|
|
Главная \ Методичні вказівки \ Податкове право
Податкове право« Назад
Податкове право 15.03.2021 13:09
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД «КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»
Навчально-науковий інститут «Юридичний інститут ДВНЗ «КНЕУ ім. В. Гетьмана» Кафедра фінансового права
ЗАТВЕРДЖУЮ: Проректор з науково-педагогічної роботи
«__20__» _________11_______ 2019 р.
МЕТОДИЧНІ МАТЕРІАЛИ
«Податкове право»
Київ - 2019
Розробник:
Пожидаєва Марія Анатоліївна, кандидат юридичних наук, доцент, доцент кафедри фінансового права e-mail: pozhydaeva_maria@ukr.net
© М. А. Пожидаєва, 2019 © КНЕУ, 2019 Зміст
Вступ
Навчальна дисципліна «Податкове право» є однією із складових комплексної підготовки фахівців галузі знань «Право» спеціальності «Право». Анотація навчальної дисципліни: Податкове право викладається студентам першого (бакалаврського) рівня вищої освіти для формування знань про правову природу податків, види податків і зборів (обов’язкових платежів), що справляються в Україні, правові основи діяльності держави та органів місцевого самоврядування в цій галузі, засвоєння предмету та методу податкового права, принципів побудови податкової системи, формування вмінь і практичних навичок щодо аналізу податкового законодавства, надання повних та змістовних податкових консультацій. Міждисциплінарні зв’язки навчальної дисципліни «Податкове право» полягають у тому, що дана навчальна дисципліна інтегрує велику кількість базових понять та прийомів загальнотеоретичних і спеціальних дисциплін таких, як «Теорія права», «Конституційне право України», «Адміністративне право», «Господарське право», «Цивільне право», «Фінансове право», «Кримінальне право». Мета навчальної дисципліни – формування у студентів розуміння значення податків, теоретичних основ побудови податкової системи та напрямів проведення податкової політики України, їх особливостей, а також системи компетентностей у сфері адміністрування податків, у тому числі: 1) надання студентам теоретичних знань і розуміння основних положень курсу, як основи для набуття ними професійних умінь і навичок; 2) розроблення комплексу практичних завдань, вирішення яких забезпечує набуття студентами цілісної системи умінь виконувати типові завдання професійної діяльності юриста у сфері оподаткування; 3) розроблення методичних рекомендацій і завдань для самостійної роботи над вивченням курсу, що слугує засобом формування у студентів здібностей до проведення науково-практичних досліджень і презентації їх результатів. Завдання (навчальні цілі) дисципліни полягають у послідовному вивченні поняття і ролі податкового права в сучасних умовах, визначенні структури податкової системи України, з’ясуванні правового статусу контролюючих органів та платників податків, теоретичних і практичних питань правового регулювання податкових відносин, публічного адміністрування обов’язкових платежів. Дана навчальна дисципліна спрямована на досягнення таких компетентностей: 1) розуміти основні категорії, терміни і поняття податкового права, у тому числі Податкового кодексу України, структуру й зміст податкових правовідносин, правовий статус учасників правовідносин, їх права та обов’язки, відмежовування юридичних аспектів оподаткування від суто економічних; 2) здатність визначати основні й додаткові елементи різних видів загальнодержавних та місцевих податків і зборів; 3) сформувати вміння застосовувати відповідні норми Податкового кодексу України, Митного кодексу України при вирішенні практичних ситуацій щодо сплати обов’язкових платежів, застосування заходів юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства; 4) сформувати навички щодо розуміння межі свободи і необхідності у поведінці суб’єктів податкових правовідносин, у тому числі при реалізації та захисті прав і законних інтересів платників податків, контролюючих органів. Предметом навчальної дисципліни є система знань щодо податкового права: як фінансово-правового інституту; як системи законодавства; як науки, що вивчає податкове право. У результаті вивчення навчальної дисципліни студент повинен набути такі результати навчання:
основних категорій, термінів і понять податкового права, у тому числі Податкового кодексу України, основних закономірностей податкових правовідносин, прав та обов’язків різних категорій платників податків щодо належного виконання ними своїх податкових зобов’язань з окремих видів податків, компетенцій контролюючих органів та повноважень їх посадових осіб.
орієнтуватися в системі чинного законодавства у сфері оподаткування, визначати основні й додаткові елементи різних видів загальнодержавних та місцевих податків і зборів, роз’яснити права та обов’язки платників податків, а також компетенції контролюючих органів та повноваження їх посадових осіб, ефективно та правильно застосовувати відповідні норми Податкового кодексу України, Митного кодексу України при вирішенні практичних ситуацій щодо сплати обов’язкових платежів, обґрунтовувати застосування тих чи інших заходів юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства.
здатність працювати податковим юристом, розуміти межі свободи і необхідності у поведінці суб’єктів податкових правовідносин, у тому числі при реалізації та захисті прав і законних інтересів платників податків, контролюючих органів, застосовувати професійні навички у сфері оподаткування, надавати зрозумілі та однозначні юридичні консультації і висновки, а також роз’яснення податкового законодавства, що їх обґрунтовують.
продемонструвати розуміння особистої відповідальності за професійні рішення чи надані консультації, роз’яснення, пропозиції, рекомендації, які можуть впливати на діяльність суб’єктів податкових правовідносин. Засвоєні студентами знання та набуті під час вивчення даної дисципліни навички та вміння є основою для здійснення практичної діяльності у сфері податкового консультування, податкового планування, а також застосування податкового законодавства. Досягненню мети та ефективній реалізації завдань навчальної дисципліни підпорядкована логіка її викладання, структура і зміст.
2. Зміст навчальної дисципліни за темами
Змістовий модуль 1. Загальні засади інституту податкового права
Тема 1. Місце податкового права в системі права України Поняття, предмет та метод податкового права України. Зв’язок податкового права з іншими галузями права. Податкові правовідносини: поняття, види та особливості. Юридичні факти як підстава виникнення, зміни або припинення податкових правовідносин. Загальна характеристика суб’єктів податкових правовідносин. Правовий статус платників податків. Особливості участі податкових агентів та податкових представників у податкових правовідносинах. Організаційно-правовий статус та структура органів Державної податкової служби України. Види, особливості та структура податкової норми. Система податкового права. Джерела податкового права. Сутність податкового законодавства як форми реалізації податкового права. Податковий кодекс України як основне джерело податкового права. Міжнародні договори про усунення подвійного оподаткування.
Тема 2. Правове регулювання податкової системи України Система публічних доходів та місце в ній податків, зборів та інших обов’язкових платежів. Загальні правила щодо встановлення, введення, скасування обов’язкових платежів та їх елементів в Україні. Етапи становлення та розвитку системи оподаткування. Періодизація, формування та становлення податкової системи України. Характеристика елементів податкової системи. Співвідношення понять «система оподаткування» та «податкова система». Принципи побудови податкової системи України. Зміст, основні напрями і тенденції податкової політики держави. Міжнародні стандарти у сфері автоматичного обміну фінансовою інформацією (Стандарт CRS) та протидії розмиванню податкової бази й виведенню прибутку з-під оподаткування (План BEPS) і впровадження їх в Україні. Поняття податку у широкому та вузькому розумінні. Співвідношення понять «податок», «збір», «внесок», «відрахування». Ознаки та функції податку. Класифікація податків. Прямі та непрямі податки. Податки на майно та доходи. Загальнодержавні та місцеві податки. Спеціальні режими оподаткування. Система елементів правового механізму податку (обов’язкові (основні, додаткові) та факультативні елементи). Суб’єкт оподаткування. Предмет, об’єкт та джерело податку. Податкова база. Одиниця оподаткування. Ставка податку та її види. Податковий період. Методи та способи формування податкової бази. Податкові пільги. Способи, строки та порядок визначення податкового зобов’язання, подання податкової звітності та сплати податку. Порівняльно-правовий аналіз функціонування податкових систем зарубіжних країн та України.
Тема 3. Податкове адміністрування та відповідальність за порушення податкового законодавства Поняття адміністрування податків, зборів. Порядок реєстрації та ведення обліку платників податків. Взяття на облік юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів, а також самозайнятих осіб. Облік великих платників податків та особливості порядку формування реєстру таких платників. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків. Методи обліку доходів і витрат платника податків: касовий метод, метод нарахувань та метод «попередньої події». Процедура визначення суми податкових та/або грошових зобов’язань та строки їх сплати. Правовий режим складання податкових повідомлень-рішень. Правовий режим складання податкових вимог. Підстави виникнення, зміни та припинення податкового обов’язку. Загальні положення про податкову звітність. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності. Зміст та форма податкової декларації (розрахунку). Подання податкової декларації до контролюючих органів. Принципи функціонування електронного кабінету. Особи, які несуть відповідальність за складання та подання податкової звітності. Процедура надання індивідуальних та узагальнюючих податкових консультацій. Контролюючі органи та органи стягнення: завдання, функції, повноваження. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності контролюючих органів. Особливості листування з платниками податків. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань. Адміністративне оскарження рішень контролюючих органів. Поняття податкового контролю. Повноваження суб’єктів щодо здійснення податкового контролю. Види податкових перевірок та порядок їх проведення відповідно до Податкового кодексу України. Моніторинг контрольованих операцій та опитування посадових, уповноважених осіб та/або працівників платника податків відповідно до вимог протидії трансфертного ціноутворення. Податковий контроль трансфертного ціноутворення. Правове значення контрольованих операцій. Зміст принципу «витягнутої руки» та його застосування. Податковий борг та особливості його погашення. Списання безнадійного податкового боргу. Строки давності. Відстрочення та розстрочення виконання грошового зобов’язання або податкового боргу. Зміст податкової застави. Порядок застосування адміністративного арешту майна. Види відповідальності за порушення податкового законодавства та їх характеристика. Поняття штрафу та пені як фінансових санкцій. Поняття та склад податкового правопорушення. Види податкових правопорушень. Організація роботи контролюючих органів щодо притягнення до відповідальності платників за порушення податкового законодавства.
Змістовий модуль 2. Правове регулювання справляння загальнодержавних та місцевих податків і зборів
Тема 4. Правові засади справляння податку на прибуток підприємств Місце податку на прибуток підприємств у податковій системі України та зарубіжних країн. Платники податку на прибуток підприємств: резиденти та нерезиденти. Об’єкт та база оподаткування податком на прибуток. Поняття доходу та прибутку. Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів. Різниці, які виникають при формуванні резервів (забезпечень). Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій. Визначення поняття амортизації основних фондів і нематеріальних активів. Ставки податку на прибуток. Порядок та строки обчислення податкового зобов’язання, сплати податку на прибуток. Строки подання податкової звітності з податку на прибуток підприємств. Звільнення від оподаткування податком на прибуток. Особливості прибуткового оподаткування окремих господарських операцій.
Тема 5. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб Ретроспектива оподаткування доходів фізичних осіб в Україні. Загальне поняття про податок на доходи фізичних осіб. Характеристика правового механізму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Фізичні особи (резидент, нерезидент) як платники ПДФО. Особливості визначення об’єкту оподаткування для резидентів та нерезидентів. База оподаткування. Склад загального (місячного) річного доходу платника ПДФО. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. Сутність та поняття податкової соціальної пільги, її розміри та обчислення. Податкова знижка, умови її надання та обчислення. Перелік витрат, дозволених для включення до складу податкової знижки. Забезпечення виконання податкових зобов’язань. Особливості оподаткування окремих доходів фізичних осіб. Особливості оподаткування доходів самозайнятих осіб. Іноземні доходи та сплачені за кордоном податки. Річна податкова декларація.
Тема 6. Правове регулювання непрямих податків Переваги та недоліки непрямого оподаткування. Місце податку на додану вартість (ПДВ) у податковій системі України та зарубіжних країн. Характеристика елементів правового механізму ПДВ. Порядок реєстрації платників ПДВ. Дата виникнення податкових зобов’язань з ПДВ. Електронне адміністрування ПДВ. Обчислення ПДВ (податкове зобов’язання, податковий кредит). Бюджетне відшкодування. Податкова накладна. Пільги з податку на додану вартість. Індивідуальні та універсальні акцизи, їх спільні риси та відмінності. Характеристика елементів правового механізму акцизного податку. Дата виникнення податкових зобов’язань з акцизного податку. Акцизна накладна. Акцизні склади. Порядок обчислення податку з товарів, вироблених на митній території України, а також реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі. Особливості оподаткування акцизним податком тютюнових виробів та алкогольних напоїв. Контроль за сплатою акцизного податку. Правова природа мита та його види.
Тема 7. Правова характеристика загальнодержавних зборів та екологічного податку Місце загальнодержавних зборів у податковій системі України. Склад рентної плати. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин. Плата за користування радіочастотним ресурсом. Плата за спеціальне використання води. Плата за спеціальне використання лісових ресурсів. Подання декларації та строки сплати рентної плати. Відповідальність платників рентної плати та контроль за її справлянням. Правова природа екологічного податку: платники, об’єкт, ставки. Порядок подання податкової звітності та сплати екологічного податку.
Тема 8. Спеціальні податкові режими Поняття спеціального податкового режиму. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування (відмови від спрощеної системи оподаткування). Місце єдиного податку в податковій системі України. Правова характеристика платників єдиного податку. Особливості сплати єдиного податку. Ставки та податковий період єдиного податку. Особливості ведення обліку, складення і подання звітності платниками єдиного податку. Особливості порядку обчислення і сплати єдиного податку третьою групою платників. Особливості справляння єдиного податку для платників четвертої групи (сільськогосподарських товаровиробників): об’єкти оподаткування, ставки, порядок і строки сплати. Спеціальний режим оподаткування діяльності щодо виробів мистецтва, предметів колекціонування або антикваріату. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції. Спеціальні режими оподаткування, які застосовуються в зарубіжних країнах.
Тема 9. Правове забезпечення сплати місцевих податків і зборів Особливості формування системи доходів територіальних громад в Україні. Місцеві податки і збори у податковій системі України. Повноваження місцевих рад щодо встановлення місцевих податків та зборів. Загальна характеристика податку на майно. Основні та додаткові елементи податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Основні та додаткові елементи транспортного податку. Основні та додаткові елементи правового механізму плати за землю. Особливості сплати збору за місця для паркування транспортних засобів. Загальна правова характеристика туристичного збору: платники, об’єкт, ставка, податковий період. Місцеві податки та обов’язкові платежі, які застосовуються в зарубіжних країнах.
2. ПОТОЧНА НАВЧАЛЬНА РОБОТА СТУДЕНТІВ ДЕННОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ
2.1. Карта навчальної роботи студента
з обов’язкової дисципліни «Податкове право» для студентів спеціальності «Право» / спеціалізації «Правознавство»
денної форми навчання
2.2. Критерії оцінювання поточних результатів вивчення навчальної дисципліни
Максимальна кількість балів, яку може набрати студент за результатами поточної навчальної роботи в семестрі, – 100 балів.
Об’єкти контролю:
Максимальна кількість балів, яку студент може набрати на одному семінарському занятті, визначається виходячи з максимальної кількості балів за роботу під час семінарських занять з навчальної дисципліни за семестр, визначеної в Положенні про порядок оцінювання результатів навчальної діяльності студентів, затвердженому Ухвалою Вченої Ради Університету від 25.05.2017 р., та кількості занять, відведених згідно з навчальним планом на даний вид робіт. Максимальна кількість балів, яку може набрати студент на одному занятті з навчальної дисципліни «Податкове право», є різною і диференціюється в залежності від більшої чи меншої складності навчального матеріалу заняття, навчальних завдань, що пропонуються для виконання студентам, та різного переліку компетенцій, які повинні сформуватися у студентів під час даного виду занять. Максимальна кількість балів, яку може набрати студент на одному занятті з дисципліни «Податкове право», складає 4 бали (заняття № 1, 3-5, 7-10, 13, 14) або 5 балів (заняття № 2, 6, 11, 12). При цьому залежно від якості виконання завдань студент може набрати:
Кількість балів диференціюється залежно від якості, повноти, самостійності виконання студентами конкретних завдань таким чином:
Під час відповідей (виступів, доповнень) на аудиторних заняттях оцінюванню підлягають: рівень знань, продемонстрований у відповідях, виступах, доповненнях на семінарських заняттях; активність в обговоренні питань, що винесені на семінарські заняття; результати виконання і захисту практичних (ситуативних) завдань, експрес-контролю, участь у тренінгах, ділових іграх та інших формах роботи, розроблених кафедрою. Кількість балів, отриманих студентами на кожному семінарському занятті, сумується і включається до загальної суми балів поточної успішності разом з балами за контрольні (модульні) роботи № 1, № 2 та виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи. У рамках даної дисципліни протягом семестру передбачено проведення двох контрольних (модульних) робіт у вигляді 20 тестових завдань, що оцінюються від 0 до 10 балів. Під час виконання контрольних (модульних) робіт оцінюванню підлягають теоретичні знання та практичні навички, уміння, яких набув студент після опанування певного завершеного розділу навчального матеріалу. Викладачі повинні завчасно доводити до відома студентів терміни проведення контрольних (модульних) робіт й інформувати їх про зміст контрольних завдань. Критерієм оцінювання тестових завдань, які виносяться на контрольну (модульну) роботу, є: правильність обраного студентом одного варіанту відповіді з чотирьох запропонованих для виконання одного тестового завдання. Кожне правильно виконане контрольне тестове завдання оцінюється в 0,5 бали, а кожне неправильно виконане тестове завдання або з помилками/виправленнями – 0 балів. Так, за правильне виконання 20 тестових завдань студент може набрати до 10 балів включно.
Приклади типових тестових завдань: Дайте відповідь на питання, вибираючи один із запропонованих варіантів
1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є: а) фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела походження їх в Україні, так і іноземні доходи; б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти; в) фізична особа резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні; г) фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні та іноземні доходи і має дипломатичні привілеї та імунітет. 2. До яких видів податків належить акцизний податок: а) непрямих; б) прямих; в) місцевих; г) штучних. 3. Ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, встановлюється: а) сільською, селищною та міською радою; б) Верховною Радою України; в) Кабінетом Міністрів України; г) Офісом Президента України; 4. Звітній податковий період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, дорівнює: а) календарному року; б) календарному кварталу; в) календарному місяцю; г) календарному року або кварталу. 5. Які санкції фінансово-правових норм застосовуються у разі порушення податкового законодавства: а) стягнення донарахованих сум податків, штрафи, пеня; б) пеня, звільнення з посади; в) штрафи, позбавлення волі; г) конфіскація майна; догана.
У разі пропуску з поважних причин аудиторних занять студент має право їх відпрацювати за графіком консультацій. Відпрацювання аудиторних занять можуть бути здійснені впродовж 2-х тижнів (14 календарних днів), починаючи з моменту, коли студент має знову приступити до занять (завершилася дія відповідної поважної причини), але не пізніше дня початку залікового тижня у відповідному семестрі. Поважними причинами пропуску студентом аудиторних занять можуть бути хвороба, виклик до суду, правоохоронних органів чи до військового комісаріату; відрядження; сімейні обставини тощо, що мають бути підтверджені документально — лікарняний, медична довідка, повістка, тощо. Порядок відпрацювання пропущених занять визначає викладач. Результати поточної успішності студентів є показником рівня засвоєння ними робочої програми навчальної дисципліни та виконання вимог Карти навчальної роботи студента. За результатами виконання вищезазначених завдань навчальної роботи студент набирає відповідну кількість балів. За умови набрання не менше 60 балів студент одержує позитивну оцінку. Підсумкове оцінювання знань студентів здійснюється на основі результатів оцінювання поточної роботи в семестрі за 100-бальною шкалою КНЕУ та шкалою ECTS з оцінкою «зараховано» / «не зараховано»:
Студенти, які за результатами підсумкового контролю у формі заліку набрали від 0 до 59 балів (включно), після належної підготовки мають право повторно скласти залік у формі виконання індивідуальної контрольної роботи. Індивідуальна контрольна робота має складатися з 10 завдань (теоретичні питання та/або тестові завдання), кожне з яких оцінюється за вимогами, що є аналогічними вимогам до екзаменаційного білета.
Шкала оцінювання завдань індивідуальної контрольної роботи (у разі повторного складання заліку з навчальної дисципліни):
3.ПОТОЧНА НАВЧАЛЬНА РОБОТА СТУДЕНТІВ ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ
3.1. Карта навчальної роботи студента
з обов’язкової дисципліни «Податкове право» для студентів спеціальності «Право» / спеціалізації «Правознавство»
заочної форми навчання
3.2. Критерії оцінювання поточних результатів вивчення навчальної дисципліни
Максимальна кількість балів, яку може набрати студент за результатами поточної навчальної роботи в семестрі, – 100 балів.
Об’єкти контролю:
Максимальна кількість балів, яку студент може набрати на одному контактному занятті, визначається виходячи з максимальної кількості балів за роботу під час контактних занять з навчальної дисципліни за семестр, визначеної в Положенні про порядок оцінювання результатів навчальної діяльності студентів, затвердженому Ухвалою Вченої Ради Університету від 25.05.2017 р., та кількості занять, відведених згідно з навчальним планом на даний вид робіт. Максимальна кількість балів, яку може набрати студент на одному занятті з навчальної дисципліни «Податкове право», є різною і диференціюється в залежності від більшої чи меншої складності навчального матеріалу заняття, навчальних завдань, що пропонуються для виконання студентам, та різного переліку компетенцій, які повинні сформуватися у студентів під час даного виду занять Максимальна кількість балів, яку може набрати студент на одному занятті з навчальної дисципліни «Податкове право», складає 6 балів (заняття № 1, 2, 5, 6) або 8 балів (заняття № 3, 4). При цьому залежно від якості виконання завдань студент може набрати:
Кількість балів диференціюється залежно від якості, повноти, самостійності виконання студентами конкретних завдань таким чином:
Під час відповідей (виступів, доповнень) на аудиторних заняттях оцінюванню підлягають: рівень знань, продемонстрований у відповідях, виступах, доповненнях на контактних заняттях; активність в обговоренні питань, що винесені на контактні заняття; результати виконання і захисту практичних (ситуативних) завдань, експрес-контролю, участь у тренінгах, ділових іграх та інших формах роботи, розроблених кафедрою. Кількість балів, отриманих студентами на кожному контактному занятті, сумується і включається до загальної суми балів поточної успішності разом з балами за контрольну (модульну) роботу та виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи. У рамках даної дисципліни передбачено проведення однієї контрольної (модульної) роботи у вигляді 20 тестових завдань, що оцінюється від 0 до 10 балів. Під час виконання контрольної (модульної) роботи оцінюванню підлягають теоретичні знання та практичні навички, уміння, яких набув студент після опанування навчального матеріалу дисципліни. Викладачі повинні завчасно доводити до відома студентів терміни проведення контрольної (модульної) роботи й інформувати їх про зміст контрольних завдань. Критерієм оцінювання тестових завдань, які виносяться на контрольну (модульну) роботу, є: правильність обраного студентом одного варіанту відповіді з чотирьох запропонованих для виконання одного тестового завдання. Кожне правильно виконане контрольне тестове завдання оцінюється в 0,5 бали, а кожне неправильно виконане тестове завдання або з помилками/виправленнями – 0 балів. Так, за правильне виконання 20 тестових завдань студент може набрати до 10 балів включно.
Приклади типових тестових завдань: Дайте відповідь на питання, вибираючи один із запропонованих варіантів
1. Основним джерелом формування Державного бюджету України виступають: А) податки; Б) надходження від грантів (дарунків) у вартісному обрахунку; В) надходження від державного мита; Г) доходи від особистого і майнового страхування. 2. У разі якщо норми закону чи інших нормативних актів передбачають можливість неоднозначного трактування прав та обов’язків суб’єктів податкових правовідносин, то рішення приймається: А) на користь платника податків; Б) на користь органів державної податкової служби; В) на користь платника податків та органів державної податкової служби; Г) після внесення відповідних змін до нормативно-правових актів. 3. Виберіть принцип податку, сутність якого полягає у незалежності податкового тиску від форм власності платника: А) універсалізація; Б) одноразовість; В) науковий підхід; Г) законність. 4. Позначте відповідь, у котрій правильно міститься слово (словосполучення), пропущене у наведеному законодавчому положенні: «Прийняття податкової декларації є ****державного органу доходів і зборів»: А) обов’язком; Б) правом; В) можливістю; Г) забороною. 5. Податкові правовідносини – це: А) відносини, що виникають відповідно до податкових норм і юридичних фактів між учасниками, що наділені суб’єктивними правами і мають юридичні обов`язки, пов`язані зі сплатою податків і зборів; Б) відносини, що виникають відповідно до норм права; В) відносини, що виникають між платниками податків та державою; Г) суспільні відносини, що виникають між усіма членами суспільства та державними структурними підрозділами.
У разі пропуску з поважних причин аудиторних занять студент має право їх відпрацювати за графіком консультацій. Відпрацювання аудиторних занять можуть бути здійснені впродовж 2-х тижнів (14 календарних днів), починаючи з моменту, коли студент має знову приступити до занять (завершилася дія відповідної поважної причини), але не пізніше дня початку залікового тижня у відповідному семестрі. Поважними причинами пропуску студентом аудиторних занять можуть бути хвороба, виклик до суду, правоохоронних органів чи до військового комісаріату; відрядження; сімейні обставини тощо, що мають бути підтверджені документально — лікарняний, медична довідка, повістка, тощо. Порядок відпрацювання пропущених занять визначає викладач. Результати поточної успішності студентів є показником рівня засвоєння ними робочої програми навчальної дисципліни та виконання вимог Карти навчальної роботи студента. За результатами виконання вищезазначених завдань навчальної роботи студент набирає відповідну кількість балів. За умови набрання не менше 60 балів студент одержує позитивну оцінку. Підсумкове оцінювання знань студентів здійснюється на основі результатів оцінювання поточної роботи в семестрі за 100-бальною шкалою КНЕУ та шкалою ECTS з оцінкою «зараховано» / «не зараховано»:
Студенти, які за результатами підсумкового контролю у формі заліку набрали від 0 до 59 балів (включно), після належної підготовки мають право повторно скласти залік у формі виконання індивідуальної контрольної роботи. Індивідуальна контрольна робота має складатися з 10 завдань (теоретичні питання та/або тестові завдання), кожне з яких оцінюється за вимогами, що є аналогічними вимогам до екзаменаційного білета.
Шкала оцінювання завдань індивідуальної контрольної роботи (у разі повторного складання заліку з навчальної дисципліни):
4. ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ
4.1. Вимоги до виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи
Індивідуальні завдання є однією з форм самостійної роботи студентів, яка передбачає створення умов для якнайповнішої реалізації творчих можливостей студентів і має на меті поглиблення, узагальнення та закріплення знань, які студенти одержують в процесі навчання, а також застосування цих знань на практиці та набуття умінь і сформованості навичок. До індивідуальних завдань належать: підготовка есе, виконання дослідницько-аналітичних робіт, оформлення звітів, аналіз практичних ситуацій, підготовка аналітичної записки (Case study), підготовка огляду матеріалів з фахових наукових публікацій та їх презентація, власні дослідження до конференцій, круглих столів, участь в олімпіадах тощо. Перелік індивідуальних завдань для СРС, форми її організації, терміни виконання та кількість балів, які можна отримати за виконання завдань з СРС, визначаються кафедрою під час розробки Робочої програми навчальної дисципліни (розділ 3 «Порядок поточного та підсумкового оцінювання результатів навчальної роботи студентів») та Методичних матеріалів з вивчення даної навчальної дисципліни (розділ 4 «Індивідуальні завдання для самостійної роботи студентів») і включаються до Карти навчальної роботи студента. Карта навчальної роботи студентів є основою організації навчання з відповідної дисципліни. Вона відображає перелік конкретних видів навчальної роботи студента, види семінарських/контактних занять, які необхідно виконати студенту відповідно до робочої програми навчальної дисципліни, та кількість балів, які можна отримати за виконання цих робіт. Студенти, що приступають до вивчення дисципліни, на першому занятті мають бути проінформовані викладачем щодо організації навчальної роботи: термінів виконання завдань, кількості балів за кожен вид роботи, часу проведення консультацій, а також отримати докладну інформацію про розміщені на сайті Університету «Методичні матеріали з вивчення навчальної дисципліни «Податкове право», в структуру яких включена Карта навчальної роботи студента. До відома студентів має бути доведений порядок планування та організації навчальної роботи. Після одержання інформації про всі форми організації навчальної роботи з дисципліни та максимальну кількість балів, які можна набрати за їх виконання, кожен студент роздруковує для себе Карту навчальної роботи студента з «Методичних матеріалів з вивчення навчальної дисципліни «Податкове право», що розміщені на сайті Університету, обирає індивідуальні завдання для СРС. Бали, одержані студентами за виконання різних видів індивідуальних завдань для СРС, проставляються викладачем в Електронному журналі обліку поточної успішності студентів. Поточні консультації студентів з питань виконання індивідуальних завдань для СРС, а також підведення підсумків з деяких видів виконаних робіт здійснюються під час планових занять з індивідуально-консультативної роботи.
Студенти денної форми навчання здійснюють впродовж семестру різні види навчальної роботи, включаючи виконання індивідуальної аналітичної роботи за однією на вибір студента з дев’яти тем, передбачених у змісті навчальної дисципліни «Методичних матеріалів з вивчення навчальної дисципліни «Податкове право» (див. розділ 1 «Зміст навчальної дисципліни за темами»). Індивідуальне завдання для СРС спрямовано на аналітичну роботу студента щодо вирішення дискусійних питань відповідної теми навчальної дисципліни у вигляді схем за допомогою мультимедійних слайдів. Даний вид роботи представляється у вигляді доповіді, демонстраційної презентації, захищається на занятті чи під час індивідуально-консультативних годин викладача та оцінюється від 0 до 10 балів. Вимоги до даного виду індивідуального завдання для СРС денної форми навчання: 1) проаналізувати нормативно-правову бази за обраною темою; 2) систематизувати та охарактеризувати базові нормативно-правові акти, які регулюють відповідну сферу відносин; 3) виявити найбільш вагомі їх недоліки та проаналізувати законопроекти, спрямовані на розв’язання наявних проблем. За відсутності останніх висловити власні міркування з приводу удосконалення чинного законодавства. Максимальний обсяг виконаної роботи – 10-12 слайдів. Компіляція, плагіат та запозичення не допускаються. Для студентів заочної форми навчання у міжсесійний період передбачено виконання індивідуальної контрольної роботи (письмова або електронна форма подання) у вигляді домашнього індивідуального завдання у відповідності за десятьма варіантами залежно від літери, з якої починається прізвище студента (сам порядок розподілу індивідуальних завдань за варіантами уточнює викладач). Вимоги до даного виду індивідуального завдання для СРС заочної форми навчання: 1) індивідуальна контрольна робота складається з написання відповідей на два теоретичні питання, вирішення однієї ситуативної задачі та мультимедійної презентації; 2) дана робота виконується з обов’язковим посиланням на використані джерела. Виконуючи індивідуальні завдання з самостійної роботи, студентам необхідно ретельно ознайомитися з відповідними положеннями чинного податкового законодавства України. Максимальний обсяг виконаної роботи – 18-20 сторінок, а також 7-9 змістовних мультимедійних слайдів за тематикою відповідного варіанту індивідуальної контрольної роботи. Компіляція, плагіат та запозичення не допускаються. Оцінювання контрольної роботи студентів заочної форми навчання здійснюється в межах від 0 до 40 балів, результати якої включаються до підсумкової оцінки разом з результатами поточної роботи. Зміст самих завдань індивідуальної контрольної роботи за відповідним варіантом уточнює викладач. Індивідуальні завдання для самостійного виконання у міжсесійний період видаються на початку навчального семестру. Виконані індивідуальні контрольні роботи (письмова або електронна форма) з навчальної дисципліни студенти заочної форми навчання індивідуально здають за графіком індивідуально-консультативних годин викладача або пересилають поштою на кафедру у термін, визначений Графіком навчально-екзаменаційних сесій. Дата надходження робіт фіксується на кафедрі в спеціальному журналі. Студенти зобов’язані захистити обов’язкові індивідуальні завдання (контрольні роботи) під час сесії або в День заочника чи під час індивідуально-консультативних годин викладача. Навчальна робота студентів заочної форми навчання в міжсесійний період організовується та оцінюється згідно з Картою навчальної роботи студента заочної форми навчання.
Для студентів денної та заочної форм навчання також передбачено виконання ще одного виду індивідуального завдання: написання есе-доповіді за обраною тематикою або аналітичний огляд наукових публікацій за заданою тематикою, яке оцінюється від 0 до 10 балів. Максимальний обсяг: - есе-доповіді – не більше однієї сторінки; - аналітичної записки огляду наукових публікацій – не більше 10 сторінок. Компіляція, плагіат та запозичення не допускаються. Вимоги до даного виду індивідуального завдання для СРС: 1) проаналізувати нормативно-правові акти, які регулюють відповідну сферу відносин з обраної тематики; 2) вивчити фахові та наукові публікації, розглянути статистичні дані, показники тощо з обраної/заданої тематики; 3) коротко та змістовно викласти власні міркування та визначити правову позицію з певної тематики.
Орієнтовний перелік тем для есе для денної та заочної форм навчання
1) Чи можна вважати податок подарунком державі? 2) У чому полягає принцип соціальної справедливості під час оподаткування? 3) Проаналізуйте, визначте взаємозв’язок податкового та конституційного права України. 4) Назвіть та наведіть приклади податкових норм відповідно до класифікацій, які Ви знаєте. 5) Визначте джерела податкового права України та їх практичне значення. 6) Визначте Ваше розуміння податкового патріотизму як одного з принципів розвитку податкового права. Чи діє на сьогодні цей принцип в Україні? Якщо так, то у чому це має прояв (приклад), якщо ні – також обґрунтувати. 7) Чи можна вважати податкову оптимізацію порушенням закону? 8) Як Ви розумієте американський вислів: “Сьогоднішні політичні обіцянки – це завтрашні податки”? 9) Чи потрібен такий державний орган у сфері податкового контролю як Національне бюро фінансової безпеки України? 10) Процедура розгляду адміністративного оскарження рішень податкових органів.11) Чи можна за допомогою податків (оподаткування) здійснювати регулювання суспільних відносин?12) Тенденції міжнародного податкового планування.13) Референдум та податки: чи є доцільність винесення питання щодо права держави збирати податки?14) Податково-правова культура як соціальна гарантія верховенства закону.15) Щодо необхідності справляння військового збору.16) Інститут вини у податковому законодавстві.17) Співвідношення податку, збору та мита. 18) Самозайнята особа як платник податків.19) Щодо дотримання принципу стабільності податкової системи в Україні.20) Актуальність податкової амністії в сучасних умовах.
Перелік питань, за якими пропонується провести аналітичний огляд наукових публікацій для денної та заочної форм навчання
1 – про податкове право; 2 – про суб’єктів податкових правовідносин; 3 – про джерела податкового права; 4 – про усунення подвійного оподаткування; 5 – про публічні доходи; 6 – про податкову систему та принципи її побудови; 7 – про правову природу податкових платежів; 8 – про податки та їх класифікацію; 9 – про податкову політику держави; 10 – про функції податків; 11 – про міжнародні стандарти у сфері оподаткування; 12 – про податки на майно; 13 – про непрямі податки; 14 – про спеціальні режими оподаткування; 15 – про правовий механізм податку; 16 – про податкову систему зарубіжної країни (на вибір студента); 17 – про адміністрування податкових платежів; 18 – про податкові процедури; 19 – про відповідальність за порушення податкового законодавства; 20 – про правовий статус платників податків; 21 – про податковий контроль; 22 – про податковий борг; 23 – про податковий обов’язок; 24 – про податкові правопорушення; 25 – про податок на додану вартість; 26 – про податок на прибуток підприємств; 27 – про податок на доходи фізичних осіб; 28 – про мито; 29 – про місцеві податки та збори; 30 – про рентні платежі; 31 – про екологічний податок; 32 – про податкову звітність; 33 – про роль єдиного податку; 34 – про земельний податок; 35 – про державні органи у сфері оподаткування.
Довідкова інформація:
4.2. Критерії оцінювання результатів виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи
Результати виконання і захисту індивідуальних завдань для самостійної роботи студентів денної форми навчання оцінюються у межах від 0 до 20 балів. Передбачені два індивідуальних завдання, кожне з яких оцінюється від 0 до 10 балів, зокрема: - виконання індивідуальної дослідницько-аналітичної роботи за однією на вибір студента з дев’яти тем, передбачених у змісті навчальної дисципліни, наведеному в «Методичних матеріалах з вивчення навчальної дисципліни «Податкове право»; - виконання індивідуального завдання у вигляді написання есе-доповіді за обраною тематикою або аналітичного огляду наукових публікацій за заданою тематикою. Критерії оцінювання результатів виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи студентів денної форми навчання:
Результати виконання і захисту індивідуальних завдань для самостійної роботи студентів заочної форми навчання оцінюються у межах від 0 до 50 балів. Передбачені два індивідуальних завдання, зокрема: - виконання домашнього індивідуального завдання (письмова або електронна форма подання) у вигляді індивідуальної контрольної роботи у відповідності за десятьма варіантами. Індивідуальна контрольна робота оцінюється у межах від 0 до 40 балів та складається з написання відповідей на два теоретичні питання, вирішення однієї ситуативної задачі та мультимедійної презентації; - виконання індивідуального завдання у вигляді написання есе-доповіді за обраною тематикою або аналітичного огляду наукових публікацій за заданою тематикою оцінюється у межах від 0 до 10 балів. Критерії оцінювання результатів виконання індивідуальних завдань для самостійної роботи студентів заочної форми навчання:
За рішенням кафедри студентам, які брали участь у науково-дослідній діяльності в межах одного семестру – у роботі наукових конференцій, студентських наукових гуртків та проблемних груп, підготовці публікацій, участь у Всеукраїнських олімпіадах і конкурсах та Міжнародних конкурсах тощо понад обсяги завдань, які встановлені робочою програмою навчальної дисципліни, – можуть нараховуватися додаткові (заохочувальні) бали за поточну успішність, але не більше 10 балів. При цьому загальна кількість балів за навчальну роботу не може перевищувати 100 балів.
5.1. Основна література
5.2. Додаткова література
5.3. Інформаційні ресурси
КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||