Написание контрольных, курсовых, дипломных работ, выполнение задач, тестов, бизнес-планов

Не нашли подходящий заказ?

Заказать в 1 клик: /contactus

Главная \ Методичні вказівки \ Правове регулювання адміністрування податків

Правове регулювання адміністрування податків

« Назад

Правове регулювання адміністрування податків 29.12.2014 09:03

КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ІМЕНІ ТАРАСА ШЕВЧЕНКА

Юридичний факультет

Кафедра фінансового права

«ЗАТВЕРДЖУЮ»

Заступник декана/директора

з навчальної роботи

______________________

«____»____________20__ року

РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

Правове регулювання адміністрування податків

для студентів

напрям підготовки _______________Право_____________________________

(шифр і назва напряму підготовки)

спеціальність ___________8.03040201 - Правознавство_______________

(шифр і назва спеціальності)

спеціалізація ______________Податкове право_________________

(назва спеціалізації)

КИЇВ – 2013

Робоча програма дисципліни „Правове регулювання адміністрування податків” для студентів галузі знань «Право», напряму підготовки «Правознавство».

«___» _________________2013 р. – 32 с.

Розробник: Якимчук Наталія Яківна,

професор кафедри фінансового права, доктор юридичних наук, професор

Робоча програма дисципліни „Правове регулювання адміністрування податків” затверджена на засіданні кафедри фінансового права

Протокол № 1 від «20» вересня 2013 року

Завідувач кафедри фінансового права _________________ Пришва Н.Ю.

«_____» ___________________ 20___ року

Схвалено науково - методичною комісією юридичного факультету

Протокол №___від «____» _____________ 20___ року

Голова науково-методичної комісії _________________ Безклубий І.А.

«_____» _________________ 20___ року

Схвалено предметною комісією з економічних та юридичних наук при Науково-методичній раді Університету

Протокол №___від «____» _____________ 20___ року

Голова науково-методичної комісії _________________ З.О.Луцишин

«_____» _________________ 20___ року

ВСТУП

Місце в структурно-логічній схемі спеціальності. Навчальна дисципліна “Правове регулювання адміністрування податків” є складовою освітньо-професійної програми підготовки фахівців за освітньо-кваліфікаційним рівнем «Магістр», спеціальності - 8.03040201 – Правознавство, спеціалізації „Фінансове право”, підготовка за якою здійснюється одночасно із опануванням таких спеціальних дисциплін як «Джерела податкового права», «Актуальні проблеми фінансового права», «Теоретичні проблеми бюджетного права», «Філософія податкового права», «Відповідальність за порушення податкового законодавства», «Правове регулювання грошового обігу в Україні»

Дана дисципліна викладається у _ІІІ семестрі 2 -гокурсу магістратури в обсязі – 108 год. (3 кредитів ECTS) зокрема: лекції – 34 год., семінарські заняття – 17 год., самостійна робота – 57 год. У курсі передбачено один змістовний модуль та одну модульну контрольну роботу. Завершується дисципліна – заліком у письмовій формі.

Метою викладання навчальної дисципліни “Правове регулювання адміністрування податків” є формування у магістрантів знань про стан правового регулювання суспільних відносин, що виникають між державою, юридичними та фізичними особами з приводу в сфері адміністрування податків і зборів, податкового планування та податкового контролю. Навчальна дисципліна спрямована на формування у студентів теоретичних та практичних знань щодо забезпечення органами державної податкової служби ефективного контролю за дотриманням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), установлених законодавством України.

Основними завданнями вивчення дисципліни є:

- знання сутності, функцій та значення адміністрування податкових платежів як елементу системи управління публічними фінансами;

- вивчення нормативно-правової бази щодо встановлення та скасування податків і зборів (обов’язкових платежів);

- знання структури, функцій та завдань органів доходів і зборів в сфері адміністрування податкових платежів;

- засвоєння навичок щодо порядку обліку платників податків в органах доходів і зборів;

- ознайомлення з основами прогнозно-аналітичної роботи в органах державної податкової служби, спрямованої на формування обґрунтованих планів мобілізації доходів бюджету;

- знання порядку ведення обліку юридичних і фізичних осіб;

- оволодіння інструментами забезпечення погашення податкового зобов’язання (боргу);

- засвоєння сутності та інструментів податкового регулювання;

- набуття практичних знань щодо організації та проведення контрольно-перевірочної роботи органів державної податкової служби, порядку застосування штрафних (фінансових санкцій) до порушників податкового законодавства;

- вивчення адміністративних процедур щодо стягнення податкового боргу (недоїмки) з платників податків та повного забезпечення надходжень до бюджету;

- оволодіння процесом адміністрування податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість, акцизного збору, податків з фізичних осіб, місцевих, рентних, ресурсних та інших платежів і зборів.

1.3. Згідно з вимогами освітньо-професійної програми студенти повинні:

знати :

- чинне податкове законодавство України;

- функції, права та обов’язки органів державної податкової служби, а також права та обов’язки платників податків;

- порядок взяття на облік платників податків в органах державної податкової служби та порядок ведення оперативного обліку податків і платежів, що надходять до бюджету;

- порядок обчислення та сплати до бюджету податків і зборів (обов’язкових платежів);

- форми, методи та засоби адміністрування податків і платежів;

- порядок організації та проведення перевірок платників податків – юридичних та фізичних осіб;

- відповідальність юридичних та фізичних осіб за порушення чинного податкового законодавства України;

- організацію роботи органів державної податкової служби щодо примусового стягнення податкового боргу з платників податків та забезпечення надходжень до бюджету;

- форми звітності органів державної податкової служби.

вміти :

- самостійно користуватися законодавчими та іншими нормативно-правовими актами з питань оподаткування юридичних та фізичних осіб;

- складати податкову звітність по видах податків і зборів (обов’язкових платежах);

- здійснювати контроль за правильністю нарахування, своєчасністю та повною сплати податків і платежів до бюджету;

- застосовувати штрафні (фінансові) санкції до порушників податкового законодавства та адміністративні заходи щодо примусового стягнення податкової заборгованості.

- забезпечувати ефективність процесу оподаткування юридичних та фізичних осіб.

Зв’язок з іншими дисциплінами. Навчальна дисципліна “Правове регулювання адміністрування податків” безпосередньо пов’язана як з іншими дисциплінами спеціалізації («Джерела податкового права», «Філософія податкового права», «Відповідальність за порушення податкового законодавства», «Актуальні проблеми фінансового права»), так і з дисциплінами, що викладались студентам на попередніх курсах («Фінансове право», «Стадії бюджетного процесу» «Правові засади фінансового контролю»).

Контроль знаньі розподіл балів, які отримують студенти.

Контроль здійснюється за модульно-рейтинговою системою.

У змістовий модуль входять усі теми. Обов’язковим для заліку є отримання студентом протягом семестру не менш як 20 балів.

(зазначаються умови, невиконання яких унеможливлює допуск до іспиту чи заліку)

Оцінювання за формами контролю:

	ЗМ
	Min. – 20 балів	Max. – 40 балів
Усна відповідь	1	5
Доповнення	1	5
Письмові контрольні роботи (на семестр 2 контрольні роботи)	1	3
Реферат	1	5
Колоквіум	1	5
Модульна контрольна робота 1	1	4
Модульна контрольна робота 2	1	10
*^„3”*– мінімальна/максимальна оцінку, яку може отримати студент. ¹– мінімальна/максимальна залікова кількість робіт чи завдань.

Для студентів, які набрали сумарно меншу кількість балів ніж критично-розрахунковий мінімум – 20 балів для одержання заліку обов’язково виконати індивідуальне завдання, надане викладачем.

У випадку відсутності студента з поважних причин відпрацювання та перездачі МКР здійснюються у відповідності до „Положення про порядок оцінювання знань студентів при кредитно-модульній системі організації навчального процесу” від 1 жовтня 2010 року.

Змістовний модуль

залік

Підсумкова оцінка

Мінімум

Максимум

100

При цьому, кількість балів відповідає оцінці:

1-59 – «незадовільно» з можливістю повторного складання;

60-64 – «задовільно» («достатньо»);

65-74 – «задовільно»;

75-84 – «добре»;

85-89 – «добре» («дуже добре»)

90-100 – «відмінно».

Шкала відповідності:

За 100-бальною шкалою	Оцінка за національною шкалою
90-100	*зараховано*
75-89
65-74
60-64
1-59	*не зараховано*

Загальний обсяг – 108 годин, у тому числі:

Лекції – годин 34

Практичні заняття – 17 годин

Самостійна робота – 57 годин

СТРУКТУРА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ЛЕКЦІЙ І СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ

ІІІ семестр магістратури

№ теми	Назва теми	Кількість годин
№ теми	Назва теми	лекції	практичні	самост. робота	Інші форми контр.

1.	Загальна характеристика адміністрування податків	4	2	7
2.	Принципи та правове регулювання суспільних відносин в сфері адміністрування податкових платежів	4	2	7
3.	Правове регулювання прогнозування, реєстраційної та облікової діяльності органів доходів і зборів	4	2	7
4.	Встановлення суми податкового зобов’язання та процедури її узгодження	4	2	7
5.	Інструменти забезпечення погашення податкового зобов’язання	4	2	7
6.	Зупинення видаткових операцій, адміністративний арешт майна платника податків та стягнення податкового боргу	4	2	7
7.	Податковий контроль	4	2	7
8.	Особливості адміністрування окремих податків та зборів	4	2	8
Комплексна контрольна робота		1	1
Всього		34	17	57
Загальний обсяг 108 год., в тому числі : Лекцій – 34 год. Практичні – 17 год. Самостійна робота – 57 год.

ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

Тема 1. Загальна характеристика адміністрування податків

Підходи до визначення поняття „адміністрування податкових платежів”. Етимологія понять „фіск”, „управління” та „адміністрування”.

Сутність податкового адміністрування. Розмежування понять „оподаткування”, „справляння податків” та „адміністрування податкових платежів”. Характеристика та розмежування понять „податкова оптимізація”, „податкове планування” та „податковий менеджмент”.

Поняття, правові основи і зміст адміністрування податків в Україні. Історичний розвиток системи адміністрування податків. Поняття, природа і причини податкового адміністрування господарської діяльності. Юридичні аргументи «за» і «проти» правомірності податкового адміністрування господарської діяльності. Організаційно-правові засади адміністрування податків в Україні.

Адміністрування податкових платежів як інститут фінансового права. Особливості предмету та методу правового регулювання правового інституту адміністрування податків і зборів. Адміністрування податкових платежів як напрям фінансової діяльності держави.

Алгоритм відносин в сфері адміністрування податкових платежів. Адміністрування податкових платежів як сукупність процедур, що врегульовані податково-процесуальними нормами. Поняття і зміст податкового зобов’язання (боргу) та його правова природа.

Завдання органів доходів і зборів щодо забезпечення законності та ефективності адміністрування податків.

Основні завдання та принципи адміністрування податкових платежів. Правові Методи податкового адміністрування господарської діяльності. Загальні та спеціальні методи адміністрування податкових платежів.

Значення вибору платником податку системи оподаткування для цілей адміністрування податкових платежів. Правове значення спеціальних податкових режимів для цілей податкового адміністрування.

Відмінність адміністрування податків і зборів, адміністрування нефіскальних обов’язкових платежів та єдиного внеску до фондів соціального страхування.

Значення законодавчого та місцевого податкового законодавства для цілей адміністрування податкових платежів.

Тема 2. Принципи, завдання та правове регулювання суспільних відносин в сфері адміністрування податкових платежів

Основні принципи та завдання адміністрування податкових платежів. Принципи адміністрування податкових платежів в системі принципів оподаткування.

Нормативно-правові засади адміністрування податків і зборів (обов’язкових платежів) в Україні. Джерела правового регулювання відносин в сфері адміністрування податкових платежів.

Суб’єкти відносин з адміністрування податкових платежів. Режими адміністрування податкових платежів. Спеціальні економічні зони та митні зони.

Використання договорів для цілей адміністрування податкових платежів. Договори про публічно-приватне партнерство. Значення договорів для цілей ефективного адміністрування податків і зборів. Використання договорів про спільну діяльність, інвестиційних договорів, договорів про розподіл продукції для цілей ефективного адміністрування податкових платежів. Договори, що укладаються між органами доходів і зборів та платниками податків (податковими агентами) з питань оподаткування.

Органи доходів і зборів як адміністратори податкових платежів, їх структура та правовий статус, функції та права. Правовий статус органів доходів і зборів як адміністраторів податкових платежів. Принцип відповідальності органів доходів і зборів та їх посадових осіб як адміністраторів податкових платежів.

Участь у правовідносинах з адміністрування податкових платежів органів Державної казначейської служби, банків, податкових агентів, платників податків та їх представників.

Органи Державної казначейської служби як учасники відносин з адміністрування податкових платежів. Роль судів у відносинах з адміністрування податкових платежів.

Правовий статус платників податків, їх представників та податкових агентів як підвладних суб’єктів у відносинах адміністрування податкових платежів. Обов’язки та права платників податків в сфері адміністрування податкових платежів. Організація ведення бухгалтерського та податкового обліку.

Тема 3. Правове регулювання прогнозування, реєстраційної та облікової діяльності органів доходів і зборів

Організаційні засади аналітичної роботи податкової служби щодо прогнозування надходжень до бюджетів та консультування платників податків. Сутність, зміст та мета прогнозно-аналітичної роботи в органах державної податкової служби.

Облік платників податків та об’єктів оподаткування. Організація роботи податкових органів з обліку платників податків. Необхідність та сутність обліку платників податків. Реєстри платників податків. Порядок передання реєстраційних відомостей до Єдиного банку даних про платників податків – юридичних осіб та Реєстру фізичних осіб. Облік підприємців та самозайнятих фізичних осіб. Порядок взяття на облік платників податків – юридичних осіб та їх філій.

Організація роботи органів державної податкової служби зі взяття на облік платників податків. Додержання органами доходів і зборів вимог угод про усунення подвійного оподаткування при адмініструванні податків і зборів.

Податкова адреса. Адреса платника податків – податкова, юридична, фізична, місцезнаходження об’єкта оподаткування та центр економічних інтересів платника податків.

Облік та моніторинг виконання податкових зобов’язань. Організація роботи органів державної податкової служби з оперативного обліку платежів, що надходять до бюджетів та державних цільових фондів.

Тема 4. Встановлення суми податкового зобов’язання та процедури її узгодження

Виникнення, зміна і припинення податкового зобов’язання. Поняття податкового зобов’язання та нормативно-правова база його встановлення. Самостійне визначення платником податків податкових зобов’язань. Підстави визначення податкового зобов’язання органами доходів і зборів.

Облік нарахованих податкових зобов’язань на картках особових рахунків платників податків.

Самостійне узгодження (виконання) податкового зобов’язання. Податкове консультування.

Податкові зобов’язання, визначені органом державної податкової служби. Підстави та порядок визначення суми податкового зобов’язання контролюючим органом. Подання податкової декларації (розрахунку). Методи визначення суми податкового зобов’язання.

Податкове повідомлення. Облік нарахованих податкових зобов’язань на картках особових рахунків платників податків. Облік, погашення та списання податкового боргу.

Виконання податкового зобов’язання. Строк самостійного виконання платником податків узгодженого податкового зобов’язання. Джерела погашення податкових зобов’язань. Повернення помилково надміру сплачених податків, зборів платникам податків

Податковий борг. Порядок обчислення податкового боргу. Податкова вимога.

Оскарження рішень контролюючих органів, щодо визначення податкового зобов’язання (боргу). Адміністративне та судове оскарження рішень контролюючих органів.

Тема 5. Інструменти забезпечення погашення податкового зобов’язання

Зміна строку сплати податкового зобов’язання. Форми зміни строку сплати податкового зобовязання.

Розстрочення сплати податкового зобов’язання. Підстави та процедура розстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.

Відстрочення сплати податкового зобов’язання. Підстави та процедура відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.

Облік відстрочених та розстрочених сум податкових зобов’язань (боргу). Податковий кредит. Право на віднесення сум податку до податкового кредиту.

Податкова застава як спосіб забезпечення сплати платником податків грошового зобов'язання та пені, не сплачених таким платником у строк, визначений Податковим кодексом України. Підстави та порядок накладення податкової застави. Випадки виникнення права податкової застави, об’єкти, на які воно поширюється. Податкова застава як різновид обтяження. Податковий керуючий у відносинах застосування податкової застави. Узгодження операцій із заставленим майном. Припинення податкової застави.

Тема 6. Зупинення видаткових операцій, адміністративний арешт майна платника податків та стягнення податкового боргу (6 год.)

Зупинення видаткових операцій на рахунку платника податків відповідно до Податкового кодексу України. Підстави зупинення видаткових операцій на рахунку платника податків. Цивільноправові та кримінально-процесуальні засади обмеження права платника податків розпорядження рахунком.

Порядок прийняття Державною службою фінансового моніторингу України рішення про зупинення фінансових операцій.

Арешт майна платника податків. Погодження рішення про арешт майна.

Право звернення до суду, якщо платник податків перешкоджає виконанню податковим керуючим повноважень, визначених Податковий кодекс України. Застосування арешту майна платника податків. Повний або умовний арешт майна платника податків. Строк застосування адміністративного арешту майна. Припинення адміністративного арешту майна платника податків. Порядок та підстави складання протоколу про тимчасове затримання майна. Прийняття рішення про звільнення з-під арешту майна. Оскарження рішення керівника про арешт майна та відповідальність за неправомірне застосування арешту майна.

Арешт коштів платника податків на рахунку. Обмеження права розпоряджання рахунком. Особливості застосування арешту коштів на рахунку платника податків.

Особливості звернення до суду органів доходів і зборів щодо зупинення видаткових операцій на рахунку та арешту майна (коштів) платника податків.

строк для стягнення податкового боргу. Порядок стягнення готівки, яка належить платникові податків, у рахунок погашення його податкового боргу. Порядок компенсації витрат, пов'язаних з організацією і проведенням торгів з продажу майна платника податків, що перебуває у податковій заставі, та оплати банківських послуг за перерахування коштів до відповідного бюджету.

Процедури стягнення податкового боргу з юридичних та фізичних осіб. Стягнення готівки, яка належить платникові податків, у рахунок погашення його податкового боргу.

Тема 7. Податковий контроль

Податковий контроль як завершальна стадія процесу оподаткування та складова адміністрування податкових платежів. Форми і методи податкового контролю. Податковий аудит. Завдання органів податкової служби щодо підвищення ефективності перевірочної роботи. Етапи контрольно-перевірочного процесу: підготовка контрольно-перевірочного процесу, виконання контрольно-перевірочних дій, узагальнення та реалізація результатів перевірки. Види податкових перевірок та особливості їх проведення

Завдання органів податкової служби щодо підвищення ефективності податкових перевірок та загалом податкового контролю. Етапи контрольно-перевірочного процесу: підготовка контрольно-перевірочного процесу, виконання контрольно-перевірочних дій, узагальнення та реалізація результатів перевірки. Види податкових перевірок та особливості їх проведення.

Основні види правопорушень у сфері оподаткування. Підстави, види і принципи відповідальності за порушення податкового законодавства. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства. Особливості притягнення до адміністративної відповідальності за порушення в сфері адміністрування податкових платежів. Організація роботи органів доходів і зборів щодо притягнення фізичних осіб до адміністративної відповідальності. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства. Фінансові (штрафні) санкції за порушення податкового законодавства. Пеня та порядок її нарахування органами доходів і зборів. Порядок оскарження рішень податкових органів та дій їх посадових осіб, прийнятих в сфері притягнення до відповідальності платників податків (податкових агентів), їх посадових осіб. Повернення надміру сплачених податкових платежів.

Тема 8. Особливості адміністрування окремих податків та зборів

Організаційні засади та нормативно-правове регулювання процесу адміністрування податку на додану вартість в Україні.

Особливості адміністрування ПДВ як непрямого податку. Головні завдання органів державної податкової служби щодо підвищення ефективності адміністрування податку на додану вартість.

Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування акцизного податку. Державний контроль за виробництвом та обігом підакцизних товарів в Україні. Елементи та механізми справляння акцизного податку, які застосовуються в процесі його адміністрування

Податок на прибуток підприємств та його роль у формуванні доходів бюджетів. Сутність процесу адміністрування податку на прибуток підприємств та його нормативно-правове забезпечення. Організаційні засади та нормативно-правове забезпечення адміністрування збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.

Адміністрування податку на доходи фізичних осіб. Особливості адміністрування єдиного внеску до фондів соціального страхування.

Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування місцевих податків і зборів в Україні. Повноваження органів місцевого самоврядування в галузі визначення місцевих податків і зборів.

Нормативно-правові та організаційні засади адміністрування єдиного податку з юридичних осіб – суб’єктів малого підприємництва. Нормативно-правове регулювання та організаційні засади адміністрування податку з доходів фізичних осіб.

ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ

Тема 1. Загальна характеристика адміністрування податків (13 год.)

Лекція 1.1. (2 год.)

Підходи до визначення поняття „адміністрування податкових платежів”.
Сутність податкового адміністрування та відмежування інших споріднених понять.
Поняття, правові основи і зміст адміністрування податків в Україні.

Лекція 1.2.(2 год.)

Адміністрування податкових платежів як інститут фінансового права.
Алгоритм відносин в сфері адміністрування податкових платежів.
Адміністрування податкових платежів як сукупність процедур, що врегульовані податково-процесуальними нормами.
Основні завдання та принципи адміністрування податкових платежів.
Відмінність адміністрування податків і зборів, адміністрування нефіскальних обов’язкових платежів та єдиного внеску до фондів соціального страхування.

Семінарське заняття № 1 (2 год.):

Підходи до визначення поняття „адміністрування податкових платежів”.
Сутність податкового адміністрування та відмежування інших споріднених понять.
Поняття, правові основи і зміст адміністрування податків в Україні.
Адміністрування податкових платежів як інститут фінансового права.
Алгоритм відносин в сфері адміністрування податкових платежів.
Адміністрування податкових платежів як сукупність процедур, що врегульовані податково-процесуальними нормами.
Основні завдання та принципи адміністрування податкових платежів.
Відмінність адміністрування податків і зборів, адміністрування нефіскальних обов’язкових платежів та єдиного внеску до фондів соціального страхування.

Самостійна робота (7 год.):

Етимологія понять „фіск”, „управління” та „адміністрування”.
Розмежування понять „оподаткування”, „справляння податків” та „адміністрування податкових платежів”.
Характеристика та розмежування понять „податкова оптимізація”, „податкове планування” та „податковий менеджмент”.
Історичний розвиток системи адміністрування податків.
Поняття, природа і причини податкового адміністрування господарської діяльності.
Організаційно-правові засади адміністрування податків в Україні.
Адміністрування податкових платежів як сукупність процедур, що врегульовані податково-процесуальними нормами.
Завдання органів доходів і зборів щодо забезпечення законності та ефективності адміністрування податків.
Значення вибору платником податку системи оподаткування для цілей адміністрування податкових платежів.
Значення законодавчого та місцевого податкового законодавства для цілей адміністрування податкових платежів.

Список рекомендованої літератури:

Конституція України від 28.06.1996 р., № 254к/96-ВР //www.rada.gov.ua
Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI //www.rada.gov.ua
Закон України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР //www.rada.gov.ua (втратив чинність)
Закон України “Про радіочастотний ресурс України” від 01.06.2000 р. № 1770-III //www.rada.gov.ua
Закон України «Про центральні органи виконавчої влади» від 17.03.2011 № 3166-VI //www.rada.gov.ua
Указ Президента України «Про оптимізацію системи центральних органів виконавчої влади» від 09.12.2010 № 1085/2010 //www.rada.gov.ua
Податковий менеджмент: Підручник / Ю.Б.Іванов, А.І. Крисоватий, А.Я. Кізима, В.В. Карпова / Київ - Знання, 2008. - 525 c.
Волощук Р.Є. Система адміністрування податків: сутність та структура. – Електронний ресурс: http://archive.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/evu/2011_17_2/Voloschuk.pdf
Проскура К.П. Особливості адміністрування податків в Україні. – Електронний ресурс: http://soskin.info/ea/2012/3-4/201221.html

Тема 2. Принципи, завдання та правове регулювання суспільних відносин в сфері адміністрування податкових платежів (13 год.)

Лекція 2.1. (2 год.)

1. Основні принципи та завдання адміністрування податкових платежів.

2. Нормативно-правові засади адміністрування податків і зборів (обов’язкових платежів) в Україні.

3. Суб’єкти відносин з адміністрування податкових платежів.

4. Режими адміністрування податкових платежів. Спеціальні економічні зони та митні зони.

5. Використання договорів для цілей адміністрування податкових платежів.

Лекція 2.2. (2 год.).

1. Органи доходів і зборів як адміністратори податкових платежів, їх структура та правовий статус, функції та права.

2. Участь у правовідносинах з адміністрування податкових платежів органів Державної казначейської служби, банків, податкових агентів, платників податків та їх представників.

3. Обов’язки та права платників податків в сфері адміністрування податкових платежів.

4. Організація ведення бухгалтерського та податкового обліку.

Семінарське заняття № 2 (2 год.):

1. Основні принципи та завдання адміністрування податкових платежів.

2. Нормативно-правові засади адміністрування податків і зборів (обов’язкових платежів) в Україні.

3. Суб’єкти відносин з адміністрування податкових платежів.

4. Органи доходів і зборів як адміністратори податкових платежів, їх структура та правовий статус, функції та права.

5. Участь у правовідносинах з адміністрування податкових платежів органів Державної казначейської служби, банків, податкових агентів, платників податків та їх представників.

6. Обов’язки та права платників податків в сфері адміністрування податкових платежів.

Самостійна робота (7 год.):

Принципи адміністрування податкових платежів в системі принципів оподаткування.
Джерела правового регулювання відносин в сфері адміністрування податкових платежів.
Правовий статус органів доходів і зборів як адміністраторів податкових платежів.
Принцип відповідальності органів доходів і зборів та їх посадових осіб як адміністраторів податкових платежів.
Органи Державної казначейської служби як учасники відносин з адміністрування податкових платежів.
Роль судів у відносинах з адміністрування податкових платежів.
Правовий статус платників податків, їх представників та податкових агентів як підвладних суб’єктів у відносинах адміністрування податкових платежів.
Режими адміністрування податкових платежів.
Спеціальні економічні зони та митні зони.

Список рекомендованої літератури:

Конституція України від 28 червня 1996 року № 254к/96-ВР //www.rada.gov.ua
Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI //www.rada.gov.ua
Закон України „Про радіочастотний ресурс України” від 01 червня 2000 року № 1770-III //www.rada.gov.ua
Закон України „Про центральні органи виконавчої влади” від 17.03.2011 № 3166-VI //www.rada.gov.ua
Закон України „Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” від 01 червня 2000 року № 1776-III //www.rada.gov.ua
Закон України „Про збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства” від 09 квітня 1999 року № 587-XIV //www.rada.gov.ua
Указ Президента України „Про оптимізацію системи центральних органів виконавчої влади” від 09 грудня 2010 року № 1085/2010 //www.rada.gov.ua
Данілов О.Д., Фліссак Н.П. Податкова система України та шляхи її реформування. Навчальний посібник. – К.: Парламентське видавництво, 2001. – 320 с.
Податковий менеджмент: Підручник / Ю.Б.Іванов, А.І. Крисоватий, А.Я. Кізима, В.В. Карпова / Київ - Знання, 2008. – 525 c.

Тема 3. Правове регулювання прогнозування, реєстраційної та облікової діяльності органів доходів і зборів (13 год.)

Лекція 3.1. (2 год.)

Організаційні засади аналітичної роботи податкової служби щодо прогнозування надходжень до бюджетів та консультування платників податків.

2. Облік платників податків та об’єктів оподаткування.

3. Реєстри платників податків та інші види реєстрів, що ведуть органи доходів і зборів та платники податків.

Лекція 3.2.(2 год.)

1. Організація роботи органів державної податкової служби зі взяття на облік платників податків.

2. Облік та моніторинг виконання податкових зобов’язань.

3. Організація роботи органів державної податкової служби з оперативного обліку платежів, що надходять до бюджетів та державних цільових фондів.

Семінарське заняття № 3 (2 год.).

Організаційні засади аналітичної роботи податкової служби щодо прогнозування надходжень до бюджетів та консультування платників податків.

2. Облік платників податків та об’єктів оподаткування.

3. Реєстри платників податків.

4. Організація роботи органів державної податкової служби зі взяття на облік платників податків.

5. Облік та моніторинг виконання податкових зобов’язань.

6. Організація роботи органів державної податкової служби з оперативного обліку платежів, що надходять до бюджетів та державних цільових фондів.

Самостійна робота (7 год.):

Сутність, зміст та мета прогнозно-аналітичної роботи в органах державної податкової служби.
Організація роботи податкових органів з обліку платників податків.
Необхідність та сутність обліку платників податків.
Реєстри платників податків.
Порядок передання реєстраційних відомостей до Єдиного банку даних про платників податків – юридичних осіб та Реєстру фізичних осіб.
Облік підприємців та самозайнятих фізичних осіб.
Додержання вимог угод про усунення подвійного оподаткування при адмініструванні податків і зборів.
Організація роботи органів державної податкової служби з оперативного обліку платежів, що надходять до бюджетів та державних цільових фондів.

Список рекомендованої літератури:

Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI //www.rada.gov.ua
Закон України „Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців” вiд 15 травня 2003 року № 755-IV.
Постанова Кабінету Міністрів України вiд 05 березня 2009 року № 236
Про роз'яснення особливостей застосування окремих норм Указу Президента України від 3 липня 1998 року № 727 для фізичних осіб, які провадять підприємницьку діяльність за межами України, в умовах світової фінансово-економічної кризи
Постанова Кабінету Міністрів України „Про державну комп'ютеризовану систему моніторингу сплати податків, зборів (обов'язкових платежів)” від 25 серпня 2004 р. № 1113.
Постанова Кабінету Міністрів України „Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних” від 29 грудня 2010 року № 1246.
Розпорядження Кабінету Міністрів України „Деякі питання адміністрування податків, зборів (обов'язкових платежів)” від 1 липня 2009 року № 757-р.
Наказ Державної податкової адміністрації України „Про затвердження форми Журналу обліку погашення податкових векселів” від 7 червня 2011 року № 332.
Наказ Державної митної служби України „Про затвердження Порядку ведення переліку суб'єктів підприємницької діяльності, які реалізують інвестиційні проекти в спеціальних (вільних) економічних зонах” від 11 січня 2007 року № 8.

Тема 4. Встановлення суми податкового зобов’язання та процедури її узгодження (13 год.)

Лекція 4.1. (2 год.)

Виникнення, зміна і припинення податкового зобов’язання.
Поняття податкового зобов’язання та нормативно-правова база його встановлення.
Облік нарахованих податкових зобов’язань на картках особових рахунків платників податків.
Самостійне узгодження (виконання) податкового зобов’язання.
Податкове консультування.

Лекція 4.2. (2 год.)

Податкові зобов’язання, визначені органом державної податкової служби.
Методи визначення суми податкового зобов’язання.
Податкове повідомлення.
Виконання податкового зобов’язання.
Податковий борг та податкова вимога.
Оскарження рішень контролюючих органів щодо визначення податкового зобов’язання (боргу).

Семінарське заняття № 4 (2 год.):

Виникнення, зміна і припинення податкового зобов’язання.
Поняття податкового зобов’язання та нормативно-правова база його встановлення.
Самостійне узгодження (виконання) податкового зобов’язання.
Податкові зобов’язання, визначені органом державної податкової служби.
Методи визначення суми податкового зобов’язання.
Податкове повідомлення.
Податковий борг та податкова вимога.
Оскарження рішень контролюючих органів.

Самостійна робота (7 год.):

Облік нарахованих податкових зобов’язань на картках особових рахунків платників податків.
Самостійне узгодження (виконання) податкового зобов’язання.
Податкове консультування.
Підстави та порядок визначення суми податкового зобов’язання контролюючим органом.
Подання податкової декларації (розрахунку).
Строк самостійного виконання платником податків узгодженого податкового зобов’язання.
Джерела погашення податкових зобов’язань.
Повернення помилково надміру сплачених податків, зборів платникам податків
Порядок обчислення податкового боргу.
Адміністративне та судове оскарження рішень контролюючих органів.

Список рекомендованої літератури:

Конституція України від 28 червня 1996 року № 254к/96-ВР //www.rada.gov.ua
Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI //www.rada.gov.ua
Кодекс адміністративного судочинства України від 6 липня 2005 року № 2747-IV
Постанова Кабінету Міністрів України „Про затвердження Порядку випуску, обігу та погашення податкових векселів, які видаються до отримання або ввезення на митну територію України речовин, що використовуються як компоненти моторних палив, для використання як сировини для виробництва в хімічній промисловості” від 4 лютого 2013 року № 69.
Наказ Державної податкової адміністрації „Про затвердження Порядку визначення сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України” від 29 березня 2011 року № 167.
Наказ Державної податкової адміністрації України „Про затвердження форми Квитанції про прийняття податків і зборів” від 20 грудня 2010 року № 964.
Наказ Міністерства фінансів України „Про внесення змін до деяких наказів Міністерства фінансів України” від 05 грудня 2012 року № 1281.
Наказ Міністерства фінансів України „Про затвердження Порядку направлення органами державної податкової служби податкових вимог платникам податків” від 24 жовтня 2012 року № 1113.
Наказ Державної митної служби України „Про затвердження Порядку ведення митними органами оперативного обліку коштів, що обліковуються на відповідних рахунках митних органів як передоплата (доплата), і сум митних та інших платежів, які сплачуються платниками податків під час митного оформлення товарів” від 20 липня 2007 року № 615.
Лист Державної податкової служби України від 26 вересня 2012 року № 2602/0/61-12/18-8515.
Лист Державної податкової служби України від 05 січня 2012 року № 156/7/19-5017 "Про надання інформації".
Лист Державної податкової служби України від 05 липня 2012 року № 18223/7/19-5017 "Щодо інформаційних листів ВАСУ".
Інформаційний лист Вищого адміністративного суду України від 14 червня 2012 року № 1500/12/13-12.
16. Лист Вищого адміністративного суду України від 24 листопада 2011 року № 2198/11/13-11.
Інформаційний лист Вищого адміністративного суду Укаїни від 01 листопада 2011 року № 1935/11/13-11.
Лист Вищого адміністративного суду України від 09 квітня 2012 року № 1017/11/13-12.
Інформаційний лист Вищого адміністративного суду України від 15 червня 2012 року № 1503/12/13-12.

6. Наказ Державної митної служби України „Про затвердження Порядку оформлення, подання платниками податків скарг на грошові зобов'язання, визначені митними органами, та їх розгляду Державною митною службою України” від 18 квітня 2011 року № 315.

15. Узагальнення Верховного Суду України „Практика розгляду судами адміністративних справ щодо спорів, пов'язаних зі справлянням податків і зборів митними органами”.

Тема 5. Інструменти забезпечення погашення податкового зобов’язання(13 год.)

Лекція 5.1. (2 год.)

Зміна строку сплати податкового зобов’язання.
Розстрочення сплати податкового зобов’язання.
Відстрочення сплати податкового зобов’язання.
Облік відстрочених та розстрочених сум податкових зобов’язань (боргу).

Лекція 5.2. (2 год.)

Податковий кредит.
Податкова застава як спосіб забезпечення сплати платником податків грошового зобов'язання та пені, не сплачених таким платником у строк, визначений Податковим кодексом України.
Підстави та порядок накладення податкової застави.

Семінарське заняття № 5 (2 год.):

Зміна строку сплати податкового зобов’язання.
Розстрочення сплати податкового зобов’язання.
Відстрочення сплати податкового зобов’язання.
Облік відстрочених та розстрочених сум податкових зобов’язань (боргу).
Податковий кредит.
Податкова застава як спосіб забезпечення сплати платником податків грошового зобов'язання та пені, не сплачених таким платником у строк, визначений Податковим кодексом України.
Підстави та порядок накладення податкової застави.

Самостійна робота (7 год.):

Форми зміни строку сплати податкового зобов’язання.
Підстави та процедура розстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
Підстави та процедура відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
Право на віднесення сум податку до податкового кредиту
Податковий керуючий у відносинах застосування податкової застави.
Випадки виникнення права податкової застави, об’єкти, на які воно поширюється.
Податкова застава як різновид обтяження.
Проведення перевірок стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі, та узгодження операцій з заставленим майном.
Припинення податкової застави.

Список рекомендованої літератури:

Конституція України від 28 червня 1996 року № 254к/96-ВР //www.rada.gov.ua
Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI //www.rada.gov.ua
Кодекс адміністративного судочинства України від 06 липня 2005 року № 2747-IV
Закону України „Про заставу” від 2 жовтня 1992 року № 2654-XII.
Закон України „Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень” від 18 листопада 2003 року № 1255-IV.
Закону України „Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні” від 12 липня 2001 року № 2658-III.
Рішення Конституційного Суду України (у справі про податкову заставу) № 2-рп/2005 від 24 березня 2005 року.
Постанова Кабінету Міністрів України „Про затвердження переліку обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопичення податкового боргу, і доказів існування таких обставин” від 27 грудня 2010 року № 1235.
Постанова Кабінету Міністрів України „Про затвердження Порядку цільового використання коштів, отриманих від провадження діяльності з видобування та використання газу (метану) вугільних родовищ і вивільнених у зв'язку з наданням пільги з податку на прибуток підприємств” від 21 липня 2010 року № 600.
Постанова Кабінету Міністрів України „Про затвердження Порядок зміни початкової ціни продажу майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі, в рахунок погашення його податкового боргу та оприлюднення інформації про час та умови проведення відповідних торгів” від 29 грудня 2010 року № 1244.
Постанова Кабінету Міністрів України „Про затвердження Порядку ведення Державного реєстру обтяжень рухомого майна” від 05 липня 2004 року № 830.
Наказ Державної податкової адміністрації України „Про затвердження Положення про умови і порядок проведення конкурсів з визначення уповноважених бірж з продажу майна, що перебуває у податковій заставі” від 24 грудня 2010 року № 1033.
Наказ Міністерства юстиції України „Про затвердження Інструкцією про порядок ведення Державного реєстру обтяжень рухомого майна та заповнення заяв” від 29 липня 2004 року № 73/5.
Наказ Міністерства фінансів України „Про затвердження Порядку застосування податкової застави органами державної податкової служби” від 11 жовтня 2011 року № 127.
15. Наказ Міністерства юстиції України, Державної податкової адміністрації України „Про реєстрацію податкових застав нерухомого майна” від 7 лютого 2003 року № 9/5/59.
Наказом Міністерства юстиції України „Про затвердження Інструкції про порядок вчинення нотаріальних дій нотаріусами України” від 18 червня 1994 року № 18/5.
Наказ Міністерства юстиції України „Про затвердження Порядку вчинення нотаріальних дій нотаріусами України” від 22 липня 2012 року № 296/5.
Наказ Міністерства фінансів України „Про затвердження Положення про проведення перевірок стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі” від 07 грудня 2012 року № 1298.
Наказ Міністерства фінансів України „Про затвердження Порядку застосування податкової застави органами державної податкової служби” від 11 жовтня 2011 року № 1273.
Погашення податкового боргу платників податків / Держ. податк. служба України; за ред. Клименка О.В. – К. : Юріком Інтер, 2011. – 256 с.

Тема 6. Зупинення видаткових операцій, адміністративний арешт майна платника податків та стягнення податкового боргу (13 год.)

Лекція 6.1. (2 год.)

Зупинення видаткових операцій на рахунку платника податків відповідно до Податкового кодексу України.
Цивільноправові та кримінально-процесуальні засади обмеження права платника податків розпорядження рахунком.
Порядок прийняття Державною службою фінансового моніторингу України рішення про зупинення фінансових операцій.

Лекція 6.2. (2 год.)

Арешт майна платника податків.
Арешт коштів платника податків на рахунку.
Особливості звернення до суду органів доходів і зборів щодо зупинення видаткових операцій на рахунку та арешту майна (коштів) платника податків.
Процедури стягнення податкового боргу з юридичних та фізичних осіб.

Семінарське заняття № 6 (2 год.):

Зупинення видаткових операцій на рахунку латника податків відповідно до Податкового кодексу України.
Цивільно-правові та кримінально-процесуальні засади обмеження права платника податків розпоряджання рахунком.
Порядок прийняття Державною службою фінансового моніторингу України рішення про зупинення фінансових операцій.
Арешт майна платника податків.
Арешт коштів платника податків на рахунку.
Особливості звернення до суду органів доходів і зборів щодо зупинення видаткових операцій на рахунку та арешту майна (коштів) платника податків.

Самостійна робота (7 год.):

Підстави зупинення видаткових операцій на рахунку платника податків.
Особливості звернення до суду органів доходів і зборів щодо зупинення видаткових операцій на рахунку та арешту майна (коштів) платника податків.
Погодження рішення про арешт майна.
Право звернення до суду, якщо платник податків перешкоджає виконанню податковим керуючим повноважень, визначених Податковий кодекс України
Застосування арешту майна платника податків. Опис майна платника податків.
Застосування арешту майна платника податків.
Строк застосування адміністративного арешту майна. Припинення адміністративного арешту майна платника податків.
Прийняття рішення про звільнення з-під арешту майна.
Порядок стягнення готівки, яка належить платникові податків, у рахунок погашення його податкового боргу.
Порядок компенсації витрат, пов'язаних з організацією і проведенням торгів з продажу майна платника податків, що перебуває у податковій заставі, та оплати банківських послуг за перерахування коштів до відповідного бюджету.

Список рекомендованої літератури:

Кодекс адміністративного судочинства України // Відомості Верховної Ради України. – 2005. – №№ 35 – 37. - Ст. 446
Закон України „Про протидію легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом” від 28 листопада 2002 року № 249-IV.
Закон України „Про виконавче провадження” від 21 квітня 1999 року № 606 XIV.
Закон України „Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 року № 2121-III.
Закон України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” від 14 травня 1992 року № 2343-XII.
Цивільний кодекс України від 16 січня 2003 року № 435-IV.
Кримінальний процесуальний кодекс України від 13 квітня 2012 року № 4651-VI.
Постанова Кабінету Міністрів України „Деякі питання реалізації статті 95 Податкового кодексу України” від 29 грудня 2010 р. № 1244 (Порядок стягнення готівки, яка належить платникові податків, у рахунок погашення його податкового боргу; Порядок компенсації витрат, пов'язаних з організацією і проведенням торгів з продажу майна платника податків, що перебуває у податковій заставі, та оплати банківських послуг за перерахування коштів до відповідного бюджету; Порядок зміни початкової ціни продажу майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі, в рахунок погашення його податкового боргу та оприлюднення інформації про час та умови проведення відповідних торгів)
Наказ Міністерства фінансів України „Про затвердження Порядку прийняття Державною службою фінансового моніторингу України рішення про зупинення фінансових операцій” від 5 жовтня 2012 р. за № 1694/22006
Наказ Державної податкової адміністрації України „Про затвердження Положення про умови і порядок проведення конкурсів з визначення уповноважених бірж з продажу майна, що перебуває у податковій заставі” від 24 грудня 2010 року № 1033.
Наказ Міністерства фінансів України „Про затвердження Порядку застосування адміністративного арешту майна платника податків” від 7 листопада 2011 року № 1398.
Наказ міністерства фінансів України „Про затвердження Порядку прийняття Державною службою фінансового моніторингу України рішення про зупинення фінансових операцій” 14 вересня 2012 року № 992.
Інформаційний лист Вищого адміністративного суду України від 29 квітня 2013 року № 642/12/13-13.
Лист Вищого адміністративного суду України від 4 травня 2012 року № 1198/12/12-12.
15. Лист Вищого адміністративного суду України від 24 грудня 2010 року №1843/11/13-10.
Лист Вищого адміністративного суду України від 10 лютого 2011 року № 203/11/13-11.
Інформаційний лист Вищого адміністративного суду України від 22 квітня 2011 року № 571/11/13-11.
Інформаційний лист Вищого адміністративного суду України від 24 жовтня 2013 року № 1484/12/13-13.

Тема 7. Податковий контроль (13 год.)

Лекція 7.1. (2 год.)

Податковий контроль як завершальна стадія процесу оподаткування та складова адміністрування податкових платежів.
Форми і методи податкового контролю.
Податковий аудит.
Види податкових перевірок та особливості їх проведення

Лекція 7.2. (2 год.)

Завдання органів податкової служби щодо підвищення ефективності податкових перевірок.
Основні види правопорушень у сфері оподаткування.
Підстави, види і принципи відповідальності за порушення податкового законодавства.
Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства.
Фінансові (штрафні) санкції за порушення податкового законодавства. законодавства.

Семінарське заняття № 7 (2 год.):

Податковий контроль як завершальна стадія управління процесом оподаткування.
Форми і методи податкового контролю. Види податкових перевірок та особливості їх проведення
Завдання органів податкової служби щодо підвищення ефективності перевірочної роботи.
Основні види правопорушень у сфері оподаткування.
Підстави, види і принципи відповідальності за порушення податкового законодавства.
1. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства.
2. Фінансові (штрафні) санкції за порушення податкового законодавства. законодавства.

Самостійна робота (7 год.):

Етапи контрольно-перевірочного процесу:

- підготовка контрольно-перевірочного процесу,

- виконання контрольно-перевірочних дій, узагальнення

- реалізація результатів перевірки.

Види податкових перевірок та особливості їх проведення.
Особливості притягнення до адміністративної відповідальності за порушення в сфері адміністрування податкових платежів.
Організація роботи органів доходів і зборів щодо притягнення фізичних осіб до адміністративної відповідальності.
Фінансові (штрафні) санкції за порушення податкового законодавства. законодавства.
Пеня та порядок її нарахування органами доходів і зборів.
Порядок оскарження рішень податкових органів та дій їх посадових осіб, прийнятих в сфері притягнення до відповідальності платників податків (податкових агентів), їх посадових осіб.
Повернення надміру сплачених податкових платежів.

Список рекомендованої літератури:

Конституція України від 28 червня 1996 року № 254к/96-ВР //www.rada.gov.ua
Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI //www.rada.gov.ua
Митний кодекс України від 13 березня 2012 року № 4495-VI
Постанова Кабінету Міністрів України „Про затвердження Порядку проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок” від 27 грудня 2010 р. № 1232.
Постанова Кабінету Міністрів України „Про державну комп'ютеризовану систему моніторингу сплати податків, зборів (обов'язкових платежів)” від 25 серпня 2004 року № 1113.
Постанова Кабінету Міністрів України „Про затвердження Порядку координації проведення планових виїзних перевірок органами виконавчої влади, уповноваженими здійснювати контроль за нарахуванням і сплатою податків та зборів” від 27 грудня 2010 року № 1234.
Постанова Кабінету Міністрів України „Про затвердження Порядку періодичного подання інформації органам державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами за письмовим запитом” від 27 грудня 2010 року № 1245.
Постанова Кабінету Міністрів України „Про затвердження переліку достатніх підстав, які надають податковим органам право на проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податку на додану вартість для визначення достовірності нарахування бюджетного відшкодування такого податку” від 27 грудня 2010 року № 1238.
Наказ Державної податкової адміністрації України „Про затвердження Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого” від 22 грудня 2010 року № 984.

10. Наказ Державного казначейства України, Державної податкової адміністрації України „Про затвердження Порядку взаємодії між органами Державного казначейства України та органами державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями” від 25 квітня 2002 року № 74/194.

11. Наказ Міністерства фінансів України „Про затвердження Порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів” від 3 вересня 2013 року № 787.

12. Наказ Міністерства фінансів України „Про затвердження форми Реєстру виданих та отриманих податкових накладних та порядку його ведення” від 17 грудня 2012 року № 1340.

13. Фурман А. Шляхи вдосконалення (модернізації) податкового контролю у загальній системі адміністрування податків та обов’язкових платежів до бюджету // Вісник податкової служби України. – 2001. – № 21. – С.11-15.

14. Узагальнення Верховного суду України „Практика розгляду судами адміністративних справ щодо спорів, пов'язаних зі справлянням податків і зборів митними органами” від 1 січня 2010 року.

Тема 8. Особливості адміністрування окремих податків та зборів (14 год.)

Лекція 8.1. (2 год.)

1. Організаційні засади та нормативно-правове регулювання процесу адміністрування податку на додану вартість в Україні.

2. Особливості адміністрування ПДВ як непрямого податку.

3. Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування акцизного податку.

Податок на прибуток підприємств та його роль у формуванні доходів бюджетів.

Лекція 8.2. (2 год.)

Адміністрування податку на доходи фізичних осіб.
Адміністрування єдиного внеску до фондів соціального страхування.
Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування місцевих податків і зборів в Україні.
Нормативно-правові та організаційні засади адміністрування єдиного податку.

Семінарське заняття № 8 (2 год.):

1. Організаційні засади та нормативно-правове регулювання процесу адміністрування податку на додану вартість в Україні.

2. Особливості адміністрування ПДВ як непрямого податку.

3. Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування акцизного податку.

Податок на прибуток підприємств та його роль у формуванні доходів бюджетів.
Адміністрування податку на доходи фізичних осіб.
Адміністрування єдиного внеску до фондів соціального страхування.
Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування місцевих податків і зборів в Україні.
Нормативно-правові та організаційні засади адміністрування єдиного податку

Самостійна робота (8 год.):

1. Головні завдання органів державної податкової служби щодо підвищення ефективності адміністрування податку на додану вартість.

Державний контроль за виробництвом та обігом підакцизних товарів в Україні.
Елементи та механізми справляння акцизного податку, які застосовуються в процесі його адміністрування
Сутність процесу адміністрування податку на прибуток підприємств та його нормативно-правове забезпечення.
Повноваження органів місцевого самоврядування в галузі визначення місцевих податків і зборів.
Повноваження органів місцевого самоврядування в галузі визначення місцевих податків і зборів.
Нормативно-правові та організаційні засади адміністрування єдиного податку з юридичних осіб – суб’єктів малого підприємництва.
Організаційні засади та нормативно-правове забезпечення адміністрування збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.

Список рекомендованої літератури:

Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI //www.rada.gov.ua
Закон України „Про збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства” від 09 квітня 1999 року № 587-XIV //www.rada.gov.ua
Закон України „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування” від 08.07.2010 № 2464-VI.
Закон України „Про оренду землі” від 6 жовтня 1998 року № 161-XIV (у редакції Закону України від 2 жовтня 2003 року № 1211-IV) //www.rada.gov.ua
Постанова Кабінету Міністрів України „Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів” від 27 грудня 2010 року № 1251
Наказ Міністерства доходів України та Міністерства фінансів України „Про затвердження Положення про рух коштів єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування” від 19 вересня 2013 року № 493/815.
Наказ Міністерства доходів України „Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” від 09 вересня 2013 року № 454.
Наказ Міністерства доходів України „Про затвердження Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та Положення про реєстр страхувальників” від 09 вересня 2013 року № 458.
Наказ Міністерства доходів України „Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо особливостей оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання банками заставного майна” від 22 листопада 2013 року № 700.

10. Наказ Міністерства фінансів України „Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість” від 25 листопада 2011 року № 1492.

11. Азаров М.Я., Ярошенко Ф.О., Москаленко В.М., Копилов В.А., Тарангул Л.Л. Адміністрування податку на додану вартість. – Ірпінь, Національна академія ДПС України, 2004 р. – 325 с.

12. Непряме оподаткування. Правова сутність та адміністрування : наук.-практ. Посібн. / Д.О. Гетманцев, В.Л.Форсюк, Н.В. Бойко. – К.: Юрінком Інтер, 2013. – 336 с.

Питання до заліку

Підходи до визначення поняття „адміністрування податкових платежів”.
Сутність податкового адміністрування та відмежування інших споріднених понять.
Поняття, правові основи і зміст адміністрування податків в Україні.
Адміністрування податкових платежів як інститут фінансового права.
Алгоритм відносин в сфері адміністрування податкових платежів.
Адміністрування податкових платежів як сукупність процедур, що врегульовані податково-процесуальними нормами.
Основні завдання та принципи адміністрування податкових платежів.
Відмінність адміністрування податків і зборів, адміністрування нефіскальних обов’язкових платежів та єдиного внеску до фондів соціального страхування.

9. Основні принципи та завдання адміністрування податкових платежів.

10. Нормативно-правові засади адміністрування податків і зборів (обов’язкових платежів) в Україні.

11. Суб’єкти відносин з адміністрування податкових платежів.

12. Режими адміністрування податкових платежів. Спеціальні економічні зони та митні зони.

13. Органи доходів і зборів як адміністратори податкових платежів, їх структура та правовий статус, функції та права.

14. Участь у правовідносинах з адміністрування податкових платежів органів Державної казначейської служби, банків, податкових агентів, платників податків та їх представників.

15. Обов’язки та права платників податків в сфері адміністрування податкових платежів.

16. Організація ведення бухгалтерського та податкового обліку.

Організаційні засади аналітичної роботи податкової служби щодо прогнозування надходжень до бюджетів та консультування платників податків.

18. Використання договорів для цілей адміністрування податкових платежів.

19. Облік платників податків та об’єктів оподаткування.

20. Реєстри платників податків.

21. Організація роботи органів державної податкової служби зі взяття на облік платників податків Ведення органами доходів і зборів спеціальних реєстрів.

22. Облік та моніторинг виконання податкових зобов’язань.

23. Організація роботи органів державної податкової служби з оперативного обліку платежів, що надходять до бюджетів та державних цільових фондів.

Виникнення, зміна і припинення податкового зобов’язання.
Поняття податкового зобов’язання та нормативно-правова база його встановлення.
Облік нарахованих податкових зобов’язань на картках особових рахунків платників податків.
Самостійне узгодження (виконання) податкового зобов’язання.
Податкове консультування.
Податкові зобов’язання, визначені органом державної податкової служби.
Методи визначення суми податкового зобов’язання.
Податкове повідомлення.
Виконання податкового зобов’язання.
Податковий борг та податкова вимога.
Оскарження рішень контролюючих органів, щодо визначення податкового зобов’язання (боргу).
Зміна строку сплати податкового зобов’язання.
Розстрочення сплати податкового зобов’язання.
Відстрочення сплати податкового зобов’язання.
Облік відстрочених та розстрочених сум податкових зобов’язань (боргу).
Податковий кредит.
Податкова застава як спосіб забезпечення сплати платником податків грошового зобов'язання та пені, не сплачених таким платником у строк, визначений Податковим кодексом України.
Підстави та порядок накладення податкової застави.
Зупинення видаткових операцій на рахунку латника податків відповідно до Податкового кодексу України.
Цивільно-правові та кримінально-процесуальні засади обмеження права платника податків розпоряджання рахунком.
Порядок прийняття Державною службою фінансового моніторингу України рішення про зупинення фінансових операцій.
Арешт майна платника податків.
Арешт коштів платника податків на рахунку.
Особливості звернення до суду органів доходів і зборів щодо зупинення видаткових операцій на рахунку та арешту майна (коштів) платника податків.

Податковий контроль як завершальна стадія процесу оподаткування та складова адміністрування податкових платежів.
Форми і методи податкового контролю.
Податковий аудит.
Види податкових перевірок та особливості їх проведення
Завдання органів податкової служби щодо підвищення ефективності перевірочної роботи.
Основні види правопорушень у сфері оподаткування.
Підстави, види і принципи відповідальності за порушення податкового законодавства.
Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства.
Фінансові (штрафні) санкції за порушення податкового законодавства. законодавства.

57. Організаційні засади та нормативно-правове регулювання процесу адміністрування податку на додану вартість в Україні.

58. Особливості адміністрування ПДВ як непрямого податку.

59. Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування акцизного податку.

Податок на прибуток підприємств та його роль у формуванні доходів бюджетів.
Адміністрування податку на доходи фізичних осіб.
Адміністрування єдиного внеску до фондів соціального страхування.
Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування місцевих податків і зборів в Україні.
Нормативно-правові та організаційні засади адміністрування єдиного податку.

73. Узагальнення Верховного Суду України „Практика розгляду судами адміністративних справ щодо спорів, пов'язаних зі справлянням податків і зборів митними органами”.

Азаров М.Я., Ярошенко Ф.О., Мельник П.В., Москаленко В.М., Бушуєв С.Д., Ріппа С.П., Редич О.В. Інформаційні технології в адмініструванні ПДВ. – Ірпінь, Національна академія ДПС України, 2004 р. – 318 с.
Азаров М.Я., Ярошенко Ф.О., Москаленко В.М., Копилов В.А., Тарангул Л.Л. Адміністрування податку на додану вартість. – Ірпінь, Національна академія ДПС України, 2004. – 325 с.
Андрущенко В.Л. Фискальное администрирование как наука и как искусство // Финансы Украины. – 2003. – № 6. – С. 27.
Бабич Л., Барсук Р. Налоговое реформирование в Украине: направления совершенствования // Экономика Украины. – 2007. – № 2. – С. 9-21.
Білоус В.Т. Аналіз податкових надходжень: проблеми методології: Монографія / В.Т. Білоус, В.П. Ніколаєв, А.О. Чугаєв. – Ірпінь: АДПСУ, 2003. – 232 с.
Боловач A.B. Керівник в органах Державної податкової служби: адміністративно-правовий статус: монографія / А. В. Головач. - X.: Золота миля, 2011. – 584 с.
Бондаренко І. М. Деякі питання адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів) : теорія та практика. – Електронний ресурс: http://ndi-fp.asta.edu.ua/thesis/89/#.UjHMM9K8AlE
Бортняк В. Юридичний статус податкового боргу / В. Бортняк // Юридична Україна. – 2007. – № 9. – С. 34–37.
Бортняк В.А. Проблеми питання трактування поняття податкового боргу / В.А. Бортняк // Університетські наукові записки. – 2007. – № 4 (24). – С. 310–313.
Василик О.Д. Податкова система в Україні: Навч. посібник. – К.: Поліграфкнига, 2004. – 478 c.
Вишневский В.П. Налогообложение: теории, проблемы, решения / В.П. Вишневский, А.С. Веткин, Е.Н.Вишневская и др. – Донецк: ДонНТУ, ИЭП НАН Украины, 2006. – 504 с.
Вишневский В.П. Уход от уплаты налогов: теория и практика / В.П.Вишневский, А.С.Веткин.-Донецк: НАН Украины. Ин-т экономики пром-сти, 2003. – 228 с.
Герасименко О.М., Сторожук Т.М., Ніколайченко В.І., Терещенко В.В. Облік податків, зборів та інших обов’язкових платежів в органах державної податкової служби України: Навчальний посібник / О.М. Герасименко, Т.М. Сторожук, В.І. Ніколайченко, В.В. Терещенко / За заг. ред. Онищенка В.А. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2002. – 203 с.
Гуріна М. Податковий аудит в умовах нового законодавчого поля // Вісник податкової служби України. – 2001. – № 20. – С.31-33.
Гутник А.Є. Запобігання податковою міліцією ухиленням від сплати податків. – К.: Атака, 2001. – 176 с.
Данілов О.Д., Фліссак Н.П. Податкова система України та шляхи її реформування. Навчальний посібник. - К.: Парламентське видавництво, 2001. – 320 с.
Єлісєєв А.В., Підлужний М.П. Податкове планування. Мінімізація оподаткування законними способами. – Л.: Ліга-Прес, 2003. – 274 с.
Жекова О. П. Проблеми реформування податкової системи України
Загородній А.Г., Єлісєєв А.В. Податки та податкове планування підприємницької діяльності. – Л.: Центр бізнес-сервісу, 2003. – 152 с.
Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономики. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. – 176 с.
Злобина Л.А., Стажкова М.М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта: Учеб. пособие – М.: Академический проект, 2003. – 240 с.
Иванов Ю.Б. Налоговое планирование: сутність, отличия, методы // Бухгалтерия. – 2004. – № 40. – С. 37-40.
Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Кізима А.Я., Карпова В.В. Податковий менеджмент: Підручник. – К.: Знання, 2008. – 525 с.
Ісаншина Г.Ю. Податковий менеджмент: Навч.посіб. – К.: ЦУЛ, 2003. – 260 с.
Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). – М., 2003. – 146 с.
Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учеб. для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 477 с.
Кізима А.Я. Податковий менеджмент: Навч.-метод. Посіб. – Т.: Астон, 2002. – 166 с.
Крисоватий А.І., Кізима А.Я. Податковий менеджмент: Навч. посіб. – Т.: Карт-бланш, 2004. – 304 с.
Майстренко О. Деякі питання вирішення колізій у податковому законодавстві України / О. Майстренко // Право України. – 2005. – № 9. – С. 95–99.
Мацелик М. Адміністративна відповідальність та фінансові санкції за порушення податкового законодавства / М. Мацелик // Збірник наукових праць Академії ДПС України. – 2002. – 2 (16). – С. 280–284.
Мельник П.В. Розвиток податкової системи в перехідний економіці. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2001. – 362 с.
Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / За ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997. – 191 с.
Непряме оподаткування. Правова сутність та адміністрування : наук.-практ. Посібн. / Д.О. Гетманцев, В.Л.Форсюк, Н.В. Бойко. – К.: Юрінком Інтер, 2013. – 336 с.
Никулина С.В. Администрирование налоговых отношений в системе управления налоговыми процессами на государственном уровне 08. 00. 10 Финансы, денежное обращение и кредит
Онисько С.М. Податкова система: Підручник / С.М. Онисько, І.М. Тофан, О.В. Грицина: За заг. редакцією С.М. Онисько. – Львів: Магнолія Плюс, 2004. – 312 с.
Онищенко В. Організація роботи з платниками у податковій службі України // Вісник податкової служби України. – № 28. – 2001. – С. 48 – 60.
Онищенко В.А. Податковий контроль (основи організації) :- К.: Ред. журн. «Вісник податкової служби України», 2002. – 432 с., - Бібліогр.: С.421-422.
Онищенко В.А., Чугаєв А.О. Податковий аудит. Навчальний посібник. – Ірпінь: Національна академія ДПС України, 2003. – 398 с.
Оніщик Ю. Організація-платник податку як учасник податково-договірних правовідносин / Ю. Оніщик // Підприємство, господарство і право. – 2007. – № 8.
Оніщик Ю. Податкове планування – право організації платника податків при виконанні податкових обов’язків / Ю. Оніщик // Підприємство, господарство і право. – 2007. – № 9.
Опарін В.М. Фінанси (Загальна теорія): Навчальний посібник. – К.: КНЕУ, 2001. – 240 с.
Організація роботи органів державної податкової служби. Навчально-методичні матеріали з курсу “Робота з платниками податків” / Зикун Н.І., Сильницький Ю.В., Сисоєв В.О. /За ред. Онищенка В.А. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2002 р. – 70 с.
Перонко І.А., Красницький В.А. Податковое администрирования // Налоговій вестник. – 2000. – № 10. – С. 23.
Піхоцький В.Ф., Яцишин Ю.В. Інформаційні системи у податковому контролі й аудиті. Навчальний посібник. / В.Ф. Піхоцький, Ю.В. Яцишин. – Ірпінь: Національна академія ДПС України, 2004 р. – 112 с.
Погашення податкового боргу платників податків / Держ. податк. служба України; за ред. Клименка О.В. – К. : Юріком Інтер, 2011. – 256 с.
Податкова система України: Підручник / В.М. Федосов, В.М. Опарін, Г.О. П'ятаченко та ін. / За ред. В.М. Федосова. – К.: Либідь, 1994. - 464 с.
Податкова застава. Справи зі спорів у сфері податкових правовідносин // Юридична Україна. – 2007. – № 12. – С. 97.
Податкове право : навч. посіб. / Г.В. Бех, О.О. Дмитрик, Д.А. Кобильнік та ін.; за заг. ред. проф. М.П. Кучерявенка. – К.: Юрінком Інтер, 2003. – 400 с.
Податковий аудит: Навч. посібник / За заг. редакцією В.А. Онищенко, А.О. Чугаєва. – Ірпінь: АДПСУ, 2003. – 182 с.
Податковий менеджмент: Підручник / Ю.Б.Іванов, А.І. Крисоватий, А.Я. Кізима, В.В. Карпова. – Київ: Знання, 2008. – 525 c.
Податковий контроль: підруч. / П.Ю. Буряк, Б.А. Карпінський, Н.С. Залуцька, В.З. Білінський. – К.: Хай-Тек Прес, 2007. – 608 с.
Пришва Н.Ю. Податкове право: навч. посіб. / Н.Ю. Пришва. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 368 с.
Проскура К.П. Особливості адміністрування податків в Україні. – Електронний ресурс: http://soskin.info/ea/2012/3-4/201221.html
Проценко Т.О. Правове регулювання адміністрування податків і митних платежів. Автореферат дис. На з-добуття наук. ступеня док. юрид. наук : спец. 12.00.07 / Т.О. Проценко – Ірпінь, 2007. – 20 с.
Проценко Т.О. Про стан законодавчого забезпечення адміністрування податків в Україні та шляхи його поліпшення // Науковий вісник Чернівецького університету. – Вип. 227: Правознавство. – Чернівці: Рута, 2003. – С. 87–90.
Проценко Т.О. Удосконалення правового регулювання відносин податкової служби та платників податків // Науковий вісник Чернівецького університету: 3б. наук. праць. – Вип. 253: Правознавство. – Чернівці: Рута, 2004. – С. 88–92.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособ. - М.: ИНФРА – М, 1996. – 192 с.
Смирнова А. Наукові критерії визначення форми співучасті в ухиленні від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів /
А. Смирнова // Юридична України. – 2007. – № 7. – С. 94.
Смирнова А. Кримінально-правова характеристика предмета ухилення від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів / А. Смирнова // Юридична Україна. – 2006. – № 9. – С. 82.
Соколовська А.М. Податкова система держави: теорія і практика становлення. – Київ: Знання – Прес, 2004. – 454 с.
Сухов Ю.М. Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів: проблеми відмежування від суміжних злочинів та
класифікації за сукупністю: дис. ... канд. юрид. наук. / Ю.М. Сухов. – К., 2000. – 235 с.
Тарангул Л.Л. Оподаткування та регіональний розвиток. – Ірпінь: Національна академія ДПС України, 2003 р. – 250 с.
Теорія і практика обліку платників податків в органах ДПС України: Навчальний посібник / Р.Е. Островерха, Н.П. Сердюк, Н.М. Ясинецька, Т.С. Іванова, І.В. Клименко. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2002. – 292 с.
Тимошевський Д. Поняття та зміст відносин при регулюванні податкового кредиту // Вісник прокуратури. – 2008. – № 1. – С. 110–114.
Фурман А. Шляхи вдосконалення (модернізації) податкового контролю у загальній системі адміністрування податків та обов’язкових платежів до бюджету // Вісник податкової служби України. – 2001. – № 21. – С.11-15.
Шередко Е.В. Уклонение от уплаты налогов: причины, способы и средства пресечения / Е.В. Шередко, В.Н. Симин // Финансовое право. – 2009. – № 1. – С. 12–20.
Ярошенко Ф.О., Андрущенко В.Л., Мельник В.М. Історія оподаткування. – Ірпінь: Національна академія ДПС України, 2004 р. – 241 с.

Правове регулювання адміністрування податків

з навчальної роботи

РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

КИЇВ – 2013

Організаційні засади та нормативно-правове регулювання процесу адміністрування податку на додану вартість в Україні.

Лекція 2.1. (2 год.)

1. Основні принципи та завдання адміністрування податкових платежів.

2. Нормативно-правові засади адміністрування податків і зборів (обов’язкових платежів) в Україні.

3. Суб’єкти відносин з адміністрування податкових платежів.

4. Режими адміністрування податкових платежів. Спеціальні економічні зони та митні зони.

5. Використання договорів для цілей адміністрування податкових платежів.

Лекція 2.2. (2 год.).

1. Органи доходів і зборів як адміністратори податкових платежів, їх структура та правовий статус, функції та права.

3. Обов’язки та права платників податків в сфері адміністрування податкових платежів.

4. Організація ведення бухгалтерського та податкового обліку.

1. Основні принципи та завдання адміністрування податкових платежів.

2. Нормативно-правові засади адміністрування податків і зборів (обов’язкових платежів) в Україні.

3. Суб’єкти відносин з адміністрування податкових платежів.

4. Органи доходів і зборів як адміністратори податкових платежів, їх структура та правовий статус, функції та права.

6. Обов’язки та права платників податків в сфері адміністрування податкових платежів.

2. Облік платників податків та об’єктів оподаткування.

3. Реєстри платників податків та інші види реєстрів, що ведуть органи доходів і зборів та платники податків.

Лекція 3.2.(2 год.)

1. Організація роботи органів державної податкової служби зі взяття на облік платників податків.

2. Облік та моніторинг виконання податкових зобов’язань.

3. Організація роботи органів державної податкової служби з оперативного обліку платежів, що надходять до бюджетів та державних цільових фондів.

2. Облік платників податків та об’єктів оподаткування.

3. Реєстри платників податків.

4. Організація роботи органів державної податкової служби зі взяття на облік платників податків.

5. Облік та моніторинг виконання податкових зобов’язань.

6. Організація роботи органів державної податкової служби з оперативного обліку платежів, що надходять до бюджетів та державних цільових фондів.

Лекція 8.1. (2 год.)

1. Організаційні засади та нормативно-правове регулювання процесу адміністрування податку на додану вартість в Україні.

2. Особливості адміністрування ПДВ як непрямого податку.

3. Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування акцизного податку.

1. Організаційні засади та нормативно-правове регулювання процесу адміністрування податку на додану вартість в Україні.

2. Особливості адміністрування ПДВ як непрямого податку.

3. Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування акцизного податку.

1. Головні завдання органів державної податкової служби щодо підвищення ефективності адміністрування податку на додану вартість.

Питання до заліку

9. Основні принципи та завдання адміністрування податкових платежів.

10. Нормативно-правові засади адміністрування податків і зборів (обов’язкових платежів) в Україні.

11. Суб’єкти відносин з адміністрування податкових платежів.

12. Режими адміністрування податкових платежів. Спеціальні економічні зони та митні зони.

13. Органи доходів і зборів як адміністратори податкових платежів, їх структура та правовий статус, функції та права.

15. Обов’язки та права платників податків в сфері адміністрування податкових платежів.

16. Організація ведення бухгалтерського та податкового обліку.

18. Використання договорів для цілей адміністрування податкових платежів.

19. Облік платників податків та об’єктів оподаткування.

20. Реєстри платників податків.

21. Організація роботи органів державної податкової служби зі взяття на облік платників податків Ведення органами доходів і зборів спеціальних реєстрів.

22. Облік та моніторинг виконання податкових зобов’язань.

23. Організація роботи органів державної податкової служби з оперативного обліку платежів, що надходять до бюджетів та державних цільових фондів.

57. Організаційні засади та нормативно-правове регулювання процесу адміністрування податку на додану вартість в Україні.

58. Особливості адміністрування ПДВ як непрямого податку.

59. Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування акцизного податку.

Рекомендована література

Комментарии