Податковий аудит 28.06.2015 14:17

Державна податкова служба України

Національний університет державної податкової служби України

   

 

 Затверджую

Завідувач кафедри аудиту та економічного аналізу _______________А. В. Лісовий

«____» _____________ 2014 р.

 

 

Методична розробка

для виконання розрахункової роботи

з предмету Податковий аудит

для підготовки фахівців за ОКР бакалавр

заочної форми навчання

галузь знань 0305 «Економіка і підприємництво»

напрям підготовки 6.0300509 «Облік і аудит»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ірпінь 2014

 

          Методична розробка складена на основі робочої програми навчальної дисципліни «Податковий аудит», затвердженої у 2014 р.

 

 

Автор                                               Т. В. Василькова, к.е.н., професор

 

 

Рецензент                                        Т. В. Микитенко, к.е.н., доцент

 

 

 

 

 

Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри аудиту та економічного аналізу

протокол № 1 від «29» вересня 2014 р.

 

 

 

 

ЗМІСТ

                                                                                                                 Стор.

1.	Передмова	4
2.	Завдання для теоретичної частини	5
3.	Завдання для практичної частини	7
4.	Завдання для розрахункової частини	9
5.	Критерії та методика оцінювання	18
6.	Оформлення розрахункових робіт	21
	Список використаних джерел	22

   

 

 

 

 

 

 

 

ПЕРЕДМОВА

 

Податковий аудит як форма контролю має бути заснований на методології експертного дослідження суб’єкта  господарювання, а не на пошуках відхилень від регулюючого законодавства і нормативних актів.

Необхідно розвивати комплексний податковий аудит за рахунок підготовки спеціалістів з високим фаховим рівнем, які вміють  не тільки знаходити податкові і фінансові порушення, але і розробляти рекомендації по покращенню фінансово-господарської діяльності підприємства, профілактики неплатоспроможності, не допущенню порушень податкового і валютного законодавства.

  Розрахункова робота з курсу «податковий аудит» має сприяти закріпленню знань, отриманих під час лекцій, та практичних занять і самостійного вивчення цієї дисципліни.

  Студентам пропонується узагальнити теоретичні знання з окремих питань навчальної дисципліни, провести дослідження на промисловому підприємстві використовуючи  запропоновану методику, побудувати схему податкового планування підприємства, прослідкувати зв’язки  між різними структурними підрозділами підприємства щодо реалізації заходів податкового планування, проаналізувати вхідні дані і вихідні інформаційні потоки, як від різних елементів системи так і від системи в цілому.

Отримані дані синтезувати в загальну сукупність уяв про процес податкового планування на конкретному підприємстві в релевантний період часу.

  Успішне виконання розрахункової роботи з курсу «Податковий аудит» сприятиме визначенню стану податкового планування на підприємствах України. Податкове планування на підприємствах – це легальний механізм побудови схем мінімізації бази оподаткування, а іноді і схем ухилення від оподаткування.

                Для виконання розрахункових робіт студентам необхідно ознайомитись із їх змістом, опрацювати відповідні нормативно-правові акти, на їх основі дати відповідь на поставлені питання, провести відповідні розрахунки та зробити ґрунтовні висновки, а також сформувати відповідно до завдання пакет документів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Завдання для теоретичної частини роботи

 

Завдання для теоретичної частини роботи студент обирає відповідно до його номера по списку в журналі академічної групи.

 

1. Дайте визначення податкового аудиту, сформулюйте його мету, вкажіть задачі, суб’єкти та об’єкти.
2. Сутність та порядок здійснення підготовки до здійснення документальної перевірки.
3. Інформація про платника податків, яка використовується податковими органами, її джерела та вимоги до неї.
4. Висвітліть особливості вивчення бізнесу платника податків. Вкажіть перелік типових питань, з якими потрібно ознайомитись податковому аудиторові для повного ознайомлення з діяльністю платника податків та їх джерела.
5. Методи та критерії відбору платників податків для здійснення документальної перевірки.
6. Наведіть перелік суперечливих показників платника податків, на основі результату аналізу яких можна зробити висновок про порушення податкового законодавства, вкажіть джерела отримання цих показників.
7. Особливості планування документальної перевірки. Порядок складання програми податкового аудиту.
8. Перелік питань, що підлягають перевірці, його зміст, структура та методика підготовки.
9. Наведіть перелік організаційних заходів з підготовки документальної перевірки та розкрийте їх суть та порядок здійснення.
10. Склад та порядок вирішення організаційних питань з платником податків перед початком документальної перевірки.
11. Перевірочні дії фактичного контролю, особливості їх проведення та документального оформлення.
12. Зустрічні перевірки: їх сутність, особливості здійснення та документального оформлення.
13. Обґрунтуйте необхідність ознайомлення з установчими документами платника податків та визначте порядок використання цієї інформації.
14. Роль системи бухгалтерського обліку платника податків в процесі здійснення документальної перевірки.
15. Наведіть методику визначення відповідності фактичної діяльності платника податків його установчим документам. Вкажіть факти, події та показники які слід для цього вивчити та проаналізувати.
16. Методика аудиту правильності і повноти визначення доходу від всіх видів діяльності платника податку на прибуток підприємств. Використання первинних документів та записів бухгалтерського обліку в процесі перевірки.
17. Методика аудиту правильності визначення витрат платника податку на прибуток підприємств. Порядок підтвердження задекларованих витрат.
18. Розкрийте порядок використання банківської інформації платника податків в процесі підготовки та здійснення податкового аудиту.
19. Дайте визначення терміну «кабінетний аудит». Опишіть методику здійснення кабінетного аудиту платника податків.
20. Вкажіть умови, при яких податковому аудиторові необхідно отримати пояснення посадових осіб та працівників підприємства — платника податків. Порядок оформлення пояснень посадових осіб платника податків.
21. Наведіть обставини, за яких у платника податків може здійснюватися вилучення документів. Опишіть порядок оформлення процедури вилучення.
22. Основні принципи та порядок оформлення результатів документальної перевірки платника податків.
23. Розкрийте структуру та зміст акта документальної перевірки.
24. Вкажіть випадки, в яких в процесі податкового аудиту необхідно залучати експертів. Порядок оформлення результатів експертних досліджень.
25. Види доказів в податковому аудиті, необхідність їх використання.
26. Використання речових доказів в податковому аудиті, порядок їх оформлення.
27. Види податкових перевірок платників податків, їх призначення та особливості проведення.
28. Дайте визначення терміну «контролюючий орган». Контролюючі органи в Україні та їх компетенція.
29. Документальні методи податкового аудиту, їх надійність та недоліки.
30. Розкрийте сутність хронологічного та систематизованого способів перевірки, їх переваги та недоліки, наведіть приклади.
31. Особливості використання методу спостереження в процесі здійснення податкового аудиту, типова сфера його застосування. Вкажіть його переваги та недоліки.
32. Метод інвентаризації в податковому аудиті, сфера застосування, особливості її проведення та оформлення. Форма участі працівників органів ДФС в проведенні інвентаризації.
33. Розрахунково-аналітичні методи податкового аудиту та особливості їх використання для перевірки правильності визначення бази оподаткування підприємства (навести приклади).

 

 

 

 

Завдання для практичної частини роботи

 

Завдання для практичної частини роботи студент виконує  за матеріалами самостійно обраного виробничого підприємства.

 

І. Провести дослідження на промисловому підприємстві (Акціонерне товариство, корпорація, концерн, холдінг), використовуючи наведену нижче методику.

Методика дослідження

Провести збір інформації за допомогою анкетування керівництва об’єкта дослідження або використовуючи дані податкової інспекції і інших контролюючих структур.

 

Анкета має наступні розділи:

1. Характеристика об’єкта дослідження:

              ∙ повне найменування підприємства;

              ∙ основні види діяльності;

              ∙ кількість робітників;

              ∙ обсяг реалізованої продукції в 2014 р.;

              ∙ загальна сума сплачених в бюджет податків в 2014 р.

1. Опис суб’єктивного складу податкового планування:

        ∙ які підрозділи займаються плануванням, нарахуванням і сплатою

                податків;

        ∙ яка кількість робітників зайнятих в цій діяльності;

        ∙ який рівень освіти цих спеціалістів;

        ∙ основні особливості посадових обов’язків цих спеціалістів.

1. Організаційна структура підлеглості при плануванні податків.
2. Інструменти, які використовуються при податковому плануванні.
3. Документи, які розробляються в процесі планування податкових розрахунків.
4. Показники ефективності податкових управлінських рішень.
5. Порядок контролю за реалізацією  прийнятих рішень.
6. Які заходи по оптимізації податкового портфеля використовуються в процесі діяльності об’єкта дослідження.
7. Інша інформація, що стосується питань організації податкового планування.

 

2. На основі анкетних даних необхідно:

1. Побудувати схему податкового планування на даному підприємстві.

2. Прослідкувати зв’язки між різними структурними підрозділами підприємства щодо реалізації заходів податкового планування.

3. Проаналізувати вхідні дані і вихідні інформаційні потоки,як від різних елементів системи, так і від системи в цілому.

4. Отримані дані синтезувати в загальну сукупність уяв про процес податкового планування на конкретному підприємстві в релевантний період часу.

5. За допомогою порівняльного аналізу викласти загальні характеристики організації податкового планування, які властиві всім об’єктам дослідження.

6. Провести SWOT- аналіз для визначення „вузьких місць” в практичній організації податкового планування на промислових підприємствах України.

Успішне виконання цього завдання сприятиме визначенню стану податкового планування на підприємствах  України. Податкове планування на підприємствах – це легальний механізм побудови схем мінімізації бази оподаткування, а іноді і схем ухилення від сплати податків.

 

ІІ. Побудувати схеми:

а) грошових потоків;

1. б) товарних потоків;

в) потоку документів

підприємства, яке за результатами дослідження (першого завдання) має найбільш розвинуте податкове планування.

 

ІІІ. Проаналізувати побудовані схеми на відповідність:

а) чи забезпечують грошові потоки товарні потоки?

б) чи повністю грошові і товарні потоки відображаються в документальних потоках?

 Успішне виконання другого і третього завдання дозволить виявити розбіжності грошових, товарних і документальних потоків підприємства, що в свою чергу дозволить виявити схеми ухилення від оподаткування і мінімізації податків.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Завдання для розрахункової частини роботи

Завдання для розрахункової частини роботи студент обирає відповідно до його номера по списку в журналі академічної групи.

 

Варіант 1

1. Дайте визначення податкового аудиту, сформулюйте його мету, вкажіть задачі, суб’єкти та об’єкти.
2. Розрахунково-аналітичні методи податкового аудиту та особливості їх використання для перевірки правильності визначення бази оподаткування підприємства (навести приклади).
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту валового доходу від реалізації товарів (робіт, послуг). В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

 

Варіант 2

1. Метод інвентаризації в податковому аудиті, сфера застосування, особливості її проведення та оформлення. Форма участі працівників органів ДФС в проведенні інвентаризації.
2. Сутність та порядок здійснення підготовки до здійснення документальної перевірки.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту доходів від збільшення балансової вартості запасів. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 3

1. Особливості використання методу спостереження в процесі здійснення податкового аудиту, типова сфера його застосування. Вкажіть його переваги та недоліки.
2. Інформація про платника податків, яка використовується податковими органами, її джерела та вимоги до неї.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту валового доходів від операцій з основними засобами. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 4

1. Висвітліть особливості вивчення бізнесу платника податків. Вкажіть перелік типових питань, з якими потрібно ознайомитись податковому аудиторові для повного ознайомлення з діяльністю платника податків та їх джерела.
2. Розкрийте сутність хронологічного та систематизованого способів перевірки, їх переваги та недоліки, наведіть приклади.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту витрат від операцій з придбання сировини, матеріалів, інших ресурсів для виробничих потреб. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 5

1. Методи та критерії відбору платників податків для здійснення документальної перевірки.
2. Документальні методи податкового аудиту, їх надійність та недоліки.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту  витрат на оплату праці виробничому персоналу. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 6

1. Наведіть перелік суперечливих показників платника податків, на основі результату аналізу яких можна зробити висновок про порушення податкового законодавства, вкажіть джерела отримання цих показників.
2. Дайте визначення терміну «контролюючий орган». Контролюючі органи в Україні та їх компетенція.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту витрат на відрахування до фондів загальнообов’язкового соціального страхування. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 7

1. Особливості планування документальної перевірки. Порядок складання програми податкового аудиту.
2. Види податкових перевірок платників податків, їх призначення та особливості проведення.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту амортизаційних відрахувань. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 8

1. Перелік питань, що підлягають перевірці, його зміст, структура та методика підготовки.
2. Використання речових доказів в податковому аудиті, порядок їх оформлення.
3. Сформувати алгоритм аудиту податкових зобов’язань з податку на додану вартість. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 9

1. Наведіть перелік організаційних заходів з підготовки документальної перевірки та розкрийте їх суть та порядок здійснення.
2. Види доказів в податковому аудиті, необхідність їх використання.
3. Сформувати алгоритм аудиту податкового кредиту з податку на додану вартість. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 10

1. Склад та порядок вирішення організаційних питань з платником податків перед початком документальної перевірки.
2. Вкажіть випадки, в яких в процесі податкового аудиту необхідно залучати експертів. Порядок оформлення результатів експертних досліджень.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту доходів від реалізації товарів (робіт, послуг). В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 11

1. Перевірочні дії фактичного контролю, особливості їх проведення та документального оформлення.
2. Розкрийте структуру та зміст акта документальної перевірки.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту доходів від збільшення балансової вартості запасів. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 12

1. Зустрічні перевірки: їх сутність, особливості здійснення та документального оформлення.
2. Основні принципи та порядок оформлення результатів документальної перевірки платника податків.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту доходів від операцій з основними засобами. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

 

Варіант 13

1. Обгрунтуйте необхідність ознайомлення з установчими документами платника податків та визначте порядок використання цієї інформації.
2. Наведіть обставини, за яких у платника податків може здійснюватися вилучення документів. Опишіть порядок оформлення процедури вилучення.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту витрат від операцій з придбання сировини, матеріалів, інших ресурсів для виробничих потреб. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 14

1. Роль системи бухгалтерського обліку платника податків в процесі здійснення документальної перевірки.
2. Вкажіть умови, при яких податковому аудиторові необхідно отримати пояснення посадових осіб та працівників підприємства — платника податків. Порядок оформлення пояснень посадових осіб платника податків.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту витрат на оплату праці виробничому персоналу. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

 

 

Варіант 15

1. Наведіть методику визначення відповідності фактичної діяльності платника податків його установчим документами. Вкажіть факти, події та показники які слід для цього вивчити та проаналізувати.
2. Дайте визначення терміну «кабінетний аудит». Опишіть методику здійснення кабінетного аудиту платника податків.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту розрахунків з контрагентами. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

 

 

 

Варіант 16

1. Методика аудиту правильності і повноти визначення доходів платника податку на прибуток підприємств. Використання первинних документів та записів бухгалтерського обліку в процесі перевірки.
2. Розкрийте порядок використання банківської інформації платника податків в процесі підготовки та здійснення податкового аудиту.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту амортизаційних відрахувань. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

Варіант 17

1. Методика аудиту правильності визначення валових витрат платника податку на прибуток підприємств. Порядок підтвердження задекларованих витрат.
2. Основні принципи та порядок оформлення результатів документальної перевірки платника податків.
3. Сформувати алгоритм аудиту податкових зобов’язань з податку на додану вартість. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 18

1. Дайте визначення податкового аудиту, сформулюйте його мету, вкажіть задачі, суб’єкти та об’єкти.
2. Розрахунково-аналітичні методи податкового аудиту та особливості їх використання для перевірки правильності визначення бази оподаткування підприємства (навести приклади).
3. Сформувати алгоритм аудиту податкового кредиту з податку на додану вартість. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 19

1. Метод інвентаризації в податковому аудиті, сфера застосування, особливості її проведення та оформлення. Форма участі працівників органів ДПС в проведенні інвентаризації.
2. Сутність та порядок здійснення підготовки до здійснення документальної перевірки.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту доходів від реалізації товарів (робіт, послуг). В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

 

Варіант 20

1. Особливості використання методу спостереження в процесі здійснення податкового аудиту, типова сфера його застосування. Вкажіть його переваги та недоліки.
2. Інформація про платника податків, яка використовується податковими органами, її джерела та вимоги до неї.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту доходів від збільшення балансової вартості запасів. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 21

1. Висвітліть особливості вивчення бізнесу платника податків. Вкажіть перелік типових питань, з якими потрібно ознайомитись податковому аудиторові для повного ознайомлення з діяльністю платника податків та їх джерела.
2. Розкрийте сутність хронологічного та систематизованого способів перевірки, їх переваги та недоліки, наведіть приклади.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту доходів від операцій з основними засобами. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 22

1. Методи та критерії відбору платників податків для здійснення документальної перевірки.
2. Документальні методи податкового аудиту, їх надійність та недоліки.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту витрат від операцій з придбання сировини, матеріалів, інших ресурсів для виробничих потреб. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 23

1. Наведіть перелік суперечливих показників платника податків, на основі результату аналізу яких можна зробити висновок про порушення податкового законодавства, вкажіть джерела отримання цих показників.
2. Дайте визначення терміну «контролюючий орган». Контролюючі органи в Україні та їх компетенція.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту витрат на оплату праці виробничому персоналу. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

 

 

Варіант 24

1. Особливості планування документальної перевірки. Порядок складання програми податкового аудиту.
2. Види податкових перевірок платників податків, їх призначення та особливості проведення.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту розрахунків з контрагентами. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

Варіант 25

1. Перелік питань, що підлягають перевірці, його зміст, структура та методика підготовки.
2. Використання речових доказів в податковому аудиті, порядок їх оформлення.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту амортизаційних відрахувань. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 26

1. Наведіть перелік організаційних заходів з підготовки документальної перевірки та розкрийте їх суть та порядок здійснення.
2. Види доказів в податковому аудиті, необхідність їх використання.
3. Сформувати алгоритм аудиту податкових зобов’язань з податку на додану вартість. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 27

1. Склад та порядок вирішення організаційних питань з платником податків перед початком документальної перевірки.
2. Вкажіть випадки, в яких в процесі податкового аудиту необхідно залучати експертів. Порядок оформлення результатів експертних досліджень.
3. Сформувати алгоритм аудиту податкового кредиту з податку на додану вартість. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 28

1. Перевірочні дії фактичного контролю, особливості їх проведення та документального оформлення.
2. Розкрийте структуру та зміст акта документальної перевірки.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту валових доходів від реалізації товарів (робіт, послуг). В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 29

1. Зустрічні перевірки: їх сутність, особливості здійснення та документального оформлення.
2. Основні принципи та порядок оформлення результатів документальної перевірки платника податків.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту доходів від збільшення балансової вартості запасів. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 30

1. Обгрунтуйте необхідність ознайомлення з установчими даними платника податків та визначте порядок використання цієї інформації.
2. Наведіть обставини, за яких у платника податків може здійснюватися вилучення документів. Опишіть порядок оформлення процедури вилучення.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту доходів від операцій з основними засобами. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 31

1. Роль системи бухгалтерського обліку платника податків в процесі здійснення документальної перевірки.
2. Вкажіть умови, при яких податковому аудиторові необхідно отримати пояснення посадових осіб та працівників підприємства — платника податків. Порядок оформлення пояснень посадових осіб платника податків.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту витрат від операцій з придбання сировини, матеріалів, інших ресурсів для виробничих потреб. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 32

1. Наведіть методику визначення відповідності фактичної діяльності платника податків його установчим даним. Вкажіть факти, події та показники які слід для цього вивчити та проаналізувати.
2. Дайте визначення терміну «кабінетний аудит». Опишіть методику здійснення кабінетного аудиту платника податків.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту витрат на оплату праці виробничому персоналу. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 33

1. Методика аудиту правильності і повноти визначення валового доходу платника податку на прибуток підприємств. Використання первинних документів та записів бухгалтерського обліку в процесі перевірки.
2. Розкрийте порядок використання банківської інформації платника податків в процесі підготовки та здійснення податкового аудиту.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту розрахунків з контрагентами. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

Варіант 34

1. Методика аудиту правильності визначення валових витрат платника податку на прибуток підприємств. Порядок підтвердження задекларованих витрат.
2. Основні принципи та порядок оформлення результатів документальної перевірки платника податків.
3. Сформувати алгоритм податкового аудиту амортизаційних відрахувань. В алгоритмі зазначити послідовність аудиту, джерела інформації (юридичні, первинні бухгалтерські документи, рахунки бухгалтерського обліку, інші джерела інформації.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КРИТЕРІЇ ТА МЕТОДИКА ОЦІНЮВАННЯ

Робота складається з теоретичної, розрахункової та практичної частин.

Теоретична частина заключається у короткій і лаконічній відповіді студента на поставлене питання.

Розрахункова частина роботи заключається у самостійному аналізі, поданих для рішення студенту, ситуацій та наданні ним короткої та лаконічної відповіді, з посиланням на відповідні нормативно-правові акти, методичні рекомендації ДФС України.

Практична частина роботи заключається у самостійній підготовці студентом пакету документів стосовно планування і податкової перевірки платника податків до податкового органу у ситуаціях згідно із завданням.

Робота має бути здана на кафедру не пізніше ніж за три тижні до проведення заключного контролю з предмету. Якщо граничний термін здачі роботи припадає на вихідний або святковий, то граничний термін переноситься на наступний робочий день. Захист роботи здійснюється у формі письмового опитування, що проводиться за рахунок індивідуально-консультаційної роботи. Зміст письмового опитування заключається у перевірці викладачем здібностей студентів до самостійного рішення практичних ситуацій. Якщо студент не зміг захистити роботу, то викладач надає додаткові завдання для домашнього виконання. Після їх виконання студент повторно захищає роботу.

За розрахункову частину роботи студент отримує 10 балів, за теоретичну - 5 балів, за практичну – 5 балів.

Розрахункова робота оцінюється за критеріями:

Оцінювання знань студентів здійснюється відповідно до вимог "Положення КМСОНП в Національному університеті ДПС України" за загальноприйнятою шкалою ECTS, та згідно з індивідуальними критеріями оцінювання, які визначаються з ураху­ванням специфіки вивчення дисципліни.

"А" ставиться, якщо:

-       завдання розв’язані повністю і правильно, містять пояснення до розрахунків;

-       здійснено посилання на нормативну базу;

-       показано вміння самостійного рішення практичних ситуацій з поясненнями щодо використання нормативно-правових актів;

-       показано вміння аналітичної оцінки норм податкового законодавства;

-       проявлено творчий підхід до виконання завдання.

"В" ставиться, якщо:

-       не системно здійснено посилання на нормативну базу;

-       не в повній мірі показано вміння самостійно формулювати висновки та допущено незначні неточності у розрахунках за результатами проведеного дослідження;

-       показано вміння самостійного рішення практичних ситуацій з посиланням на використані нормативно-правові акти;

-       показано вміння роботи з податковим законодавством;

-       виконано у повному обсязі, але допущено неточності у виконанні розрахункової роботи.

"С" ставиться, якщо:

-       періодично здійснено посилання на нормативну базу;

-       не аргументовано викладено матеріал та сформульовано висновки при рішенні практичних ситуацій;

-       допущено неточності у розрахунках за результатами проведеного дослідження;

-       показано орієнтацію у основних нормативно-правових актах з питань податкового законодавства;

-       виконано у повному обсязі, але допущено значні неточності у вико­нанні розрахункової роботи.

"D" ставиться, якщо:

-       не здійснено посилання на нормативну базу;

-       не сформульовано висновки за результатами розрахунків;

-       виконано не у повному обсязі та допущено помилки у виконанні розрахункової роботи;

-       робота здана та захищена несвоєчасно без поважних причин.

"Е" ставиться, якщо:

-       не опрацьовано нормативні джерела;

-       не сформульовані висновки за проведеними розрахунками;

-       виконано не у повному обсязі завдання розрахункової роботи та до­пущено значні помилки;

-       робота здана та захищена несвоєчасно без поважних причин.

"FХ" ставиться, якщо:

-       частково і неякісно виконано завдання розрахункової роботи;

-       робота здана та захищена несвоєчасно без поважних причин.

"Х" ставиться, якщо:

-       не виконано розрахункові завдання роботи;

-       робота здана та захищена несвоєчасно без поважних причин.

 

Оцінки студентам виставляються наступним чином

 

 

 

 

 

 

 

ОФОРМЛЕННЯ РОЗРАХУНКОВИХ РОБІТ

Роботи оформляються в окремих зошитах. Теоретична частина роботи має містити аналіз основних нормативно-правових актів з обраної теми та викладається коротко і лаконічно.

Вирішення завдань необхідно розміщувати за порядком номерів, що вказані в завданні. Завдання повинні бути виконані акуратно, розбірливим почерком, з детальним поясненням та всіма проміжними розрахунками. В кінці кожного завдання пишеться висновок.

Практична частина розрахункової роботи має містити пояснення з посиланням на основні нормативно-правові акти та додатки, які мають бути складені по формату зошита та вклеєні в нього після списку використаних джерел

При виконанні роботи студент має обрати зошит з кількістю сторінок відповідно до типу свого почерку. Перші 3-5 сторінок зошиту виділяються для теоретичної частини, останні 2-3 сторінки залишаються на список використаних джерел. Інша частина зошиту виділяється для рішення практичних ситуацій.

Текст роботи оформляється відповідно до загальноприйнятих в Україні вимог передбачених для наукових робіт.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список використаних джерел

1. Конституція України від 28.06.1996 р., № 254к/96-ВР //www.rada.gov.ua
2. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. №2755-VI //www.rada.gov.ua
   1. Кодекс України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984 р. №8073-Х //www.rada.gov.ua
   2. Бюджетний кодекс України від 21.06.2001 р. № 2542-III //www.rada.gov.ua
   3. Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. № 436-IV //www.rada.gov.ua
   4. Земельний кодекс України від 25.10.2001 р. № 2768-III //www.rada.gov.ua
   5. Кримінальний кодекс України від 05.04.2001 р. № 2341-III //www.rada.gov.ua
   6. Митний кодекс України від 11.07.2002 р. № 92-IV //www.rada.gov.ua
   7. Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI //www.rada.gov.ua
   8. Цивільний кодекс України від 16.01.2003 р. № 435 //www.rada.gov.ua
   9. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 18.07.1999 р. № 996-XIV //www.rada.gov.ua
   10. Закон України «Про Державний бюджет України на 2013 рік» від 26.12.2008 р. № 835-VI //zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main
   11. Закон України «Про державну підтримку малого підприємництва» від 19.10.2000 р. № 2063-III //www.rada.gov.ua
   12. Закон України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19.12.1995 р. № 481/95-ВР //www.rada.gov.ua
   13. Закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 15.05.2003 р. № 755-IV //www.rada.gov.ua
   14. Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 01.06.2000 р. № 1776-III //www.rada.gov.ua
   15. Закон України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 р. № 1058-IV //www.rada.gov.ua
   16. Закон України «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування» від 26.06.1997 р. № 400/97-ВР //www.rada.gov.ua
   17. Закон України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності» від 01.06.2000 р. № 1775-III //www.rada.gov.ua
   18. Закон України «Про міліцію» від 25.12.90 р. N 583-XII (із змінами від 14.04.2009 р. N 1254-VI) // www.rada.gov.ua
   19. Закон України «Про оплату праці» від 24.03.1995 р. № 108/95-ВР //www.rada.gov.ua
   20. Закон України «Про оренду землі» від 06.10.1998 р. № 161-XIV (у редакції Закону України від 02.10.2003 р. № 1211-IV) //www.rada.gov.ua
   21. Закон України «Про оперативно-розшукову діяльність» N 2136-XII від 18.02.92 р.//www.rada.gov.ua
   22. Закон України «Про патентування деяких видів підприємницької діяльності» від 23.03.1996 р. № 98/96-ВР //www.rada.gov.ua
   23. Постанова КМ України «Про Державну фіскальну службу України» від 21.05.2014 №236 //www.rada.gov.ua
   24. Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19.02.1993 р. № 15-93 //www.liga.net
   25. Наказ Міністерства фінансів України «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів» від 09.12.2011  № 1588 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 29.12.2011 р. за №1562/20300
   26. Амоша О.О. Механізм оподаткування доданої вартості в Україні: Автореферат. – К.: Національна академія наук України. Інститут економічного прогнозування, 2005. – 22 с.
   27. Андрущенко В.Л., Мельник В.М. Податкові важелі та стимули розвитку господарських систем: Монографія – Ірпінь: НУДПС України, 2006.-210с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕЦЕНЗІЯ

на методичну розробку

до проведення розрахункових робіт

з курсу «Податковий аудит»

для підготовки фахівців за ОКР бакалавр заочної форми навчання

галузь знань 0305 «Економіка і підприємництво»

напрям підготовки 6.030509 «Облік і аудит»

 

Курс «Податковий аудит» є важливою складовою частиною циклу дисциплін, які формують майбутнього фахівця у сфері економічної діяльності.

Методична розробка до проведення розрахункових робіт з курсу «Податковий аудит» складена на основі робочої програми навчальної дисципліни «Податковий аудит», затвердженої у 2014 році.

В методичній розробці вказується: мета розрахункової роботи та її структура, вимоги до її змісту та до оформлення, організація виконання та захисту роботи, вказівки до виконання завдань.

Така побудова методичної розробки дозволить студентам якісно і грамотно зробити розрахункову роботу, а викладачу – в повній мірі перевірити рівень теоретичної та практичної підготовки студентів з курсу «Податковий аудит», їх уміння практично застосовувати свої знання, робити відповідні висновки та працювати з податковим законодавством.

Виконання розрахункової роботи дасть можливість майбутнім фахівцям у сфері економічної діяльності поглибити знання у сфері податкового законодавства, сприяти набуттю навиків його самостійного аналізу та застосовування в конкретних практичних ситуаціях.

Методична розробка відповідає вимогам, що ставляться до написання таких робіт у вищій школі і може бути рекомендована до використання у навчально-виховному процесі.

 

Рецензент

к.е.н., доцент                                                     Т. В. Микитенко