Написание контрольных, курсовых, дипломных работ, выполнение задач, тестов, бизнес-планов

Не нашли подходящий заказ?

Заказать в 1 клик: /contactus

Главная \ Методичні вказівки \ ПОДАТКОВЕ ПРАВО

ПОДАТКОВЕ ПРАВО

« Назад

ПОДАТКОВЕ ПРАВО 11.10.2016 07:44

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ІМЕНІ ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

Кафедра правового регулювання економіки

ЗАТВЕРДЖЕНО:

Проректор з науково-педагогічної роботи

Колот А.М. _________________________

« _____» _____________________ 2014 р.

МЕТОДИЧНІ МАТЕРІАЛИ

щодо змісту та організації самостійної роботи студентів,

поточного і підсумкового контролю їх знань з науки

«ПОДАТКОВЕ ПРАВО»

для напряму підготовки 6401 «Правознавство»

освітньо-кваліфікаційного рівня бакалавр

всіх форм навчання

Укладач: доц. Хатнюк Н.С.

УХВАЛЕНО:

На засіданні кафедри

правового регулювання економіки

Протокол № _____ від ____________ 2014 р.

Завідувач кафедри ___________Опришко В.Ф.

ПОГОДЖЕНО:

Начальник навчально -

методичного відділу ___________ Гуть Т.В.

КИЇВ КНЕУ 2014

1. ВСТУП

Виключна актуальність сфери податків та зборів і величезний об'єм нормативно-правової бази, спрямованої на її регулювання спричинили до ствердження думки про необхідність викладання податкового права як окремої науки та самостійної галузі права, не дивлячись на те, що з точки зору місця в системі права податкове право переважно розглядається як підгалузь фінансового права.

Наука “Податкове право” вивчається студентами напряму підготовки 6401 “Правознавство” всіх форм навчання.

Головною метою науки “Податкове право” є формування у студентів спеціальності “Правознавство” ефективного методологічного підходу до аналізу сфери податків та зборів як правового явища, вмінню відмежовувати юридичні аспекти податків від чисто економічних, чітко визначати структуру й зміст податкових правовідносин, статус учасників правовідносин, їх права й обов’язки.

Відповідно до мети завданням науки“Податкове право” є допомогти студентам глибоко засвоїти теоретичні та законодавчі положення податкового права, систему податкового законодавства, сформувати вміння застосовувати відповідні нормативно-правові акти при вирішенні практичних ситуацій у сфері податків та зборів.

Таким чином, після проходження науки “Податкове право” студенти повинні засвоїти і знати основні закономірностями об’єктивних фінансових відносин у сфері оподаткування, засвоїти такі елементи курсу як поняття про податки, збори та інші обов’язкові платежі й їх види, функції податків, податкове право, його предмет і метод, податкові правовідносини, податкову систему України, їх зміст, основні елементи податків та зборів, відповідальність за порушення податкового законодавства, правовий статус окремих категорій учасників податкових правовідносин, види податків та зборів, такі, зокрема, як податки на доходи фізичних осіб та прибутку підприємств, податок на додану вартість, акцизний податок, ресурсно-екологічні податки, рентні платежі, єдиний податок, спеціальні режими оподаткування, загальнодержавні збори, плата за землю, місцеві податки і збори.

На основі своїх знань студент повинен вміти застосовувати відповідні нормативно-правові акти при вирішенні практичних ситуацій у сфері податків зборів, вміти визначити суто юридичний аспект податкових відносин, межі свободи і необхідності у поведінці суб’єктів податкових правовідносин, в тому числі, при захисті прав та законних інтересів окремих платників податків та інтересів держави та суспільства, які реалізуються у фінансово-податковій діяльності держави.

2. ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН НАУКИ

№ з/п	Теми	Денна				Заочна
№ з/п	Теми	Лек	Сем	Інд	СРС	Контактні заняття	Інд	СРС
1.	1.1. Податкове право як самостійна галузь права. 1.2. Юридична природа податкових правовідносин.	2	-	1	5	–	1
2.	2.1. Податкова система України. 2.2. Основні елементи податку та збору.	2	2	2	5	1	2	6
3.	Правовий статус учасників податкових правовідносин.	2	1	2	5	1	1	6
4.	Адміністрування податків та зборів: реєстрація платників податків, облік доходів та витрат, обчислення та сплата податків та зборів.	2	1	2	5	–	2	6
5.	5.1. Податковий обов’язок та забезпечення його виконання. 5.2. Відповідальність за порушення податкового законодавства.	2	2	2	4	2	2	9
6.	Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.	2	2	2	5	2	2	8
7.	Правове регулювання податку на прибуток підприємств.	2	2	2	5	2	2	8
8.	Правове регулювання податку на додану вартість.	2	1	1	5	1	2	8
9.	Правове регулювання акцизного податку.	2	1	1	5	1	1	4
10.	Спеціальні податкові режими.	-	1	-	2	-	1	4
11.	Юридична природа загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.	-	-	-	2	-	-	4
12.	Правові засади місцевої податкової системи.	2	1	1	5	2	2	6
	Всього	20	16	16	53	12	18	75

3. ЗМІСТ НАУКИ ЗА ТЕМАМИ

“ПОДАТКОВЕ ПРАВО”

Тема 1. Податкове право як самостійна галузь права.

Юридична природа податкових правовідносин.

Визначення предмету податкового права. Групи відносини, що утворюють предмет податкового права. Метод податкового права. Поняття податкового права. Місце податкового права. Зв’язок податкового права з конституційним, адміністративним, бюджетним правом. Особливості податкового права України на сучасному етапі. Поняття і види податкових норм. Система податкового права. Поняття джерел податкового права. Особливості джерел податкового права України. Податковий закон, як основне джерело податкового права. Поняття і ознаки податкових правовідносин. Види податкових правовідносин. Склад податкових правовідносин. Суб’єкти податкових правовідносин і суб’єкти податкового права. Об’єкт податкових правовідносин. Зміст податкових правовідносин. Юридичні факти як підстава виникнення, зміни або припинення податкових правовідносин.

Тема 2. Податкова система України. Основні елементи податку та збору.

Поняття податкової системи. Система оподаткування. Поняття системи податків. Поняття та категорії принципів у сфері оподаткування. Юридичні принципи оподаткування. Економічні принципи оподаткування. Організаційні принципи оподаткування. Система податків в Україні. Загальні правила щодо встановлення і скасування обов’язкових платежів та їх елементів в Україні. Поняття встановлення та введення податків та їх елементів. Основні характеристики податкових систем. Поняття податкового тягаря.

Система державних доходів та місце в ній податків і інших обов’язкових платежів. Поняття податків у широкому та вузькому розумінні. Розмежування окремих видів обов’язкових платежів. Поняття податкових та неподаткових обов’язкових платежів. Поняття мита, зборів і плати як неподаткових платежів. Поняття податків, внесків та відрахувань. Ознаки податків та інших обов’язкових платежів. Визначення поняття власне податку. Поняття функцій податку. Види (класифікації) податків та їх характеристика. Прямі і непрямі податки. Податки з доходів фізичних осіб та доходів юридичних осіб. Податки з доходів фізичних осіб – підприємців. Податки на майно і на доходи. Загальнодержавні і місцеві податки. Закріплені і регулюючі податки. Загальні і цільові податки. Податки з фізичних, юридичних, фізичних і юридичних осіб. Регулярні і разові податки. Грошові і натуральні податки. Розкладні і окладні податки. Спеціальні режими оподаткування.

Зміст, основні напрями і тенденції податкової політики у державах світу. Поняття національного податкового права. Поняття систем податків і інших обов’язкових платежів, їх типологія у зарубіжних державах. Поняття та категорії суб’єктів оподаткування у зарубіжних країнах.

Поняття та правове значення елементів податку та збору. Суб'єкт оподаткування. Предмет, об’єкт та джерело податку. Податкова база та масштаб податку. Одиниця оподаткування. Ставка податку. Податковий період. Способи (методи) визначення бази податку. Методи обліку бази оподаткування. Метод оподаткування. Податкові пільги. Поняття податкового обліку доходів та витрат. Порядок обчислення податку. Способи, строки та порядок сплати податку.

Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин.

Поняття та види суб’єктів податкового права України та їх коротка характеристика. Поняття платника податку, його ознаки та види. Фізичні особи як платники податків. Юридичні особи як платники податків. Податкові агента. Податкові представники та їх види. Постійні представництва іноземних юридичних осіб як платники податків. Пов’язані особи. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин. Система податкових органів. Податкові адміністрації та податкові інспекції. Правовий статус податкової міліції. Правове регулювання діяльності податкових органів. Організаційно-правовий статус та структура органів Міністерства доходів і зборів України. Особливості структури суб’єктів податкового права України за Податковим кодексом України.

Тема 4. Адміністрування податків та зборів: реєстрація платників податків, облік доходів та витрат, обчислення та сплата податків та зборів.

Реєстрація платників податків. Ведення обліку доходів та витрат платника податків. Методи обліку доходів і витрат платника податків: касовий метод, метод нарахувань та метод «попередньої події». Порядок обчислення сум податків та зборів. Визначення сум податку. Форми сплати податків та зборів. Способи сплати податків та зборів. Строки сплати податків та зборів. Зміна строку сплати податків. Джерело сплати податків та зборів. Повернення переплачених податків та зборів.

Загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку. Поняття та форми податкової звітності. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності. Податкова декларація (розрахунок). Подання податкової декларації до органів державної податкової служби. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності. Податкова консультація.

Визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення. Способи здійснення податкового контролю. Порядок контролю за дотриманням вимог податкового та іншого законодавства у випадках, коли здійснення такого контролю покладено на контролюючі органи. Спеціальний порядок адміністрування окремих податків, зборів (обов’язкових платежів), використовуються правила митної справи. Контролюючі органи та органи стягнення. Листування з платником податків. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.

Тема 5. Податковий обов’язок та забезпечення його виконання.

Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Поняття податкового зобов’язання. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Виконання податкового обов’язку. Податковий борг. Джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу. Самостійне узгодження податкового зобов’язання. Апеляційне узгодження податкового зобов’язання.

Гарантії забезпечення податкового обов’язку. Податкова застава. Податкова порука. Пеня. Припинення податкової застави. Адміністративний арешт активів: поняття і підстави застосування. Повний і умовний арешт активів. Тимчасове затримання активів. Порядок застосування арешту активів. Припинення адміністративного арешту активів. Продаж активів, що знаходяться в податковій заставі. Списання безнадійного податкового боргу. Скасування рішень контролюючих органів.

Податковий процес. Оскарження рішень контролюючих органів. Порядок і строки адміністративного оскарження. Закінчення процедури адміністративного оскарження. Строки погашення суми податкового зобов’язання. Податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення. Податкова вимога. Податковий керуючий.

Види відповідальності за порушення податкового законодавства. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства. Поняття і ознаки податкового правопорушення. Склад податкового правопорушення. Об’єкт податкового правопорушення. Об’єктивна сторона податкового правопорушення. Суб’єкт податкового правопорушення. Суб’єктивна сторона податкового правопорушення. Види податкових правопорушень. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства. Адміністративно-правова відповідальність за порушення податкового законодавства. Порядок притягнення до адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства. Поняття і характерні риси фінансово-правової відповідальності за порушення податкового законодавства. Поняття фінансово-правових санкцій. Види фінансово-правових санкцій. Характеристика пені як виду фінансово-правових санкцій. Особливості фінансового штрафу, що встановлюється за порушення податкового законодавства. Порядок застосування фінансових санкцій до порушників податкового законодавства. Поняття та види подвійного оподаткування. Методи усунення подвійного оподаткування. Міжнародний договір як механізм усунення подвійного оподаткування.

Тема 6. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.

Поняття і місце податку на доходи фізичних осіб у податковій системі України. Загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб. Поняття доходу, загального оподатковуваного доходу, річного та місячного оподатковуваного доходу та їх види. Склад загального місячного оподатковуваного доходу. Доходи, що не включаються до загального місячного оподатковуваного доходу. Об’єкт оподаткування. Ставка податку з доходів фізичних осіб. Іноземні доходи та сплачені за кордоном податки. Податковий кредит. Податкова соціальна пільга. Річна податкова декларація. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету. Платники податку та їх обов’язки. Податкові агенти та їх обов’язки. Відповідальність за порушення законодавства про оподаткування доходів фізичних осіб.

Тема 7. Правове регулювання податку на прибуток підприємств.

Правове регулювання оподаткування прибутку підприємств. Платники податку на прибуток підприємств. Поняття консолідованого податку на прибуток. Порядок консолідованої сплати податку на прибуток. Об’єкт оподаткування податком на прибуток. Поняття валового доходу і скоригованого валового доходу. Визначення валових витрат. Визначення поняття амортизації основних фондів і нематеріальних активів. Витрати, що підлягають амортизації. Витрати, що не підлягають амортизації. Визначення основних фондів. Визначення сум амортизаційних відрахувань. Визначення балансової вартості групи основних фондів. Особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат. Ставка податку на прибуток. Порядок та строки сплати податку на прибуток.

Тема 8. Правове регулювання податку на додану вартість.

Загальна характеристика непрямих податків. Місце податку на додану вартість у податковій системі України. Характерні риси податку на додану вартість. Позитивні риси і недоліки застосування податку на додану вартість. Нормативно-правові акти, якими здійснювалося регулювання податку на додану вартість з часу введення в дію. Групи платників податку на додану вартість. Платники консолідованого податку на додану вартість. Реєстр платників податку на додану вартість. Операції, що складають об’єкт податку на додану вартість. База оподаткування ПДВ. Ставки ПДВ. Пільги по ПДВ. Дата виникнення обов’язку із сплати ПДВ. Строки і порядок подання звітів і сплати ПДВ. Податкова накладна. Бюджетне відшкодування ПДВ. Податковий кредит. Податковий вексель. Особливості оподаткування бартерних операцій ПДВ. Особливості оподаткування операцій при здійсненні імпорту товарів, робіт, послуг.

Тема 9. Правове регулювання акцизного податку

Загальна характеристика акцизів. Відмінності ПДВ і акцизу. Законодавство, яким регулюється оподаткування акцизним податком. Поняття акцизного податку. Платники акцизного податку. Податкові агенти. Об’єкт оподаткування акцизним податком. Визначення об’єкту оподаткування акцизним податком при імпорті. Ставки акцизного податку. Визначення суми акцизного податку. Порядок і строки звітування і сплати акцизного податку.

Тема 10. Спеціальні податкові режими

Єдиний податок. Фіксований сільськогосподарський податок. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованим когенераційними установками. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

Тема 11. Юридична природа загальнодержавних зборів та

інших обов’язкових платежів

Місце загальнодержавних зборів у податковій системі України. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Плата за користування надрами. Збір за користування радіочастотним ресурсом. Збір за спеціальне використання води. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Місце плати за землю у податковій системі України. Основні елементи правового механізму плати за землю. Додаткові елементи правового механізму плати за землю. Сутність та правові засади рентних плат. Рентна плата за транспортування нафти та нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.

Тема 12. Правові засади місцевої податкової системи

Особливості формування місцевої податкової системи в Україні. Система місцевих податків та зборів. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Збір за місця для паркування транспортних засобів. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Туристичний збір.

4. ПЛАНИ СЕМІНАРСЬКИХ (ПРАКТИЧНИХ) ЗАНЯТЬ

Заняття 1. Семінар – «мозковий штурм» (2 год.)

План.

Тема 2. Податкова система України. Основні елементи податку та збору.

Податкова система: поняття та основні характеристики.
Зміст системи податків та принципів оподаткування в Україні.
Загальні правила щодо встановлення та скасування податків (обов’язкових платежів) та їх елементів в Україні.
Юридичне визначення сфери податків і інших обов’язкових платежів та їх місце у системі державних доходів України.
Поняття податків у широкому та вузькому розумінні.
Розмежування окремих видів обов’язкових платежів.
Поняття податкових та неподаткових обов’язкових платежів.
Поняття та функції податків, їх види та зміст.
Правове регулювання податкових систем у зарубіжних країнах.
Поняття та правове значення елементів податку.
Елементи податкового закону та їх характеристика:

- суб'єкт оподаткування;

- предмет, об’єкт та джерело податку;

- податкова база та масштаб податку;

- одиниця оподаткування;

- податковий період;

- способи (методи) визначення бази податку;

- методи обліку бази оподаткування;

- метод оподаткування;

- ставка податку;

- податкові пільги;

- порядок та способи обчислення податку;

- способи, строки та порядок сплати податку.

Мета семінарського заняття: полягає у засвоєнні таких елементів курсу як поняття про податки, збори та інші обов’язкові платежі й їх види, функції податків, податкове право, його предмету і методу, податкових правовідносин, податкової системи України, їх зміст, основні елементи податків та зборів.

Завдання семінарського заняття:

1.Розкрийте поняття податкової системи.

2. Система оподаткування та податкова система як рівнозначні категорії.

3. Розкрийте поняття та категорії принципів у сфері оподаткування.

4. Юридичні принципи оподаткування.

5. Економічні принципи оподаткування.

6. Організаційні принципи оподаткування.

7. Розкрийте відмінності між загальнообов’язковими та добровільними принципами.

8. Визначте необхідність запровадження новітніх принципів у сучасному податковому законодавстві.

9. Розкрийте та охарактеризуйте систему податків в Україні.

10. Дослідіть загальні правила щодо встановлення і скасування обов’язкових платежів та їх елементів в Україні.

11. Розкрийте поняття встановлення та введення податків та їх елементів.

12. Дайте основні характеристики податкових систем.

13. Дайте визначення законодавче та теоретичне поняттю податкового тягаря.

14. Розкрите систему державних доходів та місце в ній податків, зборів та інших обов’язкових платежів.

15. Дайте визначення поняттю податків у широкому та вузькому розумінні.

16. Розмежування окремих видів обов’язкових платежів.

17. Дайте визначення поняттю податкових та неподаткових обов’язкових платежів.

18. Дайте визначення поняттю мита, зборів і плати як неподаткових платежів.

19. Дайте визначення поняттю податків, внесків та відрахувань.

20. Дайте визначення ознак податків, зборів та інших обов’язкових платежів.

21. Дайте визначення поняттю власне податку.

22. Дайте визначення поняттю функцій податку.

23. Класифікуйте податки та охарактеризуйте їх:

- прямі і непрямі податки;

- податки з доходів фізичних осіб та доходів юридичних осіб;

- податки з доходів фізичних осіб – підприємців;

- податки на майно і на доходи;

- загальнодержавні і місцеві податки;

- закріплені і регулюючі податки;

- загальні і цільові податки;

- податки з фізичних осіб;

- регулярні і разові податки;

- грошові і натуральні податки;

- розкладні і окладні податки;

- спеціальні режими оподаткування.

24. Розкрийте зміст та основні напрями і тенденції податкової політики у державах світу.

25. Дайте визначення поняттю національного податкового права.

26. Дайте визначення поняттю систем податків і інших обов’язкових платежів, їх типологія у зарубіжних державах.

27. Дайте визначення поняттю та категорії суб’єктів оподаткування у зарубіжних країнах.

28. Дайте визначення поняттю та правове значення елементів податку та збору.

29. Дайте визначення суб'єкта оподаткування.

30. Дайте визначення предмета, об’єкта та джерела податку.

31. Дайте визначення податкової бази та масштабу податку.

32. Дайте визначення одиниці оподаткування.

33. Дайте визначення ставки податку.

34. Дайте визначення податковому періоду.

35. Дайте визначення способам (методам) визначення бази податку.

36. Дайте визначення методів обліку бази оподаткування.

37. Дайте визначення методу оподаткування.

38. Дайте визначення податкових пільг.

39. Дайте визначення поняттю податкового обліку доходів та витрат.

40. Розкрийте зміст порядку обчислення податку.

41. Розкрийте зміст способів, строків та порядку сплати податку.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню семінарського заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах державної податкової служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова семінарського заняття: податок, збір, обов’язковий платіж, мито, податкова система, платник податку, суб'єкт оподаткування; предмет, об’єкт та джерело податку; податкова база та масштаб податку; одиниця оподаткування; податковий період; способи (методи) визначення бази податку; методи обліку бази оподаткування; метод оподаткування; ставка податку; податкові пільги; порядок та способи обчислення податку; способи, строки та порядок сплати податку.

Форми навчальної роботи: Семінар – «мозковий штурм». Завчасна підготовка питань визначених планом та оперативне опитування основних понять, категорій, положень законодавства

Форми контролю – міні-контроль у вигляді, оперативного опитування, тестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Дайте визначення податкового права як галузі, як науки, як дисципліни.

2. Розкрийте визначення предмету податкового права.

3. Дайте визначення групи відносини, що утворюють предмет податкового права.

4. Розкрийте метод податкового права.

5. Дайте визначення поняття податкового права та податкових правовідносин у теоретичному, законодавчому та практичному значеннях.

6. Окресліть місце податкового права.

7. Розкрийте зв’язок та співвідношення податкового права з фінансовим, конституційним, адміністративним, бюджетним правом.

8. Особливості розвитку та становлення податкового права України на сучасному етапі.

9. Історичні передумови виникнення податкових правовідносин: вітчизняний та зарубіжний досвід

10. Дайте визначення поняттю і видам податкових норм.

11. Розкрийте структуру податкової норми.

12. Система податкового права та податкових правовідносин.

13. Розкрийте поняття джерел податкового права.

14. Особливості джерел податкового права України.

15. Податковий закон, як основне джерело податкового права.

16. Розкрийте ознаки податкових правовідносин.

17. Розкрийте сутність та правовий зміст податкових відносин.

18. Визначте склад податкових правовідносин та їх основні елементи.

19. Види податкових правовідносин та їх особливості.

20. Охарактеризуйте учасників податкових правовідносин і суб’єктів податкового права.

21. Що виступає об’єктом податкових правовідносин.

22. Класифікація об’єктів податкових правовідносин за ознаками та іншими критеріями.

23. Юридичні факти як підстава виникнення, зміни або припинення податкових правовідносин.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:

1. Податковий кодекс України як джерело податкового права: характеристика, структура та особливості змісту.

2. Податок, обов’язковий платіж (мито, плата) та збір як обов’язкові механізми поповнення державного та місцевого бюджету.

3. Розкрийте теоретичний та законодавчий зміст понять:

- «пересувне джерело забруднення» та «стаціонарне джерело забруднення»;

- «торгівля валютними цінностями» та «торгівля іноземною валютою»;

- «акцизний податок» та «екологічний податок»;

- «акцизний склад» та «розпорядник акцизного складу»;

- «балансова вартість» та «додана вартість»;

- «бюджетне відшкодування» та «заходи нетарифного регулювання»;

- «безнадійна заборгованість» та «безнадійний податковий борг»;

- «безвідплатно надані товари, роботи, послуги» та «відплатно надані товари, роботи, послуги»;

- «виробнича дотація з бюджету» та «нормативна грошова оцінка»;

- «витрати», «пасивні доходи» та «доходи»;

- «грошове зобов’язання платника податків» та «мінімальне акцизне грошове зобов’язання»;

- «емісійний дохід» та «іпотечний борг»;

- «земельний податок» та «податок на нерухомість відокремленої від земельної ділянки»;

- «екологічний податок» та «обсяг видобутих корисних копалин»;

- «лізингова операція», «балансова вартість об’єкта лізингу» та «сума лізингових платежів»;

- «митні платежі» та «рентні платежі»;

- «амортизація» та «підакцизні товари»;

- «податкова вимога»та «податкове повідомлення-рішення»;

- «податкове зобов’язання» та «податковий борг»;

- «пенсійний внесок» та «пенсійний вклад»;

- «помилково сплачені грошові зобов’язання» та «надміру сплачені грошові зобов’язання»;

- «перша реєстрація транспортного засобу», «транспортний засіб, що використовувався» та «новий транспортний засіб»;

- «податкова різниця», «постійна податкова різниця» та «тимчасова податкова різниця»;

- «пункт виміру», «пункт приймання та призначення» та «пункт продажу товарів»;

- «пункт обміну іноземної валюти» та «пункт продажу палива»;

- «продаж товарів», «продаж результатів робіт» та «реалізація підакцизних товарів»;

- «продукція» та «компенсаційна продукція»;

- «податкова інформація» та «податкова консультація»;

- «земельне поліпшення» та «цільове призначення земельної ділянки».

4. Розкрийте співвідношення понять:

- «податкове право як наука», «податкове право як галузь» та «податкове право як дисципліна».

5. Розкрийте зміст наступних об’єктів податкових правовідносин:

- активи, матеріальні активи та основні засоби як об’єкти податкових правовідносин;

- матеріальні активи та нематеріальні активи як об’єкти податкових правовідносин;

- житловий будинок, прибудова до житлового будинку та котедж як суб’єкти податкових правовідносин;

- житловий будинок садибного типу, садовий будинок та дачний будинок як об’єкти податкових правовідносин;

- об’єкт житлової нерухомості, прибудинкова територія та пересувне джерело забруднення як об’єкти податкових правовідносин;

- постачання послуг, послуга з надання персоналу та постачання товарів як об’єкт податкових правовідносин;

- алкогольні напої;

- тютюнові вироби як об’єкт податкових правовідносин;

- земельна ділянка;

- землі житлової та громадської забудови та прибудинкова територія як об’єкти податкових правовідносин;

- нафтопродукти, газ, бензин, паливо, електроенергія, теплова енергія;

- цінні папери;

- транспортний засіб, мотоцикл, мопед, повітряний транспортний засіб, водний транспортний засіб;

- спадщина, дарунок;

- додаткові блага;

- об’єкти інтелектуальної власності, гудвіл та роялті;

- лізингові операції;

- товари та продукція;

- доходи та прибутки;

- заробітна плата, винагорода, аванс, грошові кошти;

- корпоративні права;

- конструкторські, дослідницькі, підрядні роботи, інжиніринг;

- договір, контракт, правочин, господарська операція.

6. Розмежуйте поняття:

- «загальнодержавні податки та збори» та «місцеві податки та збори»;

- «базова ставка податку», «абсолютна ставка податку», відносна ставка податку» та «гранична ставка податку»;

- «об’єкт оподаткування», «предмет оподаткування», «база оподаткування» та «одиниця виміру бази оподаткування»;

- «джерело податку», «база оподаткування», «масштаб податку» та «одиниця оподаткування»;

- «строк сплати податку», «податковий період» та «звітній період».

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів

Рівень виконання

Відмінний

Добрий

Задовільний

Незадовільний

Заняття 2. Семінар-розгорнута бесіда (2 год.)

План.

Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин (1 год.)

1. Суб’єкти податкового права України.

2. Поняття платника податку, його ознаки та види.

3. Представництво платників податків.

4. Податковий агент платника податків.

5. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин. Система податкових органів.

6. Організаційно-правовий статус органів Міністерства доходів і зборів України.

7. Податкові адміністрації та податкові інспекції.

8. Правовий статус податкової міліції.

9. Правовий статус посадової особи.

10. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів.

Тема 4. Адміністрування податків та зборів: реєстрація платників податків, облік доходів та витрат, обчислення та сплата податків та зборів (1 год.)

Реєстрація платників податків.
Ведення обліку доходів та витрат платника податків.
Методи обліку доходів і витрат платника податків.
Визначення сум податку та порядок обчислення сум податків та зборів.
Форми та способи сплати податків та зборів.
Строки сплати податків та зборів. Зміна строку сплати податків.
Поняття та форми податкової звітності та бухгалтерського обліку.
Податкова декларація (розрахунок). Подання податкової декларації до органів державної податкової служби. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності.
Способи здійснення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення.

Мета семінарського заняття: полягає у засвоєнні порядку адміністрування платників податків, порядку реєстрації платників податків, порядку ведення обліку доходів та витрат платника податків методи обліку доходів і витрат платника податків: касовий метод, метод нарахувань та метод «попередньої події» порядок обчислення сум податків та зборів загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку, способи здійснення податкового контролю порядок контролю за дотриманням вимог податкового а також правовий статус окремих категорій учасників податкових правовідносин

Завдання семінарського заняття:

1. Розкрити порядок реєстрації платників податків.

2. Дослідити порядок ведення обліку доходів та витрат платника податків.

3. Розкрити методи обліку доходів і витрат платника податків: касовий метод, метод нарахувань та метод «попередньої події».

4. Розкрити порядок обчислення сум податків та зборів.

5. Дати визначення сум податку.

6. Розкрити форми сплати податків та зборів.

7. Розкрити способи сплати податків та зборів.

8. Визначити строки сплати податків та зборів.

9. Дослідити порядок зміни строку сплати податків.

10. Розкрити джерело сплати податків та зборів.

11. Повернення переплачених податків та зборів.

12. Розкрийте загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку.

13. Дайте визначення поняттю та формам податкової звітності.

14. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності.

15. Юридична природа податкової декларації (розрахунку).

16. Подання податкової декларації до органів державної податкової служби.

17. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності.

18. Податкова консультація.

19. Дайте визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення.

20. Розкрите способи здійснення податкового контролю.

21. Розкрийте порядок контролю за дотриманням вимог податкового та іншого законодавства у випадках, коли здійснення такого контролю покладено на контролюючі органи.

22. Проаналізуйте спеціальний порядок адміністрування окремих податків, зборів (обов’язкових платежів), використовуються правила митної справи.

23. Контролюючі органи та органи стягнення.

24. Розкрийте зміст листування з платником податків.

25. Дослідіть умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Ключові слова семінарського заняття: самозайнята особа; податковий агент; платник податку; посадова особа платника податку; фізична особа підприємець платник податку; фізична особа, що здійснює професійну діяльність; нерезидент та резидент як суб’єкт податкових правовідносин; пов’язана особа; податковий керуючий та податковий агент як суб’єкт податкових правовідносин; посадова особа контролюючого органу; великий платник податків; представник платника податків; нерезидент та резидент юридичної особи-платника податків; податковий керуючий; контролюючі органи та органи стягнення.

Форми навчальної роботи: Семінар-розгорнута бесіда. Завчасна підготовка за визначеними темами про визначення правового статусу кожного з учасників податкових правовідносин

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Дайте визначення поняттю суб’єктів податкового права України.

2. Розкрийте види суб’єктів податкового права України та дайте їм коротку характеристику.

3. Особливості структури суб’єктів податкового права України за Податковим кодексом України.

4. Дайте визначення поняттю платника податку, його ознаки та види.

5. Фізичні особи як платники податків.

6. Юридичні особи як платники податків.

7. Податкові агента.

8. Податкові представники та їх види.

9. Постійні представництва іноземних юридичних осіб як платники податків.

10. Пов’язані особи.

11. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів.

12. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин.

13. Правове регулювання діяльності податкових органів.

14. Дослідіть систему податкових органів.

15. Дослідіть організаційно-правовий статус та структуру органів державної податкової служби.

16. Податкові адміністрації та податкові інспекції.

17. Дослідіть правовий статус податкової міліції.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:

1. Розкрийте поняття та загальні і спеціальні права та обов’язки:

- самозайнятої особи та податкового агента як учасників податкових правовідносин.

- платника податку та посадової особи платника податку як суб’єктів податкових правовідносин;

- фізичної особи платника податків;

- фізичної особи підприємця платника податків;

- фізичної особи , що здійснює професійну діяльність;

- нерезидента та резидента як суб’єктів податкових правовідносин;

- пов’язаної особи, податкового керуючого та податкового агента як суб’єктів податкових правовідносин;

- посадової особи контролюючого органу;

- великого платника податків;

- представника платника податків.

- нерезидента та резидента юридичної особи-платника податків;

- податкового керуючого.

2. Тестові завдання для самостійної підготовки:

1. Чи мають право органи державної податкової служби:

1) запрошувати платників податків та їх законних представників для перевірки правильності нарахування;

2) запрошувати платників податку та їх законних представників для перевірки своєчасності сплати податків;

3) здійснювати контроль за дотриманням законодавства;

4) правильні відповіді 1), 2) та 3).

2. Чи можуть вилучати оригінали документів органи державної податкової служби у платника податку під час перевірок:

1) ні;

2) так;

3) в окремих випадках передбачених Податковим кодексом України;

4) у присутності представника.

3. Податкові органи можуть запрошувати платників податків для перевірки правильності нарахування письмовим повідомленням за:

1) 20 днів;

2) місяць;

3) за 10 днів рекомендованим листом;

4) за три тижні рекомендованим листом.

4. Органи державної податкової служби мають право:

1) складати стосовно платників податків – фізичних осіб та посадових осіб платників податків – юридичних осіб протоколи про адміністративні правопорушення в порядку визначеному законом;

2) виносити постанови у справах про адміністративні правопорушення;

3) під час проведення перевірок вимагати від посадових або службових осіб платника податків надання повноважних осіб для зняття показань внутрішніх та зовнішніх лічильників, якими обладнані технічні пристрої, що використовуються у процесі провадження ним діяльності, що перевіряється;

4) надавати органам державної влади та органам місцевого самоврядування на їх письмовий запит будь-яку податкову інформацію;

5) забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій;

6) коректно та уважно ставитися до платників податків, їх представників та інших учасників відносин, що виникають під час реалізації норм Податкового кодексу України та інших норм законодавства, не принижувати їх честі та гідності.

5. Посадові особи контролюючих органів зобов’язані:

1) не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій;

2) звертатися до суду щодо нарахування та сплати податкових зобов’язань, коригування від’ємного значення об’єкта оподаткування або інших показників податкової звітності у результаті застосування;

3) забезпечувати ефективну роботу та виконання завдань контролюючих органів відповідно до їх повноважень;

4) отримувати від нотаріусів на письмові запити інформацію про вступ фізичної особи у вправа спадкоємця із обов’язковим зазначенням повних даних про таку особу (прізвище, ім’я, по батькові, номер та серія паспорта, рік народження, місце проживання тощо) та відомості про майно (нерухоме, рухоме, кошти тощо), отримане за спадком;

5) надавати інформацію з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків іншим органам державної влади та органам фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування;

6) залучати, у разі необхідності, фахівців, експертів та перекладачів.

6. Платник податків має право:

1) отримувати в органах податкової та митної служби штрафи;

2) отримувати в органах податкової та митної служби нормативні акти

3) отримувати в органах податкової та митної служби інформацію про податки та збори і нормативно-правові акти, що їх регулюють, порядок обліку та сплати податків та зборів;

4) отримувати приписи про порушення правил оподаткування;

7. Чи має право платник податку представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно:

1) в окремих випадках;

2)у випадку накладання стягнення;

3) так;

4) лише через представника.

8. Чи має право платник податку обирати самостійно метод ведення обліку доходів та витрат:

1) так;

2) ні;

3) в окремих випадках, передбачених Податковим кодексом України;

4) так, якщо інше не встановлено Податковим кодексом України;

9. Чи можливі податкові пільги для платників податків:

1) за наявності підстав у порядку встановленому Податковим кодексом України;

2) у випадку банкрутства;

3) лише одноразово на звітний рік;

4) правильні відповіді 1) та 2).

10. Платник податку не має права бути присутнім під час проведення перевірок, ознайомлюватись та отримувати акти перевірок:

1) так;

2) ні;

3) в окремих випадках, передбачених Податковим кодексом України;

4) за бажанням;

11. Чи має право платник податку оскаржувати рішення, дії контролюючих органів:

1) так, в порядку встановленому Податковим кодексом України;

2) в окремих випадках, визначених Податковим кодексом України;

3) ні;

4) коли він впевнений у правомірності своїх дій;

12. Що мають право платники податків вимагати від контролюючих органів:

1) нерозголошення відомостей про платника без його письмової згоди;

2) на повне відшкодування збитків, заподіяних незаконними діями контролюючих органів;

3) на залік чи повернення надміру сплачених , а також над міру стягнутих сум податків та зборів;

4) правильні відповіді 1), 2) та 3).

13. Платники податків зобов’язані:

1) стати на облік у контролюючих органах в порядку встановленому законодавством України;

2) безоплатно отримувати в органах державної податкової служби інформацію про податки та збори і нормативно-правові акти;

3) представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно;

4) вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

14. Чи зобов’язаний платник податків подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством звітність:

1) так;

2) ні;

3) в окремих випадках;

4) за бажанням;

15. Хронометраж – це процес спостереження за веденням господарської діяльності платника податків здійснюється:

1) щомісячно;

2) під час проведення фактичних перевірок;

3) час від часу з метою встановлення реальних показників щодо діяльності платника податків;

4) раз в квартал;

16. Які повноваження покладає Податковий кодекс України на Верховну Раду України, щодо податків та зборів:

1) перелік загальнодержавних податків та зборів;

2) особливий порядок місцевого оподаткування;

3) межі граничних ставок, визначених Податковим кодексом України;

4) перелік місцевих податків та зборів;

17. Податковий обов’язок у широкому значенні:

1) обов’язок щодо сплати податку;

2) обов’язок по веденню податкового обліку;

3) обов’язок щодо сплати податків і зборів;

4) обов’язок по податковій звітності;

5) всі відповіді правильні.

18. Органи уповноважені здійснювати заходи з погашення податкового боргу:

1) податкові органи;

2) Пенсійний фонд України;

3) митні органи;

4) Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування.

19. Активи платника податків можуть бути примусово стягнені:

1) за рішенням суду;

2) на підставі виконавчого напису нотаріуса;

3) всі відповіді неправильні.

20. Форми подання податкової звітності:

1) надання особисто;

2) надсилання податковому органу поштою;

3) надсилання в електронному вигляді;

4) всі відповіді правильні.

21. Самостійне визначення суми податкового обов’язку платника податку податковим органом можливе:

1) не пізніше півроку, що спливає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації;

2) не пізніше закінчення 365 дня, що спливає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації;

3) не пізніше закінчення 1059 дня, що спливає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації.

22. Податкове повідомлення надсилається у разі коли:

1) сума податкового зобов'язання розраховується контролюючим органом;

2) платник податків не сплачує узгоджену суму податкового зобов'язання в установлені строки;

3) всі відповіді неправильні.

23. Перша податкова вимога надсилається:

1) не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати податкового зобов'язання;

2) не раніше двадцятого календарного дня після закінчення граничного строку сплати податкового зобов'язання;

3) не раніше двадцятого календарного дня після закінчення граничного строку сплати податкового зобов'язання;

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів

Рівень виконання

Відмінний

Добрий

Задовільний

Незадовільний

Заняття 3. Дискусія з елементами аналізу (2 год.)

План.

Тема 5. Податковий обов’язок та забезпечення його виконання.

Відповідальність за порушення податкового законодавства (2 год.)

1.Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

2.Виконання податкового обов’язку. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

3.Податковий борг, наслідки його виникнення.

4.Способи забезпечення виконання податкового обов’язку (податкова застава, порука, адміністративний арешт).

5.Продаж активів, що знаходяться під податковою заставою.

6.Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства.

7.Види податкових правопорушень.

8.Види юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства.

9.Фінансово-правова відповідальність, фінансові санкції за порушення податкового законодавства.

Мета семінарського заняття: полягає у засвоєнні знань щодо підстав виникнення, зміни і припинення податкового обов’язку, його виконання , визначення сум податкових та грошових зобов’язань, застосування способів забезпечення виконання податкового обов’язку (податкової застави, поруки, адміністративного арешту), а також розкритті підстав притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства, у вивченні видів юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства (адміністративна, кримінальна, дисциплінарна, фінансово – правова відповідальність, фінансові санкції) та окремих видів податкових правопорушень.

Завдання семінарського заняття:

1. Дайте визначення поняття податкового зобов’язання.

2. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

3. Дайте визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

4. Особливості виконання податкового обов’язку.

5. Дайте визначення поняттю податковий борг.

6. Розкрийте можливі джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу.

7. Дослідіть порядок самостійного узгодження податкового зобов’язання.

8. Дослідіть порядок апеляційного узгодження податкового зобов’язання.

9. Розкрийте гарантії забезпечення податкового обов’язку.

- податкова застава.

- податкова порука.

- пеня.

- припинення податкової застави.

- адміністративний арешт активів: поняття і підстави застосування.

- повний і умовний арешт активів.

- тимчасове затримання активів.

- порядок застосування арешту активів.

- припинення адміністративного арешту активів.

- продаж активів, що знаходяться в податковій заставі.

- списання безнадійного податкового боргу.

10 Розкрийте зміст та значення податкового процесу.

11. Оскарження рішень контролюючих органів та скасування рішень контролюючих органів.

12. Порядок і строки адміністративного оскарження.

13. Закінчення процедури адміністративного оскарження.

14. Строки погашення суми податкового зобов’язання.

15. Податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення.

16. Розкрийте зміст та значення податкової вимоги.

17. Види відповідальності за порушення податкового законодавства:

- кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства;

- адміністративно-правова відповідальність за порушення податкового законодавства;

- порядок притягнення до адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства;

- поняття і характерні риси фінансово-правової відповідальності за порушення податкового законодавства;

- поняття фінансово-правових санкцій;

- види фінансово-правових санкцій;

- характеристика пені як виду фінансово-правових санкцій;

- особливості фінансового штрафу, що встановлюється за порушення податкового законодавства;

- порядок застосування фінансових санкцій до порушників податкового законодавства.

18. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства.

19. Поняття і ознаки податкового правопорушення:

- склад податкового правопорушення;

- об’єкт податкового правопорушення;

- об’єктивна сторона податкового правопорушення;

- суб’єкт податкового правопорушення;

- суб’єктивна сторона податкового правопорушення;

- види податкових правопорушень.

20. Дайте визначення поняттю подвійного оподаткування та розкрийте види подвійного оподаткування.

21. Розкрийте методи усунення подвійного оподаткування.

22. Міжнародний договір як механізм усунення подвійного оподаткування.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Ключові слова семінарського заняття: податкове та грошове зобов’язання, податковий борг, відповідальність за порушення податкового законодавства, подвійне оподаткування, самостійне та апеляційне узгодження, податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення, податкова застава, податкова порука, пеня, припинення податкової застави, адміністративний арешт активів, повний і умовний арешт активів, тимчасове затримання активів, продаж активів, що знаходяться в податковій заставі, безнадійний податковий борг.

Форми навчальної роботи: Дискусія з елементами аналізу. Опрацювання теоретичних та законодавчих основ прослуханого лекційного матеріалу.

Форми контролю – міні-контроль у вигляді, задач,тестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Дайте визначення поняття податкового зобов’язання.

2. Дайте визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

3. Дайте визначення поняттю податковий борг.

4. Розкрийте можливі джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу.

5. Дослідіть порядок самостійного та апеляційного узгодження податкового зобов’язання.

6. Розкрийте гарантії забезпечення податкового обов’язку.

7. Оскарження рішень контролюючих органів та скасування рішень контролюючих органів.

8. Порядок і строки адміністративного оскарження.

9. Строки погашення суми податкового зобов’язання.

10. Податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення.

11. Види відповідальності за порушення податкового законодавства:

12. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства.

13. Поняття і ознаки податкового правопорушення:

14. Дайте визначення поняттю подвійного оподаткування та розкрийте види подвійного оподаткування.

15. Розкрийте методи усунення подвійного оподаткування.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання: розв’язання тестових завдань

Шкала оцінювання поточного контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів

Рівень виконання

Відмінний

Добрий

Задовільний

Незадовільний

Заняття 4. Ділова гра (2 год.)

План.

Тема 6. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб (2 год.)

Загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.
Поняття доходу, оподатковуваного доходу та їх види.
Платники податку та їх обов’язки. Податкові агенти та їх обов’язки.
Об’єкт оподаткування.
Ставка податку з доходів фізичних осіб.
Податкова соціальна пільга. Податковий кредит.
1. Особливості обчислення і сплати прибуткового податку з громадян.
2. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету. Річна податкова декларація.
3. Відповідальність за порушення законодавства про оподаткування доходів фізичних осіб.

Мета семінарського заняття: полягає у розкритті основних законодавчих положень оподаткування доходів фізичних осіб та фізичних осіб - підприємців з різним джерелом їх походження як на території України, так і за її межами.

Завдання семінарського заняття:

Розкрити загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.
Вивчити поняття доходу, оподатковуваного доходу та їх види.
Дослідити платників податку та їх обов’язки.
Проаналізувати правовий статус податкових агентів та їх обов’язки.
Розкрити об’єкт оподаткування.
Розкрити ставку податку з доходів фізичних осіб.
Визначити податкову соціальну пільгу.
Навчитися визначати податковий кредит.
Розкрити особливості обчислення і сплати прибуткового податку з громадян.
Дослідити порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету. Річна податкова декларація.
Вивчити відповідальність за порушення законодавства про оподаткування доходів фізичних осіб.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Ключові слова семінарського заняття: резидент, нерезидент,податок з доходів фізичних осіб, поняття доходу, поняття загального оподатковуваного доходу, поняття річного та місячного оподатковуваного доходу, податкова соціальна пільга, річна податкова декларація, іноземні доходи та сплачені за кордоном податки, інвестиційний прибуток, само зайнята особа, особа, що здійснює професійну діяльність.

Форми навчальної роботи: Ділова гра. Підготовка, визначення особливостей окремих видів доходів фізичних осіб, моделювання діяльності певної фізичної особи підприємця, в рамках ігрового етапу.

Форми контролю – міні-контроль у вигляді задач,тестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Дайте визначення поняттю і розкрийте місце податку на доходи фізичних осіб у податковій системі України.

2. Розкрийте загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.

3. Дайте визначення поняттю доходу, загального оподатковуваного доходу, річного та місячного оподатковуваного доходу та їх види.

4. Розкрийте склад загального місячного оподатковуваного доходу.

5. Розкрийте зміст доходів, що не включаються до загального місячного оподатковуваного доходу.

6. Дослідіть об’єкт оподаткування.

7. Розкрийте ставку податку з доходів фізичних осіб.

8. Іноземні доходи та сплачені за кордоном податки.

9. Податковий кредит.

10. Податкова соціальна пільга.

11. Річна податкова декларація.

12. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету.

13. Платники податку та їх обов’язки.

14. Податкові агенти та їх обов’язки.

15. Відповідальність за порушення законодавства про оподаткування доходів фізичних осіб.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку за таким принципом:

Податок Правова регламен

тація

Платник податку

Об’єкт, предмет, джерело оподатку

вання

База

Одиниця

Ставка

Податковий період

Строки сплати податку

Спосіб обчислення та нараху

вання

Пільги

Задача.

1.Необхідно визначити суму державного мита (ДМ), що підлягає сплаті за вчинення дій громадянського стану.

Вихідні дані:

Громадяни мають намір зареєструвати шлюб.

Розв’язання: …

2. Фізична особа має оклад у розмірі 2 869.06 грн., отримуючи заробітну плату у розмірі 5 552 грн. із них:

- оклад у розмірі 2123.06 грн.;

- надбавку за вислугу років 20% - 76.95 грн., 20% - 496.85 грн.;

- надбавку за звання 25 % - 645.52 грн., 25 % - 71.73 грн.;

- надбавку за науковий ступінь 15 % - 43.04 грн., 15% - 387.31 грн.;

- спец кошти 100% 745.94 грн.; надбавку за інтенсивність 80% - 962.40 грн.

Які суми утримаються як податок з доходів фізичних осіб та які суми утримаються як Єдиний соціальний внесок?

Розв’язання:

Утримається податок з доходів фізичних осіб у розмірі 514.49 грн. та 267.62 грн.

Єдиний соціальний внесок у розмірі 222.82 грн. та 115.90 грн.

3. Заповнити книгу обліку доходів та витрат, яку ведуть громадяни - суб’єкти підприємницької діяльності протягом календарного року за такими умовами: у 1 кварталі поточного року фізична особа-підприємець перейшла з загальної системи оподаткування на єдиний податок. Підприємець не є платником ПДВ. У Свідоцтві про сплату єдиного податку записано вид економічної діяльності - продаж будівельних матеріалів. За податковий період він провів наступні операції:

Книга обліку доходів та витрат, яку ведуть громадянин суб’єкт

підприємницької діяльності (фрагмент)

Період обліку	Кількість виготовленої продукції (в од.вим.)	Витрати виробництва продукції (грн.)	Кількість проданої продукції (в од.вим.)	Ціна продажу продукції (грн.)	Сума виручки (доходу). грн.	Чистий доход (грн.)
17.02		14000	100	140		-14000
11.03		15000	100	200	20000	5000
15.03		4500	30	200	6000	1500

Рішення: 7500 грн. витрат

1)безповоротна фінансова допомога і передоплати (аванси), які не потрапляють під визначення виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), не є обєктом оподаткування 6% єдиним податком;

2) ведуть Книгу обліку доходів і витрат, в якій у хронологічній послідовності здійснення господарських операцій на основі первинних документів відображаються операції, що відбулися у звітному (податковому) періоді.

Тестові завдання для підготовки:

1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

А) фізична особа резидент, яка отримує доходи із як з джерела походження їх в Україні так і іноземні доходи;

Б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти;

В) фізична особа резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні;

Г) фізична особа нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні та іноземні доходи і має дипломатичні привілеї та імунітет;

Д) податковий агент.

2. Не є платником податку на доходи фізичних осіб:

А) фізична особа резидент, яка отримує доходи із як з джерела походження їх в Україні так і іноземні доходи;

Б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти;

В) фізична особа резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні;

Г) нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні і має дипломатичні привілеї та імунітет;

Д) податковий агент.

3. Загальний оподатковуваний дохід фізичної особи - це:

1) різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержаним у звітному періоді доходом;

2) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

3) різниця між валовим доходом і валовими витратами, здійсненими у звітній період;

4) різниця між загальним оподатковуваний доходом і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю.

4. Податок на доходи фізичних осіб це:

А) плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою;

Б) плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою, на території якої така фізична проживає;

В) плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою, на території якої така фізична особа має податкову адресу або розташовано особу, що утримує цей податок;

Г) плата фізичної особи за послуги, які надаються державою.

5. Об'єктом оподаткування доходів, отриманих фізичною особою-підприємцем є:

1) валовий дохід;

2) чистий оподатковуваний дохід;

3) різниця між загальним оподатковуваним доходом і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю;

4) будь-який дохід, отриманий протягом звітного податкового періоду.

6. Якою є ставка податку з доходу, отриманого фізичною особою-підприємцем від провадження господарської діяльності:

1) 15%;

2) 17%;

3) 15% і 17% до тієї частини середньомісячного доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного періоду;

4) встановлюється залежно від виду діяльності і не може становити менше ніж 20 та більше ніж 200 грн. на місяць.

7. Якими нормативно-правовими актами регулюється питання оподаткування доходу фізичної особи-підприємця:

1) Кодексом законів про працю України;

2) Податковим кодексом України;

3) Законом України "Про податок з доходів фізичних осіб";

4) всі відповіді правильні.

8. Строки подання річної податкової декларації фізичними особами-підприємцями:

1) протягом 40 днів, що настають за останнім календарним днем звітного року;

2) протягом 60 днів, що настають за останнім календарним днем звітного року;

3) до 1 травня року, що настає за звітнім;

4) до кінця поточного року, що настає за останнім календарним днем звітного року.

9. Доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками:

А) 15%;

Б) 17%;

В) 20%;

Г) 25%;

Д) 14%.

10. Для фізичної особи-підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, не включаються до витрат і доходу:

А) витрати, понесені у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок;

Б) документально підтверджені витрати, які включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом «Оподаткування прибутку підприємств»;

В) правильні відповіді А і Г;

Г) витрати, понесені у зв’язку з придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації;

Д) у вигляді суми податку на додану вартість, які входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг).

11. До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою-підприємцем, належать:

В) витрати, понесені у зв’язку з придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації;

Г) у вигляді суми податку на додану вартість, які входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг);

Д) правильні відповіді Б і В.

12. До витрат фізичних осіб-підприємців не може бути включено витрати:

А) понесені у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок;

Б) понесені у зв’язку з придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації;

В) правильні відповіді А і Б;

Д) які включаються до витрат виробництва (обігу).

13. У залежності від розмірів сукупного чистого доходу вирізняють:

А) великі платники податків;

Б) середні платники податків;

В) малі платники податків;

Г) розрізнення за даним критерієм не існує;

Д) правильна відповідь відсутня.

14. Податкова адреса фізичної особи це:

А) місце постійного проживання платника податку;

Б) місце податкової реєстрації платника податку;

В) місце переважного проживання платника податку;

Г) місце постійного або переважного проживання платника податку, місце податкової реєстрації платника податку.

15. Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є:

А) учасники господарських правовідносин;

Б) суб’єкти господарювання, які провадять визначені Податковим кодексом України види підприємницької діяльності;

В) юридичні особи та фізичні особи підприємці, які провадять будь-які види діяльності визначені податковим кодексом України;

Г) юридичні особи та фізичні-особи підприємці, які провадять види підприємницької діяльності визначені Податковим кодексом України;

Д) правильні відповіді відсутні.

16. Об’єктом оподаткування збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є:

А) торгівля валютними цінностями;

Б) діяльність у сфері розваг;

В) надання послуг громадського харчування;

Г) виконання підрядних робіт;

Д) торгівля у пунктах продажу товарів.

17. Не є платниками збору за провадження торгівельної діяльності та діяльності з надання платних послуг такі суб’єкти господарювання:

А) фізичні особи-підприємці, які провадять торгівельну діяльність у межах ринків усіх форм власності;

Б) суб’єкти господарювання, які провадять комп’ютерні та відеоігри;

В) суб’єкти господарювання, що реалізують продукцію власного виробництва та фізичні особи, які перебувають з ними у трудових відносинах через пункти продажу товарів;

Г) підприємства, установи, організації, які провадять діяльність у торгівельно-виробничій сфері;

Д) юридичні та фізичні особи-підприємці, які здійснюють торгівельну діяльність у пунктах продажу товарів.

18. Які види підприємницької діяльності підпадають під дію збору за провадження суб’єктами господарювання деяких видів підприємницької діяльності:

А) надання медичних та юридичних послуг;

Б) торгівельна діяльність у межах ринків усіх форм власності;

В) діяльність із закупівлі у населення продукції;

Г) торгівельна діяльність у пунктах продажу товарів;

Д) торгівля валютними цінностями у пунктах продажу іноземної валюти.

19. Загальним оподатковуваним доходом фізичних осіб вважається:

А) сума податку на прибуток отримана з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання під час сплати податку ними в Україні;

Б) загальний місячний (річний) мінімальний дохід;

В) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

Г) правильні відповіді Б і В;

Д) доходи, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування у складі загального річного оподатковуваного доходу.

20. Загальним річним оподатковуваний доходом фізичних осіб вважається:

Б) загальний місячний (річний) мінімальний дохід;

Г) дохід, що дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року;

Д) доходи, отримані фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

21. Загальний місячний оподатковуваний дохід фізичної особи вважається:

Б) сумою, оподаткованих доходів, нарахованих протягом такого звітного податкового місяця;

Д)загальним місячний (річний) мінімальний дохід.

22. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

А) сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором;

Б) сума грошової допомоги, яка надається згідно законом членам сімей військовослужбовців або осіб начальницького та рядового складу органів внутрішніх справ;

В) суми боргу платника податку, анульованого кредитором за його самостійним рішенням;

Г) інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами;

Д) дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна.

23. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб не включаються:

А) дохід у вигляді дивідендів, виграшів, призів;

Б) сума надміру витрачений коштів платником податку на відрядження;

В) дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди;

Г) кошти або майно, отримані платником податку як хабар чи знайдені як скарб;

Д) сума пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення, відповідно до закону, страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), пенсійних вкладів, внесків до Фонду банківського управління.

24. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб не включаються:

А) аліменти, що виплачуються платнику податку згідно рішенням суду або за добровільним рішенням сторін;

Б) дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна у межах, що оподатковується згідно Податковим кодексом України;

В) сума єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом;

Г) дивіденди, які нараховуються на користь платника податку у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою – резидентом, що нараховує такі дивіденди, за умови, що таке нарахування жодним чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента на сукупну номінальну вартість нарахованих дивідендів;

Д) дохід, отриманий платником податку як додаткове благо.

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів

Рівень виконання

Відмінний

Добрий

Задовільний

Незадовільний

Заняття 5. Робота в малих творчих групах (2 год.)

План.

Тема 7. Правове регулювання податку на прибуток підприємств (2 год.)

Платники податку на прибуток підприємств.
Поняття консолідованого податку на прибуток підприємств.
Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств. Поняття валових

доходів і валових витрат.

Особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат.
Поняття амортизації.
Ставка податку на прибуток. Порядок та строки його сплати.

Мета семінарського заняття: полягає у дослідженні юридичної природи податку на прибуток підприємств, прибуткового податку з юридичних осіб, у розкритті основних елементів податку на прибуток, дослідженні порядку оподаткування різних видів доходів юридичних осіб.

Завдання семінарського заняття:

1. Дослідити правове регулювання оподаткування прибутку підприємств.

2. Вивчити платників податку на прибуток підприємств.

3. Розкрити поняття консолідованого податку на прибуток.

4. Розкрити порядок консолідованої сплати податку на прибуток.

5. Навчитися визначати об’єкта оподаткування податку на прибуток.

6. Розкрити поняття валового доходу і скоригованого валового доходу.

7. Навчитися визначати валові витрати.

8. Розкрити визначення поняття амортизації основних фондів і нематеріальних активів.

9. Дослідити, які витрати підлягають амортизації.

10. Дослідити витрати, що не підлягають амортизації.

14. Розкрити особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат.

15. Визначити ставку податку на прибуток.

16. Розкрити порядок та строки сплати податку на прибуток.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Ключові слова семінарського заняття:оподаткування прибутку підприємств, податок на прибуток підприємств, об’єкт оподаткування податку на прибуток, амортизаційні відрахування, витрати, що підлягають амортизації, витрати, що не підлягають амортизації, основні фонди, оборотні активи, балансова вартість групи основних фондів,поняття валових витрат, поняття валового доходу і скоригованого валового доходу.

Форми навчальної роботи: Робота в малих творчих групах. Підготовка навчального проекту – аналіз законодавства, розроблення концепцій проекту, визначення особливостей оподаткування різних видів доходів юридичних осіб, визначення особливостей оподаткування різних видів юридичних осіб

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Правове регулювання оподаткування прибутку підприємств.

2. Платники податку на прибуток підприємств.

3. Поняття консолідованого податку на прибуток.

4. Порядок консолідованої сплати податку на прибуток.

5. Об’єкт оподаткування податком на прибуток.

6. Поняття валового доходу і скоригованого валового доходу.

7. Визначення валових витрат.

8. Визначення поняття амортизації основних фондів і нематеріальних активів.

9. Витрати, що підлягають амортизації.

10. Витрати, що не підлягають амортизації.

11. Дайте визначення основних фондів.

12. Дайте визначення сум амортизаційних відрахувань.

13. Дайте визначення балансової вартості групи основних фондів.

14. Розкрийте особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат.

15. Визначите ставку податку на прибуток.

16. Розкрийте порядок та строки сплати податку на прибуток.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку за таким принципом:

Податок Правова регламен-

тація

Платник податку

Об’єкт, предмет, джерело оподатку

вання

База

Одиниця

Ставка

Податковий період

Строки сплати податку

Спосіб обчислення та нараху

вання

Пільги

Задачі:

1. Визначити строки сплати ПДВ в звітному році, якщо: а) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів у підприємства за попередній календарний рік становить 150000 грн. б) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік становить 102000 грн.

Розв’язання: …

2. Визначити суму податку на прибуток, якщо в звітному році сума скоригованого доходу підприємства складала 120 000 грн., валових витрат— 40 000 грн., амортизаційних відрахувань — 20 000 грн. Крім того, на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 10 000 грн. Балансова вартість їх на початок звітного року становила 120 000 грн.

Розв’язання:

Доходи-валові витрати – амортизація = база (об’єкт) оподаткування

120 000-40 000-20000=60 000 грн.

Суми витрачені на ремонт (10 000 грн.) не враховуються для зменшення бази оподаткування, а збільшують балансову вартість основних фондів.

Ставки податку на прибуток: на 1 січня 2011р. 25%; на 1 квітня 2011р. 23%; на 1 січня 2012 р. 21%

Приймаємо умовно ставку 23% (насправді, податок на прибуток сплачується щоквартально, але умова вимагає розрахунку за рік): 60000*23%=13800 грн.

3. Підприємство ввозить на митну територію України 1 тис. пляшок горілки (0,5 л, 40 %), контрактна вартість якої становить 4 тис. доларів США. Визначити суму мита, A3 і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита — 7,5 євро за 1 л 100 %-ного спирту).

Розв’язання:

Контрактна вартість у грн. 4 000дол.*8(курс)= 32000 грн.

Акциз = 9,174 грн./0,5 л. горілки

1000 пляшок*9,174=9174 грн. – акцизний податок

Мито = 7,5 євро за літр 100 %-ного спирту

100%/40%=2,5 (1 л. спірту = 2,5 л. горілки=5*0,5 пляшок горілки)

1,5 євро за 1 пляшку 40% горілки

1000 пляшок*1,5 євро = 1500 євро*10(курс)=15000грн. – мито

ПДВ = 20%* (Контрактна вартість+акцизний податок+мито)

20%*(32000+15000+9174)=20%*56174=11234,8грн. – ПДВ

4. Підприємство розпочало свою роботу в травні поточного року. В травні обсяг оподатковуваних операцій становив 1000 грн., в червні - 3000 грн., в липні - 5000 грн., в серпні - 20000 грн., у вересні - 50000 грн., у жовтні - 30000 грн., у листопаді - 40000 грн., у грудні-50000 грн.

Розв’язання:

3600*17=61200 грн. — оптимальний мінімум.

1000<61200 — не є платником податку.

1000+3000+5000+20000+50000+3000=79000 грн.

У вересні повинно бути зареєстровано платників ПДВ: 79000-61200=17800 грн.

17800*0,2=3560 грн. — сплатити до 20 жовтня.

3560*0,2=6000 грн. — сплатити до 20 листопада.

40000*0,2=8000 грн. — сплатити до 20 грудня.

50000*0,2=10000 грн. — сплатити до 20 січня.

Тестові завдання для підготовки:

1. Які з відносин не входять до складу фінансів підприємств:

1) між підприємством та його робітниками;

2) між підприємством і державою;

3) між робітниками підприємства та торговельними організаціями;

4) між підприємствами

5) немає правильних відповідей?

2. Яку основну ставку оподаткування прибутку підприємств встановлено в Україні:

1) 25%;

2) 45%;

3) 30%;

4) 15%

5) 50% ?

3. Фінанси підприємства — це:

1) кошти, які зберігаються в касі бухгалтерії підприємства;

2) кошти, що перебувають на рахунку підприємства в банку;

3) економічні відносини, пов'язані з рухом грошових потоків, формуванням, розподілом і використанням доходів та грошових фондів суб'єктів господарювання у процесі відтворення.

4) це система грошових відносин, які виникають к процесі отримання і розподілу грошових доходів і накопичень, формування і використання відповідних фондів грошових фондів.

5) немає правильної відповіді?

4. Яким чином підприємства відшкодовують вартість, яку втрачають засоби праці внаслідок зношування:

1) шляхом відрахування відповідної суми з отриманого доходу;

2) через амортизацію шляхом створення амортизаційного фонду;

3) шляхом відрахування відповідної суми з отриманого прибутку

4) шляхом відрахування відповідної суми від заробітної платні робітників

5) не відшкодовують?

5. Як називаються витрати підприємства на виробництво продукції, виражені в грошовій формі:

1) ціна виробництва;

2) вартість виробництва;

3) виробнича собівартість

4) собівартість продукції

5) немає правильної відповіді?

6. Який напрям підприємницької діяльності підприємства є найважливіший:

1) фінансовий;

2) виробничий;

3) комерційний;

4) правовий;

5) важливі всі напрями?

7. Які ознаки властиві для одноосібного господарства:

1) обмежена відповідальність

2) досить простий механізм оподаткування;

3) повна самостійність;

4) одержання додаткового доходу від спеціалізації

5) немає правильних відповідей?

8. Учасники товариства з обмеженою відповідальністю відповідають за борг товариства:

1) у межах належних їм внесків;

2) у межах належних їм внесків і майном у розмірі, кратному внескові;

3) солідарна відповідальність усім майном.

4) повна відповідальність учасників всім майном.

5) немає правильних відповідей?

9. Власні фінансові ресурси підприємства —• це:

1) статутний фонд;

2) кредити;

3) резервний фонд;

4) прибуток.

5) всі відповіді правильні?

10. Рентабельність — це:

1) частина прибутку, що залишається після відшкодування усіх витрат;

2) прибуток підприємства без відшкодування витрат;

3) абсолютний показник ефективності роботи підприємства;

4) відносний показник ефективності роботи підприємства.

5) немає правильної відповіді?

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів

Рівень виконання

Відмінний

Добрий

Задовільний

Незадовільний

Заняття 6. Дискусія з елементами аналізу (2 год.)

План.

Тема 8. Правове регулювання податку на додану вартість (1 год.)

Історичне становлення та значення запровадження податку на додану вартість.
Правова регламентація податку на додану вартість.
Платники податку на додану вартість, їх облік.
Об’єкт, ставка, база оподаткування податку на додану вартість.
Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість.
Поняття податкового кредиту і податкового векселя.
1. Особливості справляння податку на додану вартість при здійснення бартерних операцій.
2. Особливості справляння податку на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг.

Тема 9. Правове регулювання акцизного податку (1 год.)

Загальна характеристика акцизного податку.
Платники акцизного податку. Податковий агент.
Об’єкт і ставка акцизного податку.
Додаткові елементи акцизного податку.
Пільги по акцизному податку.
Порядок обчислення і сплати акцизного податку.

Мета семінарського заняття: полягає у розкритті основних видів непрямих податків таких якподатку на додану вартість та акцизного податку, а також дослідити механізм правового регулювання даних загальнодержавних податків

Завдання семінарського заняття:

1. Окреслити історичне становлення та значення запровадження податку на додану вартість.

2. Дослідити правову регламентацію податку на додану вартість та акцизного податку.

3. Розкрити правовий статус платників податку на додану вартість, їх облік та акцизного податку.

4. Розкрити об’єкт, ставка, база оподаткування податку на додану вартість та акцизного податку.

5. Визначити порядок нарахування та сплати податку на додану вартість.

6. Поняття податкового кредиту і податкового векселя.

7. Розкрити особливості справляння податку на додану вартість при здійснення бартерних операцій.

8. Розкрити особливості справляння податку на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг.

9. Здійснити загальну характеристику акцизного податку.

10. Розкрити додаткові елементи акцизного податку та пільги по акцизному податку.

11. Дослідити порядок обчислення і сплати акцизного податку.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Ключові слова семінарського заняття: акцизний податок, додана вартість, алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти.

Форми навчальної роботи: Дискусія з елементами аналізу. Опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу.

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Дайте загальну характеристику непрямих податків.

2. Розкрите місце податку на додану вартість у податковій системі України.

3. Розкрийте характерні риси податку на додану вартість.

4. Розкрийте та дослідіть позитивні риси і недоліки застосування податку на додану вартість.

5. Проаналізуйте нормативно-правові акти, якими здійснювалося регулювання податку на додану вартість з часу введення в дію.

6. Розкрийте групи платників податку на додану вартість.

7. Статус платників консолідованого податку на додану вартість.

8. Реєстр платників податку на додану вартість.

9. Операції, що складають об’єкт податку на додану вартість.

10. База оподаткування ПДВ.

11. Ставки ПДВ.

12. Пільги по ПДВ.

13. Дата виникнення обов’язку із сплати ПДВ.

14. Строки і порядок подання звітів і сплати ПДВ.

15. Податкова накладна.

16. Бюджетне відшкодування ПДВ.

17. Розкрити податковий кредит.

18. Розкрити поняття податкового векселя.

19. Особливості оподаткування бартерних операцій ПДВ.

20. Особливості оподаткування операцій при здійсненні імпорту товарів, робіт, послуг.

21.Загальна характеристика акцизів.

22. Розкрийте відмінності ПДВ і акцизу.

23. Розкрийте зміст законодавства, яким регулюється оподаткування акцизним податком.

24. Поняття акцизного податку.

25. Платники акцизного податку.

26. Податкові агенти.

27. Об’єкт оподаткування акцизним податком.

28. Визначення об’єкту оподаткування акцизним податком при імпорті.

29. Розкрийте ставки та суми акцизного податку.

30. Розкрийте порядок і строки звітування і сплати акцизного податку.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання: Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку за таким принципом:

Податок Правова регламен

тація

Платник податку

Об’єкт, предмет, джерело оподатку

вання

База

Одиниця

Ставка

Податковий період

Строки сплати податку

Спосіб обчислення та нараху-

вання

Пільги

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів

Рівень виконання

Відмінний

Добрий

Задовільний

Незадовільний

Заняття 7. Міні-кейс (2 год.)

План.

Тема 10. Спеціальні податкові режими (1 год.)

1. Єдиний податок.

2. Фіксований сільськогосподарський податок.

3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованим когенераційними установками.

4. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

Тема 12. Правові засади місцевої податкової системи (1 год.)

1. Місцева податкова система: структура та зміст.

2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

3. Збір за місця для паркування транспортних засобів.

4. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Єдиний податок.

5. Туристичний збір.

Мета семінарського заняття: полягає у дослідженні спеціальних податкових режимів та правових засад місцевої податкової системи України.

Завдання семінарського заняття:

1. Розкрити єдиний податок.

2. Дослідити фіксований сільськогосподарський податок.

3. Розкрити основні та додаткові елементи збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованим когенераційними установками.

4. Розкрити основні та додаткові елементи збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності. Місцева податкова система: структура та зміст.

2. Проаналізувати податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

3. Розкрити основні та додаткові елементи збору за місця для паркування транспортних засобів.

4. Розкрити основні та додаткові елементи збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

5. Розкрити основні та додаткові елементи туристичного збору.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Ключові слова семінарського заняття: єдиний податок, фіксований сільськогосподарський податок, туристичний збір, нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, місця для паркування транспортних засобів, природний газ, електрична і теплова енергія.

Форми навчальної роботи: Міні-кейс. Відпрацювання виконання конкретних операцій – розв’язання задач, вирішення тестів та проблемних ситуацій формування, введення, зміни та справляння окремих видів податків та зборів.

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Розкрите юридичну природу єдиного податку.

2. Розкрите юридичну природу фіксованого сільськогосподарського податку.

3. Розкрите юридичну природу збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованим когенераційними установками.

4. Розкрите юридичну природу збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

5. Розкрийте особливості формування місцевої податкової системи в Україні.

6. Дослідіть систему місцевих податків та зборів.

7. Розкрийте податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

8. Охарактеризуйте збір за місця для паркування транспортних засобів.

9. Проаналізуйте зміст збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

10. Розрийте особливості туристичного збору.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання: Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів збору за таким принципом:

Збір

Правова регламен

тація

Платник збору

Об’єкт, предмет, джерело збору

База

Одиниця

Ставка

Податковий період

Строки сплати збору

Спосіб обчислення та нараху

вання

Пільги

Тестові завдання:

1. Податкове зобов’язання за звітній рік з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується фізичними особами сплачується:

А) протягом 10 днів з дня вручення податкового повідомлення;

Б) протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення;

В) протягом двох тижнів з дня вручення податкового повідомлення;

Г) протягом 30 днів з дня вручення податкового повідомлення;

Д) всі відповіді неправильні.

2. Податкове зобов’язання за звітній рік з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується юридичними особами:

А) протягом 10 днів з дня вручення податкового повідомлення;

Б) авансовими внесками протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення;

В) авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом;

Г) протягом двох тижнів з дня вручення податкового повідомлення;

Д) всі відповіді неправильні.

3. Ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки встановлюється:

А) сільською, селищною та міською радою;

Б) Верховною Радою України;

В) Кабінетом Міністрів України;

Г) Адміністрацією Президента;

Д) міською радою.

4. Податок щодо новоствореного об’єкта житлової нерухомості сплачується фізичною особою – платником починаючи з:

А) з моменту державної реєстрації об’єкта оподаткування;

Б) місяця в якому виникло право власності на об’єкт оподаткування;

В) дати укладення договору передачі об’єкта оподаткування у власність;

Г) дати звірки про виникнення права власності на об’єкт оподаткування;

Д) всі відповіді неправильні.

5. Базовий податковий період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки дорівнює:

А) календарному кварталу;

Б) календарному місяцю;

В) календарному року;

Г) календарному року або кварталу;

Д) правильна відповідь лише А.

6. Звітній податковий період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки дорівнює:

А) календарному кварталу;

Б) календарному року;

В) календарному місяцю;

Г) календарному року або кварталу;

Д) правильна відповідь лише Г.

7. Платниками податку за землю є:

А) приватні підприємці, які орендують земельні ділянки;

Б) фізичні особи-підприємці, що провадять свою діяльність в сільській місцевості;

В) землекористувачі;

Г) власники фермерських та особистих селянських господарств;

Д) власники земельних ділянок, земельних часток (паїв).

8. Об’єктами оподаткування землі є:

А) земельні частки (паї), які перебувають у власності;

Б) земельні ділянки кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв;

В) земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності;

Г) земельні ділянки, які перебувають у власності або у користуванні;

Д) земельні ділянки лісогосподарського призначення.

9. Не підлягають оподаткуванню земельні ділянки:

А) зайняті житловим фондом;

Б) кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв;

В) на територіях та об’єктах природоохоронного, оздоровчого та рекреаційного призначення;

Г) сільськогосподарських підприємств усіх форм власності;

Д) надані підприємствам промисловості, транспорту, зв’язку, енергетики, а також підприємствам і організаціям, що здійснюють експлуатацію ліній електропередач.

10. Базою оподаткування землі є:

А) загальна площа земельної ділянки;

Б) вартість земельної ділянки або земельної частки (паю);

В) нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації;

Г) грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта інфляції;

Д) площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

11. Ставка податку за землю встановлюється у:

А) грошовому еквіваленті за площу земельної ділянки;

Б) плата за одиницю площі оподатковуваної земельної ділянки;

В) відсотках нормативної грошової оцінки земельних ділянок;

Г) відсотках грошової оцінки земельної ділянки та земельної частки (паю);

Д) правильні відповіді Б і В.

12. Ставка податку сільськогосподарських угідь встановлюється у відсотках їх нормативної грошової оцінки у таких розмірах:

А) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,5-0,8;

Б) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,1;

В) для багаторічних насаджень 0,03;

Г) для багаторічних насаджень 0,1;

Д) для сіножатей та пасовищ, багаторічних насаджень 0,5.

13. Сільськогосподарські угіддя, що надані у встановленому порядку та використовуються за цільовим призначенням, незалежно від того, до якої категорії земель вони відносяться, податок за землю справляється за ставками:

А) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,1;

Б) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,5-0,8;

В) для сіножатей та пасовищ, багаторічних насаджень 0,5;

Г) для багаторічних насаджень 0,03;

Д) для багаторічних насаджень 0,1.

14. Ставки податку за один гектар нелісових земель, які надані у встановленому порядку та використовуються для потреб лісового господарства, встановлюються за сільськогосподарські угіддя у відсотках від їх грошової оцінки у розмірах:

А) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,5-0,8;

Б) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,1;

В) для багаторічних насаджень 0,1.

Г) для сіножатей та пасовищ, багаторічних насаджень 0,5;

Д) для багаторічних насаджень 0,03;

15. Ставки податку за один гектар нелісових земель, які надані у встановленому порядку та використовуються для потреб лісового господарства, встановлюються за ділянки, зайняті виробничими, культурно-побутовими, житловими будинками та господарськими спорудами у відсотках від їх грошової оцінки у розмірах:

А) 3% суми земельного податку;

Б) 5% суми земельного податку;

В) 1% суми земельного податку;

Г) 0,5% суми земельного податку;

Д) правильні відповіді А і Б.

16. Ставка податку за земельні ділянки затверджуються:

А) Верховною Радою України, виходячи із ставок податку встановлених Податковим кодексом України;

Б) Кабінетом Міністрів України;

В) сільською, селищною або міською радою, виходячи із ставок податку встановлених Податковим кодексом України;

Г) міською радою, виходячи із ставок податку встановлених Податковим кодексом України;

Д) центральними органами державної податкової служби.

17. Звільняються від сплати податку за землю такі фізичні особи:

А) які виховують двох і більше дітей віком до вісімнадцяти років;

Б) інваліди другої та третьої групи;

В) пенсіонери (за віком);

Г) ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантій їх соціального захисту»;

Д) які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

18. Звільняються від сплати податку за землю такі юридичні особи:

А) селянські та фермерські господарства;

Б) заповідники, національні природні парки, парки державної та комунальної власності;

В) господарські товариства;

Г) органи державної влади та органи місцевого самоврядування, релігійні організації;

Д) дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України.

19. Базовим податковий (звітнім) періодом для плати на землю є:

А) календарний квартал;

Б) календарний місяць;

В) календарний день;

Г) календарний рік;

Д) правильні відповіді А і Г.

20. Підставою для обчислення земельного податку є:

А) дані державного земельного кадастру;

Б) нормативна грошова оцінка земельної ділянки із урахуванням коефіцієнта індексації;

В) загальна площа земельної ділянки;

Г) податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою встановленою у порядку визначеному Податковим кодексом України;

Д) грошова оцінка земельної ділянки із урахуванням коефіцієнта інфляції;

21. Протягом якого періоду, платник податку за землю за ново відведені земельні ділянки подає податкову декларацію:

А) 10 календарних днів місяця, що настає за звітнім;

Б) щомісяця;

В) щокварталу;

Г) 20 календарних днів місяця, що настає за звітнім;

Д) 30 календарних днів місяця, що настає за звітнім.

22. Податок за землю сплачується фізичними особами протягом:

А) 20 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

Б) 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

В) 30 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

Г) двох місяців з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

Д) 90 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів

Рівень виконання

Відмінний

Добрий

Задовільний

Незадовільний

5. Плани контактних занять для студентів заочної форми навчаннЯ

Контактне заняття 1 (2 год.)

Тема 2. Податкова система України. Основні елементи податку та збору.

Податкова система: поняття та основні характеристики.
1. Зміст системи податків та принципів оподаткування в Україні.
2. Загальні правила щодо встановлення та скасування податків (обов’язкових платежів) та їх елементів в Україні.
3. Юридичне визначення сфери податків і інших обов’язкових платежів та їх місце у системі державних доходів України.
4. Поняття податків у широкому та вузькому розумінні.
5. Розмежування окремих видів обов’язкових платежів.
6. Поняття податкових та неподаткових обов’язкових платежів.
7. Поняття та функції податків, їх види та зміст.
8. Правове регулювання податкових систем у зарубіжних країнах.
9. Поняття та правове значення елементів податку.
10. Елементи податкового закону та їх характеристика:

- суб'єкт оподаткування;

- предмет, об’єкт та джерело податку;

- податкова база та масштаб податку;

- одиниця оподаткування;

- податковий період;

- способи (методи) визначення бази податку;

- методи обліку бази оподаткування;

- метод оподаткування;

- ставка податку;

- податкові пільги;

- порядок та способи обчислення податку;

- способи, строки та порядок сплати податку.

Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин

1. Суб’єкти податкового права України.

2. Поняття платника податку, його ознаки та види.

3. Представництво платників податків.

4. Податковий агент платника податків.

5. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин. Система податкових органів.

6. Організаційно-правовий статус органів Міністерства доходів і зборів України.

7. Податкові адміністрації та податкові інспекції.

8. Правовий статус податкової міліції.

9. Правовий статус посадової особи.

10. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Контактне заняття 2 (2 год.)

Тема 5. Податковий обов’язок та забезпечення його виконання.

Відповідальність за порушення податкового законодавства

Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.
Виконання податкового обов’язку. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань.
Податковий борг, наслідки його виникнення.
Способи забезпечення виконання податкового обов’язку (податкова застава, порука, адміністративний арешт).
Продаж активів, що знаходяться під податковою заставою.
Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства.
Види податкових правопорушень.
Види юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства.
Фінансово-правова відповідальність, фінансові санкції за порушення податкового законодавства.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Контактне заняття 3 (2 год.)

Тема 6. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб (2 год.)

Загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.
Поняття доходу, оподатковуваного доходу та їх види.
Платники податку та їх обов’язки. Податкові агенти та їх обов’язки.
Об’єкт оподаткування.
Ставка податку з доходів фізичних осіб.
Податкова соціальна пільга. Податковий кредит.
Особливості обчислення і сплати прибуткового податку з громадян.
Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету. Річна податкова декларація.
Відповідальність за порушення законодавства про оподаткування доходів фізичних осіб.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Контактне заняття 4 (2 год.)

Тема 7. Правове регулювання податку на прибуток підприємств

Платники податку на прибуток підприємств.
Поняття консолідованого податку на прибуток підприємств.
Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств. Поняття валових

доходів і валових витрат.

Особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат.
Поняття амортизації.
Ставка податку на прибуток. Порядок та строки його сплати.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Контактне заняття 5 (2 год.)

Тема 8. Правове регулювання податку на додану вартість

1.Історичне становлення та значення запровадження податку на додану вартість.

2.Правова регламентація податку на додану вартість.

3.Платники податку на додану вартість, їх облік.

4.Об’єкт, ставка, база оподаткування податку на додану вартість.

5.Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість.

6.Поняття податкового кредиту і податкового векселя.

Особливості справляння податку на додану вартість при здійснення бартерних операцій.
Особливості справляння податку на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг.

Тема 9. Правове регулювання акцизного податку

1.Загальна характеристика акцизного податку.

Платники акцизного податку. Податковий агент.
Об’єкт і ставка акцизного податку.
Додаткові елементи акцизного податку.
Пільги по акцизному податку.
Порядок обчислення і сплати акцизного податку.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Контактне заняття 6 (2 год.)

Тема 12. Правові засади місцевої податкової системи

1. Система місцевих податків та зборів в Україні.

2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

3. Збір за місця для паркування транспортних засобів.

4. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

5. Туристичний збір.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- мати навички роботи з податковими документами.

6. ПРИКЛАДИ ТИПОВИХ ЗАВДАНЬ, ЩО ВИНОСЯТЬСЯ НА ЕКЗАМЕН

На екзамен з науки «Податкове право» виносяться наступні типові завдання:

а) Питання суто теоретичного характеру;

Приклади.

Податкове право, його предмет і метод.
Поняття та елементи податкових правовідносин.
Суб’єкти податкових правовідносин.
Податок у широкому і вузькому (власному) розумінні: поняття, ознаки, науковий та законодавчий підходи до визначення.

б) Питання, які ґрунтуються на основних положеннях чинного податкового законодавства (складають більшість серед екзаменаційних питань);

Приклади.

Поняття об’єкта оподаткування ПДВ та його особливості.
Поняття платників акцизного податку, його особливості.
Поняття пов’язаної особи, його застосування в податковому праві, юридична сутність.

в) Питання, які потребують аналізу чинної нормативно - правової бази, що регулює певні відносини у сфері оподаткування;

Приклади.

Правове регулювання оподаткування операцій із пов'язаними особами.
Правове регулювання оподаткування прибутку нерезидентів в Україні.
Правове регулювання приросту (убутку) балансової вартості запасів та від'ємного значення об'єкта оподаткування у податку на прибуток підприємств.

г) Питання творчого характеру, які передбачають порівняння понять (явищ, відносин), виявлення їх особливостей, встановлення між ними співвідношення, взаємозв’язку або з’ясування проблем щодо їх розуміння (регулювання).

Приклади.

Податкове право і фінансове право: співвідношення та взаємозв’язок.
Податкова система і система оподаткування: порівняльно-правова характерника.

Порівняльна характеристика податку на додану вартість та акцизного податку.
Розмежуйте поняття «джерело податку», «база оподаткування», «масштаб податку» та «одиниця оподаткування».

д) Приклади задач, які передбачають їх розв’язання або теоретичним шляхом, або із застосуванням розрахунків та формул.

Приклади.

Задача № 1. Необхідно визначити суму державного мита (ДМ), що підлягає сплаті за вчинення дій громадянського стану.Вихідні дані:Громадяни мають намір зареєструвати шлюб. Розв’язання: …

Задача № 2. Землекористувач – приватний підприємець, який займається надання послуг. Земельна ділянка займає площу 450 кв. м і знаходиться на території населеного пункту з чисельністю населення 2,5 тис. чоловік, який розташовано на території західного узбережжя Автономної республіки Крим. Проведіть розрахунок плати за землю для даної території?Розв’язання: ….

Задача № 3. Вартість тривалої реклами за угодою між рекламодавцем та телебаченням 5600 грн. з ПДВ. Необхідно розрахувати суму податку з реклами, що підлягає сплаті з реклами на телебаченні?Розв’язання: …

7. КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

САМОСТІЙНА РОБОТА СТУДЕНТА (СРС) – це форма організації навчального процесу, яка передбачає виконання студентом запланованих завдань під методичним керівництвом викладача, але без його безпосередньої участі.

СРС є основним засобом оволодіння навчальним матеріалом під час позааудиторної навчальної роботи.

СРС є важливою складовою навчального процесу, що впливає на глибину та стійкість набутих знань і умінь, необхідних для майбутньої професійної діяльності.

СРС спрямована на формування у студентів навичок роботи з нормативно-правовими актами, науковою літературою та іншими джерелами, набуття майбутніми фахівцями таких рис, як самостійність, активність, ініціативність тощо.

СРС проводиться в бібліотеці, методичному кабінеті, в аудиторії, комп’ютерному класі або у домашніх умовах.

СРС забезпечується системою навчально-методичних засобів: підручниками, навчально-методичними посібниками, конспектами студентів, інформаційними базами даних тощо.

В процесі опрацювання тем (питань), що виносяться на самостійне вивчення, студенти повинні використовувати додаткову літературу навчального та наукового характеру, яка рекомендована для ознайомлення і наведена в даній робочій навчальній програмі.

Навчальний час, відведений для СРС, визначається навчальним планом і становить не менше 1/3 і не більше 2/3 загального обсягу навчального часу, відведеного для вивчення конкретної науки (дисципліни).

З науки «Податкове право» для СРС навчальним планом передбачено навчальний час, який становить 53 академічних годин для денної форми навчання (75 – для заочної).

Співвідношення обсягів аудиторних занять і СРС визначається з урахуванням специфіки та змісту конкретної навчальної дисципліни, її місця, значення і дидактичної мети в реалізації освітньо-професійної програми.

Види СРС:

● репродуктивна;

● творча;

● комбінована.

СРС репродуктивного типу передбачає ознайомлення з навчальним матеріалом за темами (питаннями), що винесені на самостійне вивчення, повторення матеріалу, який вивчався на аудиторних (лекційних, семінарських) заняттях, опрацювання нормативно-правових актів з метою вивчення їх змісту, ознайомлення з матеріалами правозастосовчої практики тощо, а також виконання самостійних робіт по вивченому матеріалу в аудиторії.

СРС творчого типу включає виконання індивідуальних завдань, які мають науковий або практичний характер і передбачають роботу з додатковими джерелами, підбір матеріалів за заданими темами, їх аналіз, творче опрацювання з професійної точки зору, аналіз та оцінку правових норм, виявлення прогалин та суперечностей у законодавстві, обґрунтування пропозицій щодо їх усунення, здійснення спроб нормотворчої діяльності та ін.

СРС комбінованого типу передбачає поєднання репродуктивного та творчого методів навчання під час виконання студентами індивідуальних завдань, пов’язаних із розв’язанням запропонованих практичних (або проблемних) ситуацій чи зі створенням та вирішенням практичних (або проблемних) ситуацій.

СРС як вид навчальної діяльності поділяється на кілька рівнів: доаудиторну, аудиторну та післяаудиторну.

В залежності від змісту, цілей та завдань, що вирішуються в процесі виконання різних форм СРС, можна виділити такі основні види СРС:

1- самостійна робота, забезпечує підготовку до поточних аудиторних занять;

2- пошуково-аналітична робота;

3- наукова робота;

4- стажування на підприємствах, в організаціях, установах або практичні тренінги.

СРС над наукою «Податкове право» може включати різні форми, які визначаються робочою навчальною програмою в залежності від мети, завдань та змісту курсу, зокрема:

- опрацювання прослуханого лекційного матеріалу;

- вивчення окремих тем (або питань), що винесені на самостійне опрацювання;

- підготовку конспектів навчальних текстів;

- виконання домашніх завдань;

- підготовку до семінарських (практичних) занять;

- опрацювання нормативно-правових актів з метою вивчення їх змісту;

- ознайомлення з матеріалами правозастосовчої практики;

- виконання самостійних робіт по вивченому матеріалу в аудиторії;

- підготовку до модульних (контрольних) робіт та інших форм поточного контролю;

- систематизацію вивченого матеріалу курсу перед написанням модулів та складанням іспиту;

- вирішення практичних завдань, в тому числі їх письмове оформлення;

- виконання індивідуальних завдань (написання реферату за заданою тематикою, підготовка критичного есе на статті вітчизняних та зарубіжних авторів, пошук (підбір) та огляд літературних джерел за запропонованою проблематикою, аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій, присвячених дослідженню актуальних питань податкового права, підготовка до олімпіад, а також власних досліджень для участі у наукових студентських конференціях тощо).

Індивідуальні завдання є однією з форм СРС, яка передбачає створення умов для найбільш повної реалізації творчих можливостей студентів і має на меті поглиблення, узагальнення та закріплення знань, одержаних студентами в процесі навчання, а також застосування цих знань на практиці.

Індивідуальні завдання виконуються студентами самостійно під керівництвом викладача. Як правило, індивідуальні завдання виконуються окремо кожним студентом. У тих випадках, коли завдання мають комплексний характер, до їх виконання можуть залучатися кілька студентів.

Студенти, що починають вивчати науку «Податкове право», на перших заняттях повинні бути проінформовані викладачем щодо організації самостійної роботи з даного курсу – види індивідуальних завдань, терміни їх виконання, кількість балів за кожен вид робіт, час проведення консультацій, а також отримати докладну інформацію про розміщені на сайті університету «Методичні матеріали щодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань», в структуру яких включена Карта самостійної роботи студентів».

Порядок планування та організації СРС має бути доведений до відома студентів.

Після одержання інформації про всі форми організації СРС з науки, види індивідуальних завдань та максимальну кількість балів, які можна набрати за їх виконання, кожен студент роздруковує для себе Карту самостійної роботи студентів із «Методичних матеріалів щодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань», що розміщені на сайті університету, визначається щодо вибіркової складової своєї самостійної роботи, виконує індивідуальні завдання і відповідно до вказаних термінів звітує викладачу щодо їх виконання.

Поточні консультації студентів з питань виконання завдань СРС, а також підведення підсумків щодо виконання деяких видів робіт здійснюється під час запланованих занять з індивідуально-консультативної роботи.

КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

з науки “Податкове право”

для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня Бакалавр

напряму підготовки 6401 “Правознавство”

галузі знань “Право”

Денна форма навчання

№ семінарського (практичного, лабораторного) заняття

Форма самостійної роботи студента

Види семінарських (практичних, лабораторних) занять*

Максимальна

кількість балів

За систематичність і активність роботи на семінарських (практичних, лабораторних) заняттях

Змістовий модуль №1
1	Завчасна підготовка питань визначених планом та оперативне опитування основних понять, категорій, положень законодавства	Семінар – «мозковий штурм»	5
2	Завчасна підготовка за темами про визначення правового статусу кожного з учасників податкових правовідносин	Семінар-розгорнута бесіда	5
3	Опрацювання теоретичних та законодавчих основ прослуханого лекційного матеріалу	Дискусія з елементами аналізу	5
4	Підготовка, визначення особливостей окремих видів доходів фізичних осіб, моделювання діяльності певної фізичної особи підприємця, в рамках ігрового етапу	Ділова гра	5
5	Підготовка навчального проекту – аналіз законодавства, розроблення концепцій проекту, визначення особливостей оподаткування різних видів доходів юридичних осіб, визначення особливостей оподаткування різних видів юридичних осіб	Робота в малих творчих групах	5
6	Опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу	Дискусія з елементами аналізу	5
7	Відпрацювання виконання конкретних операцій – розв’язання задач, вирішення тестів та проблемних ситуацій формування, введення, зміни та справляння окремих видів податків та зборів	Міні-кейс	5
*Усього балів за роботу на семінарських (практичних, лабораторних) заняттях*			35
За виконання модульних (контрольних) завдань**
*Модуль*	Написання модульної контрольної роботи		5
*Усього балів за модульний контроль*			5
За виконання індивідуальних завдань***
Види індивідуальних завдань (студент обирає не більше 2-х завдань упродовж семестру)
1. Аналітичний огляд наукових досліджень та публікацій за заданою тематикою із визначенням актуальності, новизни, постановкою мети, завдань, об’єкту та предмету дослідження, висунення пропозицій та висновків			5
2. Виконання практичних завдань та їх письмове оформлення: розробка власних задач, тестових завдань, схем, побудова діаграм, графіків, порівняльних таблиць та розв’язання спорів за відповідною тематикою			5
3. Пошук, підбір, огляд та аналіз літературних джерел за юридичною силою та за періодикою за заданою тематикою та їх письмове оформлення			5
4. Підготовка презентації у схемах, таблицях із застосуванням палітри кольорів, малюнків, анімації, відео зображень та звукового супроводження за заданою тематикою			10
5. Виконання завдань в рамках дослідницьких проектів кафедри (факультету)			10
*Усього балів за виконання індивідуальних завдань*			10
*Разом балів за СРС*			50

* Види семінарських (практичних, лабораторних занять) затверджуються робочою навчальної програми науки (дисципліни).

** Кількість модульних (контрольних) робіт з однієї науки (дисципліни) визначає кафедра. За семестр не повинно проводитись більше 2-х модульних (контрольних) робіт.

*** За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — участь у конференції, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів.

КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

з науки “Податкове право”

для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня Бакалавр

напряму підготовки 6401 “Правознавство”

галузі знань “Право”

Заочна форма навчання

СЕСІЙНИЙ ПЕРІОД
№ заняття	Контактні заняття (теми відповідно до робочої програми)	Форма занять і контролю	Макс. кіл-ть балів
*За систематичність і активність роботи на контактних заняттях*
1.	Тема 1. 1.1. Податкове право як самостійна галузь права. 1.2. Юридична природа податкових правовідносин. (самостійне опрацювання) Тема 2. 2.1. Податкова система України. 2.2. Основні елементи податку та збору. Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин.	Установча міні-лекція (конспект)	1
1.		Тестовий контроль знань	1
2.	Тема 4. Адміністрування податків та зборів: реєстрація платників податків, облік доходів та витрат, обчислення та сплата податків та зборів. (самостійне опрацювання) Тема 5. 5.1. Податковий обов’язок та забезпечення його виконання. 5.2. Відповідальність за порушення податкового законодавства.	Міні-лекція (конспект)	1
		Міні-семінар – розгорнута бесіда	1
		Тестовий контроль знань або виконання практичних завдань	1
3.	Тема 6. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.	Міні-лекція (конспект)	1
		Міні-семінар – дискусія	1
		Тестовий контроль знань або виконання практичних завдань
11	Тема 7. Правове регулювання податку на прибуток підприємств.	Міні-лекція (конспект)	1
		Міні-семінар – дискусія	1
		Тестовий контроль знань або виконання практичних завдань	2
5.	Тема 8. Правове регулювання податку на додану вартість. Тема 9. Правове регулювання акцизного податку. Тема 10. Спеціальні податкові режими. (самостійне опрацювання)	Міні-лекція (конспект)	1
		Міні-семінар – «мозковий штурм»	1
		Тестовий контроль знань або виконання практичних завдань	2
6.	Тема 11. Юридична природа загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів. (самостійне опрацювання). Тема 12. Правові засади місцевої податкової системи.	Міні-лекція (конспект)	1 1
		Міні-семінар – «мозковий штурм»	1 1
		Тестовий контроль знань або виконання практичних завдань	2
			20
*За виконання модульних (контрольних) завдань*
7.	Комплексна аудиторна *самостійна* контрольна робота	Поточний модульний контроль	5
*Усього балів за контактні заняття*			25

міжСЕСІЙНИЙ ПЕРІОД
*За виконання обов’язкових позааудиторних* *індивідуальних завдань*
Види завдань	Форма подання	Термін подання і реєстрація	Форма контролю	Макс. кіл-ть балів
Домашнє індивідуальне завдання або індивідуальна лабораторна робота-онлайн	(письмова або електронна)	(на кафедру або на електронну пошту викладача)	Захист і обговорення результатів за графіком «Дня заочника»	10
Індивідуальне завдання за дистанційним курсом	електронна	За місяць до сесії	Викладачем в онлайн-режимі	10
*За виконання індивідуальних робіт за вибором (1-го завдання)*
1. Аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій 2. Аналітичний звіт власних наукових досліджень 4. Підготовка презентації 5. Виконання завдань в рамках дослідницьких проектів кафедри (факультету)*	(письмова або електронна)	Індивідуально викладачу за графіком «Дня заочника»	Захист і обговорення результатів за графіком «Дня заочника»	5
*Усього балів за виконання позааудиторних* *індивідуальних завдань*				25
*Разом*				50

* За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — участь у конференції, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів.

Довідкова інформація:

ПІБ викладача повністю, посада, вчене звання, електронна адреса викладача

Хатнюк Наталія Сергіївна

Адреса, телефон та режим роботи кафедри

1-й корпус, аудиторія 531, тел. 371-61-89,

з понеділка по п’ятницю з 08-30 до 16-30

та у день заочника

Адреса, телефон та режим роботи деканату

пр.-т Перемоги 54/1, 1-й корпус університету, ауд. 534, тел. 456-92-42,

з понеділка по п’ятницю з 08-30 до 16-30, та у день заочника

ПЕРЕЛІК ТЕМ ТА ПИТАНЬ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ОПРАЦЮВАННЯ СТУДЕНТАМИ ДЕННОЇ ТА ЗАОЧНОЇ ФОРМ НАВЧАННЯ.

Тема 1. Податкове право як самостійна галузь права.

Юридична природа податкових правовідносин.

1. Дайте визначення податкового права як галузі, як науки, як дисципліни.

2. Розкрийте визначення предмету податкового права.

3. Дайте визначення групи відносини, що утворюють предмет податкового права.

4. Розкрийте метод податкового права.

6. Окресліть місце податкового права.

8. Особливості розвитку та становлення податкового права України на сучасному етапі.

9. Історичні передумови виникнення податкових правовідносин: вітчизняний та зарубіжний досвід

10. Дайте визначення поняттю і видам податкових норм.

11. Розкрийте структуру податкової норми.

12. Система податкового права та податкових правовідносин.

13. Розкрийте поняття джерел податкового права.

14. Особливості джерел податкового права України.

15. Податковий закон, як основне джерело податкового права.

16. Розкрийте ознаки податкових правовідносин.

17. Розкрийте сутність та правовий зміст податкових відносин.

18. Визначте склад податкових правовідносин та їх основні елементи.

19. Види податкових правовідносин та їх особливості.

20. Охарактеризуйте учасників податкових правовідносин і суб’єктів податкового права.

21. Що виступає об’єктом податкових правовідносин.

22. Класифікація об’єктів податкових правовідносин за ознаками та іншими критеріями.

23. Юридичні факти як підстава виникнення, зміни або припинення податкових правовідносин.

Завдання для самостійної підготовки:

1. Податковий кодекс України як джерело податкового права: характеристика, структура та особливості змісту.

3. Розкрийте теоретичний та законодавчий зміст понять:

- «пересувне джерело забруднення» та «стаціонарне джерело забруднення»;

- «торгівля валютними цінностями» та «торгівля іноземною валютою»;

- «акцизний податок» та «екологічний податок»;

- «акцизний склад» та «розпорядник акцизного складу»;

- «балансова вартість» та «додана вартість»;

- «бюджетне відшкодування» та «заходи нетарифного регулювання»;

- «безнадійна заборгованість» та «безнадійний податковий борг»;

- «безвідплатно надані товари, роботи, послуги» та «відплатно надані товари, роботи, послуги»;

- «виробнича дотація з бюджету» та «нормативна грошова оцінка»;

- «витрати», «пасивні доходи» та «доходи»;

- «грошове зобов’язання платника податків» та «мінімальне акцизне грошове зобов’язання»;

- «емісійний дохід» та «іпотечний борг»;

- «земельний податок» та «податок на нерухомість відокремленої від земельної ділянки»;

- «екологічний податок» та «обсяг видобутих корисних копалин»;

- «лізингова операція», «балансова вартість об’єкта лізингу» та «сума лізингових платежів»;

- «митні платежі» та «рентні платежі»;

- «амортизація» та «підакцизні товари»;

- «податкова вимога»та «податкове повідомлення-рішення»;

- «податкове зобов’язання» та «податковий борг»;

- «пенсійний внесок» та «пенсійний вклад»;

- «помилково сплачені грошові зобов’язання» та «надміру сплачені грошові зобов’язання»;

- «податкова різниця», «постійна податкова різниця» та «тимчасова податкова різниця»;

- «пункт виміру», «пункт приймання та призначення» та «пункт продажу товарів»;

- «пункт обміну іноземної валюти» та «пункт продажу палива»;

- «продаж товарів», «продаж результатів робіт» та «реалізація підакцизних товарів»;

- «продукція» та «компенсаційна продукція»;

- «податкова інформація» та «податкова консультація»;

- «земельне поліпшення» та «цільове призначення земельної ділянки».

4. Розкрийте співвідношення понять:

- «податкове право як наука», «податкове право як галузь» та «податкове право як дисципліна».

5. Розкрийте зміст наступних об’єктів податкових правовідносин:

- активи, матеріальні активи та основні засоби як об’єкти податкових правовідносин;

- матеріальні активи та нематеріальні активи як об’єкти податкових правовідносин;

- житловий будинок, прибудова до житлового будинку та котедж як суб’єкти податкових правовідносин;

- житловий будинок садибного типу, садовий будинок та дачний будинок як об’єкти податкових правовідносин;

- постачання послуг, послуга з надання персоналу та постачання товарів як об’єкт податкових правовідносин;

- алкогольні напої;

- тютюнові вироби як об’єкт податкових правовідносин;

- земельна ділянка;

- землі житлової та громадської забудови та прибудинкова територія як об’єкти податкових правовідносин;

- нафтопродукти, газ, бензин, паливо, електроенергія, теплова енергія;

- цінні папери;

- транспортний засіб, мотоцикл, мопед, повітряний транспортний засіб, водний транспортний засіб;

- спадщина, дарунок;

- додаткові блага;

- об’єкти інтелектуальної власності, гудвіл та роялті;

- лізингові операції;

- товари та продукція;

- доходи та прибутки;

- заробітна плата, винагорода, аванс, грошові кошти;

- корпоративні права;

- конструкторські, дослідницькі, підрядні роботи, інжиніринг;

- договір, контракт, правочин, господарська операція.

Тестові завдання для самостійної підготовки:

1. Які поняття вживаються в Податковому кодексі України:

1) вироблена продукція;

2) джерело підвищеної небезпеки;

3) необхідна оборона;

4) активи;

5) аукціон.

2. Гудвіл (вартість ділової репутації) нематеріальний актив визначається:

1) результатом використання кращих управлінських якостей;

2) домінуючою позицією на ринку товарів чи нових технологій;

3) різницею між ринковою ціною та балансовою вартістю активів підприємства, як цілісного майнового комплексу;

4) іншими чинниками;

3. Сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формі це:

1) вироблена продукція;

2) втрата права власності на майно;

3) витрати;

4) вартість основних засобів;

5) витрати на оборотні засоби;

4. Дериватив - стандартний документ, що засвідчує право чи зобов’язання придбати чи продати у майбутньому цінні папери, матеріальні або нематеріальні активи. До деривативів належать:

1) роялті;

2) форвардний контракт;

3) своп;

4) дивіденди;

5. До доходу з джерелом його походження в Україні належить:

1) дохід від продажу рухомого та нерухомого майна;

2) дохід від спадщини, виграшів, винагород, призів;

3) дохід від відчуження корпоративних прав;

4) загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності в Україні;

6. Кошти, які надаються фізичними чи юридичними особами на строк або вимогу під процент на умовах видачі на першу вимогу:

1) своп;

2) дериватив;

3) форвардний контракт;

4) депозит (вклад);

5) опціон;

7. Стандартизований строковий контракт, за яким продавець зобов’язується у майбутньому в установлений строк передати базові активи у власність покупця на визначених специфікацією умовах це:

1) ф’ючерсний контракт;

2) форвардний контракт;

3) дериватив;

4) своп;

8. Додаткові блага - це:

1) платіж, що здійснюється державним унітарним, комерційним, казенним чи комунальним підприємством;

2) платіж, що здійснюється юридичною особою;

3) кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги чи інші види доходу, що виплачуються платнику податку податковим агентом;

4) доходи отримані у вигляді внесків та премій на страхування і перестрахування ризиків на території України;

9. Інвестиції поділяються на:

1) прямі інвестиції;

2) портфельні інвестиції;

3) капітальні інвестиції;

4) фінансові інвестиції;

5) реінвестиції;

10. Господарські операції, які передбачають придбання основних засобів, нематеріальних активів, корпоративних прав та\або цінних паперів в обмін на кошти або майно це:

1) іпотечний сертифікат;

2) короткотерміновий торговий патент;

3) інвестиції;

4) іпотечний житловий кредит;

5) прямі інвестиції;

11. Господарські операції, що передбачають здійснення капітальних або фінансових інвестицій за рахунок прибутку, отриманого від інвестиційних операцій:

1) прямі інвестиції;

2) портфельні інвестиції;

3) інжиніринг;

4) реінвестиції;

5) капітальні інвестиції;

12. Інжинірінг:

1) надання послуг із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень;

2) зобов’язання за договором про іпотечний кредит;

3) надміру сплачені грошові зобов’язання;

4) основні засоби та оборотні активи у будь-якому вигляді, що не є коштами;

5) господарська операція фізичної та юридичної особи;

13. Корпоративні права:

1) частина виробленої продукції що передається у власність інвестора в рахунок компенсації його витрат;

2) господарська операція фізичної або юридичної особи, що передбачає передачу орендарю основного фонду;

3) права особи, частка якої визначається у статутному фонді (майні) господарської організації, що включають право на участь цієї особи в управлінні господарською організацією;

4) господарська операція, що здійснюється фізичною чи юридичною особою і передбачає продаж основних засобів фінансовій організації;

5) правильні відповіді 1 та 4;

14. Лізингові операції поділяються на:

1) митні платежі;

2) оперативний лізинг;

3) маркетингові послуги;

4) фінансовий лізинг;

5) оренда житлових приміщень;

15. Господарська операція, що здійснюється фізичною чи юридичною особою та передбачає продаж основних засобів фінансової організації з одночасним зворотнім отриманням таких основних засобів в оперативний або фінансовий лізинг:

1) зворотній лізинг;

2) фінансовий лізинг;

3) оренда житлових приміщень;

4) оренда житла з викупом;

5) правильні відповіді 2 та 4;

16. Операція, що передбачає надання житлового будинку, квартири або їх частини її власником у користування орендарю на визначений строк:

1) оренда житла з викупом;

2) зворотній лізинг;

3) оренда житлових приміщень;

4) фінансовий лізинг;

17. Публічний спосіб продажу активів з метою отримання максимальної виручки це:

1) бартерна операція;

2) аукціон;

3) безнадійна заборгованість;

4) базова ставка фрахту;

18. Мінеральна сировина це:

1) основні засоби та оборотні активи у будь-якому вигляді, що не є коштами, цінними паперами, деривативами і нематеріальними активами;

2) товарна продукція гірничодобувного підприємства, що є результатом його господарської діяльності;

3) речовини, які виникають в результаті фізико-хімічної переробки видобутої корисної копалини або продуктів її первинної переробки;

4) продукція металургійного підприємства, що виробляється в результаті механічної переробки.

19. Безоплатно надані товари це:

1) товари, що надаються згідно з договорами дарування;

2) виробнича дотація з бюджету;

3) відшкодування від’ємного податку;

4) вартість малоцінних необоротних матеріальних активів;

5) товари, що надаються згідно з договорами за якими передбачається їх повернення;

20. Пасивні доходи - це:

1) доходи отримані натуральною масою товарів;

2) проценти, дивіденди, страхові виплати, відшкодування, роялті.

3) страхові виплати, роялті;

4) проценти та страхові виплати;

5) дивіденди та відшкодування;

Тема 2. Податкова система України. Основні елементи податку та збору.

1. Розкрийте поняття податкової системи.

2. Система оподаткування та податкова система як рівнозначні категорії.

3. Розкрийте поняття та категорії принципів у сфері оподаткування.

4. Юридичні принципи оподаткування.

5. Економічні принципи оподаткування.

6. Організаційні принципи оподаткування.

7. Розкрийте відмінності між загальнообов’язковими та добровільними принципами.

8. Визначте необхідність запровадження новітніх принципів у сучасному податковому законодавстві.

9. Розкрийте та охарактеризуйте систему податків в Україні.

11. Розкрийте поняття встановлення та введення податків та їх елементів.

12. Дайте основні характеристики податкових систем.

13. Дайте визначення законодавче та теоретичне поняттю податкового тягаря.

14. Розкрите систему державних доходів та місце в ній податків, зборів та інших обов’язкових платежів.

15. Дайте визначення поняттю податків у широкому та вузькому розумінні.

16. Розмежування окремих видів обов’язкових платежів.

17. Дайте визначення поняттю податкових та неподаткових обов’язкових платежів.

18. Дайте визначення поняттю мита, зборів і плати як неподаткових платежів.

19. Дайте визначення поняттю податків, внесків та відрахувань.

20. Дайте визначення ознак податків, зборів та інших обов’язкових платежів.

21. Дайте визначення поняттю власне податку.

22. Дайте визначення поняттю функцій податку.

23. Класифікуйте податки та охарактеризуйте їх:

- прямі і непрямі податки;

- податки з доходів фізичних осіб та доходів юридичних осіб;

- податки з доходів фізичних осіб – підприємців;

- податки на майно і на доходи;

- загальнодержавні і місцеві податки;

- закріплені і регулюючі податки;

- загальні і цільові податки;

- податки з фізичних осіб;

- регулярні і разові податки;

- грошові і натуральні податки;

- розкладні і окладні податки;

- спеціальні режими оподаткування.

24. Розкрийте зміст та основні напрями і тенденції податкової політики у державах світу.

25. Дайте визначення поняттю національного податкового права.

27. Дайте визначення поняттю та категорії суб’єктів оподаткування у зарубіжних країнах.

28. Дайте визначення поняттю та правове значення елементів податку та збору.

29. Дайте визначення суб'єкта оподаткування.

30. Дайте визначення предмета, об’єкта та джерела податку.

31. Дайте визначення податкової бази та масштабу податку.

32. Дайте визначення одиниці оподаткування.

33. Дайте визначення ставки податку.

34. Дайте визначення податковому періоду.

35. Дайте визначення способам (методам) визначення бази податку.

36. Дайте визначення методів обліку бази оподаткування.

37. Дайте визначення методу оподаткування.

38. Дайте визначення податкових пільг.

39. Дайте визначення поняттю податкового обліку доходів та витрат.

40. Розкрийте зміст порядку обчислення податку.

41. Розкрийте зміст способів, строків та порядку сплати податку.

Завдання для самостійної підготовки:

1. Розмежуйте поняття:

- «загальнодержавні податки та збори» та «місцеві податки та збори»;

- «джерело податку», «база оподаткування», «масштаб податку» та «одиниця оподаткування»;

- «строк сплати податку», «податковий період» та «звітній період».

Тестові завдання для самостійної підготовки:

1. Як форма податкової політики в зарубіжних країнах може застосовуватись:

а) податкова реформа,

б) податковий протекціонізм,

в) надання податкових пільг окремим платникам.

2. До джерел міжнародного податкового права належать:

а) світовий податковий кодекс,

б) угоди про усунення подвійного оподаткування,

в) міжнародні звичаї торгового обороту.

3. Види податкових систем у зарубіжних країнах:

а) романо-германська,

б) англосаксонська,

в) офшорна.

4. Критерії резидентства юридичних осіб – платників податків у зарубіжних країнах:

а) місце реєстрації,

б) основне місце діяльності,

в) місце перебування не менше 183 днів на рік.

5. Система податкового адміністрування у зарубіжних країнах включає:

а) органи вирішення податкових спорів,

б) органи податкової поліції,

в) методи податкового контролю.

6. Система податкового судочинства у зарубіжних країнах включає:

а) податкові застереження,

б) спеціалізовані податкові суди,

в) суди загальної юрисдикції.

7. Як санкція за порушення податкового законодавства в зарубіжних країнах може застосовуватись:

а) додатковий податок,

б) пеня,

в) проценти,

г) штраф,

д) підвищення ставки оподаткування.

Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин.

1. Дайте визначення поняттю суб’єктів податкового права України.

2. Розкрийте види суб’єктів податкового права України та дайте їм коротку характеристику.

3. Особливості структури суб’єктів податкового права України за Податковим кодексом України.

4. Дайте визначення поняттю платника податку, його ознаки та види.

5. Фізичні особи як платники податків.

6. Юридичні особи як платники податків.

7. Податкові агента.

8. Податкові представники та їх види.

9. Постійні представництва іноземних юридичних осіб як платники податків.

10. Пов’язані особи.

11. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів.

12. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин.

13. Правове регулювання діяльності податкових органів.

14. Дослідіть систему податкових органів.

15. Дослідіть організаційно-правовий статус та структуру органів Міністерства доходів і зборів України.

16. Податкові адміністрації та податкові інспекції.

17. Дослідіть правовий статус податкової міліції.

Завдання для самостійної підготовки:

1. Розкрийте поняття та загальні і спеціальні права та обов’язки:

- самозайнятої особи та податкового агента як учасників податкових правовідносин.

- платника податку та посадової особи платника податку як суб’єктів податкових правовідносин;

- фізичної особи платника податків;

- фізичної особи підприємця платника податків;

- фізичної особи , що здійснює професійну діяльність;

- нерезидента та резидента як суб’єктів податкових правовідносин;

- пов’язаної особи, податкового керуючого та податкового агента як суб’єктів податкових правовідносин;

- посадової особи контролюючого органу;

- великого платника податків;

- представника платника податків.

- нерезидента та резидента юридичної особи-платника податків;

- податкового керуючого.

1. Розкрити порядок реєстрації платників податків.

2. Дослідити порядок ведення обліку доходів та витрат платника податків.

4. Розкрити порядок обчислення сум податків та зборів.

5. Дати визначення сум податку.

6. Розкрити форми сплати податків та зборів.

7. Розкрити способи сплати податків та зборів.

8. Визначити строки сплати податків та зборів.

9. Дослідити порядок зміни строку сплати податків.

10. Розкрити джерело сплати податків та зборів.

11. Повернення переплачених податків та зборів.

12. Розкрийте загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку.

13. Дайте визначення поняттю та формам податкової звітності.

14. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності.

15. Юридична природа податкової декларації (розрахунку).

16. Подання податкової декларації до органів державної податкової служби.

17. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності.

18. Податкова консультація.

19. Дайте визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення.

20. Розкрите способи здійснення податкового контролю.

23. Контролюючі органи та органи стягнення.

24. Розкрийте зміст листування з платником податків.

25. Дослідіть умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.

Тестові завдання для самостійної підготовки:

1. Чи мають право органи державної податкової служби:

1) запрошувати платників податків та їх законних представників для перевірки правильності нарахування;

2) запрошувати платників податку та їх законних представників для перевірки своєчасності сплати податків;

3) здійснювати контроль за дотриманням законодавства;

4) правильні відповіді 1), 2) та 3).

1) ні;

2) так;

3) в окремих випадках передбачених Податковим кодексом України;

4) у присутності представника.

1) 20 днів;

2) місяць;

3) за 10 днів рекомендованим листом;

4) за три тижні рекомендованим листом.

4. Органи державної податкової служби мають право:

2) виносити постанови у справах про адміністративні правопорушення;

5) забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій;

5. Посадові особи контролюючих органів зобов’язані:

1) не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій;

3) забезпечувати ефективну роботу та виконання завдань контролюючих органів відповідно до їх повноважень;

6) залучати, у разі необхідності, фахівців, експертів та перекладачів.

6. Платник податків має право:

1) отримувати в органах податкової та митної служби штрафи;

2) отримувати в органах податкової та митної служби нормативні акти

4) отримувати приписи про порушення правил оподаткування;

7. Чи має право платник податку представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно:

1) в окремих випадках;

2)у випадку накладання стягнення;

3) так;

4) лише через представника.

8. Чи має право платник податку обирати самостійно метод ведення обліку доходів та витрат:

1) так;

2) ні;

3) в окремих випадках, передбачених Податковим кодексом України;

4) так, якщо інше не встановлено Податковим кодексом України;

9. Чи можливі податкові пільги для платників податків:

1) за наявності підстав у порядку встановленому Податковим кодексом України;

2) у випадку банкрутства;

3) лише одноразово на звітний рік;

4) правильні відповіді 1) та 2).

1) так;

2) ні;

3) в окремих випадках, передбачених Податковим кодексом України;

4) за бажанням;

11. Чи має право платник податку оскаржувати рішення, дії контролюючих органів:

1) так, в порядку встановленому Податковим кодексом України;

2) в окремих випадках, визначених Податковим кодексом України;

3) ні;

4) коли він впевнений у правомірності своїх дій;

12. Що мають право платники податків вимагати від контролюючих органів:

1) нерозголошення відомостей про платника без його письмової згоди;

2) на повне відшкодування збитків, заподіяних незаконними діями контролюючих органів;

3) на залік чи повернення надміру сплачених , а також над міру стягнутих сум податків та зборів;

4) правильні відповіді 1), 2) та 3).

13. Платники податків зобов’язані:

1) стати на облік у контролюючих органах в порядку встановленому законодавством України;

3) представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно;

1) так;

2) ні;

3) в окремих випадках;

4) за бажанням;

1) щомісячно;

2) під час проведення фактичних перевірок;

3) час від часу з метою встановлення реальних показників щодо діяльності платника податків;

4) раз в квартал;

16. Які повноваження покладає Податковий кодекс України на Верховну Раду України, щодо податків та зборів:

1) перелік загальнодержавних податків та зборів;

2) особливий порядок місцевого оподаткування;

3) межі граничних ставок, визначених Податковим кодексом України;

4) перелік місцевих податків та зборів;

17. Податковий обов’язок у широкому значенні:

1) обов’язок щодо сплати податку;

2) обов’язок по веденню податкового обліку;

3) обов’язок щодо сплати податків і зборів;

4) обов’язок по податковій звітності;

5) всі відповіді правильні.

18. Органи уповноважені здійснювати заходи з погашення податкового боргу:

1) податкові органи;

2) Пенсійний фонд України;

3) митні органи;

4) Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування.

19. Активи платника податків можуть бути примусово стягнені:

1) за рішенням суду;

2) на підставі виконавчого напису нотаріуса;

3) всі відповіді неправильні.

20. Форми подання податкової звітності:

1) надання особисто;

2) надсилання податковому органу поштою;

3) надсилання в електронному вигляді;

4) всі відповіді правильні.

21. Самостійне визначення суми податкового обов’язку платника податку податковим органом можливе:

1) не пізніше півроку, що спливає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації;

2) не пізніше закінчення 365 дня, що спливає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації;

3) не пізніше закінчення 1059 дня, що спливає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації.

22. Податкове повідомлення надсилається у разі коли:

1) сума податкового зобов'язання розраховується контролюючим органом;

2) платник податків не сплачує узгоджену суму податкового зобов'язання в установлені строки;

3) всі відповіді неправильні.

23. Перша податкова вимога надсилається:

1) не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати податкового зобов'язання;

24. Види адміністративного арешту активів платника податків:

1) повний;

2) частковий;

3) умовний.

25. Установлення податків та зборів, обсяг надходжень від сплати, яких до бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування це:

1) нейтральність оподаткування;

2) фіскальна достатність;

3) економічність оподаткування;

4) стабільність оподаткування;

5) обґрунтованість оподаткування.

26. Питання погашення податкових зобов’язань або стягнення податкового боргу з осіб, на яких поширюються судові процедури визначаються:

1) Митним кодексом України;

2) Законом України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом»;

3) Податковим кодексом України;

4) Законом України «Про систему оподаткування».

Тема 5. Податковий обов’язок та забезпечення його виконання.

Відповідальність за порушення податкового законодавства.

1. Дайте визначення поняття податкового зобов’язання.

2. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

3. Дайте визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

4. Особливості виконання податкового обов’язку.

5. Дайте визначення поняттю податковий борг.

6. Розкрийте можливі джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу.

7. Дослідіть порядок самостійного узгодження податкового зобов’язання.

8. Дослідіть порядок апеляційного узгодження податкового зобов’язання.

9. Розкрийте гарантії забезпечення податкового обов’язку.

- податкова застава.

- податкова порука.

- пеня.

- припинення податкової застави.

- адміністративний арешт активів: поняття і підстави застосування.

- повний і умовний арешт активів.

- тимчасове затримання активів.

- порядок застосування арешту активів.

- припинення адміністративного арешту активів.

- продаж активів, що знаходяться в податковій заставі.

- списання безнадійного податкового боргу.

10 Розкрийте зміст та значення податкового процесу.

11. Оскарження рішень контролюючих органів та скасування рішень контролюючих органів.

12. Порядок і строки адміністративного оскарження.

13. Закінчення процедури адміністративного оскарження.

14. Строки погашення суми податкового зобов’язання.

15. Податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення.

16. Розкрийте зміст та значення податкової вимоги.

17. Види відповідальності за порушення податкового законодавства:

- кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства;

- адміністративно-правова відповідальність за порушення податкового законодавства;

- порядок притягнення до адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства;

- поняття і характерні риси фінансово-правової відповідальності за порушення податкового законодавства;

- поняття фінансово-правових санкцій;

- види фінансово-правових санкцій;

- характеристика пені як виду фінансово-правових санкцій;

- особливості фінансового штрафу, що встановлюється за порушення податкового законодавства;

- порядок застосування фінансових санкцій до порушників податкового законодавства.

18. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства.

19. Поняття і ознаки податкового правопорушення:

- склад податкового правопорушення;

- об’єкт податкового правопорушення;

- об’єктивна сторона податкового правопорушення;

- суб’єкт податкового правопорушення;

- суб’єктивна сторона податкового правопорушення;

- види податкових правопорушень.

20. Дайте визначення поняттю подвійного оподаткування та розкрийте види подвійного оподаткування.

21. Розкрийте методи усунення подвійного оподаткування.

22. Міжнародний договір як механізм усунення подвійного оподаткування.

Тема 6. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.

1. Дайте визначення поняттю і розкрийте місце податку на доходи фізичних осіб у податковій системі України.

2. Розкрийте загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.

4. Розкрийте склад загального місячного оподатковуваного доходу.

5. Розкрийте зміст доходів, що не включаються до загального місячного оподатковуваного доходу.

6. Дослідіть об’єкт оподаткування.

7. Розкрийте ставку податку з доходів фізичних осіб.

8. Іноземні доходи та сплачені за кордоном податки.

9. Податковий кредит.

10. Податкова соціальна пільга.

11. Річна податкова декларація.

12. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету.

13. Платники податку та їх обов’язки.

14. Податкові агенти та їх обов’язки.

15. Відповідальність за порушення законодавства про оподаткування доходів фізичних осіб.

Тестові завдання для самостійної підготовки:

1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

А) фізична особа резидент, яка отримує доходи із як з джерела походження їх в Україні так і іноземні доходи;

Б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти;

В) фізична особа резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні;

Д) податковий агент.

2. Не є платником податку на доходи фізичних осіб:

А) фізична особа резидент, яка отримує доходи із як з джерела походження їх в Україні так і іноземні доходи;

Б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти;

В) фізична особа резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні;

Г) нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні і має дипломатичні привілеї та імунітет;

Д) податковий агент.

3. Загальний оподатковуваний дохід фізичної особи - це:

3) різниця між валовим доходом і валовими витратами, здійсненими у звітній період;

4. Податок на доходи фізичних осіб це:

А) плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою;

Б) плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою, на території якої така фізична проживає;

В) плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою, на території якої така фізична особа має податкову адресу або розташовано особу, що утримує цей податок;

Г) плата фізичної особи за послуги, які надаються державою.

5. Об'єктом оподаткування доходів, отриманих фізичною особою-підприємцем є:

1) валовий дохід;

2) чистий оподатковуваний дохід;

4) будь-який дохід, отриманий протягом звітного податкового періоду.

1) 15%;

2) 17%;

4) встановлюється залежно від виду діяльності і не може становити менше ніж 20 та більше ніж 200 грн. на місяць.

7. Якими нормативно-правовими актами регулюється питання оподаткування доходу фізичної особи-підприємця:

1) Кодексом законів про працю України;

2) Податковим кодексом України;

3) Законом України "Про податок з доходів фізичних осіб";

4) всі відповіді правильні.

8. Строки подання річної податкової декларації фізичними особами-підприємцями:

1) протягом 40 днів, що настають за останнім календарним днем звітного року;

2) протягом 60 днів, що настають за останнім календарним днем звітного року;

3) до 1 травня року, що настає за звітнім;

4) до кінця поточного року, що настає за останнім календарним днем звітного року.

А) 15%;

Б) 17%;

В) 20%;

Г) 25%;

Д) 14%.

В) правильні відповіді А і Г;

Д) правильні відповіді Б і В.

12. До витрат фізичних осіб-підприємців не може бути включено витрати:

В) правильні відповіді А і Б;

Д) які включаються до витрат виробництва (обігу).

13. У залежності від розмірів сукупного чистого доходу вирізняють:

А) великі платники податків;

Б) середні платники податків;

В) малі платники податків;

Г) розрізнення за даним критерієм не існує;

Д) правильна відповідь відсутня.

14. Податкова адреса фізичної особи це:

А) місце постійного проживання платника податку;

Б) місце податкової реєстрації платника податку;

В) місце переважного проживання платника податку;

Г) місце постійного або переважного проживання платника податку, місце податкової реєстрації платника податку.

15. Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є:

А) учасники господарських правовідносин;

Д) правильні відповіді відсутні.

16. Об’єктом оподаткування збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є:

А) торгівля валютними цінностями;

Б) діяльність у сфері розваг;

В) надання послуг громадського харчування;

Г) виконання підрядних робіт;

Д) торгівля у пунктах продажу товарів.

А) фізичні особи-підприємці, які провадять торгівельну діяльність у межах ринків усіх форм власності;

Б) суб’єкти господарювання, які провадять комп’ютерні та відеоігри;

Г) підприємства, установи, організації, які провадять діяльність у торгівельно-виробничій сфері;

Д) юридичні та фізичні особи-підприємці, які здійснюють торгівельну діяльність у пунктах продажу товарів.

А) надання медичних та юридичних послуг;

Б) торгівельна діяльність у межах ринків усіх форм власності;

В) діяльність із закупівлі у населення продукції;

Г) торгівельна діяльність у пунктах продажу товарів;

Д) торгівля валютними цінностями у пунктах продажу іноземної валюти.

19. Загальним оподатковуваним доходом фізичних осіб вважається:

Б) загальний місячний (річний) мінімальний дохід;

Г) правильні відповіді Б і В;

20. Загальним річним оподатковуваний доходом фізичних осіб вважається:

Б) загальний місячний (річний) мінімальний дохід;

Д) доходи, отримані фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

21. Загальний місячний оподатковуваний дохід фізичної особи вважається:

Б) сумою, оподаткованих доходів, нарахованих протягом такого звітного податкового місяця;

Д)загальним місячний (річний) мінімальний дохід.

22. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

А) сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором;

В) суми боргу платника податку, анульованого кредитором за його самостійним рішенням;

Д) дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна.

А) дохід у вигляді дивідендів, виграшів, призів;

Б) сума надміру витрачений коштів платником податку на відрядження;

В) дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди;

Г) кошти або майно, отримані платником податку як хабар чи знайдені як скарб;

А) аліменти, що виплачуються платнику податку згідно рішенням суду або за добровільним рішенням сторін;

Д) дохід, отриманий платником податку як додаткове благо.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку

за таким принципом:

Податок Правова регламен

тація

Платник податку

Об’єкт, предмет, джерело оподатку

вання

База

Одиниця

Ставка

Податковий період

Строки сплати податку

Спосіб обчислення та нараху

вання

Пільги

Тема 7. Правове регулювання податку на прибуток підприємств.

1. Правове регулювання оподаткування прибутку підприємств.

2. Платники податку на прибуток підприємств.

3. Поняття консолідованого податку на прибуток.

4. Порядок консолідованої сплати податку на прибуток.

5. Об’єкт оподаткування податком на прибуток.

6. Поняття валового доходу і скоригованого валового доходу.

7. Визначення валових витрат.

8. Визначення поняття амортизації основних фондів і нематеріальних активів.

9. Витрати, що підлягають амортизації.

10. Витрати, що не підлягають амортизації.

11. Дайте визначення основних фондів.

12. Дайте визначення сум амортизаційних відрахувань.

13. Дайте визначення балансової вартості групи основних фондів.

14. Розкрийте особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат.

15. Визначите ставку податку на прибуток.

16. Розкрийте порядок та строки сплати податку на прибуток.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку

за таким принципом:

Податок Правова регламен

тація

Платник податку

Об’єкт, предмет, джерело оподатку

вання

База

Одиниця

Ставка

Податковий період

Строки сплати податку

Спосіб обчислення та нараху

вання

Пільги

Задачі:

Тестові завдання для самостійної підготовки:

1. Які з відносин не входять до складу фінансів підприємств:

1) між підприємством та його робітниками;

2) між підприємством і державою;

3) між робітниками підприємства та торговельними організаціями;

4) між підприємствами;

5) немає правильних відповідей?

2. Яку основну ставку оподаткування прибутку підприємств встановлено в Україні:

1) 25%;

2) 45%;

3) 30%;

4) 15%

5) 50% ?

3. Фінанси підприємства — це:

1) кошти, які зберігаються в касі бухгалтерії підприємства;

2) кошти, що перебувають на рахунку підприємства в банку;

5) немає правильної відповіді?

4. Яким чином підприємства відшкодовують вартість, яку втрачають засоби праці внаслідок зношування:

1) шляхом відрахування відповідної суми з отриманого доходу;

2) через амортизацію шляхом створення амортизаційного фонду;

3) шляхом відрахування відповідної суми з отриманого прибутку

4) шляхом відрахування відповідної суми від заробітної платні робітників

5) не відшкодовують?

5. Як називаються витрати підприємства на виробництво продукції, виражені в грошовій формі:

1) ціна виробництва;

2) вартість виробництва;

3) виробнича собівартість;

4) собівартість продукції;

5) немає правильної відповіді?

6. Який напрям підприємницької діяльності підприємства є найважливіший:

1) фінансовий;

2) виробничий;

3) комерційний;

4) правовий;

5) важливі всі напрями?

7. Які ознаки властиві для одноосібного господарства:

1) обмежена відповідальність;

2) досить простий механізм оподаткування;

3) повна самостійність;

4) одержання додаткового доходу від спеціалізації;

5) немає правильних відповідей?

8. Учасники товариства з обмеженою відповідальністю відповідають за борг товариства:

1) у межах належних їм внесків;

2) у межах належних їм внесків і майном у розмірі, кратному внескові;

3) солідарна відповідальність усім майном;

4) повна відповідальність учасників всім майном;

5) немає правильних відповідей?

9. Власні фінансові ресурси підприємства — це:

1) статутний фонд;

2) кредити;

3) резервний фонд;

4) прибуток;

5) всі відповіді правильні?

10. Рентабельність — це:

1) частина прибутку, що залишається після відшкодування усіх витрат;

2) прибуток підприємства без відшкодування витрат;

3) абсолютний показник ефективності роботи підприємства;

4) відносний показник ефективності роботи підприємства.

5) немає правильної відповіді?

Тема 8. Правове регулювання податку на додану вартість.

1. Дайте загальну характеристику непрямих податків.

2. Розкрите місце податку на додану вартість у податковій системі України.

3. Розкрийте характерні риси податку на додану вартість.

4. Розкрийте та дослідіть позитивні риси і недоліки застосування податку на додану вартість.

6. Розкрийте групи платників податку на додану вартість.

7. Статус платників консолідованого податку на додану вартість.

8. Реєстр платників податку на додану вартість.

9. Операції, що складають об’єкт податку на додану вартість.

10. База оподаткування ПДВ.

11. Ставки ПДВ.

12. Пільги по ПДВ.

13. Дата виникнення обов’язку із сплати ПДВ.

14. Строки і порядок подання звітів і сплати ПДВ.

15. Податкова накладна.

16. Бюджетне відшкодування ПДВ.

17. Розкрити податковий кредит.

18. Розкрити поняття податкового векселя.

19. Особливості оподаткування бартерних операцій ПДВ.

20. Особливості оподаткування операцій при здійсненні імпорту товарів, робіт, послуг.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку

за таким принципом:

Податок Правова регламен

тація

Платник податку

Об’єкт, предмет, джерело оподатку

вання

База

Одиниця

Ставка

Податковий період

Строки сплати податку

Спосіб обчислення та нараху

вання

Пільги

Тема 9. Правове регулювання акцизного податку.

1. Загальна характеристика акцизів.

2. Розкрийте відмінності ПДВ і акцизу.

3. Розкрийте зміст законодавства, яким регулюється оподаткування акцизним податком.

4. Поняття акцизного податку.

5. Платники акцизного податку.

6. Податкові агенти.

7. Об’єкт оподаткування акцизним податком.

8. Визначення об’єкту оподаткування акцизним податком при імпорті.

9. Розкрийте ставки акцизного податку.

10. Дослідіть суми акцизного податку.

11. Розкрийте порядок і строки звітування і сплати акцизного податку.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку

за таким принципом:

Податок Правова регламен

тація

Платник податку

Об’єкт, предмет, джерело оподатку

вання

База

Одиниця

Ставка

Податковий період

Строки сплати податку

Спосіб обчислення та нараху

вання

Пільги

Тема 10. Спеціальні податкові режими

1. Розкрите юридичну природу єдиного податку.

2. Розкрите юридичну природу фіксованого сільськогосподарського податку.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку

за таким принципом:

Податок Правова регламен

тація

Платник податку

Об’єкт, предмет, джерело оподатку

вання

База

Одиниця

Ставка

Податковий період

Строки сплати податку

Спосіб обчислення та нараху

вання

Пільги

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів збору

за таким принципом:

Збір

Правова регламен

тація

Платник збору

Об’єкт, предмет, джерело збору

База

Одиниця

Ставка

Податковий період

Строки сплати збору

Спосіб обчислення та нараху

вання

Пільги

Тема 11. Юридична природа загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.

1. Розкрийте місце загальнодержавних зборів у податковій системі України.

2. Розкрите юридичну природу збору за першу реєстрацію транспортного засобу.

3. Розкрите юридичну природу плати за користування надрами.

4. Розкрите юридичну природу збору за користування радіочастотним ресурсом.

5. Дослідіть природу збору за спеціальне використання води.

6. Проаналізуйте збору за спеціальне використання лісових ресурсів.

7. Розкрийте місце плати за землю у податковій системі України.

8. Розкрийте основні елементи правового механізму плати за землю.

9. Розкрийте додаткові елементи правового механізму плати за землю.

10. Визначте сутність та правові засади рентних плат.

11. Дайте загальну характеристику рентної плати за транспортування нафти та нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.

12. Розкрийте особливості рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.

Тестові завдання для самостійної підготовки:

1. Які види рентної плати визначені Податковим кодексом України:

а) рентна плата за забруднення навколишнього середовища;

б) рентна плата за продаж нафтопродуктів;

в) рентна плата за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;

г) рентна плата за виробництво і транспортування спирту етилового;

д) рентна плата за використання землі.

2. Рентну плату за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України віднесено до:

а) загальнодержавних податків та зборів;

б) місцевих податків;

в) непрямих податків;

г) мита.

3. Чому дорівнює звітний період із справляння рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України:

а) року;

б) кварталу;

в) місяцю;

г) півріччю.

4. До ставок рентної плати передбачається застосування:

а) диференціалу;

б) премії до міжнародних котирувань;

в) коригуючого коефіцієнта;

г) фіксованої надбавки.

5. Суми податкових зобов’язань з рентної плати за звітний (податковий) період вносяться платником за місцем:

а) проживання;

б) здійснення господарської діяльності;

в) реєстрації господарюючого суб’єкта;

г) податкової реєстрації платника.

6. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання протягом:

а) календарного місяця;

б) 10 днів;

в) 20 днів;

г) кварталу;

д) 7 днів.

7. Який вид юридичної відповідальності застосовується до порушників переважно органами виконавчої влади:

а) цивільна;

б) дисциплінарна;

в) кримінальна;

г) фінансова;

д) адміністративна.

8. Для якого товару об’єктом оподаткування є сума добутків відстаней відповідних маршрутів їх транспортування:

а) природного газу;

б) нафти;

в) аміаку;

г) нафтопродуктів.

9. Корисна копалина, що являє собою суміш вуглеводнів та розчинених у них компонентів, які перебувають у рідкому стані за стандартних умов, це:

а) нафта;

б) газовий конденсат;

в) аміак;

г) природний газ;

д) нафтопродукт.

10. Відповідальність за правильність обчислення рентної плати, повноту і своєчасність її внесення до бюджету несе:

а) держава;

б) платник;

в) органи державної податкової служби;

г) користувачі послуг платника.

11. Платниками збору за місця для паркування транспортних засобів є:

А) юридичні особи;

Б) філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи, без статусу юридичної особи;

В) фізичні особи-підприємці;

Г) господарські організації;

Д) фізичні особи споживачі.

12. Об’єктом оподаткування за місця для паркування транспортних засобів є:

А) земельна ділянка спеціально відведена для забезпечена для паркування транспортного засобу;

Б) комунальні гаражі, які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету;

В) будівлі, споруди, їх частини, побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету;

Г) правильні відповіді А і Д;

Д) стоянки та паркінги, які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету.

13. Базою оподаткування місця для паркування транспортних засобів є:

А) площа об’єкту нерухомості;

Б) площа земельних ділянок, нормативно-грошову оцінку яких не проведено;

В) площа земельної ділянки, відведена для паркування транспортного засобу;

Г) площа комунальних гаражів, стоянок, паркінгів;

Д) площа комунальних будівель, споруд, їх частин.

14. Розмір ставки збору за місця для паркування транспортних засобів:

А) від 0,03% до 0,15% мінімальної заробітної плати;

Б) від 0,1% до 0,5% мінімальної заробітної плати;

В) від 0,01% до 0,15% мінімальної заробітної плати;

Г) від 5% до 10% мінімальної заробітної плати;

Д) від 1% до 5% мінімальної заробітної плати.

15. Ставка збору встановлюється:

А) Верховною Радою України;

Б) Кабінетом Міністрів України;

В) сільською, селищною або міською радою;

Г) міською радою;

Д) Адміністрацією Президента.

16. Базовий податковий період збору за місця для паркування транспортних засобів дорівнює:

А) календарному кварталу;

Б) календарному року;

В) календарному місяцю;

Г) всі відповіді правильні;

Д) правильна відповідь Б і В.

17. Звітній податковий період про збір за місця для паркування транспортних засобів дорівнює:

А) календарному року;

Б) календарному місяцю;

В) календарному кварталу;

Г) всі відповіді правильні;

Д) правильна відповідь лише А.

18. При визначенні ставки збору за місця для паркування транспортних засобів враховують:

А) місце знаходження місць відведених для паркування транспортних засобів;

Б) площу спеціально відведеного місця;

В) кількість місць для паркування транспортних засобів;

Г) спосіб поставлення транспортного засобу на стоянку;

Д) режим роботи місць для паркування транспортних засобів;

Е) марку та об'єм двигуна транспортного засобу.

19. Збір за місця для паркування транспортних засобів сплачується до місцевих бюджетів авансовими внесками:

А) до 30 числа кожного місяця;

Б) до 15 числа кожного місяця;

В) у кожному календарному кварталі;

Г) до кінця календарного року.

Д) не визначено Податковим кодексом України.

20. Яка необхідна інформація повинна міститися у переліку спеціальних земельних ділянок відведених для організації та провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів про встановлення збору:

А) загальна площа земельної ділянки;

Б) технічне облаштування майданчика;

В) кількість місць для паркування транспортних засобів;

Г) спосіб поставлення транспортного засобу на стоянку;

Д) режим роботи місць для паркування транспортних засобів.

21. За характером збір за місця для паркування транспортних засобів:

А) прямий;

Б) непрямий;

В) загальнодержавний;

Г) місцевий;

Д) правильна відповідь Б і Г.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів збору

за таким принципом:

Збір

Правова регламен

тація

Платник збору

Об’єкт, предмет, джерело збору

База

Одиниця

Ставка

Податковий період

Строки сплати збору

Спосіб обчислення та нараху

вання

Пільги

12. Правові засади місцевої податкової системи.

1. Розкрийте особливості формування місцевої податкової системи в Україні.

2. Дослідіть систему місцевих податків та зборів.

3. Розкрийте податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

4. Охарактеризуйте збір за місця для паркування транспортних засобів.

5. Проаналізуйте зміст збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

6. Розрийте особливості туристичного збору.

Тестові завдання для самостійної підготовки:

А) протягом 10 днів з дня вручення податкового повідомлення;

Б) протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення;

В) протягом двох тижнів з дня вручення податкового повідомлення;

Г) протягом 30 днів з дня вручення податкового повідомлення;

Д) всі відповіді правильні.

А) протягом 10 днів з дня вручення податкового повідомлення;

Б) авансовими внесками протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення;

В) авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом;

Г) протягом двох тижнів з дня вручення податкового повідомлення;

Д) всі відповіді правильні.

3. Ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки встановлюється:

А) сільською, селищною та міською радою;

Б) Верховною Радою України;

В) Кабінетом Міністрів України;

Г) Адміністрацією Президента;

Д) міською радою.

А) з моменту державної реєстрації об’єкта оподаткування;

Б) місяця в якому виникло право власності на об’єкт оподаткування;

В) дати укладення договору передачі об’єкта оподаткування у власність;

Г) дати звірки про виникнення права власності на об’єкт оподаткування;

Д) всі відповіді правильні.

5. Базовий податковий період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки дорівнює:

А) календарному кварталу;

Б) календарному місяцю;

В) календарному року;

Г) календарному року або кварталу;

Д) правильна відповідь лише А.

6. Звітній податковий період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки дорівнює:

А) календарному кварталу;

Б) календарному року;

В) календарному місяцю;

Г) календарному року або кварталу;

Д) правильна відповідь лише Г.

7. Платниками податку за землю є:

А) приватні підприємці, які орендують земельні ділянки;

Б) фізичні особи-підприємці, що провадять свою діяльність в сільській місцевості;

В) землекористувачі;

Г) власники фермерських та особистих селянських господарств;

Д) власники земельних ділянок, земельних часток (паїв).

8. Об’єктами оподаткування землі є:

А) земельні частки (паї), які перебувають у власності;

Б) земельні ділянки кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв;

В) земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності;

Г) земельні ділянки, які перебувають у власності або у користуванні;

Д) земельні ділянки лісогосподарського призначення.

9. Не підлягають оподаткуванню земельні ділянки:

А) зайняті житловим фондом;

Б) кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв;

В) на територіях та об’єктах природоохоронного, оздоровчого та рекреаційного призначення;

Г) сільськогосподарських підприємств усіх форм власності;

10. Базою оподаткування землі є:

А) загальна площа земельної ділянки;

Б) вартість земельної ділянки або земельної частки (паю);

В) нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації;

Г) грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта інфляції;

Д) площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

11. Ставка податку за землю встановлюється у:

А) грошовому еквіваленті за площу земельної ділянки;

Б) плата за одиницю площі оподатковуваної земельної ділянки;

В) відсотках нормативної грошової оцінки земельних ділянок;

Г) відсотках грошової оцінки земельної ділянки та земельної частки (паю);

Д) правильні відповіді Б і В.

А) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,5-0,8;

Б) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,1;

В) для багаторічних насаджень 0,03;

Г) для багаторічних насаджень 0,1;

Д) для сіножатей та пасовищ, багаторічних насаджень 0,5.

А) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,1;

Б) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,5-0,8;

В) для сіножатей та пасовищ, багаторічних насаджень 0,5;

Г) для багаторічних насаджень 0,03;

Д) для багаторічних насаджень 0,1.

А) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,5-0,8;

Б) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,1;

В) для багаторічних насаджень 0,1.

Г) для сіножатей та пасовищ, багаторічних насаджень 0,5;

Д) для багаторічних насаджень 0,03.

А) 3% суми земельного податку;

Б) 5% суми земельного податку;

В) 1% суми земельного податку;

Г) 0,5% суми земельного податку;

Д) правильні відповіді А і Б.

16. Ставка податку за земельні ділянки затверджуються:

А) Верховною Радою України, виходячи із ставок податку встановлених Податковим кодексом України;

Б) Кабінетом Міністрів України;

Г) міською радою, виходячи із ставок податку встановлених Податковим кодексом України;

Д) центральними органами державної податкової служби.

17. Звільняються від сплати податку за землю такі фізичні особи:

А) які виховують двох і більше дітей віком до вісімнадцяти років;

Б) інваліди другої та третьої групи;

В) пенсіонери (за віком);

Д) які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

18. Звільняються від сплати податку за землю такі юридичні особи:

А) селянські та фермерські господарства;

Б) заповідники, національні природні парки, парки державної та комунальної власності;

В) господарські товариства;

Г) органи державної влади та органи місцевого самоврядування, релігійні організації;

Д) дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України.

19. Базовим податковий (звітнім) періодом для плати на землю є:

А) календарний квартал;

Б) календарний місяць;

В) календарний день;

Г) календарний рік;

Д) правильні відповіді А і Г.

20. Підставою для обчислення земельного податку є:

А) дані державного земельного кадастру;

Б) нормативна грошова оцінка земельної ділянки із урахуванням коефіцієнта індексації;

В) загальна площа земельної ділянки;

Д) грошова оцінка земельної ділянки із урахуванням коефіцієнта інфляції;

А) 10 календарних днів місяця, що настає за звітнім;

Б) щомісяця;

В) щокварталу;

Г) 20 календарних днів місяця, що настає за звітнім;

Д) 30 календарних днів місяця, що настає за звітнім.

22. Власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю:

А) з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою;

Б) з дня надходження податкового повідомлення-рішення;

В) з моменту державної реєстрації права власності або права користування земельною ділянкою;

Г) з дня укладення договору про перехід права власності на земельну ділянку;

Д) правильні відповіді А і Б.

23. Податок за землю сплачується фізичними особами протягом:

А) 20 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

Б) 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

В) 30 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

Г) двох місяців з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

Д) 90 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Орієнтовний перелік тем для виконання презентацій.

1. Правова регламентація оподаткування нерухомості в Україні.

2. Правові засади оподаткування доходів фізичних осіб.

3. Особливості оподаткування фізичних осіб підприємців.

4. Юридична природа та особливості податку на додану вартість.

5. Правові засади оподаткування прибутку юридичних осіб.

6. Особливості оподаткування нерухомості відокремленої від земельної ділянки.

7. Правова регламентація збору за першу реєстрацію транспортного засобу.

8. Особливості справляння екологічного податку.

9. Правові засади податку на прибуток підприємств.

10. Особливості справляння акцизного податку.

11. Правовий статус суб’єктів податкових правовідносин.

12. Юридична природа формування місцевої податкової системи.

13. Юридична природа збору за спеціальне використання лісових ресурсів.

14. Юридична природа плати за користування надрами.

15. Правові засади справляння фіксованого сільськогосподарського податку.

16. Туристичний збір: особливості обчислення та правова регламентація.

17. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів фізичних осіб.

18. Юридична природа адміністрування податків та зборів в Україні.

19. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування.

20. Природа податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

21. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.

22. Юридична природа єдиного податку.

23. Особливості спрощеної системи оподаткування.

24. Правові засади реєстрації та обліку платників податків в Україні.

25. Правові засади оскарження рішень державних податкових органів та окремих посадових осіб

26. Юридична природа податкового контролю та податкових перевірок

27. Податкова політика: порівняльний аналіз вітчизняного та зарубіжного досвіду

28. Загальна характеристика об’єктів оподаткування

29. Система податкових правовідносин: вітчизняний та зарубіжний досвід

30. Загальна характеристика відповідальності за порушення податкового законодавства

31. Позитиви та негативи сучасної податкової реформи в Україні: порівняльний аналіз із країнами з розвинутою економікою

32. Спеціальні режими оподаткування

33. Правові засади загальнообов’язкових зборів та обов’язкових платежів

34. Податковий обов’язок та способи забезпечення його виконання

35. Відповідальність за порушення податкового законодавства

Вимоги до оформлення презентацій.

1) Зміст теми розкривається шляхом презентації у вигляді схем, порівняльних таблиць, діаграм, графіків, малюнків, звукового супроводження та відео супроводження, які зображені на слайдах, шляхом застосування програми PowerPoint

2) текст виконаний в Microsoft Word 6.0 і вище для Windows, файл з розширенням doc.;

3) автор зобов’язаний використовувати різні формати, способи виконання схем, малюнків, таблиць; палітру кольори, заливку фону, ширину та товщину букв, схем, малюнків, оформляти задній фон у вигляді малюнків, зображень тощо (зразок оформлення презентацій надається безпосередньо викладачем на лекційних заняттях). Оригінальність та якість оформлення оцінюється відповідно до 10 балів.

4) обсяг теми – 30 слайдів мінімум, 35 слайдів максимум при форматі сторінки А4 або альбомний формат, орієнтація книжкова;

5) поля: верхнє та нижнє – 20 мм, праве – 15 мм, ліве 30;

6) шрифт – Times New Roman, кегель – 14, міжрядковий інтервал – 1,5, стиль – Normal, до 25 рядків на сторінці;

7) посилання оформляються в кінці кожної сторінки-кінцеві посилання, список використаної літератури зазначається в кінці тексту без повторів у алфавітному порядку та за юридичною силою нормативно-правових актів, пронумерований 1,2,3… з наступної сторінки 1,2,3…;

8) перша сторінка – титульна сторінка за вимогами, які висуваються для даного роду робіт, назва відомства, вищого навчального закладу, факультет, спеціалізація, спеціальність, кафедра ПРЕ, прізвище, ім’я та по-батькові студента, номер групи, курсу та викладача дисципліни. Найменування теми презентації по центру, прописними літерами та виділяється напівжирним шрифтом, курсивом, інтервал 1,5.

9) план презентаційного дослідження містить близько 5-8 питань;

10) вступ обсягом на 3 слайди із розкриттям: актуальності дослідження; новизни дослідження; мети та завдань дослідження; об’єкта дослідження; предмету дослідження; теоретичної або імперативної бази дослідження; законодавчої бази дослідження; методів дослідження; структури дослідження;

11) висновки обсяг 3 слайди із розкриттям проблем та пропозицій у кількості 5 -8 проблем та шляхів їх вирішення;

12) список літературних джерел близько 20 разом із нормативними актами та науково-методичною літературою - 3 слайди. Необхідно використовувати наукові статті, монографії й інші літературні джерела за останні роки;

13) сторінки не нумеруються в електронному варіанті та нумеруються лише у друкованому варіанті;

14) текст вирівняний по ширині з відступом зліва 15 мм, інтервал 1,5, абзац – 1,5 мм;

15) електронний варіант повинен бути обов’язково, подавати на диску СD-RV (перевірити наявність інформації та можливість відкриття файлу), підписати (дисципліну, П.І.П., групу, курс), попередньо зареєструвавши у лаборантів кафедри, а друкований варіант з пронумерованими сторінками надати у файлі. Назва файлу повинна відповідати назві теми, дисципліні, прізвищу та імені студента, тема електронного носія повинен містити прізвище та ім’я автора та підпис «Індивідуальна робота з Податкового права».

Зразок оформлення презентацій.

1. ТИТУЛЬНА СТОРІНКА – 1 слайд

2. ПЛАН – 1 слайд

1.1. ………….

1.2…………..

2.1…………..

2.2.………….

3.1…………..

3. ВСТУП – 3 слайди

Актуальність дослідження.

Новизна дослідження.

Мета та завдання дослідження.

Об’єкт дослідження.

Предмет дослідження.

Теоретична або імперативна база дослідження.

Законодавча база дослідження.

Методи дослідження.

Структура дослідження.

4. ЗМІСТ (1.ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ОПОДАТКУВАННЯ В УКРАЇНІ) – 18-20 слайдів

Відповідно до вивчених матеріалів …

Згідно викладеного…

5. ВИСНОВКИ – 3 слайди

6. СПИСОК ЛІТЕРАТУРНИХ ДЖЕРЕЛ (20 джерел) нормативно-правові акти:…. та науково-методична література:…. – 3 слайди

Приклади задач.

Задача № 1

Необхідно визначити суму державного мита (ДМ), що підлягає сплаті за вчинення дій громадянського стану.

Вихідні дані:

Громадяни мають намір зареєструвати шлюб.

Розв’язання: …

Задача № 2

Землекористувач – приватний підприємець, який займається надання послуг. Земельна ділянка займає площу 450 кв. м і знаходиться на території населеного пункту з чисельністю населення 2,5 тис. чоловік, який розташовано на території західного узбережжя Автономної республіки Крим. Проведіть розрахунок плати за землю для даної території?

Розв’язання: …

Задача № 3

Вартість тривалої реклами за угодою між рекламодавцем та телебаченням 5600 грн. з ПДВ. Необхідно розрахувати суму податку з реклами, що підлягає сплаті з реклами на телебаченні?

Розв’язання: …

Задача №4

Визначити строки сплати ПДВ в звітному році, якщо: а) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів у підприємства за попередній календарний рік становить 150000 грн. б) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік становить 102000 грн.

Розв’язання: …

Задача № 5

Визначити суму податку на прибуток, якщо в звітному році сума скоригованого доходу підприємства складала 120 000 грн., валових витрат— 40 000 грн., амортизаційних відрахувань — 20 000 грн. Крім того, на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 10 000 грн. Балансова вартість їх на початок звітного року становила 120 000 грн.

Розв’язання:

Доходи-валові витрати – амортизація = база (об’єкт) оподаткування

120 000-40 000-20000=60 000 грн.

Ставки податку на прибуток: на 1 січня 2011р. 25%; на 1 квітня 2011р. 23%; на 1 січня 2012 р. 21%

Задача № 6

Визначити суму податку на прибуток страхової організації: сума валових доходів за звітний період від страхування життя складає 40 000 грн., від інших видів страхової діяльності — 80 000 грн. Валовий дохід, отриманий за договорами страхування життя у випадках дострокового розірвання договорів, становить 10 000 грн. Де витрати?

Розв’язання:

Податок на прибуток з 1 січня 2012 р.=21%: (40 000+80 000)*21%

Задача № 7

За звітний місяць фонд оплати праці працівників підприємства становив 15 тис. грн. Визначити розмір відрахувань до Пенсійного фонду та до Фонду соціального захисту населення.

Розв’язання:

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) враховує раніш використовувані відрахування до ПФ, Фонду соц. страхування, ФЗ, ФСНСл.

Сьогодні ЄСВ залежить від класу професійного ризику виробництва, яких є 67,— починаючи з 36,76% (1-й клас) і закінчуючи 49,7% (67-й клас);

Для бюджетних установ ЄСВ – у розмірі 36,3%.

Утримання в ЄСВ від ФОП = 3,6%

Якщо умовно взяти наше підприємство як бюджетне, розрахунок ЄСВ буде виглядати таким чином:

- Відрахування 36,3%*15 000=5490 грн.

- Утримання = 3,6%*15 000 = 540 грн.

- Разом 6030 грн.

Задача № 8

Підприємство ввозить на митну територію України 1 тис. пляшок горілки (0,5 л, 40 %), контрактна вартість якої становить 4 тис. доларів США. Визначити суму мита, A3 і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита — 7,5 євро за 1 л 100 %-ного спирту).

Розв’язання:

Контрактна вартість у грн. 4 000дол.*8(курс)= 32000 грн.

Акциз = 9,174 грн./0,5 л. горілки

1000 пляшок*9,174=9174 грн. – акцизний податок

Мито = 7,5 євро за літр 100 %-ного спирту

100%/40%=2,5 (1 л. спірту = 2,5 л. горілки=5*0,5 пляшок горілки)

1,5 євро за 1 пляшку 40% горілки

1000 пляшок*1,5 євро = 1500 євро*10(курс)=15000грн. – мито

ПДВ = 20%* (Контрактна вартість+акцизний податок+мито)

20%*(32000+15000+9174)=20%*56174=11234,8грн. – ПДВ

Задача №9

Підприємство розпочало свою роботу в травні поточного року. В травні обсяг оподатковуваних операцій становив 1000 грн., в червні - 3000 грн., в липні - 5000 грн., в серпні - 20000 грн., у вересні - 50000 грн., у жовтні - 30000 грн., у листопаді - 40000 грн., у грудні-50000 грн.

Розв’язання:

3600*17=61200 грн. — оптимальний мінімум.

1000<61200 — не є платником податку.

1000+3000+5000+20000+50000+3000=79000 грн.

У вересні повинно бути зареєстровано платників ПДВ: 79000-61200=17800 грн.

17800*0,2=3560 грн. — сплатити до 20 жовтня.

3560*0,2=6000 грн. — сплатити до 20 листопада.

40000*0,2=8000 грн. — сплатити до 20 грудня.

50000*0,2=10000 грн. — сплатити до 20 січня.

Задача №10

Собівартість 1 пляшки горілки ( 0,5 літра, 40%) для підприємства-виробника становить 1 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,5 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму AП і ПДВ (ставка AП -16 грн. за 1 л 100% спирту).

Розв’язання:

АП:16*0,5*0,4=3,2

ПДВ: (1+0,5+3,2)*0,2=0,94

Роздрібна ціна: 1+0,5+3,2+0,94=5,64 грн.

Задача №11

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, та строки сплати у наступних випадках:

Розв’язання:

а) у січні загальний обсяг продажу продукції власного виготовлення підприємства становить 2000 грн. (без суми ПДВ). У цьому ж місяці воно сплатило вартість сировини та матеріалів, вартість яких відноситься до складу валових витрат на суму 1000 грн. (без суми ПДВ).

Под. зобов’язання - Под. кредит

ПЗ=2000*0,2=400 грн.

ПК=1000*0,2=200 грн.

400-200=200 грн. — сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету. Строк сплати до 20 лютого.

б) 15 лютого підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких становить 1500 доларів. США .В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 9000 грн. (без суми ПДВ).

1$=5,3 грн.

Митна вартість товарів:=1500*5,3=7950 грн.

ПК=ПДВ на імпорт:=7950*0,2=1590 грн.

ПЗ=9000*0,2=1800 грн.

Сума сплати до бюджету:=ПЗ-ПК=1800-1590=210 грн.

ПДВ сплачується в лютому при митному оформлені на рахунок митних органів відноситься до ПК.

в) підприємство займається продажем зошитів вітчизняного виробництва. В лютому обсяг продажу становив 40000грн. (без суми ПДВ), загальна сум придбаних товарів, що відносяться до складу валових витрат в лютому становила 20000 грн. (без суми ПДВ).

ПДВ не нараховується бо підручники це пільгові.

ПЗ — пільги (продаж підручників вітчизняного виробництва). Сума 0,00 грн. відносяться до складу валових витрат так як підручники мають пільгу, але підприємниць подає декларацію, де відображаються операції, що пільгуються.

г) підприємство 16 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 1000 доларів США. На суму податкового зобов'язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 20000грн. (без суми ПДВ), в березні - 30000грн. (без суми ПДВ), в квітні - 40000грн. (без суми ПДВ).

Митна в-ть: 1000*5,3(курс)=5300грн. 5300-0,2=1060 (сума, на яку надано вексель Лютий: 20000*0,2=4000 гр (ПЗ) ПК-0, сплатити 4000. до 20 березня. Березень ПЗ=1060+30000*0,2=7060(ПЗ) ПК=0, сплатити 7060 до 20 квітня. Квітень: ПК=1060 (сума по векселю), ПЗ 40000*0,2=8000. ПДВ: 8000-1060= 6940000. грн. До 20 травня

д) 29 січня підприємство відвантажило по бартеру продукції власного виготовлення на суму 50000грн (без суми ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товари по цій операції від іншого підприємства 0 лютого. 15 лютого ці товари було продано за 70000грн. (без суми ПДВ).

50000*0,2=10000 - до 20 лютого, (у січні ПЗ-10000, ПК-0), у лютому ПК-10000, ПЗ-70000*0,2=14000. 14-10=4000(ПДВ), до 20 березня.

е) загальний обсяг продажу у липні становив 200000грн. (без суми ПДВ), з них - 40000 грн. обсяг експорту. В липні придбано основні виробничі фонди, які використовуються як для виробництва експортної так і неекспортної продукції на суму 50000 грн. (без суми ПДВ).

ПЗ: (200000-40000)*0,2=32000. 50000*0,2=10000 грн. (ПК). 32000-10000=22000 (сума ПДВ) - до 20 серпня

є) поліграфічне підприємство займається як виготовленням рекламних проспектів, так і підручників. В червні обсяг продажів рекламних проспектів становив 10000 грн. (без суми ПДВ), підручників - 5000 грн. (без суми ПДВ). В червні підприємство придбало папір, що буде використовуватись як для виготовлення рекламних проспектів, так і підручників на суму 2000грн. (без уми ПДВ).

5000/(10000+5000)*100%=67% - відсоток оподатковуваних операцій.

2000*0,2*0,67=268гр (ПК),

10000*0,2= 2 (ПЗ)

2000-268гр= 1732грн (сума ПДВ) до 20 липня

Задача № 12

Визначити суму бюджетного відшкодування: загальна сума придбаних в звітному періоді товарів, що відносяться до складу валових витрат підприємства становить 10000 грн. (без суми ПДВ). Загальний обсяг продажу в звітному періоді становить 8000 грн, (без суми ПДВ), в тому числі обсяг експортного продажу становить 5000 грн.

Розв’язання

10000*0,2=2000.грн.(ПК), (8000-5000)*0,2=600грн (ПЗ)ПДВ :600-2000=1400гр-бюдж. відшкодування

Задача № 13

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці у підприємства, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: продаж товарів становив 240 тис. грн. (разом з ПДВ); в поточному місяці підприємство придбало основні фонди, вартість яких підлягає амортизації на суму 12 тис. грн. (разом з ПДВ), сировину, яка відноситься до складу валових витрат на суму 6 тис.грн. (разом з ПДВ) та товари невиробничого призначення на суму З тис.грн. (разом з ПДВ).

Розв’язання:

240000*20/120-12000*20/120-6000*20/120=37000

Задача № 14

Підприємство займається виготовленням холодильників, звичайна ціна продажу яких становить 1000 грн. за одиницю (без суми ПДВ). В звітному періоді підприємством продано за кошти -20 холодильників за 18 тис.грн. (без суми ПДВ) реалізовано підприємству, яке не є платником ПДВ - 30 холодильників за 25 тис.грн. (без суми ПДВ) реалізовано в межах бартерних операцій - 10 холодильників за 15 тис.грн. (без суми ПДВ) передано на баланс свого пансіонату - 2 холодильника та передано своїм працівникам е рахунок оплати праці - 5 холодильників. Визначити суму податкового зобов'язання за звітний період.

Розв’язання:

Продаж п-ву, яке не з платником ПДВ: фактична ціна - 25000, звичайна ціна - 30*1000=30000 грн.., за законом – факт. ціна має бути не менше звичайної. По бартеру - те саме, (не включ.) Отже, ПЗ: (18+30+15+2+5)*0,2=14 тис грн.

Задача № 15

Визначити суму податку на прибуток, що сплачується кожний квартал, якщо:

а) сума оподатковуваного прибутку за 1 квартал становить 30000 грн., за 2 квартал від'ємне значення об'єкта оподаткування становить 20000 грн., за З квартал оподатковуваний прибуток - 10000 грн., за 4 - 20000 грн.

Розв’язання:

Якщо об'єкт оподаткує, має від'ємне значення, сума такого значення включається до складу ВВ 1-го календарного кварталу, наступного податк. року. Використовується „наростаючий підсумок": 1 кв - ПП= 30000*0,25=7500 - прот. 50 днів, 2кв-(30000+(-20000)=10000 ПП=2500, 3 кв - (10000+10000)*0,25=5000 грн. 4 кв - (20000+20000)*0,25=10000 -7,5000=2,5000 - прот. 50днів

б) від'ємне значення об'єкта оподаткування за 1 квартал становить 100000 грн., оподатковуваний прибуток за 2 квартал - 20000 грн., за 3 квартал - 30000 грн., за 4 квартал - 10000 грн., за 1 квартал наступного року - 50000 грн.

Розв’язання:

Нарост. підсумок: 1 кв. =(-100000), 2 кв. = (20000-100000)= 80000, 3 кв. = (30000-80000)=-50000, 4 кв. = (10000-50000)= 40 000 (Перевірка з податкової) 1 кв. наст. р = (50000-40000)*0,25=2500грн.

Задача № 16

Визначити суму податку на прибуток страхової організації: сума валових доходів за звітний період від довгострокового страхування життя становить - 20000 грн., від інших видів страхової діяльності - 40000 грн. Валовий доход, отриманий за договорами довгострокового страхування життя увипадках дострокового розірвання договорів становить 5000 грн.

Розв’язання:

40000*0,03+5000*0,03=1350 грн. (за законом)

Задача № 17

Скоригований валовий доход підприємства за звітний квартал становив 30000 грн., витрати на заробітну плату становили 5000 грн., на державне соціальне страхування - 2000 грн., витрати на оплату покупних матеріалів для виробничої діяльності становили 2400 грн. (з ПДВ), які були отримані у звітному кварталі. Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 1000 грн., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 800 грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

Розв’язання:

1000+2,4000/1,2-800=2,2000 - залишок мат. на кінець кварталу,

2,2000-1000=1,2000 - приріст балансової вартості на складі.

ПП: (30000+1,2000-5000-2000-2,4/1,2)*0,25 =5550 грн.

Задача № 18

Визначити суму скоригованого валового доходу: за звітний період підприємство отримало доходів від продажу товарів - 12000 грн. ( з ПДВ), штраф, одержаний за рішенням суду становив 5000 грн., доходи у вигляді безповоротної фін. допомоги -10000 грн., сума дивідендів, отримана від резидента становила 2000 грн.

Розв’язання:

12000/1,2+5000+10000=25000 грн.

Приклади практичних завдань.

1. Заповнити книгу обліку доходів та витрат, яку ведуть громадяни - суб’єкти підприємницької діяльності протягом календарного року за такими умовами: у 1 кварталі поточного року фізична особа-підприємець перейшла з загальної системи оподаткування на єдиний податок. Підприємець не є платником ПДВ. У Свідоцтві про сплату єдиного податку записано вид економічної діяльності - продаж будівельних матеріалів. За податковий період він провів наступні операції:

Книга обліку доходів та витрат, яку ведуть громадянин суб’єкт

підприємницької діяльності (фрагмент)

Період обліку	Кількість виготовленої продукції (в од.вим.)	Витрати виробництва продукції (грн.)	Кількість проданої продукції (в од.вим.)	Ціна продажу продукції (грн.)	Сума виручки (доходу). грн.	Чистий доход (грн.)
17.02		14000	100	140		-14000
11.03		15000	100	200	20000	5000
15.03		4500	30	200	6000	1500

Рішення: 7500 грн. витрат

2)ведуть Книгу обліку доходів і витрат, в якій у хронологічній послідовності здійснення господарських операцій на основі первинних документів відображаються операції, що відбулися у звітному (податковому) періоді.

2. Обчислити показник середньооблiкової чисельності працівників за 1 квартал підприємства юридичної особи, яка працює за спрощеною системою оподаткування.

В ciчнi на підприємстві працювало: - штатних працівників 5 дн. - 38 чол., 20 дн. - 37 чол.; 6 дн. - 36 чол.; - внутрішніх сумісників 25 дн. - 6 чол.; - по договору підряду 10 дн. - 8 чол. В лютому на підприємстві працювали тільки штатні працівники - 52 чол.; в березні - 60 чол.

Рішення: для юридичних осіб - СПД будь-якої організаційно-правової форми середньооблікова чисельність працюючих у них не повинна перевищувати за рік 50 осіб.

Так, середньооблікова чисельність працівників за звітний місяць розраховується шляхом підсумовування чисельності працівників облікового складу за кожний календарний день звітного місяця, тобто з 1 по 30 або 31 (для лютого - по 28 або 29 число), включаючи святкові (неробочі) і вихідні дні і ділення одержаної суми на число календарних днів звітного місяця. Середньооблікова чисельність працівників за період з початку року (в тому числі за квартал, півріччя, 9 місяців, рік) обчислюється шляхом підсумовування середньооблікової чисельності працівників за всі місяці роботи підприємства, що минули за період з початку року до звітного місяця включно, та ділення одержаної суми на кількість місяців за період з початку року, тобто відповідно на 2, 3, 4...

Мінус внутрішніх сумісників та по договору підряду. Січень: ((5*38+20*37+6*36)/31=37 чол.; (37 +52+60)/3=49,6=50 чол.

3. Заповнити Книгу обліку доходів і витрат суб'єкта малого підприємництва - юридичної особи, яка застосовує спрощену систему оподаткування та є платником єдиного податку за ставкою 10% та визначити суму і порядок сплати до бюджету єдиного податку за січень поточного року. В звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:

1) 10.01 на розрахунковий рахунок надійшла виручка від реалізації товару в сумі 10 000 грн.;

2) 12.01 на розрахунковий рахунок надійшла виручка від реалізації основних фондів в сумі 20 000 грн. Залишкова вартість цих фондів становила 5 000 грн.;

3) 15.01 в касу підприємства надійшла виручка від реалізації товару в сумі 1000 грн.;

4) 20.01 на розрахунковий рахунок надійшла орендна плата за частину приміщення підприємства в сумі 6 000 грн.;

5) 25 .01 на розрахунковий рахунок надійшла сума процентів від банківської установи 300 грн.;

6) 30.01 на розрахунковий рахунок надійшла безповоротна фінансова допомога в сумі 15 000 грн.;

Фрагмент Книги обліку доходів і витрат комерційної юридичної особи

№ з/п	Дата	Сума виручки від реалізації продукції (товарів робіт, послуг) грн.	Сума виручки від реалізації основних фондів, грн.	Позареалізаційні доходи та виручка від іншої реалізації, грн.	Загальна сума виручки та позареалізаційних доходів, грн.
1	2	3	4	5	6
1	10.01	10000			10000
2	12.01		20000		20000
3	15.01	1000			1000
4	20.01	6000			6000
5	25.01			300	300 Итого: 37300

37300*0,06=2238

Приклади тестових завдань.

1 варіант

1. До сукупного оподатковуваного доходу, одержаного громадянами у період, за який здійснюється оподаткування, включається:

а) допомога з тимчасової непрацездатності;

б) оплата щорічних і додаткових відпусток;

в) грошові компенсації за невикористану відпустку;

г) усі відповіді правильні;

д) усі відповіді неправильні.

2. Податок з власників транспортних засобів:

а) належить до валових витрат;

б) не належить до валових витрат;

в) належить до валових витрат за умови експлуатації транспортних засобів.

3. Валові витрати — це:

а) сума витрат, пов'язаних зі здійсненням основної діяльності підприємства;

б) сума будь-яких витрат платника податку в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як компенсація вартості товарів (робіт, послуг, куплених (виготовлених) платником податку для подальшого використання у власній господарській діяльності;

в) сума витрат, згрупованих на рахунку 23 «Основне виробництво».

4. Витрати на службові відрядження відносять до валових витрат:

а) як відрядження на території України, так і за її межами, якщо вони пов'язані з господарською діяльністю підприємства, та у розмірах, затверджених законодавством;

б) як відрядження на території України, так і за її межами, у розмірі, затвердженому наказом керівника підприємства, установи, організації;

в) відрядження на території України, у розмірі, затвердженому законодавством, а за її межами — у розмірі, затвердженому наказом керівника.

5. Податковий кредит це:

а) сума, на яку платник податку має право збільшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду після погашення заборгованості перед постачальником;

б) заборгованість бюджету перед постачальником;

в) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду.

6. Який податковий звіт використовують для відображення ПДВ:

а) податкову декларацію про податок на додану вартість;

б) декларацію про податок на прибуток;

в) розрахунок коригування;

г) податкова накладна.

7. Розмір фінансових санкцій, що застосовують при затримці оплати податкового зобов'язання більш як на 90 днів:

а) 30 %;

б) 120 %;

в) 50 %;

г) 100%.

8. Розрахунок акцизного збору подається платником до ДПІ за місцем його реєстрації:

а) незалежно від факту виникнення податкового зобов'язання;

б) не подасться;

в) подається не до ДПІ;

г) тільки у випадку виникнення податкового зобов'язання.

9. Платниками збору до Пенсійного фонду є:

а) суб'єкти підприємницької діяльності — юридичні та фізичні особи;

б) юридичні та фізичні особи, котрі здійснюють операції з купівлі-продажу валюти;в) фізичні особи, які працюють на умовах трудового договору (контракту);

г) фізичні особи, які виконують роботи (послуги) відповідно до цивільно-правових договорів;

д) усі відповіді правильні.

10. Збір до Фонду страхування від нещасного випадку на виробництві сплачують:

а) наймані працівники;

б) роботодавці — юридичні особи;

в) роботодавці — фізичні особи;

г) добровільно застраховані особи;

д) неправильна відповідь лише а).

2 варіант

1. До сукупного оподатковуваного доходу, одержаного громадянами у період, за який здійснюється оподаткування, не включається:

а) допомога з тимчасової непрацездатності;

б) оплата щорічних і додаткових відпусток;

в) грошові компенсації за невикористану відпустку;

г) усі відповіді правильні;

д) усі відповіді неправильні.

2.Фінансові санкції при заниженні бази оподаткування за податком з власників транспортних засобів:

а) застосовують;

б) не застосовують;

в) залежить від фінансових показників діяльності підприємства: для збиткового підприємства не застосовують, для прибуткового — застосовують.

3. Підставою для податкового обліку валових витрат є:

а) товарно-транспортна накладна;

б) виписка банку про рух грошових коштів, прибуткові касові ордери, товарно-транспортна накладна;

в) податкова накладна;

г) податкова декларація.

4. Витрати, пов'язані з підготовкою і перепідготовкою кадрів, при віднесенні їх до складу валових витрат обмежені такими умовами:

а) обов'язкові, пов'язані з профілем діяльності платника податку;

б) здійснюються для забезпечення резервних місць на підприємстві;

в) працівники навчаються у державних навчальних закладах України.

5. Податкове зобов'язання це:

а) загальна сума податку, яку платник зобов'язаний сплатити в бюджету встановлені терміни;

б) загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді;

в) загальна сума податку, отримана платником податку за місяць.

6. Які з наведених первинних документів застосовуються при веденні податкового обліку ПДВ:

а) податкова накладна, реєстри виданих та отриманих податкових накладних;

б) книга обліку продажу (придбання) товарів;

в) товарно-транспортна накладна;

г) податкова декларація.

7. Розмір пені, що нараховують при несвоєчасній сплаті ПДВ у відсотках від діючої облікової ставки НБУ:

а) 30 %;

б) 120 %;

в) 200 %;

г) 100 %.

8. У підприємства, що купує підакцизну продукцію, сума сплаченого акцизного збору:

а) не відноситься до складу валових витрат звітного періоду;

б) відноситься до складу валових витрат звітного періоду;

в) відноситься до складу валових витрат наступного періоду;

г) зменшує суму валового доходу.

9. Платник податку має право оскаржити правильність нарахування сум податкового обов’язку в податковому органі протягом:

а) 30 днів із моменту отримання податкового повідомлення;

б) 20 днів із моменту отримання податкового повідомлення;

в) 10 днів із моменту отримання податного повідомлення;

г) 14 днів із моменту отримання податкового повідомлення.

10. Валові доходи — це:

а) вартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг за звітний місяць;

б) загальна сума доходу всіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за її межами;

в) загальна сума доходу всіх видів діяльності, отриманого протягом звітного періоду.

8. ПОРЯДОК ПОТОЧНОГО І ПІДСУМКОВОГО ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ З НАУКИ

(підсумковий контроль – у формі іспиту)

ПОРЯДОК ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ

за результатами вивчення науки

Для денної форми навчання

№ з/п	Об'єкти контролю	Кількість балів	Результат
1.	Оцінка поточної роботи в семестрі, в т.ч.:	Від 0 до 50 балів в т.ч.:	*Набрані бали зараховуються до підсумкової оцінки*
1.1.	Систематичність та активність роботи на семінарських заняттях	до 35 балів
1.2.	Виконання завдань для самостійної роботи	до 10 балів
1.3.	Виконання модульної контрольної роботи	до 5 балів
2.	Оцінювання письмової екзаменаційної роботи	від 0 до 50 балів	*Проходження підсумкового контролю знань з науки і одержання підсумкової оцінки*

ПІДСУМКОВА ОЦІНКА (в балах) =

= результати поточної роботи + результати письмового іспиту

1. ( 1.1 + 1.2 + 1.3 ) + 2 (не менше 30 балів),

максимальне оцінювання поточної роботи + максимальний результат

письмового іспиту

1.(35+10+5) + 2 (50)

У блоці першому - оцінка поточної роботи в семестрі (1.) – максимальна кількість балів – 50.
У блоці другому - оцінювання письмової екзаменаційної роботи (2.) – максимальна кількість балів – 60 (менше 30 балів не зараховуються).

Принципи і види контролю знань студентів

Контроль знань є невід’ємною складовою навчального процесу в ДВНЗ «Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана» і являє собою організацію зворотного зв’язку як засобу управління навчально-виховним процесом. Показники результатів контролю знань студентів відображають ступінь опанування змісту навчальної програми, рівень засвоєння матеріалу, якість отриманих знань, а також є основою для прийняття рішення щодо переведення студента на наступний рік навчання, призначення стипендії, випуск з вузу та видачу диплому. За результатами контролю оцінюється робота як окремого студента, так і академічної групи, курсу, факультету в цілому, а також робота викладацького складу.

Перевірка і оцінка знань студентів повинні відображати рівень засвоєння знань та стимулювати студентів до досягнення нових успіхів. За умови правильної організації контроль знань слугує навчальним, виховним, організаційним, методичним та іншим цілям.

Контроль знань будується на таких основних принципах:

- систематичність та плановість проведення контролю (перевірка і оцінювання знань повинні проводитися систематично, планово, у нерозривному зв’язку з усім процесом навчання; послідовно з поступовим ускладненням завдань, змісту і методики);

- недопущення розбіжностей між завданнями, що виносяться на контроль, та змістом програми науки (всі завдання розробляються виключно в межах програмного матеріалу, хоча і не повинні дублювати назви програмних питань);

- об’єктивність та прозорість контролю (диференціація оцінок здійснюється за об’єктивними заздалегідь визначеними критеріями, інформація про всі форми контрольних заходів та критерії оцінювання доводиться до студентів на початку вивчення науки, оцінка знань студента повинна відповідати дійсній якості і кількості засвоєних знань, вмінь і навичок);

- забезпечення умов для належної підготовки до контрольних заходів, що досягається шляхом чіткого їх розмежування за змістом і у часі;

- забезпечення умов для всебічного розкриття індивідуальних здібностей кожного окремого студента, розвитку його творчого мислення (завдання для поточного та підсумкового контролю формулюються з урахуванням комплексного, творчого підходу).

Відповідно до «Порядку оцінювання знань студентів», ухваленого Вченою радою університету від 28.05.2009 р.– оцінювання знань студентів здійснюється на основі результатів:

поточного контролю знань
підсумкового контролю знань

Завданням поточного контролю є перевірка розуміння та засвоєння програмного матеріалу по частинах, умінь та навичок самостійно опрацьовувати літературу, здатності осмислити зміст теми, розділу чи окремого питання, здатності усно чи письмово представити матеріал на потрібному рівні.

Завданнями підсумкового контролю є перевірка розуміння та засвоєння програмного матеріалу науки в цілому, логіки та взаємозв’язків між окремими її розділами, здатності творчо використовувати отримані знання, уміння сформувати своє ставлення до певної проблеми в рамках програмного матеріалу науки.

Оцінювання знань студентів з даної науки відбувається на основі результатів поточного та підсумкового контролю знань (іспиту).

Іспит проводиться у формі виконання письмових екзаменаційних завдань.

Поточний контроль знань студентів

Поточний контроль знань студента є обов’язковим видом контролю, що проводиться в КНЕУ протягом навчального семестру і покликаний:

- допомагати студентові в організації його роботи;

- привчати студента до систематичного опрацювання матеріалу і підготовки до сприйняття наступних тем з програми науки;

- виявляти ступінь відповідальності студента та його ставлення до навчання, причини, що перешкоджають виконувати навчальну програму;

- стимулювати активність та інтерес студента до вивчення науки;

- виявляти обсяг, глибину і якість сприйняття студентом матеріалу, який вивчається;

- визначати недоліки і прогалини у знаннях та шляхи їх усунення;

- виявляти рівень опанування навичками самостійної роботи.

Об’єктами поточного контролю знань студента є:

1) систематичність та активність роботи на семінарських (практичних) заняттях

2) виконання студентом індивідуальних завдань для самостійної роботи;

3) виконання модульних (контрольних) завдань.

Загалом оцінці підлягають:

систематичність роботи на семінарських (практичних) заняттях;
рівень знань, продемонстрований у відповідях на питання з тем, винесених для розгляду на семінарське заняття;
виступи на семінарських заняттях з доповіддю або презентацією;
активність при обговореннях та дискусіях на семінарських заняттях (включаючи доповнення до виступів, уточнення та виправлення озвучених відповідей інших студентів);
результати проведення експрес-опитування;
виконання індивідуальних завдань (підготовка рефератів, есе; заповнення таблиць із завданнями; підготовка навчальних чи наукових текстів тощо);
самостійне опрацювання тем (розділів, питань);
виконання модульних завдань.

У відповідності до Порядку оцінювання знань студентів кількість модулів (блоків) з науки не може перевищувати два модулі. Робоча програма науки “Податкове право” відповідно передбачає проведення одного модульного контролю в семестр для усіх форм навчання.

Оцінювання поточної роботи студента здійснюється в межах 50 балів.

За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності – в роботі студентських наукових конференцій, наукових гуртків, проблемних груп, підготовці наукових публікацій тощо – можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів. При цьому загальна кількість балів за поточну роботу в семестрі не може перевищувати 50 балів.

ПОРЯДОК ОЦІНЮВАННЯ ПОТОЧНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА В СЕМЕСТРІ

Максимальна кількість балів, яку може набрати студент за результатами поточної роботи, - 50 балів

Для денної форми навчання

Об’єкти контролю:

1) систематичність та активність роботи на семінарських заняттях – до 35 балів:

Максимальна кількість балів, яку студент може набрати на одному семінарському (практичному) занятті, визначається виходячи з максимальної кількості балів за роботу під час семінарських (практичних) занять з науки за семестр, визначених в Порядку оцінювання знань студентів", ухваленого Вченою радою університету від 27.12.2012 (для нормативних дисциплін - 30 балів), а також реальної кількості занять, відведених згідно з навчальними планами на даний вид робіт (за виключенням занять для проведення модульних контрольних робіт – 2).

Максимальна кількість балів, яку може набрати студент на одному занятті з науки «Податкове право», є однаковою для всіх семінарських (практичних) занять з науки, оскільки складність матеріалу занять та обсяги робіт, які має виконувати студент, приблизно однакові, і складає 5 балів.

Якщо на семінарському (практичному) занятті використовується один вид роботи зі студентами, наприклад, усне опитування за темою заняття з елементами дискусії, то максимальна кількість балів, які студент може отримати за одне заняття дорівнює 5 балам (для денної форми навчання). При цьому ряд залікових оцінок залежно від якості виконання студентом завдань буде мати наступний вигляд: 5, 4, 3 і 0 балів.

Визначений в розрізі науки критеріальний апарат (кількість балів або «ціна» заняття) диференціюється залежно від якості, повноти, самостійності виконання студентами конкретних завдань таким чином:

Кількість балів	Критерії оцінки відповіді
5 балів	Студент виявив вільне орієнтування в питаннях семінарського заняття, знання назв і змісту передбачених темою нормативно-правових актів, правильне розуміння основних понять і категорій, змісту правових норм, спроможність давати правильне їх тлумачення, логічно і грамотно викладати думки
4 бали	Студент дав досить змістовну відповідь на поставлене питання, але відповідь містить наступні недоліки: є недостатньо повною, має незначні неточності чи прогалини при поясненні того чи іншого аспекту питання, містить посилання не на всі основні нормативно-правові акти, що регулюють відповідні суспільні відносини
3 бали	Студент у цілому відповів на поставлене питання, однак відповідь містить хоча б один з таких недоліків: наявні помилки та (або) неточності при розкритті предмета питання, змісту окремих його понять та категорій, некоректні формулювання їх визначень, вказані помилкові назви нормативно-правових актів, норми яких врегульовують зазначене питання, допущені неточності при розкритті їх змісту; відповідь є неповною; не є аргументованою; дещо порушена логіка викладення матеріалу
0 балів	Студент не відповів на поставлене питання, або відповідь є неправильною, не розкриває сутності питання, або допущені грубі змістові помилки, які свідчать про неготовність студента до заняття або безсистемність та поверховість його знань, незнання загальних положень теми науки, або студент відмовився відповідати на поставлене питання

Якщо на семінарському (практичному) занятті використовується два різні за складністю види роботи зі студентами, наприклад, експрес-опитування в усній чи письмовій формі (максимальна кількість балів – 2) та усне обговорення питань за темою заняття з елементами дискусії (максимальна кількість балів – 3), то максимальна кількість балів, які студент може отримати за одне заняття, буде складатись із суми отриманих за два види робіт балів, проте не може перевищувати 5 балів.

При цьому ряд залікових оцінок залежно від якості виконання студентом завдань експрес-опитування в усній чи письмовій формі буде мати наступний вигляд: 2; 1,5; 1 і 0 балів, а ряд залікових оцінок усного обговорення питань за темою семінарського заняття – 3, 2, 1 і 0 балів.

Визначений в розрізі науки критеріальний апарат (кількість балів або «ціна» одного виду роботи) диференціюється залежно від якості, повноти, самостійності виконання студентами конкретних завдань таким чином:

Кількість балів	Критерії оцінки відповіді
2 чи 3 бали	Студент виявив вільне орієнтування в питаннях семінарського заняття, знання назв і змісту передбачених темою нормативно-правових актів, правильне розуміння основних понять і категорій, змісту правових норм, спроможність давати правильне їх тлумачення, логічно і грамотно викладати думки
1,5 чи 2 бали	Студент дав досить змістовну відповідь на поставлене питання, але відповідь містить наступні недоліки: є недостатньо повною, має незначні неточності чи прогалини при поясненні того чи іншого аспекту питання, містить посилання не на всі основні нормативно-правові акти, що регулюють відповідні суспільні відносини
1 бал	Студент у цілому відповів на поставлене питання, однак відповідь містить хоча б один з таких недоліків: наявні помилки та (або) неточності при розкритті предмета питання, змісту окремих його понять та категорій, некоректні формулювання їх визначень, вказані помилкові назви нормативно-правових актів, норми яких врегульовують зазначене питання, допущені неточності при розкритті їх змісту; відповідь є неповною; не є аргументованою; дещо порушена логіка викладення матеріалу
0 балів	Студент не відповів на поставлене питання, або відповідь є неправильною, не розкриває сутності питання, або допущені грубі змістові помилки, які свідчать про неготовність студента до заняття або безсистемність та поверховість його знань, незнання загальних положень теми науки, або студент відмовився відповідати на поставлене питання

Кількість балів, отриманих студентами на кожному семінарському (практичному) занятті, сумується і включається в загальну суму балів поточної успішності разом з балами за модульні контрольні роботи та виконання завдань для самостійної роботи.

2) виконання завдань для самостійної роботи – до 10 балів:

- опрацювання питань, що виносяться на самостійне вивчення;

- виконання навчальних домашніх завдань;

- виконання індивідуального завдання теоретичного характеру (підготовка конспектів за темами визначеними викладачем, доповідь на конференції, реферат тощо);

- виконання індивідуального завдання практичного характеру (підготовка юридичних документів, розробка та вирішення кейсів тощо);

3) виконання контрольних робіт – до 5 балів (1 модуль з одного завдання – до 5 балів).

За результатами виконання зазначених завдань студент набирає відповідну кількість балів, які зараховуються при підведенні підсумків з науки (додаються до результатів іспиту).

Порядок і критерії оцінювання знань студентів

при проведенні модульного контролю

Для студентів денної форми навчання:

В рамках даної науки передбачено проведення одного модульного контролю.

Модульне завдання може включати:

- два теоретичних питання із загальної частини курсу та два теоретичних питання із особливої частини курсу (не більше 4);

- або два практичних завдання у вигляді задач або інших завдань із загальної та особливої частин курсу;

- або блок тестів - 20 питань загальної частини курсу та 20 питань із особливої частини курсу (не більше 40).

Модульне завдання оцінюється в 5, 4, 3 або 0 балів відповідно до наведених нижче критеріїв.

Вид завдання	Кількість балів	Критерії оцінки відповіді
Теоретичні питання	5 балів	Студент виявив вільне орієнтування в програмі науки, знання назв і змісту передбачених програмою нормативно-правових актів, правильне розуміння основних понять і категорій, змісту правових норм, їх особливостей, спроможність давати правильне їх тлумачення, логічно і грамотно викладати думки
	4 бали	Студент дав досить змістовну відповідь на поставлене питання, але відповідь містить наступні недоліки: є недостатньо повною, має незначні неточності чи прогалини при поясненні того чи іншого аспекту питання, містить посилання не на всі основні нормативно-правові акти, що регулюють відповідні суспільні відносини, або ж їх назви та дати прийняття вказані з помилками
	3 бали	Студент у цілому відповів на поставлене питання, однак відповідь містить хоча б один з таких недоліків: наявні помилки та (або) неточності при розкритті предмета питання, змісту окремих понять та категорій, некоректні формулювання їх визначень, вказані помилкові назви нормативно-правових актів, допущені неточності при розкритті їх змісту; відповідь є неповною; не є аргументованою, не містить посилань на джерела (у разі необхідності); дещо порушена логіка викладення матеріалу
	0 балів	Студент не відповів на поставлене питання, або відповідь є неправильною, не розкриває сутності питання, або допущені грубі змістові помилки, які свідчать про відсутність знань у студента або їх безсистемність та поверховість, невміння сформулювати думку та викласти її, незнання загальних положень програми науки
Практичні завдання	5 балів	Студент правильно вирішив ситуацію на основі чинного законодавства, без помилок обґрунтував розв’язання з посиланням на конкретні норми нормативно-правових актів, логічно і послідовно аргументує і викладає свою точку зору
	4 бали	Студент в цілому правильно вирішив ситуацію на основі чинного законодавства, вказав при обґрунтуванні розв’язання норми основних нормативно-правових актів, відповідь побудована логічно і послідовно
	3 бали	Студент надав загалом правильну відповідь, проте вона містить хоча б один з таких недоліків: є неповною; містить незначні помилки щодо аргументації рішення або перелік аргументів не є вичерпним; в обґрунтуванні рішення відсутні посилання на нормативно-правові джерела або посилання є помилковим, або помилка допущена у назві нормативно-правового чи іншого джерела без викривлення його змісту
	0 балів	Студент не вирішив ситуації або вирішив її помилково, або неправильно обґрунтовує своє вирішення, або неспроможний його аргументувати
Тестові завдання	5 балів	Студент вирішив 90-100 % тестових завдань правильно і повно, тобто 35-40 правильних відповідей
	4 бали	Студент вирішив 70-80 % тестових завдань правильно і повно, тобто 29-34 правильних відповідей
	3 бали	Студент вирішив понад 60 % тестових завдань правильно і повно, тобто 23-28 правильних відповідей
	0 балів	Студент вирішив правильно менше 60 % тестових завдань або вирішив їх переважно неправильно, або відповідь на них є неповною, тобто менше 23 правильних відповідей

Індивідуальні завдання також оцінюються із використанням вищезазначених критеріїв.

Пропущені без поважної причини семінарські (практичні) заняття не відпрацьовуються. Втім, якщо семінарське заняття пропущено студентом з поважної причини, що підтверджує відповідний документ, з дозволу декана (зам. декана) йому надається можливість відпрацювати дане заняття, а також скласти модульний контроль, якщо вказаний вид робіт проводився на цьому занятті.

МАТЕРІАЛИ ДО МОДУЛЬНОГО КОНТРОЛЮ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ.

Модуль 1.

Контроль знань здійснюється у формі письмових відповідей студентів на завдання, що поєднують у собі завдання для самостійної роботи студентів та наступні питання для контролю знань.

Блок тем по загальній частині:

Тема 1.1. Податкове право як самостійна галузь права.

Тема 1.2. Юридична природа податкових правовідносин.

Тема 2.1. Податкова система України.

Тема 2.2. Основні елементи податку та збору.

Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин.

Тема 4. Адміністрування податків та зборів: реєстрація платників податків, облік доходів та витрат, обчислення та сплата податків та зборів.

Тема 5.1. Податковий обов’язок та забезпечення його виконання.

Тема 5.2. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Блок тем по особливій частині:

Тема 6. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.

Тема 7. Правове регулювання податку на прибуток підприємств.

Тема 8. Правове регулювання податку на додану вартість.

Тема 9. Правове регулювання акцизного податку.

Тема 10. Спеціальні податкові режими.

Тема 11. Юридична природа загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.

Тема 12. Правові засади місцевої податкової системи.

ПІДСУМКОВИЙ КОНТРОЛЬ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ

Метою підсумкового контролю знань є визначення дійсного рівня і змісту знань студентів з конкретної науки за обсягом, якістю, глибиною та вмінням застосовувати одержані знання у практичній діяльності у відповідності до моделі конкретного освітньо-кваліфікаційного рівня.

Підсумковий контроль знань з даної науки проводиться у формі письмового іспиту за екзаменаційними білетами.

При цьому кількість балів за поточну успішність студентів денної форми навчання дорівнює 50 балам, максимальна кількість балів за іспит – 50, підсумкова оцінка не повинна перевищувати 100 балів (для студентів заочної форми навчання кількість балів за поточну успішність має складати 50 балів, максимальна кількість балів за іспит – 50, підсумкова оцінка не повинна перевищувати 100 балів).

Починаючи з другого семестру 2013-2014 навчального року в екзаменаційні білети для студентів денної форми навчання включається 3 питання та 2 задачі, для студентів заочної форми навчання – 3 питання та 2 задачі, починаючи з першого семестру 2014-2015 навчального року.

Питання, що включаються до екзаменаційних білетів є вузловими, узагальненими, комплексними, потребують творчого підходу при побудові відповіді та уміння синтезувати отримані знання.

Питання екзаменаційних білетів формулюються в межах змісту програми науки.

Підсумкове оцінювання знань студентів здійснюється з урахуванням результатів оцінювання поточної роботи в семестрі та результатів письмового іспиту (не менше 30 і не більше 50 балів) за 100-бальною системою з подальшим переведенням у 4-бальну та систему ECTS за наступною шкалою:

Оцінка за шкалою, що використовується в КНЕУ	Оцінка за національною шкалою	Оцінка за шкалою ECTS
90-100	відмінно	А
80-89	добре	В
70-79	добре	С
66-69	задовільно	D
60-65	задовільно	Е
21-59	незадовільно з можливістю повторного складання	FX
0-20	незадовільно з обов’язковим повторним вивченням науки	F

Критерії оцінювання знань студентів на письмовому іспиті

Екзаменаційний білет містить 5 завдань, які мають узагальнений комплексний характер. Відповідь на кожне завдання оцінюється за шкалою від 0 до 10 балів залежно від рівня знань.

Критеріями оцінювання кожного із завдань, які виносяться на іспит, відповідно до Розпорядження декана юридичного факультету від 17 грудня 2009 року, № 235/09 «Про вдосконалення критеріїв поточного і підсумкового оцінювання знань студентів денної, вечірньої та заочної форм навчання», є:

Рівень знань	Оцінка за 100-бальної шкалою	Критерії оцінки відповіді
Відмінний рівень	10	Відповідь студента: - містить повний, розгорнутий, правильний виклад матеріалу з поставленого питання; - демонструє знання основних понять і категорій та взаємозв’язку між ними; - знання назв і змісту передбачених програмою нормативно-правових актів; - знання та вірне розуміння змісту правових норм, їх характерних рис та особливостей; - вміння давати змістовний та логічний аналіз правових норм; - знання різних наукових концепцій та підходів щодо певної науково-теоретичної чи науково-практичної проблеми, пов’язаної з поставленим питанням; - здатність робити власні висновки в разі неоднозначності, спірного чи проблемного характеру поставленого питання чи проблеми.
Добрий рівень	8	Студент дав досить змістовну відповідь на поставлене питання, але відповідь містить наступні недоліки: - недостатня повнота, незначні неточності чи прогалини при поясненні того чи іншого аспекту питання; - містить посилання не на всі основні нормативно-правові акти, що регулюють відповідні суспільні відносини, або ж їх назви та дати прийняття вказані з помилками
Задовільний рівень	6	Студент дав відповідь на поставлене питання, однак допустив суттєві помилки як змістовного характеру, так і при оформлені відповіді на питання, а саме: - зміст відповіді свідчить про прогалини у знаннях з відповідного питання або ж про невірне розуміння окремих аспектів поставленого питання; - відповідь не містить взагалі, або має лише загальні посилання на відповідні джерела правового регулювання. - відповідь викладена недостатньо аргументовано та/або з порушенням правил логіки при поданні матеріалу; - відповідь не містить аналізу проблемних аспектів поставленого питання, свідчить про недостатню обізнаність з основними науковими теоріями і концепціями, що стосуються відповідного питання; - у роботі багато грубих орфографічних помилок.
Незадовільний рівень	0	Студент взагалі не відповів на питання, або його відповідь є неправильною, тобто містить грубі змістовні помилки щодо принципових аспектів поставленого питання. Аргументація відсутня взагалі або ж є абсолютно безсистемною чи алогічною.

Результат письмового іспиту складається з суми балів, одержаних за всі 5 питань.

9. ОСОБЛИВОСТІ ПОТОЧНОГО КОНТРОЛЮ ЗНАНЬ

СТУДЕНТІВ ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ

Поточний контроль здійснюється шляхом оцінювання:

№ з/п	Види робіт	Максимальна кількість балів
1.	Самостійна та активна робота на контактних заняттях під час сесії (у тому числі виконання модульних (контрольних) робіт)	25
2.	Виконання індивідуальних завдань у міжсесійний період (у тому числі з використанням дистанційних технологій) і захист таких робіт	25
3.	Разом	50

Оцінювання поточної роботи студента здійснюється в межах 50 балів, результати якої включаються до підсумкової оцінки разом з результатами письмового іспиту.

Об’єкти контролю:

1) виконання модульних завдань (1 модульний контроль з 2 завдань: по 2 за розділами або з 1 завдання, яке включає питання з двох частин науки);

2) виконання індивідуальних завдань (до 25 балів);

3) участь у контактних заняттях.

Для студентів заочної форми навчання кількість балів за поточну успішність має складати 50 балів, максимальна кількість балів за іспит – 50, підсумкова оцінка –100 балів.

В рамках даної науки передбачено проведення одного модульного контролю, що включає 1 або 2 модульних завдання.

Кожне модульне завдання може включати одне теоретичне питання, або одне практичне завдання, або блок тестів (не більше 5).

Кожне модульне завдання оцінюється в 5 (10), 4 (8), 3 (6) або 0 балів (максимальна оцінка за модуль для студентів заочної форми навчання – 10 балів). Критерії оцінювання такі самі, як для студентів денної форми навчання.

В рамках даної науки передбачено проведення одного модульного контролю, яке включає два завдання – теоретичне та практичне.

Модульне завдання може включати:

- або два практичних завдання у вигляді задач або інших завдань із загальної та особливої частин курсу;

- або блок тестів - 20 питань загальної частини курсу та 20 питань із особливої частини курсу (не більше 40);

- або два теоретичних питання із загальної частини курсу та 20 питань із особливої частини курсу;

- або два теоретичних питання із загальної частини курсу та два практичних завдання у вигляді задач із загальної та особливої частин курсу.

3авдання в залежності від їх кількості у модулі оцінюються в 10 (5), 8 (4), 6 (3) або 0 балів відповідно до приведених вище критеріїв.

10. ЗРАЗОК ЕКЗАМЕНАЦІЙНОГО БІЛЕТА

Для денної форми навчання

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

Освітньо-кваліфікаційний рівень: Бакалавр

Напрям підготовки: Правознавство

Семестр: Восьмий

Державний іспит з науки: Податкове право

ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ № А

1. Податкове право України: поняття, система, предмет, метод, місце в системі права.

2. Продаж активів, що перебувають у податковій заставі, його зміст і юридична сутність, умови застосування, основи організації.

3. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб від продажу об'єктів нерухомого майна, особливості його правового регулювання.

4. Поняття спеціального податкового режиму.

5. Задача. Визначить суму податку на прибуток страхової організації: сума валових доходів за звітний період від страхування життя складає 40 000 грн., від інших видів страхової діяльності — 80 000 грн. Валовий дохід, отриманий за договорами страхування життя у випадках дострокового розірвання договорів, становить 10 000 грн. Де витрати?

Затверджено на засіданні кафедри правового регулювання економіки

Протокол №___ від «___» _______ 20__ р.

Завідувач кафедри В.Ф. Опришко

Екзаменатор Н.С. Хатнюк

Для заочної форми навчання

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

Освітньо-кваліфікаційний рівень: Бакалавр

Напрям підготовки: Правознавство

Семестр: Восьмий

Державний іспит з науки: Податкове право

ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ № А

1. Податкове право України, його поняття, система, предмет, метод, місце в системі права.

2. Адміністративна відповідальність за правопорушення у сфері оподаткування.

3. Продаж активів, що перебувають у податковій заставі, його зміст і юридична сутність, умови застосування, основи організації.

4. Задача. Собівартість 1 пляшки горілки ( 0,5 літра, 40%) для підприємства-виробника становить 1 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,5 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму AП і ПДВ (ставка AП -16 грн. за 1 л 100% спирту).

5. Задача. Скоригований валовий доход підприємства за звітний квартал становив 30000 грн., витрати на заробітну плату становили 5000 грн., на державне соціальне страхування - 2000 грн., витрати на оплату покупних матеріалів для виробничої діяльності становили 2400 грн. (з ПДВ), які були отримані у звітному кварталі. Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 1000 грн., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 800 грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

Затверджено на засіданні кафедри правового регулювання економіки

Протокол №___ від «___» _______ 20__ р.

Завідувач кафедри В.Ф. Опришко

Екзаменатор Н.С. Хатнюк

11. СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

Основна:

Нормативно-правові акти:

Конституція України // Урядовий кур`єр. - 1996. - №129 - 130.
Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Відомості Верховної Ради України — 2011. — № 13, / № 13-14, № 15-16, № 17 /. — Ст. 112.
Про міліцію: Закон України від 20 грудня 1990р. № 565 // Відомості Верховної Ради України — 1991.— № 4. – ст. 20, із зм. і доп.
Про Єдиний митний тариф: Закон України від 5 лютого 1992 р. № 2097 // Відомості Верховної Ради України.—1992.—№19. – ст. 259, із зм. і доп.
Про митний тариф України: Закон України від 5 квітня 2001р. № 2371 // Відомості Верховної Ради. – 2001. – № 24. – ст. 125, із зм. і доп.
Основи законодавства України про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від 14 січня 1998р. № 16 // Відомості Верховної Ради. – 1998. – № 23. – ст. 121, із зм. і доп.
Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування: Закон України від 26 червня 1997 р. № 400 // Відомості Верховної Ради України. — 1997.—№37. – ст. 237.
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленим народженням та похованням: Закон України від 18 січня 2001р. № 2240 // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 14. – ст. 71, із зм. і доп.
Про страхові тарифи на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності: Закон України від 22 лютого 2001р. № 2272 // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 17. – ст. 80, із зм. і доп.
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття: Закон України від 2 березня 2000р. № 1533 // Відомості Верховної Ради України. – 2000. – № 22. – ст. 171, із зм. і доп.
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності: Закон України від 23 вересня 1999р. № 1105 // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 46-47. – ст. 403, із зм. і доп.
Про державне мито: Декрет Кабінету Міністри України від 21 січня 1993р. № 7 // Відомості Верхової Ради України.— 1993.—№ 13. – ст. 113, із зм. і доп.
Про патентування деяких видів підприємницької діяльності: Закон України від 23 березня 1996р. № 98 // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 20. – ст. 82, із зм. і доп.
Про єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України: Закон України від 4 листопада 1999р. № 1212 // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 51. – ст. 454, із зм. і доп.
Про тваринний світ: Закон України від 13 грудня 2001р. № 2894 // Відомості Верховної Ради України. – 2002. – № 14. – ст.97, із зм. і доп.
Про мисливське господарство та полювання: Закон України від 22 лютого 2000р. № 1478 // Відомості Верховної Ради України. – 2000. – № 18. – ст. 132, із зм. і доп.
Кодекс України про надра від 27 липня 1994р. № 132 // Відомості Верховної Ради України. – 1994. – № 36. – ст.340, із зм. і доп.
Водний кодекс України від 6 червня 1995р. № 213 // Відомості Верховної Ради України. – 1995. – № 24. – ст.189, із зм. і доп.
Лісовий кодекс України від 21 січня 1994р. № 3852 // Відомості Верховної Ради України. – 1994. – № 17. – ст.99, із зм. і доп.
Про охорону навколишнього природного середовища: Закон України від 25 червня 1991р. № 1264 // Відомості Верховної Ради України. – 1991. – № 41. – ст.546, із зм. і доп.
Про радіочастотний ресурс: Закон України від 1 червня 2000р. № 1770 // Відомості Верховної Ради України. – 2000. – № 36. – ст.298, із зм. і доп.
Про патентування деяких видів підприємницької діяльності: Закон України від 23 березня 1996р. // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 20, із зм. і доп.
Кодекс України про адміністративні правопорушення від 7 травня 1984 р. // Відомості Верховної Ради УРСР. – 1984. – Додаток № 20, із зм. і доп.
Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001 р. № 2341 // Відомості Верховної Ради, 2001, N 25-26, ст.131.
Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності: Закон України від 04 листопада 2011 р. № 4014-VI // Відомості Верховної Ради України. – 2012. – № 24. – Ст. 248.
Про встановлення рентної плати за нафту і природний газ, що видобуваються в Україні: Указ Президента України від 21 грудня 1994р. № 785.
Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності: Указ Президента України від 23.07.98р. № 817.
Про деякі зміни в оподаткуванні: Указ Президента України від 7 серпня 1998р. № 857. // Голос України. – 1998. – 15 серпня.
Про деякі заходи з оптимізації системи центральних органів виконавчої влади: Указ Президента України від 24 грудня 2012 року // Офіційний вісник України. – 2012. – № 99. – Ст. 3998.
Про порядок координації проведення планових виїзних перевірок фінансово-господарської діяльності суб’єктів підприємницької діяльності контролюючими органами: Постанова Кабінету Міністрів України від 29.01.99р. № 112.

Додаткова:

Бандурка О.М., Понікаров В.Д., Попова С.М. Податкове право. Навчальний посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2012. – 312 с.
Біленчук П. Д. та ін. Місцеві податки і збори: Правове регулювання: Навч. Посібник. – К.: Атіка, 1999. – 120с.
Бондаренко Г. І. Оподаткування фізичних осіб: Навч. посібник. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2001. – 248с.
Буряковський В. В. та ін. Податки: Навч. посібник. – Дніпропетровськ: Пороги, 1998.—611 с.
Василик О.Д. Податкова системи України : Навч.посібник. – К.: Поліграф книга, 2004. – 478 с.
Веклич О. О. Екологічне оподаткування в Україні: реалії та напрями вдосконалення з урахуванням світового досвіду: Наук. видання/НАН України, Інститут економіки. – Київ, 2001. – 47с.
Все про податки: Довідник / М. Я. Азаров, В. Д. Кольга, В. А. Онищенко. – К.: Експерт-Про, 2000. – 492с.
Гега П.Т., Доля Л.М. / Основи податкового права: Навч. посіб. — 3-тє вид., випр. і доп. — К.: Т-во «Знання», КОО, 2003. — 302 с.
Гуреев В. И. Налоговое право. — М.: Экономика, 1995. — 253 с.
Данілов О. Д. і ін. Оподаткування місцевими, ресурсними, рентними податками та зборами. Неподаткові платежі: Навч. посібник. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2002. – 292с.
Данілов О. Д., Левченко Є. В. Акцизний збір: Навч. посібник. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2001. – 370с.
Данілов О. Д., Фліссак Н. П. Податкова система та шляхи її реформування: Навч. посібник. – К.: Парламентське видавництво, 2001. – 216с.
Дернберг Р. Л. Международноеналогообложение: Пер. с англ. – М.:ЮНИТИ, 1997. – 375 с.
Дікань Л.В., Вовнова Т.С. Податкова система. – Х.: Вид.ХДЕУ, 2002. – 252 с.
Дорнберг Р. Міжнародне оподаткування: Пер. 2-го англ. видан. – К.: “Абрис”, 1997. – 304с.
Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Десятник О.М. Податкова система. Підручник. – К.: Атака, 2006. – 920 с.
Крисоватий А.І. Оподаткування і ринок: умови та можливості поєднання: Монографія. – Тернопіль: Видавництво Карпяка, 2000. – 246 с.
Крисоватий А.І., Десятник О.М. Податкова система: Навчальний посібник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2004. – 331 с.
Кучеров И. И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. – М.: АО “Центр ЮрИнфоР”, 2003. – 374с.
Кучерявенко Н. П. Налоговое право: Учебник. — Харьков: Консум, 1997.—432с.
Кучерявенко Н. П. Налоговое право: Учебник. — Харьков: Легас, 2001.—584с.
Кучерявенко М. П. Податкове право України: Академічний курс.: Підручник. – К.: Всеукраїнська асоціація видавців «Правова єдність». – 2008. – 701 с.
Кучерявенко М. П. Податкове право України: підручник / М.П. Кучерявенко. – Х.: Право, 2012. – 528 с.
Марченко В. Б., Легкова М. Ф. Податкове право: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. – К.: КНЕУ, 2004. – 225 с.
Мельник В.М., Грицаєнко І.А., Іванишина О.С. Оподаткування підприємницької діяльності: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2009.- 160 с.
Мельник П.В. Розвиток податкової системи в перехідній економіці. – Ірпінь: Академія державної податкової служби України, 2001. – 364 с.
Міжнародне оподаткування: Навчальний посібник / За ред. Ю. Г. Козака, В. М. Сліпа. – Київ: Центр навчальної літератури, 2003. – 550с.
Налоги в развитых странах / Под ред. И. Г. Русаковой. – М.: Финансы и статистика, 1991.
Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина.—М.: Аналитика-Пресс, 1997.—600с.
Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/Под ред. Евстигнеева Е. Н. – СПб: Питер, 2000. – 320с.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003. – 591с.
Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. проф. В. Г. Черника. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997. – 191с.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. – 6-е узд., зим. И доп. – М.: Ось -89, 2001. -128 с.
Началов А.В. Налоговый словарь. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-кво 97», 2004. – 400 с.
Ногина О. А. Налоговый контроль: вопросы теории. – СПб: Питер, 2002. – 160с.
Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Инвест-фонд, 1985. — 496 с.
Петрова Г. В. Налоговое право: Учебник для вузов. — М.: Издательская группа ИНФРА НОРМА, 1997.-271 с.
Піхоцький В.Ф. Податкове законодавство в запитаннях та відповідях: Навчальний посібник. – К.: «ІРИНА-ПРЕС», 2006. – 592 с.
Податковий Кодекс України: Науково-практичний коментар. У 3-х томах – Х. – 2011.
Податкові апеляції. Досудове врегулювання спорів з податковими органами. – К.: ІВЦ ДПА України; Х.: Фактор, 2008. – 560 с.
Податкова система України: Підручник / В.М. Федоров, В.М. Опарін, Г.О. П”ятаченко: За ред.. В.М. Фепдосова. – К.: Либідь, 1994. – 404 с.
Соколовська А.М. Податкова система держави: теорія і практика становлення. К.: Знання-Пресс, 2004. – 454 с.
Страны ОЭСР. 2000. Статистический справочник ОЭСР / Пер. с англ. – М.: Изд-во “Весь Мир”, 2001. – 96с.
Суторміна В. М., Федосов В. М., Андрущенко В. Л. Держава – податки – бізнес (із світового досвіду фіскального регулювання ринкової економіки). – К.: Либідь, 1992.
Сутырин С. Ф., Погорлецкий А. И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / Под ред. С. Ф. Сутырина. — Спб.: Издательство В. А. Михайлова, Издательство “Полиус”, 1998.– 577 с.
Теорія і практика обліку платників податків в органах ДПС України: Навчальний посібник / Р. Е. Островерха та ін. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2002. – 292с.
Толстопятенко Г. П. Европейское налоговое право: Сравнительно-правовое исследование. – М.: НОРМА, 2001. – 336.
Толстопятенко Т. П., Федотова И. Т. Налоговое право США. – М.: Изд. центр “АнкиЛ”, 1996.
Тютюрюков Н. Н. Налоговые системы зарубежних стран: Европа и США: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К”, 2002. – 174с.
Федосов В. М, Опарін В. М., П'ятаченко Г. О. Податкова система України.—К.: Либідь, 1994.
Фінансове право: Навч. посібник для студентів юридичних вузів та факультетів / За ред. Л. К. Воронової і Д. А. Бекерської. — К.: Вентурі, 1995.—272с.
Фінансове право: Підручник / Керівник авторського колективу і відповідальний редактор Л. К. Воронова. – Вид. 2-ге, виправл. та доп. – X.: Фірма «Консум», 1999.—496 с.
Фомина О. А. Источники налогового права зарубежных стран. – М.: Б. И., 1996.
Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. — М.: Издательство «БЕК», 1997.—336с.

ПОДАТКОВЕ ПРАВО

ЗАТВЕРДЖЕНО:

МЕТОДИЧНІ МАТЕРІАЛИ

Оцінка

за шкалою, що використовується в КНЕУ

А

Комментарии