|
|
Главная \ Методичні вказівки \ ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ НЕПРЯМОГО ОПОДАТКУВАННЯ
ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ НЕПРЯМОГО ОПОДАТКУВАННЯ« Назад
ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ НЕПРЯМОГО ОПОДАТКУВАННЯ 29.12.2014 08:24
КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ТАРАСА ШЕВЧЕНКА
ЮРИДИЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА ФІНАНСОВОГО ПРАВА
РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ НЕПРЯМОГО ОПОДАТКУВАННЯ для студентівгалузь знань – 0304 «Право»напрям підготовки – 6.030401 «Правознавство»
КИЇВ – 2013
Робоча програма навчальної дисципліни «Правове регулювання непрямого оподаткування» для студентів галузі знань «Право», напряму підготовки «Правознавство». «____» ______________ 2013 року – 26 с.
Розробник: Гетманцев Данило Олександрович, професор кафедри фінансового права, доктор юридичних наук
Робоча програма навчальної дисципліни «Правове регулювання непрямого оподаткування» затверджена на засіданні кафедри фінансового права
Протокол № ___ від «___»_________ 20___ року
Завідувач кафедри фінансового права ____________ Пришва Н.Ю. «___» __________ 20___ року
Схвалено науково - методичною комісією юридичного факультету
Протокол №___ від «___» __________ 20___ року Голова науково-методичної комісії _____________ Безклубий І.А. «___» __________ 20___ року
Схвалено предметною комісію з економічних та юридичних наук при Науково-методичній раді Університету
Протокол №___ від «___» __________ 20___ року
Голова предметної комісії _____________ Луцишин З.О. «___» __________ 20___ року
© Гетманцев Д.О., 2013 Вступ Місце в структурно-логічній схемі спеціальності. Навчальна дисципліна «Правове регулювання непрямого оподаткування» є складовою освітньо-професійної програми підготовки фахівців за освітньо-кваліфікаційним рівнем «Магістр», спеціальності – 6.030401 – Правознавство, підготовка за якою здійснюється одночасно із опануванням таких спеціальних дисциплін як: «Філософія податків», «Правове регулювання грошового обігу в Україні», «Правове регулювання прямого оподаткування», «Податкове право Європейського Союзу, країн континентальної та англосаксонської правової системи», «Джерела податкового права», «Актуальні проблеми фінансового права», «Правове регулювання адміністрування податків». Дана дисципліна викладається у І-му семестрі 1-го курсу магістратури в обсязі – 72 год. (2 кредити ECTS), зокрема: лекції – 18 год., семінарські заняття – 16 год., самостійна робота – 38 год. У курсі передбачено 2 змістовних модулі та 2 модульні контрольні роботи. Завершується дисципліна - іспитом. Мета дисципліни – оволодіння магістрантами спеціальними знаннями з питань правового регулювання непрямого оподаткування. Завданнями спецкурсу є: - з’ясування студентами історії становлення непрямого оподаткування, визначення основних рис непрямого оподаткування, його особливостей та недоліків; - вивчення магістрантами питань що пов’язані з оподаткуванням податком на додану вартість; - вивчення магістрантами питань що пов’язані з оподаткуванням акцизним податком; - аналіз окремих різновидів збору на обов’язкове державне пенсійне страхування як непрямих податків; - опанування студентами магістратури знаннями щодо податкової кваліфікації дій платників податку на додану вартість у контексті протидії ухиленню від оподаткування ПДВ. В результаті вивчення навчальної дисципліни студент повинен знати: - поняття та основні риси непрямого оподаткування; - такі правові категорії як: «непрямий податок», «податок на додану вартість», «об’єкт оподаткування», «база оподаткування», «ставка податку», «податковий кредит», «податкова накладна», «акцизний податок», «акцизний склад» та інші; - особливості справляння податку на додану вартість, акцизного податку; - особливості податкової кваліфікації дій платників податку на додану вартість у контексті протидії ухиленню від оподаткування ПДВ; - різновиди збору на обов’язкове державне пенсійне страхування як непрямі податки; вміти: - характеризувати непрямі податки; - проводити порівняльний аналіз та робити висновки і пропозиції з удосконалення нормативно-правової бази; - застосовувати на практиці одержані знання. Зв'язок з іншими дисциплінами. Навчальна дисципліна «Правове регулювання непрямого оподаткування» безпосередньо пов’язана з іншими дисциплінами спеціалізації («Філософія податків», «Правове регулювання грошового обігу в Україні», «Правове регулювання прямого оподаткування», «Податкове право Європейського Союзу, країн континентальної та англосаксонської правової системи», «Джерела податкового права», «Актуальні проблеми фінансового права», «Правове регулювання адміністрування податків») так і з дисциплінами, що викладались студентам на попередніх курсах («Фінансове право», «Стадії бюджетного процесу», «правові засади фінансового контролю»).
Контроль знань і розподіл балів, які отримують студенти. Контроль здійснюється за модульно-рейтинговою системою. У змістовний модуль входять усі теми. Обов’язковим для заліку є отримання студентом протягом семестру не менш як 20 балів. Оцінювання за формою контролю:
Для студентів, які набрали сумарно меншу кількість балів ніж критично-розрахунковий мінімум – 20 балів для одержання іспиту обов’язковою є підготовка письмових робіт з їх наступним захистом. У випадку відсутності студента з поважних причин, відпрацювання та перездачі МКР здійснюються у відповідності до «Положення про порядок оцінювання знань студентів при кредитно-модульній системі організації навчального процесу» від 1 жовтня 2010 року.
При цьому, кількість балів відповідає оцінці: 1- 59 –«незадовільно» з можливістю повторного складання; 60-64 – «задовільно» («достатньо»); 65-74 – «задовільно»; 75-84 – «добре»; 85-89 – «добре» («дуже добре»); 90-100 – «відмінно».
Шкала відповідності:
НАВЧАЛЬНО-ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ЛЕКЦІЙ І ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ
Загальний обсяг – 72 год., у тому числі: Лекції: 18 години Семінарські заняття: 16 години Самостійна робота – 38 годин
ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 1.
Тема 1. Історія розвитку непрямого оподаткування
Лекція: «Історія розвитку непрямого оподаткування» (2 год.) 1. Ґенеза класифікації податків на прямі та непрямі. Теорія перекладення. 2. Перший етап розвитку непрямого оподаткування. 3. Другий етап – період розквіту непрямого оподаткування. 4. Третій етап розвитку непрямого оподаткування (з кінця XVIII ст. до початку ХХ ст.). 5. Четвертий та п’ятий етапи розвитку непрямого оподаткування.
Семінарське заняття (2 год.): 1. Теорія перекладення податку Д.Локка та Д.Рікардо. 2. Критерії поділу податків на прямі та непрямі за Геккелем. 3. Зародження непрямого оподаткування в Стародавньому Римі. 4. Розвиток непрямого оподаткування у період з кінця середніх століть до XVII ст. 5. Розвиток непрямого оподаткування в епоху освіченого абсолютизму. 6. Четвертий та п’ятий етапи розвитку непрямого оподаткування.
Завдання для самостійної роботи (8 год.): 1. Провести порівняльній аналіз теорії перекладання Д.Локка та Д.Рікардо. 2. Проаналізувати та визначити основні риси притаманні землевласницькій, фіскальній та раціональній епохам розвитку непрямих податків, визначених німецьким філософом Лоренцом Штейном. 3. Охарактеризувати, виходячи із доступних історичних джерел, непряме оподаткування, як причину Великої французької революції (1789 р.). 4. Непряме оподаткування у Стародавньому Римі. Особливості.
Проблемні теми для обговорення: 1. Оподаткування предметів першої необхідності у ХХ та ХХІ століттях. За та проти.
Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.
Спеціальна література: 1. Лебедев В.А. Финансовое право: учебник – М.: Статут, 2000. 2. Запольский С. В. Дискуссионные вопросы теории финансового права : монография / С. В. Запольский. — М. : РАП ; ЭКСМО, 2008. 3. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. Избранное/Д.Рикардо. М.: Эксмо, 2008. 4. Макконнелл К.Р.,Брю С.Л.. Экономикс: Принципы, проблемы, и политика / К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю. – Перевод с англ. 11-го изд. – Москва : Республика. - Т. 1. – 1992. 5. Фридман М.И. Конспект лекций по науке о финансах. 6. Финансы и налоги: очерки теории и политики. – М.: Статут (в серии «Золотые страницы финансового права России»), 2004. 7. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.ІІІ: Учение о налоге. – Х.: Легас; Право, 2005. – С. 128. 8. Соколов А.А. Теория налогов / А. А. Соколов. - М. : ООО "ЮрИнфоР-Пресс", 2003. – С. 102. 9. Тарасов И.Т. Основные положения Лоренца Штейна по полицейскому праву в связи с его учением об управлении, изложенные приготовляющимся к профессорскому званию по Кафедре полицейского права стипендиатом Университета св. Владимира И. Тарасовым. — Киев: Унив. тип., 1874. 10. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. – М.: «Статут», 2002. – С.285 11. Озеров И.Х. Основы финансовой науки. Вып. 1. Учение об обыкновенных доходах. – М.: Типография т-ва И.Д.Сытина, 1908. – С.47. 12. Озеров И.Х. Основы финансовой науки: Бюджет. Формы взимания. Местные финансы. Государственный кредит. – М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2008. – С.139 13. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування. Правова сутність та адміністрування: наук-практ. посіб./ Д.О. Гетманцев, В.Л. Форсюк, Н.В. Бойко. – К.: Юрінком Інтер, 2013. – 336с.
Тема 2. Поняття непрямих податків
Лекція 1: «Визначення непрямих податків. Ознаки непрямих податків» (2 год.) 1. Загальні риси непрямого податку. 2. Особливості сучасних непрямих податків. 3. Причини поширення непрямих податків (Адольф Вагнер). 4. Недоліки непрямого оподаткування. 5. Визначення непрямих податків.
Лекція 2: «Перелік непрямих податків за законодавством України» (2 год.) 1. Проблеми визначення вичерпного переліку непрямих податків в Україні. 2. Ввізне та вивізне мито. Державне мито. 3. Податок за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів.
Семінарське заняття (2 год.): 1. Відмінні риси та особливості непрямих податків. 2. Причини поширення непрямих податків (Адольф Вагнер). 3. Переваги та недоліки непрямих податків 4. Визначення непрямих податків. 5. Ввізне та вивізне мито. Державне мито. 6. Податок за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів.
Завдання для самостійної роботи ( 8 год.): 1. Провести порівняльний аналіз прямих та непрямих податків. 2. Визначити основні переваги та недоліки непрямого оподаткування. 3. Правила непрямого оподаткування (І.І. Янжул).
Проблемні теми для обговорення: 1. Проблеми визначення вичерпного переліку непрямих податків в Україні.
Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення доповіді.
Нормативно-правові акти: 1. Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.
Спеціальна література: 1. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Особенная часть. Т. IV: Косвенные налоги. – Х.: Право, 2007. 2. Соколов А.А. Теория налогов / А. А. Соколов. - М. : ООО "ЮрИнфоР-Пресс", 2003. 3. Ротар А.В. Перспективи удосконалення адміністрування та обліку податку на додану вартість з урахуванням європейського досвіду // Економічний форум. – 2012. № 1. 4. Сотніченко О.А.. Необхідність реформування ПДВ у контексті Податкового кодексу України. Науковий вісник Національного університету ДПС України. 2012. - № 1(56). 5. Корж В. Резюме про ПДВ або фінансові маніпуляції на тлі політичних спекуляцій// Економічний часопис – ХХІ. – 2006. - №11-12. 6. Алексеенко М. М. Взгляд на развитие учения о налоге у экономистов A. Смита, Ж.-Б. Сея, Рикардо, Сисмонди и Д. С. Милля / М. М. Алексеенко. - Харьков: В Университетской Типографии, 1870. 7. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. – М.: «Статут», 2002. – С.465 8. Финансы и налоги: очерки теории и политики. – М.: Статут (в серии «Золотые страницы финансового права России»), 2004. 9. Андрущенко В.Л. Тучак Т.В. Морально-етичні імперативи податків та оподаткування (західна традиція): монографія. К.: Алерта, 2013. 10. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування. Правова сутність та адміністрування: наук-практ. посіб./ Д.О. Гетманцев, В.Л. Форсюк, Н.В. Бойко. – К.: Юрінком Інтер, 2013. – 336с.
Модульний контроль: тест.
Контрольні запитання та завдання до змістовного модуля 1: 1. Теорія перекладення податку Д.Локка та Д.Рікардо. 2. Критерії поділу податків на прямі та непрямі за Геккелем. 3. Зародження непрямого оподаткування в Стародавньому Римі. 4. Розвиток непрямого оподаткування у період з кінця середніх століть до XVII ст. 5. Розвиток непрямого оподаткування в епоху освіченого абсолютизму. 6. Четвертий та п’ятий етапи розвитку непрямого оподаткування. 7. Відмінні риси та особливості непрямих податків. 8. Причини поширення непрямих податків (Адольф Вагнер). 9. Переваги та недоліки непрямих податків 10. Визначення непрямих податків. 11. Ввізне та вивізне мито. Державне мито. 12. Податок за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів.
ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 2.
Тема 3. Загальні положення про податок на додану вартість як непрямий податок. Елементи податку на додану вартість.
Лекція 1: «Історія становлення податку на додану вартість»(2 год.) 1. Зародження податку на додану вартість в Європі. 2. Особливості справляння податку на додану вартість в Західній Європі. 3. Історія становлення і розвитку податку на додану вартість в Україні.
Семінарське заняття 1 (2 год.): 1. Зародження податку на додану вартість в Європі. Особливості справляння податку на додану вартість в Західній Європі. 2. Історія становлення і розвитку податку на додану вартість в Україні. 3. Пропозиції щодо вдосконалення податку на додану вартість.
Лекція 2: «Елементи податку на додану вартість: платник ПДВ, об’єкт оподаткування» (2 год.) 1. Категорії платників податку на додану вартість, визначені в Податковому кодексі України. Порядок реєстрації особи як платника ПДВ, анулювання реєстрації платника ПДВ. 2. Оподаткування ПДВ спільної власності. 3. Оподаткування ПДВ операцій, що здійснюються нерезидентами. 4. Оподаткування ПДВ управителя майна. 5. Об’єкт оподаткування ПДВ. Операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ та операції що звільняються від оподаткування ПДВ.
Лекція 3: «База оподаткування ПДВ, ставки ПДВ, пільги з податку на додану вартість. Спеціальний режим оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства» (2 год.) 1. База оподаткування податком на додану вартість. 2. Ставки податку на додану вартість. Диференціація ставок ПДВ. 3. Порядок обчислення ПДВ платником податку. Податкове зобов’язання з ПДВ та податковий кредит. 4. Пільги з податку на додану вартість. 5. Спеціальний режим оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства.
Семінарське заняття 2 (2 год.): 1. Категорії платників податку на додану вартість, визначені в Податковому кодексі України. Порядок реєстрації особи як платника ПДВ, анулювання реєстрації платника ПДВ. 2. Об’єкт оподаткування ПДВ. Операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ та операції що звільняються від оподаткування ПДВ. 3. База оподаткування податком на додану вартість. 4. Ставки податку на додану вартість. Диференціація ставок ПДВ. 5. Порядок обчислення ПДВ платником податку. Податкове зобов’язання з ПДВ та податковий кредит. 6. Пільги з податку на додану вартість.
Завдання для самостійної роботи (8 год.): 1. Оподаткування ПДВ спільної власності. 2. Оподаткування ПДВ операцій, що здійснюються нерезидентами. 3. Оподаткування ПДВ управителя майна. 4. Спеціальний режим оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства.
Проблемні теми для обговорення: 1. Можливі шляхи вдосконалення податку на додану вартість (Життєздатний інтегрований ПДВ, компенсаційний ПДВ, подвійне ПДВ).
Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.
Нормативно-правові акти: 1. Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI.
Спеціальна література: 1. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа // под ред. М. Алексеева, С. Синельникова. – М. : 2000. – Т.1. 2. Череп А.В., Онищенко Є.С. Реформування податку на додану вартість // Економічний простір. – 2010, - № 37. 3. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика. – М.: Волтерс Клувер. – 2006. 4. Бойко Л. І., Прокофева Ю.О Реформування податку на додану вартість // Економічний простір – 2010. – №37. 5. О.Молдован, ПДВ: реформувати не можна скасувати, Економічна правда, http://www.epravda.com.ua/publications/2010/03/16/229803/ 6. Шморгун Л.Г. Податки з обороту і на додану вартість: порівняльні характеристики в контексті практичного застосування // Проблеми інноваційно-інвестиційного розвитку. – 2011. - № 2. 7. Валігура В. А. Вектори підвищення рівня використання та розширення бази оподаткування ПДВ в Україні. – [Електроний ресурс] – Режим Доступу: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=1950.8. Бліщук К., Третяк Г. Актуальні питання реформування податкової системи. – [Електроний ресурс]: -http://www.lvivacademy.com/visnik10/fail/Blishchuk_Tretjak.pdf.9. Вінніков. О. Де ставити кому? ставки податку на додану вартість підвищувати не можна знижувати - [Електроний ресурс] –: http://pravozahyst.sumy.ua/?p=371.10. Коваленко, Є.В., Ульяник В.Ю. Диференціація ставки ПДВ як шлях поліпшення соціального становища в Україні // Економічні проблеми сталого розвитку : тези доповідей науково-технічної конференції викладачів, співробітників, аспірантів і студентів факультету економіки та менеджменту, 20-29 квітня 2006 р. — Суми : СумДУ, 2006. — Т.1. 11. Лукін А.А., Кондратьєв В.О. Еластична ставка податку як стимул економічного зростання в україні – [Електроний ресурс] -: http://www.rusnauka.com/11_EISN_2010/Econom=ics/64011.doc.htm. 12. Молдован О. Диференціація ставок ПДВ: за і проти // Економічна правда. - [Елетронний ресурс] режим доступу: http://www.epravda.com.ua/publications/2010/05/19/235781/. 13. Ковальчук К.Ф. Рева Т.М. ПДВ: ефективність і проблеми справляння // Вісник Академії митної служби України /Економіка. – 2009. – № 1 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Vamsu/Economika/2009_1/Reva,%20Kovalchuk/Reva,%20Kovalchuk.htm 14. Лесько М.В. Адаптація фінансового управління і податкової політики підприємств до Податкового кодексу// Актуальні проблеми економіки. 2011. - №7(121). 15. Маслов Б.Г. Система налогообложения добавленной стоимости в Российской Федерации // Управленческий учет. – 2008. – № 8. – С. 62. 16. Вовк Т., Водянніков О., Коноваленко І. Податкові аспекти права СОТ та acquis ЄС. Орієнтири податкової реформи в Україні. – Харків: Консул, 2004. 17. Теремецький В.І. Спеціальні податкові режими в Україні: адміністративно-правовий аспект // Право і безпека. - № 5 (42) – 2011. 18. Костенко О. О. Правове регулювання альтернативних систем оподаткування : дис. кандидата юридичних наук : 12.00.07 / Костенко Ольга Олександрівна. – Донецьк, 2008. 19. Андрієвський К. В. Спеціальний податково-правовий режим: поняття, ознаки // Проблеми законності. – 2009. – Вип. 102. 20. Сарана С.В. До питання поняття спеціального податкового режиму// Фінансове право. – 2011. – № 4 (18) . 21. Сідляр В.В. Спеціальні режими оподаткування: прагматизм функціонування та перспективи розвитку в Україні: дис. кандидата економічних наук: 08.00.08 /Сідляр Вікторія Володимирівна. – Тернопіль, 2012. 22. Коломієць П.В. Окремі недоліки законодавчого визначення спеціального податкового режиму // Актуальні питання сучасної юридичної науки: матеріали Міжнародної науково-практичної-конференції, м. Харків, 11–12 червня 2011 року. – у 2-х томах. – Х.: ГО «Асоціація аспірантів-юристів», 2011. – Т. 1. – 23. Сарана С.В. Стосовно можливості віднесення угод про розподіл продукції до спеціальних податкових режимів // Часопис Академії адвокатури України – 2012. - № 14 [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/e-journals/Chaau/2012-1/12ssvspr.pdf 24. Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України в 3 х. т. / за заг. ред М.Я. Азарова …– Т. 1. 25. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування. Правова сутність та адміністрування: наук-практ. посіб./ Д.О. Гетманцев, В.Л. Форсюк, Н.В. Бойко. – К.: Юрінком Інтер, 2013. – 336с. 26. Соколовська А.М. Основи теорії податків. – К.:. Кондор. - 2010.
Тема 4. Податкова кваліфікація дій платників податку на додану вартість у контексті протидії ухиленню від оподаткування ПДВ.
Лекція: «Податкова кваліфікація дій платників податку на додану вартість у контексті протидії ухиленню від оподаткування ПДВ» (2 год.) 1. Податкове планування суб’єкта господарювання (податкова економія). 2. Податкова оптимізація. 3. Податкова мінімізація (ухилення від оподаткування). 4. Оцінка (податкова кваліфікація) операцій, здійснених платником податку на додану вартість.
Семінарське заняття (2 год.): 1. Податкове планування суб’єкта господарювання: податкова оптимізація та податкова мінімізація. 2. Особливості податкової кваліфікації операцій, здійснених платником податку на додану вартість.
Завдання для самостійної роботи (4 год.): 1. Офшорні зони як механізм оптимізації оподаткування. 2. Останні тенденції протидії ухиленню від оподаткування у світі.
Проблемні теми для обговорення: Можливі негативні наслідки податкової мінімізації як ухилення від сплати податків.
Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.
Нормативно-правові акти: 1.Конституція України. 2.Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI. 3. Цивільний кодекс України 16.01.2003р., № 435-IV.
Спеціальна література: 1. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування. Правова сутність та адміністрування: наук-практ. посіб./ Д.О. Гетманцев, В.Л. Форсюк, Н.В. Бойко. – К.: Юрінком Інтер, 2013. – 336с.
Тема 5. Акцизний податок
Лекція: «Акцизний податок» (2 год.) 1. Історія становлення та розвитку акцизів. 2. Поняття акцизу, основні риси та види акцизів. 3. Платники акцизного податку. Реєстрація платниками акцизного податку. 4. Об’єкт оподаткування для вітчизняних та імпортних товарів. Визначення бази оподаткування. 5. Пільги з акцизного податку. 6. Способи та строки сплати акцизного податку. 7. Особливий податок (акцизний податок) з операцій з цінними паперами.
Семінарське заняття (2 год.): 1. Історія становлення та розвитку акцизів. Поняття акцизу, основні риси та види акцизів. 2. Платники акцизного податку. Реєстрація платниками акцизного податку. 3. Об’єкт оподаткування, визначення бази оподаткування. 4. Способи та строки сплати акцизного податку. Пільги з акцизного податку. 5. Особливий податок (акцизний податок) з операцій з цінними паперами.
Завдання для самостійної роботи (6 год.): 1. Акцизний склад. 2. Соціальні цілі впровадження акцизів в Україні. 3. Проаналізувати поняття «цінні папери» та «дериватив».
Проблемні теми для обговорення: 1. Акцизи – ефективний механізм реалізації соціально-економічних та фіскальних функцій держави.
Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.
Нормативно-правові акти: 1.Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI. 2. Закон України «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006 року №3480-ІV.
Спеціальна література: 1. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. – М.: «Статут», 2002. 2. Кучерявенко М. Курс податкового права: у 6 т. Т.І: Генезис податкового регулювання: у 2ч. Ч.2. – Х.: Легас, 2002. 3. Андрущенко В.Л. Тучак Т.В. Морально-етичні імперативи податків та оподаткування (західна традиція): монографія. К.: Алерта, 2013. 4. Покатаєва О.В. Проблемні питання стягнення акцизного податку за Податковим кодексом України /О. В. Покатаєва // Форум права. – 2011. – № 2 (38). 5. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа. Научные труды №19Р под редакцией: М.Алексеева, С.Синельникова. Т.2, - М.:Институт экономики переходного периода, 2000. 6. Макаренко В. В. Фіскальна ефективність акцизного оподаткування в Україні / В. В. Макаренко // Вісник Донецького національного університету економіки і торгівлі ім. М. Туган-Барановського. - 2012. - № 3 (55). 7. Белкін Л. Податкові наслідки операцій з корпоративними правами.Особливості Закону № 5519-VI // Юридична газета. – 2013. – № 03-03 (345-36). 8. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування. Правова сутність та адміністрування: наук-практ. посіб./ Д.О. Гетманцев, В.Л. Форсюк, Н.В. Бойко. – К.: Юрінком Інтер, 2013. – 336с.
Тема 6. Окремі різновиди збору на обов’язкове державне пенсійне страхування як непрямі податки
Лекція: «Окремі різновиди збору на обов’язкове державне пенсійне страхування як непрямі податки» (2 год.) 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з вартості послуг стільникового рухомого зв'язку. 2. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій по придбанню нерухомого майна. 3. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування при придбанні легкових автомобілів, що підлягають першій державній реєстрації. 4. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування при здійсненні торгівлі ювелірними виробами.
Семінарське заняття (2 год.): 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з вартості послуг стільникового рухомого зв'язку. 2. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій по придбанню нерухомого майна. 3. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування при придбанні легкових автомобілів, що підлягають першій державній реєстрації. 4. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування при здійсненні торгівлі ювелірними виробами.
Завдання для самостійної роботи (4 год.): 1. Причини перетворення збору, на обов'язкове державне пенсійне страхування з вартості послуг стільникового рухомого зв'язку, на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій по придбанню нерухомого майна, на обов'язкове державне пенсійне страхування при придбанні легкових автомобілів, що підлягають першій державній реєстрації, на обов'язкове державне пенсійне страхування при здійсненні торгівлі ювелірними виробами, у цільові збори.
Форма контролю: усне опитування студентів, наукові повідомлення, доповіді.
Нормативно-правові акти: 1.Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI. 2. Закон України «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій» від 26.06.1997 р. №400/97-ВР. 3. Закон України «Про телекомунікації» від 18.11.2003 р. №1280-ІV. 4. Постанова Кабінету Міністрів України від 03.11.1998 р. №1740 «Про затвердження Порядку сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій». 5. Закон України «Про приватизацію державного житлового фонду» від 19.06.1992 р. № 2482-ХІІ. 6. Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення оподаткування при відчуженні транспортних засобів» від 02.10.2012р. № 5413-VI
Спеціальна література: 1. Лобанов О. А. «Податки та бухгалтерський облік», 25 жовтня 1999 р., № 43 (147). 2. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування. Правова сутність та адміністрування: наук-практ. посіб./ Д.О. Гетманцев, В.Л. Форсюк, Н.В. Бойко. – К.: Юрінком Інтер, 2013. – 336с.
Модульний контроль: тест.
Контрольні запитання та завдання до змістовного модуля 2: 1. Зародження податку на додану вартість в Європі. Особливості справляння податку на додану вартість в Західній Європі. 2. Історія становлення і розвитку податку на додану вартість в Україні. 3. Пропозиції щодо вдосконалення податку на додану вартість. 4. Категорії платників податку на додану вартість, визначені в Податковому кодексі України. Порядок реєстрації особи як платника ПДВ, анулювання реєстрації платника ПДВ. 5. Об’єкт оподаткування ПДВ. Операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ та операції що звільняються від оподаткування ПДВ. 6. База оподаткування податком на додану вартість. 7. Ставки податку на додану вартість. Диференціація ставок ПДВ. 8. Порядок обчислення ПДВ платником податку. Податкове зобов’язання з ПДВ та податковий кредит. 9. Пільги з податку на додану вартість. 10. Податкове планування суб’єкта господарювання: податкова оптимізація та податкова мінімізація. 11. Особливості податкової кваліфікації операцій, здійснених платником податку на додану вартість. 12. Історія становлення та розвитку акцизів. Поняття акцизу, основні риси та види акцизів. 13. Платники акцизного податку. Реєстрація платниками акцизного податку. 14. Об’єкт оподаткування, визначення бази оподаткування. 15. Способи та строки сплати акцизного податку. Пільги з акцизного податку. 16. Особливий податок (акцизний податок) з операцій з цінними паперами. 17. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з вартості послуг стільникового рухомого зв'язку. 18. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій по придбанню нерухомого майна. 19. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування при придбанні легкових автомобілів, що підлягають першій державній реєстрації. 20. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування при здійсненні торгівлі ювелірними виробами.
Рекомендована література для всього курсу 1. Податковий кодекс України від 02.12.2010р., №2755-VI. 2. Закон України «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій» від 26.06.1997 р. №400/97-ВР. 3. Закон України «Про телекомунікації» від 18.11.2003 р. №1280-ІV. 4. Постанова Кабінету Міністрів України від 03.11.1998 р. №1740 «Про затвердження Порядку сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій». 5. Закон України «Про приватизацію державного житлового фонду» від 19.06.1992 р. № 2482-ХІІ. 6. Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення оподаткування при відчуженні транспортних засобів» від 02.10.2012р. № 5413-VI 7. Алексеенко М. М. Взгляд на развитие учения о налоге у экономистов A. Смита, Ж.-Б. Сея, Рикардо, Сисмонди и Д. С. Милля / М. М. Алексеенко. - Харьков: В Университетской Типографии, 1870. - 173 с. 8. Алексеенко М. М. Подоходный налог и условия его применения / М. М. Алексеенко. - Х., 1885. - 35 с. 9. Андрієвський К. В. Спеціальний податково-правовий режим: поняття, ознаки // Проблеми законності. – 2009. – Вип. 102. – С.253-254. 10. Белкін Л. Податкові наслідки операцій з корпоративними правами. Особливості Закону № 5519-VI // Юридична газета. – 2013. – № 03-03 (345-36). – С. 40-43. 11. Бліщук К., Третяк Г. Актуальні питання реформування податкової системи [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.lvivacademy.com/visnik10/fail/Blishchuk_Tretjak.pdf 12. Бойко Л. І., Прокофева Ю.О Реформування податку на додану вартість // Економічний простір – 2010. – №37. – С. 3. 13. Болдырев Г.И. Подоходный налог на Западе и в России. / Г.И. Болдырев. – Л, 1924. – 274с. 14. Буковецкий А.И. Введение в финансовую науку / А. И. Буковецкий. - Л. : Госфиниздат СССР. Ленинградское обл. отд-ние, 1929. - 254 с 15. Валігура В. А. Вектори підвищення рівня використання та розширення бази оподаткування ПДВ в Україні [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=1950;16. Винницкий Д. В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб.: Издательство Р. Асланова "Юридический центр Пресс" - 2003. – 398 с. 17. Вінніков. О. Де ставити кому? ставки податку на додану вартість підвищувати не можна знижувати [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://pravozahyst.sumy.ua/?p=371.18. Вовк Т., Водянніков О., Коноваленко І. Податкові аспекти права СОТ та acquis ЄС. Орієнтири податкової реформи в Україні. – Харків: Консул, 2004. – 960 с. 19. Гетманцев Д.О., Форсюк В.Л., Бойко Н.В. Непряме оподаткування. Правова сутність та адміністрування: наук-практ. посіб./ Д.О. Гетманцев, В.Л. Форсюк, Н.В. Бойко. – К.: Юрінком Інтер, 2013. – 336с. 20. Дьомін О.Д. До питання про поняття та термінологію податкового права // Науковий вісник Чернівецького університету - 2010 - Вип. 525: Правознавство. – С. 54-59. 21. Запольский С. В. Дискуссионные вопросы теории финансового права [Текст] : монография / С. В. Запольский ; Российская академия правосудия, Верховный Суд РФ, Высший Арбитражный Суд РФ. - М. : Эксмо, 2008. - 154 с. 22. Коваленко, Є.В., Ульяник В.Ю. Диференціація ставки ПДВ як шлях поліпшення соціального становища в Україні // Економічні проблеми сталого розвитку : тези доповідей науково-технічної конференції викладачів, співробітників, аспірантів і студентів факультету економіки та менеджменту, 20-29 квітня 2006 р. — Суми : СумДУ, 2006. — Т.1. — С. 147-148 23. Ковальчук К.Ф. Рева Т.М. ПДВ: ефективність і проблеми справляння // Вісник Академії митної служби України /Економіка. – 2009. – № 1 [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Vamsu/Economika/2009_1/Reva,%20Kovalchuk/Reva,%20Kovalchuk.htm 24. Коломієць П.В. Окремі недоліки законодавчого визначення спеціального податкового режиму // Актуальні питання сучасної юридичної науки: матеріали Міжнародної науково-практичної-конференції, м. Харків, 11–12 червня 2011 року. – у 2-х томах. – Х.: ГО «Асоціація аспірантів-юристів», 2011. – Т. 1. – С. 78–80 25. Корж В. Резюме про ПДВ або фінансові маніпуляції на тлі політичних спекуляцій// Економічний часопис – ХХІ. – 2006. - №11-12. – С.19-21. 26. Костенко О. О. Правове регулювання альтернативних систем оподаткування в Україні [Текст] : дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.07 / Костенко Ольга Олександрівна ; Донец. юрид. ін-т Луган. держ. ун-ту внутр. справ ім. Е. О. Дідоренка. - Донецьк, 2008. - 235 27. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика. – М.: Волтерс Клувер. – 2006. – 263 с. 28. Кулишер И.М. Очерки финансовой науки. Выпуск первый / И.М. Кулишер. – Петроград : Наука и Школа. – 1919. – 252 с. 29. Кучеров И.И.Теория налогов и сборов (Правовые аспекты): Монография. – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2009. – 473 с. 30. Кучерявенко М.П. Податкове право. Академічний курс: Підручник. – К.: Всеукраїнська асоціація видавців «Правова єдність» . – 2008. - 701 с. 31. Кучерявенко М. Курс податкового права: у 6 т. Т.І: Генезис податкового регулювання: у 2ч. Ч.2. – Х.: Легас, 2002. – 791 с. 32. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Особенная часть. Т. IV: Косвенные налоги. – Х.: Право, 2007. – 536 с. 33. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т.ІІІ: Учение о налоге. – Х.: Легас; Право, 2005. – 600 с. 34. Лебедев В.А. Таможенные пошлины в России// Финансовое право. Учебник. М., 2000. 35. Лебедев В.А. Финансовое право. Учебник. – М.: «Статут», 2000. – 460 с. 36. Лесько М.В. Адаптація фінансового управління і податкової політики підприємств до Податкового кодексу// Актуальні проблеми економіки. – 2011. - №7 (121) – С. 263 37. Лория А. Финансовая политика как результат и орудие интересов владельческих классов. М., 1910. 38. Лукін А.А., Кондратьєв В.О. Еластична ставка податку як стимул економічного зростання в україні [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.rusnauka.com/11_EISN_2010/Econom=ics/64011.doc.htm. 39. Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения. Продвинутый курс. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2011. – 591 с. 40. Макаренко В. В. Фіскальна ефективність акцизного оподаткування в Україні / В. В. Макаренко // Вісник Донецького національного університету економіки і торгівлі ім. М. Туган-Барановського. - 2012. - № 3 (55). - С.305-310. 41. Макконнелл К.Р.,Брю С.Л.. Экономикс: Принципы, проблемы, и политика / К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю. – Перевод с англ. 11-го изд. – Москва : Республика. - Т. 1. – 1992. – 399 с. 42. Маслов Б. Г. Система налогообложения добавленной стоимости в Российской Федерации // Управленческий учет. – 2008. – № 8. – С. 62-68. 43. Молдован О. Диференціація ставок ПДВ: за і проти // Економічна правда. - [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.epravda.com.ua/publications/2010/05/19/235781/. 44. Молдован О. ПДВ: реформувати не можна скасувати // Економічна правда [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.epravda.com.ua/publications/2010/03/16/229803/ 45. Налоговое право Евразийского экономического сообщества. Правовой режим налога на добавленную стоимость // под редакцией Д. В. Винницкого . - М.: Wolters Kluwer, 200. – 266 с.46. Науково практичний коментар до Податкового кодексу України в 3 х. т. / за заг. ред М.Я. Азарова . - К.: Міністерство фінансів України . 2010. – Т. 2. – С. 667. 47. Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України: в 3 т. /кол. авторів [заг. редакція, М. Я Азарова]. – К. : Міністерство фінансів України, Національний університет ДПС України, 2010. – 2389 с. 48. Озеров И.Х. Основы финансовой науки. Вып. 1. Учение об обыкновенных доходах. – М.: Типография т-ва И.Д.Сытина, 1908. – 530 с. 49. Озеров И.Х. Основы финансовой науки: Бюджет. Формы взимания. Местные финансы. Государственный кредит [Текст] / И. Х. Озеров. - М. : ООО "ЮрИнфоР-Пресс", 2008. - 622 с 50. Петти У. «Трактат о налогах и сборах. Verbum sapienti — слово мудрым. Разное о деньгах». - М.: Ось-89, 1997. – 109 с. 51. Пислиця А. В. Податковий кредит: відповідність дефініції суті явища / А. В. Пислиця // Матеріали IV Всеукр. наук.-практ. інтернет-конф. «Актуальні проблеми сучасної науки», 22−24 жовт. 2007 р. − Ч. 1. – К., 2007. – С. 55−57. 52. Покатаєва О.В. Проблемні питання стягнення акцизного податку за Податковим кодексом України /О. В. Покатаєва // Форум права. – 2011. – № 2 (38). – С. 746. 53. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа // под ред. М. Алексеева, С. Синельникова. – М. : 2000. – Т.1. – 607 с. 54. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа. Научные труды №19Р под редакцией: М.Алексеева, С.Синельникова. Т.2, - М.:Институт экономики переходного периода, 2000. – С. 607-1132. 55. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. Избранное/ Д. Рикардо. - М.: ЭКСМО, 2008. - 960 с. 56. Ротар А.В. Перспективи удосконалення адміністрування та обліку податку на додану вартість з урахуванням європейського досвіду // Економічний форум. – 2012. № 1. – С. 408-411. 57. Сарана С.В. До питання поняття спеціального податкового режиму // Фінансове право. – 2011. – № 4 (18) . – С. 17. 58. Селигман Э. Стурм Р. Этюды по теории обложения. – Типография «Правда», 1908. – 103 с. 59. Сідляр В.В. Спеціальні режими оподаткування: прагматизм функціонування та перспективи розвитку в Україні: дис. кандидата економічних наук: 08.00.08 /Сідляр Вікторія Володимирівна. – Тернопіль, 2012. - 302 с. 60. Слатвінська М.О. Теоретичні засади альтернативних систем оподаткування // Збірник наук. праць Національного ун-ту державної податкової служби України. – 2010. - № 1 - С. 264-271. 61. Соколов А.А. Теория налогов / А. А. Соколов. - М. : ООО "ЮрИнфоР-Пресс", 2003. - 506 с. 62. Соколовська А.М. Основи теорії податків. – К.: Кондор. - 2010. – С. 252. 63. Сотніченко О.А.. Необхідність реформування ПДВ у контексті Податкового кодексу України // Науковий вісник Національного університету ДПС України. – 202 р. - № 1(56). – С.115 64. Тарасов И.Т. Основные положения Лоренца Штейна по полицейскому праву в связи с его учением об управлении, изложенные приготовляющимся к профессорскому званию по Кафедре полицейского права стипендиатом Университета св. Владимира И. Тарасовым / Тарасов И. – Киев: Унив. тип., 1874. – 234 с 65. Теремецький В.І. Спеціальні податкові режими в Україні: адміністративно-правовий аспект // Право і безпека. - № 5 (42) – 2011. - С. 107-108. 66. Тургенев Н. Опыт теории налогов / Тургенев Николай. – Спб., 1818. – 368с. 67. Финансы и налоги: очерки теории и политики. – М.: Статут (в серии «Золотые страницы финансового права России»), 2004. – 618 с. 68. Фінансово-правове зобов’язання як окрема категорія фінансового права: монографія/ Д.О.Гетманцев. – К.: Юрінком Інтер, 2011р. – 368 с. 69. Фридман М.И. Конспект лекций по науке о финансах. - СПб., 1910. 70. Химичева Н. И. Налоговое право: учебник для вузов. — М.: БЕК, 1997. — 325 с. 71. Череп А.В., Онищенко Є.С. Реформування податку на додану вартість // Економічний простір. – 2010, - № 37 - С 96. 72. Шморгун Л.Г. Податки з обороту і на додану вартість: порівняльні характеристики в контексті практичного застосування // Проблеми інноваційно-інвестиційного розвитку. – 2011, - № 2 – С. 234. 73. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. – М.: «Статут», 2002. – 555 c. КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||