у 3-х т. / Ін-т світ.екон. і між нар. відносин НАНУ, ДННУ «Академія фінансового управління» / за ред. Т.І. Єфіменко. - К., 2010. – Т.1-3. – 2010.

 

 

Тема 2. Поняття та склад податкової системи України (8 год.)

Лекція. Поняття та склад податкової системи України (2 год.).Поняття податкової системи, її склад. Класифікація податків, як складової податкової системи України. Загальнодержавні й місцеві податки. Основні відмінності між прямими і непрямими податками. Місце збору в податковій системі України. Класифікація зборів. Правові засади побудови податкової системи України. Співвідношення загальної й спрощеної систем оподаткування. Гармонізація податкових систем.

 

Практичне заняття. Поняття та склад податкової системи України (2 години)

План

1.Поняття податкової системи, її склад.

2.Класифікація податків.

3.Порівняльно-правова характеристика прямих і непрямих податків.

4. Місце збору в податковій системі України.

5. Поняття та риси спрощеної системи оподаткування.

6. Принципи побудови податкової системи України.

 

Завдання для самостійної роботи  ( 4 год.)

1. Встановіть основні відмінності між загальною та спрощеною системою оподаткування.
2. З’ясуйте місце податків в системі обов’язкових платежів.
3. На підставі статті 3 Податкового кодексу України проаналізуйте принципи побудови податкової системи та знайдіть у Податковому Кодексі норми, які б кореспондувалися з кожним із цих принципів.
4. Поясніть, чому судовий збір не включено до складу податкової системи.

 

 Контрольні запитання та завдання

1. Які основні складові податкової системи України?
2. Які особливості має спрощена система оподаткування?
3. В чому полягає відмінність між загальнодержавними і місцевими податками?
4. Які риси притаманні непрямим податкам?
5. В яких нормативно-правових актах закріплено принципи оподаткування?
6. Які ознаки притаманні зборам, що є складовою податкової системи України?
7. Яке місце в складі податкової системи України займає мито?
8. В чому полягає відмінність між поняттями «податкова система» та «система оподаткування»

 

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.
2. Митний кодекс України: чинне законодавство із змінами і доповненнями станом на 08 січня 2013 року. – Київ: Алерта, 2013. – 336 с.
3. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

3. Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия / отв. Ред. М. Карасева, Д. Щекин. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 336 с.

 

 

 

Тема 3.Предмет та метод  податкового права. Податкові правовідносини(10 год.).

Лекція 1. Поняття податкового права (2 год.). Методологія дослідження податкового права. Понятійний апарат в податковому праві. Предмет податкового права. Оцінка методу правового регулювання в науці податкового права. Визначення місця податкового права в системі права України. Джерела податкового права. Загальна характеристика основних видів джерел податкового права в Україні. Особливості Податкового кодексу України як джерела податкового права. Співвідношення понять «система джерел податкового права» та «система податкового законодавства».

Лекція 2. Податкові правовідносини (2 год.). Поняття податкових правовідносин, їх зміст та особливості. Суб’єкти податкового права. Суб’єкти податкових правовідносин.  Органи доходів і зборів, їх система. Фінансові та казначейські органи як учасники відносин у сфері оподаткування. Поняття делегованих повноважень у податковому праві.

 

Практичне заняття. Поняття податкового права (2 год.)

План

1. Поняття предмету податкового права.
2. Особливості методу податкового права.
3. Загальна характеристика основних видів джерел податкового права..

4. Співвідношення понять «система джерел податкового права» та «система податкового законодавства».

5. Податкові правовідносини: поняття, зміст та особливості.

6. Поняття суб’єкта податкового права.

 

Завдання для самостійної роботи  ( 4 год.)

1. Проаналізуйте позиції науковців щодо визначення місця податкового права в системі права України (Кучерявенко М.П., Ковальчук А.Т., Пацурківський П.С. тощо)

2.Розкрийте зміст поняття «законодавство», виходячи з рішення Конституційного Суду України від 9 липня 1998 року №12-рп/98 (справа про тлумачення терміну законодавства), та «податкове законодавство» за Податковим кодексом України. Порівняйте їх із визначеннями, яке застосовуються в науці податкового права.

3. Проаналізуйте норми Податкового кодексу України та Митного кодексу України і назвіть складові понять «податкове законодавство» та «митне законодавство». Як співвідносяться ці поняття ?

4. Ознайомтеся з працею Гаврилюк Р.О. Дія норм податкового права в часі, просторі та за колом осіб.–Чернівці: Рута, 2002.-392 с.,

5. Проведіть порівняння категорій «суб’єкт податкового права» та «суб’єкт податкових правовідносин».

 

 

 

 

 

Контрольні запитання та завдання

1. Які відносини підпадають під поняття «податкові правовідносини»?
2. В чому полягає зміст податкових правовідносин?
3. Хто належить до суб’єктів податкових правовідносин?
4. Які повноваження в сфері оподаткування можна розглядати як «делеговані повноваження»?

 

 

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.
2. Митний кодекс України: чинне законодавство із змінами і доповненнями станом на 08 січня 2013 року. – Київ: Алерта, 2013. – 336 с.
3. Дмитрик О. О. Джерела фінансового права: проблеми та перспективи. Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с.
4. Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия / отв. Ред. М. Карасева, Д. Щекин. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 336 с.
5. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.
6. Фінанси. Бюджет. Податки: національна та міжнародна термінологія; у 3-х т. / Ін-т світ.екон. і між нар. відносин НАНУ, ДННУ «Академія фінансового управління» / за ред. Т.І. Єфіменко. - К., 2010. – Т.1-3. – 2010. .

 

Тема 4. Права та обов’язки органів державної влади та місцевого самоврядування в сфері оподаткування  (6 год).

Лекція. Права та обов’язки органів державної влади та місцевого самоврядування в сфері оподаткування  (2 год.) Повноваження Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим в сфері оподаткування. Загальна характеристика компетенції Міністерства доходів і зборів України.

 

 

Завдання для самостійної роботи  ( 4 год.)

1. Проведіть порівняльну характеристику повноважень органів місцевого самоврядування та Верховної Ради Автономної Республіки Крим.

2. Знайдіть кілька нормативно-правових актів Верховної Ради АР Крим, в яких закріплено норми щодо реалізації в автономії «експериментів в сфері оподаткування» (відповідно до статті 17 Конституції Автономної Республіки Крим).

 

Контрольні запитання та завдання

1. В яких нормативно-правових актах закріплено повноваження Верховної Ради України в сфері оподаткування?
2. Якими повноваженнями щодо встановлення, справляння та скасування податків наділено Кабінет Міністрів України?
3. Які саме «експерименти в сфері оподаткування» має право здійснювати Верховна Рада Автономної Республіки Крим?
4. Конкретизуйте права органів доходів і зборів щодо справляння податків.

 

 

Рекомендована література:

1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997.
2. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.
3. Конституція Автономної Республіки Крим: прийнята 21 жовтня 1992 року; Затв. Законом України від 23 грудня 1998 р.
4. Закон України від 21.05.97 р. “Про місцеве самоврядування в Україні” // Голос України. - 1997.- 12 червня.
5. Положення про Міністерство доходів і зборів України: Указ Президента України від 18 березня 2013 р.
6. Про утворення територіальних органів Міністерства доходів і зборів: постанова Кабінету Міністрів України від 20 березня 2013 р. №229
7. Стратегія розвитку системи управління державними фінансами: затв. розпорядженням Кабінету Міністрів України від 1 серпня 2013 р. №774-р.

 

Тема 5. Правовий статус платника податків (10 год.)

Лекція. Правовий статус платника податків (2 год.) Поняття та зміст податкової правосуб’єктності. Поняття платника податку, його ознаки. Види платників податків (фізичні та юридичні особи, резиденти та нерезиденти). Порядок реєстрації фізичної особи платником податків. Основні вимоги щодо реєстрації юридичних осіб платниками податків. Нерезиденти як платники податків в Україні. Правовий статус податкового агента. Інститут податкового представництва. Повноваження законного та уповноваженого представників платника податків.

 

Практичне заняття. Правовий статус платника податків (2 год.)

План

1. Податкова правосуб’єктність, її елементи.
2. Платники податку: поняття, ознаки та види..
3. Правовий статус податкового агента.
4. Інститут податкового представництва.

Завдання для самостійної роботи  ( 6 год.)

1. Порівняйте поняття  «податкова дієздатність» та «цивільна дієздатність».

2. Проаналізуйте ряд Конвенцій про уникнення подвійного оподаткування (за своїм вибором) щодо характеристики платників податків.

3. Порівняйте повноваження законного і уповноваженого представника платника податків.

 

Контрольні запитання та завдання

1. Дайте характеристику поняття податкова правоздатність.

2. Розкрийте зміст податкової дієздатності.

3. З якого моменту юридична особа набуває податкової дієздатності?

4. Що розуміють під «спеціальною податковою правосуб’єктністю»?

5. При справлянні яких податків та зборів обов’язковим учасником правовідносин буде податковий агент?

 

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.
2. Жернаков М.В. Правове регулювання представництва у сфері оподаткування. – Харків: Право, 2006. – 144 с.
3. Перепелиця М.М. Поняття та види суб’єктів фінансового права: Монографія. – Харків: Право, 2012.
4. Писарева Е.Г. Понятие и содкржание налоговой правосубьектности государственных казенних, бюджетних и автономних учреждений // Очерки налогово-правовой науки современности: мрнрграфия / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.386-401.
5. Пришва Н.Ю. Податкова правосуб’єктність //Вісник Київського національного університету ім.. Тараса Шевченка. Юридичні науки. Вип..47. – 2002.

 

 

Тема 6 .Податковий обов’язок як категорія податкового права (8 год.)

Лекція. Поняття податкового обов’язку (2 год.) Зміст податкового обов’язку платника податку. Позиції науковців щодо оцінки поняття «податковий обов’язок» та «податкове зобов’язання». Виникнення, зміна та припинення податкового обов’язку. Виконання податкового обов’язку. Місце виконання податкового обов’язку. Способи забезпечення податкового обов’язку платника податків. Виконання податкового обов’язку неповнолітніх осіб ( або визнаних безвісно відсутніми чи недієздатними).

 

Практичне заняття. Поняття  податкового обов’язку (2 год.)

План

1. Поняття та зміст податкового обов’язку платника податку.
2. Виникнення, зміна та припинення податкового обов’язку.
3. Виконання податкового обов’язку.

 

Завдання для самостійної роботи  ( 4 год.)

1. Ознайомтесь з позицією Кучерявенка М. П. щодо оцінки поняття «податкове зобов’язання» ( за працею Кучерявенко Н. П Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005).

2. Назвіть осіб, що повинні виконати податковий обов’язок замість померлого платника податку.

3. Ознайомтесь із підставами застосування податкової застави як способу забезпечення виконання податкового обов’язку.

 

Контрольні запитання та завдання

1. Розкрийте зміст поняття «податковий обов’язок».

2. В чому полягає різниця між поняттями «податковий обов’язок» та «податковий кредит»?

3. Як визначити момент виникнення податкового обов’язку?

4. З якого моменту податковий обов’язок  вважається виконаним?

5. Чи можна розглядати пеню як спосіб забезпечення виконання податкового обов’язку?

 

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.
2. Гетманцев Д.О. Фінансово-правове зобов’язання як окрема категорія фінансового права: монографія. – К.: Юрінком Інтер, 2011. – 368 с.
3. Порохов Е.В. Налоговое обязательственное право // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.261-317.
4. Шаукенов А.Т. Пролегомены к теории налоговых обязательств (на примере казахстанского законодательства) // Правоведение. – 2006. - №4. – С.209-222.

 

 

Тема 7. Пільги, як особливий елемент податку (6 год.).

Лекція.  Пільги, як особливий елемент податку (2 год.). Поняття пільги в податковому праві. Види пільг. Особливості надання пільг за загальнодержавними та місцевими податками. Поняття «податкових канікул». Спеціальні режими оподаткування. Контроль за застосуванням пільгового оподаткування та облік пільг. Усунення подвійного оподаткування.

 

Завдання для самостійної роботи  ( 4 год.)

1. Поясніть відмінність в застосуванні податкових пільг фізичними та юридичними особами.

2. Проаналізуйте ряд Конвенцій про уникнення подвійного оподаткування (за своїм вибором) щодо доходів, які не підлягають оподаткуванню.

 

Контрольні запитання та завдання

1. Дайте визначення поняття «податкова пільга».
2. Які є види податкових пільг?
3. Які владні суб’єкти мають право надавати платникам податку податкові пільги?
4. Яких осіб наділено повноваженнями щодо здійснення контрольних функцій за застосуванням податкових пільг?
5. Чи є підстави розглядати уникнення подвійного оподаткування як податкову пільгу?

 

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.
2. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.
3. Криницкий И.Е. Налоговые льготы: современные проблемы определения и классификации // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.650-668.

 

ЗАВДАННЯ МОДУЛЬНОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ № 1

 

1. Розкрийте сутність принципу стабільності в податковому праві..
2. Проведіть співвідношення понять «система джерел податкового права» та «система податкового законодавства».
3. Якими повноваженнями наділено органи місцевого самоврядування  в сфері місцевого оподаткування? Відповідь обґрунтуйте.
4. Знайдіть в Податковому кодексі України та Митному Кодексі України норми, що взаємодоповнюють одна одну.

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 2. „Правове регулювання справляння податків та зборів – складових податкової системи України ”

 

Тема 8. Правове регулювання податку на прибуток підприємств  (12 год.)

Лекція 1. Платники та об’єкт податку на прибуток підприємств (2 год.).

Загальна характеристика податку на прибуток. Платники податку. Відокремлені структурні підрозділи як самостійні платники податку. Поняття та підстави застосування консолідованого податку. Прибуток підприємства як об’єкт податку. Доходи, що впливають на формування об’єкту оподаткування. Поняття собівартості.  Правові засади амортизаційних відрахувань. Порядок обчислення податку на прибуток. Ставки податку.

Лекція 2. Особливості правового регулювання сплати податку на прибуток окремими видами платників (2 год.) 

Неприбуткові організації – платники податку на прибуток. Реєстр неприбуткових організацій. Особливості оподаткування доходів нерезидентів. Особливості оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті (2 год.)

 

Практичне заняття.Правове регулювання податку на прибуток підприємств (2 год.).

План.

1.Платники податку на прибуток. Консолідований податок.

2. Правовий механізм визначення об’єкту податку на прибуток.

3. Особливості оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті

4. Неприбуткові організації – платники податку на прибуток.

5. Особливості оподаткування доходів нерезидентів.

 

Завдання для самостійної роботи  (  6 год.)

1. Із урахуванням норм статті 39 Податкового кодексу України ( положень щодо трансфертного  ціноутворення) розгляньте наступну задачу:

2. Дружина директора підприємства працює на цьому ж підприємстві менеджером. Вона навчається на економічному факультеті університету на заочному відділенні. Навчання платне. Оплату навчання здійснюють за рахунок коштів підприємства.

3. Як вплинуть на формування об’єкту податку витрати, понесені в зв’язку із оплатою навчання ? Відповідь обґрунтуйте.

4. Розгляньте особливості оподаткування операцій з цінними паперами.

 

Контрольні запитання та завдання

 

1. Які особи підпадають під поняття «платник податку на прибуток»?
2. Чи можуть фізичні особи залучатись до сплати податку на прибуток?
3. Яка процедура переходу до консолідованої сплати податку на прибуток?
4. За яких умов філіали залучаються до сплати податку на прибуток?
5. Які особливості правового статусу неприбуткової організації-платника податку на прибуток?
6. На яких платників поширюється поняття «пов’язана особа»?
7. Які активи платника підлягають амортизації?
8. Які платники податку мають право на пільги при оподаткуванні їх прибутку?
9. Яку звітність повинен подати до контролюючих органів платник податку на прибуток?
10. За якими ставками сплачують податок на прибуток?

 

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248
2. Митний кодекс України: чинне законодавство із змінами і доповненнями станом на 08 січня 2013 року. – Київ: Алерта, 2013. – 336 с..
3. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

 

 

Тема 9. Правове регулювання ПДВ та акцизного податку (12 год.)

Лекція 1. Правове регулювання податку на додану вартість (2 год.). Походження податку на додану вартість. Групи платників ПДВ. Об’єкт оподаткування. База оподаткування ПДВ. Трансфертне ціноутворення. Ставки податку. Податкове зобов’язання і податковий кредит. Податкова накладна. Проблеми надання платнику податку бюджетного відшкодування.Особливості справляння ПДВ при ввезенні товарів на митну територію України. Особливості справляння ПДВ при вивезенні товарів за межі митного кордону України. Особливості застосування ПДВ в країнах-членах ЄС.

Лекція 2. Правове регулювання акцизного податку (2 год.). Походження акцизного податку. Поняття підакцизної продукції, порядок її встановлення. Платники акцизного податку. Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку. Оподаткування цінних паперів. Особливості правового регулювання оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Правовий механізм маркування підакцизної продукції.

 

 

Практичне заняття. Правове регулювання непрямих податків  (2 год.)

План

1. Групи платників ПДВ.
2. Об’єкт оподаткування ПДВ.
3. База оподаткування ПДВ. Трансфертне ціноутворення.
4. Правові засади формування податкового зобов’язання та податкового кредиту.
5. Правові підстави отримання бюджетного відшкодування.
6. Платники акцизного податку. Об’єкт та база оподаткування.
7. Правовий механізм маркування підакцизної продукції.

 

Завдання для самостійної роботи  ( 6 год.)

1. Розгляньте особливості оподаткування «контрольованих операцій» із урахуванням положень Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення. 

2. Проаналізуйте норми Митного кодексу України відносно оподаткування ПДВ та акцизним податком операцій щодо ввезення в Україну майна фізичними особами.

3. З’ясуйте, які платники мають право на автоматичне бюджетне відшкодування. Яким критеріям вони повинні відповідати.

4. Фірма орендує приміщення під офіс. Орендодавцем є громадянин А., якому приміщення належить на праві приватної власності. Щомісяця фірма сплачує орендну плату. В договорі оренди передбачено, що крім орендної плати орендар сплачує орендодавцю і ПДВ. Порадьте, яким чином орендарю включити до податкового кредиту сплачену суму ПДВ, якщо орендодавець відмовився виписувати податкову накладну?

5. Підприємство здійснило передплату періодичних бухгалтерських видань через поштове відділення. У видачі податкової накладної пошта відмовила, посилаючись на те, що передплата не обкладається ПДВ. Чи правомірні дії пошти? Відповідь обґрунтуйте.

 

 

Контрольні запитання та завдання

1. Які особи підпадають під поняття «платник ПДВ»
2. Як отримати свідоцтво платника ПДВ.
3. Як визначається база оподаткування податку?
4. Як визначити «місце постачання товару»?
5. Які вимоги щодо формування податкового кредиту та податкового зобов’язання?

 

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248

1. Митний кодекс України: чинне законодавство із змінами і доповненнями станом на 08 січня 2013 року. – Київ: Алерта, 2013. – 336 с.
2. Бех Г.В. Правовое регулирование косвенных налогов в Украине. Монография / Под ред. проф. Н.П.Кучерявенко. – Харьков: Легас, 2003. – 128 с.

 

 

Тема 10. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб (12 год.)

Лекція 1. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.(2 год.) Загальна характеристика податку на доходи фізичних осіб. Платники податку на  доходи фізичних осіб. Особливості оподаткування нерезидентів як платників податку на доходи фізичних осіб. Доходи, що підлягають оподаткуванню. Ставки податку на доходи фізичних осіб. Правові підстави надання податкової знижки. Право платника на податкову соціальну пільгу. Правове регулювання надання податкового декларування.

Лекція 2. Особливості правового регулювання оподаткування окремих видів доходів (2 год.). Особливості оподаткування доходів, отриманих в результаті прийняття спадщини. Особливості оподаткування операцій з продажу рухомого майна. Особливості оподаткування операцій з продажу нерухомого майна.

 

Практичне заняття. Правове регулювання оподаткування громадян (2 год.)

План

1. Платники податку на  доходи фізичних осіб..
2. Доходи, що підлягають оподаткуванню. Ставки податку на доходи фізичних осіб.
3. Правове регулювання пільгового оподаткування громадян.
4. Особливості правового регулювання оподаткування окремих видів доходів (доходи від спадщини;  доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна;  доходи в іноземній валюті тощо).

 

Завдання для самостійної роботи (6 год.)

1. Розгляньте особливості оподаткування доходів, отриманих громадянами-орендодавцями житлових приміщень.

2. Проаналізуйте норми Податкового Кодексу України щодо оподаткування спадщини, отриманої неповнолітньою особою.

3. В якому порядку оподатковуються доходи, отримані в іноземній валюті?

4.  Дайте відповідь на задачу: «Громадянин-нерезидент (постійно проживає в Німеччині) має у власності    будівлю на території міста Харкова. Будівлю він здає в оренду українській юридичній особі під виробничі склади. Розмір орендної плати в місяць складає 8 тисяч грн.. Які податки будуть утримуватись з нерезидента на території України? Відповідь обґрунтуйте.»

 

Контрольні запитання та завдання

1. В чому полягає відмінність між прибутковим податком з громадян та податком на доходи фізичних осіб?
2. Хто належить до платників податку на доходи?
3. Які пільгові ставки передбачає законодавець при оподаткування окремих категорій громадян?
4. Які підстави надання податкової знижки?
5. Які категорії громадян мають право на податкову соціальну пільгу?
6. Які доходи громадян не підлягають оподаткуванню?

 

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.
2. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

 

 

 

Тема 11. Правове регулювання спеціальних податкових режимів (7 год.).

Лекція. Правове регулювання спрощеної системи оподаткування (2 год.). Місце єдиного податку в складі податкової системи України. Групи платників єдиного податку. Свідоцтво платника. Ставки податку. Правовий механізм визначення доходів платника єдиного податку. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку. Звітність по податку. Загальна характеристика фіксованого сільськогосподарського податку. Критерії щодо визначення платників фіксованого податку. Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку. Правовий механізм сплати податку. Звітність по податку.

 

Практичне заняття. Особливості правового регулювання спеціальних податкових режимів (1 год.)

План

1. Визначення поняття «спеціальний податковий режим» в науковій літературі та в законодавстві.
2. Місце єдиного податку в складі податкової системи України.
3. Групи платників єдиного податку.
4. Правовий механізм визначення доходів платника єдиного податку. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку.
5. Критерії щодо визначення платників фіксованого податку.
6. Правовий механізм сплати податку.

 

Завдання для самостійної роботи (4 год.)

1. Визначити критерії, яким повинен відповідати платник єдиного податку.

2. Порівняти основні елементи єдиного та фіксованого сільськогосподарського податку.

3. Ознайомтесь із авторефератом кандидатської дисертації Коломієць П.В. на тему Правове регулювання спеціальних податкових режимів в Україні (Ірпінь, 2013 р.).

 

Контрольні запитання та завдання

1. Що розуміє законодавець під поняттям «спеціальний податковий режим»?
2. Визначте основні елементи єдиного податку.
3. Який порядок видачі Свідоцтва платника єдиного податку?
4. Визначте об’єкт єдиного податку.
5. Яким критеріям повинен відповідати платник фіксованого сільськогосподарського податку?

 

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.
2. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

 

Тема 12. Правові засади оподаткування нерухомості  (5 год.).

Лекція. Правове регулювання справляння податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та земельного податку (2 год.). Платники податку. Об’єкт оподаткування. Поняття житлової нерухомості. Питання щодо визначення поняття «житлова площа». Критерії щодо визначення виду ставки податку. Пільгові категорії платників. Порядок нарахування та строки сплати податку. Платники земельного податку. Оподаткування земельних ділянок в межах населених пунктів. Особливості оподаткування земель сільськогосподарського призначення. Пільгові категорії платників. Підстави та порядок надання пільг по земельному податку. Порядок нарахування та строки сплати земельного податку.

 

Завдання для самостійної роботи (3 год.)

1. Виходячи із норм Цивільного кодексу України та Податкового кодексу України, проведіть порівняння поняття житлової нерухомості.

2. Дослідіть особливості справляння земельного податку в курортній місцевості та гірських населених пунктах.

1. Проаналізуйте автореферат кандидатської дисертації Шкільової Н.В. Правове регулювання оподаткування нерухомості в Україні (автореф. …канд.. юрид. наук.- К., 2013).

 

Контрольні запитання та завдання

1. Які особи підпадають під поняття «платник податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки»
2. Як формується об’єкт оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?
3. Які категорії платників податку мають право на пільгу?
4. Які особи підпадають під поняття «платник земельного податку»?
5. Який порядок нарахування та які строки сплати земельного податку?.

 

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.
2. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

 

ЗАВДАННЯ МОДУЛЬНОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ № 2

1.. Громадянин-нерезидент (постійно проживає в Німеччині) має у власності будівлю на території міста Харкова. Будівлю він здає в оренду українській юридичній особі під виробничі склади. Розмір орендної плати в місяць складає 8 тисяч грн.. Які податки будуть утримуватись з нерезидента на території України? Відповідь обґрунтуйте.

2.Поясніть, які умови висуває законодавець  платникам ПДВ, що бажають отримати автоматичне бюджетне відшкодування.

3. Вкажіть, які права та обов’язки має платник акцизного податку – нерезидент. Порівняйте їх з правами платника резидента.

 

 

 

РЕКОМЕНДОВАНА  ЛІТЕРАТУРА:

 

Основна:

1. Конституція України.
2. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.
3. Митний кодекс України: чинне законодавство із змінами і доповненнями станом на 08 січня 2013 року. – Київ: Алерта, 2013. – 336 с.
4. Збірник нормативно-правових актів у сфері оподаткування. – К.: Алерта, 2010. – 464 с.
5. Дмитрик О. О. Джерела фінансового права: проблеми та перспективи. Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с.
6. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

 

Додаткова:

1. Бабін І.І. Податкове право України: навч. посібник. – Чернівці: Чернівецький націон. ун-т, 2012. – 504 с.
2. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. – К.: Моя книга., 2006.
3. Лучковська С.І. Фінансове право: навч. посібник. – К.: КНТ, 2010. – 296 с.
4. Орлюк О.П. Фінансове право: Підручник. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.
5. Пришва Н.Ю. Податкове право (навч. посіб). - К.: Юрінком Інтер, 2010. – 368 с.
6. Фінансове право України: навч. Посібник; за заг. ред. Т.А. Латковської, С.В. Пархоменко-Цироциянц. – О.: Фенікс, 2012. 190 с.
7. Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени. – М.: Статут, 2006. – 172 с.
8. Белинский Д.А. Место налоговой системы Украины в публичной финансовой системе // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.90-107.
9. Винницкий Д.В. Налоговое право о международное налоговое право: этапы развития основних научеых доктрин и формирование глобальних институтов // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.155-175.
10. Гаврилюк Р.О. Дія норм податкового права в часі, просторі та за колом осіб.–Чернівці: Рута, 2002.-392 с.
11. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування. Правова сутність та адміністрування: науково-практичний посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2013. – 336 с.
12. Головашевич О.О. Фізичні особи як платники податків // Актуальні питання науки фінансового права: монографія. – Харків: Право, 2010. – С.237-266.
13. Дуравкін П.М. Забезпечення виконання податкового обов’язку: Монографія. – Х.: Право, 2013. – 192 с.
14. Еремин С.Г. Договор в финансовом праве. – М.: Издатель И.В. Балабанов, 2008. – 156 с.
15. Ереминюк В.В. Налоговое резиденство юридических лиц: правовое регулирование в Великобритании и опит ОЭСР: Автореф. …канд.. юрид. наук.- Москва, 2013.
16. Жук Л.В. Джерела податкового права: Автореф. …канд.. юрид. наук.- Ірпінь, 2005.
17. Ковальчук А. Т. Фінансове право: проблеми розвитку та застосування: монографія. – К.: Парламентське видавництво, 2010. – 480 с.
18. Козырин А. Н. Финансовое право и управление публичными финансами в зарубежных странах: монография.  М.: ЦППИ, 2009. – 182 с.
19. Криницький І.Є. Теоретичні проблеми податкового процесу: монографія. – Харків: Право, 2009. – 320 с.
20. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М.: Манускрипт, 1993.
21. Криницкий И.Е. Налоговые льготы: современные проблемы определения и классификации // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.650-668.
22. Кучеров И.И. Обязанность по уплате налогов (налоговая обязанность) в составе денежных обязанностей // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.340-360.
23. Кучерявенко М.П. Податкові процедури: правова природа і класифікація: монографія. – К.: Алерта, КНТ, 2009. – 460 с.
24. Мазурик О.Ф. Правовий статус податкового агента: Автореф. …канд.. юрид. наук.- Запоріжжя, 2010.
25. Музика О.А. Доходи місцевих бюджетів за українським законодавством: Монографія. – К.: Атіка, 2004. – 344 с.
26. Музика О.А. Неподаткові доходи місцевих бюжетів України  (фінансово-правове дослідження): Монографія. – К.: Атіка, 2006. – 256 с.
27. Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, россия, Словакия, Украина, Чехия / отв. Ред. М.В. Карасева (Сенцова), Д.М. Щекин. – М.: Волтерс Клувер, 2009. - 336 с.
28. Ніщимна С.О. Принципи публічної фінансової діяльності в Україні: монографія. – Чернігів: ЧДІЕУ, 2013. - 376 с.
29. Перепелиця М.М. Поняття та види суб’єктів фінансового права: Монографія. – Харків: Право, 2012.
30. Писарева Е.Г. Понятие и содержание налоговой правосубьектности государственных казенних, бюджетних и автономних учреждений // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.386-401.
31. Порохов Е.В. Налоговое обязательственное право // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.261-317.
32. Пришва Н.Ю. Податкова правосуб’єктність //Вісник Київського національного університету ім.. Тараса Шевченка. Юридичні науки. Вип..47. – 2002.
33. Пришва Н.Ю. Відповідальність за порушення податкового законодавства // Актуальні проблеми міжнародних відносин: Зб. наук. пр. – К.: Інститут міжнародних відносин Київського національного університету імені Тараса Шевченка, 2001. - Випуск 28. - Ч.3. – С.132-141.
34. Пришва Н.Ю. Штрафи як вид державних доходів: правовий аспект // Науковий  вісник Чернівецького університету. Правознавство. – 2002. – Випуск 154. – С.79-82.
35. Путренко А.М. Роль міжнародних договорів в усуненні подвійного оподаткування в Україні // Фінансове право. – 2011. - №2. - С.16- 18.
36. Россіхіна Г.В. Застосування фінансово-правових норм: монографія. – Х.; «Цифрова друкарня №1», 2013. – 400 с.
37. Рукавишникова И.В. Актуальные вопросы определения метода финансового права // Очерки финансово-правовой науки современности: монография / под общ. Ред. Л.К.Вороновой и Н.И.Химичевой. – Москва-Харьков: Право, 2011. – С.95-125.
38. Самсин И.Л. Конструкция обязательства в налогово-правовом регулировании // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.318-339.
39. Селезень П.О. Вплив практики Суду ЄС на застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування // Фінансове право. – 2009. - №2. – С.22-26.
40. Соколовська А.М. Податкова система України: теорія і практика. – К., 2001.
41. Соколова Э.Д. Налоговая система Российской Федерации: теоретико-правовой аспект // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С. 205-227.
42. Соловьев В.А. О правовой природе налога // Журнал российского права. – 2002. - №3. – С.22-28.
43. Стрельников В.В. Правовой режим пени в налоговом праве: Учебное пособие. – М.: Статут, 2004. – 155 с.
44. Суханова  Е.В. Правовое регулированием налогообложения в Португальской республике. Автореф. …канд.. юрид. наук.- Москва., 2013.
45. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. – М.: Издательство НОРМА, 2001. – 336 с.
46. Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства. Вып.1. – Сборник научных докладов и сообщений за материалами международной научной конференции 22-24 сентября 2003 года. – Черновцы: Рута, 2003. – 360 с.
47. Фінанси. Бюджет. Податки: національна та міжнародна термінологія; у 3-х т. / Ін-т світ.екон. і між нар. відносин НАНУ, ДННУ «Академія фінансового управління» / за ред. Т.І. Єфіменко. - К., 2010. – Т.1-3. – 2010.
48. Химичева Н.И. Налоговое право как регулятор функционирования налогов // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.
49. Храбров А.А. Правовое регулирование принципов налогового права // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.47-62.
50. Храбров А.О. Податковий обов’язок – системо утворююча категорія податкового права // // Актуальні питання науки фінансового права: монографія. – Харків: Право, 2010. – С.300-328.
51. Шевелева Н. А. К вопросу о «финансовой» и «бюджетной» отоветственности  // Очерки финансово-правовой науки современности: монография / под общ. Ред. Л.К.Вороновой и Н.И.Химичевой. – Москва-Харьков: Право, 2011. – С.388-399.
52. Шкільова Н.В. Правове регулювання оподаткування нерухомості в Україні: Автореф. …канд.. юрид. наук.- К., 2013.
53. 58.  Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М.: Статут, 2006. – 303 с.

59. Щербанюк О.В. Громадянин як суб’єкт податкових правовідносин. – Чернівці: ЧДУ, 2000. – 280 с.

 

 

Питання на іспит з «Податкового права»

1. Етапи становлення системи оподаткування.
2. Поняття податку і збору, їх риси.
3. Порядок встановлення та введення податку
4. Повноваження органів місцевого самоврядування в сфері оподаткування.
5. Функції податку. Загальна характеристика та види функцій.
6. Поняття податкової системи України. Її склад.
7. Принципи побудови податкової системи.
8. Види податків, інших обов’язкових платежів.
9. Види податків. Критерії їх  класифікації
10. Місцеві податки. Порядок їх встановлення і введення.
11. Поняття і види прямих податків. Їх основні ознаки.
12. Поняття і види непрямих податків. Їх основні види.
13. Податки з юридичних та фізичних осіб: поняття та види.
14. Збір як складова податкової системи України: поняття та види.
15. Елементи податку. Поняття, види, порядок встановлення.
16. Предмет та метод податкового права.
17. Поняття та види джерела податкового права.
18. Суб’єкти податкових правовідносин: поняття та види.
19. Поняття та зміст податкового обов’язку.
20. Права платників податків, їх зміст..
21. Обов’язки платників податків, їх зміст.
22. Обов’язки податкових органів, їх зміст.
23. Права податкових органів, їх зміст.
24. Податкова застава. Поняття та об’єкт.
25. Поняття та види арешту активів платника податків.
26. Перевірка платників податків: види, підстави та порядок проведення.
27. Планові перевірки платників податків. Порядок та підстави проведення.

1. Поняття податкового агента, його повноваження.
2. Податкове представництво. Поняття та види.
3. Поняття та зміст податкової правосуб’єктності.
4. 38.  Неприбуткові організації – платники податку на прибуток.
5. Правові засади амортизаційних відрахувань.

31. Поняття податкового правопорушення, його склад.
32. Поняття та склад податкового боргу. Строки його виникнення та забезпечення погашення.
33. Фінансові санкції за порушення податкового законодавства. Порядок застосування.
34. Поняття та порядок застосування пені.
35. Загальна характеристика правового регулювання податку на прибуток підприємств.
36. Платники податку на прибуток. Консолідований податок.
37. Об’єкт податку на прибуток. Поняття та порядок формування.

40. Поняття та види витрат, що враховуються при формуванні об’єкту податку на прибуток
41. Платники ПДВ: поняття та види.
42.  Об’єкт та база оподаткування податку на додану вартість.
43. Поняття податкового зобов’язання і податкового кредиту при справляння ПДВ. Порядок їх формування.
44. Право платників ПДВ на бюджетне відшкодування ПДВ.
45. .Платники та об’єкт акцизного податку.
46. Підакцизна продукція: поняття та порядок затвердження її переліку.
47. Платники податку на  доходи фізичних осіб.
48. Поняття та склад об’єкту податку на доходи фізичних осіб.
49. Пільги по податку на доходи фізичних осіб.
50. Податкова знижка по податку на доходи фізичних осіб. Поняття, види, порядок застосування.