Податковий аудит

Податковий аудит 26.01.2015 13:58

 

Завдання для теоретичної частини роботи

 

1. Розкрийте порядок використання банківської інформації платника податків в процесі підготовки та здійснення податкового аудиту.

 

 

Завдання для практичної частини роботи

 

Завдання для практичної частини роботи студент виконує  за матеріалами самостійно обраного виробничого підприємства.

 

І. Провести дослідження на промисловому підприємстві (Акціонерне товариство, корпорація, концерн, холдінг), використовуючи наведену нижче методику.

Методика дослідження

Провести збір інформації за допомогою анкетування керівництва об’єкта дослідження або використовуючи дані податкової інспекції і інших контролюючих структур.

 

Анкета має наступні розділи:

1. Характеристика об’єкта дослідження:

              ∙ повне найменування підприємства;

              ∙ основні види діяльності;

              ∙ кількість робітників;

              ∙ обсяг реалізованої продукції в 2014 р.;

              ∙ загальна сума сплачених в бюджет податків в 2014 р.

1. Опис суб’єктивного складу податкового планування:

        ∙ які підрозділи займаються плануванням, нарахуванням і сплатою

                податків;

        ∙ яка кількість робітників зайнятих в цій діяльності;

        ∙ який рівень освіти цих спеціалістів;

        ∙ основні особливості посадових обов’язків цих спеціалістів.

1. Організаційна структура підлеглості при плануванні податків.
2. Інструменти, які використовуються при податковому плануванні.
3. Документи, які розробляються в процесі планування податкових розрахунків.
4. Показники ефективності податкових управлінських рішень.
5. Порядок контролю за реалізацією  прийнятих рішень.
6. Які заходи по оптимізації податкового портфеля використовуються в процесі діяльності об’єкта дослідження.
7. Інша інформація, що стосується питань організації податкового планування.

 

2. На основі анкетних даних необхідно:

1. Побудувати схему податкового планування на даному підприємстві.

2. Прослідкувати зв’язки між різними структурними підрозділами підприємства щодо реалізації заходів податкового планування.

3. Проаналізувати вхідні дані і вихідні інформаційні потоки,як від різних елементів системи, так і від системи в цілому.

4. Отримані дані синтезувати в загальну сукупність уяв про процес податкового планування на конкретному підприємстві в релевантний період часу.

5. За допомогою порівняльного аналізу викласти загальні характеристики організації податкового планування, які властиві всім об’єктам дослідження.

6. Провести SWOT- аналіз для визначення „вузьких місць” в практичній організації податкового планування на промислових підприємствах України.

Успішне виконання цього завдання сприятиме визначенню стану податкового планування на підприємствах  України. Податкове планування на підприємствах – це легальний механізм побудови схем мінімізації бази оподаткування, а іноді і схем ухилення від сплати податків.

 

ІІ. Побудувати схеми:

а) грошових потоків;

1. б) товарних потоків;

в) потоку документів

підприємства, яке за результатами дослідження (першого завдання) має найбільш розвинуте податкове планування.

 

ІІІ. Проаналізувати побудовані схеми на відповідність:

а) чи забезпечують грошові потоки товарні потоки?

б) чи повністю грошові і товарні потоки відображаються в документальних потоках?

 Успішне виконання другого і третього завдання дозволить виявити розбіжності грошових, товарних і документальних потоків підприємства, що в свою чергу дозволить виявити схеми ухилення від оподаткування і мінімізації податків.  

 

Завдання для розрахункової частини роботи

 

Варіант 18

1. Дайте визначення податкового аудиту, сформулюйте його мету, вкажіть задачі, суб’єкти та об’єкти.
2. Розрахунково-аналітичні методи податкового аудиту та особливості їх використання для перевірки правильності визначення бази оподаткування підприємства (навести приклади).
3. Сформувати алгоритм аудиту податкового кредиту з податку на додану вартість. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

 

КРИТЕРІЇ ТА МЕТОДИКА ОЦІНЮВАННЯ

Робота складається з теоретичної, розрахункової та практичної частин.

Теоретична частина заключається у короткій і лаконічній відповіді студента на поставлене питання.

Розрахункова частина роботи заключається у самостійному аналізі, поданих для рішення студенту, ситуацій та наданні ним короткої та лаконічної відповіді, з посиланням на відповідні нормативно-правові акти, методичні рекомендації ДФС України.

Практична частина роботи заключається у самостійній підготовці студентом пакету документів стосовно планування і податкової перевірки платника податків до податкового органу у ситуаціях згідно із завданням.

Робота має бути здана на кафедру не пізніше ніж за три тижні до проведення заключного контролю з предмету. Якщо граничний термін здачі роботи припадає на вихідний або святковий, то граничний термін переноситься на наступний робочий день. Захист роботи здійснюється у формі письмового опитування, що проводиться за рахунок індивідуально-консультаційної роботи. Зміст письмового опитування заключається у перевірці викладачем здібностей студентів до самостійного рішення практичних ситуацій. Якщо студент не зміг захистити роботу, то викладач надає додаткові завдання для домашнього виконання. Після їх виконання студент повторно захищає роботу.

За розрахункову частину роботи студент отримує 10 балів, за теоретичну - 5 балів, за практичну – 5 балів.

Розрахункова робота оцінюється за критеріями:

Оцінювання знань студентів здійснюється відповідно до вимог "Положення КМСОНП в Національному університеті ДПС України" за загальноприйнятою шкалою ECTS, та згідно з індивідуальними критеріями оцінювання, які визначаються з ураху­ванням специфіки вивчення дисципліни.

"А" ставиться, якщо:

-       завдання розв’язані повністю і правильно, містять пояснення до розрахунків;

-       здійснено посилання на нормативну базу;

-       показано вміння самостійного рішення практичних ситуацій з поясненнями щодо використання нормативно-правових актів;

-       показано вміння аналітичної оцінки норм податкового законодавства;

-       проявлено творчий підхід до виконання завдання.

"В" ставиться, якщо:

-       не системно здійснено посилання на нормативну базу;

-       не в повній мірі показано вміння самостійно формулювати висновки та допущено незначні неточності у розрахунках за результатами проведеного дослідження;

-       показано вміння самостійного рішення практичних ситуацій з посиланням на використані нормативно-правові акти;

-       показано вміння роботи з податковим законодавством;

-       виконано у повному обсязі, але допущено неточності у виконанні розрахункової роботи.

"С" ставиться, якщо:

-       періодично здійснено посилання на нормативну базу;

-       не аргументовано викладено матеріал та сформульовано висновки при рішенні практичних ситуацій;

-       допущено неточності у розрахунках за результатами проведеного дослідження;

-       показано орієнтацію у основних нормативно-правових актах з питань податкового законодавства;

-       виконано у повному обсязі, але допущено значні неточності у вико­нанні розрахункової роботи.

"D" ставиться, якщо:

-       не здійснено посилання на нормативну базу;

-       не сформульовано висновки за результатами розрахунків;

-       виконано не у повному обсязі та допущено помилки у виконанні розрахункової роботи;

-       робота здана та захищена несвоєчасно без поважних причин.

"Е" ставиться, якщо:

-       не опрацьовано нормативні джерела;

-       не сформульовані висновки за проведеними розрахунками;

-       виконано не у повному обсязі завдання розрахункової роботи та до­пущено значні помилки;

-       робота здана та захищена несвоєчасно без поважних причин.

 

"FХ" ставиться, якщо:

-       частково і неякісно виконано завдання розрахункової роботи;

-       робота здана та захищена несвоєчасно без поважних причин.

"Х" ставиться, якщо:

-       не виконано розрахункові завдання роботи;

-       робота здана та захищена несвоєчасно без поважних причин.