|
|
Главная \ Методичні вказівки \ Податковий менеджмент
Податковий менеджмент« Назад
Податковий менеджмент 05.11.2013 09:59
Курс «Податковий менеджмент» відноситься до числа фахових дисциплін, спрямованих на підготовку спеціалістів як для системи державних органів, що здійснюють управлінські функції у сфері оподаткування, так і для підприємств, страхових компаній у частині здійснення функцій з податкового рахівництва та внутрішнього податкового аудиту. Мета викладання курсу - надання знань студентам з питань податкової діяльності необхідних майбутнім спеціалістам для здійснення управління в сфері оподаткування. Завдання курсу:
Предмет вивчення курсу – податкова робота контролюючих органів та діяльність підприємств з нарахування податків, складання податкової звітності, податкового планування. Дисципліна зорієнтована на формування наступних компетентностей фахівця:
- фінансово-господарську діяльність платника податку; - доцільність здійснення операцій, пов’язаних з нарахуванням та сплатою податків; - податкову звітність; - стан податкових надходжень та обов’язкових платежів до бюджету; - виконання податкових зобов’язань у зв’язку з наданням режиму розстрочки або відстрочки податкових платежів; - причини податкової заборгованості платників; - типові порушення чинного законодавства з питань оподаткування.
- своєчасність подання податкової звітності до податкових органів; - правильність заповнення податкових декларацій та розрахунків та достовірність представлених у них даних; - діяльність платників з питань правильності нарахування податків та обов’язкових платежів шляхом проведення невиїзних та виїзних документальних перевірок; - стан активів платника, що знаходяться у податковій заставі.
- податкових надходжень; - податкових ризиків; - податкового боргу; - активів, що знаходяться у податковій заставі.
- ефективність податкового контролю; - форми та методи податкового контролю; - активи платника, що підлягають продажу з метою погашення податкового боргу; - причини порушень податкового законодавства.
- контрольно-перевірочної роботи податкових органів; - податкових надходжень до бюджету.
- пропозиції щодо вдосконалення податкового законодавства; - методику проведення перевірок; - критерії оцінки та показники ефективності податкового контролю.
- суми податків та обов’язкових платежів, що підлягають сплаті до бюджету; - суми пені та фінансових санкцій;
- реєстри платників податків; - особові справи платників податків; - картки особових рахунків платників для обліку податкових надходжень; - зведені реєстри обліку податкових надходжень.
- роботу структурних підрозділів податкових органів; - контрольно-перевірочної бригади під час проведення виїзних документальних перевірок; - консультації платників з питань оподаткування. 10.Ефективно використовувати сучасні інформаційні технології для: - планування та прогнозування податкових надходжень; - ведення бази даних платників податків, податкових надходжень, реєстру податкових накладних, податкових ризиків; - перевірки податкової звітності на предмет виявлення арифметичних та методологічних перевірок; - формування масиву статистичної інформації щодо виконання доходної частини бюджету; - відбору платників для проведення перевірок. 11.Проводити навчально-методичну та наукову роботу: - розробляти навчально-методичне забезпечення викладання дисципліни „Податковий менеджмент”; - організовувати роботу студентів у групах під час проведення інтерактивних навчальних занять; - організовувати самостійну, індивідуально-консультативну роботу студентів над програмних навчальним матеріалом; - організовувати проведення інтерактивних занять на актуальну тематику (міні лекцій, міні конференцій, „круглих столів”); - аналізувати статистичну інформацію, наукові публікації, практичний досвід в галузі організації і здійснення податкового менеджменту; - обґрунтовувати вибір теми та методологію наукового дослідження; - складати план, програму та формувати гіпотези дослідження обраної теми; - здійснювати огляд літератури з обраної теми; - узагальнювати отримані результати наукового дослідження, готувати виступи на засідання наукових гуртків, конференції, доповідні записки, статті. Первинні посади на ринку праці, які мають право обіймати працівники. Магістри з фінансового менеджменту можуть обіймати посади на рівні економістів першої категорії, провідних економістів, а також керувати підрозділами низових структурних ланок державних органів, підприємств та страхових компаній.
2. Тематичний план вивчення дисципліни
Денна форма навчання
Заочна форма навчання
3. Програма дисципліни та рекомендована література
Модуль 1. Теми 1-7
Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту. Поняття податкового менеджменту. Мета та завдання податкового менеджменту. Суб’єкт та об’єкт податкового менеджменту як єдина управлінська система, їх взаємозв’язок. Взаємозв’язок сутнісних характеристик податків та засад побудови податкової системи із податковим менеджментом. Складові податкового менеджменту. Законотворча діяльність. Планування податків. Адміністрування податків: облік платників, облік податкових надходжень, управління податковим боргом, консультаційне обслуговування платників, податковий контроль. Органи управління в сфері оподаткування та їх функції. Органи законодавчої та виконавчої влади. Органи оперативного управління в сфері оподаткування. Органи не фінансового профілю. Контролюючі органи та органи стягнення. Міністерство доходів і зборів, його структура та завдання. Функції податкових органів. Права керівників органів податкової служби та їх заступників. Права посадових осіб податкових органів. Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів. Платники податків, податкові агенти та представники платника податків. Права та обов’язки платників податків. Відповідальність платників податків. Види відповідальності за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності. Фінансові санкції за порушення встановленого порядку взяття на облік у податкових органах, за порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття рахунків у банках, за порушення порядку подання інформації про фізичних осіб – платників податків, за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності, за порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування, за порушення правил сплати податків, за порушення порядку отримання та використання торгового патенту, за відчуження майна, що перебуває у податковій заставі. Фінансові санкції у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов’язання. Адміністративні штрафи. Кримінальна відповідальність. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби. Зміст податкової інформації. Порядок отримання податкової інформації органами державної податкової служби. Обробка та використання податкової інформації. Головні проблеми функціонування податкової служби. Стратегічні напрямки розвитку податкової служби. Митна служба України, її функції у сфері податкового менеджменту. Координація діяльності контролюючих органів. Автоматизовані системи управління в сфері оподаткування. Поняття правового регламентування. Податкове законодавство України. Основні засади податкового законодавства. Податковий кодекс: сфера його дії. Інструктивно-методичне забезпечення. Вимоги до інструкцій. Податкові консультації. Наслідки застосування податкових консультацій. Недоліки нормативно-правової бази.
Тема 2. Планування та прогнозування податків та зборів. Сутність, зміст і завдання планування та прогнозування податкових надходжень. Методи планування та прогнозування податкових надходжень: багатомірні методи статистичного аналізу, кореляційно-регресійний аналіз, інтерполяція та апроксимація даних, імітаційні методи, лінійне й нелінійне програмування, методи експертних оцінок. Етапи процесу прогнозування і планування податків. Основні макропоказники економічного і соціального розвитку, що використовуються в процесі податкового прогнозування та планування. Фактори, які впливають на процес податкового прогнозування і планування. Зміст поняття "податковий потенціал". Показники доходу: вироблений дохід, отриманий дохід, середні доходи на душу населення. Сукупні оподатковувані ресурси. Відносні податкові доходи. Обчислення бази оподаткування та прогнозування окремих податків і зборів.
Тема 3. Податковий ризик-менеджмент. Зміст поняття "податковий ризик". Причини виникнення податкових ризиків. Об’єктивна необхідність розробки податкових ризиків. Види фіскальних податкових ризиків. Кількісна оцінка податкових ризиків. Зміст управління податковими ризиками. Принципи управління податковими ризиками. Етапи управління податковими ризиками. Методика опису податкових ризиків. Простий і складний ризик. Алгоритм визначення податкового ризику. Групи ризиків. Методи усунення податкових ризиків. Взаємовідносини ДПС з надійними клієнтами. Етапи роботи з ризикованими та ненадійними клієнтами. Організація роботи з новоствореними клієнтами. Кабінетний ризик. Процедури визначення кабінетних ризиків.
Тема 4. Податкове рахівництво Зміст і завдання податкового рахівництва. Складові податкового рахівництва. Податковий облік, його взаємозв’язок із системою фінансового обліку. Рахунки податкового обліку. Первинний облік ПДВ. Оформлення податкових накладних. Відображення ПДВ у книгах обліку продажу і придбання товарів. Кореспонденція рахунків з обліку ПДВ. Методика складання звітності з ПДВ. Особливості визначення оподатковуваного прибутку. Порядок визначення доходів та їх склад. Доходи, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Порядок обліку доходів. Організація аналітичного обліку витрат платника. Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості обліку витрат подвійного призначення. Облік амортизації основних засобів. Особливості податкового обліку окремих видів операцій. Складання декларації з податку на прибуток. Облік і звітність за податком на доходи фізичних осіб. Облік і звітність майнових податків. Облік і звітність платежів за ресурси. Аналітичний облік та складання розрахунків за іншими податками та зборами.
Тема 5. Облік платників податків.
Засади обліку платників податків. Процедури обліку платників податків. Облік платників податків-юридичних осіб. Обліковий реєстр, його структура, порядок ведення. Порядок подання документів для постанови на облік в податкових органах. Взяття на облік. Робота податкових інспекцій з метою встановлення повноти обліку. Порядок внесення змін до облікового реєстру. Зняття з обліку. Облік платників ПДВ. Реєстрація та облік постійних представництв нерезидентів в Україні як платників податку на прибуток. Облік неприбуткових підприємств. Облік платників податків-фізичних осіб. Державний реєстр фізичних осіб платників податків та інших обов’язкових платежів: мета створення, зміст інформації, джерела формування єдиного інформаційного фонду. Порядок реєстрації фізичних осіб в Державному реєстрі. Організація роботи податкових органів при реєстрації фізичних осіб в Державному реєстрі. Використання даних Державного реєстру фізичних осіб-платників податків та інших обов’язкових платежів. Облік фізичних осіб – підприємців. Облік самозайнятих осіб.
Тема 6. Облік податкових надходжень. Організація сплати податків.
Теоретичні засади організації розрахунків з бюджетом. Суб’єкт обчислення суми податку. Суб’єкт сплати податку. Спосіб утримання. Спосіб сплати. Форми розрахунків Податкова звітність. Порядок подання податкових декларацій. Порядок узгодження податкових зобов’язань платника. Строки сплати податкових зобов’язань. Податкове повідомлення - рішення. Податкова вимога. Оскарження дій податкових органів. Особовий рахунок платника податку. Документи, на підставі яких проводяться записи про нарахування та фактичне надходження платежів. Перевірки особових рахунків. Закриття особових рахунків. Зведений облік надходжень. Розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань платника. Підстави для прийняття рішення про розстрочення та відстрочення. Умови надання розстрочення та відстрочення. Порядок надання розстрочення та відстрочення. Дострокове розірвання угоди про розстрочення або відстрочення.
Тема 7. Управління податковим боргом. Поняття податкового боргу (недоїмки). Види та статуси податкового боргу. Пеня. Початок терміну нарахування пені. Закінчення терміну нарахування пені. Розмір пені. Алгоритм розрахунку пені. Відповідальність банків. Джерела сплати податкових зобов’язань та податкового боргу платника. Зміст податкової застави. Випадки виникнення права податкової застави. Реєстрація податкової застави. Захист інтересів кредиторів у разі виникнення податкової застави. Порядок узгодження операцій з узгодженими активами. Зупинення податкової застави. Податкова порука. Обмеження по застосуванню податкової застави. Поняття адміністративного арешту активів. Види адміністративного арешту активів. Порядок застосування адміністративного арешту активів. Зупинення адміністративного арешту активів. Продаж активів, що перебувають у податковій заставі. Списання та розстрочка податкового боргу. Погашення податкового боргу державних і комунальних підприємств. Погашення податкового боргу у випадку ліквідації платника. Погашення податкового боргу при реорганізації платника. Податкова амністія. Списання безнадійного податкового боргу. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
Модуль2. Теми 8-15
Тема 8. Теоретичні засади податкового контролю.
Сутність, зміст і завдання податкового контролю. Функції податкового контролю. Джерела інформації для податкового контролю. Форми і методи податкового контролю. Принципи податкового контролю. Класифікація перевірок, їх характеристика. Камеральна перевірка. Загальні підходи і принципи до проведення камеральної перевірки. Документальна перевірка. Планові та позапланові документальні перевірки, періодичність та умови їх проведення. Порядок проведення фактичної перевірки. Матеріали, які є підставами для висновків під час проведення перевірок. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю. Порядок надання платниками документів під час здійснення перевірок. Оформлення результатів перевірок. Типові порушення у сфері оподаткування. Роль податкового контролю у вдосконаленні податкового законодавства та мобілізації податкових надходжень.
Тема 9. Планування та організація проведення перевірок
Планування контрольно-перевірочної роботи податкових органів. Поняття та структура плану – графіку проведення перевірок. Порядок відбору суб’єктів підприємницької діяльності для перевірки. Планування фонду робочого часу Організація та основні етапи проведення невиїзних перевірок Організація та етапи проведення комплексних документальних перевірок. Програма перевірки. Направлення на перевірку. Підготовка до проведення перевірки. Виконання контрольно-перевірочних дій. Оформлення результатів перевірки. Структура акту перевірки. Вимоги до складання акту перевірки. Процедура підписання акту перевірки. Оскарження дій податкових органів. Податковий компроміс. Стандарти якості контрольно-перевірочної роботи
Тема 10. Контрольна робота податкових інспекцій в сфері справляння податків на споживання
Камеральна перевірка декларацій по ПДВ. Своєчасність подання декларації, наявність додатків та довідок. Перевірка податкових зобов’язань по ПДВ. Правильність відображення оподатковуваних операцій. Обґрунтованість операцій, що не є об’єктом оподаткування та звільнених від оподаткування. Коригування зобов’язань по ПДВ. Перевірка податкового кредиту. Коригування податкового кредиту. Достовірність чистої суми зобов’язань по ПДВ. Перевірка обґрунтованості бюджетного відшкодування. Результати розрахунків по ПДВ. Документальна перевірка ПДВ. Достовірність обсягів відвантаженої продукції. Перевірка сум, що надійшли на рахунки підприємства і не знайшли відображення на рахунку «Реалізація». Повнота включення до об’єкту оподаткування операцій з передачі товарів безплатно, з частковою оплатою, в рахунок оплати праці працівників, для невиробничого споживання всередині підприємства, бартерного обміну інших операцій, що є об’єктами оподаткування. Правильність визначення бази оподаткування. Звичайна ціна. Порядок її розрахунку. Документальна перевірка податкового кредиту. Документи, що дають право на податковий кредит. Розподіл ПДВ по придбаних товарах (роботах, послугах). Правильність відображення сум ПДВ по придбаних товарах, використаних на невиробничі цілі. Перевірка цільового використання імпортованих товарів для власних потреб. Обґрунтованість застосування пільг. Камеральна перевірка розрахунків акцизного податку. Своєчасність подання розрахунку. Правильність обчислення суми акцизного податку. Достовірність результатів перерахунку акцизного податку. Обґрунтованість зменшення акцизного податку при експорті підакцизних товарів. Документальне підтвердження здійснення експортної операції. Документальна перевірка акцизного податку. Достовірність об’єкту оподаткування. Правильність визначення оподатковуваного обороту. Обґрунтованість застосування пільг.
Тема 11. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати вбюджет податку на прибуток
Камеральна перевірка декларацій по податку на прибуток. Своєчасність подання декларації. Узгодженість даних, наведених в декларації, з відповідними даними, відображеними в додатках. Логіка арифметичних підрахунків. Визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті в бюджет. Документальна перевірка бухгалтерської звітності з питань нарахування податку на прибуток. Повнота і правильність відображення в обліку результатів попередньої перевірки. Достовірність відображення в обліку доходів платника. Повнота включення в об’єкт оподаткування доходів від позареалізаційних операцій. Правильність визначення доходу від операцій з розрахунками в іноземній валюті. Повнота включення до доходу доходів від операцій з основними засобами. Правильність відображення в обліку сум безнадійної дебіторської та кредиторської заборгованості. Обґрунтованість витрат платника. Правильність обліку прямих матеріальних витрат. Достовірність витрат на оплату праці. Законність створення резервів майбутніх витрат. Обґрунтованість витрат на спецодяг, спецвзуття, спецхарчування; на науково-технічне забезпечення; на підготовку кадрів; на рекламу; представницьких витрат; на відрядження; на сплату орендних платежів; на утримання об’єктів соціально-культурної сфери; інших витрат. Перевірка правильності нарахування та єдиного соціального внеску. Достовірність об’єкту нарахування внеску. Виплати, які не включаються в об’єкт оподаткування. Правильність застосування ставок. Контроль за повнотою нарахування збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства. Суб’єкти, що підлягають контролю. Своєчасність подання звіту про суму нарахування збору. Попередня перевірка звіту: наявність усіх реквізитів, правильність заповнення рядків та колонок. Арифметичні підрахунки. Документальна перевірка: достовірність об’єкту нарахування збору. Штрафні санкції. Дотримання порядку обліку основних засобів та нарахування амортизації. Обґрунтованість об’єктів амортизації. Правильність застосування і норм амортизаційних відрахувань. Достовірність балансової вартості груп основних фондів. Обґрунтованість збільшення (зменшення) балансової вартості у зв’язку з придбанням, реконструкцією, ремонтом, продажем, ліквідацією основних фондів. Своєчасність припинення нарахування амортизації.
Тема 12. Контроль податкових органів у сфері оподаткування доходів фізичних осіб Контроль за утриманням податків у джерела доходів. Перевірки правильності нарахування податку з доходів, одержаних за місцем основної роботи. Достовірність об’єкту оподаткування. Обґрунтованість пільг. Правильність арифметичних підрахунків. Звірка даних розрахунково-платіжних відомостей з даними касової книги. Повнота та своєчасність перерахування до бюджету утриманих податків. Своєчасність подання до податкових органів відомостей про сплачені доходи та утримані податки. Оформлення акту перевірки. Контроль правильності нарахування, повноти утримання та своєчасності сплати в бюджет податку на доходи фізичних осіб податковими агентами. Контроль за оподаткуванням процентів, дивідендів. Контроль за оподаткуванням доходів від оренди та продажу рухомого та нерухомого майна. Контроль за оподаткуванням страхових сум. Порядок подання в податкові органи декларацій про доходи громадян. Право на податковий кредит. Перевірка достовірності даних, наведених в декларації. Контроль у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності. Розрахунок авансових сум податку на доходи, терміни їх сплати. Перевірка декларацій про фактично одержані доходи. Обстеження доходів від підприємницької діяльності за місцем виготовлення продукції, виконання робіт, надання послуг. Перевірка книги обліку доходів та витрат
Тема 13. Контроль за правильністю справляння єдиного податку, ресурсних, майнових та інших обов’язкових платежів
Порядок перевірки розрахунків збору за спеціальне використання води. Своєчасність подання розрахунку. Повнота заповнення всіх реквізитів. Правильність застосування тарифів плати за воду. Штраф за понадлімітне використання води. Арифметичні підрахунки. Документальні перевірки збору за спеціальне використання води. Достовірність обсягів забраної води. Правильність відображення сум плати за воду у складі витрат підприємства. Порядок перевірки розрахунків плати за спеціальне використання надр при видобуванні корисних копалин. Своєчасність подання розрахунку. Правильність застосування нормативів. Штраф за понадлімітні втрати корисних копалин при видобуванні. Арифметичні підрахунки. Правильність відображення плати за використання надр у складі валових витрат підприємства. Перевірки розрахунків рентних платежів за нафту і газ. Контроль податкових органів у сфері майнового оподаткування. Порядок перевірки розрахунків плати за землю. Своєчасність подання розрахунку. Повнота заповнення всіх реквізитів. Правильність застосування ставок земельного податку. Арифметичні підрахунки. Документальні перевірки плати за землю. Достовірність об’єкту оподаткування. Обґрунтування застосування пільг. Контроль за цільовим використанням землі. Податковий контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет місцевих податків та зборів.
Тема 14. Митний контроль. Митне оформлення. Вантажна митна декларація. Обов’язки декларанта. Визначення товарної позиції. Визначення країни походження товару. Методи визначення митної вартості товарів: за ціною угоди щодо товарів, які імпортуються, за ціною угоди щодо ідентичних товарів, за ціною угоди щодо подібних (аналогічних товарів) товарів, на основі віднімання вартості, на основі додавання вартості, резервний метод. Обчислення суми мита. Своєчасність перерахування суми мита в бюджет. Штрафні санкції. Організація роботи митних органів за справлянням єдиного збору. Правильність визначення об’єкту оподаткування. Нарахування збору за встановленими ставками. Перерахування збору в бюджет. Порядок обчислення і сплати ПДВ і акцизного збору при імпортуванні товарів.
Тема. 15. Адміністрування податків: західний досвід теорії та практики Предметна сфера і метод фіскального адміністрування. Предмет і походження фіскально-адміністративної науки. Менеджмент і адміністрування: ідентифікація понять. Tax Compliance як фактор адміністрування. Методи дослідження адміністрування податків. Теоретичне обґрунтування фіскального адміністрування. Передісторія та передумови адміністрування податків. Камералістика –прамати фіскального адміністрування. Інституціональні засади адміністрування податків. Адміністративна держава. Податкова держава. Фіскально-адміністративні критерії податкової системи. Взаємозв’язок податкової політики та адміністрування. Роль політики у фіскальному адмініструванні. Місія громадянського суспільства. Фактор корупції в сфері оподаткування. Технології адміністрування основних податків. Предметна сфера фіскального адміністрування. Організаційна структура податкових адміністрацій. Адміністрування податку на індивідуальні доходи. Адміністрування податку на прибуток корпорацій. Адміністрування податку на додану вартість. Адміністрування податку на спадщину і дарування. Контроль виконання податкових зобов’язань. Відповідальність за виконання податкових зобов’язань. Тенденції розвитку теорії та практики фіскального адміністрування Етика і податкова культура. Фактор етики в адмініструванні податків. Антикорупційна сутність податкової культури. Концепції податкової культури. Домінанти культури платників податків. Випробування та метаморфози податкової культури
Рекомендована література Основна:
Додаткова:
- «Баланс». - «Бізнес». - «Бухгалтерия, налоги, бизнес». - «Вісник податкової служби України». «Галицькі контракти». - «Податки і бухгалтерський облік».
4. Плани та завдання до практичних (семінарських) занять Денна форма навчання
Навчальним планом дисципліни «Податковий менеджмент» семінарські та практичні заняття для студентів денної форми навчання не передбачені
Заочна форма навчання Заняття 1 Тема: Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту. Податковий облік. І. Усне опитування 1. Поняття податкового менеджменту та його складові. 2. Міністерство доходів і зборів, його структура та завдання 3. Правове регламентування діяльності податкових органів 4. Функції та права податкових органів 5. Відповідальність платників податків 6. Порядок ведення особових рахунків платників податків. 7.Податковий борг: порядок визначення, джерела погашення. 8.Шляхи ліквідації податкової заборгованості. II. Виконання навчальних завдань.
Заняття 2 Тема: Контроль податкових органів І. Усне опитування
ІІ. Виконання навчальних завдань.
5. Організація самостійної роботи студентів
Самостійна робота над навчальною дисципліною „Податковий менеджмент” включає наступні форми: 1. опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу - здійснюється студентами самостійно у позааудиторний час.; 2. вивчення та опрацювання основної і додаткової літератури, законодавчих і нормативних документів – проводиться студентами самостійно згідно розкладу занять (консультацій); 3. підготовка студентів до аудиторних (семінари, консультації) занять – проводиться студентами самостійно згідно розкладу занять (консультацій);; 4. підготовка до контрольної роботи (модуля) – проводиться студентами самостійно згідно розкладу занять (консультацій); 5. виконання індивідуальних (практичних завдань) 6. Виконання розрахункових завдань, підготовка до дискусійного гуртка або тест-гри (за бажанням студента) – проводиться студентами самостійно згідно розкладу занять (консультацій);
В аудиторії викладач надає методичні рекомендації з вивчення тем курсу, формулює питання по кожній темі, які має опрацювати студент. На консультаційних заняттях викладач знайомить студентів з переліком тестових питань, що виносяться на модульний контроль, з вимогами щодо викладення питань в письмовій роботі, перевіряє правильність розв’язання розрахункових завдань, пояснює спірні питання, посилаючись на чинне законодавство. На консультаціях, також, з’ясовуються всі незрозумілі студенту питання.
5.1. КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА з науки (дисципліни)__Податковий менеджмент_________________________ для студентів напряму підготовки______________________________ галузі знань (спеціальності) __8508/1 – 2,5___________________________________________ Денна форма навчання
КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА з науки (дисципліни)__Податковий менеджмент_________________________ для студентів напряму підготовки______________________________ галузі знань (спеціальності) __8508/1 – 2,5___________________________________________ Заочна форма навчання
5.2. Перелік завдань та форми організації самостійної роботи студентів при вивченні теоретичного матеріалу дисципліни.
Самостійна робота студентів полягає у вивченні та опрацюванні відповідної літератури, законодавчих та нормативних документів, виконанні навчальних завдань. Більшість тем, по яких за навчальним планом передбачається самостійна робота, включені до лекційного курсу, і за цими темами заплановані практичні заняття для закріплення отриманих знань. Отже, в ході самостійної роботи за такими темами студенту необхідно опрацювати прослуханий лекційний матеріал, опрацювати додатково рекомендовану літературу і виконання навчальні завдання за вказівкою викладача з метою розширення і поглиблення знань. Навчальні завдання виконуються у письмовій формі і подаються на перевірку викладачу в установлений строк. Результати роботи з літературою, законодавчими та нормативними документами оформлюються у вигляді реферату за однією з запропонованих тем на вибір студента (для вечірньої форми навчання). Студенти денної форми навчання протягом семестру готують індивідуальне завдання на базі практики. Тему індивідуального завдання студенти обирають самостійно і до 1 жовтня затверджують у викладача, який проводить консультації. За деякими темами лекції та практичні заняття навчальним планом не передбачені. Отже, в ході самостійної роботи студенту необхідно за допомогою рекомендованої літератури вивчити весь матеріал, передбачений програмою курсу по відповідній темі, виконати навчальні завдання. За такими темами проводяться наступні форми контролю: 1) усне опитування в ході проведення колоквіуму; 2) написання контрольних робіт (питання по темах, запланованих для самостійного вивчення, включені до завдань для перевірки знань студентів – модулю). 3) виконання ситуаційного завдання «Моделювання порушення податкового законодавства» .
5.3. Завдання для виконання на базах практики (для студентів денної форми навчання)
Вимоги до написання ІНДИВІДУАЛЬНИХ РОБІТ: Студент самостійно обирає номер індивідуального завдання і обов’язково узгоджує його з викладачем до дати проведення першої консультації (за несвоєчасне обрання теми максимальна кількість балів знижується). Однакову тему може обрати не більше двох студентів з однієї групи
ОФОРМЛЕННЯ. Індивідуальна робота має бути надрукована українською мовою. Текст друкується через півтора міжрядкових інтервали на одному боці аркуша білого паперу формату А4. Шрифт Times New Roman, 14 пт. Інтервал міжрядковий 1,5. В індивідуальній роботі обов’язково має бути список використаної літератури та посилання на використане джерело по тексту, які обов’язково мають включати номер даного джерела у списку та сторінки, з яких було взято статистичні дані чи тези.
ОЦІНЮВАННЯ. Індивідуальна робота оцінюються в діапазоні від 1 до 20 балів, які пропорційно розподіляються між пунктами в індивідуальних (див. список індивідуальних).
Максимальна оцінка за індивідуальну роботу (20 балів) знижується за: - недотримання загальних вимог щодо оформлення – «-4 бали» - відсутність по тексту посилань на джерело у списку використаної літератури «-2 бали» - використання лише літературних джерел, виданих до 2010 року – «-4 бали» - відсутність статистичного матеріалу та його аналізу і графічної інтерпретації (якщо це передбачається темою) – «-4 бали» - обрання теми після гранично встановленого строку; написання теми, іншої за обрану; здача індивідуальної після гранично встановленого строку – по «- 2 бали» - переписування законодавчих та нормативних актів без критичного опрацювання – «-6 балів» - використання застарілої інформації та застарілих даних, даних, які не відповідають дійсності – «-10 балів» - виконання індивідуального завдання не на прикладі реального підприємства (платника податків), а також за переписування розділів підручників та нормативних актів – «-20 балів»
Оформлену індивідуальну роботу необхідно здати згідно графіка (або достроково) викладачу, який проводить консультації через WEB-ST КНЕУ.
Примітка. Усі спірні питання, які можливо виникнуть з приводу оцінювання індивідуальної роботи, розглядатимуться лише під час консультацій за наявності у студента: 1. Лекцій з дисципліни, 2. Ксерокопій використаних статей та статистичних даних, 3. Нормативних актів по темі індивідуальної.
Перелік тем індивідуальних робіт для студентів магістерської програми 8508/1-2 «Фінансовий менеджмент в сфері бізнесу», 8508/1-5 «Контролінг»
1. Індивідуальне завдання по темі. „Організація податкового рахівництва на підприємстві”(Виконується одноосібно) 1. Розглянути структуру підрозділів підприємства, що займаються податковим обліком, складанням податкової звітності, управлінням податковими потоками та оптимізацією оподаткування за місцем проходження практики і відобразити її в схематичній формі. 2. Вивчити функції окремих підрозділів у секторі управління оподаткуванням на підприємстві, дослідити питання оптимізації розмежування функцій з метою запобігання їх дублювання і підвищення ефективності роботи кожного підрозділу. 3. Проаналізувати (не менше ніж за 3 роки) статистичні дані, що характеризують різні сторони податкової діяльності підприємства, а саме: а) динаміку сплачених податків (у розрізі окремих видів) у порівняні з основними показниками фінансово-господарської діяльності підприємства (страхової компанії); б) податкове навантаження на підприємство (страхову компанію); в) отримані вигоди від законної оптимізації податкових платежів. 4. Охарактеризувати систему податкового обліку на підприємстві (страховій компанії).
2. Індивідуальне завдання по темі: "Правове регламентування управління оподаткуванням у сфері бізнесу". (Виконується одноосібно) 1.Встановити кількість нормативно-правових документів, що регламентують справляння податків ( у розрізі окремих видів). 2.Навести приклади типових порушень у зв’язку з недосконалістю чинного законодавства. 3.Навести приклади "лазівок" у податковому законодавстві, що дають можливість ухилятися від сплати податків або розробляти схеми оптимізації оподаткування. 4.Запропонувати свій варіант удосконалення окремого положення чинного законодавства.
3. Індивідуальне завдання по темі: "Податкове планування". (Виконується одноосібно)
4. Індивідуальне завдання по темі: "Організація сплати податків на підприємстві”.(Виконується одноосібно)
5. Індивідуальне завдання по темі: „Відстрочення та розстрочення податкових зобов’язань підприємства”. (Виконується одноосібно)
6. Індивідуальне завдання по темі:„Управління податковою заборгованістю на підприємстві”. Виконується одноосібно)
7.Індивідуальне завдання по темі „Внутрішній податковий аудит”.(Виконується одноосібно) 1. За даними підприємства (страхової компанії) скласти програму внутрішнього податкового аудиту. 2. Дослідити графік проведення перевірок. 3. Викласти методику перевірки у розрізі питань програми. 4. Проаналізувати типові порушення, виявлені у ході внутрішнього податкового аудиту. 5. Розробити систему показників ефективності внутрішнього податкового аудиту. 6. Дослідити вплив результатів внутрішнього аудиту на прийняття управлінських рішень підприємства (страхової компанії).
8.Індивідуальне завдання по темі „Облік та звітність податку на додану вартість”(Виконується одноосібно) 1. Охарактеризувати систему податкового обліку ПДВ на підприємстві. 2. За даними господарських операцій підприємства заповнити податкові накладні. 3. Скласти декларацію з ПДВ та додатки до неї. 4. Дати оцінку впливу ПДВ на фінанси-господарську діяльність платника.
9. Індивідуальне завдання по темі „Облік та звітність податку на прибуток”.(Виконується одноосібно)
10.Індивідуальне завдання по темі „ Облік і звітність майнових платежів”.(Виконується одноосібно) 1.Охарактеризувати порядок податкового обліку плати за землю 2.Скласти розрахунок плати за землю 3.Скласти податковий календар сплати плати за землю і податку з власників транспортних засобів. 4.Виявити основні податкові помилки підчас обліку та складані звітності майнових податків.
11.Індивідуальне завдання по темі „ Облік і звітність з єдиного соціального внеску(Виконується одноосібно) 1.Охарактеризувати систему обліку єдиного соціального внеску 2.Скласти розрахунок зобов’язання зі сплати єдиного соціального внеску 3.Скласти розрахункову відомість про нарахування та перерахування єдиного соціального внеску 4.Дати оцінку впливу єдиного соціального внеску на результати фінансово-господарської діяльності підприємства.
12.Індивідуальне завдання по темі „Облік та звітність податку на доходи фізичних осіб”. (Виконується одноосібно) 1.Охарактеризувати систему обліку податку на доходи фізичних осіб на підприємстві 2.Описати порядок складання звітності за формою 1ДФ 3.Побудувати схему формування звітності з податку на доходи фізичних осіб
5.4. Перелік індивідуальних завдань
І. Тематика рефератів
Вимоги до виконання реферату Написання реферату створює для студента можливість навчитися самостійно працювати з інформаційними джерелами, реформувати та узагальнювати їх матеріали, вивчати та оцінювати основні проблеми і шляхи їх подолання, які стосуються податкового менеджменту в Україні, формулювати пропозиції з метою їх подолання.
Студент може самостійно обрати тему для написання реферату з визначеної проблематики або сформулювати назву самостійно з обов’язковим узгодженням з викладачем до дати проведення першої консультації включно (за несвоєчасне обрання теми максимальна кількість балів знижується). Однакову тему може обирти не більше двох студентів з однієї групи
ОФОРМЛЕННЯ. Реферат має бути надрукований українською мовою. Загальний обсяг – 10-12 сторінок. Текст друкується через півтора міжрядкових інтервали на одному боці аркуша білого паперу формату А4. Шрифт Times New Roman, 14 пт. Текст слід розміщувати таким чином, щоб залишилися поля: з лівого боку - 20 мм, з правого - 10 мм, від верхньої межі аркуша до першого рядка – 15-20 мм, знизу – 15-20 мм. Реферат починається з титульного аркуша, за яким розміщують послідовно: зміст роботи, основну частину, висновки, список використаної літератури. Посилання на джерело по тексту обов’язково має включати номер даного джерела у списку та сторінки, з яких було взято дані чи тези. При написанні реферату слід уникати в роботі книжкових висловів та фраз. Необхідно самостійно формулювати свої думки, не допускати протиріч між її частинами та в тексті взагалі. На останній сторінці студент ставить свій підпис і дату закінчення роботи.
ЗМІСТ (план) реферату обов’язково має бути поданий за наступним зразком: Зміст
Висновки Список використаної літератури
ОЦІНЮВАННЯ. Реферат оцінюються в діапазоні від 1 до 10 балів, виходячи з такого розподілу балів за встановленими вимогами:
1. За обґрунтування необхідності наукової розробки обраної теми – 1 бал 2. За визначення проблемного аспекту обраної теми – 1 бал 3. Показати, як обрана тема розроблена в науковій літературі і якими нормативними документами регламентується питання, – 2 бали що розглядається 4. За аналіз статистичного матеріалу з обраної теми (якщо це доцільно і можливо) – 2 бали 5. За здійснення критичного аналізу опрацьованої літератури і законодавства – 2 бали 6. За формулювання питань, що потребують удосконалення, а також розробку рекомендацій з цього приводу – 2 бали Разом - 10 балів
Максимальна оцінка за реферат (10 балів) знижується за: - недотримання загальних вимог щодо оформлення – «-2 бали» - структура (зміст) реферату не відповідає встановленим вимогам - «-1 бал» - відсутність по тексту посилань на джерело у списку - використання літературних джерел, виданих до 2007 року – «-2 бали» - опрацювання менше 7 літературних джерел – «-1 бал» - відсутність статистичного матеріалу та його аналізу і графічної інтерпретації (якщо це передбачається темою реферату) – «-2 бали» - обрання теми після гранично встановленого строку; написання теми, іншої за обрану; здача реферату після гранично встановленого строку – «- 1 бал»
Оформлений реферат необхідно здати згідно графіка (або достроково) викладачу, який проводить консультації. Реферат захисту не підлягає.
Джерела у списку літератури оформлюються так (приклад): Нормативні акти: - Закон України "Про Державний бюджет України на 2008 рік та про внесення змін до деяких законодавчих актів України" № 107-17 вiд 28.12.2007. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua - Наказ Міністерства фінансів України "Про бюджетну класифікацію та її запровадження" № 604 від 27.12.2001 (із змінами від 16.06.2006 №567). – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua Монографії: - Суторміна В. М. Держава – податки – бізнес: (із світового досвіду фіскального регулювання ринкової економіки): Монографія / В. М. Суторміна, В. М. Федосов, В. Л. Андрущенко. – К. : Либідь, 1992. – 328 с. - Соколовська А. М. Податкова система держави: теорія і практика становлення / Соколовська А. М. – К. : Знання-Прес, 2004. – 454 с. Періодичні видання: - Онишко С.В. Виконання податкових зобов’язань в Україні /С. В. Онишко, А. М. Жеребних // Фінанси України. – 2001. – №7. – С. 104-114. - Василькова Т. В. Удосконалення планування податкових платежів /Т. В. Василькова // Фінанси України. – 2003. - №6. – С. 36-39. Інтернет ресурси: - Офіційний сайт Міністерства фінансів України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://minfin.gov.ua/control/uk/publish/category/bottom?cat_id=46315 - Висновок щодо виконання Державного бюджету України за дев'ять місяців 2008 року [Електронний ресурс] / Рахункова палата України. – К., 2008 – 30 с.: Режим доступу: http://www.ac-rada.gov.ua/achamber/control/uk/publish/article/ main?art_id=1271841&cat_id=412
Примітка. Усі спірні питання, які можливо виникнуть з приводу оцінювання реферату, розглядатимуться лише під час консультацій за умови наявності у студента: 1. Лекцій з дисципліни, 2. Ксерокопій використаних статей, 3. Нормативних актів по темі реферату.
Перелік тем рефератів для студентів магістерської програми 8508/1-2 «Фінансовий менеджмент у сфері бізнесу» та 8508/1-5 «Фінансовий контролінг»
Тема 1. Теоретичні, організаційні та правові засади податкового менеджменту.
10.Координація діяльності контролюючих органів. 11.Автоматизовані системи управління в сфері оподаткування. 12.Дискусійні питання податкового законодавства (у розрізі окремих видів податків). 13.Переваги правового регламентування на базі єдиного документу - Податкового кодексу.
Тема 2. Планування та прогнозування податкових надходжень.
Тема 3. Податковий ризик-менеджмент.
Тема 4. Облік платників податків.
Тема 5. Організація сплати податків. Облік податкових надходжень.
Тема 6. Управління податковим боргом.
Тема 7. Податкове рахівництво.
10.Принципи побудови податкової звітності. 11.Склад податкової звітності, порядок її подання. 12.Аналіз податкової звітності на підприємстві (страховій компанії). 13.Напрями удосконалення податкового обліку і складання звітності з ПДВ. 14.Джерела інформації для складання декларації з податку на прибуток підприємства. 15.Внутрішній контроль податку на прибуток підприємства як інструмент оптимізації податкових платежів. 16.Податкова звітність підприємства. 17.Облік та звітність з майнових платежів. 18.Податковий облік та звітність з ресурсних платежів. 19.Податковий облік та звітність із плати за землю 20.Податковий облік та звітність з екологічного податку 21.Податковий облік та звітність місцевих податків та зборів.
Тема 8. Теоретичні засади податкового контролю
10.Планування, облік і контроль ПДВ на підприємстві. 11.Авторська модель внутрішнього контролю ПДВ.
Тема 9.Контрольна робота податкових органів в сфері непрямого оподаткування. 1. Проблеми застосування непрямих методів перевірки правильності нарахування ПДВ. 2. Контроль за правильністю оподаткування ПДВ в сфері експортно-імпортних операцій . 3. Перевірка правильності нарахування ПДВ по бартерних операціях. 4. Контрольна робота податкових органів за достовірністю нарахування ПДВ в сфері вексельного обігу. 5. Організація податкової роботи за наявністю марок акцизного податку.
Тема 10. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток. 1. Податковий контроль в сфері оподаткування прибутку від банківських операцій. 2. Документальні перевірки податкових органів правильності нарахування податку на прибуток від страхової діяльності. 3. Контроль оподаткування прибутку в сфері вексельного обігу. 4. Контрольна робота податкових інспекцій правильності оподаткування прибутку від спільної діяльності. 5. Дискусійні питання відображення в обліку витрат підприємства. Тема 11. Контроль податкових інспекцій в сфері оподаткування доходів громадян.1. Шляхи вдосконалення податкового контролю в сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності. 2. Вдосконалення організації податкової роботи по прийому декларацій про доходи громадян. Тема 12. Контроль за правильністю справляння інших податків та обов’язкових платежів. 1. Контроль податкових органів за оподаткуванням майна в Україні 2. Податкова робота в сфері місцевого оподаткування: проблеми і шляхи їх вирішення.
ІІ. Індивідуально-консультативна робота Протягом всього періоду вивчення дисципліни “Податковий менеджмент” студенти очної форми навчання відвідують індивідуальні консультації за графіком індивідуально-консультаційної роботи (2 години на тиждень). Ці консультації необхідні студентам для виконання: - контрольної (модульної) роботи; - індивідуального завдання на базі практики; - домашніх (розрахункових) завдань. Студенти заочної форми навчання можуть відвідувати індивідуальні консультації за графіком, що складається на кафедрі. Такі консультації дають можливість студенту отримати відповіді від викладача на конкретні запитання або пояснення певних теоретичних положень та аспектів їх практичного застосування.
Регламент індивідуально-консультаційної роботи з дисципліни "Податковий менеджмент"
Денна форма навчання
* студент може обрати лише один вид вибіркового завдання: 1. участь у тест-грі; 2. участь у засіданні наукового гуртка; або 3. розробка ситуаційного завдання „Моделювання порушень податкового законодавства та розробка пропозицій щодо їх запобігання”. ** виконання модуля передбачено або через навчальну систему WEB-ST КНЕУ до 27.10 включно або у комп’ютерному центрі (ауд 059) 27.10.10 р. *** студенти повинні здати індивідуальні роботи до гранично встановленого строку шляхом надсилання електронного варіанту роботи через навчальну системою WEB-ST КНЕУ або в паперовому вигляді у встановлену дату
ІІІ. МЕТОДИКА АКТИВІЗАЦІЇ ПРОЦЕСУ НАВЧАННЯ. З метою активізації процесу навчання при вивченні дисципліни «податковий менеджмент» активно застосовуються тренінги, робота в малих групах, проводяться дискусійні гуртки, а також ділові ігри та тест-гра.
3.1. Тест-гра Тест-гра “Роз’яснення податкового законодавства”. Мета гри – контроль знань студентів податкового законодавства, набуття навичків роз’яснення дискусійних питань. Для проведення тесту - гри викладач розробляє перелік питань і в зашифрованій формі представляє їх студентам у вигляді такої таблиці:
Кожне питання оцінюється певною кількістю балів залежно від складності, яка вказана в таблиці. Для участі в грі група поділяється на три команди. Спочатку викладач на свій вибір задає питання, яке не входить до зашифрованого переліку. Та команда, яка першою на нього відповість, має право першою обирати питання із зашифрованого переліку. Надалі в грі право вибору наступного питання зберігається за командою, яка першою дає правильну відповідь. Бали, отримані кожною командою підсумовуються. Коли всі питання із зашифрованого переліку будуть вичерпані, викладач задає останнє питання, але спочатку надає можливість кожній команді оцінити це питання самостійно у стільки балів, скільки їй буде потрібно, щоб виграти. Дані про оцінку останнього питання кожна команда подає викладачеві, і вони не оголошуються до кінця гри. Відповідь на останнє питання кожна команда подає в письмовій формі викладачу. Після перевірки цих відповідей викладач визначає кінцевий результат гри. У разі правильної відповіді кількість балів, яку призначила собі кожна команда за останнє питання додається до загальної суми балів, набраної нею під час усієї гри, а в противному випадку віднімається від цієї суми. Виграє та команда, що отримає більшу кількість балів.
ТЕСТ-ГРА «Теоретичні зачади податкового менеджменту» Правила проведення Студенти, які бажають прийняти участь у тест-грі, повинні до 20 вересня зареєструватись у списках по командах (списки у лектора). Команда включає 6 чоловік. Команда обирає собі капітана та назву. В одній тест-грі приймає участь лише три команди[1]. Ті студенти, які не встигли зареєструватись у встановлений строк, участі не приймають. Тест-гра охоплює теми 1-6 дисципліни. На слайдах висвітлюються запитання, на які необхідно дати повну і вичерпну відповідь. Першою відповідає та команда, представник якої першим підняв руку. За викрикування із місця без дозволу викладача команда отримує штраф (-5 балів). Кожне запитання, залежно від рівня складності, оцінюється від 3 до 5 балів. Кількість балів, яку можна отримати за правильну відповідь, вказана на слайді біля запитання. За неповну відповідь команда отримує менше балів. Тест-гра включає певну кількість запитань (близько 35). Коли на всі із них дана відповідь, ведучий підсумовує бали, отримані кожною командою. Коли всі питання будуть вичерпані, ведучий задає останнє питання, але спочатку надає можливість кожній команді оцінити це питання самостійно у стільки балів, скільки їй буде потрібно, щоб виграти (максимум 40 балів). Дані про оцінку останнього питання кожна команда письмово подає викладачеві, і вони не оголошуються до кінця гри. Відповідь на останнє питання кожна команда також подає в письмовій формі викладачу. Після перевірки цих відповідей викладач визначає кінцевий результат гри. У разі правильної відповіді кількість балів, яку призначила собі кожна команда за останнє питання додається до загальної суми балів, набраної нею під час усієї гри, а в противному випадку - віднімається від цієї суми. Виграє та команда, що отримає більшу кількість балів. Зароблені командою бали капітан розподіляє між учасниками в залежності від внеску кожного у кінцевий результат. Зверніть увагу! Якщо хтось із учасників під час гри був малоактивним, або ж надав менше 2-х вірних відповідей, він отримує не більше 50% зароблених командою і розподілених між учасниками балів. Команда, яка виграла у грі, має право на бонус – кожний член команди додатково отримує 3 бали. Орієнтовний перелік запитань, які включаються у тест-гру:
10.Яка мета створення ДРФО? 11.Назвіть переваги та недоліки покладання функції обчислення та сплати податку на уповноважену особу? 12.Що таке податкова вимога? У Яких випадках вона надсилається? 13.Як розрахувати одноденний розмір пені? 14.Від чого залежить сума пені? 15.Назвіть джерела погашення податкового боргу і пені. 16.У яких випадках активи платника звільняються з під податкової застави? 17.З якого принципу має виходити податковий керуючий при оцінці активів, що підлягають продажу з метою погашення податкового боргу? 18.Які показники та методи слід використовувати при плануванні плати за землю? 19.Назвіть причини організаційного характеру, яки генерують податкові ризики. 20.Чи підлягає обов’язковому узгодженню операція з купівлі товарів за ціною, вищою за звичайну. Відповідь обґрунтуйте.
ПРАВИЛА ПРОВЕДЕННЯ ТЕСТ-ГРИ
Студенти, які бажають прийняти участь у тест-грі, повинні до 20 вересня зареєструватись у списках по командах (списки у лектора). Команда включає 6 чоловік. Команда обирає собі капітана та назву. В одній тест-грі приймає участь лише три команди[2]. Ті студенти, які не встигли зареєструватись у встановлений строк, участі не приймають. Тест-гра охоплює теми 1-6 дисципліни. На слайдах висвітлюються запитання, на які необхідно дати повну і вичерпну відповідь. Першою відповідає та команда, представник якої першим підняв руку. За викрикування із місця без дозволу викладача команда отримує штраф (-5 балів). Кожне запитання, залежно від рівня складності, оцінюється від 3 до 5 балів. Кількість балів, яку можна отримати за правильну відповідь, вказана на слайді біля запитання. За неповну відповідь команда отримує менше балів. Тест-гра включає певну кількість запитань (близько 35). Коли на всі із них дана відповідь, ведучий підсумовує бали, отримані кожною командою. Коли всі питання будуть вичерпані, ведучий задає останнє питання, але спочатку надає можливість кожній команді оцінити це питання самостійно у стільки балів, скільки їй буде потрібно, щоб виграти (максимум 40 балів). Дані про оцінку останнього питання кожна команда письмово подає викладачеві, і вони не оголошуються до кінця гри. Відповідь на останнє питання кожна команда також подає в письмовій формі викладачу. Після перевірки цих відповідей викладач визначає кінцевий результат гри. У разі правильної відповіді кількість балів, яку призначила собі кожна команда за останнє питання додається до загальної суми балів, набраної нею під час усієї гри, а в противному випадку - віднімається від цієї суми. Виграє та команда, що отримає більшу кількість балів. Зароблені командою бали капітан розподіляє між учасниками в залежності від внеску кожного у кінцевий результат. Зверніть увагу! Якщо хтось із учасників під час гри був малоактивним, або ж надав менше 2-х вірних відповідей, він отримує не більше 50% зароблених командою і розподілених між учасниками балів. Команда, яка виграла у грі, має право на бонус – кожний член команди додатково отримує 3 бали.
5.4.2 Участь у дискусійному гуртку
ВИМОГИ ДО ДОПОВІДЕЙ НА ЗАСІДАННІ ДИСКУСІЙНОГО ГУРТКА. Студенти, що бажають взяти участь у науковій роботі, можуть підготувати матеріали для участі у семінарі–дискусії. Для самостійної роботи пропонується написання доповіді та підготовка презентації. Проведення семінара–дискусії відбувається в аудиторному режимі.
- максимум 5 балів – за саму доповідь - максимум 5 балів – за презентацію та участь у дискусії.
- опрацювати не менше 10 літературних джерел - обсяг доповіді до 4-х друкованих сторінок 14 шрифтом 1,5 інтервалом (до 7 хв виступу) - використовувати нові статистичні дані (аналіз даних, їх графічна інтерпретація) - запропонувати власне вирішення проблемного питання - не перевищувати час, відведений для виступу
Орієнтовна тематика наукових робіт
Контроль за виконанням індивідуальних завдань здійснюється шляхом обговорення доповідей, розгляду підготовлених матеріалів, виявлення та розбору спірних або незрозумілих питань в аудиторії.
5.4.3. РОЗРОБКА СИТУАЦІЙНОГО ЗАВДАННЯ „Моделювання порушень податкового законодавства ”
ВИМОГИ ДО РОЗРОБКИ СИТУАЦІЙНОГО ЗАВДАННЯ „Моделювання порушень податкового законодавства ” (не є обов’язковим видом роботи)
Орієнтовний приклад оформлення ситуаційного завдання: І. Господарські операції платника
Кошти в оплату наданих послуг надійшли від резидента 01.07 п. р. Курс НБУ становив: - на 28.06 п. р. - 7,944500 грн./$; - на 01.07 п. р. - 7,940500 грн./$. 2. Платник уклав з нерезидентом (німецьким підприємством) договір про надання послуг з ремонту устаткування з місцем їх постачання на митній території України. Нерезидент не має на території України постійного представництва. На підставі такого договору нерезиденту 25.06.2011 р. перераховано передоплату в сумі €1000. Для цієї мети 24.06.2011 р. на МВРУ було придбано валюту в сумі €2000 за комерційним курсом 10,9 грн./€. Балансова вартість валюти дорівнює 10900 грн. Послуги надано на суму €2000, про що 02.07.2011 р. підписано акт приймання-передачі наданих послуг. Курс НБУ склав: - на 24.01.2011 р.- 10,739054 грн./€; - на 25.01.2011р.- 10,739054 грн./€; - на 02.07.2011 р. - 10,923533 грн./€.
3. ……
…………………. 8. Платником перераховано передоплату за ремонтні матеріали у сумі 10000 грн (контрактна ціна) 29.06 п. р. 9. Платником нараховано заробітну плату працівникам у сумі 30000 грн. 27. 06 п. р.
10. На підставі договору надало резиденту послуги з оцінки нерухомого майна на суму 60000 грн (контрактна ціна). Кошти в оплату наданих послуг надійшли 10.07 п. р. Акт приймання-передачі наданих послуг підписано 23.06 п. р.
ІІ. Суми податків, визначені підприємством ПДВ за червень підприємство «Ліра» визначило у сумі 10000 грн, а податок на прибуток - у сумі 1484 грн. Розрахунок ПДВ: ПЗ = (2000 Х 10,739054) Х 0,2 + 60000 Х 0,2 = 4295,62 + 12000 = 16295,62 грн ПК = (2000 Х 10,739054) Х 0,2 + 10000 Х 0,2 = 4295,62 + 2000 = 6295,62 грн ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету = 16295,62 – 6295,62 = 10000 грн
Розрахунок податку на прибуток:
ОП = 7944,5 + 60000 – 30000 – 21478 – 10000 = 6466,5 грн ПП = 6466,5 Х 0,23 = 1484 грн
ІІІ. Порушення:
ІV. Фінансові санкції: 1588,9 Х 0,25 = 397,22 грн 9240 Х 0,25 = 2310 грн
Загальна сума донарахувань 1588,9 + 397, 22 + 9240 + 2310 = 13536 грн
Для отримання максимальної суми балів (10) за ситуаційне завдання необхідно: - здати роботу вчасно; - оформити роботу належним чином (титульний аркуш, основний текст надрукований 14 шрифтом, Times New Roman, інтервал 1,5); - указати джерело, яке було використане при виконанні ситуаційного завдання; - виконати усі перелічені вище пункти завдання; - додати бланки заповнених декларацій та інших документів, відповідно до умов конкретного ситуаційного завдання - всі розрахунки пояснити своїми словами, посилаючись на чинне законодавство - роботу оформити в табличній формі з обов’язковим додаванням графи, в якій вказується зміст порушення та правильний варіант .
5.5.4. Розрахункові задачі (тренінг)
Тема. Відповідальність платників Завдання 1. Підприємство сплачує ПДВ у бюджет один раз на місяць. Показати стан розрахунків на особовому рахунку платника та обчислити пеню, виходячи з таких даних: - за податковими деклараціями платника, поданими: у січні підприємство нарахувало 60 тис. грн. ПДВ, у лютому - 80 тис. грн., у березні - 40 тис. грн. Декларації до ДПІ були подані в строк. - Платіжне доручення в банк на перерахування ПДВ до бюджету платником було подано: 24.02 - на суму 40 тис. грн., 10.03. - на суму 16 тис. грн., 25.03.- на суму 24 тис. грн., 5.04 - на суму 40 тис. грн., 15.04 - на суму 60 тис. грн. (у лютому 29 днів). Розмір ставки НБУ становив на 20.02 - 11%, на 09.03 та 13.03 – 9,5%, на 4.04 – 8,5%, на 15.04 -10,25%.
Завдання 2 ТОВ «Регіон» податкові декларації по податку на прибуток за І кв поточного року на суму 100 000 грн була подана до ДПІ 20 травня, а за ІІІ кв п.р. на суму 135 000 грн - 15 жовтня. Визначити, чи було допущено порушення платником. Якщо так, то розрахувати розмір фінансових санкцій, які мав би сплатити платник за кожне порушення. Зробити висновки щодо істотності покарання платника за такий вид порушення податкового законодавства.
Завдання 3 У результаті перевірки діяльності платника податку, проведеною у вересні поточного року, контролюючим органом було виявлено заниження суми ПДВ, що підлягало сплаті до бюджету по декларації за січень поточного року. Контролюючий орган визначив суму заниження у розмірі 5 тис. грн. Податкове повідомлення на оплату заниженої суми платник отримав у жовтні. Розрахувати фінансові санкції. Відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство
Завдання 4 У результаті перевірки діяльності платника податку, контролюючим органом було виявлено заниження нарахованої та утриманої з робітників суми податку на доходи фізичних осіб у березні поточного року. Контролюючий орган визначив суму заниження у розмірі 2 тис. грн. Податкове повідомлення на оплату заниженої суми платник отримав у липні. Розрахувати фінансові санкції. Відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство
Завдання 5 У результаті перевірки діяльності платника податку, проведеної у травні поточного року, контролюючим органом було виявлено завищення суми ПДВ, заявленої до відшкодування за листопад місяць поточного року. Контролюючий орган визначив суму завищення у розмірі 15 тис. грн. Розрахувати фінансові санкції, враховуючи, що у травні поточного року контролюючим органом також було виявлено завищення суми ПДВ, заявленої цим платником до відшкодування, у розмірі 5 тис грн. Відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство
Завдання 6 Відповідно до поданої платником за І квартал поточного року декларації, сума податкового зобов'язання з податку на прибуток складає 200 тис. грн. Ця сума була сплачена до бюджету 17 червня поточного року. Нарахувати фінансові санкції. Відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство
Завдання 7 Узгоджена сума податкового зобов'язання з акцизного податку по розрахунку за червень поточного року складає 100 тис. грн. Ця сума була сплачена до бюджету 20 серпня поточного року. Нарахувати фінансові санкції. Відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство
Завдання 8 Сума податкового боргу платника складає 200 000 грн. Вартість активів, на які виникло право податкової застави – 200 000 грн. Платник здійснив продаж активів без попереднього узгодження операції з податковим органом на суму 150 000 грн. Нарахувати фінансові санкції. Відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство.
Завдання 9. ТОВ «Альбіон» було взято на облік в ДПІ за його місцезнаходженням 20.03 поточного року. 21.03 платник відкрив рахунки в «Кредитпромбанку». Станом на 25.03 до ДПІ не надійшли відомості щодо відкритих рахунків даним платником. 27.03 з рахунку ТОВ «Альбіон» банк перерахував 24000 грн АТ «Захід» в рахунок оплати вартості сировини. 30.03 з рахунку ТОВ «Альбіон» банк перерахував 40000 грн в рахунок оплати вартості придбання основних засобів. Визначити розмір фінансових санкцій, суб’єкта правопорушення та суб’єкта відповідальності. Відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство.
Тема. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування
Завдання 1 Підприємство «Альфа» виготовляє товари народного споживання. Загальний обсяг відвантажених товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 150 тис. грн. (перша подія), з яких експортовано товарів на 50 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 60 тис. грн., з яких матеріали на суму 20 тис. грн. використано для виробництва товарів на експорт, а решта — на виробництво товарів, реалізованих на території України. У попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України, на суму 30 тис. грн. Крім того, підприємству А у звітному періоді було повернуто неякісні товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які були реалізовані на території України та задекларовані в попередньому звітному періоді. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період, підприємство «Альфа» визначило в сумі 4 тис. грн. Завдання:
Завдання 2 Підприємство «Спецтехніка» виготовляє спортивний інвентар та товари спеціального призначення для інвалідів (відповідно до переліку, затвердженого КМУ). Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 200 тис. грн., в т. ч. товари для інвалідів — 80 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 90 тис. грн., які використовуються для виробництва і спортивного інвентарю, і товарів для інвалідів. У попередньому звітному періоді було здійснено продаж товарів для інвалідів, які не було включено до переліку, затвердженого Кабміном, на суму 20 тис. грн. (ці товари було задекларовано як такі, що не підлягають оподаткуванню). Крім того, в попередньому звітному періоді було задекларовано товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які не було оплачено покупцем, а борг визнано безнадійним. Суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, підприємство визначило в розмірі 1 тис. грн. У попередньому звітному періоді платник побажав визначену до відшкодування суму ПДВ в розмірі 2 тис. грн. зарахувати в рахунок майбутніх платежів. Завдання:
Довідково. У попередньому календарному році сукупний обсяг постачання підприємства «Спецтехніка» склав 180 тис грн, у тому числі товари спеціального призначення для інвалідів (відповідно до переліку, затвердженого КМУ) – 80 тис грн.
Завдання 3 Фірма „Прінт” спеціалізується на наданні поліграфічних послуг: виготовлення та друк візиток, документів, продукції рекламного характеру. Керівництвом фірми, у зв’язку з проведенням „Євро-2012”, прийнято рішення у поточному календарному році здійснити випуск словників (українсько-англійських та українсько-німецьких) у зручному кишеньковому форматі. У січні надруковано та відвантажено словників на 5 тис грн, у березні на 7 тис грн, у жовтні – на 15 тис грн. Крім того, платник надавав і свої традиційні поліграфічні послуги: у січні на 10 тис грн., у наступних місяцях до кінця року – на 9 тис грн кожен місяць. Сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів, які використовуються для друку всіх видів продукції фірми щомісячно на суму 5 тис грн. Завдання: 1. За даними податкового обліку платника встановити суму ПДВ до сплати. 2. Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати. 3. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України. Довідково. Фірма „Прінт” зареєстрована платником ПДВ і перебуває на місячному податковому періоді. Усі обсяги постачання зазначені без ПДВ. Платник звітував про відсутність діяльності та відповідно не сплачував ПДВ протягом року.
Завдання 4 Магазин здійснює торгівлю товарами для школярів. Протягом квітня магазином було придбано товарів у платника ПДВ за контрактними цінами на суму 36 тис. грн., в т. ч. канцприладдя — на суму 30 тис. грн., учнівських зошитів — на суму 2 тис. грн., підручників — на суму 4 тис. грн. Крім того, було придбане торговельне обладнання за контрактною ціною в сумі 4 тис. грн., яке використовується для торгівлі пільговими товарами. Покупне канцприладдя було реалізовано в квітні за продажною ціною на суму 42 тис. грн., зошити на суму 2,5 тис. грн., а підручники — за 6 тис. грн. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за квітень, визначено магазином у сумі 0,2 тис. грн. Завдання:
Завдання 5 У березні підприємство відвантажило продукції власного виробництва (перша подія) за контрактними цінами на суму 60 тис. грн. У цьому ж самому місяці воно оплатило вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис. грн. Матеріали на суму 15 тис. грн. були використані на ремонт бази відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, визначена підприємством у розмірі 6 тис. грн. Завдання:
Завдання 6 Підприємство в лютому виготовило 170 електроприладів. 100 одиниць товару було відвантажено (перша подія) за контрактною ціною 1350 грн. за одиницю, 30 в порядку бартерного обміну за ціною 1250 грн. за од на території України, 20 одиниць безоплатно передано на базу відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства, а 15 — реалізовано працівникам цього ж підприємства за ціною 1000 грн. за одиницю (без урахування ПДВ), 5 одиниць реалізовано суб’єкту господарювання, який не є платником ПДВ, за контрактною ціною 1200 грн за одиницю Собівартість одиниці виробу — 1100 грн. Звичайна ціна становить: а) 1300 грн.; б) 1400 грн У цьому ж періоді було придбано комплектуючі для виробництва електроприладів на суму 55000 грн (звичайна ціна – 50000 грн) Податкові зобов’язання за лютий визначені платником у сумі 170 тис. грн. Завдання:
Завдання 7 У січні місяці надійшла оплата за товари, поставлені бюджетній установі у жовтні попереднього року, на суму 45 тис грн., а також відвантажено товари в магазин, який знаходиться на митній території України, на суму 50 тис грн. Операції підприємства з придбання товарно-матеріальних цінностей у січні поточного року характеризуються такими даними:
Примітка: Операція №4 – ТМЦ призначені для використання в операціях, що звільнені від оподаткування. За січень місяць підприємство заявило до відшкодування з бюджету 10 тис грн. ПДВ Завдання:
Завдання 8 Підприємство випускає промислову продукцію, а також виконує роботи за рахунок коштів інвесторів з будівництва житла для населення. У вересні загальний обсяг реалізації продукції за контрактними цінами становив 100 тис. грн., в т. ч. експорт продукції власного виробництва дорівнював 30 тис. грн. Обсяг будівельно-монтажних робіт становив 40 тис. грн. У вересні було сплачено постачальникам вартість придбаних матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис. грн., з яких матеріали на суму 6 тис. грн. були використані на виробництво експортної продукції, а на суму 10 тис. грн. — на будівельно-монтажні роботи. У вересні були придбані і введені в експлуатацію основні виробничі фонди на суму 10 тис. грн., які використовуються для виконання будівельно-монтажних робіт. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за вересень, підприємство визначило y сумі 8 тис. грн. Виїзна документальна перевірка проводилася 5 листопада поточного року. Податкові повідомлення-рішення за результатами перевірки були отримані у грудні. Платіжне доручення в банк платник подав 24 грудня. Облікова ставка НБУ становила: з 1 вересня - 8%, з 1 жовтня - 9%, з 1 листопада - 12%, з 1 грудня – 11%. Завдання:
Завдання 9 Підприємство виготовляє вимірювальні прилади та здійснює дослідницько-конструкторські роботи за рахунок бюджетних асигнувань. У вересні поточного року відвантажено вимірювальних приладів (за контрактними цінами) склав 240 тис. грн. (перша подія), у тому числі на суму 100 тис. грн безкоштовно передано науковим організаціям, внесеним до Державного реєстру наукових організацій). Дослідницько-конструкторських робіт виконано на суму 60 тис. грн. У вересні благодійній організації у формі благодійної допомоги безоплатно передано вимірювальні прилади на суму 25 тис грн. У цьому ж місяці було сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів, які використовуються для виробництва вимірювальних приладів, на суму 80 тис. грн. Крім того, було придбане обладнання за контрактною ціною на суму 12 тис. грн., яке використовується для дослідницько-конструкторських робіт. ПДВ в бюджет за липень визначено у сумі 10 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми, вказати строки подання податкової звітності та строки сплати. У разі виявлення порушень нарахувати фінансові санкції та визначити загальну суму донарахувань в бюджет, вважаючи, що перевірка проводилась у грудні поточного року. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.
Тема. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати до бюджету податку на прибуток Завдання 1 Доходи платника характеризуються такими даними: Дохід від реалізації продукції за датою переходу права власності - 720 тис. грн. (з ПДВ) Аванси отримані - 420 тис. грн (з ПДВ) Банківський кредит - 150 тис. грн Безнадійна кредиторська заборгованість - 30 тис. грн Суми штрафних санкцій, отримані за порушення умов договорів - 10 тис. грн Безповоротна фінансова допомога - 80 тис. грн Емісійний дохід - З0 тис. грн Дивіденди, отримані від резидентів - 50 тис. грн Дохід, врахований при визначенні оподатковуваного прибутку, становить 720 тис. грн. Завдання:
Завдання 2 Витрати платника за звітний період характеризуються такими даними:
Витрати, враховані платником при визначенні оподатковуваного прибутку, становлять 529 тис. грн. Завдання:
Завдання 3 Підприємство, основним видом діяльності якого є оптова торгівля, у червні 2011 року придбало з метою продажу партію столових сервізів у кількості 30 штук за ціною 810 грн. за один сервіз (з ПДВ). У вересні відвантажено 20 столових сервізів покупцю. Ціна реалізації одного сервізу – 930 грн. (з ПДВ) У жовтні 2011 року прийнято рішення передати три сервізи для їдальні, що обслуговує працівників підприємства. Зазначені операції були відображені в обліку такими записами:
Завдання:
Завдання 4 Через підтоплення будівлі складу в результаті сильних дощів було зіпсовано частину сировини на суму 4800 грн. (з ПДВ) Зіпсована сировина не підлягає відновленню і надалі не може бути використана у господарській діяльності, тому підлягає писанню.
Завдання:
Завдання 5 Ситуація 1. Підприємство придбаває ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями терміном на 1 рік. Плата за ліцензію становить 8000 грн та вноситься поквартально рівними частинами по 2000 грн.
Ситуація 2. Підприємство придбаває ліцензію вартістю 960 грн, строк дії необмежений.
Ситуація 3. Підприємство придбаває ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями на 5 років. Плата за ліцензію вноситься щорічно. Річний розмір плати 500000 грн. Загальна вартість ліцензії 2500000 грн.
Завдання:
Завдання 6 Доходи та витрати платника характеризуються такими даними:
Податок на прибуток визначено у сумі 55, 66 тис. грн. Завдання:
Завдання7 Підприємство придбало 300 облігацій номінальною вартістю 120 грн. кожна з метою подальшого продажу. У цьому ж звітному періоді підприємство реалізувало 240 облігацій за ціною 130 грн кожна. За облігаціями, що залишилися підприємство отримало відсотки в розмірі 10% номінальної вартості і суму погашення. Дохід від операцій з цінними паперами підприємство визначило у сумі 2200 грн. Завдання: 1.Перевірити достовірність результату від операцій з цінними паперами 2.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.
Завдання 8 Підприємство у квітні 2011 року нарахувало дивіденди засновникам (резидентам) у сумі 120000 грн., у тому числі: — засновнику - юрособі — у сумі 100000 грн.; — засновнику - фізособі — у сумі 20000 грн. В обліку нарахування та виплата дивідендів резидентам відображено так:
Завдання:
Завдання 9 Виплати працівникам підприємства (1 клас ризику) за звітний період та нарахування соціального внеску характеризується такими даними:
Завдання:
Завдання 10 Платник податку нараховує амортизацію лінійним методом. Операції платника з придбання основних засобів характеризуються такими даними: У грудні попереднього року придбано легковий автомобіль: первісна вартість - 80000 грн., ліквідаційна вартість- 2240 грн. Строк корисного використання, установлений в наказі – 6 років. У квітні поточного року придбано комп’ютер: первісна вартість 6200 грн., ліквідаційна вартість. 200 грн. Спочатку строк корисного використання була встановлено 2 роки. Проте у серпні поточного року прийнято рішення встановлення нового терміну корисного використання – 3 роки. Амортизацію було нараховано у таких сумах: І кв ІІ кв ІІІ кв ІVкв Автомобіль 3240 3240 3240 3240 Комп’ютер _ 750 750 468,75
Завдання: 1. Перевірити правильність нарахування амортизації. 2. У разі виявлення порушень виявити їх вплив на величину податку на прибуток. 2.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.
Завдання 11 Платник податку нараховує амортизацію лінійним методом, виходячи з мінімально допустимих термінів використання основних засобів. На початок звітного року сукупна балансова вартість усіх груп основних засобів платника становить 1000 тис. грн. У лютому звітного року виведені з експлуатації для проведення ремонту: - будівля 1(в експлуатації 15 років), в якій знаходиться відділ збуту (первісна вартість 250 тис. грн, залишкова вартість на 01.01 звітного року 62,5 тис. грн, вартість ремонту – 80 тис. грн, введена в експлуатацію після ремонту у квітні звітного року, ліквідаційна вартість дорівнює 0). - будівля 2 (в експлуатації 10 років), в якій знаходиться їдальня (первісна вартість 370 тис. грн, залишкова вартість на 01.01 звітного року 185 тис. грн., вартість ремонту – 90 тис. грн, введена в експлуатацію після ремонту у травні звітного року, ліквідаційна вартість дорівнює 0) - токарний верстат 4 група (в експлуатації 3 роки, первісна вартість 30 тис. грн, залишкова вартість на 01.01. звітного року 12 тис. грн, вартість ремонту – 10 тис. грн, введений в експлуатацію після ремонту у березні звітного року, ліквідаційна вартість дорівнює 0) Амортизацію було нараховано в таких сумах: І квартал ІІ квартал Будівля 1 3125 грн. 3341 грн. Будівля 2 4625 грн. 4987 грн. Верстат 3000 грн. 3248 грн. Завдання: 1. Перевірити правильність нарахування амортизації, враховуючи, що підприємство віднесло на витрати вартість ремонту у встановлених законом межах (3 бали). 2. У разі виявлення порушень виявити їх вплив на величину податку на прибуток (1 бал). 2.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України (1 бал).
Тема. Контроль за правильністю справляння платежів за ресурси Завдання 1 Офіс юридичної особи розміщений на 3-му поверсі 5-поверхового будинку і займає площу 100 м2. Загальна площа земельної ділянки, на якій стоїть будинок, становить 300 м2. Плату за землю нараховано і внесено до бюджету: 10 січня — 17 грн. 14 лютого — 17 грн. 20 березня — 16 грн. Довідково: ставка плати за землю — 10 грн. за 1 м2. Завдання:
Завдання 2 Нарахувати плату за землю та пояснити порядок сплати до бюджету у таких випадках:
Завдання 3 Водокористування юридичної особи характеризується такими даними: Ліміт забору води на І квартал - 12 000 м3 Фактично забрано води - 18 000 м3 Сума плати за воду, визначена підприємством - 6300 грн. Всю суму плати за воду підприємство віднесло на валові витрати. Довідково: підприємство використовує воду з двох джерел: р. Дніпро - 79% і артезіанської свердловини - 21%. Нормативи плати за воду: з р. Дніпро – 26, 97 за 100 куб. м.; з артезіанська свердловина – 40, 29 за 100 куб. м. Завдання:
Тема. Контроль податкових інспекцій у сфері оподаткування доходів громадян Завдання 1 Працівниця підприємства, яка утримує двох дітей віком 15 та 13 років, у тому числі дитину-інваліда, подала роботодавцю заяву про самостійне обрання місця застосування ПСП і документи, що підтверджують таке право. У заяві вона зазначила, що її чоловік не користується правом визначення граничного доходу кратно кількості дітей. У липні бухгалтерією працівниці було нараховано 1800 грн. заробітної плати, 400 грн премії. Відповідно до умов колективного трудового договору їй було надано спецодяг на суму 550 грн Податок на доходи фізичних осіб було визначено у сумі 60,50 грн. Перевірити правильність обчислення суми податку на доходи громадян та у разі виявлення порушення нарахувати фінансові санкції.
Завдання 2 У січні поточного року працівнику нараховані такі виплати: — заробітна плата за місяць в розмірі 5000 грн., — лікарняні за дні хвороби в січні в сумі 1000 грн. — видано під звіт готівкові кошти у сумі 1500 грн для придбання телефону. Телефон було придбано працівником 21 січня за ціною 1500 грн. без ПДВ (продавець-неплатник ПДВ), про що свідчить товарний чек. Авансовий звіт подано й затверджено 22 січня. У цьому ж місяці працівник підприємства подав заяву з проханням про надання йому нецільової благодійної допомоги у зв'язку із сімейними обставинами. Нецільову благодійну допомогу надано в розмірі 2500 грн. Податок на доходи громадян за основним місцем роботи утримано в сумі 987 грн. 69 коп. Перевірити достовірність цієї суми. Відповідь та розрахунки поясніть.
Завдання 3 У березні поточного року працівнику служби збуту нараховані такі виплати: - заробітна плата в розмірі 10000 грн.; - премія в розмірі 2500 грн - винагорода за цивільно-правовим договором за виконані в цьому місяці роботи в сумі 600 грн - лікарняні за дні хвороби в березні місяці в сумі 3500 грн.; - 1580 грн матеріальної допомоги на лікування, за якою працівник із заявою звернувся до керівництва підприємства. До заяви було додано виписку з історії хвороби, призначення лікаря з переліком необхідних для лікування ліків, чек РРО аптечної установи про придбання таких ліків на загальну суму 1580 грн. Сума утриманого податку на доходи фізичних осіб становить 2400 грн. Перевірити достовірність цієї суми. Відповідь та розрахунки поясніть.
Завдання 4 Працівнику підприємства, інваліду ІІ групи, у грудні бухгалтерією було нараховано: - заробітну плату в сумі 4200 грн - доплату за вислугу років в сумі 750 грн - премію – 2600 грн - матеріальну допомогу до новорічних та різдвяних свят, що передбачено умовами колективного договору – 4000 грн - надано у тимчасове користування формений одяг на суму 300 грн, що передбачено умовами договору - на харчування, не передбачене умовами колективного договору, - 350 грн. У цьому ж місяці він отримав поворотну фінансову допомогу в сумі 4000 грн та відсотки за цінними паперами, емітованими Міністерством фінансів у сумі 800 грн. Податок визначено і перераховано в бюджет у сумі 1520,50 грн. Перевірити правильність обчислення суми податку на доходи громадян та у разі виявлення порушення нарахувати фінансові санкції. Розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.
Завдання 5 Працівниця підприємства Кулик М.І. є самотньою матір’ю і має двох дітей віком 13 і 16 років. Вона подала роботодавцю заяву про самостійне обрання місця застосування ПСП і документи, що підтверджують таке право. За місцем основної роботи у травні їй було нараховано: - заробітну плату в сумі 1300 грн., - відпускні - в сумі 800 грн., - видано спецхарчування у сумі 100 грн. - надано безповоротну фінансову допомогу в сумі 3000 грн З 10 по 15 травня вона була у відрядженні, на що Кулик М.І. було видано 2000 грн. Звіт про витрачені кошти на суму 1600 грн був поданий 17 травня, проте станом на цю дату 400 грн надмірно витрачених коштів не було повернуто підприємству. У цьому ж періоді вона виграла грошовий приз у державну грошову лотерею в сумі 55000 грн Податок на доходи громадян за основним місцем роботи утримано в сумі 587 грн. 69 коп. Перевірити достовірність цієї суми. Визначити загальну суму податку на доходи фізичних осіб, утриману з Кулик М.І. у травні місяці. Відповідь та розрахунки поясніть.
Завдання 6 Робітнику підприємства, який виховує дітей віком 12, 15 та 17 років, за відпрацьований у червні час нарахована заробітна плата в сумі 2450 грн, а також нараховано дивіденди за привілейованими акціями на суму 950 грн. Робітник у статутний фонд підприємства зробив майновий внесок, в обмін на який отримав корпоративні права на суму 5000 грн У цьому ж місяці у зв’язку з ювілейною датою робітник отримав від підприємства путівку на базу відпочинку повною вартістю 9400 грн. (з ПДВ) із знижкою 40 % та подарунок – телевізор (звичайна ціна 4500 грн). Податок на доходи громадян утримано в сумі 720 грн. Перевірити достовірність цієї суми. Відповідь та розрахунки поясніть.
Завдання 7 Працівника прийнято на роботу в травні попереднього року. Він подав до бухгалтерії підприємства заяву про застосування ПСП та документи, що підтверджують право на застосування ПСП як особі, яка виховує двох дітей віком до 18 років. Заробітна плата працівника за січень поточного року склала 1600,00 грн. У цьому ж місяці роботодавцем йому було надано подарунок у грошовій формі на суму 1000 грн. Керівництво в січні поточного року вирішило направити працівника на курси підвищення кваліфікації і у січні оплатило вартість його навчання в українському навчальному закладі за лютий-березень у сумі 2000 грн за напрямом, що відповідає профілю діяльності підприємства. Підприємство має письмовий договір, укладений з працівником, згідно з яким цей працівник зобов’язаний відпрацювати на цьому підприємстві три роки після підвищення кваліфікації. Податок на доходи фізичних осіб утримано в сумі 235 грн. Перевірити достовірність цієї суми. Відповідь та розрахунки поясніть.
Завдання 8 Працівнику служби збуту підприємства було надано щорічну відпустку строком на 14 календарних днів з 15.05 поточного року. До щорічної відпустки йому надано матеріальну допомогу на оздоровлення в розмірі 1800,00 грн. Оклад працівника становить 2500,00 грн. За травень поточного року працівнику було нараховано такі виплати: — заробітну плату за фактично відпрацьований час (10 роб. дн.) - 1250,00 грн.; — відпускні за 14 календарних днів — 1183,14 грн.; — матеріальну допомогу — 1800,00 грн. Податок на доходи фізичних осіб утримано в сумі 520 грн. Під час розіграшу у недержавну лотерею він виграв путівку вартістю 7200 грн. (вартість на рівні звичайних цін). Перевірити достовірність цієї суми та визначити загальну суму податку на доходи фізичних осіб, враховуючи, що працівник виховує двох дітей віком 15 та 19 років. Відповідь та розрахунки поясніть.
Завдання 9 Підприємство в серпні поточного року оплатило навчання працівника відділу збуту Шевченка Т. Г. в українському навчальному закладі за І семестр навчального року. Підприємство має письмовий договір, укладений з працівником, згідно з яким цей працівник зобов’язаний відпрацювати на такому підприємстві три роки після закінчення вищого навчального закладута здобуття спеціальності. Заробітна плата Шевченка Т. Г., нарахована та виплачена йому за ІІІ квартал поточного року становить 9000 грн. Операції з оплати навчання відображені в обліку такими записами.
Перевірити правильність відображення в обліку операцій платника. У разі виявлення порушень, визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом та нарахувати фінансові санкції.
6. Система поточного і підсумкового контролю якості знань студентів з дисципліни.
6.1. Порядок поточного контролю та критерії оцінювання знань студентів з дисципліни
Загальна підсумкова оцінка з дисципліни складається з суми балів за результатами поточного контролю знань та за виконання завдань, що виносяться на іспит (за умови, що студент на іспиті набрав 30 балів і вище). Підсумкова оцінка не може перевищувати 100 балів.
Для студентів денної форми навчання поточний контроль здійснюється шляхом перевірки засвоєння теоретичного матеріалу за допомогою комп’ютерного тестування. Тестування (модуль) включає 40 тестових питань Кожне тестове завдання оцінюється в 0,5 бала. Максимальна оцінка за виконання письмової контрольної роботи складає 20 балів. Оцінювання рівня набутих практичних навичок здійснюється за результатами виконання та захисту індивідуальних робіт, що виконуються студентами за місцем проходження практики. За цю роботу можна максимально отримати 20 балів. Вона складається з кількох частин: висвітлення відповідної організації, порядку, процесу тощо згідно з нормативними документами із обов’язковим посиланням на них; проведення аналізу первинних документів і форм звітності, цифрових даних; діяльності відповідних суб’єктів господарювання або державних органів; методики проведення контрольних заходів тощо; висвітлення проблем щодо об”єкта у галузі дослідження; пропозиції щодо вирішення проблем у галузі дослідження. Оцінювання рівня набутих практичних навичок здійснюється також за результатами виконання розрахункових завдань (із навчального посібника „Податковий менеджмент” та розрахункових завдань (задач). Вибіркові завдання. Студент може виконати лише одне вибіркове завдання, повідомивши про свій вибір до початку другої консультації викладачу, який проводить консультації. Реферат (для вечірньої форми навчання) оцінюються в діапазоні від 1 до 10 балів, виходячи з такого розподілу балів за встановленими вимогами:
Для студентів заочної форми навчання поточний контроль здійснюється шляхом проведення комп’ютерного тестового контролю (40 тестових завдань по 0,5 балів кожне, разом – 20 балів)[3] .
6.2. Порядок підсумкового контролю знань
На іспит для студентів денної форми навчання виноситься 6 завдань: 3 теоретичні питання і 3 ситуаційні задачі. Кожне завдання оцінюється за шкалою від 2 до 5 балів. Для переведення результатів екзамену до 100-бальної шкали, набрані бали множаться на 2 (крім незадовільної оцінки). Результати іспиту оцінюються в діапазоні від 0 до 60 балів (включно). В разі коли відповіді студента за екзаменаційну роботу оцінені менше ніж в 30 балів, він отримує незадовільну оцінку (тобто 0) балів, і загальна підсумкова оцінка включає лише результати поточного контролю. Для студентів заочної форми навчання на іспит виноситься 10 завдань: 5 теоретичних запитань та 5 ситуаційних задач. Кожне завдання оцінюється за шкалою від 2 до 5 балів. Для переведення результатів екзамену до 100-бальної шкали, набрані бали множаться на 2 (крім незадовільної оцінки). Результати іспиту оцінюються в діапазоні від 0 до 100 балів (включно). В разі коли відповіді студента оцінені менше ніж в 30 балів, він отримує незадовільну оцінку (тобто 0 балів), і загальна підсумкова оцінка включає лише результати поточного контролю. Студенти, які набрали за результатами поточного і підсумкового контролю від 30 до 59 балів (з врахуванням 30 і більше балів, що студент набрав на іспиті), після належної підготовки мають право повторно складати іспит за власною заявою). Перескладання іспиту з дисципліни дозволяється двічі, але якщо студент не пересклав іспит двічі, то він зобов’язаний повторно вивчити дисципліну і знову скласти іспит (востаннє). Студенти, які набрали за результатами поточного і підсумкового контролю від 0 до 20 балів (якщо на іспиті студент набрав менше 30 балів, то результати підсумкового контролю не враховуються) зобов’язані написати заяву на повторне вивчення дисципліни на різних формах навчання. Підсумкова оцінка для студентів всіх форм навчання визначається шляхом підсумовування суми балів, набраної за результатами поточного контролю, та на іспиті. Загальна сума балів, набрана студентом за результатами поточного контролю та іспиту не може перевищувати 100 балів. Переведення даних 100-бальної шкали оцінювання в 4-бальну та шкалу за системою ECTS здійснюється у такому порядку.
6.3. Зразки екзаменаційних білетів
Зразок екзаменаційного білета для денної форми навчання
Екзаменаційний білет №
Завдання 1.Перевірити достовірність результату від операцій з цінними паперами (4 бали). 3.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України (1 бал).
Завдання: 1.Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником (2 бали). 2.У разі виявлення порушення нарахувати фінансові санкції враховуючи, що перевірка проводилась у вересні цього ж року і платник вже допускав заниження зобов’язань по ПДВ у грудні позаминулого року (2 бали). 3.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України (1 бал).
Завдання: 1. Перевірити достовірність суми ПДФО (3 бали). 2. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство (2 бали).
Зразок екзаменаційного білета для заочної форми навчання
Екзаменаційний білет №
4. Доходи та витрати платника за звітний період характеризуються такими даними:
Податок на прибуток визначено у сумі 225,63 тис. грн. Завдання: 1.Перевірити правильність визначення суми податку на прибуток (3 бали). 2.У разі виявлення порушень визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом (1 бал). 3.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України (1 бал).
5. Ліміт забору води на І квартал - 20 000 м3 Фактично забрано води - 30 000 м3 Сума збору за воду, визначена підприємством - 14365 грн. Всю суму збору за воду підприємство віднесло на витрати, що враховуться при визначенні оподатковуваного прибутку. Довідково: підприємство використовує воду з двох джерел: р. Дніпро - 79% і артезіанської свердловини - 21%. Ставки збору за воду: з р. Дніпро – 25,65 грн за 100 м3; з артезіанська свердловина – 40,29 грн за 100 м3 Завдання: 1.Перевірити достовірність суми збору за воду та правильність відображення її у обліку (3 бали). 2.У разі виявлення порушень нарахувати фінансові санкції (1 бал). 3.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство (1 бал).
6. Громадянці за місцем основної роботи було нараховано у квітні заробітну плату в сумі 3200 грн., матеріальну допомогу в сумі 1500 грн., лікарняні у сумі 500 грн. Вона має 3-х дітей віком 7, 10 і 15 років. Податок з доходів визначено у сумі 753 грн 12 коп. Завдання: 1. Перевірити достовірність суми ПДФО (3 бали). 2. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство (2 бали).
[1] Якщо студент із команди запізнився на початок гри, він до участі не допускається. У цьому разі в команду може бути включений незареєстрований студент, але який прийшов вчасно. [2] Якщо студент із команди запізнився на початок гри, він до участі не допускається. У цьому разі в команду може бути включений незареєстрований студент, але який прийшов вчасно. [3] Дана форма контролю вводиться з 2010-2011 н.р. У 2009-2010 н.р. студенти заочної форми навчання проходять комп’ютерне тестування, яке включає 25 тестових запитань по 2 бали за кожен тест. КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||